TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN CPA VIETNAM GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TS NGUYỄN THỊ QUẾ SINH VIÊN THỰC HIỆN PHẠM T[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN-KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN CPA VIETNAM GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : TS NGUYỄN THỊ QUẾ SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHẠM THỊ HƯƠNG LỚP : 2020DHKIEM01 KHOÁ : K15 MÃ SINH VIÊN : 2020601643 HÀ NỘI – 2024 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội ii Khoa Kế toán – Kiểm toán LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi xin cam đoan nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật , ngày tháng năm 2024 Tác giả Họ tên: Phạm Thị Hương Lớp : 2020DHKIEM01 Khóa : K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội iii Khoa Kế tốn – Kiểm tốn LỜI CẢM ƠN Tơi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu trường thầy cô giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi hồn thành chương trình học tập hồn thành luận văn Đặc biệt, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới người tận tình bảo, hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu thực luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn! , ngày tháng năm 2024 Tác giả Họ tên: Phạm Thị Hương Lớp : 2020DHKIEM01 Khóa : K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội iv Khoa Kế tốn – Kiểm toán MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .ii LỜI CẢM ƠN iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC HÌNH viii DANH MỤC BẢNG ix DANH MỤC VIẾT TẮT x LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN CPA VIETNAM 1.1 1.1 Khái qt Cơng ty TNHH Kiểm tốn CPA VIETNAM .3 1.1.1 1.1.1 Khái quát công ty TNHH Kiểm toán CPA VIETNAM .3 1.1.2 1.1.2 Khái quát phát triển đơn vị 1.2 1.3 Các thơng tin tài cơng ty TNHH Kiểm tốn CPA VIETNAM năm 2022 1.3 1.4 Cơ cấu máy tổ chức máy quản lý đơn vị 10 1.3.1 1.4.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ từ phận máy12 1.4 1.5 Giới thiệu quy trình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn CPA VIETNAM 14 1.4.1 1.5.1 Tổng quan quy trình kiểm tốn báo cáo tài 14 1.4.2 1.5.2 Quy trình chung kiểm tốn báo cáo tài đơn vị 17 1.4.3 1.5.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán báo cáo tài 21 CHƯƠNG PHẦN 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN CPA VIETNAM ĐƯỢC THỰC HIỆN TẠI MỘT ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG 23 2.1 2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 24 2.2 2.1.1 Đánh giá rủi ro kiểm sốt mơi trường kiểm sốt đơn vị khách hàng .24 Họ tên: Phạm Thị Hương Lớp : 2020DHKIEM01 Khóa : K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội v Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.2.1 2.1.2 Hiểu biết sách, hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ Phần Khoáng Sản áp dụng 41 2.2.2 2.1.3 Thực thủ tục phân tích .47 2.2.3 2.1.4 Danh mục tài liệu khách hàng cần cung cấp 56 2.2.4 2.1.5 Xác định mức trọng yếu giá trị mức trọng yếu chi tiết .56 2.2.5 2.1.6 Đánh giá mức độ trọng yếu .63 2.2.6 2.1.8 Thiết kế chương trình kiểm tốn .69 2.3 2.2 Thực chương trình kiểm tốn 69 2.3.1 2.2.1 Kiểm toán phần hành tiền khoản tương đương tiền kiểm tốn BCTC Cơng ty Cổ Phần Khống Sản 3-Vimico 69 2.3.2 2.2.2 Tìm hiểu chung phần hành tiền khoản tương đương tiền 69 2.3.3 2.2.3 Thực kiểm toán phần hành phải trả khách hàng 92 2.3.4 2.2.4 Tìm hiểu chung kiểm toán phần hành phải trả khách hàng 92 2.4 2.4 Nhận xét, giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm tốn báo cáo tài phần hành/khoản mục công ty 101 2.4.1 2.4.1 Ưu điểm 101 2.4.2 2.4.2 Hạn chế 102 2.4.3 2.4.3 Một số giải pháp 103 CHƯƠNG KẾT LUẬN 104 Họ tên: Phạm Thị Hương Lớp : 2020DHKIEM01 Khóa : K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội vi Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT ST Từ viết tắt T ANOVA Viết đầy đủ Nghĩa tiếng việt Analysis of Variance Phân tích phương sai EFA Exploratory Factor Analysis Phân tích nhân tố khám phá KMO Kaiser - Mayer - Olkin Sig Observed significance level Mức ý nghĩa quan sát SPSS Statistical Package for the Phần mềm thống kê cho Social Sciences khoa học xã hội Hệ số Kaiser - Mayer Olkin Kiểm định giả thuyết T-Test VIF Independent - Sample -Test Variance inflation factor hai trung bình mẫu - trường hợp mẫu độc lập Hệ số phóng đại phương sai STT Từ viết tắt BCKQHDKD Viết đầy đủ Nghĩa tiếng việt Báo cáo kết hoạt động Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kinh doanh BCĐKT Bảng cân đồi kế toán Bảng cân đồi kế toán 10 BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 CP Cổ phẩn Cổ phẩn 12 CN Chi nhánh Chi nhánh 13 HĐQT Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị Họ tên: Phạm Thị Hương Lớp : 2020DHKIEM01 Khóa : K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội vii Khoa Kế toán – Kiểm toán 14 ISO Intenational Organization for Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc 15 LNST Standardization Lợi nhuận sau thuế tế Lợi nhuận sau thuế 16 NLĐ Người lao động Người lao động ROE Return On Equity Lợi nhuận vốn chủ sở 18 ROA Return On Assets hữu Tỷ suất thu nhập tài sản 19 SXKD Sản xuất kinh doanh Sản xuất kinh doanh 20 TSCĐ Tài sản cố định TSCĐ 21 TSDH Tài sản dài hạn TSDH 22 TSNH Tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn 23 TGĐ Tổng giám đốc Tổng giám đốc 24 VCSH Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu 25 VCĐ Vốn cố định Vốn cố định Họ tên: Phạm Thị Hương Lớp : 2020DHKIEM01 Khóa : K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội viii Khoa Kế tốn – Kiểm tốn DANH MỤC HÌNH Hình Hình vẽ 45 Hình 1Hình vẽ 45 Hình 1Hình vẽ .45 Hình 40 Hình Hình vẽ 45 Họ tên: Phạm Thị Hương Lớp : 2020DHKIEM01 Khóa : K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội ix Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG Bảng 1Bảng 45 Bảng 1Bảng 45 Bảng 1Bảng 45 Bảng 1Bảng 45 Họ tên: Phạm Thị Hương Lớp : 2020DHKIEM01 Khóa : K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội x Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Chữ viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài KTV Kiểm tốn viên CN Chi nhánh TK Tài khoản CDPS Cân đối phát sinh GTGT Gía trị gia tăng BKCT Bảng kê chứng từ KQKD Kết kinh doanh VNĐ Việt Nam đồng 10 BGĐ Ban Giám Đốc 11 HĐQT Hội đồng quản trị 12 PTNLĐ Phải trả người lao động 13 QĐ 14 TSCĐ Tài sản cố định 15 CPCĐ Chi phí cơng đồn 16 NH 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 KSCL Kiểm soát chất lượng 19 GTLV Giấy tờ làm việc Họ tên: Phạm Thị Hương Lớp : 2020DHKIEM01 Khóa : K15 Quyết định Ngân hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp