136 Trang 9 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang 10 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT STT Tên
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á Cán hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Quế Sinh viên thực tập : Hoàng Thị Hương Giang Lớp : 2019DHKIEM02 Khóa : K14 Mã sinh viên : 2019607253 HÀ NỘI – 2023 Hoàng Thị Hương Giang Kiểm Toán 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH ẢNH DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC VIẾT TẮT 10 CÁC KÍ HIỆU KIỂM TOÁN QUY ƯỚC 11 LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á 1.1 Khái quát cơng ty ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á 1.1.1 Khái quát công ty Công ty TNHH Kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á 1.1.2 Khái quát phát triển đơn vị 1.1.3 Lĩnh vực hoạt động công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị 1.2.1 Sơ đồ khối máy quản lý giải thích sơ đồ 1.2.2 Chức vụ, quyền hạn nhiệm vụ phận quản lý 10 1.3 Giới thiệu quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị 12 1.3.1 Tổng quan kiểm tốn báo cáo tài đơn vị 12 1.3.2 Quy trình chung kiểm tốn báo cáo tài đơn vị 18 1.3.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán báo cáo tài 20 PHẦN II : THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN CHÂU Á ĐƯỢC THỰC HIỆN TẠI MỘT ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG 22 2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 22 2.1.1 Đánh giá rủi ro kiểm sốt mơi trường kiểm soát đơn vị khách hàng .22 Hồng Thị Hương Giang Kiểm Tốn 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.1.2 Hiểu biết sách, hệ thống kế tốn mà đơn vị khách hàng áp dụng 46 2.1.3 Thực thủ tục phân tích 50 2.1.4 Xác định mức trọng yếu giá trị trọng yếu chi tiết 57 2.1.5 Đánh giá mức độ rủi ro gian lận 60 2.1.6 Thiết kế chương trình kiểm toán 66 2.2 Thực chương trình kiểm tốn 71 2.2.1 Kiểm toán khoản mục Tiền khoản tương đương tiền kiểm tốn BCTC Cơng ty Cổ phần Đàu tư Thương mại CTM 71 2.2.2: Kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng 94 2.3 Kết thúc công việc kiểm toán 119 2.3.1: Tổng hợp kết kiểm toán .119 2.3.2 Lập báo cáo kiểm toán .125 2.4 Nhận xét giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm tốn BCTC cơng ty 138 2.4.1: Ưu điểm 138 2.4.2: Nhược điểm 139 2.4.3: Nguyên nhân .141 Kết luận 142 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 144 Hoàng Thị Hương Giang Kiểm Toán 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.2: Sơ đồ khối máy quản lý Hình 1.3: Sơ đồ khối quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị 18 Hình 2.1.1.1 Giấy đăng ký kinh doanh công ty CTM 24 Hình 2.1.1.2: Giấy tờ làm việc A310 - Tìm hiểu khách hàng mơi trường hoạt động 26 Hình 2.1.1.3: Giấy tờ làm việc A310 - Tìm hiểu khách hàng mơi trường hoạt động 27 Hình 2.1.1.4: Giấy tờ làm việc A310 - Tìm hiểu khách hàng mơi trường hoạt động 28 Hình 2.1.1.5: Giấy tờ làm việc A310 - Tìm hiểu khách hàng môi trường hoạt động 29 Hình 2.1.1.6: Giấy tờ làm việc A310 - Tìm hiểu khách hàng môi trường hoạt động 30 Hình 2.1.1.7: Giấy tờ làm việc A290- Trao đổi với BGĐ Kế hoạch KT 31 Hình 2.1.1.8: Giấy tờ làm việc A290- Trao đổi với BGĐ Kế hoạch KT 32 Hình 2.1.1.9: Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 33 Hình 2.1.1.10: Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 34 Hình 2.1.1.11 Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 35 Hình 2.1.1.12 Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 36 Hình 2.1.1.13 Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 37 Hoàng Thị Hương Giang Kiểm Toán 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Hình 2.1.1.14: Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 38 Hình 2.1.1.15: Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 39 Hình 2.1.1.16 Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 40 Hình 2.1.1.17: Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 41 Hình 2.1.1.18 Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 42 Hình 2.1.1.19 Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 43 Hình 2.1.1.20 Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 44 Hình 2.1.1.21: Giấy tờ làm việc A610 - Đánh giá KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp 45 Hình 2.1.2.1: chuẩn mực chế độ kế tốn cơng ty áp dụng ( trích báo cáo kiểm tốn năm 2021) 48 Hình 2.1.2.2: Các sách kế tốn CTM 49 Hình 2.1.3.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty ngày 31/12/2022 50 Hình 2.1.3.2: Bảng cân đối kế tốn cơng ty ngày 31/12/2022 51 Hình 2.1.3.3: Bảng cân đối kế tốn năm 2022 52 Hình 2.1.3.4: Bảng cân đối kế tốn cơng ty ngày 31/12/2022 53 Hình 2.1.3.5: phân tích ban đầu( trích giấy tờ làm việc ) 55 Hình 2.1.4.1: Giấy Tờ Làm Việc A710 - Xác Định Mức Trọng Yếu 58 Hình 2.1.4.2: Giấy Tờ Làm Việc A710 - Xác Định Mức Trọng Yếu 59 Hoàng Thị Hương Giang Kiểm Toán 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng 2.2: Tính kết ước tính trọng yếu KTV 60 Hình 2.1.5.1: Yếu tố cấu thành rủi ro kiểm tốn 61 Hình 2.1.5.2: Trích giấy tờ làm việc A640 62 Hình 2.1.5.3: Trích giấy tờ làm việc A640 63 Hình 2.1.5.4: Trích giấy tờ làm việc A640 64 Hình 2.1.5.5: Các thủ tục đánh giá rủi ro gian lận (Trích giấy tờ làm việc mẫu A640 cơng ty kiểm tốn FADACO) 65 Hình 2.1.6.1: Giấy tờ làm việc D130 Chương trình kiểm tốn Tiền tương đương tiền 68 Hình.2.1.6.2: Trích giấy tờ làm việc D330 69 Hình 2.1.6.3: Mẫu giấy tờ làm việc D330 chương trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng 70 Hình 2.2.1.1: biên kiểm kê quỹ tiền mặt doanh nghiệp 72 Hình 2.2.1.2: Trích giấy tờ làm việc D120 74 Hình 2.2.1.3: bảng cân đối kế tốn năm tài 2021 cơng ty CTM 75 Hình 2.2.1.4: thuyết minh phần hành tiền BCDKT năm 2021 công ty CTM 76 Hình 2.2.1.5: bảng cân đối số phát sinh 77 Hình 2.2.1.6: Trích giấy tờ làm việc D140 78 Hình 2.2.1.7: Phiếu thu cuối 79 Hình 2.2.1.8: Phiếu chi cuối 80 Hình 2.2.1.9: trích giấy tờ làm việc D141 80 Hình 2.2.1.10: Trích giấy tờ làm việc D160 81 Hình 2.2.1.11: Trích giấy tờ làm việc D170 82 Hình 2.2.1.12: Thư xác nhận phản hồi xác nhận số dư ngân hàng BIDV mà doanh nghiệp mở tài khoản cho mục đích kiểm tốn 83 Hồng Thị Hương Giang Kiểm Toán 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Hình 2.2.1.13: Thư xác nhận phản hồi xác nhận số dư ngân hàng BIDV mà doanh nghiệp mở tài khoản cho mục đích kiểm tốn 84 Hình 2.2.1.14: Thư xác nhận phản hồi xác nhận số dư ngân hàng BIDV mà doanh nghiệp mở tài khoản cho mục đích kiểm tốn 85 Hình 2.2.1.15: Trích Sổ Cái Tài Khoản 112 86 Hình 2.2.1.16: Trích Sổ Cái Tài Khoản 112 87 Hình 2.2.1.17: Chứng từ kê ngân hàng VCB 88 Hình 2.2.1.17: Hình Chứng từ kê ngân hàng VCB 89 Hình 2.2.1.18: Chứng từ kê ngân hàng VCB 90 Hình 2.2.1.19: Chứng từ kê ngân hàng VCB 91 Hình 2.2.1.20: Trích giấy tờ làm việc D150 92 Hình 2.2.1.22: xác định tỷ giá đánh giá khoản mục tiền có gốc ngoại tệ cuối năm( trích giấy tờ làm việc D152) 93 Hình 2.2.1.23: kiểm tốn khoản mục tương đương tiền( trích giấy tờ làm việc D180) 94 Hình 2.2.2.1: Trích giấy tờ làm việc D320 97 Hình 2.2.2.2: Trích giấy tờ làm việc D340 99 Hình 2.2.2.3: Hóa đơn GTGT tháng 3/2022( nguồn: giấy tờ làm việc) 101 Hình 2.2.2.4: Hóa đơn GTGT tháng 6/2022( nguồn: giấy tờ làm việc) 102 Hình 2.2.2.5: Hóa đơn GTGT tháng 8/2022( nguồn: giấy tờ làm việc) 103 Hình 2.2.2.6: Hóa đơn GTGT tháng 11/2022( nguồn: giấy tờ làm việc) 104 Hình 2.2.2.7: Trích giấy tờ làm việc 341 105 Hình 2.2.2.8: Thư xác nhận số dư cơng ty cổ phần tập đồn Tân Long 106 Hình 2.2.2.9: Trích giấy tờ làm việc D3421 108 Hình 2.2.2.10: Trích giấy tờ làm việc D342 110 Hình 2.2.2.11: Trích giấy tờ làm việc D345 112 Hình 2.2.2.12: Trích giấy tờ làm việc D344 113 Hồng Thị Hương Giang Kiểm Tốn 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Hình 2.2.2.14: trích giấy tờ làm việc D343 116 Hình 2.2.2.15: Trích giấy tờ làm việc D350 118 Hình 2.3.1.1: Trích giấy tờ làm việc D360 120 Hình 2.3.1.2: Trích giấy tờ làm việc B410 121 Hình 2.3.1.3: trích giấy tờ làm việc B410 122 Hình 2.3.1.4: Trích giấy tờ làm việc B140 123 Hình 2.3.1.5: Trích giấy tờ làm việc B140 124 Hình 2.3.2.1: Báo cáo kiểm toán 2022 125 Hình 2.3.2.2: Báo cáo kiểm tốn 2022 126 Hình 2.3.2.3: Báo cáo kiểm toán 2022 127 Hình 2.3.2.4: Báo cáo kiểm tốn 2022 128 Hình 2.3.2.5: Báo cáo kiểm toán 2022 129 Hình 2.3.2.6: Báo cáo kiểm tốn 2022 130 Hình 2.3.2.7: Báo cáo kiểm toán 2022 131 Hình 2.3.2.8: Báo cáo kiểm tốn 2022 132 Hình 2.3.2.9: Báo cáo kiểm toán 2022 133 Hình 2.3.2.10: Báo cáo kiểm tốn 2022 134 Hình 2.3.2.11: Báo cáo kiểm toán 2022 135 Hình 2.3.2.12: Báo cáo kiểm tốn 2022 136 Hình 2.3.2.13: Báo cáo kiểm toán năm 2022 137 Hồng Thị Hương Giang Kiểm Tốn 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 0.1: Danh Mục Viết Tắt 10 Bảng 0.2: Các Kí Hiệu Kiểm Tốn Quy Ước 12 Bảng 1.1:Lĩnh Vực Hoạt Động Của Công Ty Bảng 1.2: Các Văn Bản Chính Sách Và Chuẩn Mực Kế Toán Kiểm Toán 16 Bảng 2.1: Ngành nghề kinh doanh CTM 23 Hồng Thị Hương Giang Kiểm Tốn 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT STT Tên viết tắt Tên đầy đủ KCN Khu công nghiệp CNV Công nhân viên BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CPCĐ Chi phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp QĐ Quyết định TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình 10 TC Tài 11 CP Cổ phần 12 BCTC Báo cáo tài 13 NĐ Nghị định 14 CP Chính phủ 15 VNĐ Việt Nam đồng 16 CBCNV Cán cơng nhân viên 17 KTV Kiểm tốn viên 18 KSNB Kiểm soát nội 19 KTNB Kế toán nội 20 BGĐ Ban Giám Đốc 21 HĐQT Hội đồng quản trị 22 PTNLĐ Phải trả người lao động Bảng 0.1: Danh Mục Viết Tắt Hoàng Thị Hương Giang Kiểm Toán 2- K14 Báo Cáo Tốt Nghiệp