Phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp là một công việc quan trọng, thông qua đó tìm ra các giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính nói riêng và hoạt động sản xuất kin
TRẦN VŨ LINH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - - TRẦN VŨ LINH QUẢN TRỊ KINH DOANH MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT LỤA NAM ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA 2012A NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN VĂN LONG HÀ NỘI – 2013 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17051114015791000000 Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ Lời cam đoan Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu tôi, kết trình học tập, nghiên cứu, tiếp thu kiến thức từ Thầy giáo hớng dẫn Thầy, Cô Viện Kinh tế Quản lý, Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Trên sở tình hình thực tế Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định, dựa kinh nghiệm thân kiến thức đợc học, luận văn này, đà đa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nh góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Trên cam kết ràng buộc trách nhiệm tác giả luận văn nội dung, ý tởng đề xuất luận văn Tác giả luận văn Trần Vũ Linh HV Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ Mục lục Lời cam đoan MụC LụC Danh mục chữ viết tắt DANH MụC BảNG DANH MụC SƠ Đồ Phần mở đầu 1 cHƯƠNG 1: sở lý luận Về TàI CHíNH DOANH NGHIệP Và PHÂN TíCH TàI CHíNH DOANH NGHIệP .3 1.1 Nh÷ng lý luËn chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chÊt cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp 3 1.1.2 Néi dung tµi chÝnh doanh nghiÖp 4 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Những vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Mục tiêu chức phân tÝch tµi chÝnh doanh nghiƯp 6 1.2.1.1 Mơc tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.2 Chức phân tích tài chÝnh doanh nghiƯp 7 1.2.2 Th«ng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp .8 1.2.2.1 Thông tin bên doanh nghiệp 8 1.2.2.2 Th«ng tin bên doanh nghiệp 11 1.3 Nội dung phơng pháp phân tích tài chÝnh doanh nghiÖp .11 1.3.1 Néi dung phân tích tài doanh nghiệp .11 1.3.1.1 Phân tích tổng quát tình hình tài chÝnh cđa doanh nghiƯp 11 1.3.1.2 Ph©n tÝch hệ sô tài .12 1.3.1.3 Ph©n tÝch diƠn biÕn ngn vèn vµ sư dơng vèn 18 1.3.2 Các phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 18 HV Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 1.3.2.1 Phơng pháp so sánh 18 1.3.2.2 Phơng pháp phân tích tû lÖ 19 1.3.2.3 Phơng pháp phân tích mối quan hệ tơng tác hệ số tài (phơng pháp phân tích DUPONT) 19 CHƯơNG 2: Phân tích TìNh hình tài TạI CÔNG TY Cổ PHầN DệT LụA NAM ĐịNH .21 2.1 Mét sè nÐt kh¸i quát Công ty cổ phân dệt lụa Nam Định .21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần dệt lụa Nam Định 21 2.1.2 Một số thông khái quát Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định 22 2.1.2.1 Tên giao dịch địa liên hệ .22 2.1.2.2 Vèn ®iỊu lƯ cđa C«ng ty 23 2.1.2.3 Các đơn vị hạch toán phụ thuéc 23 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 23 2.1.3.1 Ngµnh nghỊ kinh doanh 23 2.1.3.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty 24 2.1.3.3 Dây truyền sản xuất 25 2.1.3.4 Các yếu tố đầu vào Công ty 26 2.1.3.5 Đầu cđa C«ng ty 28 2.1.4 Bộ máy quản lý của C«ng ty .29 2.1.5 Tổ chức hoạt động kế toán Công ty 32 2.1.5.1 Đặc điểm tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n 32 2.1.5.2 HƯ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n sư dơng 34 2.2 Phân tích tình hình tài công ty cổ phần dệt lụa nam định 34 2.2.1 Ph©n tích khái quát tình hình tài Công ty 34 2.2.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 34 2.2.1.2 Phân tích khái quát kết kinh doanh Công ty 44 2.2.2 Phân tích tình tình tài Công ty thông qua tiêu tài 47 HV Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 2.2.2.1 Hệ số khả toán 49 2.2.2.2 HÖ số cấu nguồn vốn cấu tài sản 51 2.2.2.3 HÖ sè hiÖu suất hoạt động 53 2.2.2.4 Hệ số khả sinh lời .55 2.2.2.5 Ph©n tích mối quan hệ tơng tác hệ số tài 56 2.2.3 Phân tích diễn biến nguồn vèn vµ sư dơng vèn 63 2.2.4 Đánh giá chung tình hình tài Công ty 64 Chơng 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần dệt lụa nam định 66 3.1 Ph−¬ng h−íng, nhiƯm vơ cđa C«ng ty thêi gian tíi .66 3.1.1 Mục tiêu phát triển Công ty .66 3.1.2 Nh÷ng khã khăn thuận lợi Công ty 66 3.1.3 Ph−¬ng h−íng, nhiƯm vơ thêi gian tíi 68 3.1.3.1 Phơng hớng sản xuất kinh doanh 68 3.2 giảI pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty 69 3.2.1 Các giải pháp tăng lợi nhuận cho Công ty .69 3.2.1.1 Tăng doanh thu 70 3.2.1.2 Tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm .73 3.2.1.3 Đánh giá kết hai biện pháp Báo cáo tài chÝnh cđa C«ng ty 75 3.2.2 Xây dựng ngân sách tiền mặt cho Công ty 78 3.2.3 Hoàn thiện công tác tài kế toán nâng cao trình độ quản lý tài Công ty 82 KÕT LUËN 83 Tài liệu tham khảo 84 HV Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ Danh mục chữ viết tắt BCĐKT: Bảng cân đối kế toán BCTC: Báo cáo tài CTCP: Công ty cổ phần LNST: Lợi nhuận sau thuế KT: Kế toán NLVL: Nguyên liệu vật liệu SXKD: S¶n xt kinh doanh TNDN: Thu nhËp doanh nghiƯp TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lu động TSDH: Tài sản dài hạn TSNH: Tài sản ngắn hạn VCĐ: Vốn cố định VLĐ: Vốn lu động VKD: Vốn kinh doanh VCSH: Vốn chủ sở hữu HV Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ DANH MụC BảNG Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình tài sản 35 Bảng 2.2 : Bảng phân tích t×nh h×nh nguån vèn 39 Bảng 2.3: Bảng phân tích kết hoạt ®éng kinh doanh 45 B¶ng 2.4: Bảng hệ số tài Công ty .47 B¶ng 2.5: B¶ng hệ số tài Công ty số Công ty khác năm 2012 48 Bảng 2.6: Bảng phân tich Dupont 57 B¶ng 2.7: Bảng tổng hợp nhân tố ảnh hởng đến ROE 58 Bảng 2.8: Bảng kê diƠn biÕn ngn vèn vµ sư dơng vèn 59 Bảng 2.9: Bảng phân tích diễn biÕn ngn vèn vµ sư dơng vèn .61 Bảng 3.1: Bảng cấu hàng tốn kho Công ty .70 Bảng 3.2: Bảng kê doanh thu theo khách hàng 71 B¶ng 3.3: B¶ng doanh thu trớc sau biện pháp 72 Bảng 3.4: Bảng cân đối kế toán trớc sau hai biện pháp 75 Bảng 3.5: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh trớc sau hai biện pháp 76 Bảng 3.6: Bảng tính tiêu hiệu tài 77 B¶ng 3.7: Bảng tiêu đánh giá rủi ro tài .77 B¶ng 3.8: B¶ng chØ tiêu hệ số hiệu suất hoạt động 78 Bảng 3.9: Bảng phân bổ doanh thu tiền mặt tháng .80 Bảng 3.10: Bảng ớc tính chi phí trung bình tháng 80 Bảng 3.11: Bảng dự tính ngân sách tiền mặt sáu tháng đầu năm 2013 .81 DANH MụC SƠ Đồ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dây truyền sản xuất sản phẩm 26 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy quản lý Công ty 31 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 33 HV TrÇn Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ Phần mở đầu Lý chọn đề tài Nền kinh tế thị trờng mở nhiều hội song không thách thức doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải hoạt động môi trờng cạnh tranh khốc liệt, đặc biệt nớc ta không ngừng hội nhập hợp tác quốc tế Vì vậy, vấn đề sống doanh nhiệp phải nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình tài doanh nghiệp công việc quan trọng, thông qua tìm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động tài nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung doanh nghiệp Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định đơn vị sản xuất kinh doanh có truyền thống lịch sử lâu đời, chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may Qua nhiều năm hoạt động, công ty đà có phát triển chiều rộng chiều sâu, doanh nghiệp có uy tín thị trờng dệt may Tuy nhiên, nh nhiều doanh nghiệp khác Việt Nam, việc phân tích tài Công ty cha đợc quan tâm mức, làm hạn chế nhiều hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu hoạt động tài nói riêng công ty Thực tế công ty, tình hình tài có nhiều vấn đề đáng quan tâm, cần đợc ý thời gian tới Dựa thực trạng tài nh thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, em đà lựa chọn đề tài "Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định" Mục đích nghiên cứu Dựa vào kết phân tích tình hình tài tình hình sản xuất kinh doanh thực tế Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định đa giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty Đề tài tập trung vào vấn đề chủ yếu: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài công ty hai năm gần đây, kết đạt đợc hạn chế tình hình tài công ty HV Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ - Đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty Đối tợng, phạm vi, phơng pháp nghiên cứu - Đối tợng nghiên cứu: Tình hình tài Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định hai năm gần - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu vấn đề tài công ty tập trung xem xét, phân tích, đánh giá tiêu tài thông qua BCTC công ty - Phơng pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng phơng pháp nh: Quan sát; so sánh; phân tích tỷ lệ; thay liên hoàn kết hợp với việc sử dụng bảng biểu để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu nội dung luận văn gồm chơng: Chơng 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Chơng 2: Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định Chơng 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định HV Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ cHƯƠNG sở lý luận Về TàI CHíNH DOANH NGHIệP Và PHÂN TíCH TàI CHíNH DOANH NGHIệP 1.1 Những lý luận chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp Tài nói chung đợc thể vận ®éng cđa vèn tiỊn tƯ diƠn ë mäi chđ thể xà hội Nó phản ánh tổng hợp quan hệ kinh tế nảy sinh phân phối nguồn tài thông qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu khác chủ thể xà hội Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hoá cho ngời tiêu dùng nhằm mục đích sinh lời Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào (nhà xởng, máy móc, nguyên vật liệu, sức lao động) để tạo yếu tố đầu hàng hoá tiêu thụ chúng để thu lợi nhuận Trong đó, hoạt động tài doanh nghiệp gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ cuả doanh nghiệp, tạo vận động dòng tiền dòng tiền vào gắn với hoạt động đầu t hoạt động kinh doanh hàng ngày doanh nghiệp Bên trình quan hệ tài doanh nghiệp chủ thể xà hội, bao gồm quan hệ chủ yếu: - Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nớc: thể chủ yếu ë viƯc thùc hiƯn nghÜa vơ tµi chÝnh cđa doanh nghiệp với Nhà nớc - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xà hội khác - Quan hệ tài doanh nghiệp với ngời lao động doanh nghiệp - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp - Quan hệ tài chÝnh néi bé doanh nghiƯp Nh− vËy, xÐt vỊ mặt hình thức tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Về HV Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ