Báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty tnhh tmdv kỹ thuật công nghệ lê nguyễn

Nội dung trong báo cáo này do kinh nghiệm của bản thân được rút ra từ quá trình nghiên cứu và thực tế tại công ty TNHH TMDV Kỹ Thuật Công Nghệ Lê Nguyễn không sao chép từ các nguồn tài l

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TMDV KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ LÊ NGUYỄN

Giới thiệu về công ty

1.1.1 Những thông tin về công ty

 Được thành lập: Tháng 4 năm 2010

 Tên công ty: Công ty TNHH TMDV Kỹ Thuật Công Nghệ Lê

 Địa chỉ: 417/17 Chiến lược, KP9, P Bình Trị Đông A, Q Bình

 Email: lenguyen.vpp@gmail.com Số điện thoại:02837628195 –

 Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng Thương mại cổ phần ACB- PGD

 Đại diện: Nguyễn Thị Khánh Hương

1.1.2 Ngành nghề kinh doanh của Công ty TNHH TMDV Kỹ Thuật

 Văn phòng phẩm trọn gói

 Thiết bị và đồ dung văn phòng

Cơ cấu quản lý của Công ty TNHH TMDV Kỹ Thuật Công Nghệ Lê Nguyễn

Sơ đồ 1 1 Sơ đồ cơ cấu quản lý công ty

 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

 Giám đốc – Đại diện: Là người chịu toàn bộ trách nhiệm trước pháp luật, quản lý điều hành mọi hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của công ty

 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách kịp thời đầy đủ và đảm bảo tốt cho hoạt động kinh doanh

 Phụ trách các vấn đề quản lý tài chính trong công ty và tổ chưc kế toán Lập các báo cáo tài chính khi hết chu kỳ kế toán hoặc khi ban lãnh đạo yêu cầu

 Xây dựng và phát triển nguồn khách hàng: tìm kiếm giới thiệu công ty tới khách hàng, nhà cung cấp tiềm năng mới để duy trì, phát triển mối quan hệ với khách hàng, nhà cung cấp hiện có

 Có chức năng tham mưu:đưa ra ý kiến, đề xuất cho Ban giám đốc công ty về nhiều vấn đề như đàm phán, ký hợp đồng mua – bán sản phẩm

Phòng Kế toán Phòng Kinh doanh Phòng nhân sự

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Ths ĐÀO THÚY EM

 Chức năng theo dõi và kiểm soát, báo cáo: Phòng kinh danh lập báo cáo về tình hình hoạt động kinh doanh theo quy định của công ty định kỳ

 Các công việc liên quan đến giấy tờ, hồ sơ nhân viên, giao nhận văn bản

 Quản lý hệ thống tính lương và phúc lợi: chấm công, quản lý việc nghỉ phép, vắng, đi trễ và các vấn đề về đãi ngộ, các thủ tục pháp lý khác

 Tham mưu và lãnh đạo về tổ chức bộ máy điều hành công ty, thực hiện tuyển dụng nhân sự, quản lý nhân sự, quy chế và chính sách của công ty

 Quy mô hoạt động của công ty: Quy mô nhỏ.

Công tác tổ chức của kế toán của Công ty TNHH TMDV Kỹ Thuật Công Nghệ Lê Nguyễn

Thuật Công Nghệ Lê Nguyễn

Sơ đồ 1 2 Sơ đồ cơ cấu bộ máy kế toán của công ty

 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán

 Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung của phòng kế toán và chịu trách nhiệm quản lý các hoạt động liên quan đến tài chính kế toán hướng dẫn các nghiệp vụ theo chế độ kế toán hiện hành Kế toán trưởng là người có đủ trình độ để đánh giá năng lực chuyên môn của các thành viên Tham mưu cho giám đốc để đưa ra các

Kế toán bán hàng Kế toán tiền lương Kế toán TSCĐ Kế toán kho

NHÓM 99 5 cũng là người chịu trách nhiệm về thông tin kế toán

 Kế toán bán hàng: Ghi chép đầy đủ kịp thời các số lượng sản phẩm bán ra và tiêu thụ nội bộ, tính toán chính xác trị giá vốn hàng đã bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và các khoản chi phí khác Kiểm tra giám sát và cung cấp đầy đủ thông tin về lợi nhuận, bán hàng, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính

 Kế toán tiền lương: Phụ trách hoạch toán tiền lương cho nhân viên dựa vào bảng chấm công, theo dõi công tác, hợp đồng lao động để lập bảng lương, thanh toán tiền lương và chế độ bảo hiểm

 Kế toán TSCĐ: Phụ trách kiểm kê và đánh giá tài sản cố định đúng theo quy định, theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, bảo quản và sử dụng các tài sản cố định nhằm nâng cao hiệu quả, chất lượng

 Kế toán Kho: Quản lí theo dõi lượng nhập, xuất, tồn trong tháng của các loại vật tư, hàng hóa, nguyên vật liệu mua vào nhập kho và xuất kho để sử dụng, bán bằng sổ sách các loại để đảm bảo cẩn thận, chính xác và chi tiết

 Chính sách kế toán áp dụng tai công ty:

 Từ lúc công ty mới thành lập áp dụng chế độ kế toán Việt

Nam theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

 Năm 2018 thay đổi chính sách áp dụng chế độ kế toán Việt

Nam theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 28/06/2016 của Bộ Tài chính

 Đơn vị tiền tệ hạch toán: Công ty sử dụng đồng Việt Nam trong ghi chép kế toán và lập Báo cáo Tài chính

 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung

 Hệ thống chứng từ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo

 Chứng từ kế toán tiền lương

 Chứng từ kế toán hàng tồn kho

 Chứng từ kế toán bán hàng

 Chứng từ kế toán tiền tệ

 Chứng từ kế toán tài sản cố định

 Chế độ tài chính hiện hành, báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm:

 Bảng cân đối kế toán

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

 Bản thuyết minh báo cáo tài chính

 Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho:

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc

 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: bình quân gia quyền

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

 Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

 Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

Nội quy, quy định của công ty

 Đi làm đúng giờ quy định: Sáng: 8h đến 12h

 Đi làm trễ hoặc về sớm 2 lần = 1 BKĐ ( Bản kiểm điểm)

 Thời gian làm việc trong ngày:

 Một tuần làm 6 ngày từ thứ 2 và thứ 7

 Nếu công việc cấp bách, cần hàng gấp: Công ty điều động tăng ca thì phải thực hiện tăng ca

 Một tháng chỉ được nghỉ phép 1 ngày

BGĐ cho phép thì mới được nghỉ

 Nghỉ không phép, tự ý nghỉ: vi phạm = 1 BKĐ

 Nếu muốn thôi việc thì phải viết đơn xin nghỉ trước tối thiểu 1 tuần Đơn được xem xét chấp thuận cho nghỉ vào ngày nào thì nghỉ vào ngày đó và sẽ được thông báo ngày giờ nhận lương

 Nếu tự ý thôi việc, nhân viên sẽ không được nhận lương của những ngày làm việc vừa qua b) Tác phong

 Luôn mặc quần áo tươm tất, ủi thẳng khi đi làm

 Nghiêm túc trong khi làm việc

 Không tụ tập, nói chuyện, đùa giỡn trong xưởng

 Không ăn vặt trong giờ làm việc

 Không cãi nhau xích mích giữa các nhân viên, nói xấu nhân viên khác, nói xấu cấp trên, lãnh đạo

 Không có hàng vi gian lận, tham lam

 Không sử dụng điện thoại cho việc riêng trong giờ làm việc

 Không được để người lạ vào xưởng

 Thái độ tuyệt đối lễ phép

 Vi phạm 1 lần = 1 bảng kiểm điểm c) Vệ sinh

 Luôn luôn vệ sinh sạch sẽ tại chỗ làm việc của mình để tránh tình trạng hàng hóa bị dơ bẩn

 Cuối tuần phải tổng vệ sinh vào cuối ngày thứ 7 hàng tuần

 Cẩn thận với những vật dụng sắc, nhọn để tránh làm hư quần áo

 Bảo quản hàng hóa thật tốt, luôn đặt ở vị trí khô ráo, không ẩm ướt, không có gián, chuột, côn trùng…

 Vi phạm 1 lần = 1 BKĐ d) Bảo quản tài sản

 Luôn bảo quản những vật dụng làm việc 1 cách tốt nhất

 Tránh gây mất tài sản của công ty

 Kiểm tra những vật dụng hàng ngày thuộc quyền quản lý của mình

 Báo cáo những sự mất mát, vỡ, gẫy những vật dụng sắp hư hoặc hết hạn sử dụng

 Không bao giờ để BGĐ phát hiện ra vật đó hư mất

 Coi tài sản đó như tài sản của mình

 Khi có ai mượn bất cứ vật dụng gì đều phải ghi vào sổ, ký tên rõ ràng

 Không cố tình làm hư tài sản của công ty

 Không mang tài sản của công ty ra khỏi xưởng khi chưa có sự cho phép của quản lý hoặc của BGĐ

NHÓM 99 9 Ở chương 1 chúng em đã tổng quát sơ lược về đơn vị thực tập,đó là Công ty TNHH TMDV Kỹ Thuật Công Nghệ Lê Nguyễn Công ty chuyên cung cấp các văn phòng phẩm trọn gói, thiết bị và đồ dùng văn phòng, bảo hộ lao động, vật tư ngân hàng Đồng thời đã giới thiệu sơ qua các phòng ban của công ty, mỗi phòng ban đều sẽ phụ trách công việc riêng nhưng đều có mối quan hệ với nhau Việc tìm hiểu các thông tin cơ bản cũng như các quy định làm việc tại công ty Lê Nguyễn giúp chúng em thuận lợi hơn trong việc phân tích tài chính, công việc chính của kế toán ở chương 2 tiếp theo

Trong chương 2 tiếp theo, bài báo cáo thực tập chúng em sẽ trình bày những khảo sát thực tế về các quy trình mua hàng, bán hàng, nhập - xuất kho, thanh toán và công cụ dụng cụ Việc tìm hiểu các quy trình sẽ cho chúng em biết được rõ về các hoạt động kinh doanh của công ty

THỰC TẬP CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ LÊ NGUYỄN

Chu trình kế toán mua hàng - thanh toán tiền

2.1.1 Quy trình mua hàng – thanh toán tiền

2.1.1.1 Mô tả chu trình mua hàng – trả tiền

- Khi các phòng ban có nhu cầu mua hàng hóa thì sẽ gửi yêu cầu mua hàng lên phòng kinh doanh, phòng kinh doanh sẽ mua như yêu cầu để phục vụ cho công việc

- Phòng kinh doanh sẽ liên hệ cho bên NCC, sau đó NCC sẽ báo giá nếu thấy giá hợp lí thì sẽ mua hàng

- Nhận hàng và kiểm tra hàng nếu không có sai sót hay hư hỏng gì thì sẽ thanh toán

- Phòng KD sẽ nhận hóa đơn và chứng từ kèm theo từ nhà cung cấp

- Kiểm tra chứng từ thanh toán và ký nếu thực tế phát sinh

- Phòng kế toán thu thập và kiểm tra yêu cầu thanh toán từ Giám đốc phê duyệt, theo dõi ngày thanh toán theo hợp đồng và sắp xếp chuyển tiền theo lịch thanh toán của công ty

- Kiểm tra, phê duyệt chuyển tiền và ký chứng từ thanh toán

- Phòng kế toán theo dõi đến khi hoàn thành việc thanh toán, ghi lại giao dịch vào phần mềm kế toán và lưu chứng từ vào folder

2.1.1.2 Chứng từ, sổ kế toán

- Hóa đơn GTGT đầu vào

2.1.2.1 Quy trình thanh toán tiền mua hàng bằng tiền mặt

Tại công ty TNHH TMDV Kỹ Thuật Công Nghệ Lê Nguyễn thì việc chi tiền mặt diễn ra cũng khá thường xuyên cho việc thanh toán các việc chi hàng ngày trong công ty Khi thanh toán thì phải cần có chữ ký của người nhận tiền, giám đốc và kế toán trưởng

Sơ đồ 2 1 Quy trình lưu chuyển chứng từ thanh toán bằng tiền mặt

- Phòng kinh doanh sẽ nhận các hóa chứng từ kèm theo từ nhà cung cấp

- Kế toán sẽ xem và lập phiếu chi để trình lên cho kế toán trưởng

- Kế toán trưởng và giám đốc sẽ duyệt phiếu chi đó

- Thủ quỹ sẽ thanh toán tiền cho NCC đó

- Sau đó, kế toán sẽ theo dõi đến khi hàn thành việc thanh toán, ghi lại giao dịch vào phần mềm máy tính và lưu chứng từ vào folder

Tài khoản sử dụng: 1111 - Tiền Việt Nam đồng

2.1.2.2 Quy trình thanh toán tiền mua hàng bằng TGNH

Thông thường tại Công ty TNHH TMDV Kỹ Thuật Công Nghệ Lê Nguyễn việc chi trả tiền gửi ngân hàng diễn ra rất ít Hầu như trong quá trình mua hàng hóa việc chi trả tiền luôn luôn bằng tiền mặt Khi thanh toán thì phải cần có chữ ký xác nhận của người nhận tiền, Giám đốc và Kế toán trưởng

NCC lập phiếu thanh toán, HĐ GTGT, bảng báo giá

Kế toán trưởng và giám đốc xét duyệt

Kế toán đối chiếu để lập phiếu chi

Ghi sổ kế toán và lưu hồ sơ

Sơ đồ 2 2 Quy trình thanh toán mua hàng bằng TGNH

- Phòng KD sẽ nhận hóa đơn và chứng từ kèm theo từ nhà cung cấp

- Kế toán kiểm tra chứng từ thanh toán và ký nếu thực tế phát sinh

- Giám đốc phê duyệt việc chuyển tiền trên hệ thống ngân hàng trực tuyến

- Phòng kế toán theo dõi đến khi hoàn thành việc thanh toán, ghi lại giao dịch vào phần mềm kế toán và lưu chứng từ vào folder

Tài khoản sử dụng: 11212 – Tiền gửi ngân hàng – Việt Nam đồng

Công ty mở tài khoản tại Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Á Châu (ACB) – Chi nhánh Bình Tân

2.1.2.3 Quy trình theo dõi công nợ phải trả

Sơ đồ 2 3 Quy trình theo dõi công nợ phải trả

NCC lập phiếu thanh toán, HĐ GTGT, PXK, bảng báo giá

Chuyển Ủy nhiệm chi cho ngân hàng và nhận GBN

Kế toán trưởng và giám đốc xét duyệt và xử lý hồ sơ

Kế toán đối chiếu để lập Ủy nhiệm chi

Ghi sổ kế toán và lưu hồ sơ

Kế toán trưởng và giám đốc xét duyệt

Kiểm tra công nợ phải trả

NHÓM 99 13 phải theo từng đối tượng, từng khoản phải trả

- Theo dõi thời gian đến hạn để chuẩn bị trả nợ đúng hạn

Tài khoản sử dụng: 331 - Phải trả khách hàng

Chu trình kế toán bán hàng – ghi nhận doanh thu và thu tiền

2.2.1 Quy trình bán hàng – ghi nhận doanh thu

2.2.1.1 Mô tả chu trình bán hàng – ghi nhận doanh thu và thu tiền

- Khách hàng gửi đơn đặt hàng

- Kế toán báo giá và kiểm kho hàng hoá trong kho

- Khách hàng chấp nhận báo giá, soạn đơn hàng cho khách

- Giao hàng cho khách, gửi phiếu bán hàng

2.2.1.2 Chứng từ, sổ kế toán

- Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn

2.2.2 Quy trình lưu chuyển chứng từ

2.2.2.1 Quy trình thu tiền bán hàng bằng tiền mặt

- Kế toán báo giá và nhận đơn đặt hàng của khách hàng

- Lập phiếu xuất kho và hóa đơn bán hàng

- Xuất bán hàng hóa và vận chuyển hàng cho khách

- Xuất hóa đơn thanh toán và HĐ GTGT

- Khách hàng thanh toán, kế toán nhập quỹ và ghi sổ

2.2.2.2 Quy trình thu tiền bán hàng bằng TGNH

- Kế toán báo giá và nhận đơn đặt hàng của khách hàng

- Lập phiếu xuất kho và hóa đơn bán hàng

- Xuất bán hàng hóa và vận chuyển hàng cho khách

- Xuất hóa đơn thanh toán và HĐ GTGT

- Kế toán căn cứ giấy báo có, phiếu thu rồi ghi sổ các nghiệp vụ liên quan

2.2.2.3 Quy trình theo dõi công nợ phải thu

- Kế toán công nợ phải thu tiếp nhận đơn đặt hàng, sau đó kiểm tra công nợ của khách hàng Nếu công nợ đó trong hạn mức quy định thì sẽ xuất bán hàng cho khách

- Xuất hàng bán và ghi nhận doanh thu công nợ

- Kiểm tra, xác định thời hạn thanh toán của khách hàng, phối hợp với kế toán để thu hồi công nợ.

Chu trình kế toán tiền lương

2.3.1 Mô tả chu trình kế toán tiền lương

- Kế toán ghi chép, tổng hợp và theo dõi để có thể biết được thời gian và số lượng nhân viên trong công ty

- Dựa vào các chứng từ để tính lương, phụ cấp, thưởng phải thanh toán cho người lao động theo đúng quy định của công ty

- Nhân viên làm việc theo hợp đồng thời vụ nên bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế nhân viên tự đóng

Tài khoản 334: Phải trả cho người lao động

2.3.3 Chứng từ, sổ kế toán

2.3.4 Ví dụ minh họa bảng chấm công và hợp đồng lao động

Phụ lục 1: Hợp đồng lao động thời vụ

Phụ lục 2: Bảng chấm công

Chu trình báo cáo thuế

2.4.1 Mô tả chu trình báo cáo thuế

Công ty có 2 loại thuế:

- Báo cáo thuế công ty gồm có:

+ Bảng kê hóa đơn đầu vào

+ Bảng kê hóa đơn đầu ra

+ Lập tờ khai thuế GTGT

2.4.2 Kê khai các hóa đơn thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra

 Từ hóa đơn mua vào kế toán kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của hóa đơn sau đó thực hiện nhập liệu và tính toán

Bảng kê hóa đơn, dịch vụ mua vào Tài khoản: 133 - Thuế GTGT được khấu trừ

Hóa đơn Tên đối tượng MS thuế Giá trị

Số HĐ Ngày HĐ Trước thuế Thành tiền

1 Hàng hóa, dịch vụ dung riêng cho SXKD chịu thuế GTGT

TNHH Cao Nghệ Vi Na

TNHH Văn Phòng Phẩm Thảo Nguyên

Bảng kê hóa đơn, dịch vụ bán ra Tài khoản: 3331 - Thuế GTGT phải nộp Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017

Hóa đơn Tên đối tượng MS thuế Giá trị

Số HĐ Ngày HĐ Trước thuế Thành tiền

1 Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

Cn Công ty TNHH TM

Trường Trung học Phổ Thông Vĩnh Viễn

2.4.3 Lập tờ kê khai thuế

Chu trình báo cáo tài chính

2.5.1 Mô tả chu trình báo cáo tài chính

Quy trình lập báo cáo tài chính là một trong các quy trình kế toán quan trọng giúp kế toán hệ thống các công việc cần phải thực hiện để có được một bài báo cáo hoàn chỉnh

Kỳ lập báo cáo tài chính: Theo quy định của BTC được lập vào cuối mỗi năm tài chính

Sơ đồ 2 4 Sơ đồ quy trình lập chu trình báo cáo tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính gồm:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính

Chu trình kế toán mua hàng, chu trình kế toán bán hàng, chu trình kế toán tiền lương,

Thực hiện các bút toán khóa sổ, kết chuyển Ghi sổ cái

Lập bảng cân đối số phát sinh

Lập BCTC (Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ)

2.5.2.1 Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là bảng thể hiện tình hình tài chính, phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành các tài sản đó của doanh nghiệp tại thời điểm nhất định Do đó, bảng cân đối kế toán là một tài liệu quan trọng Thông qua các số liệu và mối quan hệ trong bảng cân đối kế toán, các nhà quản trị có thể đánh giá tình hình tì chính của doanh nghiệp Trên cơ cơ sở đó sẽ có những điều chỉnh và lựa chọn chính sách cho phù hợp với doanh nghiệp

Sơ đồ 2 5 Sơ đồ quy trình lập bảng cân đối kế toán

 Cơ sở để lập bảng cân đối kế toán căn cứ vào:

- Mẫu bảng cân đối kế toán doanh nghiệp sử dụng theo dúng mẫu biểu của Bộ Tài Chính quy định: Mẫu số B01- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC, ngày 22/12/2014 của Bộ

- Căn cứ số liệu trên sổ kế toán tổng hợp

- Căn cứ số liệu trên sổ, sổ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết

- Căn cứ số liệu cuối năm trên bảng cân đối kế toán năm trước để trình bày cột đầu năm

2.5.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một phần của báo cáo tài chính, thể hiện các số liệu của doanh thu, chi phí, lãi (lỗ) trong kỳ được nhà quản trị quan tâm mà kế toán thường xuyên phải lập định

Sổ cái các tài khoản

Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối các tài khoản

NHÓM 99 28 kỳ ( từng tháng, quý, năm) Một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất của kế toán là lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kịp thời chính xác, phục vụ cho nhà quản trị

Sơ đồ 2 6 Sơ đồ quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

 Cơ sở để lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh căn cứ vào:

- Mẫu báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp sử dụng theo đúng mẫu biểu của Bộ Tài Chính quy định: Mẫu số B02- DN

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC, ngày

- Báo cáo kết quả kinh doanh năm trước, quý trước

- Sổ kế toán tổng hợp và số chi tiết các tài khoản loại 5,6,7,8,9

2.5.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bản báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng hợp lại tình hình thu, chi tiền tệ của doanh nghiệp được phân loại theo 3 hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong một thời kỳ nhất định

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng cân đối các tài khoản

Sơ đồ 2 7 Sơ đồ quy trình lập báo cáo tiền tệ

 Cơ sở lập báo cáo tiền tệ theo phương pháp trực tiếp:

- Số liệu trên Bảng Cân đối kế toán

- Mẫu báo cáo lưu chuyên tiền tệ theo phướng pháp trực tiếp của doanh nghiệp sử dụng theo đúng mẫu biểu của Bộ Tài Chính quy định: Mẫu số B03- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-

BTC, ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

- Bản thuyết minh Báo Cáo Tài Chính

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước

- Sổ kế toán tổng hợp

- Sổ kế toán chi tiết các tài khoản "Tiền mặt", "Tiền gừi ngân hàng"

2.5.2.4 Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đốicác tài khoản

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Sổ chi tiết, sổ tổng hợp và bảng tổng hợp chi tiết liên quan

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành và không thể tách rời của báo cáo tài chính, dùng để phân tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Sơ đồ 2 8 Sơ đồ quy trình lập bản thuyết minh báo cáo tài chính

 Cơ sở lập bản thuyết minh báo cáo tài chính:

- Bảng cân đối kế toán

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm trước

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ này liên quan

- Căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp và các tài khoản liên quan

- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp, số kể toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết có liên quan

Nghiệp vụ phát sinh

2.6.1 Một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty (ĐVT: Đồng)

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đốicác tài khoản

Thuyết minh báo cáo tài chính

Sổ chi tiết, sổ tổng hợp và bảng tổng hợp chi tiết liên quan

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

NHÓM 99 31 tiền 6.000.000 đồng, PC10/0003 ( Phụ lục 4 ) Định khoản: Nợ 6422 6.000.000

2 Ngày 06/10/2017, nhập kho hàng hóa mua của Công ty TNHH Cao Nghệ Vi

Na thanh toán, chưa thanh toán gồm các mặt hàng với với giá mua chưa VAT 10% như sau:

- Băng keo 48mm 120 cuộn x 8.000đ/cuộn

- Băng keo 18mm 240 cuộn x 740đ/cuộn

HĐ GTGT số 0006713 (Phụ lục 5)

Phiếu nhập kho PN10/0005 (Phụ lục 6) Định khoản: Nợ 156 1.137.600

3 Ngày 06/10/2017, thanh toán tiền HĐ số 0006713 trả bằng tiền mặt số tiền 1.251.360 đồng, phiếu chi PC10/0008 (Phụ lục 7) Định khoản: Nợ 331 1.251.360

4 Ngày 10/10/2017, chi tiền mặt mua máy tính xách tay của Công ty TNHH Vi tính Nguyên Kim giá mua chưa VAT 10% HĐ số 0025193 (Phụ lục 8), PC10/0014 (Phụ lục 9) Định khoản: Nợ 242 8.999.900

5 Ngày 12/11/2017, xuất kho bán hàng cho Công ty TNHH Thương Mại Và

Du Lịch Trọng Điểm, giá bán chưa VAT 10% chưa thu tiền HĐ số 0000343 (Phụ lục 10), Phiếu xuất kho HD11/0010 (Phụ lục 11) gồm các mặt hàng sau:

- Chuốt bút chì S-01 25 cái x 1.260,28 đồng

- Băng keo giấy 24mm 12 cuộn x 2.871,83 đồng

- Bút bi TL08 277 cây x 1.610,68 đồng

- Vở viết NB- Btre 120 10 quyển x 8.000,00 đồng

- Bút lông bảng 50 cây x 4.172,00 đồng

- Giấy trắng (Double A) 80gsm A4 15 ram x 67.900,00 đồng

- Hộp bút bằng nhựa S 5 cái x 12.500,00 đồng

- Bộ sổ ghi chép HM 38 37 39 5 bộ x 2.500,00 đồng

- Xóa kéo 5mm WH-105T 6 cái x 10.282,00 đồng

- Giấy cuộn an an 10 bịch x 27.850,30 đồng

- Acco nhựa 2 hộp x 12.500,00 đồng Định khoản: Nợ 632 2.305.295

6 Ngày 12/11/2017, thu tiền HĐ số 0000343 của Công ty TNHH Thương Mại

Và Du Lịch Trọng Điểm, phiếu thu PT11/0008 (Phụ lục 12) Định khoản: Nợ 1111 2.776.950

7 Ngày 27/11/2017, nhập kho hàng hóa của Công ty TNHH Văn Phòng Phẩm Thảo Nguyên, gồm các mặt hàng giá mua chưa VAT 10% HĐ số 0001654 (Phụ lục 13), phiếu nhập kho PN11/0042 (Phụ lục 14), phiếu chi PC11/0045 (Phụ lục 15)

- Giấy trắng SPR 70 gsm A4 140 ram x 45.000 đồng

- Túi đựng hồ sơ 1.200 cái x 1.500 đồng

- Giấy thơm A4 120 xấp x 51.000 đồng Định khoản: Nợ 156 14.220.000

8 Ngày 28/11/2017, xuất kho bán hàng cho Trường Trung Học Phổ Thông Vĩnh Viễn, giá bán chưa VAT 10% chưa thu tiền HĐ số 0000361 (Phụ lục

16), Phiếu xuất kho HD11/0024 (Phụ lục 17) gồm các mặt hàng sau:

- Sổ Da CK1 Mỏng 11 cuốn x 3.140.00 đồng

- Khăn ăn an an 12 bịch x 8.779.25 đồng

- Bút bi TL 08 100 cây x 1.610.68 đồng

- Thước thẳng SR03 5 cây x 3.354.00 đồng

- Bút chì GP16 20 cây x 1.039.35 đồng

- Bút xóa CP02 12 cây x 11.912.00 đồng

- Khăn hộp 10 hộp x 16.000.00 đồng Định khoản: Nợ 632 1.366.872

9 Ngày 28/11/2017, thu tiền HĐ số 0000361 của cho Trường Trung Học Phổ Thông Vĩnh Viễn, phiếu thu PT11/0016 (Phụ lục 18) Định khoản: Nợ 1111 1.778.260

10 Ngày 06/12/2017, rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 11.000.000 đồng, Giấy báo nợ BN12/0001 (Phụ lục 19) Định khoản: Nợ 1111 11.000.000

11 Ngày 07/12/2017 chi tiền quản lý ngân hàng 20.000 đồng, Giấy báo nợ BN12/0002 (Phụ lục 20) Định khoản: Nợ 6422 20.000

12 Ngày 08/12/2017, thu tiền bán hàng 4.319.645 đồng, Giấy báo có BC12/0001 (Phụ lục 21) Định khoản: Nợ 11212 4.319.645

13 Ngày 31/12/2017, hoạch toán thuế TNDN 2017, PK12/0003 Định khoản: Nợ 821 365.391

14 Ngày 31/12/2017, Chi tiền lương cho nhân viên tháng 12, phiếu chi PC12/0031 (Phụ lục 22). Định khoản: Nợ 334 11.896.923

15 Ngày 31/12/2017, kết chuyển thuế GTGT quý 4/2017, PK12/ 0002 Định khoản: Nợ 33311 78.742.191

16 Ngày 31/12/2017, phân bổ chi phí trả trước tháng 12 Định khoản: Nợ 6422 2.519.702

17 Ngày 31/12/2017, kết chuyển doanh thu bán hàng hóa tháng 12/2017 Định khoản: Nợ 5111 796.937.124

18 Ngày 31/12/2017, kết chuyển xác định kết quả kinh doanh giá vốn hàng bán tháng 12/2017 Định khoản: Nợ 911 689.961.477

19 Ngày 31/12/2017, kết chuyển xác định kết quả kinh doanh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 12/2017 Định khoản: Nợ 911 365.391

20 Ngày 31/12/2017, xác định kết quả kinh doanh doanh thu hoạt động tài chính tháng 12/2017 Định khoản: Nợ 515 30.240

CÔNG TY TNHH TMDV Kỹ Thuật Công Nghệ Lê Nguyễn Mẫu số S03b-DN

417/17 Chiến Lược KP9 P Bình Trị Đông A Q Bình Tân TP.HCM (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của BTC)

Diễn giải Đã ghi sổ

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có

Nhập kho hàng hóa HĐ số

Chi tiền mua máy tính xách tay

Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ

TK Số tiền phát sinh

Số trang trước chuyển sang

Bán hàng theo HĐ số

Thu tiền hàng hóa của

Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ

Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ

Kết chuyển thuế GTGT quý 4/2017

Phân bổ chi phí tháng 12/2017

NHÓM 99 41 tháng ghi sổ giải sổ dòng

CÔNG TY TNHH TMDV Kỹ Thuật Công Nghệ LÊ NGUYỄN Mẫu số S03b-DN

417/17 Chiến Lược KP9 P Bình Trị Đông A Q Bình Tân

TP.HCM (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 1111: Tiền mặt

Diễn giải TK Đối ứng

Trả tiền hóa đơn HĐ số

Chi tiền mua máy tính xách tay 1331 899.900

Chi tiền mua máy tính xách tay 242 8.999.000

Nhập kho hàng hóa HĐ số 0001654 331 15.642.000

Chi tiền lương nhân viên 334 11.896.923

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Ngày tháng năm (Ký họ tên) (Ký họ tên) Giám đốc

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 11212: Tiền gửi ngân hàng TMCP Á Châu

06/12/2017 BN12/0001 06/12/2017 Chi tiền nhập quỹ 1111 11.000.000

07/12/2017 BN12/0002 07/12/2017 Chi phí quản lý ngân hàng 6422 20.000

08/12/2017 BC12/0001 08/12/2017 Thu tiền bán hàng 131 4.319.645

Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày tháng năm

(Ký họ tên) (Ký họ tên) Giám đốc

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

Từ ngày 01/12/2023 đến ngày 31/12/2023 Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng

(Ký họ tên) (Ký họ tên)

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của BTC)

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 1331: Thuế GTGT được khấu trừ

Nhập kho hàng hóa HĐ số 0006713 331 113.760

Chi tiền mua máy tính xách tay 1111 899.900

Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày tháng năm (Ký họ tên) (Ký họ tên) Giám đốc

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 156 : Hàng hóa

(Ký họ tên) (Ký họ tên) Giám đốc

417/17 Chiến Lược, KP9, P Bình Trị Đông A, Q Bình Tân, TP.HCM (Ban hành theo TT số

200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 242: Chi phí trả trước dài hạn

Ngày ghi sổ Chứng từ

Chi tiền mua máy tính xách tay 1111 8.999.900

Phân bổ chi phí tháng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc

417/17 Chiến Lược, KP9, P Bình Trị Đông A, Q Bình Tân,

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 331: Phải trả cho người bán

Trả tiền hóa đơn HĐ số

Từ ngày 01/12/2023 đến ngày 31/12/2023 Tài khoản 33311: Thuế GTGT đầu ra

Kết chuyển thuế GTGT quý 4/2017 1331 78.742.191

417/17 Chiến Lược, KP9, P Bình Trị Đông A, Q Bình Tân, TP.HCM

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 3411: Vay dài hạn

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 4111: Vốn đầu tư của chủ sở hữu

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

417/17 Chiến Lược, KP9, P Bình Trị Đông A, Q Bình Tân, TP.HCM

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

Kết chuyển kết quả hoạt động

417/17 Chiến Lược, KP9, P Bình Trị Đông A, Q Bình Tân, TP.HCM (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-

Từ ngày 01/12/2023 đến ngày 31/12/2023 Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

417/17 Chiến Lược, KP9, P Bình Trị Đông A, Q Bình Tân, TP.HCM (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-

Từ ngày 01/12/2023 đến ngày 31/12/2023 Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán

Từ ngày 01/12/2023 đến ngày 31/12/2023 Tài khoản 6422: Chi phí quản lý Doanh nghiệp

01/10/2017 PC10/0003 01/10/2017 Chi tiền thuê nhà 1111 6,000,000

07/12/2017 BN12/0002 07/12/2017 Chi phí quản lý ngân hàng 11212 20,000

Phân bổ chi phí tháng 12/2017 242 2,519,702 31/12/2017 KC12/0005 31/12/2017

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 334: Phải trả người lao động

Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 911: Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

31/12/2017 KC12/0001 31/12/2017 Kết chuyển tháng 12/2017 5111 796,937,124 31/12/2017 KC12/0002 31/12/2017 Kết chuyển tháng 12/2017 632 689,961,477

31/12/2017 KC12/0004 31/12/2017 Kết chuyển tháng 12/2017 515 30,240 31/12/2017 KC12/0005 31/12/2017 Kết chuyển tháng 12/2017 6422 81,230,262

2.6.4 Sổ chi tiết liên quan

BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CÔNG NỢ

STT Mã ĐT Tên đối tượng Số đầu kỳ Số phát sinh Số cuối kỳ

Dư nợ đầu kỳ Dư có đầu kỳ

Nợ Có Dự nợ cuối kỳ

2 NGUYENPHUC Công Ty TNHH MTV

Thương Mại – Dịch Vụ Kim Nguyên Phúc

4 ACHAU Công Ty TNHH Hàng Tiêu dùng Á Châu

5 AKIM Công Ty TNHH Sản Xuất –

6 BAOGIA Công Ty TNHH Thương

7 DUONGTHANH Công Ty TNHH SX TM

8 GIAKHUONG Công Ty TNHH Châu Gia

9 HAOVONG Công Ty TNHH TM Dịch

10 HUNGPHAT Công Ty TNHH Hưng Phát 233.669.684 233.669.684

11 KHALAM Công Ty TNHH Kha Lam 8.557.019 8.557.019

STT Mã ĐT Tên đối tượng Số đầu kỳ Số phát sinh Số cuối kỳ

Dư nợ đầu kỳ Dư có đầu kỳ

Nợ Có Dự nợ cuối kỳ

12 LAMHUNGPHAT Công Ty TNHH SX – TM

13 LKQUOCTE Công Ty TNHH Phân Phối

14 MINHHUNG Công Ty TNHH Vinh Minh

15 NGUYENPHUONG Công Ty TNHH Thương

Mại Và Dịch Vụ Nguyễn Phương

16 PHAMANH Công Ty TNHH MTV Phạm

17 SAOMAI Công Ty TNHH Văn Phòng

Phẩm – Khắc Dấu Sao Mai

18 TGGIAY Công Ty TNHH Thế Giới

19 THAONGUYEN Công Ty TNHH Văn Phòng

20 THUTRANGTM Công Ty TNHH Thương

21 VIETUC Công Ty CP Thương Mại Và

Dịch Vụ Quốc Tế Việt Úc

22 VINA Công Ty TNHH Cao Nghệ

BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CÔNG NỢ

Mã ĐT Tên đối tượng Số đầu kỳ Số phát sinh Số cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

ALUMI Công Ty TNHH Daiya Alumi

BENNGHEBIDV Ngân Hàng TMCP ĐT Và PT

Việt Nam CN Bến Nghé

PHONGVIET Công Ty CP Chỉ May Phong

THANGVU Công Ty TNHH Thăng Vũ 2.002.000 2.002.000

THIENQUYNH Công Ty TNHH SX – TM

TRONGDIEM Chi Nhánh Công Ty TNHH

TM & DV Trọng Điểm Tại

ANDONG Công Ty CP Giáo Dục An Đông

Mã ĐT Tên đối tượng Số đầu kỳ Số phát sinh Số cuối kỳ

CLOTH Công Ty TNHH Cloth &

GIVI Công Ty TNHH Givi Việt

TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN

Mã hàng Tên hàng hóa, vật tư Đvt Đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

Số lượng Tiền Số lượng Tiền Số lượng Tiền Số lượng Tiền

BVCL0002 Bút bi TL-08 Cây 6.004,00 9.576.675 377,00 607.226 5.627,00 8.969.449

BVCL0016 Bút lông bảng Cây 527,00 2.198.644 50,00 208.600 477,00 1.990.044

DCVP0019 Hộp bút bằng nhựa S

DKCL00 Bộ sổ ghi chép

TDHS1 Túi đựng hồ sơ Cái 1.200,00 1.800.000 1.200,00 1.800.000

SSCL0083 Sổ da CK1 mỏng

GACL0148 Khăn ăn an an Bịch 3.094,00 27.163.126 12,00 105.351 3.082,00 27.057.775

BVCL0162 Bút chì GP-04 Cây 2.945,00 7.300.930 100,00 247.934 2.845,00 7.052.996

GACL0156 Giấy cuộn Bịch 933,00 23.511.600 100,00 2.520.000 833,00 20.980.600

BVCL0204 Bút để cắm FO

SINGHERE Miếng dán đóng dấu

2.6.5 Bảng cân đối số phát sinh

BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH

Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

11212 -Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát Triển

131 Phải thu của khách hàng 341.356.615 876.630.837 830.038.788 387.948.664

133 Thuế GTGT được khấu trừ 1.558.727 77.183.464 78.742.191

1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1.558.727 77.183.464 78.742.191

142 Chi phí trả trước ngắn hạn 442.726 442.726

Tên Tài Khoản Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ

Số dư cuối kỳ Số hiệu TK Tên Tài

Khoản Số dư đầu kỳ

242 Chi phí trả trước dài hạn 15.168.670 18.828.620 6.597.679 27.399.611

331 Phải trả cho người bán 813.384.543 813.384.543

333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 1.825.935 78.742.191 80.059.104 1.460.544 951.522

3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 78.742.191 79.693.713 951.522

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.825.935 365.391 1.460.544

334 Phải trả người lao động 40.016.923 40.016.923

338 Phải trả, phải nộp khác 560.000.000 280.000.000 200.000.000 480.000.000

3388 Phải trả, phải nộp khác 560.000.000 280.000.000 200.000.000 480.000.000

4111 Vốn đầu tư chủ sở hữu

421 Lợi nhuận chưa phân phối

4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

5111 Doanh thu bán hàng hóa

515 Doanh thu hoạt động tài chính

642 Chi phí quản lý kinh doanh

6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp

821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

911 Xác định kết quả kinh doanh

NHÓM 99 71 Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH TM DV Kỹ ThuậT Công Nghệ Lê Nguyễn Mẫu số B 09 - DNN Địa chỉ: 417/17 Chiến Lược, P Bình Trị Đông A, Q Bình Tân

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

I- Đặc điểm hoạt đông của doanh nghiệp:

1- Hình thức sở hữu vốn: Công ty trách nhiệm hữu hạn

2- Lĩnh vực kinh doanh: Buôn bán văn phòng phẩm, thiết bị và linh kiện điện tử

3- Tổng số công nhân viên và người lao động: 3

4- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến

II- Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp:

1- Niên độ kế toán (Bắt đầu từ ngày 01/01/2016.Kết thúc vào ngày 31/12

2- Đơn vị tiền sử dụng trong kế toán: VNĐ

3- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ48

4- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung

5- Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho:

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho, Ghi nhận theo giá gốc

- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ, Bình quân gia quyền

- Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

6- Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng:

7- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Được ghi nhận vào chi phí SXKD

8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Theo chi phí thực tế đã sử dụng

9- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả:

10- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: Chênh lệch tỷ giá hối đóai phát sinh

11- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:

III- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng kế cân đối kế toán:

1- Tiền và các khoản tương đương tiền Đầu năm Cuối năm

- Các khoản tương ứng tiền

2- Hàng tồn kho Đầu năm Cuối năm

Chi phí SX KD dở dang

* Thuyết minh số liệu và giải trình khác (nếu có):

3- Tăng giảm tài sản cố định hữu hình:

Khoản mục Nhà cửa vật kiến trúc

Phương tiện vận tải truyền dẫn

Thiết bị dụng cụ quản lý

Tài sản cố định khác Tổng cộng

+ Chuyển sang BĐS đầu tư

(2) Giá trị hao mòn luỹ kế -

(3) Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình (1-2)

+ TSCĐ đã dùng để thế chấp cầm cố các khoản vay

+ TSCĐ tạm thời không sử dụng

* Thuyết minh số liệu và giải trình khác:

- TSCĐ đã khấu hao hết vẫn còn sử dụng:

4- Tình hình tăng, giảm tài sản cố định vô hình:

5- Tình hình tăng, giảm các khoản đầu tư vào đơn vị khác:

16- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Đầu năm Cuối năm

- Thuế tiêu thụ đặc biệt

- Thuế thu nhập cá nhân

- Thuế Nhà đất Tiền thuê đất

- Phí lệ phí và các khoản phải nộp khác :

7 - Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu:

Chỉ tiêu Số đầu năm Tăng trong năm Giảm trong năm Số cuối năm

1 - Vốn đầu tư của chủ sỡ hữu vốn 500.000.000 500.000.000

2 - Thặng dư vốn cổ phần

3 - Vốn khác của chủ sỡ hữu

5 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái

6 - Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu

7 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 7.449.552 1.621.734 9.071.286

IV- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo KQHĐ kinh doanh:

9 - Điều chỉnh các khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN

(1) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.621.734 1.621.734

(2) Các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế

(3) Các khoản chi phí không được khấu trừ vào TNCT TNDN

(4) Số lỗ chưa sử dụng ( Lỗ các năm trước được trừ vào LN trước thuế)

(5) Số thu nhập chiụ thuế TNDN trong năm ( 5 = 1 - 2 + 3 - 4) 1.621.734 7.449.552

V Thông tin bổ sung cho các khoản mục trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

11 - Thông tin về các giao dịch không bằng tiền phát sinh trong năm báo cáo

12 - Các khoản tiền và tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ

VI Những thông tin khác:

- Những khoản nợ tiềm tàng

- Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm

VII Đánh giá tổng quát các chỉ tiêu và kiến nghị:

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nội dung chương 2, chúng em đã phân tích, tìm hiểu các chu trình mua hàng – trả tiền, bán hàng – thu tiền, chu trình báo cáo thuế, chu trình báo cáo tài chính, cách lập các loại báo cáo, sổ nhật ký chung, sổ cái liên quan Ở chương 3 tiếp theo, phân tích các số liệu đã thống kê về doanh thu , chi phí để có thể biết được những khuyết điểm mà công ty đưa ra hướng để khắc phục và về những ưu điểm thì công ty sẽ dựa vào đó mà thúc đẩy mạnh mẽ hơn nữa để công ty có thể phát triển ngày càng lớn mạnh hơn và rút ra bài học thực tiễn khi tham gia quá trình thực tập tại công ty

MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ BÀI HỌC THỰC TIỄN

Nhận xét về tổ chức công tác kế toán

3.1.1 Những ưu điểm trong công tác tổ chức kế toán tại công ty

Công việc kế toán cũng được phân công một cách cụ thể do đó giúp cho công tác kế toán được chuyên môn hóa cao, tạo điều kiện cho mọi người đi sâu hơn vào việc nâng cao nghiệp vụ chuyên môn của mình và phát triển thế mạnh của từng người làm cho công tác kế toán đạt hiệu quả cao hơn nữa công ty tổ chức kế toán theo mô hình tập trung nên có thể đối chiếu công việc giữa các nhân viên tạo điều kiện thuận lợi cho công việc kế toán tổng hợp và lập báo cáo tài chính

Công ty thực hiện ghi sổ theo hình thức nhật ký chung luân chuyển chứng từ bảo đảm tính chính xác của số liệu có sử dụng phần mềm kế toán nâng cao hiệu quả sử lý nghiệp vụ rút ngắn thời gian làm việc

Cùng với sự phát triển mạnh mẽ về cơ sở vật chất quy mô sản xuất nâng cao trình độ quản lý việc tổ chức công tác kế toán của công ty không ngừng được hợp lý hóa và hoàn thiện hơn, đáp ứng được yêu cầu của công tác quản lý sản xuất kinh doanh trong điều kiện kinh tế xã hội hiện nay

Việc tổ chức hệ thống tài khoản, hệ thống chứng từ, hệ thống sổ sách và báo cáo kế toán được thực hiện đúng luật

Các phần hành cụ thể được tổ chức hạch toán chi tiết hợp lý,tạo điều kiện cho việc ghi sổ và kiểm tra thuận tiện

3.1.2 Những hạn chế trong công tác tổ chức kế toán tại công ty

Công ty cần tuyển thêm một số nhân viên ở Phòng Kế toán để mỗi một kế toán viên phụ trách các phần hành khác nhau nhằm chuyên môn hóa đạt hiệu quả cao hơn hạn chế bớt sai sót trong kế toán

Ban Lãnh đạo công ty cần tổ chức kiểm tra thường xuyên về tinh hình tài chính và tất cả các số sách cần được ghi chép trên máy giúp công tác quản lý dễ dàng hơn

Giữa các phòng ban, bộ phận cần phối hợp chặt chẽ với nhau hơn nữa để đạt hiệu quả cao trong công việc và thực hiện tốt các nhiệm vụ được giao

Nhận xét về các chu trình kế toán

Chu trình kế toán của công ty là yếu tố giúp cho báo cáo tài chính của công ty bạn luôn chính xác.Cho phép bạn đưa ra các quyết định kinh doanh thông minh

Công ty đã thực hiện đúng chu trình kế toán trong kinh doanh , công ty được thành lập từ 2010 đến hiện tại vẫn không ngừng phát triển vững mạnh hơn trong việc kinh doanh và bán hàng, vì công ty đã chọn đúng chu trình kế toán cho mình, đã giúp việc thu chi của công ty hợp lý hơn, góp phần làm phát triển công ty.

Bài học thực tiễn

Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì sẽ được ghi chép và sau đó phân loại từng nhóm và cuối cùng được tổng hợp theo từng đối tượng

Mỗi đơn vị, tùy theo loại hình kinh doanh và số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay ít để tổ chức thiết lập các tài khoản kế toán phù hợp phục vụ cho viêch hoạch toán của công ty

Báo cáo tài chính được lạp theo nưm tì chính gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Báo cáo that đổi vốn chủ sở hữu, Báo cáo tài chính

Về sổ và hình thức kế toán nên áp dụng các loại sổ mang tính pháp định mà luạt

Thương mại quy định: sổ nhật ký, sổ cái…

3.3.2 Về kỹ năng thực hành kế toán

 Kỹ năng tin học văn phòng, thành thạo Microsoft Office, đặc biệt Excel

 Biết sử dụng các phần mềm kế toán như Fast Accounting, Misa Sme.net,

 Kỹ năng giao tiếp, làm việc nhóm để phối hợp cùng các phòng ban và mở rộng mối quan hệ, giúp ích công việc trong tương lai

 Cẩn thận, tỉ mỉ và nhanh nhạy với con số

 Có thể làm việc dưới áp lực cao

3.3.3 Về thái độ và tính độc lập, mức độ tự chủ trong công việc hành nghề kế toán

Thực tập không chỉ là điều kiện đủ để tốt nghiệp mà còn là cơ hội để được đào tạo, học hỏi kinh nghiệm Đa số các vị trí thực tập đều không yêu cầu kinh nghiệm mà quan trọng hơn hết là thái độ ứng viên Trong đó, sự cầu tiến, ham học hỏi là thái độ mà doanh nghiệp đều cần ở thực tập sinh Ngoài ra, khi thực tập cần có thái độ vui vẻ, khiêm nhường, trung thực, sự bình tĩnh và đạo đức nghề nghiệp

Thể hiện bản thân là người nỗ lực hết mình, luôn chú tâm hoàn thành công việc đúng giờ và mong muốn gắn bó làm việc tại công ty Ngoài ra, chúng em còn học hỏi kế toán trưởng tại công ty vì họ có nhiều kinh nghiệm nên trong quá trình thực tế tại công ty cố gắng khai thác hết những gì có thể, hỏi thêm thật nhiều tình huống khó mà chúng em có thể từng gặp khi thực tập

Chương 3 đã tổng kết lại các công việc thực tập tại công ty, những ưu điểm và nhược điểm Mối quan hệ làm việc, đồng nghiệp giữa các phòng ban với nhau cũng được đúc kết lại trong chương 3

Trong thời gian thực tập và làm việc tại công ty là khoảng thời gian gắn bó lâu dài nhất vì khi thực tập làm việc tại công ty em cảm thấy rất thoải mái, tự tin và làm tốt những công việc mà cấp trên giao phó Trong công ty mỗi nhân viên đều có tinh thần tập thể, đoàn kết giúp đỡ lẫn nhau trong công việc

Công việc mỗi ngày rất nhiều và nhất là vào cuối tháng nhưng mỗi nhân viên trong phòng luôn có tinh thần trách nhiệm, tương trợ, giúp đỡ lẫn nhau Khi có nhân viên bệnh ốm hay vì một lý do nào đó phải nghỉ phép nhiều ngày thì nhân viên khác có thể kiêm thêm một phần việc của người nghỉ để đảm bảo không bị tồn đọng công việc làm ảnh hưởng thời gian nộp báo cáo trình lên ban lãnh đạo

Các nội quy làm việc, nguyên tắc công sở… tại công ty đã giúp hoàn thiện bản thân em hơn Từ đó, giúp bản thân em có được cái nhìn tổng quan về công việc nhân viên kế toán trong một công ty thực tế, nó giúp em có thêm nhiều kinh nghiệm trong việc tìm kiếm công việc sau này

Định dạng
Số trang	119
Dung lượng	10,33 MB