(Tiểu luận) giải pháp hạn chế và xử lý nợ xấu trong hoạt động tạicông ty cho thuê tài chính chailease

Từ đó, quốc gia cũng sẽ bắt kịp với trình độ công nghệ thế giới và nâng cao nănglực sản xuấtb Lợi ích của việc cho thuê tài chínhThứ nhất, lợi ích đối với bên thuêBên thuê có kinh phí để

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING

KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

LÊ THỊ THƯƠNG MSSV: 192100495

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TẠI

CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH CHAILEASE

CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – DOANH NGHIỆP

Giảng viên hướng dẫn:

TPHCM, tháng 10 năm 2022.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING

KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

LÊ THỊ THƯƠNG MSSV: 192100495

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TẠI

CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH CHAILEASE

CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – DOANH NGHIỆP

Giảng viên hướng dẫn:

TPHCM, tháng 10 năm 2022.

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt thời gian học tập tại trường Đại học Tài chính – Marketing, Quý thầy cô đã dạy dỗ và truyền đạt cho em nhiều kiến thức và kinh nghiệm quý báu đối với chuyên ngành mà em theo học, tạo nên tảng vững chắc để em tự tin bước chân vào môi trường làm việc thực tế

Em xin gửi đến Ban Giám Hiệu trường cùng toàn thể Quý thầy cô lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất Đặc biệt là thầy TS.Trần Phạm Trác đã trực tiếp hướng dãn

và giúp đỡ em thực hiện và hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Thầy đã truyền tải cho

em nhiều kiến thức và kinh nghiệm quý báu trong suốt quá trình học tập để em hoàn thành tốt chuyên đề này

Trong suốt quá trình thực tập tại Công ty Cho thuê tài chính TNHH MTV Quốc

tế Chailease, em xin cám ơn anh Nguyễn Văn Anh (Leader) và chị Võ Thị Kim Chi (Mentor) cũng như tất cả các anh chị trong nhóm đã quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em được làm việc trong môi trường thưc tế, tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm làm việc cho bản thân

Do trình độ còn hạn chế nên trong quá trình làm khóa luận khó tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được nhũng ý kiến đóng góp quý báu của quý thầy

cô để giúp em hoàn thiện và đạt kết quả tốt hơn

Em kính chúc mọi người thật nhiều sức khỏe, gặp nhiều may mắn và thành công trong công việc cũng như trong cuộc sống

Em xin chân thành cám ơn!

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan khoá luận tốt nghiệp này hoàn toàn là do em thực hiện có sự

hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác Các số liệu sử dụng trong luận văn đều được dẫn nguồn và có độ chính xác cao nhất trong phạm vi hiểu biết của em

Em xin chịu trách nhiệm về đề tài nghiên cứu của mình!

Sinh viên

Lê Thị Thương

Nhận xét của đơn vị thực tập

Nhận xét của giảng viên hướng dẫnNhận xét của giảng viên phản biện (nếu có)Mục lục

Danh mục các hình, Bảng

Danh mục các Biểu đồ, Sơ đồ

Danh mục các ký hiệu, chữ viết tắt

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

2 Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu

3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu

4 Phương pháp nghiên cứu

5 Kết cấu đề tài

Discover more

from:

cover01

Document continues below

Bìa tiểu luận

Trường Đại học Tài…

16

Phạm trù ngữ pháp phạm trù ngữ phápBìa tiểu

8

CHƯƠNG I

CƠ SỞ LÝ LUẠN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH

1 Tổng quan về cho thuê tài chính

1.1 Khái niệm về cho thuê tài chính

Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 Nghị định của Chính Phủ số16/2001/NĐ-CP ngày 02 tháng 5 năm 2001 về tổ chức và hoạt động của công ty chothuê tài chính:

Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc chothuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận c huyển và các động sản khác trên cơ sở hợpđồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc,thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê vàthanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận

Có ba chủ thể liên quan trong cho thuê tài chính:

Bên đi thuê: là các tổ chức, cá nhân hoạt động tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng

tài sản thuê cho mục đích sản xuất, kinh doanh của mình, bao gồm:

a) Cá nhân có đăng ký kinh doanh

b) Hộ gia đình

c) Doanh nghiệp

d) Tổ chức khác thuộc đối tượng được vay vốn của các tổ chức tín dụng

Bên cho thuê (công ty cho thuê tài chính): là một tổ chức tín dụng phi ngân

hàng, là pháp nhân Việt Nam, hoạt động chủ yếu là cho thuê tài chính Công ty chothuê tài chính được thành lập và hoạt động tại Việt Nam dưới các hình thức sau:

a) Công ty cho thuê tài chính trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên

b) Công ty cho thuê tài chính trách nhiệm hữu hạn một thành viên

c) Công ty cho thuê tài chính cổ phần

Việc chuyển đổi sở hữu, thay đổi hình thức (loại hình) công ty cho thuê tài chính thựchiện theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Ngoài ba hình thức chính được nêu ở phía trên, thực tế hiện nay vẫn còn một sốCông ty cho thuê tài chính hoạt động dưới hình thức Công ty cho thuê tài chính liêndoanh và công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài

Bìa tiểu

Marketing-Adidas hoat dong

Bìa tiểu

11

Công ty cho thuê tài chính liên doanh là công ty cho thuê tài chính được thànhlập tại Việt Nam, bằng vốn góp giữa bên Việt Nam (gồm một hoặc nhiều tổ chức tíndụng, doanh nghiệp Việt Nam) và bên nước ngoài (gồm một hoặc nhiều tổ chức tíndụng nước ngoài) trên cơ sở hợp đồng liên doanh Công ty cho thuê tài chính Liêndoanh được thành lập dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trởlên.

Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài là công ty cho thuê tài chínhđược thành lập tại Việt Nam với 100% vốn điều lệ thuộc sở hữu của một hoặc một số

tổ chức tín dụng nước ngoài Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài đượcthành lập dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn

Nghị định của chính phủ số 95/2008/NĐ-CP ngày 25/08/2008 sửa đổi, bổ sungmột số điều của nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạtđộng của công ty cho thuê tài chính có nêu rằng ngoài các điều kiện đã được nêu trên.Bên nước ngoài trong công ty cho thuê tài chính liên doanh hoặc công ty cho thuê tàichính 100% vốn nước ngoài pháp đáp ứng được các điều kiện sau:

1 Được tổ chức có thẩm quyền theo quy định của pháp luật nước nguyên xứ cho phéphoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam

2 Có tổng tài sản có trên 10 tỷ đô la Mỹ vào cuối năm trước thời điểm nộp đơn, trừtrường hợp Hiệp định đầu tư song phương giữa Việt Nam và nước nguyên xứ có quyđịnh khác

Nhà cung cấp: Đó là các doanh nghiệp mà sản phẩm của họ là đối tượng bên đi thuê

cần sử dụng Nhà cung cấp sẽ bán tài sản cho bên cho thuê và hướng dẫn kỹ thuật bảotrì, bảo dưỡng tài sản cho bên đi thuê

1.2 Đặc điểm cho thuê tài chính

Bản chất: Vừa mang tính chất của một hình thức cấp tín dụng, vừa mang tính chất của

hợp đồng cho thuê tài sản

Đối tượng: Là phần vốn bỏ ra để trang trải chi phí đầu tư để mua tài sản thuê Thời hạn: trung hạn hoặc dài hạn

Nghĩa vụ của bên thuê: Tự bảo dưỡng sửa chữa tài sản thuê trong thời hạn thuê Quyền của bên thuê: quy định việc mua tài sản hoặc tiếp tục thuê sau khi kết thúc hợp

đồng

Khi thuê tài chính bên cho thuê và bên thuê sẽ soạn thảo hợp đồng, hợp đồng đó

sẽ có những điều lệ cho cả bên thuê và bên cho thuê

Trong thời gian hợp đồng cho thuê tài chính diễn ra thì công ty cho thuê tài chính

sẽ giữ quyền sở hữu tài chính còn bên thuê tài chính có nghĩa vụ phải nộp tiền thuế, tiền thuế này chính là tiền khấu hao tài sản cho thuê Mức nộp này hay còn gọi là số tiền thuếmà công ty cho thuê tài chính phải trả được thỏa thuận giữa hai bên, mức giá này được cho là hữu nghị và hợp lý được sự đồng thuận cả bên thuê và bên cho thuê Công ty thuê sẽ phải trả thuế cho công ty cho thuê tài chính trong thời gian thuê Nếu hết thời gian thuê bên cho thuê có thể mua lại tài sản đó hoặc cũng có thể tiếp tục hợp đồng thuê

1.3 Điều kiện cho thuê tài chính

Với những tài sản có giá trị lớn, việc cho thuê tài chính không chỉ là thỏa thuận miệng giữa hai bên Hai bên phải tuyệt đối tôn trọng hợp đồng và các điều kiện do pháp luật quy định:

- Khi kết thúc thời hạn thuê theo hợp đồng, bên thuê có quyền chuyển quyền sở

hữu tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo thỏa thuận của hai bên

- Khi kết thúc thời hạn thuê theo quy định trong hợp đồng, bên thuê có quyền

mua trước tài sản thuê với giá dnah nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua

- Thời gian thuê tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài

sản thuê này

- Tổng số tài sản quy định trong hợp đồng cho thuê ít nhất phải bằng giá trị tài

sản đó tại thời điểm giao kết

1.4 Vai trò và lợi ích của cho thuê tài chính

a) Vai trò cho thuê tài chính

Cho thuê tài chính góp phần thu hút vốn đầu tư cho nền kinh tế: Vốn đầu tư của quốc gia được tích lũy từ hai nguồn là tích lũy trong nước và vốn huy động từ nước ngoài Để huy động vốn đầu tư có hiệu quả cần huy động nhiều kênh phối hợp đồng thời với nhau gồm hệ thống tín dụng, ngân sách nhà nước và thị trường chứng khoán

Cho thuê tài chính giúp phát triển hệ thống tài chính: Một hệ thống tài chính hoàn thiện phải bao gồm các kênh dẫn vốn hiệu quả Về số lượng, cho thuê tài chính đã đóng góp vào thị trường tài chính một kênh dẫn vốn trung và dài hạn quan trọng Về mặt chất, nó cũng là một kênh dẫn vốn hấp dẫn ở phạm vi tài trợ rộng lớn, cung ứng đến mọi khu vực, thành phần kinh tế.

Cho thuê tài chính góp phần nâng cao năng lực công nghệ của đất nước: thông qua hoạt động cho thuê tài chính, các doanh nghiệp có thể tăng năng lực kinh doanh bằng việc thay đổi, nâng cấp dây chuyền sản xuất, cải tiến kỹ thuật hay mở rộng quy mô sảnxuất Từ đó, quốc gia cũng sẽ bắt kịp với trình độ công nghệ thế giới và nâng cao nănglực sản xuất

b) Lợi ích của việc cho thuê tài chính

Thứ nhất, lợi ích đối với bên thuê

Bên thuê có kinh phí để hoạt động kinh doanh, chi phí sinh hoạt trong gia đình, giúp người đi thuê có được cơ sở vật chất kỹ thuật, máy móc, thiết bị để sử dụng trong quá trình kinh doanh khi doanh nghiệp không có đủ vốn để tự mua tài sản hoặc thiếu vốn đối ứng trong các hợp đồng

Không cần thế chấp bất động sản: Không như ngân hàng, khi bên thuê muốn vay vốn thì bắt buộc phải có tài sản đảm bảo( tài sản thế chấp) có thể là nhà ở, đất đai,

…Cho thuê tài chính lại khác không yêu cầu phải thế chấp bất kỳ tài sản nào mà có thể

sử dụng chính tài sản thuê làm vật thế chấp

Tiền thuê cố định và thời hạn thuê dài giúp hoạt động tài chính linh động hơn: Khi lựa chọn hình thức, bên thuê có thể thanh toán tiền thuê hàng kỳ cố định và thời gian thanh toán có thể lên tới 5 năm Vì vậy bên thuê dễ dàng cân đối chi phí, linh động hơn cũng như chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh

Thủ tục thuê đơn giản và thời gian thẩm định nhanh chóng: Khi cung cấp đủ hồ

sơ thì thời gian thẩm định và ra quyết định ngắn hơn rất nhiều, thậm chí trong 1 ngày làm việc Đây là điều vô cùng tốt để cho doanh nghiệp sớm nhất có thể đưa các trang thiết bị vào hoạt động kinh doanh

Bên thuê có thể tiếp cận với công nghệ hiện đại, với các nhà sản xuất và những sản phẩm tiên tiến, có thể tiếp cận đổi mới công nghệ nhanh chóng với chi phí thấp

Thứ hai, lợi ích đối với bên cho thuê

Hoạt động cho thuê tài chính giúp bên cho thuê có được nguồn vốn để đảm bảo cuộc sống, hoạt động kinh doanh

Đa dạng hóa danh mục sản phẩm, giúp mở rộng quan hệ khách hàng

Nâng cao năng lực cạnh tranh, mức độ đảm bảo cao khi người thuê có tài sản đảm bảo cao khi bên thuê có tài sản để đảm bảo, bên cho thuê sẽ trở thành chủ sở hữu tạm thời của tài sản cho thuê nên được quyền quản lý và kiểm soát hợp đồng cho thuêMục đích sử dụng vốn được đảm bảo nên tạo tiền để hoàn trả tiền thuê đúng hạn cho hợp đồng cho thuê tài chính, đảm bảo nghĩa vụ của bên thuê

Thứ ba, lợi ích đối với nền kinh tế

Cho thuê tài chính góp phần thu hút vốn đầu tư cho nền kinh tế: Vốn đầu tư củaquốc gia được tích lũy từ hai nguồn là tích lũy trong nước và vốn huy động từ nước ngoài Để huy động vốn đầu tư có hiệu quả cần huy động nhiều kênh phối hợp đồng thời với nhau gồm hệ thống tín dụng, ngân sách nhà nước và thị trường chứng khoán.Cho thuê tài chính giúp phát triển hệ thống tài chính: Cho thuê tài chính đã đóng góp vào thị trường tài chính một kênh vốn trung và dài hạn quan trọng Đây là một kênh dẫn vốn hấp dẫn ở phạm vi tài trợ rộng lớn, cung ứng đến mọi khu vực thànhphần kinh tế

Cho thuê tài chính góp phần nâng cao năng lực công nghệ của đất nước: các doanh nghiệp có thể tăng năng lựa kinh doanh bằng việc thay đổi, nâng cấp dây chuyền sản xuất, cải tiến kỹ thuật hay mở rộng quy mô sản xuất Từ đó, quốc gia cũng

sẽ bắt kịp với trình độ công nghệ thế giới và nâng cao năng lực sản xuất

1.5 Phân loại cho thuê tài chính

Hình 1: Các loại hình cho thuê tài chính hiện nay

Hiện nay trên thị trường chia thành sáu loại hình cho thuê tài chính được thuoojchai nhóm cho thuê tài chính như sau:

1) Cho thuê tài chính cơ bản

a) Cho thuê tài chính hai bên

Đây là hoạt động cho thuê tài chính có hai bên tham gia gồm người cho thuê và người

đi thuê

Ngươi cho thuê thường là các nhà sản xuất, sử dụng thiết bị có sẵn và trực tiếp tài trợ cho người cho thuê nhằm cải thiện chất lượng sản phẩm dịch vụ, đẩy mạnh việc tiêu thụ đồng thời tăng khả năng thu hồi lợi nhuận và giẩm bớt hao mòn vô hình của máy móc

* Quy trình cho thuê tài chính hai bên:

(5)(4)(3)(2)(1)

Bên Cho

Thuê

Bên Thuê

Hình 2: Quy trình cho thuê tài chính hai bên

Quy trình cho thuê tài chính hai bên gồm các bước như sau:

Bước 1: Bên thuê và Bên cho thuê ký hợp đồng thuê tài chính

Bước 2: Bên cho thuê chuyển quyền sử dụng tài sản thuê cho Bên thuê

Bước 3: Bên cho thuê cung cấp các dịch vụ bảo trì và phụ tùng cho tài sản thuê Bước 4: Bên thuê trả tiền thuê dịch vụ và phụ tùng cho Bên cho thuê

Bước 5: Bên cho thuê bán lại tài sản cho Bên thuê

b) Cho thuê tài chính ba bên

Đây là hoạt động cho thuê tài chính có ba bên tham gia: Bên thuê, Nhà cung cấp và

Bên cho thuê Theo đó Bên cho thuê mua tài sản từ nhà cung cấp theo yêu cầu của

Bên thuê và cả hai bên đều được thỏe thuận theo hợp đồng thuê tài chính

Hiện nay, Cho thuê tài chính hai bên là phương thức cho thuê phổ biến nhất Theo thống kê, hơn 80% hợp đồng cho thuê trên thế giới là áp dụng theo loại hình này

* Quy trình cho thuê tài chính ba bên gồm các bước như sau:

Hình 3: Quy trình cho thuê tài chính ba bên

Bước 1: Bên thuê lựa chọn tài sản muốn mua từ phía Nhà cung cấp

Bước 2: Bên cho thuê và Bên thuê thảo luận và ký hợp đồng thuê tài chính

Bước 3: Bên cho thuê ký hợp đồng mua bán tài sản với Nhà cung cấp và nhà cung cấp

sẽ chuyển quyền sở hữu tài sản qua cho Bên cho thuê

Bước 4: Nhà cung cấp tiến hàng bàn giao và lắp đặt sản phẩm cho Bên thuê

Bên cho thuê

Nhà

cung

cấấp

Bên Thuê(1)

(5)(3)

(4)

(6)(2)(7)

Công ty cho thuê tài chính

(1)

(4)(3)

(5)

Bước 5: Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản cho Nhà cung cấp

Bước 6: Bên thuê thanh toán tiền thuê hàng tháng cho Bên cho thuê

Bước 7: Kết thúc kỳ hạn thuê, Bên cho thuê chuyển quyền sở hữu tài sản lại cho Bên

thuê

2) Cho thuê tài chính đặc biệt

a) Mua và cho thuê lại

Theo khoản 13 Điều 3 Nghị định số 39/2014/NĐ-CP về hoạt động của công ty tài

chính và công ty cho thuê tài chính:

Mua và cho thuê lại là hình thức cho thuê tài chính ( sau đây gọi tắt là mua và

cho thuê lại là việc bên cho thuê tài chính mua máy móc, thiết bị hoặc tài sản khác

theo quy định của pháp luật thuộc sở hữu của bên thuê và cho bên thuê thuê lại chính

các tài sản đó theo hình thức cho thuê tài chính để bên thuê tiếp tục sử dụng phục vụ

cho hoạt động của mình Trong giao dịch mua và cho thuê lại, bên thuê đồng thời là

bên cung ứng tài sản cho thuê

Loại hình cho thuê tài chính này thường áp dụng trong tình huống các công ty

đang ở trong tình trạng khó khăn tài chính và không thể vay vốn ngân hàng Việc công

ty tài chính cho doanh nghiệp thuê lại tài sản giúp cho bên thuê tăng được nguồn vốn

lưu động cho công ty

* Quy trình mua và cho thuê lại gồm các bước như sau:

Hình 4: Quy trình cho thuê tài chính mua và cho thuê lại

b) Cho thuê tài chính liên kết