Báo cáo " HÀNG TỒN KHO TẠI ĐƠN VỊ CÔNG TY TNHH MTV CẤP THOÁT NƯỚC VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ CÀ MAU " pot

1.3 Chức năng nhiệm vụ của Công Ty Công ty TNHH Một Thành Viên Cấp Thoát Nước và Công Trình Đô Thị Cà Mau là đơn vị kinh tế cơ sở, là nơi tổ chức thực hiện sản xuất cung cấp nước sạch ch

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG PHÒNG TRUNG CẤP CHUYÊN NGHIỆP VÀ DẠY NGHỀ

-o0o -BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

NGÀNH ….KẾ TOÁN….

CHUYÊN ĐỀ : HÀNG TỒN KHO TẠI ĐƠN VỊ CÔNG TY TNHH MTV CẤP

THOÁT NƯỚC VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ CÀ MAU.

-TP.HCM,

2012 -CHƯƠNG I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 3

1.1 Quá trình hình thành 3

1.2 Quá trình phát triển 3

1.3 Chức năng nhiệm vụ của Công Ty 3

II BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 4

2.1 Sơ đồ tổ chức: 4

2.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận : 5

III BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 15

3.1 Sơ đồ kế toán tại Công Ty 15

3.2 Nhiệm vụ của từng bộ phận 16

IV TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 17

4.1 Các loại chứng từ sử dụng tại công ty 17

4.2 Quy trình sử lý chứng từ 17

V TỔ CHỨC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN TẠI CÔNG TY 18

VI TỔ CHỨC HÌNH THỨC KẾ TOÁN 19

1.1 Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng : 19

1.2 Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ: 20

VII CÁC CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN KHÁC 20

7.1 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho :Gồm 2 phương pháp 20

7.2 Thuế VAT : Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp trưc tiếp 21

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO ( NVL, CCDC ) TẠI CÔNG TY 22

I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CHUẨN MỰC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY .22

1.1 - Khái niệm: 22

1.2 - Nhiệm vụ kế toán: 22

1.3 - Phân loại: 22

1.4 - Nguyên tắc kế toán tính giá nhập kho: 23

III CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 26

3.1 Trình tự lập phiếu nhập kho và xuất kho: 28

3.2 Quy trình lập phiếu nhập kho và xuất kho: 28

CHƯƠNG I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY

 Trụ sở chính : 202 - 204 Quang Trung, P5, TP.Cà Mau, tỉnh Cà Mau

 Số điện thoại: 0780836723 -3833500 - 3835051

Đến tháng 6 năm 2010 được Ủy Ban Nhân Tỉnh quyết định chuyển công ty Cấp Thoát Nước – CTĐT Cà Mau thành Công ty TNHH Một Thành Viên Cấp Thoát Nước và Công Trình Đô Thị Cà Mau

1.3 Chức năng nhiệm vụ của Công Ty

Công ty TNHH Một Thành Viên Cấp Thoát Nước và Công Trình Đô Thị Cà Mau

là đơn vị kinh tế cơ sở, là nơi tổ chức thực hiện sản xuất cung cấp nước sạch cho sinh hoạt, dịch vụ sản xuất công nghiệp, xây dựng trong đô thị và các dịch vụ côngích đô thị một cách có kế hoạch, đáp ứng nhu cầu sinh hoạt đời sống và môi

trường đô thị, thực hiện chế độ tự chủ trong sản xuất kinh doanh theo luật pháp hiện hành, được quản lý theo chế độ một thủ trưởng, trên cơ sở thực hiện quyền của tập thể cán bộ Công nhân viên trong toàn doanh nghiệp

II BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

2.1 Sơ đồ tổ chức:

Sơ đồ 1:

2.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận :

PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH - QUẢN TRỊ

 Trưởng Phòng : Ông Trần Hữu Hạnh

 Địa Chỉ trụ sở: 202-204 Quang Trung, Phường 5, Tp.Cà Mau

XN môi trường

đô thị

XN CN TRẦNVĂN THỜI

Xưởng cơ điện

3 Quản lý hồ sơ lý lịch cán bộ công nhân viên toàn Công ty, thực hiện thủ tục về

cơ chế tuyển dụng, thôi việc, bỗ nhiệm, bãi nhiệm, kỷ luật, khen thưởng, nghỉ hưu v v theo quyết định của Chủ tịch Công ty và Giám Đốc Công ty

4 Xây dựng và kế hoạch chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, thi tay nghề cho cán bộ, nhân viên và công nhân toàn Công ty

5 Quản lý lao động tiền lương cán bộ công nhân viên; kết hợp cùng phòng Kế Toán Tài Vụ xây dựng tổng quỹ lương và xét duyệt phân bổ quỹ lương; Xây dựng quy chế trả lương trình Chủ Tịch,Giám Đốc Công ty phê duyệt

6 Quản lý công văn, giấy tờ, sổ sách hành chính và con dấu; thực hiện công tác lưu trữ tài liệu cho doanh nghiệp

7 Phối hợp các phòng xây định mức tiêu hao nhiên liệu cho xe công vụ

8 Quản lý điều động xe cho doanh nghiệp

9 Căn cứ vào kế hoạch cung ứng vật tư hàng hóa của phòng Kế Hoạch Kỹ Thuật

đã được Chủ Tịch, Giám Đốc Công ty duyệt làm cơ sở để cung ứng đúng theo số lượng yêu cầu, chất lượng, chủng loại, tính năng thiết bị đúng theo yêu cầu; lập báo giá, hợp đồng đề nghị phòng Kế Toán Tài Vụ kiểm tra trình Chủ Tịch, Giám Đốc phê duyệt; tổ chức cung ứng giao hàng, nhập kho, nghiêm thu chất lượng; lập

hồ sơ yêu cầu thanh toán kèm theo chứng từ, hóa đơn theo quy định trình phòng

Kế Toán Tài Vụ và lãnh đạo công ty phê duyệt

PHÒNG KẾ TOÁN TÀI VỤ

 Trưởng Phòng : Ông Nguyễn Quốc Tuấn

 Địa Chỉ trụ sở: 202-204 Quang Trung, Phường 5, Tp.Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3836361

3.Tham mưu trong việc sử dụng vốn, phân chia lợi nhuận phân chia các quỹ

4 Phản ánh chính xác kịp thời và có kế hoạch các nguồn cấp, vốn vay, các loại vốn khác, đáp ứng kịp thời sử dụng vật tư, nhiên liệu hàng hóa cho sản phẩm kinh doanh

3 Tham mưu cho lãnh đạo công ty quản lý giá cả vật tư, hàng hóa; Quản lý hợp đồng kinh tế, quản lý vật tư hàng hóa xuất nhập kho, quản lý các tài khoản, quỹ tiền mặt thực hiện kiểm kê đúng kỳ

6.Theo dõi công nợ, phản ánh đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt và các hình thức thanh toán khác

7 Thực hiện quyết toán quý, 06 tháng, cả năm đúng thời gian và tham gia cùng các phòng nghiệp vụ của công ty để hạch toán lỗ, lãi cho từng đơn vị trực thuộc, giúp cho Giám đốc công ty nắm chắc nguồn vốn vào phân chia các quỹ

8 Tham mưu cho Giám đốc công ty chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lý tài chính, cùng với phòng Kế Hoạch Kỹ Thuật giúp ban lãnh đạo công ty giao

kế hoạch, xét duyệt, hoàn thành và quyết toán tài chính theo định kỳ

9.Quản lý quỹ, phải có đối chiếu sổ sách và được Giám đốc công ty duyệt hàng tháng

10 Xây dựng quy định về quản lý hóa đơn chứng từ thanh toán, thanh quyết toán thuộc chức năng quản lý kế toán tài vụ trình Giám đốc công ty phê duyệt

PHÒNG KẾ HOẠCH KỸ THUẬT

 Trưởng Phòng : Ông Phạm Phước Tài

 Địa Chỉ trụ sở: 202-204 Quang Trung, Phường 5, Tp.Cà Mau

 Điện thoại bàn:0780.3831629

CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ

1.Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn, dài hạn của toàn công ty theo chỉ đạo của Chủ tịch, Giám đốc công ty; hướng dẫn các đơn vị trực thuộc xây dựng kế hoạch hàng năm

2 Kiểm tra tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh; phân tích dự đoán khả năng hoàn thành kế hoạch, tỷ lệ tăng trưởng hàng năm; Trình Giám đốc xét duyệt tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của đơn vị

3 Cùng với các phòng nghiệp vụ và các đơn vị trực thuộc xây dựng đồng bộ các mặt kế hoạch; Kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch vật tư hàng hóa, kế hoạch xây dựng cơ bản đầu tư mở rộng mạng lưới, nhà máy, trang thiết bị, kế hoạch lao độngtiền lương

4 Phối hợp các xí nghiệp xây lắp quản lý hợp đồng thi công xây lắp, chất lượng mẫu mã hàng hoá vật tư khi xuất nhập kho

5 Phối hợp các phòng, ban, và các đơn vị trực thuộc xây dựng các định mức tiêu hao trong hoạt động sản xuất kinh doanh trình Giám đốc công ty phê duyệt và tổ chức thực hiện

6 Quản lý bộ phận kiểm tra chất lượng nước thường xuyên theo dõi, kiểm tra chất lượng nước theo định kỳ và đột xuất để báo cáo Ban Giám đốc công ty; quản lý bộphận kỹ thuật đo đếm; tổ chức quản lý, kiểm định, sửa chữa thủy lượng kế, thiết bịkhử trùng và giải quyết các vần đề về kỹ thuật theo khiếu nại của khách hàng

7 Tham mưu trong công tác đầu tư xây dựng cơ bản đúng theo quy định của nhà nước

8 Thiết kế kỹ thuật các công trình mở rộng, cải tạo mạng lưới cấp nước cho công

 Địa Chỉ trụ sở: 202-204 Quang Trung, Phường 5, Tp.Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3836360

CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ

1 Quản lý chặt chẽ, rõ ràng các hộ tiêu dùng nước máy và các dịch vụ đô thị; Thống kê các mẫu biểu về tỷ lệ dân số có và chưa có nước sạch sử dụng hàng năm; Kết hợp phòng Kế Hoạch Kỹ Thuật theo dõi, báo cáo tiêu chuẩn dùng nước của khách hàng; Quản lý hợp đồng cung cấp nước sạch, vệ sinh đô thị và các dịch

vụ công ích khác

2 Xây dựng chương trình tiếp thị và nghiên cứu thị trường để nắm bắt nguyện vọng của người tiêu dùng và nhu cầu sử dụng nước sạch; Phối hợp các phòng chứcnăng khảo sát, đề xuất các khu vực cần khai thác mở rộng vào cụm dân cư

3 Quản lý kiểm tra chống thất thu; hướng dẫn cụ thể các bộ phân trực thuộc trong công tác chống thất thu

4 Kết hợp với phòng Kế Toán Tài Vụ lập báo cáo quyết toán doanh thu tiền nuớc,

vệ sinh đô thị, phí bảo vệ môi trường, các dịch vụ công ích đô thị khác theo định

kỳ hàng tháng và cả năm

5 Quản lý công tác thu tiền nước, vệ sinh môi trường, các dịch vụ công ích đô thị khác Phát hành quản lý, phân công ký hóa đơn theo ủy quyền và đăng nộp tài chính theo đúng thời gian quy định

6 Theo dõi tình hình doanh thu và nợ tồn, có kế hoạch tham mưu trình Giám đốc xét duyệt xử lý hóa đơn tồn

7 Giải quyết khiếu nại của khách hàng liên quan đến việc cung cấp nước sạch, dịch vụ vệ sinh đô thị và các dịch vụ công ích đô thị khác; Kết hợp các đơn vị có liên quan giải quyết các khiếu nại theo thẩm quyền; Trình lãnh đạo công ty giải quyết các vấn đề khiếu nại ngoài thẩm quyền được giao

8 Quản lý mạng tin học của công ty, tham mưu trong công tác ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý; Lập kế hoạch mua sắm sửa chữa các thiết bị văn phòng liên quan đến điện tử; Kiểm tra, bảo trì hệ thống máy văn phòng của toàn công ty

9 Đội thu ngân trực thuộc sự quản lý điều hành của Phòng Giao Dịch Khách Hàng Có nhiệm vụ sau:

a) Cá nhân được phụ trách tuyến đường nào khi có tiêu cực xảy ra mà không phát hiện thì phải chịu trách nhiệm; Muốn thay đổi tuyến đường đi thu, phải tổ chức kiểm tra, bàn giao lại theo quy định

b) Khi nhận hóa đơn mới, phải kiểm tra tại bộ phận kế toán hóa đơn phát hành Bảo quản và không làm thất lạc hóa đơn; hóa đơn thu hàng ngày phải nộp cho thủ quỹ Công ty đúng thời gian quy định

c) Thu tích cực không để nợ tồn và có trách nhiệm thu vét

d) Phản ánh kịp thời về lãnh đạo phòng các ý kiến, đề nghị của khách hàng

BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN

 Trưởng Ban: Ông Nguyễn Chí Thành

 Địa Chỉ trụ sở: 202-204 Quang Trung, Phường 5, Tp.Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3825275

CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ

1.Thực hiện chức năng quản lý đầu tư xây dựng cơ bản các dự án do công ty làm chủ đầu tư và được ủy quyền quản lý thực hiện; Ban quản lý dự án chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư, pháp luật theo nhiệm vụ được giao và quyền hạn được ủy quyền

2 Ban Quản lý dự án bao gồm: Cán bộ kiêm nghiệm và chuyên trách làm tham mưu cho lãnh đạo công ty quản lý, đầu tư các dự án đúng theo pháp luật quy định hiện hành và các vấn đề thuộc chuyên môn nghiệp vụ chuyên nghành

3 Khi kết thúc dự án phải lập hồ sơ thủ tục bàn giao giá trị tài sản cho chủ đầu tư, làm cơ sở trích lập khấu hao và quản lý sử dụng tài sản đúng mục đích

XÍ NGHIỆP CẤP NƯỚC CÀ MAU

 Giám đốc xí nghiệp: Ông Nguyễn Văn Hà

 Địa Chỉ trụ sở: 202-204 Quang Trung, Phường 5, Tp.Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3831386

CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ

Là đơn vị trực thuộc hạch toán báo sổ, hoạt động theo tình hình thực tế từng giai đoạn thực hiện theo hình thức khoán chi phí

1 Phối hợp với phòng Kế Hoạch Kỹ Thuật lập kế hoạch thời gian sản xuất phục

vụ cụ thể trình Giám Đốc phê duyệt; Tổ chức vận hành các nhà máy nước, trạm cấp nước theo đúng lịch vận hành

2 Tham mưu trong công tác điều phối sản xuất phù hợp với nhu cầu sử dụng và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

3 Bảo dưỡng, bảo trì định kỳ các nhà máy, trạm cấp nước, máy móc thiết bị công nghệ, mạng đường ống; Thường xuyên kiểm tra có kế hoạch sửa chữa đảm bảo sản xuất phục vụ 24/24 giờ

4 Phối hợp với phòng Kế Hoạch Kỹ Thuật xây dựng, quản lý quy trình quy phạm trong vận hành, sửa chữa thiết bị, công nghệ sản xuất nước

5 Quản lý, kiểm tra các thiết bị vật tư, hoá chất, nhiên liệu phục vụ cho sản xuất; Lập kế hoạch đề nghị cung cấp thiết bị vật tư, hoá chất, nhiên liệu; Phối hợp với phòng Kế Hoạch Kỹ Thuật xây dựng định mức tiêu hao trong sản xuất

6 Tổ chức ghi chỉ số sản lượng sản xuất và tiêu dùng của khách hàng, xác định tỷ

lệ hao hụt, lập báo cáo về các phòng chức năng và Ban Giám Đốc Công ty theo định kỳ hàng tháng; Đề xuất phương án giảm tỷ lệ hao hụt phù hợp với điều kiện thực tế

7 Lập thiết kế dự toán phát triển khách hàng, tổ chức thi công lắp đặt thuỷ lượng

kế cho khách hàng, sửa chữa hệ thống mạng đường ống kịp thời phù hợp với tiêu chuẩn thiết kế quy định

XÍ NGHIỆP MÔI TRƯỜNG CÀ MAU

 Giám đốc xí nghiệp: Ông Huỳnh Nốp

 Địa Chỉ trụ sở: 202-204 Quang Trung, Phường 5, Tp.Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3835052

CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ

Là đơn vị trực thuộc hạch toán báo sổ, hoạt động theo tình hình thực tế từng giai đoạn thực hiện theo hình thức khoán chi phí

1 Công tác vệ sinh môi trường:

a) Tổ chức thu gom rác trên địa bàn thành phố Cà Mau theo hợp đồng Công ty đã ký kết với các cơ quan, trường học, doanh nghiệp và các hộ dân; Tham mưu cho

Ban giám đốc lập kế hoạch phát triển khách hàng theo yêu cầu của địa phương và nhân dân trên địa bàn thành phố Cà Mau

b) Quét dọn vệ sinh đường phố, nơi công cộng, vớt rác trên sông, quản lý công cụ

và xe cơ giới; Tổ chức vận chuyển rác ra bãi đổ đúng quy định theo số lượng, khu vực Công ty đã thống nhất với Thành phố Cà Mau; Quản lý, xử lý rác nơi bãi đổ đúng kỹ thuật quy trình quy định; Phản ánh kịp thời và tham mưu cho Ban giám đốc xử lý vấn đề phát sinh

c) Thực hiện các công tác dịch vụ đô thị khác theo hợp đồng của Công ty

2 Công tác thoát nước đô thị:

Tổ chức nạo vét, thông tắt hệ thống thoát nước trên địa bàn thành phố Cà Mau theo định kỳ và đột xuất; Quản lý công cụ, thiết bị, xe, máy, vận chuyển bùn về bãi đổ và xử lý đúng quy định theo khối lượng, công việc Công ty đã thống nhất với thành phố Cà Mau

3 Công tác vận hành, bảo dưỡng hệ thống chiếu sáng đô thị:

a) Tổ chức quản lý, vận hành, bảo dưỡng, sửa chữa, thay thế thiết bị hệ thống chiếu sáng đô thị thành phố Cà Mau và hệ thống đèn tính hiệu giao thông đúng quy định công việc Công ty thống nhất với thành phố Cà Mau

b) Tổ chức thi công lắp đặt hệ thống chiếu sáng đô thị theo hợp đồng của Công ty ký kết

c) Phối hợp với Phòng Kế hoạch Kỹ thuật lập dự toán thiết kế công trình chiếu sáng công cộng

4 Công tác chăm sóc, trồng cây xanh, hoa kiểng trên địa bàn thành phố Cà Mau: a) Tổ chức quản lý trồng, chăm sóc cây xanh kiểng đúng theo quy định kỹ thuật quy định theo khối lượng công việc Công ty thống nhất với thành phố Cà Mau b) Tổ chức chăm sóc cây xanh, hoa kiểng theo hợp đồng Công ty ký kết

c) Phối hợp với phòng Kế hoạch Kỹ thuật lập dự toán thiết kế công trình cây xanh hoa viên

5 Tổ chức quản lý, bảo trì dụng cụ, công cụ, thiết bị, xe, máy theo định kỳ quy định; phối hợp với phòng Kế hoạch Kỹ thuật, Xưởng cơ điện xây dựng định mức tiêu hao và tham mưu để xuất sửa chữa kịp thời đảm bảo đúng kế hoạch tổ chức thực hiện

6 Xây dựng và tổ chức thực hiện các quy định về an toàn lao động, an toàn giao thông, bảo hiểm phương tiện trong quá trình thực hiện nhiệm vụ được giao

7 Phối hợp với phòng Kế hoạch Kỹ thuật xây dựng các định mức, đơn giá chuyên ngành, lập khối lượng quyết toán đúng thời gian quy định

XÍ NGHIỆP XÂY LẮP

 Giám Đốc xí nghiệp: Ông Võ Văn Của

 Địa Chỉ trụ sở: 202-204 Quang Trung, Phường 5, Tp.Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3839279

CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ

Là đơn vị trực thuộc hạch toán báo sổ, hoạt động theo tình hình thực tế từng giai đoạn thực hiện theo hình thức khoán chi phí

1.Thi công các công trình dân dụng và công nghiệp

2 Thi công các công trình hạ tầng kỹ thuật

3 Thi công cầu đường

4 Thi công san lấp mặt bằng

5 Duy tu, xây dựng đường nội ô thành phố

6 Duy tu, sửa chữa các công trình hạ tầng kỹ thuật công trình phúc lợi công cộng

7 Căn cứ nhiệm vụ, kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm được Công ty giao, cùng với Kế Hoạch Kỹ Thuật chủ động tìm các đối tác tham gia đấu thầu thi công mang lại chất lượng, hiệu quả kinh tế và việc làm thường xuyên cho bộ máy của mình

8 Bố trí cán bộ kỹ thuật tại từng công trình để hỗ trợ, hướng dẫn và giám sát kỹ thuật các đơn vị thi công nhằm thực hiện tốt các công tác, các hợp đồng mà Công

ty đã ký với chủ đầu tư

9 Thống nhất với Ban giám đốc Công ty để bố trí lực lượng thi công phù hợp với quy mô và tính chất của công trình

10 Chỉ đạo, phối hợp cùng đội thi công triển khai thi công công trình theo tiến độ,hoàn thành hồ sơ quyết toán, nghiệm thu, hoàn công, các thủ tục thanh toán và thu hồi các nguồn vốn về Công ty

11 Các đội thi công trực thuộc Xí nghiệp Xây lắp

12 Khuyến khích các đội thi công tìm kiếm việc làm mang về Công ty ký kết hợp đồng

13 Xí nghiệp cùng Công ty xây dựng phương án khoán các chi phí thực hiện côngtrình cho các đội thi công để tranh thủ được mọi tiềm năng, năng lực, thiết bị, nguồn vốn,…v…v…

14 Lập hồ sơ đấu thầu các công trình do các chủ đầu tư thông báo mời thầu phù hợp với chức năng, nhiệm vụ thi công của Công ty, khi Công ty quyết định tham gia đấu thầu; Cùng với Phòng Kế hoạch Kỹ thuật, Phòng Kế Toán Tài Vụ tham mưu cho Ban giám đốc Công ty quản lý hợp đồng xây dựng, quy trình quy phạm

kỹ thuật thi công, xây lắp và kế hoạch triển khai tổ chức thi công xây lắp các công trình do Công ty trúng thầu thực hiện

15 Phối hợp với các phòng chức năng tham mưu cho Ban giám đốc quản lý, thực hiện công tác quản lý kỹ thuật, khối lượng, chất lượng công trình, nghiệm thu giai đoạn, quyết toán giai đoạn và tổng quyết toán công trình

16 Cùng với phòng Kế Hoạch Kỹ thuật, phòng Kế Toán Tài Vụ xây dựng kế hoạch vốn, kế hoạch vật tư thiết bị, tiến độ thi công đáp ứng yêu cầu đã ký kết

XƯỞNG CƠ ĐIỆN

 Quản đốc xưởng: Ông Trương Minh Sơn

 Địa Chỉ trụ sở: Nguyễn Trãi, Phường 9, Tp.Cà Mau

4 Phối hợp cùng phòng Kế hoạch Kỹ thuật tổ chức khoan giếng nước công nghiệp

có công suất nhỏ hơn 700m 3 /giờ

5 Gia công, sửa chữa cơ khí, cơ điện theo hợp đồng của Công ty

XÍ NGHIỆP CẤP NƯỚC & MÔI TRƯỜNG NĂM CĂN

 Giám đốc xí nghiệp : Ông Chu Văn Thông

 Địa chỉ trụ sở: Thị trấn Năm Căn, huyện Năm Căn, Tỉnh Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3877797

XÍ NGHIỆP CẤP NƯỚC & MÔI TRƯỜNG TRẦN VĂN THỜI

 Giám đốc xí nghiệp : Ông Lê Quang Hưng

 Địa chỉ trụ sở: Thị trấn Sông Đốc, huyện Trần Văn Thời, tỉnh Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3891058

CHI NHÁNH CẤP NƯỚC ĐẦM DƠI

 Trưởng chi nhánh: Ông Trần Thanh Hải

 Địa chỉ trụ sở: Thị trấn Đầm Dơi, huyện Đầm Dơi, tỉnh Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3858396

CHI NHÁNH CẤP NƯỚC THỚI BÌNH

 Trưởng chi nhánh: Ông Lê Tiến Hoàng

 Địa chỉ trụ sở: Thị trấn Thới Bình, huyện Thới Bình, tỉnh Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3860389

CHI NHÁNH CẤP NƯỚC U MINH

 Trưởng chi nhánh: Ông Nguyễn Đức Tiến

 Địa chỉ trụ sở: Thị trấn U Minh, huyện U Minh, tỉnh Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3863289

CHI NHÁNH CẤP NƯỚC CÁI NƯỚC

 Trưởng chi nhánh: Ông Nguyễn Minh Lý

 Địa chỉ trụ sở: Thị trấn Cái Nước, huyện Cái Nước, tỉnh Cà Mau

 Điện thoại bàn: 0780.3883360

CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ

Là đơn vị trực thuộc hạch toán báo sổ, hoạt động theo tình hình thực tế từng giai đoạn thực hiện theo hình thức khoán chi phí

1 Phối hợp với phòng Kế hoạch Kỹ thuật lập kế hoạch thời gian sản xuất phục vụ

cụ thể trình Ban giám đốc phê duyệt; Tổ chức vận hành các nhà máy nước, trạm cấp nước theo đúng lịch vận hành

2 Tham mưu trong công tác điều phối sản xuất phù hợp với như cầu sử dụng và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

3 Bảo dưỡng, bảo trì định kỳ các nhà máy, trạm cấp nước, máy móc thiết bị công nghệ, mạng đường ống; Thường xuyên kiểm tra có kế hoạch sửa chữa đảm bảo sản xuất phục vụ 24/24 giờ

4 Phối hợp với phòng Kế hoạch Kỹ thuật xây dựng, quản lý quy trình quy phạm trong vận hành, sửa chữa thiết bị, công nghệ sản xuất nước

5 Quản lý, kiểm tra các thiết bị vật tư, hoá chất, nhiên liệu phục vụ cho sản xuất; Lập kế hoạch đề nghị cung cấp thiết bị vật tư, hoá chất, nhiên liệu; Phối hợp với phòng Kế hoạch Kỹ thuật xây dựng định mức tiêu hao trong sản xuất

6 Tổ chức ghi chỉ số sản lượng sản xuất và tiêu dùng của khách hàng, xác định tỷ

lệ hao hụt, lập báo cáo về các phòng chức năng và Ban giám đốc Công ty theo định kỳ hàng tháng; Đề xuất phương án giảm tỷ lệ hao hụt phù hợp với điều kiện thực tế

7 Lập thiết kế dự toán phát triển khách hàng, tổ chức thi công lắp đặt thuỷ lượng

kế cho khách hàng, sửa chữa hệ thống mạng đường ống kịp thời phù hợp với tiêu chuẩn thiết kế quy định

8 Tổ chức bộ phận nhận hoá đơn và thu tiền nước, phiếu thu phí vệ sinh, phí bảo

vệ môi trường, quyết toán và đăng nộp đúng thời gian quy định

9 quản lý phương tiện, dụng cụ, xe, máy và tổ chức thực hiện công tác thu gom, vận chuyển và xử lý rác theo quy định (đối với Huyện có thực hiện dịch vụ này)

3.1 Sơ đồ kế toán tại Công Ty

Kế toán tổng hợp

Tính giá thành cho các công trình hay hạng mụccô n g t r ì n h h o à n

t h à n h ; g h i c h é p c ác k h oả n cô n g n ợ đ ố i vớ i k h ác h h à n g s au

KẾ TOÁN TRƯỞNG

THỦ QUỸ

đ ó chuyển kế toán trưởng; tổng hợp, xử lý tất cả các số liệu của từng bộ phận kế toánchi tiết, tính toán kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Cuối kỳ (cuối quý) lập báoc á o k ế t o á n , i n bả n g câ n đ ố i t à i k h oả n , b á o c á o

k ế t q uả h oạ t đ ộ n g k i n h d o a n h, thuyết minh tài chính

Kế toán tiền mặt – tiền gửi

Theo dõi việc thu – chi và việc lập phiếuthu – chi tiền mặt (TM) công ty Căn cứ vào chứng từ thu – chi TM để phản ánhtình hình luân chuyển

TM trên các sổ kế toán chi tiết cần thiết như: sổ thu TM, sổchi TM Theo dõi các khoản thu – chi tiền gửi ngân hàng (TGNH), giao dịch vớicác ngân hàng, theo dõi các khoản vay ngắn hạn và dài hạn

Kế toán vật tư

Theo dõi tình hình biến động ở phân xưởng, lập bảngkê vật tư, ghi sổ chi tiết vật tư định kỳ, tham gia kiểm kê định kỳ và đối chiếu với thủ kho.Theo dõi chứng từ nhập xuất vật tư trong ngày

Thủ quỹ

Quản lý TM ở công ty, theo dõi việc thu chi trong ngày, cuốimỗi ngày thủ quỹ khóa sổ, kiểm kê tồn quỹ và đối chiếu với kế toán tổng hợp trướckhi trình lên kế toán trưởng

Phiếu Xuất Kho

 TK 152: Nguyên liệu, vật liệu.

Thủ Kho

Công Trình

Tài khoản này dùng để phản ánh trị giá hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của các loại nguyên liệu, vật liệu trong kho của doanh nghiệp.

Nguyên liệu, vật liệu của doanh nghiệp là những đối tượng lao động mua ngoài hoặc tự chế biến dùng cho mục đích sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp Nguyên liệu, vật liệu phản ánh vào Tài khoản này được phân loại như sau:

+ Nguyên liệu, vật liệu chính ;

 TK 156: Hàng hóa.

Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các loại hàng hoá của doanh nghiệp bao gồm hàng hoá tại các kho hàng, quầy hàng, hàng hoá bất động sản

Hàng hoá là các loại vật tư, sản phẩm do doanh nghiệp mua về với mục đích để bán (Bán buôn và bán lẻ) Giá gốc hàng hoá mua vào, bao gồm: Giá mua theo hoá đơn và chi phí thu mua hàng hoá Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hoá về để bán lại nhưng vì lý do nào đó cần phải gia công, sơ chế, tân trang, phân loại chọn lọc để làm tăng thêm giá trị hoặc khả năng bán của hàng hoá thì trị giá hàng mua gồm giá mua theo hoá đơn cộng (+) chi phí gia công, sơ chế Đối với hàng hoá củađơn vị nhập khẩu, ngoài các chi phí trên còn bao gồm cả thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu (nếu có), thuế GTGT hàng nhập khẩu (nếu không được khấu trừ), chi phí bảo hiểm,

Trường hợp hàng hoá mua về vừa dùng để bán, vừa dùng để sản xuất, kinh doanh không phân biệt rõ ràng giữa hai mục đích bán lại hay để sử dụng thì vẫn phản ánhvào Tài khoản 156 “Hàng hoá”

 TK 152H : Vật liệu Huyện.

 TK 1523 : Nhiên liệu.

Là những nguyên liệu có tác dụng cung cấp nhiệt năng để phục vụ cho quá

trình sản xuất kinh doanh

1.1 Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng :

 Công ty áp dụng hình thức kế toán “ Chứng từ ghi sổ ”

1.2 Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ:

Sơ đồ 5:

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

chi tiết

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Bảng cân đối số phát

sinh

Bảng tổng hợp chi tiết

SỔ CÁI

Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

Ghi chú: : Ghi hàng ngày

: Ghi cuối tháng

7.1

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho :Gồm 2 phương pháp.

 Phương pháp kê khai thường xuyên.

Là phương pháp theo dõi và phản ánh 1 cách thường xuyên, liên tục

tình hình nhập xuất, tồn kho vật liệu, hàng hóa trên các loại sổ sách kế toán sau mỗi lần phát sinh các nghiệp vụ mua (nhập) hoặc xuất dùng.Các tài khoản kế toán hàng tồn kho được dùng để phản ánh số hiện có, tình hình biến động tăng, giảm của vật tư, hàng hóa Vì vậy giá trị vật

tư, hàng tồn kho trên sổ kế toán có thể được xác định ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán theo công thức:

Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ = Trị giá HTK đầu kỳ + Trị giá HTK nhập trong kỳ - Trị giá HTK xuất trong kỳ

 Ưu điểm: độ chính xác cao.

 Nhược điểm: tốn kém chi phí và nhân lực.

 Phương pháp kiểm kê định kỳ.

Là phương pháp kế toán căn cứ vào kết quả kiểm kê thực tế để phản ánh giá trị tồn kho cuối kỳ vật tư, hàng hoá trên sổ kế toán và từ đó xác

định được giá trị của vật liệu, hàng hóa đã xuất trong kỳ theo công thức :

Trị giá HTK xuất trong kỳ = Trị giá HTK tồn đầu kỳ + Trị giá HTK nhập

trong kỳ - Trị giá HTK tồn cuối kỳ

 Ưu điểm : Chi phí thấp, tiết kiệm nhân lực và thời gian.

 Nhược điểm: Độ chính xác thấp.

Thuế VAT : Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp trưc tiếp

Giá mua = Giá mua trên HĐ + Chi phí thu mua đã có thuế + Thuế NK + Thuế

TTĐB + Thuế GTGT hàng NK

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO ( NVL, CCDC ) TẠI CÔNG TY.

- Được giữ để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường

- Đang trong quá trình sản xuất, kinh doanh dở dang

-Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trong quá trình sản xuấtkinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ

Bản chất của hàng tồn kho là những tài sản ngắn hạn công ty có ý định tồn trữ qua kho nhằm duy trì hoạt động kinh doanh bình thường và mang về lợinhuận

1.2 - Nhiệm vụ kế toán:

- Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời số lượng, chất lượng và

giá trị thực tế của từng loại hàng tồn kho

- Vận dụng đúng đắn các phương pháp hạch toán hàng tồn kho Hướng dẫn,

kiểm tra các bộ phận, đơn vị thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu về hàng tồn kho

- Tham gia kiểm kê, đánh giá lại hàng tồn kho theo chế độ qui định của Nhà

Nước, lập báo cáo kế toán về hàng tồn kho phục vụ công tác lãnh đạo và quản lý, điều hành, phân tích kinh tế Phát hiện và xử lý kịp thời hàng tồn kho thừa, thiếu, ứ đọng, kém phẩm chất

1.3 - Phân loại:

Hàng tồn kho bao gồm:

- Hàng hóa mua về để bán: Hàng hóa tồn kho, hàng mua đang đi trên

đường, hàng gửi đi bán, hàng hóa gửi đi gia công chế biến

- Thành phẩm tồn kho và thành phẩm gửi đi bán

- Sản phẩm dở dang: Sản phẩm chưa hoàn thành và sản phẩm hoàn thành

và chưa làm thủ tục nhập kho thành phẩm

- Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho, gửi đi gia công chế biến

và đã mua đang đi trên đường

- Chi phí dịch vụ dở dang

- Bất động sản mua để bán trong kỳ hoạt động kinh doanh thông thường hoặc xây dựng để bán trong tương lai gần

1.4 - Nguyên tắc kế toán tính giá nhập kho:

- Kế toán hàng tồn kho nhằm theo dõi tình hình tăng (nhập kho), giảm (xuấtkho) hàng tồn kho của đơn vị Quá trình này phải chú ý đến giá nhập kho vàgiá xuất kho của đơn vị

- Giá nhập kho phản ánh giá trị mà doanh nghiệp phải trả để có được hàng hóa đó Như vậy, khi nhập kho có rất nhiều giá nhập kho khác nhau tùy thuộc vào từng thời điểm và cách thức đơn vị mua hàng

- Để hạch toán chính xác giá trị hàng tồn kho, kế toán cần tính toán các phương pháp tính giá và nhập kho của hàng tồn kho

- Giá nhập kho

- Giá nhập kho phản ánh giá trị mà doanh nghiệp phải trả để có được hàng hóa đó

- Mua hàng về nhập kho:

Giá nhập kho = Giá mua + Các khoản thuế không hoàn lại + chi phí

vận chuyển, bốc dỡ + Chi phí khác có liên quan - Các khoản giảm trừ (nếu có)

- Nhập kho từ góp vốn: