Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh bình định

Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ OANH QUANG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH B

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN

LÊ OANH QUANG

HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH

Ngành: Kế toán

Mã số: 8 34 03 01

Người hướng dẫn: TS Lê Thị Thanh Mỹ

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi và được sự hướng dẫn khoa học của Tiến sĩ Lê Thị Thanh Mỹ Các nội dung nghiên cứu, kết quả trong đề tài là trung thực và chưa công bố bất kỳ dưới hình thức nào trước đây Những số liệu phục vụ cho việc phân tích, đánh giá được tác giả thu

thập trong quá trình nghiên cứu tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định

Học viên thực hiện đề án thạc sĩ

Lê Oanh Quang

Với tình cảm sâu sắc, chân thành, cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn tới tất cả các đồng nghiệp đã tạo điều kiện giúp đỡ cho tôi trong quá trình học

tập và nghiên cứu hoàn thành đề án

Tôi xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Thanh Mỹ đã hướng dẫn cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề án thạc sĩ kế toán này

Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, các anh chị em đồng nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Bình Định đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để tôi hoàn thành chương trình học cũng như quá trình thu thập dữ liệu cho đề án thạc sĩ

Do thời gian có hạn và kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chưa nhiều nên

đề án thạc sĩ còn nhiều thiếu sót không thể tránh khỏi Mong được sự đóng góp

ý kiến của Quý thầy, Quý cô và các anh chị học viên

Xin chân thành cám ơn./

Học viên thực hiện đề án thạc sĩ

Lê Oanh Quang

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu 3

5 Nội dung nghiên cứu 4

Chương 1 - TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại 5

1.1.1 Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 5

1.1.2 Rủi ro tín dụng 9

1.1.3 Tổng quan về kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại 11

1.2 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại theo Báo cáo Basel 12

1.2.1 Khái quát về lịch sử hình thành và phát triển 12

1.2.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ 14

1.2.3 Vai trò của kiểm soát nội bộ đối với ngân hàng 15

1.2.4 Các nguyên tắc của kiểm soát nội bộ theo Báo cáo Basel 18

1.3 Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng 21

1.3.1 Mục tiêu, nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ với hoạt động tín dụng 21 1.3.2 Nội dung kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng 22

1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá kết quả công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng ngân hàng 26

Chương 2 - THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO

VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH

BÌNH ĐỊNH 30

2.1 Tổng quan về Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 30

2.1.1 Giới thiệu chung về Agribank 30

2.1.2 Giới thiệu về Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 33

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 41

2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 44 2.2.1 Đặc điểm tín dụng của Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 44

2.2.2 Tình hình hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh

Bình Định 45

2.3 Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 59

2.3.1 Thủ tục kiểm soát qua quy trình cho vay 59

2.3.2 Thực trạng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 63

2.4 Đánh giá công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 72

2.4.1 Kết quả kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng do phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ Agribank Chi nhánh Bình Định thực hiện 72

2.4.2 Đặc điểm của mẫu khảo sát 76

2.4.3 Ý kiến đánh giá của cán bộ nhân viên 79

2.4.4 Đánh giá từ phía khách hàng 82

2.4.5 Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 85

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 88

ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG

NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI

NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 89

3.1 Định hướng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh tỉnh Bình Định 90

3.1.1 Về hoạt động tín dụng 90

3.1.2 Nhiệm vụ của công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân của Agribank trong thời gian đến 91

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 93

3.2.1 Đối với sự giám sát của nhà quản lý và môi trường kiểm soát 93

3.2.2 Đối với nhận biết và đánh giá rủi ro 99

3.2.3 Đối với hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm 103

3.2.4 Đối với thông tin và truyền thông 108

3.2.5 Đối với giám sát 109

3.3 Kiến nghị 110

3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 110

3.3.2 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam 111 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 112

KẾT LUẬN 113

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 115 PHỤ LỤC

QUYẾT ĐỊNH GIAO TÊN ĐỀ TÀI (BẢN SAO)

Từ viết tắt Viết đầy đủ

Agribank : Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt

Nam CIC : Trung tâm Thông tin tín dụng

IPCAS : Hệ thống thanh toán và kế toán khách hàng Agribank KSNB : Kiểm soát nội bộ

NHNN : Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

NHTM : Ngân hàng thương mại

Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn khách hàng cá nhân tại Agribank Chi

nhánh tỉnh Bình Định từ năm 2020 - 2022 41

Bảng 2.2: Tình hình hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định từ năm 2020- 2022 42

Bảng 2.3: Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định từ năm 2020 - 2022 43

Bảng 2.4: Tình hình cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định từ năm 2020- 2022 48

Bảng 2.5 Kiểm soát khâu thẩm định cho vay 59

Bảng 2.6 Kiểm soát việc tiếp nhận yêu cầu vay vốn và kiểm tra hồ sơ vay vốn khách hàng 61

Bảng 2.7 Kiểm soát quy trình giải ngân 62

Bảng 2.8 Kiểm soát việc lưu trữ hồ sơ cho vay 62

Bảng 2.9 Kiểm soát quá trình kiểm tra và giám sát vốn vay 63

Bảng 2.10 Bảng số liệu kiểm tra hoạt động tín dụng năm 2020, 2021, 2022 72 Bảng 2.11 Bảng số liệu kết quả khắc phục, chỉnh sửa sai sót 75

Bảng 2.12 Đặc điểm mẫu khảo sát Error! Bookmark not defined Bảng 2.13 Bảng đánh giá của cán bộ nhân viên 79

Bảng 2.14 Bảng đánh giá của khách hàng 82

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ Quy trình cho vay tại Ngân hàng thương mại 22

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ mô hình Quản lý Agribank 32

Sơ đồ 2.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 34

Sơ đồ 2.3 Quy trình cho vay tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 49

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Trong các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại thu nhập chính cho các ngân hàng đồng thời cũng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro nhất, mang lại hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng

Tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) Chi nhánh tỉnh Bình Định, hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chính và ngày càng tăng trưởng nhanh và mạnh Bên cạnh những kết quả

và thành tích đạt được, còn có những hạn chế, thiếu sót nhất định trong công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng vì vậy các rủi ro trong hoạt động tín dụng cũng xảy ra nhiều hơn

Những bài học về công tác kiểm soát nội bộ yếu kém dẫn đến nhiều sai phạm ở các ngân hàng thương mại trong thời gian gần đây đặt ra vấn đề về tầm quan trọng của công tác KSNB, như vụ án lừa đảo hơn 4.900 tỷ đồng tại Vietinbank xảy ra vào năm 2011 hay một số sai phạm của cán bộ tại Công ty Cho thuê tài chính II (ALC II) tại Agribank xảy ra vào năm 2014 và gần đây nhất là vụ án ông Trần Bắc Hà, nguyên Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng BIDV gây thất thoát 1.700 tỷ đồng xảy ra vào năm 2020 đã đặt ra vấn đề về tầm quan trọng của công tác kiểm soát nội bộ

Vì vậy, công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng luôn được chú trọng để hạn chế những rủi ro đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh một cách

an toàn và hiệu quả nhất Tuy nhiên công tác này còn nhiều tồn tại, hạn chế cần khắc phục và hoàn thiện Xuất phát từ những vấn đề trên, tôi quyết định chọn

nghiên cứu đề tài "Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng

cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bình Định" làm đề án thạc sĩ của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Trên cơ sở phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Agibank Chi nhánh tỉnh Bình Định, đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này tại Chi nhánh trong thời gian đến

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng

cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Nội dung nghiên cứu: Đề án tập trung nghiên cứu về kiểm soát nội bộ

hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại NHTM

Với chuyên môn, vị trí làm việc của bản thân, tác giả chủ yếu tập trung phân tích, nghiên cứu các vấn đề liên quan đến công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay khách hàng cá nhân là sản phẩm tín dụng chính tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định

- Không gian nghiên cứu: Nghiên cứu kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định

- Thời gian nghiên cứu: Phân tích, đánh giá kiểm soát nội bộ dựa vào số liệu thứ cấp thu thập cho giai đoạn 2020 - 2022; các giải pháp đề xuất áp dụng đến năm 2025

4 Phương pháp nghiên cứu

4.1 Phương pháp thu thập thông tin, số liệu

- Phương pháp phân tích tài liệu: Nghiên cứu lý thuyết liên quan đến KSNB hoạt động cho vay khách hàng cá nhân, phân tích các tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Phương pháp này giúp hệ thống hóa cơ sở lý luận

về KSNB hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Chi nhánh

- Phương pháp phỏng vấn: Thảo luận với nhân viên KSNB và nhân viên tín dụng về cho vay khách hàng cá nhân và KSNB đối với việc kiểm tra, giám sát với khách hàng cá nhân

- Phương pháp điều tra khảo sát: Sử dụng bảng câu hỏi khảo sát thực trạng KSNB hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định

4.2 Phương pháp phân tích và xử lý số liệu

4.2.1 Phương pháp phân tích số liệu:

Đề án sử dụng một số phương pháp sau:

- Phương pháp tổng hợp số liệu: Thống kê số liệu thông qua các tài liệu thu thập được tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định, số liệu điều tra, các tài liệu có liên quan, tổng hợp lại thành các bảng biểu phản ánh thực trạng hoạt

động tín dụng

- Phương pháp thống kê mô tả: Phân tích, thống kê mô tả các đặc điểm của số liệu đã thu thập, các giá trị trung bình về các dạng sai sót trong hoạt động tín dụng

- Phương pháp phân tích, thống kê so sánh: Dùng để tính toán tỷ lệ, tỷ trọng, so sánh các sai sót trong hoạt động tín dụng qua các năm

4.2.2 Phương pháp xử lý số liệu:

Số liệu được xử lý và tính toán trên máy tính sử dụng các phần mềm hỗ trợ Excel

5 Nội dung nghiên cứu

Ngoài những phần đặt vấn đề, kết luận và kiến nghị, danh mục, tài liệu tham khảo, nội dung của luận văn gồm 03 chương:

Chương 1: Tổng quan về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng

cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bình Định

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bình Định

Chương 1 - TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG

TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI

1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại

1.1.1 Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Các khái niệm cơ bản

- Theo khoản 3 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 định nghĩa:

“Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận”;

- Theo khoản 12 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 định nghĩa:

“Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một số các nghiệp vụ sau đây:

a) Nhận tiền gửi;

b) Cấp tín dụng;

c) Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản”;

- Theo khoản 14 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 định nghĩa:

“Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác”

- Theo khoản 16 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 định nghĩa:

“Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi”

Như vậy, Tín dụng là một quan hệ kinh tế giữa người cho vay và người

đi vay, là sự chuyển nhượng quyền sử dụng một lượng giá trị hay hiện vật theo những điều kiện mà hai bên thoả thuận

Có phạm vi lớn vì nguồn vốn bằng tiền là thích hợp với mọi đối tượng trong nền kinh tế, do đó nó có thể cho nhiều đối tượng vay

Thời hạn cho vay phong phú, có thể cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn do ngân hàng có thể điều chỉnh giữa các nguồn vốn với nhau để đáp ứng nhu cầu về thời hạn vay

1.1.1.3 Phân loại tín dụng

Theo Nguyễn Văn Tiến (2013), tín dụng trong các NHTM được phân loại như sau:

a) Căn cứ vào loại hình

- Tín dụng cá nhân: Phục vụ đời sống như: Vay mua nhà; mua ô tô; du học; kinh doanh; phục vụ đời sống cá nhân…

- Tín dụng doanh nghiệp: Phục vụ các khách hàng doanh nghiệp; nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh như: Thanh toán công nợ khác (trừ trường hợp vay trả

nợ ngân hàng khác); cho vay bổ sung vốn lưu động, mua sắm tài sản…

b) Căn cứ vào thời hạn tín dụng

- Tín dụng ngắn hạn: Có thời hạn không quá 12 tháng

- Tín dụng trung hạn: Có thời hạn cho vay từ trên 12 tháng đến 60 tháng

- Tín dụng dài hạn: Có thời hạn cho vay lớn hơn 60 tháng

c) Căn cứ vào phương thức đảm bảo tiền vay

- Có bảo đảm bằng tài sản: Cầm cố thế chấp bằng tài sản của khách hàng vay vốn, Bảo lãnh bằng tài sản của bên thức ba, Bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay;

- Không có tài sản đảm bảo: Cho vay không có tài sản đảm bảo theo quy định của Chính Phủ, cho vay hộ gia đình nghèo, có bảo lãnh bằng tín chấp của

tổ chức đoàn thể chính trị xã hội, cho vay hộ gia đình không có tài sản đảm bảo

1.1.1.4 Nguyên tắc tín dụng

Theo khoản 1, Điều 2 Thông tư số 39/2016/TT-NHNN do Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 30/12/2016 quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng:

“Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi.”

Như vậy, tín dụng có hai nguyên tắc sau:

a) Nguyên tắc hoàn trả nợ gốc và lãi đúng thời hạn đã thỏa thuận

NHTM là loại hình doanh nghiệp đặc biệt mà hoạt động cơ bản thuộc về lĩnh vực tín dụng Ngân hàng phải có sự chọn lọc để cung ứng vốn tín dụng một cách hợp lý, thỏa thuận thời gian cho vay phù hợp nhằm tạo điều kiện thuận lợi

để người vay trả được nợ, đảm bảo thu hồi cả vốn lẫn lãi cho Ngân hàng

b) Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận

Khi giải quyết đề nghị vay vốn của khách hàng, Ngân hàng phải nắm rõ

các thông tin về khách hàng của mình Ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin về tình hình tài chính Ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin về tình hình tài chính, mục đích vay vốn, phương án kinh doanh, sử dụng vốn và kế hoạch trả nợ của mình

1.1.1.5 Chức năng và vai trò của tín dụng ngân hàng

a) Chức năng

- Chức năng tập trung và phân phối vốn

Tín dụng là cầu nối giữa các nguồn cung – cầu về vốn tiền tệ trong nền kinh tế Thông qua hoạt động tín dụng, các quá trình tập trung và phân phối vốn mới được thực hiện, trực tiếp điều phối các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong

xã hội đến bổ sung kịp thời cho những đối tượng có nhu cầu là các cá nhân, doanh nghiệp nhằm phục vụ chủ yếu cho hoạt động sản xuất, lưu thông hàng hóa và dịch hay nhu cầu đầu tư, tiêu dùng

- Chức năng thúc đẩy lưu thông hàng hóa và phát triển sản xuất

+ Tín dụng tạo ra nguồn vốn hỗ trợ cho quá trình SXKD được diễn ra một cách bình thường và liên tục;

+ Tín dụng tạo ra nguồn vốn để đầu tư mở rộng phạm vi và qui mô sản xuất;

+ Tín dụng tạo điều kiện đầy nhanh tốc độ thanh toán, thông qua các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt góp phần thúc đẩy lưu thông hàng hóa

- Chức năng phản ánh và kiểm soát các hoạt động kinh tế

Nhờ vào hoạt động của Ngân hàng, từ các số liệu về lượng tiền gởi của các thành phần kinh tế, cá nhân hoặc thông qua doanh số cho vay, người ta có thể đánh giá được khả năng tiết kiệm, mức sống của người dân hay thực trạng hoạt động của các doanh nghiệp, đánh giá được nhu cầu về vốn cần thiết để phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế

b) Vai trò

- Tín dụng mô tả hiện trạng kinh tế và theo sát kế hoạch quản lý vĩ mô

của Nhà nước Nhờ vào chức năng tập trung vốn, tín dụng cho thấy khả năng tiềm tàng vốn nhàn rỗi trong dân cư, tổ chức, doanh nghiệp

- Tín dụng đáp ứng nhu cầu vốn tạo điều kiện cho quá trình sản xuất được liên tục, góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp thường xuyên gặp phải khó khăn về vốn mà không thể tự mình đáp ứng được Chẳng hạn như khi quá trình lưu thông hàng hóa sản xuất diễn ra chậm thì các nhà sản xuất dễ lâm vào tình trạng thiếu vốn lưu động, do đó khó có thể đáp ứng nhu cầu nguyên vật liệu đảm bảo cho sản xuất hoặc khi doanh nghiệp cẩn mở rộng quy mô sản xuất, mở rộng đầu tư mà thực trạng tài chính doanh nghiệp không thể đáp ứng, cần phải có nguồn vốn khác bên ngoài tài trợ

- Tín dụng hỗ trợ chương trình, mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội Trong từng thời kỳ, Nhà nước đề ra các chính sách đầu tư tín dụng phù hợp ưu tiên cho các mục tiêu quản lý kinh tế vĩ mô; các NHTM xây dựng chính sách tín dụng nhằm thực thi các mục tiêu kinh doanh, phân bổ vốn phù hợp theo cơ cấu ngành nghề thông qua đó trợ giúp đầu tư phát triển, góp phần tạo lực đẩy nâng cao năng lực sản xuất, giải quyết các vấn đề xã hội, cải thiện và nâng cao chất lượng cuộc sống

1.1.2 Rủi ro tín dụng

1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng rất đa dạng và phong phú Vì vậy, rủi ro đe dọa cũng có nhiều hình thái khác nhau và có mối quan hệ chặt chẽ với nhau Các loại rủi ro NHTM thường gặp phải là: rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất Tuy nhiên với hoạt động kiểm soát, rủi ro tín dụng được coi là rủi ro gắn liền với hoạt động Ngân hàng và là vấn đề quan tâm hàng đầu của các ngân hàng hiện nay

Theo khoản 24, Điều 2 Thông tư số 41/2016/TT-NHNN do Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 30/12/2016 quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân

hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

“Rủi ro tín dụng bao gồm:

a) Rủi ro tín dụng là rủi ro do khách hàng không thực hiện hoặc không

có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thỏa thuận với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trừ các trường hợp quy định tại điểm b khoản này;

b) Rủi ro tín dụng đối tác là rủi ro do đối tác không thực hiện hoặc không

có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ thanh toán trước hoặc khi đến hạn của các giao dịch quy định tại khoản 4 Điều 8 Thông tư này.”

Như vậy, rủi ro tín dụng là rủi ro mà các dòng tiền được hẹn trả theo hợp đồng (tiền lãi, tiền gốc hoặc cả hai) từ các khoản cho vay sẽ không được trả đầy

đủ Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn Như vậy với khái niệm về rủi ro như trên ta thấy hoạt động cho vay của ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro và có rất nhiều hình thức gây ra rủi ro của ngân hàng Và với các hình thức gây ra rủi ro như vậy thì nó sẽ tác động mạnh mẽ đến bản thân các NHTM và đến toàn bộ nền kinh tế Rủi ro tín dụng bắt nguồn từ nhiều nguyên

nhân chủ quan và khách quan khác nhau từ phía khách hàng và Ngân hàng

1.1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Theo định nghĩa rủi ro tín dụng tại 24, Điều 2 Thông tư số NHNN do Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 30/12/2016 quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thì rủi ro tín dụnglà rủi ro do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thỏa thuận với ngân hàng

41/2016/TT-Rủi ro tín dụng xuất phát từ hoạt động cho vay của ngân hàng vì vậy rủi

ro tín dụng có thể phân loại theo các nguyên nhân phát sinh như sau:

a) Rủi do danh mục

- Rủi ro nội tại: Xuất phát từ các yếu tố có tính riêng biệt từ mỗi chủ thể

đi vay hoặc ngành kinh tế

- Rủi ro tập trung: Được xác định là tổng mức dư nợ cho vay cho một số khách hàng, một số ngành kinh tế, một số loại cho vay hoặc một khu vực địa lý

b) Rủi ro giao dịch

- Rủi ro lựa chọn: Là rủi ro liên quan đến thẩm định và phân tích tín dụng

- Rủi ro đảm bảo: Là rủi ro xuất phát từ các tiêu chuẩn đảm bảo

- Rủi ro nghiệp vụ: Là rủi ro liên quan đến quản trị hoạt động cho vay

1.1.3 Tổng quan về kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại

1.1.3.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ

Quá trình nhận thức và nghiên cứu đã được nhiều tổ chức khác nhau đưa

ra các khái niệm khác nhau về Kiểm soát nội bộ, hệ thống kiếm soát nội bộ Tuy nhiên đến nay thì định nghĩa sau đây là được chấp nhận rộng rãi nhất là khái niệm của ủy ban hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về việc chống gian lận về báo cáo tài chính (COSO - The Committee of Sponsoring Organizations of the

Treadway Commission) Theo báo cáo COSO 2013,“Kiểm soát nội bộ là quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị chi phối,

nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện các mục tiêu : Đảm bảo sự tin cậy của báo cáo tài chính; Đảm bảo sự tuân thủ các quy định

và luật pháp; Đảm bảo các hoạt động được thực hiện hiệu quả”

Khái niệm KSNB cũng có thể được hiểu tương đồngvới khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ Để thấy rõ hơn Hệ thống KSNB, các nội dung cơ bản cần được hiểu như sau:

Kiểm soát nội bộ là một quá trình: bao gồm một chuỗi các hoạt động kiểm soát hiện diện ở mọi bộ phận trong đơn vị và được kết hợp với nhau thành một thể thống nhất Quá trình kiểm soát là phương tiện để giúp đơn vị đạt được các mục tiêu của mình

Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người: chính con

người định ra mục tiêu, thiết lập cơ chế kiểm soát ở mọi nơi và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ Ngân hàng được quy định tại khoản 3 Điều 3 Thông tư 13/2018/TT-NHNN ngày 13/5/2018 quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành (có hiệu lực từ ngày 01/01/2019), theo đó Kiểm soát nội bộ là việc kiểm tra, giám sát đối với các cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện cơ chế, chính sách, quy định nội bộ, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, văn hóa kiểm soát nhằm kiểm soát xung đột lợi ích, kiểm soát rủi ro, đảm bảo hoạt động của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đạt được các mục tiêu đề ra đồng thời tuân thủ quy định của pháp luật

1.1.3.2 Mục tiêu, nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ

a) Mục tiêu

Thực hiện các mục tiêu, chính sách lớn của tổ chức, thông qua việc thực hiện các mục tiêu cụ thể, chủ yếu sau đây:

- Hiệu quả và an toàn trong hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản

và các nguồn lực một cách kinh tế, an toàn và có hiệu quả;

- Bảo đảm hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời;

- Bảo đảm tuân thủ pháp luật và các cơ chế, quy trình, quy định nội bộ b) Nhiệm vụ

Hệ thống KSNB gồm 03 nhiệm vụ chính:

- Ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ;

- Bảo vệ Ngân hàng trước những thất thoát tài sản có thể tránh;

- Đảm bảo việc chấp hành chính sách kinh doanh

1.2 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại theo Báo cáo Basel

1.2.1 Khái quát về lịch sử hình thành và phát triển

Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng là một diễn đàn cho sự hợp tác thường xuyên về các vấn đề liên quan đến giám sát hoạt động ngân hàng Mục tiêu của Ủy ban là hiểu rõ hơn về các vấn đề mấu chốt trong việc giám sát và nâng cao chất lượng giám sát hoạt động ngân hàng trên toàn cầu Sự hình thành, phát triển và hoạt động của Ủy ban này được tóm tắt như sau (Basel Committee, 2013):

Đầu năm 1975, một nhóm các Ngân hàng Trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) đã thành lập một Ủy ban về các quy định ngân hàng và thực tiễn giám sát tại thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập kỷ 80 Sau đó đổi tên thành Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng Kể từ cuộc họp đầu tiên vào tháng 02/1975, các cuộc họp tiếp theo của Ủy ban được tổ chức thường xuyên ba hoặc bốn lần trong một năm

Thành viên của Ủy ban là Ngân hàng Trung ương hoặc cơ quan giám sát ngân hàng của các quốc gia Hiện nay số lượng thành viên của Ủy ban là 27 thành viên ở những quốc gia như: Argentina, Úc, Bỉ, Brazil, Canada, Trung Quốc, Pháp, Đức, Hồng Kông, Ân Độ, In-đô-nê-xia, Ý, Nhật, Hàn Quốc, Luxembourg, Mexico, Hà Lan, Nga, Ả Rập Xê Út, Singapore, Nam Phi, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ, Thổ Nhĩ Kỳ, Anh và Mỹ

Hội đồng thư ký của Ủy ban Basel được đề xuất bởi Ngân hàng Thanh toán Quốc tế tại thành phố Basel, Thụy Sỹ gồm 15 thành viên là những nhà giám sát hoạt động ngân hàng chuyên nghiệp được biệt phái tạm thời từ các tổ chức tín dụng tài chính thành viên Ủy ban Basel và các tiểu ban sẵn sàng đưa ra những lời tư vấn cho cơ quan giám sát hoạt động ngân hàng ở tất cả các nước

Ủy ban Basel không có bất kỳ một cơ quan giám sát nào, đồng thời những kết luận của Uỷ ban này không có tính pháp lý và yêu cầu tuân thủ đối với việc giám sát hoạt động ngân hàng Thay vào đó, Ủy ban Basel chỉ xây dựng và công bố những tiêu chuẩn, hướng dẫn giám sát rộng rãi và giới thiệu các báo

cáo thực tiễn tốt nhất trong kỳ vọng rằng các tổ chức riêng lẻ sẽ áp dụng rộng rãi thông qua những sắp xếp chi tiết phù hợp nhất cho hệ thống quốc gia của chính họ Theo cách này, Ủy ban khuyến khích việc áp dụng cách tiếp cận và các tiêu chuẩn chung mà không cố gắng can thiệp vào những kỹ thuật giám sát của các nước thành viên

Năm 1988, Hiệp ước vốn Basel đầu tiên (Basel I) ra đời và có hiệu lực

từ 1992 Mục đích của Basel I là: Củng cố sự ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng quốc tế; thiết lập một hệ thống ngân hàng quốc tế thống nhất, bình đẳng nhằm giảm cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng quốc tế Đến năm 1996, Basel I được bổ sung thêm rủi ro thị trường tuy vậy hiệp ước vẫn còn khá nhiều điểm hạn chế

Tháng 9/1998, Ủy ban Basel đã phát hành tài liệu “Khuôn mẫu cho hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng” Nội dung trong hướng dẫn này không đưa ra những lý luận mới mà là sự vận dụng những lý luận cơ bản của COSO vào các ngân hàng Đến ngày 26/6/2004, bản Hiệp ước quốc tế về vốn Basel mới (Basel II) đã chính thức được ban hành Tháng 1/2007, Basel II có hiệu lực và đến năm 2010 là chấm dứt quá trình chuyển đổi

Với nỗ lực ngăn chặn sự tái diễn của cuộc khủng hoảng tài chính thế giới, ngày 12/9/2010, Hiệp định Basel III với những quy định nghiêm ngặt hơn dành cho các ngân hàng thuộc 27 thành viên đã được Ủy ban Basel ban hành Lộ trình thực hiện Basel III bắt đầu từ tháng 1/2013 và hoàn thành vào cuối năm

2018

1.2.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ

Theo Báo cáo Basel, KSNB là một quá trình thực hiện bởi Hội đồng quản trị, nhà quản lý cấp cao và tất cả nhân viên Nó không phải chỉ là một thủ tục hay chính sách được thực hiện tại một điểm nhất định mà là những hoạt động liên tục được thực hiện ở mọi cấp trong ngân hàng Hội đồng quản trị và nhà quản lý cấp cao chịu trách nhiệm cho việc thiết lập nền văn hóa thích hợp để

tạo điều kiện cho một quá trình KSNB hiệu quả và giám sát hiệu quả của nó trên cơ sở liên tục, tuy nhiên, mỗi cá nhân trong một tổ chức phải tham gia vào quá trình này Mục tiêu chính của quy trình KSNB có thể bao gồm như sau:

- Thứ nhất, tính hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động: Mục tiêu này liên quan đến tính hữu hiệu và hiệu quả của các ngân hàng trong việc sử dụng tài sản, những nguồn lực khác đồng thời bảo vệ ngân hàng khỏi các tổn thất Nhà quản lý thiết lập các chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo tất cả nhân viên trong ngân hàng đang làm việc đạt được những mục tiêu, đó là sự hiệu quả, toàn vẹn

và không vượt quá chi phí cho phép

- Thứ hai, độ tin cậy, đầy đủ và kịp thời của thông tin tài chính và quản lý: Các báo cáo cần phải được lập và trình bày đầy đủ, kịp thời và đáng tin cậy nhằm giúp nhà quản lý ra những quyết định đúng đắn Các báo cáo tài chính, thuyết minh tài chính có liên quan khác cũng được cung cấp một cách trung thực cho cổ đông, người giám sát và các thành phần khác Ngoài ra, những chính sách, chỉ thị của Hội đồng quản trị và nhà quản lý cấp cao cũng được truyền đạt đầy đủ và rõ ràng để tất cả nhân viên ngân hàng thực hiện đúng với trách nhiệm của họ

- Thứ ba, tuân thủ pháp luật và các quy định: Cần phải đảm bảo rằng tất

cả hoạt động của ngân hàng phải phù hợp với pháp luật và các quy định, chính sách của tổ chức Điều này giúp ngân hàng bảo vệ thương hiệu và uy tín của mình đồng thời giúp những chính sách điều tiết nền kinh tế của Nhà nước được thực hiện

1.2.3 Vai trò của kiểm soát nội bộ đối với ngân hàng

NHTM là loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trong lĩnh vực tiền

tệ chuyên đi vay để cho vay Theo thông tư 13/2018/TT-NHNN và các quy định của pháp luật có liên quan đến KSNB của NHTM được tổ chức thực hiện nhằm kiểm soát, phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra Như vậy, KSNB có vai trò rất quan trọng trong tất cả mọi hoạt động cũng

như quá trình hình thành và phát triển của một NHTM Đó chính là:

- Bảo vệ tài sản và độ tin cậy của các báo cáo tài chính:

KSNB tốt sẽ cho phép bảo vệ được khoản đầu tư của các cổ đông và tài sản của tổ chức KSNB mang lại hiệu quả cho mọi hoạt động, đảm bảo sự đáng tin cậy của các báo cáo của tổ chức và hỗ trợ việc tuân thủ luật pháp và các quy định

Kiểm soát hiệu quả số liệu của các báo cáo tài chính bao gồm việc duy trì sổ sách kế toán hợp lý, là nhân tố quan trọng của KSNB Kiểm soát nội bộ phải đảm bảo giúp tổ chức tránh được các rủi ro và đảm bảo các thông tin báo cáo được sử dụng trong kinh doanh và thông tin công bố là đáng tin cậy Kiểm soát nội bộ bảo vệ tài sản, ngăn ngừa và phát hiện gian lận, làm cho các hoạt động của tổ chức đó được minh bạch, chủ động trước rủi ro Nguyên nhân buộc ngân hàng phải đưa vấn đề an toàn tài sản, đặc biệt là an toàn trong hoạt động tín dụng lên hàng đầu là vì ngân hàng là tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động trên cơ sở đi vay để cho vay thông qua việc nhận tiền gửi của khách hàng và cho vay lại từ chính nguồn huy động vốn đó Vì vậy ngân hàng phải luôn đảm bảo trả được những khoản huy động vốn mình đã vay bất cứ lúc nào khi khách hàng tiền gửi có yêu cầu Ở chiều cho vay, với chức năng của mình, ngân hàng

sử dụng tối đa vốn huy động để cho vay và thu lợi từ chính những khoản cho vay này Hoạt động cho vay chính là hoạt động chủ yếu đem lại lợi nhuận cho NHTM Mọi rủi ro từ những khoản mục cho vay này sẽ gây ảnh hưởng lớn tới hiệu quả kinh doanh ngân hàng Hoạt động cho vay lại luôn chứa đựng nhiều rủi ro và luôn chịu ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp từ mọi dấu hiệu biến động của thị trường, của nền kinh tế

KSNB được xây dựng tốt và bám sát thực tế hoạt động, lường trước được các rủi ro sẽ giúp ngân hàng bảo vệ tài sản và độ tin cậy của các thông tin tài chính, góp phần đem lại hiệu quả cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng

- Bảo đảm việc tuân thủ luật pháp và các quy định

Hệ thống NHTM có bộ máy tổ chức khá đồ sộ với mạng lưới chi nhánh rộng khắp các địa bàn vì vậy việc quản lý sẽ gặp nhiều khó khăn, phức tạp Với đặc thù như vậy, để đảm bảo an toàn trong hoạt động, yêu cầu tuân thủ các quy định của tổ chức, của pháp luật là yêu cầu bắt buộc Một hệ thống KSNB hiệu quả sẽ đảm bảo mọi thành viên phải tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình mà Ban lãnh đạo đã thiết lập, quy định và áp dụng cho tất cả mọi lĩnh vực hoạt động, kinh doanh của ngân hàng cũng như các quy định của pháp luật trong những lĩnh vực đó Đồng thời, một hệ thống KSNB tốt sẽ ngăn chặn và phát hiện sớm được các dấu hiệu cảnh báo việc vi phạm, giúp cho cấp lãnh đạo kịp chấn chỉnh, xử lý giảm bớt nguy cơ thiệt hại cho đơn vị

Ngân hàng là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt chuyên kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ Đây là lĩnh vực then chốt của nền kinh tế nên chịu nhiều

sự điều chỉnh của pháp luật và nhiều quy định chặt chẽ của nội bộ ngành Nhưng với mục đích kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận lại luôn gây ra các áp lực lớn có thể dẫn đến việc buộc lòng phải vi phạm các quy định, quy trình của pháp luật, của hệ thống Chính vì vậy, yêu cầu kiểm soát việc tuân thủ các quy định trong hoạt động kinh doanh ngân hàng sẽ giúp ban lãnh đạo đánh giá đúng về thực trạng, kịp thời đưa ra những phán quyết để bảo vệ tài sản, hạn chế tổn thất cho ngân hàng

- Dự báo và ngăn ngừa rủi ro

KSNB được xây dựng với mục đích cuối cùng chính là ngăn ngừa rủi ro KSNB không chỉ kiểm soát lại kết quả những hoạt động đã diễn ra mà một HTKSNB đạt chất lượng phải dự phòng được rủi ro và ngăn chặn các sai sót,

vi phạm có thể xảy ra Dự phòng trước các rủi ro, ngăn chặn được các vi phạm

sẽ giúp giảm chi phí hơn so với việc khắc phục hậu quả khi rủi ro đã xảy ra, nhất là đối với ngành nhạy cảm như ngành Ngân hàng, khi mọi vấn đề phát sinh của ngành đều có thể ngay lập tức ảnh hưởng đến sức khỏe của nền kinh tế Rủi

ro có thể đến với bất kỳ NHTM nào, từ khách hàng, từ chính nội bộ bản thân

NHTM, từ sự thay đổi chính sách, từ sự biến động của tình hình kinh tế chính trị, xã hội, trong nước và trên thế giới, từ hậu quả không mong muốn của thiên tai , chính vì vậy, dự báo trước rủi ro và có kế hoạch sẵn sàng đối phó sẽ giúp NHTM luôn ở thế chủ động”

Điều đó sẽ giúp NHTM hoạt động an toàn, hiệu quả và giảm thiểu được chi phí, nhân lực, vật lực trong quá trình xử lý giải quyết rủi ro, đảm bảo uy tín của NHTM

1.2.4 Các nguyên tắc của kiểm soát nội bộ theo Báo cáo Basel

Theo Báo cáo Basel, có 13 nguyên tắc trong việc thiết kế và đánh giá hệ thống KSNB trong ngân hàng:

- Sự giám sát của nhà quản lý và môi trường kiểm soát

Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt và xem xét định

kỳ các chiến lược kinh doanh chung và các chính sách quan trọng của ngân hàng; hiểu rõ những rủi ro trọng yếu của ngân hàng, thiết lập mức độ chấp nhận đối với những rủi ro và đảm bảo rằng nhà quản lý cấp cao phải nắm được các bước cần thiết để xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro, phê duyệt cơ cấu tổ chức

và đảm bảo nhà quản lý cấp cao đang giám sát hiệu quả hệ thống KSNB Hội đồng quản trị là người cuối cùng chịu trách nhiệm đảm bảo rằng một hệ thống KSNB đầy đủ, hiệu quả được thiết lập và duy trì

Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt và xem xét định kỳ các chiến lược kinh doanh chung và các chính sách quan trọng của ngân hàng; nắm bắt các rủi ro quan trọng đối với ngân hàng, đặt ra các mức độ có thể chấp nhận được đối với các rủi ro này và đảm bảo Ban Giám đốc tiến hành các bước đi cần thiết để nhận biết, định lượng, theo dõi và kiểm soát các rủi ro này; phê duyệt cơ cấu tổ chức; và đảm bảo Ban Giám đốc theo dõi tính hiệu quả của hệ thống KSNB Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm cuối cùng về việc thiết lập và duy trì một hệ thống KSNB thích hợp và có hiệu quả

Nguyên tắc 2: Nhà quản lý cấp cao chịu trách nhiệm thực hiện đầy đủ

các chiến lược và chính sách đã được phê duyệt bởi Hội đồng quản trị, xây dựng các quy trình để nhận biết, đo lường, giám sát, kiểm soát rủi ro phát sinh trong ngân hàng; duy trì cơ cấu tổ chức mà có sự phân công rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và các mối quan hệ giữa các bộ phận; đảm bảo các nhiệm vụ được giao đã được thực hiện một cách hiệu quả; thiết lập các chính sách KSNB thích hợp và giám sát một cách đầy đủ, hiệu quả hệ thống KSNB

Nguyên tắc 3: Hội đồng quản trị và nhà quản lý cấp cao có trách nhiệm nâng cao các tiêu chuẩn đạo đức và tính chính trực, thiết lập môi trường văn hóa trong đó nhấn mạnh và chứng tỏ cho tất cả các nhân viên trong tổ chức hiểu được tầm quan trọng của hệ thống KSNB Tất cả các nhân viên trong ngân hàng cần phải hiểu vai trò của họ trong quá trình KSNB và hoàn toàn tham gia vào quá trình đó

- Nhận biết và đánh giá rủi ro

Nguyên tắc 4: Một hệ thống KSNB hiệu quả phải đảm bảo rằng những rủi ro trọng yếu mà có thể ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu của ngân hàng thì cần phải liên tục được xem xét và đánh giá Sự đánh giá này phải bao gồm tất

cả những rủi ro mà ngân hàng và hiệp hội ngân hàng gặp phải: đó là rủi ro tín dụng, rủi ro quốc gia, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất, rủi ro tính thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro pháp lý và rủi ro danh tiếng KSNB cần phải xem xét lại những rủi ro trước đây không kiểm soát được cũng như mới phát sinh

- Hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm

Nguyên tắc 5: Các hoạt động kiểm soát sẽ là một phần quan trọng trong các hoạt động hàng ngày của ngân hàng Một hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi phải thiết lập một cơ cấu kiểm soát thích hợp với các hoạt động kiểm soát được xác định ở mọi cấp độ hoạt động Chúng bao gồm: đánh giá ở cấp độ cao nhất; các hoạt động kiểm soát thích hợp cho các phòng ban hoặc các đơn vị khác nhau; kiểm soát vật chất; kiểm tra sự tuân thủ với các giới hạn rủi ro cho phép

và theo dõi, xử lý sai phạm, có hệ thống phê duyệt và ủy quyền; hệ thống xác

minh và đối chiếu

Nguyên tắc 6: Một hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi có sự phân công hợp

lý, các nhiệm vụ giao các nhân viên không được mâu thuẫn với nhau Những lĩnh vực có xung đột về lợi ích phải được xác định, giảm thiểu và được giám sát một cách thận trọng và độc lập

- Thông tin và truyền thông

Nguyên tắc 7 : Một hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi phải có đầy đủ và tổng hợp toàn bộ tình hình tài chính, hoạt động của ngân hàng và sự tuân thủ các quy định pháp lý của ngân hàng, cũng như thông tin thị trường bên ngoài

về các sự kiện và những điều kiện có liên quan đến việc đưa ra các quyết định Thông tin phải đáng tin cậy, kịp thời, có thể sử dụng và được trình bày nhất quán

Nguyên tắc 8: Một hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi rằng phải có những

hệ thống thông tin đáng tin cậy đối với tất cả các hoạt động trong ngân hàng

Hệ thống này phải lưu trữ và sử dụng dữ liệu điện tử, được bảo mật, giám sát một cách độc lập và phải được kiểm tra đột xuất

Nguyên tắc 9: Hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi phải có các kênh thông tin hiệu quả để đảm bảo rằng tất cả các nhân viên hiểu một cách đầy đủ và tuân theo các chính sách và thủ tục mà có liên quan đến nhiệm vụ và trách nhiệm của họ; và các kênh thông tin liên quan khác cũng đạt được mục tiêu như vậy

- Giám sát và sửa chữa những sai sót

Nguyên tắc 10: Hiệu quả tổng thể KSNB của ngân hàng cần phải được theo dõi liên tục Giám sát những rủi ro trọng yếu chính là một phần trong các hoạt động hàng ngày của ngân hàng cũng như các đánh giá định kỳ của bộ phận kinh doanh và kiểm toán nội bộ

Nguyên tắc 11: Cần phải có kiểm toán nội bộ hiệu quả và toàn diện, được thực hiện bởi những nhân viên có năng lực, đào tạo thích hợp để có thể làm việc độc lập Chức năng của kiểm toán nội bộ như một phần của giám sát hệ

thống KSNB: đó là báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị hoặc Ban kiểm soát

và nhà quản lý cấp cao

Nguyên tắc 12: Sự yếu kém của hệ thống KSNB, cho dù được xác định bởi bộ phận kinh doanh, kiểm toán nội bộ hay nhân viên kiểm soát khác, thì cũng phải được báo cáo một cách kịp thời cho cấp quản lý thích hợp và ghi nhận ngay lập tức Sai sót trọng yếu của hệ thống KSNB được báo cáo cho nhà quản lý cấp cao và Hội đồng quản trị

- Đánh giá KSNB thông qua cơ quan thanh tra ngân hàng

Nguyên tắc 13: Cán bộ thanh tra ngân hàng nên yêu cầu rằng tất cả các ngân hàng, bất kể quy mô như thế nào, cũng đều phải có hệ thống KSNB hiệu quả phù hợp với tính chất, sự phức tạp và rủi ro vốn có của ngân hàng để đáp ứng với những thay đổi, điều kiện của ngân hàng Trong trường hợp mà người thanh tra xác định rằng hệ thống KSNB của ngân hàng không đầy đủ hoặc không hiệu quả đối với rủi ro cụ thể của ngân hàng (chẳng hạn như không đảm bảo các nguyên tắc đã đưa ra), họ cần phải có hành động xử lý thích hợp

1.3 Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng

1.3.1 Mục tiêu, nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ với hoạt động tín dụng

1.3.1.1 Mục tiêu

- Bảo đảm cho Ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật và các quy định, quy trình nội bộ về quản lý và hoạt động, và các chuẩn mực đạo đức do Ngân hàng đặt ra;

- Đảm bảo độ tin cậy và tính trung thực của các thông tin tài chính và phi tài chính;

- Bảo vệ, quản lý và sử dụng tài sản và các nguồn lực một cách kinh tế

- Ngăn ngừa tránh khỏi những những sai sót có thể xảy ra;

- Đảm bảo việc tuân thủ các quy định, quy chế của pháp luật, nội bộ

1.3.2 Nội dung kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng

1.3.2.1 Khái quát về quy trình cho vay của ngân hàng thương mại

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ Quy trình cho vay tại Ngân hàng thương mại

(Nguồn Nguyễn Văn Tiến (2013))

a) Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị cho vay

Lập hồ sơ đề nghị cho vay là khâu đầu tiên trong quy trình cho vay,

chuyên viên khách hàng tiếp xúc với khách hàng có nhu cầu vay vốn và tiến

hành thu thập các thông tin cơ bản từ phía khách hàng:

- Thông tin về năng lực pháp lý và năng lực hành vi của khách hàng;

- Thông tin về khả năng sử dụng và hoàn trả vốn của khách hàng;

- Thông tin về đảm bảo tín dụng

b) Bước 2: Thẩm định cho vay

Sau khi đã thu thập các thông tin cần thiết từ khách hàng, cán bộ tín dụng

tiến hành phân tích khả năng hiện tại và tiềm tàng của khách hàng về việc sử

dụng vốn, khả năng thu hồi vốn vay cả gốc và lãi, thẩm định tài sản bảo đảm

của khách hàng…

c) Bước 3: Quyết định cho vay

Quyết định cho vay là một khâu cực kỳ quan trọng vì nó ảnh hưởng đến

Quyết định cho vay

Thẩm định cho vay

Giải ngân

uy tín và hiệu quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng, nó cũng là khâu khó xử

lý và thường dễ phạm sai lầm Khi ra quyết định đồng ý hoặc từ chối cho vay đối với một hồ sơ vay vốn của khách hàng, Ngân hàng thường mắc phải 2 sai lầm cơ bản, đó là:

- Đồng ý cho vay với một khách hàng không tốt

- Từ chối cho vay với một khách hàng tốt

d) Bước 4: Giải ngân

Sau khi khách hàng đã hoàn thiện các điều kiện và hồ sơ cần thiết để giải ngân khoản vay Cán bộ tín dụng sẽ tiến hành giải ngân cho vay cho khách hàng Giải ngân là phát tiền vay cho khách hàng trên cơ sở mức tín dụng đã cam kết trong Hợp đồng Nguyên tắc giải ngân là luôn luôn gắn liền vận động tiền tệ với vận động hàng hóa hoặc dịch vụ đối ứng nhằm đảm bảo khả năng thu hồi nợ

e) Bước 5: Kiểm tra, giám sát sau khi cho vay

Kiểm tra, giám sát là kiểm tra xem khoản tiền cho vay có được sử dụng đúng mục đích hay không, kiểm soát rủi ro và phát hiện, chấn chỉnh kịp thời những sai phạm có thể ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ sau này Một số phương pháp kiểm tra và giám sát, đó là:

- Giám sát khách hàng thông qua việc khách hàng trả lãi định kỳ;

- Giám sát hoạt động tài khoản của khách hàng tại ngân hàng;

- Kiểm tra các hình thức bảo đảm tiền vay;

- Giám sát hoạt động của khách hàng thông qua mối quan hệ với các khách hàng khác;

- Kiểm soát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc nơi cư trú của khách hàng đứng tên vay vốn

f) Bước 6: Thanh lý hợp đồng cho vay

Đây là khâu cuối cùng trong quy trình cho vay, bao gồm các công việc sau:

- Thu nợ: Ngân hàng tiến hành thu nợ khách hàng theo một trong các

hình thức sau: thu nợ gốc và lãi một lần khi đáo hạn hoặc thu nợ gốc một lần khi đáo hạn và thu lãi theo định kỳ hoặc thu nợ gốc và lãi theo nhiều kỳ hạn

- Tái xét hợp đồng: Là phân tích tín dụng trong điều kiện khoản tín dụng

đã được cấp với mục đích đánh giá chất lượng tín dụng, phát hiện rủi ro để có thể xử lý kịp thời;

- Thanh lý hợp đồng: nếu đến thời hạn hết hợp đồng và khách hàng đã hoàn tất các nghĩa vụ thì Ngân hàng và khách hàng làm thủ tục thanh lý hợp đồng, giải chấp tài sản (nếu có) và tiến hành lưu hồ sơ vay vốn vào kho lưu trữ

1.3.2.2 Kiểm soát nội bộ đối với quá trình cho vay của Ngân hàng thương mại

a) Kiểm soát nội bộ việc tổ chức, chỉ đạo, điều hành hoạt động tín dụng

- Kiểm tra việc phân công nhiệm vụ của Ban Giám đốc, điều hành hoạt động tín dụng: Ban hành các quy chế, quy trình, thủ tục tác nghiệp theo phân cấp, thẩm quyền Tổ chức thực hiện quy định kiểm soát nội bộ, duy trì văn hóa kiểm hóa; đánh giá chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

- Kiểm tra việc triển khai chế độ, chính sách, tổ chức tập huấn nghiệp vụ: Thực hiện việc tự đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ định kỳ hàng năm hoặc đột xuất gồm:

i) Tự kiểm tra đánh giá việc thực hiện quy định về kiểm soát nội bộ, bộ phận trong hoạt động điều hành và từng hoạt động nghiệp vụ

ii) Rà soát đánh giá quy định nội bộ về quy định kiểm soát nội bộ

iii) Đề xuất giải pháp khắc phục cá tồn tại, hạn chế về kiểm soát nội bộ

- Kiểm tra việc phân công, bố trí cán bộ trong hoạt động tín dụng: Kiểm tra giám sát tuân thủ, chấp hành đúng quy trình nghiệp vụ trong hoạt động cho vay Phân công cán bộ tín dụng phù hợp với trình độ, am hiểu pháp luật trong hoạt động cho vay

b) Kiểm soát hồ sơ vay vốn khách hàng

Kiểm soát hồ sơ vay vốn khách hàng nhằm đảm bảo rằng hồ sơ đề nghị vay vốn của khách hàng và quá trình thẩm định được cấp thẩm quyền theo dõi

chặt chẽ đảm bảo khoản vay được thực hiện theo đúng quy định của Ngân hàng

và quy định của NHNN, việc kiểm soát hồ sơ vay vốn khách hàng được tiến hành qua các bước kiểm tra như sau:

- Kiểm tra quá trình xét duyệt cho vay gồm có các nội dung như:

+ Kiểm tra về đối tượng cho vay: Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật

+ Kiểm tra nhu cầu vốn để sử dụng vào mục đích hợp pháp Việc sử dụng vốn theo mục đích đã cam kết trong hợp đồng tín dụng, kiểm tra tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng

+ Kiểm tra về phương án sử dụng vốn và kế hoạch trả nợ của khách hàng: Tổng nguồn vốn cần sử dụng, trong đó nguồn vốn cần vay; mục đích sử dụng vốn; thời gia sử dụng vốn Nguồn trả nợ của khách hàng, bao gồm từ kết quả hoạt động kinh doanh, thu nhập và các nguồn thu khác Phương án, dự án thực hiện hoạt động kinh doanh hoặc phương án dự án phục vụ nhu cầu đời sống…

+ Kiểm tra điều kiện cho vay không áp dụng biện pháp bảo đảm tiền vay

và bảo đảm tiền vay bằng tài sản đúng quy định NHNN và pháp luật

- Kiểm tra quá trình giải ngân: Kiểm tra kiểm soát các chứng từ giải ngân,

hồ sơ giải ngân, việc phát tiền vay đã đáp ứng đầy đủ các điều kiện, tuân thủ theo các quy định của nội bộ Ngân hàng và NHNN hay chưa

- Kiểm tra quá trình giám sát sau khi giải ngân

Kiểm soát sau khi cho vay bao gồm các công việc sau:

+ Kiểm tra tình hình khách hàng sử dụng vốn vay có đúng mục đích hay không, tình hình trả nợ, việc thực hiện các điều kiện cho vay và thỏa thuận tại HĐTD Giám sát tình hình hoạt động kinh doanh (doanh thu, lợi nhuận), tình hình tài chính và khả năng trả nợ Ngân hàng

+ Kiểm tra tình hình trả nợ và quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng, theo dõi xem khách hàng có trả nợ đúng kỳ hạn hay không, mức sử dụng vốn vay so với dự kiến Khi phát hiện các dấu hiệu rủi ro hoặc khoản vay chuyển

sang nhóm nợ cao hơn thì chủ động tiến hành kiểm tra khách hàng để có biện pháp xử lý phù hợp với nội dung HĐTD

+ Công cụ giám sát qua kênh phầm mềm của hệ thống; Thôg tin CIC; Thông qua kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trong kỳ; Nguồn thông tin khác từ chính quyền, phương tiện thông tin đại chúng, các ngành hữu quan (nếu có)

+ Kiểm tra tài sản bảo đảm theo quy định về bảo đảm tiền vay

c) Kiểm tra, đối chiếu thực tế với khách hàng

- Hàng năm, tổ chức kiểm tra đối chiếu dư nợ 100% khách hàng Việc đối chiếu phải thực hiện theo nguyên tắc Người quản lý nợ không trực tiếp đối chiếu khoản vay đó; trường hợp theo tỷ lệ thực hiện đối chiếu xác suất hoặc có những khoản vay có dấu hiệu bất thường Tùy tình hình và yêu cầu thực tế việc đối chiếu xác nhận nợ vay với khách hàng có thể bằng những hình thức (đối chiếu trực tiếp, thư gửi qua bưu điện, thư điện tử, ) Thực hiện đối chiếu dư

nợ vay của khách hàng trên sổ sách Ngân hàng so với khách hàng thực nhận

- Kiểm tra tình hình sử dụng vốn, mục đích sử dụng vốn của khách hàng; Kiểm tra sử dụng vốn vay phải thực hiện chậm nhất trong vòng 60 ngày kể từ ngày giải ngân vốn vay; Kiểm tra tình hình hoạt động kinh doanh, đánh giá khả năng trả nợ thực hiện trong vòng 12 tháng ít nhất 01 lần kể từ ngày kiểm tra gần nhất; Kiểm tra, đánh giá khả năng trả nợ đối với khoản nợ có vấn đề theo quy định; Kiểm tra đột xuất khác (nếu thấy cần thiết)

- Trực tiếp kiểm tra, đối chiếp tài sản bảo đảm tiền vay vớ sổ sách ngân hàng và tài sản thực tế của khách hàng Việc kiểm tra tài sản bảo đảm phải lập thành biên bản để khách hàng cùng ngân hàng ký xác nhận

1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá kết quả công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng ngân hàng

1.3.3.1 Chất lượng tín dụng

Với các nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ là ngăn ngừa thiếu sót

trong hệ thống xử lý nghiệp vụ; bảo vệ Ngân hàng tránh khỏi những những sai sót có thể xảy ra; đảm bảo việc tuân thủ các quy định, quy chế của pháp luật, của nội bộ ngành, chấp hành chính sách kinh doanh

Vì vậy, một hệ thống kiểm soát nội bộ có chất lượng, hiệu quả sẽ cho một chất lượng tín dụng tốt, chất lượng tín dụng phản ánh qua các tiêu chí như:

- Các số liệu về hoạt động tín dụng tại đơn vị

Các số liệu về hoạt động tín dụng như nợ quá hạn, nợ xấu là một trong những chỉ tiêu quan trọng đánh giá chất lượng tín dụng, nó phản ánh những rủi

ro mà Ngân hàng phải đối mặt Nếu một Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấucao thì điều này chứng tỏ nghiệp vụ tíndụng còn gặp nhiều rủi ro, nguyên nhân có thể là do công tác kiểm tra, KSNB chưa được chặt chẽ dẫn đến nhiều sai sót trong quy trình cấp tín dụng

- Số lượng và chất lượng của hệ thống văn bản gồm quy chế, quy trình, quy định, hướng dẫn… về nghiệp vụ cho vay

Việc ban hành hệ thống văn bản gồm quy chế, quy trình, quy định, hướng dẫn có ý nghĩa rất quan trọng trong quản lý điều hành Ngân hàng Tuy nhiên,

để xây dựng và ban hành một văn bản quy phạm hợp pháp, phù hợp thực tế, đảm bảo tính khoa học ứng dụng là điều không đơn giản Các văn bản quy chế, quy trình, quy định, hướng dẫn, nội bộ về quy trình cho vay phải đảm bảo:

+ Tính hợp pháp: Phù hợp với các quy định của pháp luật, không trái luật + Tính thực tiễn: Phù hợp với yêu cầu quản lý điều hành, phù hợp với hoạt động cho vay thực tiễn tại mỗi Ngân hàng

+ Tính hiệu quả: Tạo hành lang pháp lý, góp phần tích cực vào công tác kiểm tra, giám sát hoạt động cho vay; khi được áp dụng phải được mọi người tôn trọng và quán triệt thực thi

- Cơ cấu tổ chức bộ máy tổ chức hoạt động tín dụng

Bộ máy tổ chức hoạt động tín dụng là toàn bộ các bộ phận trong hoạt động tín dụng hợp thành, có mối liên hệ với nhau, được chuyên môn hóa để

thực hiện các chức năng nhiệm vụ nhất định, với những trách nhiệm và quyền hạn tương xứng nhằm thực hiện tốt nhiệm vụ đề ra

1.3.3.2 Số lượng các cuộc kiểm tra và kết quả chấn chỉnh sửa sai sau kiểm tra

Tổ chức các cuộc kiểm tra là công việc bắt buộc phải thực hiện của hệ thống KSNB Ngân hàng Thông qua các cuộc kiểm tra Ngân hàng có thể phát hiện các sai sót tồn tại, sai phạm trong hồ sơ, trong thực tế đối chiếu với khách hàng, kịp thời khắc phục các sai sót, sai phạm đó, hạn chế rủi ro tiềm ẩn có thể đến với Ngân hàng Các chỉ tiêu đánh giá kết quảcông tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng thông qua các cuộc kiểm tra phản ánh qua các tiêu chí sau:

- Số lượng và chất lượng nhân sự làm công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ

Số lượng các đoàn kiểm tra thực hiện trong năm tài chính, số lượng đơn vị được kiểm tra/ số lượng đơn vị toàn hệ thống Số lượng hồ sơ tín dụng đã kiểm tra/ tổng hồ sơ tín dụng tại đơn vị được kiểm tra, số lượng khách hàng kiểm tra thực tế/số lượng hồ sơ tín dụng đã kiểm tra

Chỉ tiêu này phản ảnh tính chất, tần suất hoạt động của bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ, nó thể hiện qua số lượng các đoàn kiểm tra trong năm là nhiều hay ít, tỷ lệ số lượng hồ sơ tín dụng đã được kiểm tra/ tổng hồ sơ tín dụng tại đơn vị được kiểm tra, số lượng khách hàng kiểm tra thực tế, qua đó có thể đánh giá sự tích cực của bộ phận kiểm tra kiểm soát

Số lượng khách hàng và dư nợ tại một Ngân hàng thường sẽ rất lớn, trung bình một Ngân hàng thương mại sẽ có vài trăm nghìn khách hàng với dư nợ hàng trăm ngàn tỷ đồng vì vậy để tương xứng với quy mô cũng như đảm bảo công tác kiểm soát nội bộ được hoạt động hiệu quả và không bị quá tải thì số lượng nhân sự làm công tác kiểm soát nội bộ cũng sẽ tương xứng

- Số lượng hồ sơ sai phạm/ tổng số hồ sơ kiểm tra, số lượng lỗi phát hiện trong đợt kiểm tra, số lượng sai sót trọng yếu, số lỗi vi phạm/ 1 cán bộ nhân viên

Chỉ tiêu này phản ánh chất lượng của quy trình kiểm soát nội bộ của một Ngân hàng cũng như năng lực, sự quan tâm của cán bộ kiểm soát cho vay, cán

bộ tín dụng Nếu số lượng hồ sơ sai phạm, số lỗi vi phạm lớn chứng tỏ khâu kiểm soátvcho vay đang có vấn đề, cán bộ kiểm soát cho vay thiếu năng lực hoặc buông lỏng quản lý, cán bộ tín dụng chưa nắm vững các quy trình, nghiệp

vụ hoặc chạy đua theo chỉ tiêu mà làm nhanh làm ẩu,

- Chất lượng của các báo cáo kiểm tra

Một báo cáo kiểm tra có chất lượng, chi tiết sẽ cho thấy được thực trạng cho vay tại đơn vị được kiểm tra, từ đó có thể đánh giá công tác kiểm tra kiểm soát cho vay có thực sự hiệu quả hay không, năng lực của cán bộ và sự quan tâm của cán bộ kiểm soát trong việc kiểm tra kiểm soát cho vay

- Chất lượng công tác sửa sai sau khi kiểm tra

Sửa sai sau khi kiểm tra là công việc bắt buộc của mỗi đơn vị sau khi các đoàn kiểm tra chỉ ra những tồn tại, sai sót nhằm hạn chế các tổn thất có thể xảy

ra cho Ngân hàng Nó cho thấy việc tuân thủ, chấp hành của những cán bộ kiểm soát, cán bộ tín dụng, việc rút kinh nghiệm để từ đó hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong các ngân hàng

thương mại là chương mở đầu của đề án: "Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bình Định" Chương này bao gồm các

khái niệm , mục tiêu, nguyên tắc hoạt động, chức năng của KSNB; tầm quan trọng, các hình thức, mục tiêu, các bộ phận và nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng của NHTM

Thông qua chương 1, tác giả đã khái quát, tổng hợp về cơ sở lý luận của kiểm soát nội bộ và hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng Mỗi ngân hàng hay doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sẽ có hệ thống kiểm soát nội bộ khác nhau nhưng vẫn dựa trên các đặc điểm cơ bản của một hệ thống KSNB thông thường, sao cho phù hợp với các đặc điểm của đơn vị và thích ứng với các điều kiện kinh tế thị trường

Đây là chương cơ bản tạo tiền đề, cơ sở để lý thuyết để tác giả tiếp tục tìm hiểu và nghiên cứu đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bình Định đồng thời rút ra được những ưu điểm và hạn chế mang lại những thành tựu và rủi ro cho đơn vị ở chương 2

Chương 2 - THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI AGRIBANK

CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH

2.1 Tổng quan về Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định

2.1.1 Giới thiệu chung về Agribank

2.1.1.1 Lịch sử phát triển

Agribank được thành lập ngày 26 tháng 3 năm 1988 Lúc mới thành lập,

ngân hàng mang tên là Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam theo Nghị định số 53/NĐ-HĐBT ngày 26/3/1988 của Hội đồng Bộ trưởng (nay

là Chính phủ) và chính thức đi vào hoạt động ngày 01/07/1988 trên phạm

vi cả nước

Ngày 14/11/1990, Ngân hàng Phát triển nông nghiệp Việt Nam đã đổi tên thành Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam theo Quyết định số 400/CT của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng về việc Thành lập Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam

Ngày 15/11/1996, Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam được đổi tên thành Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) như hiện nay theo Quyết định số 280/QĐ-NHNN của NHNN, hoạt động theo mô hình Tổng Công ty Nhà nước theo quy định tại Quyết định số 90/TTg ngày 7/3/1994 của Thủ tướng Chính phủ

Đến ngày 31/1/2011, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chuyển đổi mô hình hoạt động sang mô hình Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ theo Quyết định

số 214/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN

2.1.1.2 Quy mô, mạng lưới

Agribank là Ngân hàng thương mại nhà nước hàng đầu Việt Nam cả về vốn điều lệ, tổng tài sản, quy mô mạng lưới, đội ngũ cán bộ công nhân viên và số lượng khách hàng với gần 40.000 cán bộ viên chức; 2.300 chi nhánh và phòng giao dịch trong toàn hệ thống Tổng tài sản của Agribank đạt trên 1,57 triệu tỷ đồng đứng thứ nhất trong số các ngân hàng tại Việt Nam Nguồn vốn đạt trên 1,45 triệu tỷ đồng Tổng dư nợ cho vay nền kinh tế đạt trên 1,21 triệu tỷ đồng; tỷ trọng dư nợ nông nghiệp - nông thôn chiếm xấp xỉ 70% dư nợ cho vay Agribank đã thiết lập quan hệ với gần 900 ngân hàng tại 90 quốc gia và vùng lãnh thổ