(Tiểu luận) phân tích vai trò và cách sử dụng 1 số chứng từ thương mại trongthanh toán quốc tế (invoice, b l, awb, insurance cert policy,c o )

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG -o0o - TIỂU LUẬN THANH TOÁN QUỐC TẾ Đề tài 11: Phân tích vai trị cách sử dụng số chứng từ thương mại toán quốc tế (Invoice, B/L, AWB, Insurance Cert/Policy, C/O ) Thực trạng sử dụng chứng từ điện tử TTQT điều kiện CMCN 4.0 giới VN vấn đề đặt Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm Lớp tín chỉ: TCH412.1 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Đặng Thị Nhàn, Ths Đinh Thị Hà Thu Hà Nội, tháng năm 2023 THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ tên MSV Nhiệm vụ Đánh giá 100% Nguyễn Mạnh Hiếu 2013710031 3.2 Case Study 2, Giải pháp khắc phục + Thuyết trình Nguyễn Mỹ Hằng 2013710028 1.1 Hóa đơn thương mại (Invoice) 100% Nguyễn Thị Phương Thư 2013710061 2.2 Chứng từ điện tử TTQT 100% 100% Phan Vũ An Huệ 2013710033 Lời mở đầu, Kết luận, Tài liệu tham khảo + Thuyết trình Hồng Thị Kim Thu 2014710094 1.2 Vận đơn đường biển (B/L) 100% 100% 2014710097 2.1 Bối cảnh CMCN 4.0 lĩnh vực TTQT 100% 2013710045 2.3.1 Thực trạng giới + Làm slide 3.1 Case Study 100% Lê Hoài Thương Nguyễn Khánh Linh Nguyễn Phương Lộc 2011710031 1.3 Giấy chứng nhận nguồn gốc (CO) 3.1 Case Study Trần Thanh Tùng 2013710068 2.3.2 Thực trạng Việt Nam + Làm slide 100% Vũ Hà My 2012710036 1.2 Vận đơn đường biển (B/L) + Thuyết trình 100% 10 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH VAI TRỊ VÀ CÁCH SỬ DỤNG SỐ CHỨNG TỪ THƯƠNG MẠI TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.2 Trường hợp áp dụng hóa đơn thương mại 1.1.3 Vai trị hóa đơn thương mại 1.2.2 Trường hợp áp dụng vận đơn đường biển 1.2.3 Vai trò vận đơn đường biển 1.3.2 Trường hợp áp dụng giấy chứng nhận nguồn gốc 1.3.3 Vai trò giấy chứng nhận nguồn gốc CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG CÁC CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ TRONG TTQT TRONG ĐIỀU KIỆN CMCN 4.0 2.1.2 Bối cảnh CMCN 4.0 lĩnh vực TTQT Việt Nam 2.2 Chứng từ điện tử TTQT 10 2.2.1 Định nghĩa chứng từ điện tử 10 2.2.2 Đặc điểm chứng từ điện tử 10 2.2.3 Điều kiện để chứng từ điện tử có giá trị pháp lý 11 2.3.2 Thực trạng Việt Nam 14 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HUỐNG VỀ VIỆC SỬ DỤNG CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ TRONG TTQT TRONG ĐIỀU KIỆN CMCN 4.0 14 CASE STUDY 1: Sử dụng chứng từ điện tử toán quốc tế 14 CASE STUDY 2: Sử dụng chứng từ điện tử giả mạo toán quốc tế CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC NHỮNG RỦI RO KHI SỬ DỤNG CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ TRONG TTQT TRONG CMCN 4.0 4.1 Giải pháp với phủ Việt Nam: 4.1.1 Đảm bảo quy định pháp lý rõ ràng linh hoạt: 4.1.2 Xây dựng hệ thống sở hạ tầng công nghệ thông tin mạnh mẽ: 4.1.3 Xây dựng chế kiểm soát giám sát: 4.2.2 Áp dụng biện pháp bảo mật kiểm soát: 4.2.3 Đánh giá cải tiến liên tục: KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO 18 19 19 19 20 20 21 21 22 23 LỜI MỞ ĐẦU Trong đơn vị kinh tế, hàng ngày diễn hoạt động cụ thể làm tăng, giảm tài sản, nguồn vốn đơn vị gọi nghiệp vụ kinh tế Vì có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nên để phản ánh, xác nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành làm pháp lý kiểm tra lại nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán có phương pháp đáp ứng yêu cầu gọi phương pháp chứng từ Hiện nay, giới bước vào Cách mạng công nghiệp lần thứ IV (CMCN 4.0) - cách mạng mà cơng nghệ thực tế ảo, Internet vạn vật (Internet of Things), in 3D, liệu lớn, trí tuệ nhân tạo ứng dụng vào lĩnh vực đời sống kinh tế - xã hội Cuộc cách mạng xu lớn, có tác động đến phát triển kinh tế - xã hội quốc gia, khu vực tồn cầu, có Việt Nam Việt Nam có điều kiện thuận lợi việc tiếp cận với CMCN 4.0 Nhận biết vấn đề đó, nhóm chúng em tiến hành thực tiểu luận với đề tài “Phân tích vai trị cách sử dụng số chứng từ thương mại toán quốc tế (Invoice, B/L, AWB Insurance Cert/Policy, ℅…) thực trạng sử dụng chứng từ điện tử TTQT điều kiện CMCN 4.0 giới VN vấn đề đặt ra.” nhằm tập trung phân tích số chứng từ thương mại toán quốc tế, đánh giá thực trạng sử dụng chứng từ điện tử TTQT điều kiện CMCN 4.0 giới VN kèm theo số case studies thực tế từ đưa đề xuất để nâng cao hiệu sử dụng chứng từ thương mại điện tử Trên sở kế thừa lý thuyết kết hoạt động tốn quốc tế thực tế, ngồi phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, tiểu luận trình bày chương: Chương 1: Phân tích vai trị cách sử dụng số chứng từ thương mại toán quốc tế Chương 2: Thực trạng sử dụng chứng từ điện tử TTQT điều kiện CMCN 4.0 giới VN vấn đề đặt Chương 3: Phân tích tình việc sử dụng chứng từ điện tử TTQT điều kiện CMCN 4.0 Chương 4: Giải pháp khắc phục rủi ro sử dụng chứng từ điện tử TTQT điều kiện CMCN 4.0 NỘI DUNG CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH VAI TRỊ VÀ CÁCH SỬ DỤNG SỐ CHỨNG TỪ THƯƠNG MẠI TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Hóa đơn thương mại (Invoice) 1.1.1 Khái niệm hóa đơn thương mại Hóa đơn thương mại chứng từ thương mại phát hành người bán cho người mua để nhận số tiền mà người mua hàng hóa hay dịch vụ có nghĩa vụ phải toán cho người bán hàng theo điều kiện cụ thể Thơng thường hóa đơn thương mại thường nhà sản xuất phát hành Nội dung cần có hóa đơn thương mại: Người mua: Gồm thông tin tên công ty, địa chỉ, email, số điện thoại, fax, người đại diện, tùy theo điều kiện tốn bao gồm thơng tin tài khoản ngân hàng người nhập Người bán: Thông tin tương tự người mua Số Invoice: tên viết tắt hợp lệ phía xuất quy định Ngày Invoice: Theo thông lệ hoạt động thương mại quốc tế, thường invoice lập sau hợp đồng bên ký kết trước ngày xuất hàng hóa (ngày vận đơn – Bill of Lading tức ngày giao hàng cho đơn vị vận chuyển) phù hợp với chứng từ xuất Phương thức tốn: điểm tên số phương thức phổ biến như: Thanh toán chuyển tiền T/T, Thanh tốn thư tín dụng chứng từ L/C tốn nhờ thu chứng từ D/A, D/P Mơ tả chi tiết sản phẩm: tên thông thường sản phẩm, cấp hạng hay chất lượng, mã hiệu, số hiệu ký hiệu hàng hóa lưu thơng thị trường nội địa nước xuất khẩu, với số mã hiệu bao gói hàng hóa Số lượng: tính theo trọng lượng kích thước nước giao hàng Hoa Kỳ Giá mặt hàng Tổng tiền: Tổng trị giá hóa đơn, thường ghi số chữ, với mệnh giá đồng tiền tốn Loại tiền Các chi phí liên quan ghi rõ khoản (nếu có) như: cước phí vận tải quốc tế, phí bảo hiểm, hoa hồng, chi phí bao bì, chi phí cơngtenơ, chi phí đóng gói, tất chi phí phí tổn khác (nếu chưa nằm khoản trên) liên quan đến việc đưa hàng từ dọc mạn tàu cảng xuất đến dọc mạn tàu (FAS) cảng đến Hoa Kỳ 1.1.2 Trường hợp áp dụng hóa đơn thương mại Hướng dẫn sử dụng hóa đơn thương mại hàng xuất trực tiếp nước ngoài: Trường hợp doanh nghiệp xuất hàng hóa, dịch vụ nước ngồi, xuất chỗ (trừ xuất sản phẩm gia công), Bộ Tài hướng dẫn doanh nghiệp nộp xuất trình hố đơn thương mại thay cho hóa đơn xuất làm thủ tục hải quan Hướng dẫn sử dụng hóa đơn thương mại hàng xuất vào khu phi thuế quan: Trường hợp doanh nghiệp nội địa xuất hàng hóa vào khu phi thuế quan hồ sơ hải quan sử dụng hóa đơn GTGT hóa đơn bán hàng theo quy định Thông tư 39/2014/TT-BTC Đối với trường hợp xuất chỗ sản phẩm gia công, gia công chuyển tiếp, xuất vào doanh nghiệp chế xuất xuất tương tự Các hóa đơn, chứng từ phải nộp: Tương tự trường hợp trên, trừ hóa đơn thương mại 1.1.3 Vai trị hóa đơn thương mại Tính thuế nhập khẩu: Hóa đơn thương mại để xác định giá trị hải quan hàng hóa, dùng cho mục đích làm thủ tục hải quan để tính tốn định giá khoản thuế phải nộp Xác lập tốn: u cầu cho mục đích tốn (chẳng hạn trường hợp toán qua Thư tín dụng người mua phải xuất trình cho ngân hàng họ để hướng dẫn xuất tiền cho người bán để tốn) Hóa đơn thương mại nêu chi tiết giá, giá trị số lượng hàng hóa bán Nó bao gồm điều kiện mua bán giao dịch người mua người bán đồng ý với giao dịch thể Hóa đơn thương mại khơng quyền sở hữu quyền sở hữu hàng hóa Tuy nhiên, hóa đơn thương mại bắt buộc để làm thủ tục hải quan Tính số tiền bảo hiểm: giá hóa đơn thương mại dùng để làm sở tính số tiền bảo hiểm 1.2 Vận đơn đường biển (B/L) 1.2.1 Khái niệm vận đơn đường biển Bill of Lading – Vận đơn – B/L chứng từ chuyên chở hàng hoá đường biển người chuyên chở đại diện người chuyên chở phát hành cho người gửi hàng sau hàng hoá xếp lên tàu sau nhận Bill of lading tài liệu quan trọng quy trình vận chuyển Để vận chuyển bất Document continues below Discover more from: Toán Thanh Quốc Tế TCH412 Trường Đại học… 241 documents Go to course THCF101 ĐỀ THI 88 28 Thanh TỐN QUỐC… Thanh Tốn… 100% (18) Bài tập hối phiếu Các tập hối… Thanh Toán Quố… 100% (9) Thanh-toan-quoc-te dinh-thi-ha-thu… Thanh Toán Quố… 100% (4) Ielts Writing Task Simon Thanh Toán Quố… 100% (4) Thanh toán quốc tế 19 Thanh Toán Quố… 100% (3) kỳ hàng hóa nào, vận đơn (bill of lading) yêu cầu hoạt động biên nhận (hay hợp đồng vận chuyển) Thông tin vận đơn quan trọng đạo cho hành động nhân viên vận tải suốt hành trình vận chuyển Giáo trình Thanh hàng hóa tàu Các thông tin, thông số số lượng, cách thức toán, cách toán quốc tế Phần xử lý bến tàu,… thể vận đơn Nội dung cần có vận đơn đường biển: 184 Thanh Tốn Quố… 2… 100% (3) Tên trụ sở người vận chuyển; Tên người giao hàng; Tên người nhận hàng ghi rõ vận đơn ký phát dạng vận đơn theo lệnh vận đơn vô danh; Tên tàu biển; Tên hàng, mô tả chủng loại, kích thước, thể tích, số lượng đơn vị, trọng lượng giá trị hàng hóa, xét thấy cần thiết; Mơ tả tình trạng bên ngồi bao bì hàng hóa; Ký, mã hiệu đặc điểm nhận biết hàng hóa mà người giao hàng thơng báo văn trước bốc hàng lên tàu biển đánh dấu đơn vị hàng hóa bao bì; Giá dịch vụ vận chuyển khoản thu khác người vận chuyển; phương thức toán; Nơi bốc hàng cảng nhận hàng; Cảng trả hàng dẫn thời gian, địa điểm định cảng trả hàng; Số vận đơn gốc ký phát cho người giao hàng; Thời điểm địa điểm ký phát vận đơn; Chữ ký người vận chuyển thuyền trưởng đại diện khác có thẩm quyền người vận chuyển 1.2.2 Trường hợp áp dụng vận đơn đường biển Vận đơn đường biển áp dụng nhiều trường hợp, bao gồm: Vận chuyển hàng hóa quốc gia: Khi hàng hóa cần vận chuyển từ quốc gia sang quốc gia khác, vận đơn đường biển phương tiện vận chuyển hàng hóa phổ biến Vận chuyển hàng hóa đến địa điểm xa: Khi hàng hóa cần vận chuyển đến địa điểm xa, vận đơn đường biển lựa chọn phù hợp Điều đặc biệt hàng hóa lớn nặng Vận chuyển hàng hóa theo đường biển nước: Ngồi vận chuyển hàng hóa quốc gia, vận đơn đường biển sử dụng để vận chuyển hàng hóa nước, đặc biệt quốc gia có đường bờ biển dài Vận chuyển hàng hóa đặc biệt: Vận đơn đường biển sử dụng để vận chuyển loại hàng hóa đặc biệt hàng hóa lạnh, hàng hóa nguy hiểm, hàng hóa quý, vv 1.2.3 Vai trò vận đơn đường biển Vận đơn biên lai hàng hóa, thuyền trưởng người ủy quyền người vận tải ký Đây chức sơ khai vận đơn Trước đây, thương gia thường hành trình hàng hóa tàu đến chợ để bán hàng theo phương thức mặt đối mặt Vào thời đó, khơng cần đến vận đơn Tuy nhiên thương mại phát triển, thương gia gửi hàng cho đại lý nước ngồi để bán hàng Vận đơn chứng hợp đồng vận chuyển người vận chuyển người gửi hàng Thường người gửi hàng người vận chuyển có thỏa thuận (hợp đồng vận chuyển) trước hàng hóa xếp lên tàu, vận đơn phát hành Vận đơn chứng từ sở hữu hàng hóa ghi chứng từ Đây chức hay đặc tính quan trọng vận đơn thương mại quốc tế 1.3 Giấy chứng nhận nguồn gốc (CO) 1.3.1 Khái niệm giấy chứng nhận nguồn gốc (CO) C/O (Certificate of Origin) chứng từ phổ biến xuất nhập hàng hóa, chứng từ quan trọng cho biết nguồn gốc xuất xứ hàng hóa sản xuất vùng lãnh thổ, hay quốc gia Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa phải đảm bảo nguyên tắc tuân thủ chuẩn theo quy định nước xuất hàng hóa nước nhập theo quy tắc xuất xứ Thông thường C/O phân loại theo cách sau đây: - C/O cấp trực tiếp: C/O cấp trực tiếp nước xuất xứ, nước xuất xứ nước xuất C/O giáp lưng (back to back C/O): C/O cấp gián tiếp nước xuất nước xuất xứ Nước xuất trường hợp gọi nước lai xứ Xuất phát từ mục đích, đặc điểm C/O mà nội dung C/O phải thể nội dung sau đây: - Loại mẫu C/O: nhằm thể C/O cấp theo Quy tắc xuất xứ cụ thể tương ứng Tên, địa người xuất khẩu, nhập - Tiêu chí vận tải (tên phương tiện vận tải, cảng, địa điểm xếp hàng/ dỡ hàng, vận tải đơn…) Tiêu chí hàng hóa (tên hàng, bao bì, nhãn mác đóng gói hàng hóa, trọng lượng, số lượng, giá trị…) Tiêu chí xuất xứ hàng hố (tiêu chí xác định xuất xứ, nước xuất xứ hàng hố) Xác nhận quan có thẩm quyền nước cấp xuất 1.3.2 Trường hợp áp dụng giấy chứng nhận nguồn gốc Theo đó, trường hợp áp dụng biện pháp chứng nhận xuất xứ hàng hóa quy định Điều 33 Luật Quản lý ngoại thương 2017 bao gồm: - - Đối với thương nhân xuất khẩu, nhập có nhu cầu hưởng ưu đãi thuế quan theo Điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên; Pháp luật quy định việc xuất khẩu, nhập hàng hóa phải có chứng nhận xuất xứ hàng hóa; Do quan nhà nước có thẩm quyền cấp theo đề nghị thương nhân thương nhân tự chứng nhận không thuộc trường hợp nêu 1.3.3 Vai trò giấy chứng nhận nguồn gốc Giấy chứng nhận nguồn gốc xuất xứ hàng hóa (C/O) có vai trị sau: - - Chứng nhận hàng hóa hợp pháp, có nguồn gốc xuất xứ rõ ràng, kê khai thuế quan đầy đủ C/O hợp lệ giúp người nhập hàng hóa hưởng ưu đãi thuế quan trường hợp nước nhập nước xuất dành cho ưu đãi thuế quan thông qua hiệp định thương mại Đảm bảo thực hiệu sách thương mại quốc gia: Áp thuế chống bán phá giá, thuế tự vệ, thuế chống trợ cấp lên loại mặt hàng cụ thể có xuất xứ từ quốc gia cụ thể; thống kê thương mại, kiểm soát hạn ngạch nhập CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG CÁC CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ TRONG TTQT TRONG ĐIỀU KIỆN CMCN 4.0 2.1 Bối cảnh CMCN 4.0 lĩnh vực TTQT 2.1.1 Bối cảnh CMCN 4.0 lĩnh vực TTQT giới phát thơng tin trở nên nhanh chóng, xác tối ưu hóa cơng cụ để tạo mơi trường liên lạc bảo mật, an tồn Trải qua trình 40 năm hình thành phát triển, SWIFT công nghệ sử dụng chủ yếu hoạt động toán quốc tế (TTQT) ngân hàng giới Trong trình hoạt động, SWIFT không ngừng cải tiến đưa giải pháp công nghệ số để đáp ứng nhu cầu khách hàng Tháng năm 2014 SWIFT giới thiệu mẫu điện MT 798 - loại điện xác thực dùng để trao đổi liệu thương mại liên quan đến giao dịch L/C bảo lãnh doanh nghiệp phi ngân hàng ngân hàng thành viên tổ chức SWIFT (SWIFT, 2016) Từ cuối năm 2022, SWIFT thông báo việc chuyển sang việc sử dụng hệ thống tiêu chuẩn ISO 20022 cho khoản toán xuyên biên giới báo cáo tiền mặt Cách tiếp cận nâng cao SWIFT việc áp dụng ISO 20022 cho phép quốc gia hoạt động tốt giao dịch liệu phong phú rộng rãi b Phương thức toán BPO BPO (Bank Payment Obligation) hay “Nghĩa vụ toán ngân hàng” cam kết độc lập không hủy ngang ngân hàng (gọi Ngân hàng có nghĩa vụ BPO - Obligor Bank) tốn cam kết tốn có kỳ hạn thực toán đáo hạn số tiền xác định cho ngân hàng khác (gọi Ngân hàng tiếp nhận BPO - Recipient Bank) sau so khớp điện tử thành công liệu theo quy tắc thống toàn cầu BPO Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) BPO thiết kế dựa tảng công nghệ: điện gửi hay nhận phải sử dụng định dạng điện tiêu chuẩn ISO 20022 Theo báo cáo SWIFT, giới tính đến năm 2020 có 27 tập đồn tài giới triển khai sử dụng phương thức toán BPO Các cơng ty sử dụng phương thức tốn BPO phần lớn tập đồn đa quốc gia, có nhiều công ty con, chi nhánh, trụ sở nhiều quốc gia vùng lãnh thổ Đó tập đồn thương mại có quy mơ lớn lịch sử lâu đời, có uy tín tín dụng tốt ngân hàng phát hành BPO tránh rủi ro tín dụng rủi ro vỡ nợ Trước URBPO ICC thông qua, năm 2012 Standard Chartered Bank ngân hàng thực thành công giao dịch BPO c Công nghệ Blockchain Blockchain (chuỗi khối) cấu trúc chuỗi liệu, giúp hoạt động sổ giao dịch chia sẻ mạng lưới phân phối máy tính Blockchain sử dụng mã hóa phép người tham gia hệ thống thao tác sổ cách an toàn mà không cần đơn vị trung tâm (FinTech Network, 2016) Ứng dụng công nghệ Blockchain yêu cầu sở hạ tầng, vật chất 12 kỹ thuật cao cần thiết để vận hành linh hoạt mạng toàn cầu đẩy nhanh tốc độ giao dịch Cơ quan xử lý tín dụng trực tuyến Bureau trực thuộc Hiệp hội Ngân hàng Ba Lan ghi lại lịch sử tín dụng khoảng 150 triệu người châu Âu việc tạo giải pháp blockchain để xử lý liệu khách hàng Tập đoàn ngân hàng lớn Tây Ban Nha Banco Santander tiên phong ứng dụng công nghệ blockchain vào hoạt động xây dựng hệ thống toán OnePay FX tảng blockchain Mục tiêu hệ thống tối ưu hóa việc tốn châu Âu Nam Mỹ việc sử dụng sổ phân tán Blockchain tự động hóa tồn q trình này, từ lập thực thi hợp đồng đến xác nhận trả nợ trả lãi Điều giúp tiết kiệm chi phí nhân lực để thực số bước thu công nay, tránh việc phải lập nhiều hợp đồng, trao đổi với nhà đầu tư, tiến hành tốn, cịn bên cho vay phải áp dụng chế quản trị, kiểm soát phức tạp d Chứng từ điện tử eUCP eUCP văn điều chỉnh việc xuất trình chứng từ điện tử tốn thư tín dụng điện tử ICC phát hành, eUCP bổ sung khái niệm để phù hợp với môi trường kinh doanh điện tử giải hầu hết vấn đề liên quan đến xuất trình chứng từ điện tử Uỷ ban Ngân hàng Phòng Thương mại Quốc tế (International Chamber of Commerce) thành lập tổ công tác gồm chuyên gia UCP, thương mại điện tử, luật, vận tải, bảo hiểm để soạn thảo quy định bổ sung cho UCP Sau 18 tháng làm việc, cuối phụ chương UCP 500 với tên gọi eUCP điều chỉnh việc xuất trình chứng từ điện tử toán quốc tế đời thức có hiệu lực vào ngày tháng năm 2002 sửa đổi với Phiên 1.1, có hiệu lực kể từ thực UCP 600 vào tháng năm 2007 Vào ngày tháng năm 2017, Ủy ban Ngân hàng ICC thông báo họ thành lập nhóm cơng tác để dự đốn đồng hành với việc số hóa tài trợ thương mại, hoạt động cốt lõi đánh giá quy tắc ICC có để đánh giá khả tương thích điện tử đảm bảo chúng 'tuân thủ điện tử' Việc sử dụng eUCP Phiên 2.0 mơ hình hoạt động khơng ngừng phát triển Các tổ chức định cấu hình quy trình nội để sử dụng nhiều quy tắc Thực tế hai quy tắc bao gồm định dạng kỹ thuật số coi có lợi lớn Trong bối cảnh dịch Covid 19 lan rộng toàn cầu gây mộ khủng hoảng lớn tác động đến kinh tế tồn cầu, hoạt động tốn quốc tế ngân hàng bị ảnh hưởng trực tiếp 13 2.3.2 Thực trạng Việt Nam Việt Nam gặt hái nhiều lợi ích đáng kể thơng qua việc sử dụng chứng từ điện tử toán quốc tế Các cải tiến áp dụng công nghệ trình giao dịch thương mại doanh nghiệp mang lại tiết kiệm thời gian, giảm chi phí tăng tính hiệu cho hoạt động kinh doanh Một thành tựu quan trọng việc điện tử hóa chứng từ thương mại, bao gồm chứng từ xuất nhập chứng từ kiểm tra chuyên ngành Thông qua việc gửi chứng từ qua Hệ thống Một cửa quốc gia, doanh nghiệp giảm thời gian chi phí chuẩn bị hồ sơ, thực thủ tục hải quan Việc không giúp tiết kiệm thời gian chi phí in ấn, lại nhân viên làm thủ tục mà cịn tăng tốc độ thơng quan hàng hóa Điện tử hóa chứng từ giúp giảm rủi ro sai sót, mát thơng tin tăng tính xác minh bạch giao dịch Theo kết khảo sát, năm 2020, thời gian trung bình thực thủ tục thương mại qua biên giới hàng xuất giảm 57,38 so với năm 2019, đạt mức 38,4 Thời gian trung bình thực thủ tục cửa giảm 22,58 giờ, thời gian chuẩn bị hồ sơ xuất giảm 34,8 Đối với hàng nhập khẩu, thời gian trung bình thực thủ tục giảm 48,88 so với năm 2019, đạt mức 54,8 Thời gian trung bình thực thủ tục cửa giảm 20,83 giờ, thời gian chuẩn bị hồ sơ nhập giảm 28,05 Tuy nhiên, việc áp dụng chứng từ điện tử toán quốc tế đặt số thách thức Cần có đồng tương thích hệ thống thơng tin quốc gia để đảm bảo khả trao đổi thông tin liên quan đến chứng từ điện tử Ngoài ra, việc đảm bảo an tồn bảo mật thơng tin yếu tố quan trọng cần trọng Để đảm bảo tin cậy chấp nhận bên tham gia, cần thiết phải có quy định tiêu chuẩn chứng từ điện tử CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HUỐNG VỀ VIỆC SỬ DỤNG CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ TRONG TTQT TRONG ĐIỀU KIỆN CMCN 4.0 CASE STUDY 1: Sử dụng chứng từ điện tử toán quốc tế Tổng quan Một nhà xuất linh kiện điện tử Việt Nam - Jabil Vietnam công ty sản xuất đồ điện tử Mỹ - Intel Corporation giao dịch thương mại quốc tế Trong đó, bên Intel Corporation yêu cầu nhà xuất mở thư tín dụng không hủy ngang theo eUCP Version 2.0 định hệ thống điện tử để trình 14 bày ghi điện tử Nhà xuất đồng ý yêu cầu ngân hàng họ phát hành thư tín dụng theo eUCP Version 2.0 định hệ thống Bolero để trình bày ghi điện tử Nội dung Intel Corporation yêu cầu ghi điện tử gồm: hóa đơn thương mại điện tử, chứng từ vận chuyển điện tử, chứng nhận xuất xử điện tử HĨA ĐƠN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ Người bán: Cơng ty TNHH Jabil Vietnam Địa chỉ: Hi-Tech Park, I8-1, Long Thạnh Mỹ, Thành Phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh Mã số thuế: 0304905709 Người mua: Intel Corporation Địa chỉ: 2200 Mission College Blvd, Santa Clara, CA 95054, United States Mã số thuế: 941672743 Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: HG/18E Ngày hóa đơn: 29/3/2020 Số: 0000241 Ngân hàng phát hành: Bank of America Điều khoản toán: Thanh toán sau nhận ghi điện tử Điều khoản giao hàng: FOB TP.HCM Phương tiện vận chuyển: Đường biển Nơi xuất phát: Cảng Cát Lái, TP.HCM, Việt Nam Nơi đến: Cảng New York, New York, USA STT Mặt hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền IC NE556N 500 50 USD 25.000 USD IC HE2013BP 200 20 USD 4.000 USD Diode GP208 300 15 USD 4.500 USD Tổng cộng 33.500 USD Xác thực chữ ký số: ABC-2020-293.sig 15 CHỨNG TỪ VẬN CHUYỂN ĐIỆN TỬ Người vận chuyển: DHL Express Địa chỉ: 551 Đường số 45, Phường Hiệp Bình Chánh, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh Mã số thuế: 0109770166 Người gửi: Công ty TNHH Jabil Vietnam Địa chỉ: Hi-Tech Park, I8-1, Long Thạnh Mỹ, Thành Phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh Mã số thuế: 0304905709 Người nhận: Intel Corporation Địa chỉ: 2200 Mission College Blvd, Santa Clara, CA 95054, United States Mã số thuế: 941672743 Số chứng từ vận chuyển: DHL-2020-239 Ngày chứng từ vận chuyển: 30/03/2020 Ngân hàng phát hành: Bank of America Điều khoản toán: Thanh toán sau nhận ghi điện tử Điều khoản giao hàng: FOB TP.HCM Phương tiện vận chuyển: Đường biển Nơi xuất phát: Cảng Cát Lái, TP.HCM, Việt Nam Nơi đến: Cảng New York, New York, USA STT Mặt hàng Số lượng Trọng lượng Thể tích IC NE556N 500 50 kg m3 IC HE2013BP 200 20 kg m3 Diode GP208 300 40 kg m3 1000 110 kg m3 Tổng cộng Xác thực mã hóa: DHL-2020-239.enc 16 CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ ĐIỆN TỬ Cơ quan cấp phép: Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam (VCCI) Địa chỉ: Số Đào Duy Anh, Đống Đa, Hà Nội, Việt Nam Mã số thuế: 0100109106 Nhà xuất khẩu: Công ty TNHH Jabil Vietnam Địa chỉ: Hi-Tech Park, I8-1, Long Thạnh Mỹ, Thành Phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh Mã số thuế: 0304905709 Nhà nhập khẩu: Intel Corporation Địa chỉ: 2200 Mission College Blvd, Santa Clara, CA 95054, United States Mã số thuế: 941672743 Số chứng nhận xuất xứ: COO-2020-0239 Quốc gia xuất xứ hàng hóa mô tả VIỆT NAM Mặt hàng Mơ tả hàng hóa Mã HS IC NE556N IC tạo xung vuông Cổng Output 8515 IC HE2013BP IC Công Suất 8515 Diode GP208 Diode chỉnh lưu GP208 8504 Xác thực mã vạch: COO-2020-239.barcode.png Đánh giá Việc sử dụng sử dụng eUCP Version 2.0 hệ thống Bolero điều kiện CMCN 4.0 mang lại số lợi ích tiết kiệm chi phí thời gian việc in ấn giấy tờ, giảm thiểu chậm trễ việc thơng quan ghi điện tử thường thông quan trước không bị Bên cạnh đó, sử dụng chứng từ thương mại điện tử giúp tăng độ bảo mật an tồn cho giao dịch việc sử dụng phương pháp xác thực chữ ký số, mã hóa mã vạch giúp bảo vệ tính xác thực bảo vệ ghi điện tử Ngoài ra, sản phẩm linh kiện điện tử đơn hàng này, việc sử dụng eUCP Ver giúp cho việc cập nhật yêu cầu khác bên giao dịch thương mại nhanh chóng việc sử dụng hệ thống Bolero giúp cho việc trình bày nhận ghi điện tử trở nên dễ dàng nhanh chóng qua mạng Internet 17 Tuy nhiên, bên cạnh lợi ích mà chứng từ thương mại điện tử mang lại, công ty Việt Nam đối mặt với số khó khăn như: thiếu hỗ trợ khơng phải tất ngân hàng Việt Nam có khả cung cấp dịch vụ thư tín dụng điện tử theo eUCP Version 2.0 hệ thống Bolero CASE STUDY 2: Sử dụng chứng từ điện tử giả mạo toán quốc tế Tổng quan: Vào tháng 11 năm 2020, công ty A Trung Quốc (công ty nhập linh kiện ô tô) tiến hành trình giao dịch với cơng ty B Nhật Bản (công ty xuất linh kiện ô tô) theo chứng từ điện tử giả mạo bên C cấp (bên lừa đảo) Đây trường hợp việc lừa đảo tốn quốc tế mà cơng ty A phải đối mặt Chi tiết chứng từ bị làm giả: Trong q trình thực tốn với nhà cung cấp Nhật Bản, công ty A nhận số chứng từ điện tử gửi từ bên thứ ba (bên C) Nói cách khác, bên C giả danh làm công ty B để gửi chứng từ điện tử cho công ty A Chứng từ làm giả hóa đơn điện tử Sau công ty A thực tốn dựa hóa đơn cấp nhận phản hồi từ bên công ty B họ chưa nhận tiền, công ty A phát hóa đơn giả mạo chuyển tồn số tiền giao dịch cho bên C Cụ thể, lý phương pháp mà công ty sử dụng để phát giả mạo: So sánh thông tin: Cơng ty A so sánh hóa đơn mua hàng, với nguồn thông tin gốc mà họ thu thập trước Bằng cách kiểm tra kỹ lưỡng chi tiết chữ ký số, mã QR, mã vạch, số tài khoản chuyển tiền, công ty phát không khớp mâu thuẫn tài liệu Tiến hành tra cứu qua website thống phủ: Để xác minh thơng tin, cơng ty A định sử dụng dịch vụ tra cứu mã hóa đơn giả mạo cung cấp website phủ Bằng cách truy cập vào trang web phủ nhập mã hóa đơn cung cấp cơng ty C, công ty A tiến hành tra cứu kiểm tra tính xác thực hóa đơn điện tử phát hóa đơn khơng tồn Hậu việc sử dụng chứng từ điện tử giả mạo: 18