Tham mưu cho Giỏm đốc Cụng ty về lĩnh vực hoạt động tài chớnh và hoạtđộng sản xuất kinh doanh, tổ chức cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn và phõn tớchhoạt động kinh tế, hướng dẫn chỉ đạo và kiểm
Chuyên đề tốt nghiệp lời nói đầu Sau 20 năm thực cải cách mở cửa, kinh tế nớc ta đà đạt đợc thành tùu quan träng, sù kiƯn cã ý nghÜa lín ®ã nớc ta thức trở thành thành viên tổ chức thơng mại giới WTO Để tồn phát triển môI trờng kinh tế rộng lớn, cạnh tranh bình đẳng không phần khốc liệt đòi hỏi DN nói chung DN vừa nhỏ nói riêng phải nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Để làm đợc điều đòi hỏi nhà quản trị DN phải hiểu rõ phân tích đắn tình hình tài DN, từ có cách nhìn khách quan tình hình tài DN, giúp nhà quản trị đa đợc định đúng, nhằm nâng cao lực tài DN, tạo điều kiện cho DN tồn phát triển Hot ng ti chớnh hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài DN thơng qua việc DN huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn, thông qua khả toán, khả sinh lời lực hoạt động DN Trong kinh tế thị trường (KTTT) vấn đề khơng cịn vấn đề nội DN nữa, mà nhiều tổ chức, đối tác quan tâm, kiểm tra theo dõi Do đó, việc phân tích hoạt động tài doanh nghiệp để thấy rõ tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp việc quan trọng Đây yêu cầu chủ quan mà yêu cầu khách quan doanh nghiệp Xuất phát từ vị trí, tầm quan trọng ý nghĩa thực tiễn nên thời gian thực tập cơng ty Cỉ phÇn Misa Nhờ có giúp đỡ ca cụng ty v s hng dn cô Phạm Thị Vân Huyền , tụi ó nghiờn cu sau: Hon thiện công tác phân tích tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài công ty Cỉ phÇn Misa Trong phạm vi viết này, ngồi phần mở đầu kết luận trình bày nh sau Phạm Thị Tam Lớp: TCDNB - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Chng 1: Thc trng phõn tớch tài cơng ty Cỉ phÇn Misa Chương 2: Gii phỏp hon thin công tác phân tích tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ phần Misa Để hoàn thành chuyên đề em đà nhận đợc giúp đỡ nhiều từ phía công ty nh nhà trờng , đặc biệt cô Phạm Thị Vân Huyền đà giúp đỡ em rÊt nhiỊu V× vËy tríc hÕt em xin chân thành cảm ơn công ty Cổ phần Misa , phòng Tài -Kế toán, Tổng giám đốc, Giám đốc Tài kế toán trởng , toàn thể nhân viên công ty đà tận tình giúp đỡ em thời gian qua Em xin cảm ơn cô Phạm Thị Vân Huyền, thầy cô giáo khoa Tài Chính , trờng Học Viện Ngân Hàng đà tận tình bảo giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Hà Nội, Ngày 14/08/2008 Sinh viên Phạm Thị Tam Chơng I Thực trạng phân tích tài công ty Cổ phần Misa I Giới thiệu khái quát chung Công ty Cổ phần Misa Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Misa Công ty Cổ phần Misa (Tên giao dịch: MISA Joint Stock Company, tên viết tắt MISA JSC)là doanh nghiệp hình thành phát triển từ năm 1994 Misa thơng hiệu tiếng lĩnh vực phần mềm.Công ty Cổ phần Misa có kinh nghiệm lâu năm hoạt động Tin học hoá công tác quản lý Phạm Thị Tam Lớp: TCDNB - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp nhiều Bộ, Ngành nhiều tỉnh thành phố.Với mục tiêu trở thành phần mềm phổ biến nhất, với thành công nhiều giảI thởng lớn có uy tín đà đạt đợc,Misa đà khẳng định đợc vị trí Cụng ty C phn MISA tự hào doanh nghiệp đầu việc xây dựng triển khai giải pháp phần mềm ứng dụng, góp phần nhỏ bé vào phát triển CNTT-TT đất nước Với thâm niên 14 năm thương trường, sản phẩm phần mềm MISA tạo thương hiệu tiếng với chất lượng sản phẩm dịch vụ tốt nhất, đáp ứng kịp thời yêu cầu khách hàng Thương hiệu “MISA - phần mềm phổ biến nhất” quen thuộc với doanh nghiệp quan phủ khắp 64 tỉnh thành Đạt thành nêu nhờ MISA có tập thể Ban lãnh đạo đội ngũ cán bộ, nhân viên trẻ tuổi đầy nhiệt huyết, đồn kết lịng phấn đấu cống hiến phát triển Cơng ty Quan trọng hơn, MISA ln nhận ủng hộ khách hàng, đối tác thuộc thành phần doanh nghiệp hành nghiệp nước Bước sang năm 2008, MISA xác định năm đánh dấu bước phát triển vượt bậc, khẳng định đẳng cấp vị Công ty thị trường nước, bước chân thị trường quốc tế với nhiều kế hoạch như: Mở rộng chiếm thị phần lớn thị trường nước, xuất phần mềm Quản trị Quan hệ khách hàng MISA CRM.NET nước, phát triển sản phẩm dịch vụ mới, nâng cấp sản phẩm có lên tảng cơng nghệ tiên tiến Với chiến lược này, MISA kỳ vọng đạt mức doanh số lợi nhuận tăng trưởng 100% Với chiến lược hoạch định đà thắng lợi năm vừa qua, MISA tin tưởng hoàn thành xuất sắc kế hoạch đặt năm 2008, vững vàng vươn gii rng ln, tr thnh mt nhng Phạm Thị Tam Lớp: TCDNB - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp doanh nghiệp phần mềm Việt Nam có sản phẩm thị trường quốc tế 2.Lĩnh vực hoạt động cấu tổ chức máy điều hành cụng ty 2.1.Lĩnh vực hoạt động Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực phần mềm, sản phẩm DN chủ yếu phục vụ cho hoạt động quản lý kinh tế doanh nghiệp, Bộ, Ban ngành Các sản phẩm doanh nghiệp gồm MISA Mimosa: Phn mềm Kế tốn Hành nghiệp MISA-SME: Phần mềm Kế toán Doanh nghiệp MISA Bamboo.NET: Phần mềm Kế toán Xã MISA CRM.NET: Phần mềm Quản trị Quan hệ khách hàng MISA Panda.NET: Phần mềm Kế toán Nghiệp vụ thi hành án 2.2.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Misa doanh nghiệp , hạch tốn độc lập có đủ tư cách pháp nhân Để phù hợp với đặc điểm, nhiệm vụ kinh doanh, cấu tổ chức máy nhân Công ty sau: * Ban giám đốc: -Tæng Giám đốc: vị trí đài huy, điều hµnh chung hoạt động Công ty, nhận xử lý thông tin, giao nhiệm vụ cho phòng ban định ton công ty -Giám đốc tài chính: Trực tiếp điều hành, quản lý đạo hoạt động phận tài chính.Giám đốc tài tham mu, lên kế hoạch tài cho Tổng giám đốc hội đồng quản trị DN thông qua phê duyệt thực -Giám đốc kinh doanh: Quản lý hoạt động kinh doanh DN, theo dõi, quản lý , điều hành từ khâu khảo sát thị trờng, sản xuất đến tiêu thụ sản Phạm Thị Tam Lớp: TCDNB - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp phẩm Làm việc dới quản lý trực tiếp Tổng Giám ®èc,tham mu cho Tỉng gi¸m ®èc viƯc qut định kinh doanh Đỏp ng c chc nng, nhim v Công ty Hệ thống máy tổ chức xếp thành 07 đơn vị, phòng ban trực tiếp kinh doanh 03 phòng ban chức Các đơn vị phòng ban trực tiếp sản xuất kinh doanh: Các phòng ban chức thực chức năng, tham mưu cho giám đốc lĩnh vực hoạt ®ộng sản xuất kinh doanh: + Phịng Tổ chức hành chính: bao gồm nhiều phận tổng hợp hành chính, tổ chức, bảo vệ có nhiệm vụ quản lý dấu Cơng ty, quản lý tồn hồ sơ nhân sự, bố trí xếp tuyển chọn cơng nhân viên, tham mưu cho lãnh đạo công tác quản lý đào tạo cán bộ, thi đua khen thưởng + Phòng kế hoạch đầu tư: Tham mưu đề xuất cho lãnh đạo Công ty kế hoạch định hướng, chiến lược chiến thuật lĩnh vực sản xuất kinh doanh chung Công ty Xây dựng giao tiêu kế hoạch, hướng dẫn đơn vị phòng ban tháng, quý thực tiêu kế hoạch Cơng ty giao Ngồi cịn có chức nhiệm vụ công tác đầu tư xây dựng bản, sửa chữa phương tiện tầu thuyền, sở vật chất tồn Cơng ty + Phịng Kế tốn tài chính: Có nhiệm vụ tham mưu, cung cấp cách đầy đủ, kịp thời xác tình hình hoạt động sản xuất giúp lãnh đạo cơng ty đưa định đúng, thích hợp Thực nghiệp vụ kế tốn tài với quy định sách hành Nhà nước pháp luật Giám đốc theo dõi, đơng đốc tổ kế tốn đơn vị sở phòng ban thực theo đạo chung cơng tác kế tốn ton Cụng ty Phạm Thị Tam Lớp: TCDNB - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp 2.3.c im t chc cụng tác kế tốn: Với chức cung cấp thơng tin kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kế tốn cơng cụ thực quan trọng với công cụ quản lý khác ngày cải tiến, đổi phát huy tác dụng để đáp ứng yêu cầu quản lý chế thị trường Cơng ty Cỉ phÇn Misa trọng đến tổ chức cơng tác hạch toán kế toán Bộ máy kế toán Cơng ty có trách nhiệm tổ chức thực kiểm tra việc thực tồn cơng tác kế tốn, thống kê phạm vi tồn Cơng ty Tham mưu cho Giám đốc Công ty lĩnh vực hoạt động tài hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động kinh tế, hướng dẫn đạo kiểm tra phận phòng ban,đơn vị sở Cơng ty thực sách pháp lệnh kế toán thống kê Nhà nước Để thực đầy đủ chức nhiệm vụ, đảm bảo lãnh đạo tập trung thống từ Giám đốc Tµi chÝnh cđa Cơng ty đến Trưởng phịng kế tốn nhân viên, đồng thời đặc điểm tổ chức quản lý yêu cầu thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, máy kế tốn Cơng ty tổ chức thực theo hình thức kế tốn kết hợp tập trung phân tán Với cấu sau: - Phịng kế tốn tài chính: Chịu quản lý đạo trực tiếp Giám đốc Tµi chÝnh Biên chế phịng kế tốn tài gồm 07 người: + Kế toán trưởng: Là người giúp cho Giám đốc tổ chức máy kế tốn Cơng ty, chịu đạo trực tiếp Ban Giám đốc, tư vấn vấn đề kinh tế tài cho Giám đốc, có trách nhiệm phân cơng hướng dẫn kiểm tra cán nghiệp vụ, nhân viên kế toán Phạm Thị Tam Lớp: TCDNB - CĐ22 Chuyên đề tèt nghiÖp Phụ trách chung xét duyệt kế hoạch tài chi tiêu khoản chi phí + Phó phịng kế tốn: Vì quy mơ sản xuất kinh doanh Cơng ty, trình độ quản lý, trình độ nghiệp vụ mà ngồi việc giúp kế tốn trưởng phụ trách chung, mở sổ tổng hợp theo dõi phần kế tốn cịn kiêm kế tốn tài sản cố định doanh thu, lập báo cáo tài 01 Kế tốn tiền lương Bảo hiểm xã hội 01 Kế toán vốn tiền tốn cơng nợ 01 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành 01 th qu 01 Kế toán công nợ Cỏc phũng ban có quy mơ nhỏ, việc hạch tốn, phản ánh hoạt động kinh tế tài diễn Phịng kế tốn tài - Phịng kinh doanh - Chi nhánh Đà Nẵng Buôn Ma Thuột Ti cỏc đơn vị trực thuộc hạch tốn báo sổ có tổ kế toán biên chế từ đến người làm nhiệm vụ hạch tốn tồn hoạt động kinh tế tài diễn đơn vị mình, hàng tháng lập báo cáo kế tốn gửi Phịng kế tốn Cơng ty tổng hợp Tổ chức máy kế toán minh hoạ theo sơ đồ sau: K toỏn trng Phú phũng K Phạm Thị Tam Lớp: TCDNB - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp \ K toán tiền lương Kế toán vốn Kế toán tập hợp Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội: Thanh toán tiền lương bảo hiểm xã hội Kế toán vốn tiền toán: thu thập số liệu báo cáo thống kê định kỳ, nhận chứng từ liên đến toán chuyển chứng từ liên quan đến phận khác Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành có nhiệm vụ tập hợp chứng từ có liên quan đến chi phí thực tính giá thànhtại cơng ty Thủ quỹ người làm nhiệm vụ giữ quỹ két tiền mặt công ty theo dõi ghi chép xuất, nhập tồn quỹ tin mt Kế toán công nợ ngời thực quản lý công nợ đơn vị II.Phân tích hoạt động Tài Công ty Cổ phần Misa Thông tin sử dụng 1.1 Thông tin bên Thông tin sử dụng cho công tác phân tích tài DN báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2006, 2007, bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2007, phận hợp thành Báo cáo Tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007.Sử dụng thông tin sơ đồ máy quản lý công ty,thông tin sách, kế hoạch phát triển DN thời gian tới 1.2 Thông tin bên Là thông tin đối tác, khách hàng có quan hệ trực tiếp với công ty, viết công ty.Ngoài có thông tin hoạt động văn hoá, hoạt động xà hội công ty, giải thởng danh dự mà công ty đà nhận đợc đóng góp cho phát triển chung đất nớc Phạm Thị Tam Lớp: TCDNB - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích khái quát hoạt động tài Công ty Cổ phần Misa 2.1 Phân tích diễn biến tài sản nguồn vốn Bảng 1: Bảng cân đối kế toán (dạng rút gọn) Đơn vị: đồng Tài sản A.Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài ngắn hạn III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Bất động sản đầu t IV Các khoản đầu t tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng nguån vèn M· sè Tû träng % 31/12/2006 31/12/2007 Chªnh lÖch 100 6.241.094.456 12.261.620.971 +6.020.526.515 96,47 110 2.424.342.565 7.433.855.093 +5.009.512.528 206,63 120 - 130 140 150 200 210 220 240 2.895.305.861 921.446.030 2.208.890.160 1.732.739.678 - 250 - 260 270 476.150.482 8.449.984.616 M· sè 31/12/2006 31/12/2006 Chªnh lƯch 300 310 330 400 410 430 440 4.094.786.422 3.831.082.176 263.704.246 4.355.198.194 4.189.228.982 165.969.212 8.449.984.616 7.333.416.059 5.455.645.594 1.817.770.465 8.600.505.091 8.015.902.116 584.602.975 15.933.921.150 +3.238.629.637 +1.624.563.418 +1.554.066.219 +4.245.306.897 +3.826.673.134 +418.633.763 +7.483.936.534 - - - 3.660.828.233 +765.522.372 1.166.937.645 +245.491.615 3.672.300.179 +1463.410.019 3.109.227.845 +1.376.488.167 - +26,44 +26,64 +66,25 +79,44 - - - - 563.072.334 +86.921.852 15.933.921.150 +7.483.936.534 +18,26 +88,57 Tû träng % +79,09 +42,40 +589,32 +97,48 +91,35 +252,24 +88,57 Qua số liệu phản ánh bảng Bảng cân đối kế tốn ta đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty nh sau: Ph¹m Thị Tam Lớp: TCDNB - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiÖp *Phần tài sản: So với đầu năm cuối năm 2007 tổng tài sản công ty tăng lên 7.483.936.534 đồng, với tỷ lệ tăng tương ứng 88,57 % Trong ú: phn TS ngắn hạn tăng 6.020.526.515 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 96,47% chiÕm 80,45 % tổng tài sản tăng thêm Phn TS dài hạn cuối năm so với đầu năm tăng 1.463.410.019 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 66,25 %, chiÕm 19,55 % tổng tài sản tăng thêm Qua ú ta thy phần tổng tài sản tăng chủ yếu tăng lờn v TS ngắn hạn Tng ti sn tng phn ánh quy mô SXKD công ty đợc mở rng Trong s tng thờm ca TS ngắn hạn chủ yếu khoản mục tiền tơng đơng tiền tăng lên nhiều, tăng 5.009.512.528 đồng ,tăng 206,63% so với đầu năm 2007, chiếm 83,2% số tăng lên tài sản ngắn hạn.Các khoản phải thu tăng 765.522.372 đồng, tăng 26,44%, chiếm 12,7 % số tăng lên tài sản ngắn hạn.Vic tng thờm ca hai khon mc ny tuơng ứng với tăng khả toán tức thời khoản nợ phải trả tăng khả toán nhanh khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên để xem xét đánh giá vấn đề phải xem xét đến tình hình huy động sử dụng nguồn ca doanh nghip Khoản mục tài sản ngắn hạn khác tăng 245,491,615 đồng, tăng 26,64% so với đầu năm, chiếm 4,1% tổng tài sản ngắn hạn tăng thêm V phn TS dài hạn cui nm so vi u nm tăng lên 1.463.410.019 đồng tuơng ứng với tỷ lệ tăng 66,25% chiếm 19,55% tổng tài sản tăng thêm Chủ yếu lµ TSCĐ tăng thêm 1.376.488.167 đồng với tỷ lệ tăng 79,44 % chiếm 94,06 % tổng giá trị TS dài hạn tng thờm.Chủ yếu việc tăng tài sản cố định hữu hình Nh vy qua ỏnh giỏ biến động tổng tài sản loại tài sản cho thấy tình hình tài cơng ty có xu huớng lên, biểu thị tăng truởng quy mô lực sản xuất công ty Nguyên nhân tăng lên Công ty trọng đầu t mở rộng quy mụ nng lc sn xut, th Phạm Thị Tam Líp: TCDNB - C§22