Luận văn - Phân tích tài chính tại Công ty cổ phần Tổng công ty Thương mại Quảng Trị

MỞ ĐẦU Tính cấp thiêt đề tài nghiên cứu Kinh tế xã hội ngày phát triển, hoạt động kinh doanh đa dạng phong phú Do việc phân tích q trình hoạt động kinh doanh phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vân đề cần thiết Kết phân tích khơng giúp cho doanh nghiệp nắm bắt tình hình hoạt động cơng ty mà dùng để đánh giá dự án đầu tư, tính tóan mức độ thành cơng trước bắt đầu ký kết hợp đồng Ngồi ra, việc phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cịn lĩnh vực không quan tâm nhà quản trị mà nhiều đối tựơng kinh tế khác liên quan đến doanh nghiệp Qua kết việc phân tích báo cáo tài cho thây hoạt động kinh doanh không việc đánh giá kết mà việc kiểm tra, xem xét trước bắt đầu trình kinh doanh nhằm hoạch định chiến lược tối ưu Để đạt kết cao nhât sản xuât kinh doanh, doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện pháp sử dụng điều kiện vốn có nguồn nhân tài, vật lực Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tât hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tìnl hìrn tài tốt hay xâu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuât kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Từ nhà quản lý xác định nguyên nhân đề xuât giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Với doanh nghiệp hay bât kì tổ chức kinh doanh dù lớn hay nhỏ hoạt động mong muốn hoạt động có hiệu thu lợi nhuận nhiều nhât đạt mục tiêu mà công ty đề Mặt khác theo nghi định 59/2011/NĐ-CP ngày 18/07/2011của Chính phủ chuyển đổi doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành Cơng ty cổ phần Thốt khỏi bao cấp Nhà nước, doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường tình hình nguồn lực doanh nghiệp phải mạnh có chiến lược đắn Đứng trước tình hình đó, doanh nghiệp phải tăng cường nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nâng cao lực tài cơng ty Mặt khác, điều kiện kinh tế ngày mở rộng phát triển, mối quan hệ kinh tế ngày đa dạng phong phú, việc đưa phương án kinh doanh xác có ảnh hưởng đến sống cịn doanh nghiệp Các định phải dựa điều kiện dự đoán tương lai Muốn người làm cơng tác tài phải thường xun đánh giá tình hình tài cơng ty để thấy mặt mạnh, mặt yếu từ có phương án quản lý sử dụng tài sản, tài cơng ty cách có hiệu Đối với Công ty TNHH Một thành viên Thương mại Quảng Trị (nay Công ty cổ phần Tổng công ty Thương mại Quảng Trị) doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, lộ trình cổ phần hóa theo quy định Chính phủ UBND tỉnh Quảng Trị đầu năm 2015 phải chuyển ang công ty cổ phần Nên việc nghiên cứu, phân tích đánh giá q trình hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình sử dụng nguồn lực trở nên cấp bách cần thiết, nội dung phân tích tình hình tài để tìm giải pháp nhằm nâng cao lực tài cho Cơng ty có vị trí quan trọng Xuất phát từ lý tơi chọn đề tài “Phân tích tài Công ty cổ phần Tổng công ty Thương mại Quảng Trị” làm luận văn thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu * Mục tiêu chung: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tổng Công ty Thương mại Quảng Trị, đánh giá kết đạt hạn chế để đề xuất giải pháp có sở khoa học nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần Tổng Công ty Thương mại Quảng Trị * Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hoá số vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tài Tổng Công ty Thương mại Quảng Trị giai đoạn 2012-2014 - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty thời gian tới Đối tượng, phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu vấn đề liên quan đến tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tổng Công ty Thương mại Quảng Trị * Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Công ty Cổ phần Tổng Công ty T hương mại Quảng Trị Về thời gian: Đề tài thực sở tổng hợp phân tích số liệu phản ánh tình hình tài cơng ty Tong giai đoạn năm 2011 - 2014 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số - Số liệu thứ cấp: Việc điều tra thu thập số liệu tiến hành theo phương pháp điều tra thu thập số liệu thứ cấp qua báo cáo Công ty cổ phần Tổng Công ty Thương mại Quảng Trị chọn lọc tập hợp từ tài liệu sau: Các báo cáo tài gồm bảng cân đối kế tốn, báo cáo lưu chuyến tiền tệ báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm Công ty đơn vị trực thuộc; Báo cáo thường niên Cơng ty ài ra, cịn tham khảo sử dụng thơng tin từ tạp chí chun ngành tài chính, Kiếm tốn; kế thừa cách hợp lý nguồn thông tin, kết nghiên cứu số luận văn tác giả nước phân tích tài Cơng ty - Số liệu sơ cấp: Được thu thập sử dụng cách vấn cán lãnh đạo cơng ty, phịng ban chức Cơng ty Ngồi thảo luận thêm chuyên gia tiến hành đế làm rõ ngun nhân dẫn đến thực trạng tài Cơng ty 4.2 Phương pháp phân tích Luận văn sử dụng phương pháp phân tích thống kê mơ tả; phương pháp số; phương pháp thay liên hoàn, phương pháp so sánh số phương pháp khác Kêt cấu luận văn Ngoài phần mở đầu phần kết luận, phần nội dung nghiên cứu chia thành chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Tổng Công ty Thương mại Quảng Trị Chương 3: Các giải pháp nâng cao lực tài cho cơng ty PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp[7] Tài phạm trù kinh tế xã hội, phát sinh tồn với tồn nhà nước sản xuất hàng hóa Tài đặc trưng vận động độc lập tương đối tiền tệ với chức phương tiện toán phương tiện cất giữ trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ đại aiện cho sức mua định chủ thể kinh tế - xã hội Tài doanh nghiệp tồn quan hệ tài biểu qua q trình “huy động sử dụng vốn để tối đa hóa giá trị doanh nghiệp” Hai yếu tố gắn liền với qua hoạt động đầu tư đầu tư tạo điều kiện cho vận động quỹ tiền tệ tồn xã Tài doanh nghiệp có hoi chức huy động sử dụng vốn Nói đến tài nhấn mạnh đến dịng tiền Chức “huy động” gọi chức tài trợ, ám trình tạo quỹ tiền tệ từ nguồn lực bên bên để doanh nghiệp hoạt động lâu dài với chí phí thấp Chức “sử dụng vốn” hay cịn gọi đầu tư, liên quan đến việc phân bổ vốn đâu, lúc cho vốn sử dụng có hiệu Các mối quan hệ tài doanh nghiệp, thể thơng qua: (1) Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài Mối quan hệ thường thể qua việc doanh nghiệp tìm nguồn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh: từ ngân hàng thông qua vay, từ công chúng qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu, từ định chế tài khác Trong điều kiện thị trường tài vững mạnh phát triển mối quan hệ cần vận dụng linh hoạt để doanh nghiệp sử dụng nguồn tài trợ có chi phí thấp Một thị trường tài vững mạnh cịn mơi trường thuận lợi để doanh nghiệp đầu tư vốn nhàn rỗi bên (2) Quan hệ tài doanh nghiệp với ngân sách nhà nước Trong điều kiện kinh tế thị trường, quan hệ trách nhiệm doanh nghiệp toán khoản thuế theo luật định Trong nhiều trường hợp đặc biệt, nhà nước có sách hỗ trợ cho sản xuất nước qua hình thức trợ giá, bù lỗ, cấp phát dạng quan hệ tài (3) Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác như: thị trường hàng hoá dịch vụ Mối quan hệ qua việc doanh nghiệp tận dụng khoản tín dụng thương mại từ nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ Đó cịn quan hệ tín dụng doanh nghiệp với khách hàng đế kích thích hoạt động tiêu thụ doanh nghiệp Sử dụng linh hoạt mối quan hệ tài đế đảm bảo doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn tạm thời có chi phí thấp, tăng cường hiệu qủa hoạt động kinh doanh Nghiên cứu mối quan hệ đánh giá cơng tác tốn doanh nghiệp với chủ nợ công tác quản lý công nợ doanh nghiệp (4) Quan hệ tài nội doanh nghiệp: qua quan hệ toán doanh nghiệp với người lao động lương, khoản tạm ứng ; quan hệ phân phối vốn doanh nghiệp với đơn vị thành viên, quan hệ phân phối sử dụng quỹ hình thành từ lợi nhuận đế lại Q trình phân tích mối quan hệ nêu đóng vai trị quan trọng nhà quản lý đế từ có định phù hợp đắn cho doanh nghiệp ĐỐ1 với nhà đầu tư, sở đế xem xét định tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp[7] Phân tích tài tổng phương pháp sử dụng đế đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản trị đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, từ giúp cho đối tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thơng tin kinh tế tài doanh nghiệp Mỗi đối tượng lại quan tâm theo giác độ mục tiêu khác Do nhu cầu thông tin tài doanh nghiệp đa dạng, địi hỏi phân tích tài phải tiến hành nhiều phương pháp khác để từ đáp ứng nhu cầu đối tượng quan tâm Chính điều tạo điều kiện cho phân tích tài đời, ngày hoàn thiện phát triển, đồng thời tạo phức tạp phân tích tài Thơng qua phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trưng, thơng tin mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước, với thị trường với nội doanh nghiệp, phân tích tài cho thấy điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhờ đó, người quan tâm đến hoạt động cơng ty có biện pháp định phù hợp Phân tích tài cung cấp thơng tin hữu ích giúp kiểm tra, phân tích cách tổng hợp, tồn diện, có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực mục tiêu doanh nghiệp Những người quản lý tài phân tích tài cần cân nhắc tính tốn tới mức rủi ro tác động tới doanh nghiệp mà biểu khả toán, đánh giá khả cân đối vốn, lực hoạt động khả sinh lãi doanh nghiệp Trên sở đó, nhà phân tích tiếp tục nghiên cứu đưa dự đốn kết hoạt động kinh doanh nói chung, mức doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tương lai Ngồi ra, phân tích tài cịn cung cấp thông tin số liệu để kiểm tra giám sát tình hình hạch tốn kinh doanh, tình hình chấp hành sách chế độ kinh tế tài doanh nghiệp Cùng với phát triển xã hội việc phân tích tài trở nên quan trọng, cơng tác phân tích tài ngày cho thấy cần thiết phát triển doanh nghiệp Phân tích tài cho thấy khả tiềm kinh tế tài doanh nghiệp, giúp cho cơng tác dự báo, lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn, dễ dàng đưa sách tạo điều kiện cho công ty hoạt động Trước đây, việc phân tích tài để phục vụ cho nhu cầu cho nhà đầu tư ngân hàng Hiện việc phân tích tài nhiều đối tượng quan tâm Tùy theo mục đích khác người sử dụng mà phân tích tài có vai trị khác nhau: (1) Đối với người quản lý doanh nghiệp, hoạt động phân tích tài người quản lý doanh nghiệp gọi phân tích tài nội Do doanh nghiệp họ nắm đầy đủ xác thông tin, kèm theo hiểu rõ doanh nghiệp nên họ có lợi để phân tích tài cách tốt nhât Phân tích tài có ý nghĩa để dự báo tài sở cho nhà quản lý đưa định phù hợp khơng vân đề tài mà cịn nhiều vân đề khác Phân tích tài nội thực cần thiết để xác định giá trị kinh tế, mặt mạnh, yếu đưa định đắn cho phát triển doanh nghiệp (2) Đối với quan chức năng, quan Nhà nước có liên quan, dựa vào báo cáo tài doanh nghiệp để phân tích đánh giá, kiểm tra hoạt động sản xuât kinh doanh Hoạt động tài tiền tệ doanh nghiệp có thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước hay khơng, có tn theo pháp luật hay khơng đồng thời giám sát giúp quan thẩm quyền hoạch định sách cách phù hợp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh cách có hiệu Giúp Nhà nước đưa nhữn g kếh oạch phát triển tầm vĩ mô cho mang lại lợi ích thiết thực nhât (3) Đối vớ nhà đầu tư, nhà đầu tư doanh nghiệp cá nhân quan tâm trực tiếp đến giá trị doanh nghiệp họ người giao vốn cho doanh nghiệp phải chịu rủi ro Thu nhập họ tiền chia lợi tức giá trị gia tăng thêm vốn đầu tư Hai yếu tố chịu ảnh hưởng lợi nhuận kỳ vọng doanh nghiệp Các nhà đầu tư thường khơng hài lịng với lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt theo tính tốn sổ sách Dự kiến trước lợi nhuận đạt mối quan tâm thực nhà đầu tư Thông qua phân tích dựa báo cáo tài chính, phân tích khả sinh lời, mức độ rủi ro phân tích diễn biến giá cả, nhà đầu tư đưa định (4) Đối với ngân hàng, Các nhà cho vay tín dụng, đối tác kinh doanh tổ chức khác, đối tượng quan tâm đến khả tốn cơng nợ, khả hợp tác liên doanh doanh nghiệp, cần phân tích đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặc biệt chủ nợ, họ quan tâm tới khả toán nhanh doanh nghiệp khoản vay ngắn hạn, khoản vay dài hạn họ phải tin khả hoàn trả xem xét khả sinh lời doanh nghiệp Song quan trọng cấu tài biếu mức độ mạo doanh nghiệp vay Các đối tác kinh doanh xem xét đến khả hợp tác doanh nghiệp thơng qua tình hình chấp hành chế độ, khả năng, tiềm kinh tế tài doanh nghiệp (5) Đối với người hưởng lương doanh nghiệp quan tâm đến tình hình tài chính, lợi ích họ gắn liền với hoạt động tài doanh nghiệp Người lao động quan tâm đến thơng tin số liệu tài đế đánh giá, xem xét triến vọng tương lai Những người tìm việc có nguyện vọng vào làm việc cơng ty có triến vọng với tương lai lâu dài đế hy vọng có mức lương xứng đáng chỗ làm việc ổn định Những nhà phân tích tài nghiên cứu đưa dự đốn kết hoạt động nói chung mức doanh lợi nói riêng tương lai Phân tích tài sở đế dự đốn tài Ngồi phân tích tài ứng dụng theo nhiều hướng khác nhau: Đưa định phục vụ nghiên cứu hay đế kiếm tra giám sát chặt chẽ Hiện với phát triến lớn mạnh doanh nghiệp với trình cạnh tranh khốc liệt phải có chiến lược kinh doanh cụ hợp lý xác Phân tích tài có tác dụng việc thực điều Như vậy, có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Song nhìn chung họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán mức sinh lợi nhuận Bởi vậy, việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải đạt mục tiêu định Phân tích tình hình tài phải cung cấp cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin khác việc đánh giá khả tính chắn dịng tiền mặt vào, tình hình sử dụng có hiệu nhât vốn kinh doanh, tình hình khả tốn doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải cung câp thơng tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình hoạt động sản xuât kinh doanh, kiện tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ công ty 1.2 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Các giai đoạn tổ chức phân tích tài doanh nghiệp[7] Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp việc thiết lập trình tự bước cơng việc cần tiến hành q trình phân tích tài Để phân tích tài doanh nghiệp thực phát huy tác dụng trình định, phân tích tài phải tổ chức khoa học, hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh doanh, chế quản lý tài doanh nghiệp phù hợp với mục tiêu quan tâm đối tượng Mỗi đối tượng quan tâm với 'những mục đích khác nhau, nên việc phân tích đối tượng có nét riêng Song nói chung, phân tích tài doanh nghiệp thường tiến hành qua giai đoạn sau: (1) Lập kế hoạch phân tích: Đây giai đoạn đầu tiên, khâu quan trọng, ảnh hưởng nhiều đến chât lượng, thời hạn tác dụng phân tích tài Lập kế hoạch phân tích, bao gồm việc xác định mục tiêu, xây dựng chương trình phân tích Kế hoạch phân tích phải xác định rõ nội dung, phạm vi phân tích, thời gian tiến hành, thông tin cần thu thập, tìm hiểu (2) Giai đoạn tiến hành phân tích: Đây giai đoạn triển khai, thực công việc ghi kế hoạch Tiến hành phân tích bao gồm bước công việc sau: Siưi tầm số liệu, xử lý số liệu; tính tốn tiêu phân tích; xác định ngun nhân tính tốn cụ thể mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích; xác định dự đốn nhân tố kinh tế xã hội tác động đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp; tổng hợp kết quả, rút nhận xét, kết luận tình hình tài doanh nghiệp (3) Giai đoạn kết thúc: Đây giai đoạn cuối phân tích Trong giai đoạn cần tiến hành công việc cụ thể sau: Viết báo cáo phân tích; hồn chỉnh hồ sơ phân tích 1.2.2 Hệ thống thơng tin phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Những thơng tin cần thiết cho phân tích tài doanh nghiệp Thơng tin liên quan đến doanh nghiệp phong phú đa dạng Một số công khai, số dành cho người có lợi ích gắn liền với sống cịn doanh nghiệp Có thơng tin báo chí tổ chức tài cơng bố, có thơng tin nội doanh nghiệp biết Do để có thơng tin cần thiết phục vụ cho q trình phân tích tài chính, nhà phân tích tài phải sưu tầm đầy đủ thích hợp thơng tin liên quan đến hoạt động doanh nghiệp a) Thơng tin bên ngồi Là thông tin bao gồm thông tin liên quan đến tình hình Kinh tế-Xã hội (cơ hội kinh doanh, sách thuế, lãi suất ngân hàng; thơng tin ngành kinh doanh; thơng tin liên quan đến vị trí ngành kinh tế, cấu ngành, tình trạng công nghệ, thị phần thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp) Nguồn thông tin phản ánh văn pháp quy Nhà nước, số liệu thống kê, tin tức hàng ngày phương tiện thông tin đại chúng, tài liệu ấn phẩm quan, ngành Nhân tố bên ngồi cịn ảnh hưởng tới tình hình sản xuất kinh doanh hoạt động doanh nghiệp Thường thông tin tình hình kinh tế xã hội, tăng trưởng suy thoái kinh tế nước giới Những thơng tin góp phần xây dựng dự báo kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn cho doanh nghiệp, góp phần tạo điều kiện cho doanh nghiệp đối tượng quan tâm khác đến doanh nghiệp đưa định phù hợp đắn b) Thông tin bên Thông tin bên doanh nghiệp nguồn thơng tin liên quan đến doanh nghiệp đó, ví dụ: Thơng tin thị trường doanh nghiệp, thơng tin nhân Trong hệ thống báo cáo tài báo cáo kế tốn quản trị doanh nghiệp, sản phẩm cuối công tác kế tốn thơng tin kế tốn nguồn thơng tin đặc biệt cần thiết, mang tính bắt buộc Thơng tin kế tốn phản ánh cách hệ thống tình hình tài sản doanh nghiệp thời điếm, kết hoạt động kinh doanh tình hình sử dụng vốn thời điếm định Thông tin kế tốn giúp cho đối tượng sử dụng thơng tin tài nhận biết thực trạng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đế từ định phù hợp Sản phẩm cuối chu trình kế tốn số liệu hệ thống báo cáo kế toán doanh nghiệp Bởi vậy, thơng tin kế tốn phản ánh đầy đủ hệ thống báo cáo kế tốn doanh nghiệp Vì phân tích tài tức phân tích hệ thống báo cáo tài kế tốn doanh nghiệp Hệ thống báo cáo tài Nhà nước quy định có tính chất bắt buộc biếu mẫu, phương pháp lập, đối tượng phạm vi áp dụng thời gian nộp báo cáo Hệ thống báo cáo tài quy định chế độ Quyết định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài [5] Đế tiến hành hội nhập với kế tốn quốc tế, phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế, hệ thống báo cáo tài Việt Nam sửa đổi thông tư Bảng cân đối kế tốn: BCĐKT báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thái tiền tệ thời điếm định Thời điếm thường ngày cuối tháng, cuối quý, cuối năm Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tóm lược tình hình chi phí, doanh thu kết loại hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán Khác với Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho biết dịch chuyến tiền trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho phép đánh giá hiệu hoạt động, khả sinh lời khả hoạt động doanh nghiệp tương lai Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo lưu chuyến tiền tệ có ý nghĩa lớn việc cung cấp thông tin liên quan đến phân tích tài doanh nghiệp Thơng qua BCLCTT, ngân hàng, nhà đầu tư, Nhà nưóc nhà cung cấp đánh giá khả tạo dòng tiền từ loại hoạt động doanh nghiệp để đáp ứng kịp thời khoản nợ cho chủ nợ, cổ tức cho cổ đông nộp thuế cho Nhà nước Đồng thời, mối quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp để có biện pháp tài cần thiết, đáp ứng trách nhiệm tốn BCLCTT cịn sở để dự đốn dòng tiền doanh nghiệp, trợ giúp nhà quản lý cơng tác hoạch định kiểm sốt hoạt động doanh nghiệp Thông qua BCLCTT, người định đánh giá thời kinh doanh doanh nghiệp để định kịp thời Thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cá o tài cung câp thơng tin doanh nghiệp như: Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp, niên độ kế toán sử dụng, chế độ kế toán áp dụng, việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Việt Nam Thuyết minh báo cáo tài chứih cịn bổ sung thơng tin rõ ràng, chi tiết cho khoản, mục tổng hợp trình bày bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Bên cạnh hệ thống báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị coi tài liệu thiếu phân tích tài Báo cáo kế tốn quản trị sâu vào phận, khâu công việc doanh nghiệp Báo cáo kế toán quản trị thay đổi theo định người quản lý doanh nghiệp lập cách thường xuyên theo yêu cầu quản trị doanh nghiệp Hệ thống báo cáo kế toán quản trị doanh nghiệp bao gồm: Báo cáo tổng hợp giá thành sản phẩm, báo cáo kết hoạt động kinh doanh phận, mặt hàng, báo cáo khối lượng sản phẩm, dịch vụ hoàn thành; báo cáo khối lượng sản phẩm dịch vụ tiêu thụ, báo cáo tình hình sử dụng lao động suât lao động Báo cáo số tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp, báo cáo sử dụng vật tư Thông tin báo cáo quản trị mang lại sở quan trọng nhà quản lý định kinh doanh khâu lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, kiểm tra đánh giá mặt khác chúng giúp nhà quản trị q trình xử lý, phân tích thơng tin lựa chọn phương án định kinh doanh phù hợp Kết hợp báo cáo tài báo cáo quản trị làm thành hệ thống thông tin tương đối đầy đủ đáng tin cậy để doanh nghiệp tiến hành phân tích tài đạt hiệu xác 1.2.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Để phân tích tài doanh nghiệp, người ta sử dụng hay tổng hợp phương pháp khác hệ thống phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Những phương pháp phân tích tài sử dụng phổ biến là: Phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp đồ thị, phương pháp biểu đồ, phương pháp tốn tài kể phương pháp phân tích tình giả định 10