Trang 2 Bài 11:Trước 5/201X Công ty cao su Đồng Nai gửi đến NH hồ sơ vay vốn cố định để thực hiện dự án mở rộng sản xuất công trình tự làm.. Doanh nghiệp cam kếtdành 70% lợi nhuận sau th
BÀI TẬP NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Bài 10: Ngày 15/12/201X Công ty CP A gửi chi nhánh NHTM B hồ sơ đề nghị vay vốn ngắn hạn với mức đề nghị hạn mức tín dụng năm 201X+1 3.000 tr đồng để phục vụ kế hoạch sản xuất quý Sau thẩm định cán tín dụng thống với cơng ty số liệu sau đây: Nội dung Số tiền (triệu đồng) Giá trị vật tư hàng hóa cần mua vào năm 201X +1 12.910 Giá trị sản xuất khác phát sinh năm 201X +1 9.875 TS ngắn hạn bình quân năm 201X 6.150 Doanh thu năm 201X 21.525 Vốn lưu động tự có huy động khác công ty 3.660 Tổng giá trị TS chấp công ty 4.150 Với liệu trên, cán tín dụng đề nghị xác định HMTD năm 201X +1 cho công ty 2.905 triệu đồng Trong 10 ngày đầu tháng 01/201X +1, công ty phát sinh số nghiệp vụ cán tín dụng đề nghị giải cho vay ngắn hạn khoản sau với công ty: - Ngày 2/01: cho vay để trả lãi NH: 21 triệu - Ngày 3/01: cho vay để mua NVL: 386 tr - Ngày 8/01: cho vay để mua ô tô tải: 464 tr - Ngày 9/01: cho vay để nộp thuế thu nhập: 75 tr - Ngày 10/01: cho vay để trả lương công nhân: 228 tr Yêu cầu: - Nhận xét HMTD mà cán tín dụng đề nghị - Xem xét đề nghị hướng giải cho nhu cầu vay DN Biết - Nguồn vốn NH đủ để đáp ứng nhu cầu hợp lý công ty - Công ty sản xuất kinh doanh có lãi KH truyền thống NH - Mức cho vay tối đa 70% giá trị TS chấp - Dư nợ vốn lưu động đầu quý 1/201X +1 công ty 700 tr đồng Bài 11: Trước 5/201X Công ty cao su Đồng Nai gửi đến NH hồ sơ vay vốn cố định để thực dự án mở rộng sản xuất (công trình tự làm) Sau xem xét thẩm định dự án đầu tư NH thống với công ty số liệu sau: - Chi phí xây lắp: 2.500 triệu - Chi phí XDCB khác: 800 triệu - Chi phí mua thiết bị vận chuyển lắp đặt thiết bị: 3.210 triệu - VCSH công ty tham gia thực dự án 30% tổng giá trị DA - Các nguồn khác tham gia dự án: 280 triệu - Lợi nhuận công ty thu hàng năm sau đầu tư 2.250 triệu (tăng 25% so với trước đầu tư) - Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm: 20% - Giá trị tài sản chấp: 6.170 triệu, NH cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp - Toàn lợi nhuận tăng thêm sau thực dự án dùng trả nợ NH - Nguồn vốn khác dùng để trả nợ NH là: 80,5 triệu/năm - Khả nguồn vốn NH đáp ứng đủ nhu cầu vay công ty - Dư nợ tài khoản cho vay vốn cố định công ty cuối ngày 4/6/201X 850 triệu - Dự án khởi cơng 1/5/201X dự định hồn thành đưa vào sử dụng 1/11/201X Trong 6/201X cơng ty có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 5/6: Vay toán tiền mua xi măng, cát sỏi: 195 triệu Vay cho CBCNV nghỉ mát: 50 triệu Ngày 8/6: Vay toán tiền mua máy móc thiết bị 600 triệu Vay mua mủ cao su: 200 triệu Ngày 10/6: Vay để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 200 triệu Vay trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị: 10 triệu Yêu cầu: a Xác định mức cho vay thời hạn cho vay dự án b Giải nghiệp vụ phát sinh giải thích trường hợp cần thiết Bài 12: Trong tháng 09/201X, Cơng ty nước khống Cát Bà gửi kế hoạch vay mua TSCĐ đến Ngân hàng A để thực mở rộng sản xuất kinh doanh Sau xem xét dự án đầu tư Công ty, Ngân hàng Công ty thống số số liệu sau: Giá trị TSCĐ mua 4.200 trđ, khấu hao năm Vốn chủ sở hữu Công ty dùng để mua tài sản 25% giá trị TSCĐ Vay dài hạn cán công nhân viên 250 trđ Lợi nhuận sau thuế hàng năm từ dự án 750 trđ Doanh nghiệp cam kết dành 70% lợi nhuận sau thuế toàn khấu hao để trả nợ Ngân hàng đủ nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn hợp lý Công ty Các nguồn khác doanh nghiệp dùng để trả nợ 55 trđ/năm Dự án thực từ 15/09/201X đến 15/03/201X+1 Trong 1/201X+1 cơng ty có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 4/1: Vay tạm ứng tiền mua TSCĐ: 600 triệu Ngày 15/1: Vay để thực chiến dịch marketing thường niên: 470 triệu Ngày 28/1: Vay tạm ứng cho nhà thầu xây dựng nhà xưởng: 520 triệu Vay nộp tiền bảo hiểm xã hội: 250 triệu Vay trả lãi tiền vay vốn ngắn hạn Ngân hàng B: 170 triệu Vay trả tiền thuế nhập máy móc thiết bị: 210 triệu Yêu cầu: a Tính Tổng nguồn trả nợ vay thời gian cho vay dự án b Giải nghiệp vụ phát sinh giải thích trường hợp cần thiết Bài 13: Ngân hàng X có tổng dư nợ 10.000 tỷ đồng thơng tin sau: Nhóm nợ Tỷ lệ Giá trị TSĐB (tỷ đồng) 74,5% 6.725 13,0% 800 5,0% 450 4,5% 200 3,0% 100 Hãy tính dự phịng phải trích kỳ biết số dư dự phòng kỳ trước 325 tỷ đồng Bài 14: Ngân hàng B có 2.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 0%; 4.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 20%; 10.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 50% 10.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 1000% Biết Vốn cấp 960 tỷ, Vốn cấp 480 tỷ Tính Tỷ lệ an tồn vốn (CAR) Bài 15: Ngày 31/12/201X, Ngân hàng A có thơng tin sau (Đơn vị: tỷ đồng) Khoản mục Số tiền Khoản mục Số tiền Tiền mặt 5.500 Dự phòng chung -550 Tiền gửi NHNN 2.100 Tài sản khác 2.600 Tiền gửi TCTD khác 1.200 Góp vốn cổ phần TCTD khác 1.570 Trái phiếu Chính phủ 5.000 Vốn điều lệ 4,200 Cho vay tín chấp 3,310 Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 250 Cho vay đảm bảo BĐS 37.200 Thặng dư vốn cổ phần 1.051 Cho vay kinh doanh chứng 1.750 Vay dài hạn (tính vào Vốn cấp 2) 3.200 khoán 25.100 Cho vay khác Yêu cầu: Tính CAR theo quy định hành, biết Ngân hàng cịn có bảo lãnh tốn bảo lãnh vay vốn cho doanh nghiệp với giá trị 15.000 tỷ đồng Bài 16: Ngân hàng X có thơng tin sau (Đơn vị: tỷ đồng) Khoản mục Số tiền Khoản mục Số tiền Thu từ lãi 1.875 Tổng nợ 15.400 Chi trả lãi 1.210 Thuế 16 Tổng tài sản 15.765 Thu nhập lãi 501 Lãi (lỗ) từ kinh doanh 21 Chi phí phi lãi 685 chứng khốn Tổng tài sản sinh lời 12.612 Dự phịng RRTD phải trích kỳ 381 Biết: Số lượng cổ phiếu thường hành = 145.000 Yêu cầu: Tính ROA, ROE, Chênh lệch lãi suất bản, Thu nhập cổ phiếu Giả sử thu từ lãi, chi trả lãi, thu lãi, chi phí phi lãi tăng 5%; khoản mục cịn lại khơng thay đổi Tính lại ROA ROE Bài 17: Ngân hàng B có tỷ lệ vốn chủ sở hữu/tổng tài sản bình quân 9% Ngược lại, báo cáo NH C cho biết tỷ lệ 7% a Hãy tính tỷ lệ địn bẩy tài (TS/VCSH) NH b Giả định hai ngân hàng có ROA 0,85% Hãy tính ROE ngân hàng c Việc tính tốn số giúp anh/chị đánh giá việc sử dụng địn bẩy tài ngân hàng Bài 18: Ngân hàng A có số liệu sau (số dư bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Hệ số RR Tài sản Số tiền LS (%) (%) Nguồn vốn Số tiền LS (%) Tiền mặt 1.550 11.540 Tiền gửi NHNN 2.500 Tiền gửi toán 15.790 7,5 Tiền gửi TCTD khác 1.800 1,5 9.460 9,5 Chứng khoán KB ngắn Tiết kiệm ngắn hạn hạn Cho vay ngắn hạn 20 TK trung-dài hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn 3.400 4,5 Vay ngắn hạn 4.250 13 Tài sản khác 15.850 10,5 50 Vay trung-dài hạn 4.170 16,1 10.460 15,2 50 Vốn chủ sở hữu 650 9.750 17,5 100 100 550 Yêu cầu: a Tính tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) Biết Vốn cấp = 80% Vốn chủ sở hữu, Vốn cấp = 20% Vay trung-dài hạn Nhận xét tỷ lệ thực điều chỉnh cấu tài sản cần thiết để tỷ lệ đạt mức 8% Tính thay đổi thu lãi ngân hàng thực điều chỉnh b Biết thu khác = 550, chi khác = 1.750, thuế suất thuế TNDN 22% Tỷ lệ nợ hạn với khoản cho vay ngắn hạn 5%, với khoản cho vay trung dài hạn 3% Biết toàn khoản nợ hạn thuộc Nhóm 4, khoản cho vay cịn lại thuộc Nhóm Các khoản cho vay ngắn hạn khơng có tài sản bảo đảm, khoản cho vay trung dài hạn có giá trị tài sản bảo đảm trái phiếu doanh nghiệp B niêm yết HNX phát hành, tính lại theo giá thị trường 130% giá trị khoản vay, số dư dự phịng kỳ trước 480 Tính chi phí dự phịng RRTD, Chênh lệch lãi suất bản, ROE c Để ROE = 22%, lãi suất cho vay trung bình phải bao nhiêu? Bài 19: Ngân hàng X có số liệu năm hoạt động vừa qua sau (triệu VND) Năm Thu nhập ròng Tổng thu từ hoạt động Tổng tài sản Tổng nợ bình bình quân quân 2.7 26.5 273 3.5 30.1 300 288 4.1 39.8 315 301 4.8 47.5 331 314 5.7 55.9 347 329 365 a Tính tốn số tài ngân hàng: ROE, tỷ lệ thu nhập biên (= thu nhập ròng/tổng thu từ hoạt động), mức độ sử dụng tối ưu tài sản (= tổng thu từ hoạt động/tổng tài sản bình qn), hệ số địn bẩy tài (tổng tài sản/vốn chủ sở hữu) b Có số có xu hướng ngược so với số khác không? Anh/chị khuyến nghị nhà quản lý xem xét tập trung vào (các) vấn đề nào? Bài 19: (10) Đây phương thức cho vay theo hạn mức, nên hồ sơ vay vốn công ty hợp lý Mức vốn cho vay tối đa = 70% x 4.150 = 2.905 Chi phí sản xuất hàng quý = 12.910 + 9.875 = 22.785 Số vòng quay vốn lưu động quý = 21.525 / 6150 = 3, vòng Vậy nhu cầu vốn lưu động quý = 22.785 / 3,5 = 6510 Vốn LD tự có nguồn huy động khác = 3.660 => Mức vốn cho vay = 6.510 - 3.660 = 2.850 Đề nghị sai việc cấp hạn mức tín dụng cho DN nhằm bổ sung nguồn vốn đầu tư vào tài sản lưu động Ngày 8/10: cho vay để mua ơtơ tải: 464 triệu => Sai việc tài trợ cho TSCĐ có thời hạn năm, cho vay ngắn hạn Ngày 9/10: cho vay để nộp thuế thu nhập: 75 tr → NH không tài trợ tiền để DN nộp thuế TN Thuế TN kết hoạt động kinh doanh, phải tài trợ tiền thu từ HĐKD, từ vốn vay NH NH giải nhu cầu vốn hợp lý sau: - Ngày 3/10: cho vay để mua NVL: 386 tr - Ngày 10/10: cho vay để trả lương công nhân: 228 tr Chú ý: Dư nợ VLĐ đầu kỳ ảnh hưởng đến số tiền vay thêm kỳ Bài 20 (11): Tổng vốn đầu tư vào dự án = Chi phí xây lắp + Chi phí XDCB khác + Chi phí mua thiết bị vận chuyển lắp đặt thiết bị = 2.500 + 800 + 3.210 = 6.510 Vốn tự có công ty = 6.510 x 30% = 1.953 Nguồn vốn khác tham gia dự án = 280 Lợi nhuận trước có dự án = 2.250 / (1 + 25%) = 1.800 Lợi nhuận dự án = 2.250 – 1.800 = 450 Khấu hao hàng năm = 6.510 x 20% = 1.302 Mức cho vay tối đa = 70% Giá trị tài sản chấp = 6.170 x 70% = 4.379 Nhu cầu vay vốn NH = 6.510 – (1.953 + 280) = 4.277 Nhu cầu vay vốn NH DN < Mức cho vay tối đa NH → NH duyệt cho vay 4.277 Nguồn trả nợ NH hàng năm = Khấu hao hàng năm + LN + Nguồn vốn khác = 1.302 + 450 + 80,5 = 1.832,5 Thời gian cho vay = Thời gian xây dựng + Thời gian trả nợ = tháng + (4.277 / 1.832,5) = 2,834 năm hay năm 10 tháng Cuối ngày 4/6, số tiền vay thêm = 4.277 – 850 = 3.427 Ngày 8/6: NH duyệt cho vay toán tiền mua máy móc thiết bị 600 triệu → số tiền vay thêm = 3.427 – 600 = 2.832 Ngày 10/6: NH duyệt cho vay trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị: 10 triệu → số tiền vay thêm = 2.832 - 10 = 2.822 NH không giải nhu cầu vay toán tiền mua xi măng, cát sỏi nhu cầu vốn lưu động (vốn ngắn hạn), không thuộc đối tượng tài trợ dự án duyệt cho CBCNV nghỉ mát tiền để trang trải nhu cầu phải lấy từ Quỹ phúc lợi công ty mua mủ cao su nhu cầu vốn lưu động (vốn ngắn hạn), không thuộc đối tượng tài trợ dự án duyệt nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thuế TNDN tính LN doanh nghiệp, mà NH cho vay để DN có nguồn tốn chi phí đầu vào cho hoạt động kinh doanh Điều Sử dụng vốn, tài sản - Số: 57/2012/NĐ-CP NGHỊ ĐỊNH Về chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước sử dụng vốn hoạt động để kinh doanh theo quy định Luật tổ chức tín dụng, đảm bảo nguyên tắc an toàn phát triển vốn Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quyền thay đổi cấu vốn, tài sản phục vụ cho việc phát triển hoạt động kinh doanh Tổ chức tín dụng sử dụng khơng 50% vốn điều lệ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ để đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định phục vụ trực tiếp cho hoạt động phải chấp hành đầy đủ quy định pháp luật quản lý đầu tư xây dựng Việc điều động vốn, tài sản chi nhánh công ty thành viên độc lập tổ chức tín dụng thực theo quy định Điều lệ tổ chức tín dụng Chi nhánh ngân hàng nước sử dụng không 50% vốn cấp quỹ dự trữ bổ sung vốn cấp để đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định phục vụ trực tiếp cho hoạt động phải chấp hành đầy đủ quy định pháp luật Việt Nam quản lý đầu tư xây dựng