Từ đó, quốc gia cũng sẽ bắt kịp với trình độ công nghệ thế giới và nâng cao nănglực sản xuấtb Lợi ích của việc cho thuê tài chínhThứ nhất, lợi ích đối với bên thuêBên thuê có kinh phí để
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG LÊ THỊ THƯƠNG MSSV: 192100495 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH CHAILEASE CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: TPHCM, tháng 10 năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG LÊ THỊ THƯƠNG MSSV: 192100495 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH CHAILEASE CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: TPHCM, tháng 10 năm 2022 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập trường Đại học Tài – Marketing, Q thầy dạy dỗ truyền đạt cho em nhiều kiến thức kinh nghiệm quý báu chuyên ngành mà em theo học, tạo nên tảng vững để em tự tin bước chân vào môi trường làm việc thực tế Em xin gửi đến Ban Giám Hiệu trường toàn thể Quý thầy cô lời cảm ơn chân thành sâu sắc Đặc biệt thầy TS.Trần Phạm Trác trực tiếp hướng dãn giúp đỡ em thực hồn thành khóa luận tốt nghiệp Thầy truyền tải cho em nhiều kiến thức kinh nghiệm quý báu suốt q trình học tập để em hồn thành tốt chuyên đề Trong suốt trình thực tập Cơng ty Cho th tài TNHH MTV Quốc tế Chailease, em xin cám ơn anh Nguyễn Văn Anh (Leader) chị Võ Thị Kim Chi (Mentor) tất anh chị nhóm quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em làm việc mơi trường thưc tế, tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm làm việc cho thân Do trình độ cịn hạn chế nên q trình làm khóa luận khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận nhũng ý kiến đóng góp quý báu q thầy để giúp em hồn thiện đạt kết tốt Em kính chúc người thật nhiều sức khỏe, gặp nhiều may mắn thành công công việc sống Em xin chân thành cám ơn! LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khố luận tốt nghiệp hồn tồn em thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các số liệu sử dụng luận văn dẫn nguồn có độ xác cao phạm vi hiểu biết em Em xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu mình! Sinh viên Lê Thị Thương Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét giảng viên hướng dẫn Nhận xét giảng viên phản biện (nếu có) Mục lục Danh mục hình, Bảng Danh mục Biểu đồ, Sơ đồ Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Document continues below Discover more from: Bìa tiểu luận cover01 Trường Đại học Tài… 139 documents Go to course 16 BÀI TẬP LUẬT THƯƠNG MẠI QUỐ… Bìa tiểu luận 86% (7) THỰC TRẠNG VỀ QUẢN TRỊ KINH… Bìa tiểu luận 100% (1) Phạm trù ngữ pháp phạm trù ngữ pháp Bìa tiểu luận 100% (1) Chuyên ĐỀ 2019 13 2020 2021 Bìa tiểu luận 100% (1) Cách làm tiểu luận - hướng dẫn… Bìa tiểu luận CHƯƠNG I 11 100% (1) Marketing-Adidas hoat dong Bìa tiểu luận CƠ SỞ LÝ LUẠN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH67% (3) Tổng quan cho thuê tài 1.1 Khái niệm cho thuê tài Căn theo quy định Khoản Điều Nghị định Chính Phủ số 16/2001/NĐ-CP ngày 02 tháng năm 2001 tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài chính: Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn thơng qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận c huyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thoả thuận Có ba chủ thể liên quan cho thuê tài chính: Bên thuê: tổ chức, cá nhân hoạt động Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích sản xuất, kinh doanh mình, bao gồm: a) Cá nhân có đăng ký kinh doanh b) Hộ gia đình c) Doanh nghiệp d) Tổ chức khác thuộc đối tượng vay vốn tổ chức tín dụng Bên cho th (cơng ty cho thuê tài chính): tổ chức tín dụng phi ngân hàng, pháp nhân Việt Nam, hoạt động chủ yếu cho th tài Cơng ty cho thuê tài thành lập hoạt động Việt Nam hình thức sau: a) Cơng ty cho thuê tài trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên b) Công ty cho thuê tài trách nhiệm hữu hạn thành viên c) Cơng ty cho thuê tài cổ phần Việc chuyển đổi sở hữu, thay đổi hình thức (loại hình) cơng ty cho thuê tài thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngồi ba hình thức nêu phía trên, thực tế cịn số Cơng ty cho th tài hoạt động hình thức Cơng ty cho th tài liên doanh cơng ty cho th tài 100% vốn nước ngồi Cơng ty cho th tài liên doanh cơng ty cho th tài thành lập Việt Nam, vốn góp bên Việt Nam (gồm nhiều tổ chức tín dụng, doanh nghiệp Việt Nam) bên nước (gồm nhiều tổ chức tín dụng nước ngồi) sở hợp đồng liên doanh Công ty cho thuê tài Liên doanh thành lập hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Cơng ty cho th tài 100% vốn nước ngồi cơng ty cho th tài thành lập Việt Nam với 100% vốn điều lệ thuộc sở hữu tổ chức tín dụng nước ngồi Cơng ty cho th tài 100% vốn nước ngồi thành lập hình thức cơng ty trách nhiệm hữu hạn Nghị định phủ số 95/2008/NĐ-CP ngày 25/08/2008 sửa đổi, bổ sung số điều nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài có nêu ngồi điều kiện nêu Bên nước ngồi cơng ty cho th tài liên doanh cơng ty cho th tài 100% vốn nước ngồi pháp đáp ứng điều kiện sau: Được tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật nước nguyên xứ cho phép hoạt động cho thuê tài Việt Nam Có tổng tài sản có 10 tỷ la Mỹ vào cuối năm trước thời điểm nộp đơn, trừ trường hợp Hiệp định đầu tư song phương Việt Nam nước nguyên xứ có quy định khác Nhà cung cấp: Đó doanh nghiệp mà sản phẩm họ đối tượng bên thuê cần sử dụng Nhà cung cấp bán tài sản cho bên cho thuê hướng dẫn kỹ thuật bảo trì, bảo dưỡng tài sản cho bên thuê 1.2 Đặc điểm cho thuê tài Bản chất: Vừa mang tính chất hình thức cấp tín dụng, vừa mang tính chất hợp đồng cho thuê tài sản Đối tượng: Là phần vốn bỏ để trang trải chi phí đầu tư để mua tài sản thuê Thời hạn: trung hạn dài hạn Nghĩa vụ bên thuê: Tự bảo dưỡng sửa chữa tài sản thuê thời hạn thuê Quyền bên thuê: quy định việc mua tài sản tiếp tục thuê sau kết thúc hợp đồng Khi thuê tài bên cho thuê bên thuê soạn thảo hợp đồng, hợp đồng có điều lệ cho bên thuê bên cho thuê Trong thời gian hợp đồng cho thuê tài diễn cơng ty cho th tài giữ quyền sở hữu tài cịn bên th tài có nghĩa vụ phải nộp tiền thuế, tiền thuế tiền khấu hao tài sản cho thuê Mức nộp hay gọi số tiền thuếmà cơng ty cho th tài phải trả thỏa thuận hai bên, mức giá cho hữu nghị hợp lý đồng thuận bên thuê bên cho thuê Công ty thuê phải trả thuế cho công ty cho thuê tài thời gian thuê Nếu hết thời gian thuê bên cho thuê mua lại tài sản tiếp tục hợp đồng thuê 1.3 Điều kiện cho thuê tài Với tài sản có giá trị lớn, việc cho th tài không thỏa thuận miệng hai bên Hai bên phải tuyệt đối tôn trọng hợp đồng điều kiện pháp luật quy định: - Khi kết thúc thời hạn thuê theo hợp đồng, bên thuê có quyền chuyển quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thỏa thuận hai bên - Khi kết thúc thời hạn thuê theo quy định hợp đồng, bên thuê có quyền mua trước tài sản thuê với giá dnah nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua - Thời gian thuê tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê - Tổng số tài sản quy định hợp đồng cho thuê phải giá trị tài sản thời điểm giao kết 1.4 Vai trị lợi ích cho th tài a) Vai trị cho th tài Cho th tài góp phần thu hút vốn đầu tư cho kinh tế: Vốn đầu tư quốc gia tích lũy từ hai nguồn tích lũy nước vốn huy động từ nước ngồi Để huy động vốn đầu tư có hiệu cần huy động nhiều kênh phối hợp đồng thời với gồm hệ thống tín dụng, ngân sách nhà nước thị trường chứng khốn Quy trình cho thuê tài hai bên gồm bước sau: Bước 1: Bên thuê Bên cho thuê ký hợp đồng thuê tài Bước 2: Bên cho thuê chuyển quyền sử dụng tài sản thuê cho Bên thuê Bước 3: Bên cho thuê cung cấp dịch vụ bảo trì phụ tùng cho tài sản thuê Bước 4: Bên thuê trả tiền thuê dịch vụ phụ tùng cho Bên cho thuê Bước 5: Bên cho thuê bán lại tài sản cho Bên thuê b) Cho thuê tài ba bên Đây hoạt động cho thuê tài có ba bên tham gia: Bên th, Nhà cung cấp Bên cho thuê Theo Bên cho thuê mua tài sản từ nhà cung cấp theo yêu cầu Bên thuê hai bên thỏe thuận theo hợp đồng thuê tài Hiện nay, Cho thuê tài hai bên phương thức cho thuê phổ biến Theo thống kê, 80% hợp đồng cho thuê giới áp dụng theo loại hình * Quy trình cho th tài ba bên gồm bước sau: (3 Bên cho thuê ) ( Nhà cung cấấp (7 (2 5) (6 (1) (4) ) ) ) Bên Thuê Hình 3: Quy trình cho th tài ba bên Bước 1: Bên thuê lựa chọn tài sản muốn mua từ phía Nhà cung cấp Bước 2: Bên cho thuê Bên thuê thảo luận ký hợp đồng thuê tài Bước 3: Bên cho thuê ký hợp đồng mua bán tài sản với Nhà cung cấp nhà cung cấp chuyển quyền sở hữu tài sản qua cho Bên cho thuê Bước 4: Nhà cung cấp tiến hàng bàn giao lắp đặt sản phẩm cho Bên thuê Bước 5: Bên cho thuê toán tiền mua tài sản cho Nhà cung cấp Bước 6: Bên thuê toán tiền thuê hàng tháng cho Bên cho thuê Bước 7: Kết thúc kỳ hạn thuê, Bên cho thuê chuyển quyền sở hữu tài sản lại cho Bên thuê 2) Cho thuê tài đặc biệt a) Mua cho thuê lại Theo khoản 13 Điều Nghị định số 39/2014/NĐ-CP hoạt động cơng ty tài cơng ty cho thuê tài chính: Mua cho thuê lại hình thức cho th tài ( sau gọi tắt mua cho thuê lại việc bên cho th tài mua máy móc, thiết bị tài sản khác theo quy định pháp luật thuộc sở hữu bên thuê cho bên thuê thuê lại tài sản theo hình thức cho thuê tài để bên thuê tiếp tục sử dụng phục vụ cho hoạt động Trong giao dịch mua cho thuê lại, bên thuê đồng thời bên cung ứng tài sản cho thuê Loại hình cho th tài thường áp dụng tình cơng ty tình trạng khó khăn tài khơng thể vay vốn ngân hàng Việc cơng ty tài cho doanh nghiệp th lại tài sản giúp cho bên thuê tăng nguồn vốn lưu động cho cơng ty * Quy trình mua cho thuê lại gồm bước sau: Công ty cho thuê tài (1) Ch ủ sở hữ u ban đấầu Ngườ i mua (2) Ngườ i bán Ng ườ i cho thuê (3) (4) (5) Hình 4: Quy trình cho thuê tài mua cho thuê lại b) Cho thuê tài liên kết Ngườ i thuê Cho th tài liên kết loại hình đồng tài trợ nghĩa có nhiều bên tài trợ cho người thuê trường hợp tài sản cho thuê có giá trị cao Đây phương thức vừa giúp tăng khả tài trợ công ty cho thuê tài vừa giúp phân tán rủi ro Theo đó, Nhiều nhà chế tạo hợp tác lại với để tài trợ cho bên thuê hình thành liên kết theo chiều ngang định chế tài hay nhà chế tạo giao tài sản cho chi nhánh họ để thực giao dịch tài trợ cho khách hàng từ hình thành liên kết theo chiều dọc * Quy trình cho th tài liên kết gồm bước sau: Các đ nh ị chêấ tài nhà chêấ tạ o (1) Ký h ợp đồồng thuê mua (2) Chuy ển quyêồn sử dụ ng Ngườ i thu Liên kêết (3) Thanh toán tiêồn thuê Các nhà chêấ t ạo chi nhánh c nhà chêấ ạt o (4) Các mồếi quan h ệt ương t ự nh CTTC ơc ảb n Hình 5: Quy trình cho thuê tài liên kết c) Cho thuê tài hợp tác Cho thuê tài hợp tác hoạt động cho th tài nhóm cơng ty cho th tài bên th cơng ty cho th tài làm đầu mối Loại hình cho thuê thuê gồm có bốn bên: Người thuê, người cho thuê, người cho vay nhà cung cấp Điều kiện cho thuê tài hợp tác: Thứ nhất, Nhu cầu thuê tài bên thuê vượt giới hạn cho th tài cơng ty cho th tài (30% VTC cơng ty cho thuê tài khách hàng 80% VTC nhóm khách hàng có liên quan) Thứ hai, Khả tài chính, khả nghiệp vụ, tài sản cơng ty cho th tài khơng đủ để đáp ứng nhu cầu cho thuê tài nhu cầu phân tán rủi ro công ty cho th tài Thứ ba, Bên th có nhu cầu th tài từ nhiều cơng ty cho th tài * Quy trình cho th tài hợp tác gồm bước sau: Nhà s ản xuấất Bên thuê Lự a chọ n Ng ườ i cho vay Tr ảtiêồn vay cung ứ ng HĐ mua tài sả n Tr ả tiêồn mua (NHTM) Chuyể n quyêồn sở hữ u tài sả n HĐ thuê mua Chuyể n Tr ả quyêồn tiêồn sử dụ ng thuê tài sả n Hợ p đồồng vay Phát tiêồn vay Ngườ i cho thuê Hình 6: Quy trình cho thuê tài hợp tác d) Cho thuê tài giáp lưng Cho thuê tài giáp lưng loại hình cho th tài mà đồng ý bên cho thuê ( công ty cho thuê tài chính), bên thuê thứ cho bên thuê thứ hai thuê lại tài sản mà bên thuê thứ thuê từ bên cho thuê Tính từ thời điểm hợp đồng thuê lại ký kết bên thuê thứ bên thuê thứ hai, tất quyền lợi nghĩa vụ với tài sản chuyển giao từ bên thuê thứ sáng bên thuê thứ hai Các chi phí phát sinh hai bên thuê thỏa thuận với Tuy nhiên, mặt pháp lý bên thuê thứ phải chịu trách nhiệm liên đới tài sản họ người trực tiếp ký hợp đồng với bên cho th Loại hình cho th tài giúp cho doanh nghiệp không đáp ứng đủ điều kiện để trực tiếp vay vốn với bên cho thuê mà thuê tài sản để sử dụng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty * Quy trình cho th tài giáp lưng gồm bước sau: Bên cho thuê (4) (1) (2) (3) Bên thuê th ứ nhấất Bên thuê thứ hai Hình 7: Quy trình cho(2) th tài giáp lưng Bước 1: Bên thuê thứ kí hợp đồng thuê tài với bên cho thuê nhận bàn giao quyền sử dụng tài sản thuê Bước 2: Bên thuê thứ cho bên thuê thứ hai thuê lại tài sản thuê chuyển giao quyền sử dụng tài sản thuê cho bên thuê thứ hai Bước 3: Bên thuê thứ hai trả tiền thuê cho Bên thuê thứ Bước 4: Bên thuê thứ trả tiền thuê cho bên cho thuê 1.6 So sánh cho thuê tài với loại hình cho thuê khác a) So sánh cho thuê tài với cho thuê vận hành (cho thuê hoạt động) Cho thuê vận hành: loại cho thuê ngắn hạn nội dung hợp đồng thuê tài sản chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản Cho th tài chính: hình thức cấp tín dụng trung dài hạn nội dung hợp đồng thuê tài sản chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền quyền sở hữu tài sản Chỉ tiêu CHO THUÊ TÀI CHÍNH Các loại máy móc thiết bị, Tài sản th phương tiện vận tải( trừ tàu thuyền, tàu bay) Thời hạn Hợp đồng Bảo quản Nguy lỗi thời Hủy hợp đồng CHO THUÊ VẬN HÀNH Các loại máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, động sản khác, bất động sản (một phần trụ sở kinh doanh chưa sử dụng hết thuộc sở hữu Trung hạn, dài hạn Hợp đồng cho thuê tài Bên thuê quản lý bảo tổ chức tín dụng) Ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Hợp đồng cho thuê hoạt động Bên cho thuê quản lý quản tài sản Thuộc bên thuê Hợp đồng cho thuê tài bảo quản tài sản Thuộc bên cho thuê Hợp đồng cho thuê hoạt động hợp đồng không hủy ngang hợp đồng hủy ngang Quyền mua Bên thuê quyền mua tài Bên thuê không quyền sản thuê mua tài sản thuê b) So sánh cho thuê tài cho vay Cho vay hình thức cấp tín dụng ngân hàng giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời hạn định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi Cho vay hoạt động sinh lời hoạt động chiếm nhiều rủi ro ngân hàng thương mại Đặc điểm Chi trả tiền hàng tháng CHO THUÊ TÀI CHÍNH CHO VAY Doanh nghiệp toán tiền thuê tài sản định kỳ bao Tài sản đảm bảo Thời hạn hợp đồng gồm gốc lãi theo dư nợ giảm dần Không cần tài sản chấp Cần tài sản chấp Tương đối linh hoạt, Thời gian vay bị giới Tỷ lệ tài trợ vốn Thời gian phê duyệt Thủ tục Quyền sở hữu tài sản thuê tài sản thời gian hạn dựa giá trị tài từ 3-5 năm Tỷ lệ tài trợ vốn cao hơn, sản chấp Số tiền vay ngân hàng tối lên đến 90% giá trị đa khoảng 70 - 80% giá trị định giá tài sản thuê định giá tài sản Thời gian xử lý nhanh chấp Mất nhiều thời gian để xử chóng, tiện lợi hơn, thường lý, thẩm định đề nghị vay khoảng 01 đến 03 vốn so với cho thuê tài ngày Thủ tục th tài chính Tùy theo quy trình nhanh chóng đơn giản tổ chức tín dụng, thủ tục thường phức tạp Công ty cho thuê tài Doanh nghiệp thời hạn hợp đồng Sở hữu tài sản sau hết Công ty cho thuê tài Tài sản thuộc quyền sở hữu hạn hợp đồng chuyển giao quyền sở doanh nghiệp hữu tài sản lại cho Doanh khách hàng không thực nghiệp đầy đủ nghĩa vụ cho tổ chức tín dụng bị xử lý theo quy định 1.7 Rủi ro hoạt động cho thuê tài 1.7.1 Khái niệm rủi ro Rủi ro khái niệm tồn lĩnh vực sống Trong lĩnh vực tài nói chung tài ngân hàng nói riêng, lĩnh vực chủ chốt kinh tế lĩnh vực chiếm rủi ro Theo điều mục Quy định chung định số 493/2005/NĐ-NHNN ban hành ngày 22/04/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước: “Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng( sau gọi tắt rủi ro) khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết” Dựa theo khái niệm tín dụng ngân hàng, ta hiểu: “Rủi ro hoạt động cho thuê tài khả xảy tổn thất mà cơng ty Cho th tài phải gánh chịu bên thuê không thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết hợp đồng cho thuê tài 1.7.2 Các loại rủi ro hoạt động cho th tài Có nhiều cách phân loại đánh giá rủi ro hoạt động cho thuê tài Ở góc độ từ hoạt động kinh tế nói chung, hoạt động cho thuê tài chịu ảnh hưởng yếu tố rủi ro hoạt động kinh tế khác rủi ro trị, rủi ro sách kinh tế vĩ mơ, rủi ro liên quan đến yếu tố pháp lý, rủi ro bất khả kháng, … a) Rủi ro trình thẩm định dự án Rủi ro trình thẩm định dự án rủi ro xuất tiến trình thẩm định dự án, phương án đề nghị thuê tài bên thuê Nguyên nhân dẫn đến rủi ro thẩm định dự án do: (1) Trình độ cán thẩm định yếu kém, không thu thập đầy đủ thông tin, tài liệu liên quan đến dự án mà khơng phân tích, đánh giá tính khả thi dự án