Lý do chọn đề tài.Đối với cỏc doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại dịch vụ thỡ“Quản trị vốn bằng tiền” là một phần hành quản lý rất quan trọng bởi hầu hết cỏcgiao dịch đều sử
Mục tiêu nghiên cứu
− Từ những lý do cấp thiết như ở trên đã trình bày thì đề tài được thực hiện nhằm vào các mục tiêu sau:
− Khái quát cơ sở lý thuyết về quản trị vốn của doanh nghiệp.
− Tìm hiều về công ty và phân tích, đánh giá thực trạng hiệu quả quản trị vốn bằng tiền của công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát.
− Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác quản trị vốn bằng tiền tại công ty Đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng tiền nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất.
Phương pháp nghiên cứu
Tìm kiếm, thu thập và tích hợp lý thuyết quản trị vốn và dữ liệu tài chính thực tế của công ty Song song với đó thực hiện nghiên cứu, phân tích,… rồi đánh giá một cách chuẩn xác hơn đối với hiệu quả sản xuất kinh doanh Có hai phương pháp tiêu biểu:
Phương pháp thống kê: là phương pháp thống kê thông tin dữ liệu thu thập được nhằm đối chiếu, so sánh để đưa ra được kết quả.
Phương pháp phân tích tài chính: là phương pháp dựa trên những số liệu trên các báo cáo tài chính để đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp, tìm ra nguyên nhân và giải pháp khắc phục.
Phương pháp so sánh: là phương pháp dựa vào những số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu về số tương đối và tuyệt đối.
Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những người cung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp này dử
3 dụng trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết và những số liệu thô có liên quan đến đề tài.
Bố cục/ Cấu trúc của báo cáo
Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm 3 chương:
Chương 1: Lý luận chung về vốn bằng tiền và quản trị vốn bằng tiền của doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng quản trị vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát trong thời gian qua
Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm, nội dung vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất,được dùng làm phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.[ CITATION Bùi15
Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành:
- Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu Đây là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành vàđược sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trưòng Việt nam như các đồng: đô là Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr ), yên Nhật ( JPY ), đô là Hồng Kông ( HKD), mác Đức ( DM )
- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là tiền thực chất, tuy nhiên được lưu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thường khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh.
Phân loại theo trạng thái tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp bào gồm:
- Tiền mặt tại quỹ : gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh.
- Tiền gửi ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng.
- Tiền đang chuyển: là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác.[ CITATION Bùi15 \l 1033 ]
1.1.2 Đặc điểm vốn bằng tiền
Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận và ăn cắp Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự ăn cắp hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và Ngân hàng đã thoả thuận theo hợp đồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho Ngân hàng.[ CITATION Bùi15 \l 1033 ]
Bất kì một cơ sở sản xuất kinh doanh nào vấn đề vốn cũng là một vấn đề vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển Vốn được biểu hiện qua nhiều hình thức khác nhau như vốn bằng tiền, vốn bằng sức lao động, vốn bằng công nghệ kĩ thuật…trong đó vốn bằng tiền giữ một vị trí hết sức quan trọng trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp Vốn bằng tiền là cơ sở, tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồn tại và phát triển, vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp do chúng tồn tại ở nhiều dạng khác nhau Mặt khác vốn bằng tiền là công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành các hoạt động kinh doanh Do đó có chức năng cung cấp thông tin chuẩn
6 xác nhất nên công tác quản lý vốn bằng tiền là vấn đề then chốt doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm và giải quyết sao cho hiệu quả nhất [ CITATION Bùi15 \l
1.1.3 Vai trò của vốn bằng tiền đối với hoạt động của doanh nghiệp
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền là tài sản linh hoạt nhất, sự luân chuyển của nó có liên quan đến hầu hết các giai đoạn sản xuất kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp như thanh toán tiền mua hàng cho người bán hoặc trả các khoản nợ và là kết quả của quá trình bán hàng hay thu hồi các khoản nợ phải thu. [ CITATION Ngô15 \l 1033 ]
Như vậy qua sự luân chuyển của vốn bằng tiền người ta có thể kiểm tra, đánh giá chất lượng của hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp Mặt khác số hiện có của vốn bằng tiền còn phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. [ CITATION Ngô15 \l 1033 ]
Tiền mặt là nguyên tố duy nhất và quan trọng nhất cho sự tồn tại của doanh nghiệp, nhất là với doanh nghiệp cỡ nhỏ Quản lý tốt luồng tiền mặt sẽ giúp doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn.[ CITATION Ngô15 \l 1033 ]
Tiền mặt và lợi nhuận là hai khái niệm hoàn toàn khác nhau nhau Kế toán tài chính không tập trung vào luồng tiền mặt của doanh nghiệp mà tập trung vào lợi nhuận Về lâu dài, tiền mặt và lợi nhuận có thể bằng nhau nhưng xét về thời điểm nhất định, 2 giá trị này khác nhau Thời gian ghi nhận doanh thu và thời gian doanh nghiệp thực tế nhận tiền là 2 khái niệm quan trọng Ví dụ, khi bán chịu cho một khách hàng, doanh nghiệp ngay lập tức ghi nhập giao dịch đó vào trong bảng báo cáo lãi-lỗ trong kỳ Đó là quy tắc kế toán Tuy nhiên, trên thực tế, tại thời điểm này, doanh nghiệp chưa thu được tiền Chính vì vậy, báo cáo lưu chuyển tiền tệ không ghi nhận giao dịch bán chịu đó cho đến khi doanh nghiệp thật sự nhận được tiền Nhìn vào ví dụ này, chúng ta có thể thấy khoảng cách chênh lệch giữa lợi nhuận và tiền mặt có trong doanh nghiệp đôi khi rất lớn Nếu doanh nghiệp bán chịu quá nhiều, lợi nhuận có thể vượt xa hơn hẳn số tiền mặt thực thu được Có rất nhiều trường hợp
7 một doanh nghiệp có lợi nhuận cao nhưng lượng tiền mặt rất thấp hoặc thậm chí dòng tiền âm, đây chính là nguyên nhân khiến các doanh nghiệp nhỏ và vừa dễ dàng lâm vào tình trạng thiếu hụt tiền mặt trong doanh nghiệp.[ CITATION Ngô15 \l 1033]
Quản trị vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
1.2.1.Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn bằng tiền của doanh nghiệp
Quản trị vốn bằng tiền là quá trình bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt tại quỹ và tài khoản thanh toán ở ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt của doanh nghiệp , bù đắp thâm hụt ngân sách, giải quyết tình trạng thừa, thiếu tiền mặt trong ngắn hạn cũng như dài hạn.[ CITATION Bùi15 \l 1033 ]
Tiền mặt bản thân nó là một tài sản không sinh lãi, do vậy trong quản lý tiền mặt thì việc tối thiểu hóa lượng tiền mặt dự trữ là mục tiêu quan trọng nhất Các doanh nghiệp dự trữ vốn bằng tiền nhằm các mục tiêu chính là:
- Đáp ứng nhu cầu giao dịch như chi chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế, chi trả cổ tức… trong quá trình hoạt động của công ty.
- Dự phòng chi tiêu nhằm duy trì khả năng đáp ứng nhu cầu chi tiêu khi có những biến cố bất ngờ xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường của công ty chẳng hạn như do ảnh hưởng của yếu tố thời vụ khiến công ty phải chi tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ trong khi tiền thu bán hàng chưa thu hồi kịp.
- Nắm bắt các cơ hội phát sinh ngoài dự kiến khi thị trường có sự thay đổi đột ngột như mua nguyên vật liệu khi giá trị thị trường giảm…[ CITATION Bùi15 \l
1.2.2 Những nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Tiền được coi là mạch máu lưu thông của doanh nghiệp vì vậy đòi hỏi phải có những nguyên tắc quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền để tránh thất thoát gian lận.
- Doanh nghiệp phải mở tài khoản tại ngân hàng để gửi các tài khoản tiền tạm thời chưa dùng đến vào ngân hàng.
- Triệt để sử dụng phương thức thanh toán chuyển khoản giữa hai bên mua bán.
- Thường xuyên kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn đúng kế hoạch và nắm vững số dư tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng hàng ngày.
- Mọi trường hợp thừa thiếu đều phải truy cứu trách nhiệm
- Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, chỉ giữ lại ở mức thấp nhất để đáp ứng nhu cầu thanh toán mà không thể chi trả qua ngân hàng.
- Đối với doanh nghiệp Nhà nước, cổ phần, liên doanh không được bố trí kiêm nhiệm các chức danh như giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ hoặc những người giữ chức danh này có quan hệ tộc trong một gia đình nhằm đảm bảo tính khách quan trong quản lý vốn.
- Tất cả các khoản tiền trong doanh nghiệp khi phát sinh nghiệp vụ thu chi nhất thiết phải có chứng từ, chữ kí của người nhận, người giao và các bên có trách nhiệm liên quan.
- Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền, doanh nghiệp cần xây dựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu, chi nhằm tránh sự mất mát, lạm dụng tiền của doanh nghiệp.
- Tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt phải được thông qua quỹ.
- Xác định rõ trách nhiệm trong quản lý tiền mặt giữa thủ quỹ và nhân viên kế toán tiền mặt.[ CITATION Bùi15 \l 1033 ]
1.2.3 Nội dung quản trị vốn bằng tiền của doanh nghiệp
Việc quản trị vốn bằng tiền có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong các doanh nghiệp Trên phương diện khoa học, quản trị vốn bằng tiền có thể hiểu rộng hơn là quản trị ngân quỹ (quỹ tiền) của doanh nghiệp, bao gồm các công việc cụ thể dự báo dòng tiền, xác định ngân quỹ tối ưu, theo dõi và duy trì ngân quỹ tối ưu vàđánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ.Nội dung quản trị vốn bằng tiền bao gồm:
Tăng tốc độ thu hồi tiền
Mục tiêu là giúp doanh nghiệp ổn định tình hình tài chính, tình hình thanh toán và tăng khả năng sinh lời trên khối lượng tiền thu hồi sớm và do đó có thể tăng vốn đầu tư.
- Áp dụng các phương thức thanh toán phù hợp với từng đối tượng khách hàng, khuyến khích khách hàng trả nợ sớm Doanh nghiệp có thể thông qua hệ thống ngân hàng để thanh toán một cách nhanh chóng các hóa đơn mua hàng
- Quản lý chặt chẽ dòng tiền vào doanh nghiệp như thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, thu từ hoạt động kinh doanh
- Lựa chọn các phương tiện vận chuyển tiền và địa điểm thanh toán thích hợp
- Tổ chức công tác theo dõi và đôn đốc thu hồi nợ.
Giảm tốc độ chi tiêu:
Cùng với tăng tốc độ thu hồi nợ, doanh nghiệp còn có thể thu lợi bằng các giảm tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lời Biện pháp:
- Lựa chọn phương thức, phương tiện và địa điểm thanh toán thích hợp
- Thay vì dùng tiền thanh toán sớm các hóa đơn mua hàng người quản lý tài chính có thể trì hoãn việc thanh toán trong phạm vi thời gian mà các chi phí tài chính, tiền phạt, hay sự suy giảm vị thế tín dụng của doanh nghiệp thấp hơn những lợi ích từ việc thanh toán chậm.Cùng với cách tăng tốc độ thu hồi tiền mặt doanh nghiệp cần giảm tốc độ chi tiêu tiền mặt Tuy nhiên để thực hiện được chiếm dụng vốn, doanh nghiệp phải là một doanh nghiệp lớn có uy tín Vì vậy để có thể tăng thời gian chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải xây dựng thương hiệu và uy tín của mình
- Quản lý chặt chẽ các khoản chi bằng tiền trong doanh nghiệp
+ Cần xây dựng quy chế, nội dung về quản lý các khoản chi bằng tiền mặt tránh sự nhầm lẫn, thất thoát, lạm dụng tiền của doanh nghiệp nhằm mưu lợi cá nhân.
+ Quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt: Xác định rõ đối tượng, các trường hợp và mức độ được tạm ứng tiền mặt, thời hạn được tạm ứng đồng thời quyết toán các khoản tạm ứng đúng hạn.
Quá trình hình thành và phát triển
Tên công ty: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát được thành lập vào ngày 11 tháng 10 năm 2008 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở
Kế Hoạch – Đầu Tư tỉnh Bình Phước cấp ngày 11 tháng 10 năm 2016. Hình thức pháp lý: Công ty TNHH hai thành viên.
Vốn điều lệ : 2.500.000.000 (Hai tỷ năm trăm triệu đồng). Địa chỉ: Khu Đức Lập, thị trấn Đức Phong, huyện Bù Đằng, tỉnh Bình Phước, Việt Nam. Điện thoại: 0948857782
Phương thức hoạt động: Kết hợp sản xuất và thương mại dịch vụ một cách năng động, linh hoạt vì mục tiêu thị trường của công ty.
2.1.1.2.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Những ngày đầu thành lập công ty đã gặp rất nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm khách hàng và nhân viên quản lý chưa được xây dựng, đối thủ cạnh tranh ngày càng mạnh Công ty đã cố gắng nổ lực tạo uy tín đối với khách hàng Thành lập công tư với mục đích cung cấp dầu nhờn, dầu, nhớt,… cho các loại xe cơ giới ở khu vực phía đông nam bộ, từ đó xây dựng hoàn thiện được mô hình kinh doanh thuận lợi và bền vững với sự nhiệt tình nhiệt huyết công ty đã đám ứng mọi nhu cầu của khách hàng và với đội ngũ nhân viên, tài xế cùng đội ngũ giao hàng có trách nhiệm
Hiện nay, dưới sự đoàn kết và sự lãnh đạo sáng suốt của toàn thể cán bộ công nhân viên, công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát đã trở thành một trong những công ty dầu nhớt có uy tín tại tỉnh Bình Phước và các tỉnh lân cận khác trong tỉnh; toàn thể công ty không ngừng phấn đấu để theo kịp nhịp sống và Đổi mới toàn diện của đất nước.
Chức năng và nhiệm vụ của công ty
2.1.2.1.Chức năng của công ty
Công ty có chức năng chính là cung cấp dầu nhờn, dầu, nhớt,… cho các loại xe cơ giới ở khu vực phía đông nam bộ Công ty có quyền dùng vốn của các đơn vị kinh tế để tiến hành sản xuất kinh doanh theo đúng nghĩa vụ.
2.1.2.2.Nhiệm vụ của công ty
− Nhiệm vụ hàng đầu của công ty là lợi nhuận
− Làm tốt các vấn đề về an toàn, vệ sinh môi trường, chấp hành đầy đủ các nghĩa vụ của pháp luật
− Chắc chắn chất lượng từ nguồn gốc, sử dụng các chính sách dùng vốn hợp lý, mang lại lợi ích cho công ty.
− Đào tạo, chăm lo, tu dưỡng và thực hiện đầy đủ hệ thống, chính sách quốc gia đối với người lao động.
Tìm mua, gia tăng trang thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh và nâng cao năng suất lao động.
Bộ máy quản lý
Hình 2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức
− Chức năng, nhiệm vụ mỗi bộ phận
Là người chịu trách nhiệm vụ, quyền hạn cao nhất đối với kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, người trực tiếp quản lý và lãnh đạo công ty Ngoài ra, giám đốc còn có chức năng đề ra các chương trình và chiến lược kinh doanh Đồng thời là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể cán bộ công nhân viên của công ty. Đưa ra quyết định khi kí kết mọi hoạt động quan trọng của công ty, có quyền đại diện chủ sở hữu và chịu trách nhiệm trước công ty về kết quả sản xuất kinh doanh.
Là người được giám đốc ủy quyền giải quyết các công việc khi giám đốc đi vắng, trực tiếp lãnh đạo các phòng ban, quan hệ đối tác với khách hàng, hỗ trợ và giúp đỡ cho giám đốc, đồng thời quản lý một số chức năng và hoạt động do mình phụ trách
Phối hợp với đơn vị cấp trên làm việc với các bộ ngành liên quan, chủ đầu tư và các cơ quan liên quan xây dựng định mức, đơn giá, tổng dự toán, dự toán các công trình, giá cả các loại thiết bị mới. Đôn đốc các đơn vị thực hiện công tác thu hồi vốn, hỗ trợ đơn vị giải quyết vướng mắc với các đơn vị có liên quan trong thu hồi vốn.
Phối hợp với các phòng ban liên quan lập hồ sơ dự thầu, lập giá đấu thầu các công trình.
Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch giá thành và quản lý các thành phần chi phí của các đơn vị trên cơ sở kế hoạch giá thành.
Mua sắm vật tư phục vụ quá trình sản xuất của công ty.
Thực hiện công tác tìm kiếm khách hàng mục tiêu, chăm sóc khách hàng, xây dựng chiến lược phát triển khách hàng, duy trì và phát triển các hợp đồng dịch vụ đã ký.Đề xuất cơ chế giá hợp lý đối với từng loại khách cụ thể
Có chức năng tổ chức và kiểm tra công tác kế toán toàn công ty
Tư vấn cho giám đốc về công tác quản lý tài chính của công ty, bao gồm: tính kinh tế trong kinh doanh và bảo vệ việc sử dụng tài sản, vật tư, quỹ để đảm bảo tính chủ động của sản xuất và hoạt động.
Tình hình tài chính chủ yếu của công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát
dịch vụ Đại Lợi Phát
2.2.1 Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn của công ty
Bảng 1: Phân tích cơ cấu và sự biến động tài sản nguồn vốn của công ty từ năm 2019-2021 Đơn vị tính: đồng
TÀI SẢN Năm 2019 Năm 2020 Năm 2020
I Tiền và các khoản tương đương tiền
2 Các khoản tương đương tiền
II Đầu tư tài chính ngắn hạn - - -
III Các khoản phải thu ngắn hạn
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng
2 Phải thu ngắn hạn khác 0 0 0
V.Tài sản ngắn hạn khác 400.000.000 600.100.000 700.000.000 B-TÀI SẢN DÀI HẠN 716.726.263 776.986.223 796.800.000 I.Tài sản cố định 706.536.523 766.796.483 796.800.000
1 Tài sản cố định hữu hình 706.536.523 766.796.483 796.800.000
- Giá trị hao mòn luỹ kế 453.983.178 489.512.426 575.537.882
II Tài sản dài hạn khác 10.189.740 10.000.217 0
1 Chi phí trả trước dài hạn 10.189.740 10.000.217 -
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2.866.905.052 4.399.918.719 5.273.036.649 NGUỒN VỐN
1 Phải trả người bán ngắn hạn 1.299.144.748 1.044.529.747 1.244.554.969
2 Thuế và các khoản phải nộp
3 Vay và nợ thuê tài chính 680.570.963 1.100.000.000 1.500.000.000
Từ bảng thống kê trên ta có thể khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty như sau:
Tổng tài sản của công ty đang có xu hướng tăng lên, trong vòng 3 năm đã tăng hơn 2 tỷ dồng, sự gia tăng này chủ yếu do sự tăng lên nhanh chóng của tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng khá lớn và có tốc độ tăng nhanh hơn tài sản dài hạn.
− Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền có xu hướng tăng cao qua các năm. nguyên nhân tăng là do công ty đang trong giai đoạn đầu phát triển và cần thu hút vốn đầu tư để có thể nhập hàng, đầu tư vào cơ sở vật chất, vận chuyển để mang đi phân phối qua các tỉnh Đông Nam Bộ.
− Các khoản phải thu ngắn hạn
Các khoản phải thu ngắn hạn có chiều hướng giảm, trong đó chủ yếu là phải thu của khách hàng tăng đáng kể cho công ty đang còn gặp nhiều vấn đề trong việc quản lí nợ phải thu, giảm nợ khó đòi.
Hàng tồn kho của công ty có xu hướng tăng đều qua từng năm Năm 2019 đến năm 2021 hàng tồn đã tăng hơn 74% đồng nghĩa với việc công ty đã tăng dự trữ vật tư
− Tài sản ngắn hạn khác
Tài sản ngắn hạn khác của công ty có chiều hướng tăng Năm 2019 đến năm 2021 tài sản ngắn hạn khác của công ty tăng lên 300 triệu đồng có nghĩa là tài sản ngắn hạn qua các năm tiếp theo tăng liên tục Nguyên nhân là do từ năm
2019 đến 2021 nhu cầu sử dụng tài sản của công ty cao để có thể hộ trỡ vận chuyển hàng hóa.
Tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng thấp là do đặc điểm ngành nghề thương mại sản phẩm của công ty có chu kỳ sản xuất ngắn, điều này cũng phù hợp với cơ cấu nợ của công ty Tài sản dài hạn cuối năm 2021 chỉ tăng gần 80 triệu đồng so với cuối năm 2019.
Nợ phải trả chiếm tỉ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của công ty, trong đó hoàn toàn là nợ ngắn hạn, điều này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của cũng như nhu cầu của công ty.
− Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn có xu hướng tăng Từ năm 2019 đến năm
2021 mỗi năm có xu hướng tăng đều khoảng 400 triệu Có thể nói chỉ số này không tăng quá cao so với mặt bằng chung.
− Phải trả người bán ngắn hạn
Khoản mục phải trả người bán không có sự biến động lớn về số tiền, tuy nhiên tỷ trọng của nó trong tổng nợ phải trả cao cho thấy số vốn công ty chiếm dụng được tương đối nhiều, tuy nhiên nên cân nhắc việc thanh toán cho các nhà cung cấp tránh tình trạng nợ quá hạn gây ảnh hưởng đến mối quan hệ làm ăn hợp tác.
− Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
Về nghĩa vụ đối với đất nước, công ty đã thực hiện đúng đắn và toàn diện các chủ trương, chính sách của đất nước Thuế công ty nộp cho nhà nước có xu hương tăng liên tục Do nhu cầu thị trường tăng và thu nhập thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nên các khoản thuế và nghĩa vụ nộp cho nhà nước cũng tăng lên.
Vốn chủ sở hữu của công ty có chiều hướng tăng giảm không đồng đều. Đặc biệt, năm 2021 do hoạt động kinh doanh không tốt, công ty không có lợi nhuận dẫn đến vốn chủ bị sụt giảm.
− Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Lợi nhuận sau thuế của công ty có xu hướng tăng giảm không đồng đều Có thể nói công tình hình công ty tăng trưởng thất thường nhưng chiều hướng tăng vẫn tốt, cần được giữ trong những năm tiếp theo.
− Vốn góp chủ sở hữu
Vốn góp chủ sở hữu của công ty tăng từ năm 2019 đến năm 2020 (khoảng
100 triệu) và giảm mạnh đến năm 2021 (khoảng 400 triệu)
Nhìn chung, hoạt động của Công ty trong giai đoạn năm 2019-2021 phát triển ổn định Tuy nhiên, vẫn còn một số tồn tại cần khắc phục như việc điều chuyển, sử dụng vốn hợp lý, hiệu quả, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vay, phát huy hợp lý và hiệu quả vai trò của đòn bẩy tài chính.
2.2.2 Đánh giá kết sản xuất kinh doanh của công ty. Để kiểm soát và đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, tiến hành phân tích các khoản mục trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Qua đó, có cái nhìn tổng quan về thu nhập, chi phí và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định.
Bảng 2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2019-2021: Đơn vị tính: đồng
MS Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Doanh thu hoạt động tài chính
8 Chi phí quản lý doanh nghiệp
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
12 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
− Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Qua bảng trên ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướng giảm, cụ thể năm 2021 sụt giảm mạnh so với năm 2019 và 2020 Nguyên nhân chính là do sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trường cung cấp dầu nhờn và đặc biệt là do sự căng thẳng của dịch bệnh
Giá vốn hàng bán có dấu hiệu đi xuống trong giai đoạn năm 2019-2020 nhưng lại giảm nghiêm trọng ở giai đoạn năm 2020-2021 Điều này cho thấy công ty đã làm ăn đi xuống và cần cải thiện chính sách bán hàng, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, giảm tình trạng ứ đọng hàng hóa tồn kho, có thể gia tăng chiết khấu thanh toán cho khách hàng, mở rộng tìm kiếm các khách hàng tiềm năng.
− Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Thực trạng quản trị vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát trong thời gian qua
thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát trong thời gian qua
2.3.1.Thực trạng vốn bằng tiền của công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát
2.3.1.1.Đặc điểm dòng tiền của công ty
Dòng tiền của mỗi doanh nghiệp khác nhau đều có những đặc điểm khác nhau phụ thuộc vào quy mô, loại hình doanh nghiệp, và các đặc điểm sản xuất cụ thể của doanh nghiệp Vì thế, dòng tiền của công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát cũng có những đặc điểm riêng Cụ thể:
Dòng tiền vào và dòng tiền ra từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỉ trọng lớn (trên 70%), dòng tiền đến từ hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính thấp Đây cũng là cơ cấu dòng tiền phổ biến đối với các doanh nghiệp hoạt động trong cùng lĩnh vực Công ty thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát là doanh nghiệp quy mô nhỏ nên quy mô dòng tiền của công ty không lớn, tương đối dễ kiểm soát.
Mỗi một dự án, khi triển khai đều cần tiền hành lập dự toán, lấy dự toán làm thước đo, so sánh với thực tế Chính vì thế, dòng tiền của công ty tuy không thường xuyên, không có tính thời kì nhưng lại có thể được dự đoán trước về quy mô và thời gian Do vậy công ty có thể lập được kế hoạch dòng tiền trong tương lai một cách chính xác nhất nếu như dự đoán và loại trừ được các rủi ro có thể xảy ra với dòng tiền của mình
2.3.1.2 Cơ cấu thu, chi bằng tiền của công ty a Cơ cấu các khoản thu bằng tiền
Việc phân tích cơ cấu các khoản thu bằng tiền nhằm giúp công ty nắm bắt một cách rõ ràng, cụ thể các nguồn thu tiền của công ty đến từ đâu, số lượng và tỉ trọng của từng nguồn thu Qua đó công ty sẽ đưa ra được các biện pháp để xác định cơ cấu các khoản thu phù hợp với đặc điểm và tình hình kinh doanh của công ty, đồng thời tăng tối đa các khoản có khả năng thu được.
Bảng 4: Phân tích một số chỉ tiêu tài chính của công ty từ năm 2018-2021 Đơn vị tính: đồng
I.Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh
1.Tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh
II.Thu từ hoạt động đầu tư
III.Thu từ hoạt động tài chính
1.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được
Dòng tiền vào của công ty chủ yếu đến từ hoạt động sản xuất kinh doanh, trong đó là hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ (chiếm từ 70-90%) Đây là nguồn thu chính của công ty để chi trả cho các khoản thanh toán phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh Công ty đã có các chính sách bán hàng cũng như thu hồi các khoản phải thu để đảm bảo dòng tiền vào được ổn định, đáp ứng nhu cầu chi tiêu, thanh toán, tuy nhiên cần đẩy mạnh thực hiện hơn nữa vì các khoản phải thu khách hàng vẫn còn khá cao.
Trong năm 2020 và 2021 công ty có dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh khác đó là tiền thu về từ tiền thuế GTGT được hoàn lại, tiền chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại của các nhà cung cấp đối với công ty và các khoản tạm ứng của người lao động
Trong giai đoạn từ 2018-2021 công ty không có hoạt động thanh lý nhượng bán tài sản cố định Tiền vay ngắn hạn tăng cao trong các năm 2019 và 2020 dẫn đến tỉ trọng tiền thu từ hoạt động tài chính tăng Việc vay ngắn hạn giúp công ty thanh toán được các khoản công nợ cấp bách nhưng làm cho nợ gốc và lãi vay tăng, nhất là khi tình hình công ty còn gặp nhiều khó khăn.
Dòng tiền vào năm 2019 tăng mạnh là do công ty đã thu hồi được các khoản công nợ còn tồn đọng từ năm trước. b Cơ cấu các khoản chi bằng khoản chi bằng tiền
Các khoản chi bằng tiền của công ty bao gồm chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, chi đầu tư tài sản cố định và chi cho hoạt động tài chính Phân tích cơ cấu các khoản chi bằng tiền sẽ cho thấy sự biến động và tỉ trọng các khoản chi tiêu của công
49 ty, để từ đó công ty sẽ tìm ra được một cơ cấu chi tiêu phù hợp, đảm bảo cân đối thu- chi, đồng thời có thể cắt giảm các khoản chi không thực sự cần thiết.
Bảng 5: Tỉ trọng các khoản chi bằng tiền của công ty
I.Chi sản xuất kinh doanh
Chi trả lương người lao động
0 Chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ
0 Chi khác cho hoạt động kinh doanh
III.Chi hoạt động tài chính
Sản xuất kinh doanh là hoạt động mang lại dòng tiền vào lớn nhất đồng thời cũng là hoạt động mà công ty cần chi tiêu nhiều tiền mặt nhất Trong đó, chi trả lương cho người lao động và chi trả thanh toán cho người bán là hai khoản mục chiếm tỉ trọng cao Từ năm 2019-2021, trong khi tổng số lao động không có nhiều thay đổi nhưng tổng số tiền mà người lao động đã nhận được giảm đáng kể, qua tìm hiểu thực tế tình
51 hình tại công ty thấy công ty có tình trạng thanh toán tiền lương chưa đầy đủ, vẫn còn tình trạng nợ lương năm 2021.
Nguồn vốn chiếm dụng từ người bán hàng là một nguồn quan trọng và có nhiều ưu điểm, công ty đã nhận ra điều đó và cố gắng duy trì ở mức cho phép, tuy nhiên nên chú trọng công tác quản lý, tránh gây mất uy tín đối với nhà cung cấp.
Trong giai đoạn từ 2018-2021, công ty không có hoạt động đầu tư mua sắm thêm tài sản cố định, máy móc thiết bị vận chuyển hàng hóa.
Từ năm 2019 trở đi, do công ty đã tăng cường huy động vốn vay ngân hàng vì thế khoản tiền dùng để chi trả nợ gốc tăng lên khá lớn.
2.3.1.3 Tình hình biến động vốn bằng tiền của công ty
Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng Nếu như tiền mặt tại quỹ được sử dụng để thanh toán các nhu cầu chi tiêu nhỏ lẻ, cấp thiết một cách nhanh chóng, thì tiền gửi ngân hàng được dùng để thực hiện các giao dịch với các đối tác của công ty một cách thuận tiện, an toàn Mỗi một phương thức lại có những ưu và nhược điểm riêng Vì vậy cần theo dõi, phân tích sự biến động vốn bằng tiền để xác định số lượng và cơ cấu vốn bằng tiền thích hợp với tình hình cụ thể của công ty
Bảng 6 Cơ cầu và tình hình biến động vốn bằng tiền của công ty :
1 Tiền và các khoản tương đương tiền
Xét tại thời điểm cuối năm, giai đoạn từ năm 2018-2021, vốn bằng tiền của công ty nhìn chung đều tương đối ổn định, năm sau tăng nhẹ so với năm trước, năm
Đánh giá chung về tình hình quản trị vốn bằng tiền của công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát
công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát
3.1.1 Những kết quả đạt được
Việc lưu trữ, bảo quản tiền mặt trong két được bảo đảm tính án toàn cao Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán vào công tác quản trị kết hợp với việc bố trí nhân sự phù hợp với khả năng chuyên môn vì thế đã giúp giải quyết công việc nhanh chóng, chính xác, gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí. Đội ngũ nhân viên kế toán được tuyển chọn, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ, kinh nghiệm thực tế, làm việc nghiêm túc, năng động nhạy bén trong công việc từ khâu xử lí số liệu cho đến khi lập báo cáo tài chính
Thực hiện đúng các nguyên tắc về quản trị tiền: giám sát chặt chẽ các khoản thu chi phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh, theo dõi tình hình công nợ để có biện pháp đôn đốc nhắc nợ và xử lý, thu hồi nợ; công ty đã mở tài khoản tiền gửi tại nhiều ngân hàng khác nhau tạo điểu kiện thuận lợi trong việc thanh toán với đỗi tác cũng như hạn chế, phân tán, giảm thiểu các rủi ro trong hoạt động kinh doanh. Công ty đã và đang từng bước dần hoàn thiện cơ chế quản lý, sử dụng vốn bằng tiền một cách tiết kiệm và hiệu quả, có các biện pháp kéo dài thời gian trả tiền cho nhà cung cấp, đồng thời với việc thực hiện công tác thu hồi tiền hàng một cách tích cực, tránh để khách hàng nợ quá lâu, chuyển thành các khoản nợ khó đòi Hiện tại công ty đang sử dụng nhiều biện pháp thu hồi nợ, tùy vào từng đối tượng khách hàng để áp dụng các biện pháp phù hợp như: gọi điện thoại, gửi văn bản đề nghị hay gặp mặt trực tiếp.
Việc lập kế hoạch sử dụng tiền được xác định rõ ràng, góp phần cho việc chủ động kiểm soát dòng tiền thu chi của công ty, xác định kế hoạch chi tiêu một cách rõ ràng hơn;hoạch định, điều khiển các dòng tiền phát sinh trong quá trình hoạt động,
61 đảm bảo sự cân đối, hài hòa, không bị thiếu hụt hay dư thừa quá mức; chủ động khi xảy ra tình hình thiếu hụt tiền mặt để đưa ra các biện pháp phòng tránh hoặc giảm thiểu rủi ro; giảm sự phụ thuộc vào ngân hàng, tiết kiệm chi phí tài chính.
3.1.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Do số lượng nhân viên kế toán ít nên khối lượng công việc mà một nhân viên kế toán phải giải quyết là rất lớn Việc một nhân viên kế toán kiêm nhiệm vụ có thể dẫn đến sự lỏng lẻo trong vấn đề kiểm soát nội bộ, mặt khác công việc nhiều vào thời điểm cuối tháng, cuối quý, cuối năm thường bị dồn lại.
Công tác quản trị công nợ của công ty chưa thật sự tốt Tình hình thu nợ chưa thực sự hiệu quả, còn rất chậm trong khi công ty phải đi vay vốn từ ngân hàng để trang trải các khoản chi phí Công ty đã để cho khách hàng chiếm dụng vốn tương đối nhiều, các khoản nợ có thời gian thu hồi bình quân còn dài, công tác thu hồi nợ chưa triệt để thêm vào đó công ty đang có xu hướng nới lỏng chính sách bán chịu của mình, nguy cơ không có đủ vốn để hoạt động, thanh toán rất dễ xảy ra khi các khoản nợ ngày càng nhiều và chính sách quản lí chưa hoàn thiện Bên cạnh đó, việc trích lập quỹ dự phòng đối với các khoản phải thu khó đòi chưa được lưu tâm.
Công ty chưa xây dựng mô hình xác định mức dự trữ tiền tối ưu Lượng tiền dự trữ chủ yếu dựa vào kinh nghiệm quản lý trước đây Tuy nhiên với đà phát triển của công ty và xu hướng tăng cường công tác tài chính trong doanh nghiệp của thị trường hiện nay, việc duy trì mức dự trữ tiền như trước đây sẽ không còn phù hợp trong tương lai.
Một số công tác tài chính như lập kế hoạch dòng tiền, xác định các hệ số tài chính còn thực hiện đơn giản, chưa có người/bộ phận chuyên trách, chưa thể phát huy hết những hiệu quả mà nó đem lại.
Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
3.2.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội
Về tổng thể, năm 2022, kinh tế Việt Nam sẽ tiếp tục các động lực tăng trưởng đã tích lũy từ năm trước và có thể nhận thêm nhiều xung lực mới và cơ hội mới, với nhiều kỳ vọng sẽ ngày càng khởi sắc hơn cùng với năng lực đổi mới công nghệ, trong khi giá vàng, giá bất động sản khó có bứt phá và lạm phát có thể gia tăng áp lực.
Việt Nam sẽ vẫn tiếp tục thuộc nhóm có tốc độ tăng GDP cao hàng đầu khu vực và gấp đôi mức tăng trưởng chung toàn thế giới. Động lực tăng trưởng chung của nền kinh tế được hội tụ và lan tỏa từ đà tăng trưởng tốt của công nghiệp chế biến, chế tạo và dịch vụ; sự hồi phục đáng khâm phục của ngành nông nghiệp.
Các cân đối vĩ mô sẽ vẫn được bảo đảm Dự trữ ngoại tệ được bảo tồn Lòng tin của nhà đầu tư trong và ngoài nước tiếp tục được phục hồi và củng cố, nhờ tiếp tục các cải cách thể chế, cải thiện môi trường đầu tư, tạo xung lực mới cho khu vực tư nhân trở thành động lực chính của năm 2022 và thời gian tới, cũng như nhờ giá năng lượng và nông sản thế giới dự báo phục hồi cùng với sự gia tăng tổng cầu tiêu dùng; tổng nguồn vốn cung ứng cho nền kinh tế. Năm 2022, theo các chuyên gia kinh tế, Chính phủ và cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam cần chủ động có nhiều kịch bản đối phó kịp thời với những diễn biến khó lường của thị trường và thiên tai, biến đổi khí hậu, tình hình khu vực tiếp tục diễn biến phức tạp; dư địa chính sách hạn hẹp (nhất là trong bối cảnh nợ công tăng nhanh), nguồn lực tài chính quốc gia hạn chế và yêu cầu đẩy nhanh tái cơ cấu trên nhiều lĩnh vực Hệ thống tài chính vẫn phụ thuộc nhiều vào khu vực ngân hàng, khả năng giảm lãi suất cho vay bị hạn chế bởi vấn đề nợ xấu và lạm phát, sở hữu chéo.
Năm 2022, giá hàng tiêu dùng nhập khẩu sẽ giảm cùng với mức độ giảm thuế nhập khẩu, gia tăng hàng rào kỹ thuật và áp lực cạnh tranh thị trường Đáng quan ngại là nhập siêu từ AEC, Hàn Quốc và Nhật Bản có xu hướng tiếp diễn Thị trường bất động sản cuối năm 2022 có dấu hiệu chững lại, kém thanh khoản hơn và sẽ có sự điều chỉnh theo hướng giảm bớt nhiệt trên thị trường nhà chung cư thương mại cao cấp, nhà nghỉ dưỡng và tiếp tục ấm dần thị trường nhà xã hội. Áp lực thất nghiệp và giảm nghèo đói vẫn là thách thức không nhỏ cho các vùng, địa phương còn nhiều khó khăn và đang bị ô nhiễm môi trường nặng nề.
Giá vàng và tỉ giá ngoại tệ trong nước tiếp tục tăng áp lực, biến động theo thị trường thế giới, nhưng còn một số động thái bất thường mang đậm yếu tố tâm lý. Áp lực lạm phát năm 2022 nhiều khả năng sẽ gia tăng do cộng hưởng nhiều nhân tố, nhất là áp lực lạm phát chi phí đẩy gắn với gia tăng giá xăng dầu, thuế môi trường các loại phí dịch vụ công và tăng lương, cũng như áp lực lạm phát tiền tệ do mở rộng dư nợ tín dụng, tăng các công cụ thanh toán và điều chỉnh tỷ giá trung tâm theo đà tăng lãi suất đồng USD Ngoài ra, khả năng nhu cầu nông sản và giá nông sản thế giới được dự báo sẽ phục hồi cũng góp phần làm tăng giá hàng lương thực, trong khi kỳ vọng mang lại lợi ích cho nông dân và hoạt động xuất khẩu nông sản.
Lãi suất năm 2022 có nhiều khả năng giữ nguyên hoặc tăng nhẹ do gia tăng nhu cầu huy động vốn của ngân hàng và vay vốn của doanh nghiệp Thành thử, những khoản chi lãi suất vay cao sẽ được doanh nghiệp hạch toán chuyển vào giá thành sản xuất và nâng giá bán, tức góp thêm lực đẩy tăng mặt bằng giá xã hội, bất chấp sức cạnh tranh thị trường ngày càng mạnh, còn sức mua khó có biến động lớn.
Ngoài ra, những hoạt động và kết quả tái cơ cấu nền kinh tế nói chung và khu vực ngân hàng nói riêng cũng sẽ có tác động lớn hai mặt đến hoạt động kinh tế-đầu tư và do đó, đến xu hướng lạm phát Nếu được thúc đẩy đúng hướng và xuôi chèo mát mái, áp lực lạm phát sẽ được cải thiện mạnh mẽ và ngược lại, nếu thiếu kiểm soát và bị chi phối bởi lợi ích nhóm, thì chắc chắn sự bùng phát giá cả sẽ là hệ quả tất yếu và cũng chính là thước đo năng lực, hiệu lực, hiệu quả quản lý nhà nước nói chung, khả năng kiểm soát lạm phát vững chắc của nhà nước kiến tạo Việt Nam nói riêng…
3.2.2 Mục tiêu, định hướng hoạt động của công ty
Xác định năm 2022 sẽ là một năm còn nhiều khó khăn đối với hoạt động SXKD của Công ty dotình hình cạnh tranh trên thị trường ngày càng gay gắt, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận của công ty Vì vậy, ban lãnh đạo công ty đã quyết tâm tập trung mọi nguồn lực để tăng cường công tác quản lý, quan tâm đến các chỉ tiêu cơ bản như doanh thu, lợi nhuận, lương thưởng cho cán bộ nhân viên, tạo dựng uy tín đối với các đối tác làm ăn, củng cố vị thế trên thị trường. Để làm được những điều đó, công ty đã đề ra kế hoạch sản xuất kinh doanh trong năm 2017 như sau:
Doanh thu thuần : 4 tỷ đồng
Giá vốn hàng bán : 2,8 tỷ đồng
Lợi nhuận gộp : 1,75 tỷ đồng
Lợi nhuận trước thuế TNDN : 0,5 tỷ đồng
Thuế TNDN (giảm 50%) : 0,15 tỷ đồng
Lợi nhuận sau thuế : 0,52 tỷ đồng
Thu nhập bình quân người lao động : 8,5 triệu đồng/người/tháng
Các nhiệm vụ kế hoạch trong năm 2022:
Không ngừng tăng cường đào tạo trình độ chuyên môn, tay nghề cho đội ngũ nhân viên, cải tiến, hiện đại hóa kỹ thuật, bắt kịp với sự phát triển của khoa học công nghệ Cập nhật, bổ sung, hoàn thiện các trang thiết bị, vật tư tiên tiến, hiện đại nhất.
Duy trì tình hình tài chính công khai, minh bạch, chính xác và đúng luật. Thường xuyên rà soát lại định mức kinh tế kỹ thuật ở từng công đoạn sản xuất, đảm bảo định mức hao hụt và giá thành sản phẩm.
Tích cực tìm kiếm các giải pháp về vốn như thu hồi công nợ khách hàng, huy động vốn từ các tổ chức tín dụng để đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh.
Tập trung hoàn thiện vào cơ chế quản lý nội bộ, đảm bảo hoạt động của bộ máy quản lý, điều hành thống nhất về hiệu quả; đặc biệt là quy trình quản lý nội bộ về định mức, thanh quyết toán, chế độ thuế, chế độ chứng từ hóa đơn, quản lý hàng hóa, vật tư, nguyên vật liệu, quản lý nợ, tiền lương …
3.3 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn bằng tiền của công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát
Qua quá trình thực tập tại Công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát, em đã được tìm hiểu thực tế và trực tiếp nghiên cứu các vấn đề lý luận về tăng cường quản trị sử dụng vốn bằng tiền Năm 2021 thực sự là một năm đầy biến động và khó khăn đối, tuy nhiên với tình hình kết quả hoạt động kinh doanh cũng như tình hình tài chính chung có thể nhận thấy rằng, công ty đã cố gắng rất nhiều trong việc quản trị tài chính nói chung và quản trị sử dụng vốn bằng tiền nói riêng trong giai đoạn kinh tế khó khăn ở thời điểm hiện tại Tuy nhiên, ngoài những thành công đạt được, công ty vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế Căn cứ vào thực trạng quản trị sử dụng vốn bằng tiền của công ty, em xin mạnh dạn đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị sử dụng vốn bằng tiền của công ty như sau:
A Cải thiện các khoản phải thu
Các khoản phải thu ngắn hạn của công ty chiếm 1 tỷ trọng lớn trong tài sản ngắn hạn Mặt khác, chính sách bán chịu hiện tại có thời gian bán chịu khá lâu, do đó sẽ làm cho công ty bị thiếu vốn lưu động khi quy mô ngày càng gia tăng, nguy cơ mất vốn rất dễ xảy ra Hơn nữa, công ty không trích lập dự phòng cho các khoản
66 phải thu khách hàng, do đó rủi ro có nợ phải thu khó đòi là rất cao Vì vậy để quản trị tốt các khoản phải thu, trong thời gian tới công ty cần thực hiện những biện pháp sau:
Điều kiện thực hiện các giải pháp
Để các giải pháp đề xuất trên có thể được thực hiện tốt nhất, ngoài sự cố gắng của toàn thể công ty cũng cần có sự tham gia, tạo điều kiện của Nhà Nước và các cơ quan chức năng có liên quan Cụ thể Nhà nước và các cơ quan chức năng cần: Hoàn thiện hệ thống pháp luật, tạo hành lang pháp lý, môi trường kinh doanh lành mạnh, có chính sách khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp vừa và nhỏ nói chung, của công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Lợi Phát nói riêng.
69 Đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, chứng khoán Minh bạch hoá mọi thông tin cần thiết liên quan đến thị trường, ổn định lãi suất, kiểm soát tốt hệ thống ngân hàng.
Có chính sách khuyến khích, tăng cường hoạt động xuất nhập khẩu với các nước trong khu vực và trên thế giới, tạo điều kiện cho công ty mở rộng tìm kiếm nguồn vật tư, thiết bị đa dạng, hiện đại, phù hợp với nhu cầu của thị trường.