Kế toán tổng hợp tại công ty cơ khí quang trung

Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh Phần I: đặc điểm công ty khí quang trung I trình hình thành phát triển Công ty khí quang trung Trải qua 40 năm thành lập phát triển Công ty CKQT đà không ngừng phát triển ngày lớn mạnh đứng vững thị trờng CTCKQT doanh nghiệp nhà nớc khí Quang Trung đợc thành lập theo GĐ số 95/CNNTCCB ngày 27/04/1962 Việc đời nhà máy CKQT xuất phát từ nhu cầu xây dựng nhà máy với quy mô lớn nhằm tạo điều kiện cho phát triển ngành khí nói riêng ngành CNVN nói chung đồng thời phụ cho nhu cầu đất nớc thời kỳ chiến tranh Năm 1968 kinh tế nớc ta bắt đầu có chuyển đổi chế quản lý từ chế quan liêu bao cấp sang chế thị trờng có quản lý nhà nớc theo đơn vị kinh tế phải thực hạch toán độc lập, tự định mặt hoạt động kinh tế môi trờng kinh doanh Trớc biến động chế quản lý hợp đồng lớn kinh tế đà khiến cho sở công nghiệp quốc doanh doanh nghiệp nhà nớc gặp nhiều khó khăn làm cho thân Công ty CKQT lâm vào khủng hoảng nghiêm trọng Sản xuất bị ngừng trệ có nguy giải thể Công việc CBCNV phải nghỉ làm, thiếu việc làm thu nhập thấp nhà xởng xuống cấp thiết bị máy móc lạc hậu Để khôi phục vực dậy thúc đẩy tăng sản xuất nhà máy Bộ công nghiệp nhẹ đà quy định số 739 (công nghiệp - TCCB ngày 28/12/1992) thành lập Công ty nhiệt sát nhập nhà mày khí QT với trung tâm đăng kiểm cuả CNN, lúc Công ty nhiệt trực thuộc thẳng CN Sự thay đổi đà đa Công ty bớc sang giai đoạn Tuy cha hết khó khăn xong có tổ chức sản xuất kinh doanh bắt đầu vào ổn định đội ngũ công nhân kỹ thuật đợc lựa chọn lại chế thị trờng tự cạnh tranh kinh doanh tự lực chọn cán có lực để đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Việc thay đổi đà tạo đợc kết đáng kể tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên mức thu nhập đợc nâng cao, đời sống công nhân viên đợc cải thiện Nhng nhìn chung tình hình sản xuất Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh Công ty khó khăn sản phẩm ứ đọng doanh thu thấp Bộ máy quản lý cồng kềnh Một lần Bộ công nghiệp lại định đổi tên Công ty nhiệt thành Công ty CKQT ngày theo định số: QĐ1312/CNN Ngày 26/08/1997 Công ty CKQT doanh nghiệp trực thuộc tổng Công ty Máy Thiệt bị công nghiệp Tên giao dịch quốc tế Công ty CKQT lµ "Quang trung Mechanical enineering company" Trơ së chÝnh cđa Công ty: 360 đờng giải phóng - Hà Nội chi nhánh đặt TPHCM Tổng số vốn kinh doanh là: 9.836.082.856 Trong Nhà nớc cấp: 9.400.000.000 Công ty tù cã: 4.360.828.56 Tỉng sè c¸n bé CNV chøc công ty 240 ngời số cán trình độ đại học trở lên là: 96 ngời chiếm 40% Và trình độ quản lý chiếm 15% 36 ngời, trình độ trung cấp 24 ngời chiếm 10% Và công nhân kĩ thuật từ bậc trở lên: Là 84 ngời (chiếm 35%) II Đặc điểm tổ chức maý quản lý kinh doanh Phơng thức tổ chức quản lý máy quản lý Công ty theo phơng thức trực tuyến tổng hợp phận từ giám đốc đến phó gián đốc đến phòng ban, phân xởng liên quan trực tiếp lẫn luân tham mu, giải trình giúp giám đốc trình hoạt động sản xuất kinh doanh Sơ đồ máy quản lí sản xuất kinh doanh Công ty Cơ khí Quang Trung Giám đốc Công Ty Phó giám đốc sản xuất kinh doanh Phó giám đốc xuất nhập Phó giám đốc kỹ thuật Phòng kế hoạch Ban bảo vệ Báo cáo tổng hợp Xí nghiệp kinh doanh xuất nhập tổng hợp Phòng tổ chức lao động Phân xởng thiết bị áp lực Phân xởng thiết bị công nghiệp Phòng tài kế toán Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh Phân xởng khí Xí nghiệp sản xuất ống thép hàn Chi nhánh Miền Nam - Phó giám đốc sản xuất kinh doanh: Phụ trách khâu sản xuất kinh doanh việc bán hàng, tính DT đạo trực tiếp phân xởng phụ trách ban bảo vệ quân sự, thi đua khen thởng, kỹ thuật CBCNV toàn Công ty Phụ trách BVQS tập duyệt quy định phòng cháy chữa cháy, phong trào thể thao văn hoá văn nghệ quân với Công ty c trú - Phó Giám đốc kỹ thuật: Phụ trách mặt kỹ thuật đạo phòng ban phân xởng Chịu trách nhiệm kỹ thuật sản xuất sản phẩm để bán thị trờng Tạo sản phẩm với kỹ thuật tiên tiến để cạnh tranh thị trờng mang lại doanh thu cao - Phó Giám đốc kinh doanh XNK: Kiêm giám đốc XNKD XNK tổng hợp trực tiÕt qu¶n lý vỊ s¶n xt kinh doanh XNK cđa Công ty Chịu trách nhiệm cung ứng vật t, kỹ thuật thiết bị - Phòng KT - TC: Chịu trách nhiệm trớc giám đốc việc quản lý vốn theo dõi phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phân tích đánh giá qua việc ghi chép nhằm đa thành tựu hữu ích cho ban giám đốc đa quy định xác đồng thời có trách nhhiệm thu chi tài xác định KQKD, theo dõi tình hình thực nghĩa vụ Công ty nhà nớc theo dõi tiềm lăng, công nợ theo hoạch định kinh tế khác để tham mu cho giám đốc Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh - Phòng tổ chức lao động: Có trách nhiệm tổ chức cán theo dõi tình hình nhân Công ty theo dõi quỹ lơng làm công tác giá trị hành Và có chức nhiệm vụ tuyển chọn cán xếp quản lý cán vào khâu, phận phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh tham mu cho giám đốc công tác tổ chức cán bộ, tổ chức lao động tiền lơng quản lý chấm công xem cấp bậc nh để tính lơng Báo cáo xác định đơn giá mức tiền lơng tối thiểu, xây dựng chế độ sách công tác quản lý chế độ khác BHYT BHXH, quỹ đầu t phát triển, thu nhập phúc lợi kinh phí công đoàn Phụ trách thi đua khen thởng, kỷ luật, kiêm công tác thờng trực đảng uỷ, công đoàn - Phòng kế hoạch kỹ thuật, xây dựng kế hoạch tham mu cho giám đốc, lập kế hoạch sản xuất tháng tham gia chuẩn bị ký kết hợp đồng kinh tế kỹ thuật sản xuất công nghệ KCS tiêu chuẩn kỹ thuật, công tác điện Làm công tác bảo dỡng sửa chữa thiết bị máy móc, vật t mua vật t theo dõi tiêu hao vật t - Phòng bảo vệ quân sự: Chức thờng trực bảo vệ 24 24 thực tất phong trào quân phòng cháy chữa cháy v.v - Phân xởng khí: Chuyên chế tạo phụ tùng lẻ cho nghành giấy, gỗ, diêm, dệt may, da giầy Thiết kế chế tạo lắp đặt chuyển giao công nghệ loại máy xéo, máy nghiền bơm bột tất máy móc phục vụ khí Máy bào, máy tiện, máy phay, máy mài.v.v sản xuất theo hợp đồng - Phân xởng thiết bị áp lực: Thiết kế chế tạo lắp đặt sửa chữa loại nồi hơi, thiết kế chế tạo loại bình chịu áp lực bể chứa, bình chịu áp suất cao sản xuất theo hợp đồng - Phân xởng thiết bị công nghiệp: Sản phẩm kết cấu thép loại bể chứa, bình chứa có dung tích, áp suất lớn Chế tạo lắp đặt hệ thống chiu áp lực - Xĩ nghiệp sản xuất ống thép hàn: Sản xuất ống thép, que hàn để bán tỉnh nớc có nhu cầu tiêu dùng Không sản xuất theo hợp đồng - Chi nhánh Miền Nam: Cũng có gia công khí, làm chức nh chi nhánh miền Bắc, gia công sản xuất Làm đại lý giới thiệu sản phẩm bán hàng cho Công ty Đặc điểm sản phẩm: Công ty có ngành nghề kinh doanh sản phẩm chủ yếu sau Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh - Chế tạo, lắp đặt sửa chữa nồi loại có công suất lớn đến 25T/h áp suất làm việc 22kg/cm2 - Chế tạo lắp đặt sửa chữa bình áp lực dung tích đến 50 cm3 - Thiết kế chế tạo lắp đặt chuyển giao công nghệ dây chuyền sản xuất công suất 5.000t/năm - Chế tạo đồng bồ thiết bị phù tùng phù ngành công nghiệp - T vấn, hỗ trợ kỹ thuật an toàn - Kiểm định sửa chữa đồng hồ ®o ¸p st theo ủ qun - Kinh doanh XNK vật t, thiết bị phụ tùng nhiệt III đặc điểm máy kế toán HìNH THứC kế toán áp dụng công ty Đặc điểm tổ chức máy kế toán Sơ đồ: Tổ chức máy kế toán công ty CKQT Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh Kế toán trởng - Kế toán trởng: Có chức nhiệm vụ tổ chức kiểm tra toàn công tác, hạch toán Công ty chịu đạo trực tiếp giám đốc, chịu kiểm tra mặt nghiệp vụ quan tổ chức cấp Đồng thời Kế to¸n tỉng kÕ to¸n trëng cã nhiƯm vơ quan träng việc thiết kế phơng án tự chủ hợp tài chính, đảm bảo khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn Công ty nh việc tính toán xác mức vốn cần thiết, tìm biện pháp giảm chi phí tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp Kế toán trởng phải tổ chức Thủ đạo thực tác thống kê Kế tài toán doanh quỹ nội KTcông Tiêu thụ toán nghiệp - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu, đồng thời xác định đối tợng tập hợp theo dõi tài khoản TSCĐ Theo phạm vi hoạt động SXKD Công ty nên kế toán tổng hợp có nhiệm vụ phản ánh tình hình biến động tăng xuống TS Tính khấu hao, sửa chữa lớn tài sản cố định theo dõi vốn Công ty Mở sổ chữ T cho tài khoản, lập bảng biểu kế toán bảng cân đối kế toán BCKQKD vào cuối quỹ, lập bảng giải trình bảng toán vào cuối năm để trình lên quan cấp trên, tính giá thành sản phẩm, xác định KQKD - Lu giữ NK CT: 5,7,8,9 - Bảng kê: Số 4,8,9,6 - Kế toán toán: Có nhiệm vụ cấp phát theo dõi tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản vay ngắn hạn, dài hạn Công ty, phải làm kế toán quỹ tiền mặt công ty tiền ngân hàng, theo dõi khoản vay tín dụng, phải làm số toàn khoản chữ T tài khoản luôn phải theo dõi kịp thời khoản vay ngân hàng, dài hạn để toán với ngân hàng, ngời vay để báo cáo với kế toán trởng khoản vay, trả có nhiệm vụ phản ánh tăng giảm tiền mặt, TGNH phần thu chi tiền mặt Công ty lu giữ NKCT số 12, bảng kê 1,2 - Kế toán tiêu thụ: Theo dõi tài khoản công nợ phải thu, phải trả ngời mua, ngời bán chịu trách nhiệm loại vật t, hàng hoá tầm suất, chịu trách nhiệm toán tiền hàng cho khách hàng Kế toán tiêu thụ kiêm KT vật liệu có, nhân viên nắm vững kinh tế thông báo tính hình vật liệu số lợng, giá định mức tồn kho, định mức tiêu hao vật liệu liên hệ phận thu mua, sản xuất, tiêu thụ vật liệu, sản phẩm Công ty bảng phân bổ NL, VL theo dõi luân TK 511, 632, 642, 641, 811, 711, 911, 133 Lập tài khoản chữ T sổ chi tiết bán hàng, mua hàng Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh - Thủ quỹ: Là ngời quản lý giám sát tiền lơng Công ty viết phiếu thu, phiếu chi, nhận tiền, nộp tiền vào ngân hàng tính lơng công nhân viên Thủ quỹ phải đầu doanh nghiệp Công ty bạn để nhận tiền cho vào két đến ngân hàng nộp vào tài khoản Công ty mình, thủ quỹ làm nhiệm vụ ghi nhật ký chung hàng việc bán hàng mua hàng viết thuế VAT trả tiền l ơng cho CBCNV Công ty vào cuối tháng, quý, năm Tổ chức vận dụng hình thức kế toán: Căn vào tình hình cụ thể Công ty cha có điều kiện sử dụng máy vi tính để sử lý công việc kế toán nên Công ty hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, ¸p dơng h×nh thøc kÕ to¸n (NhËt ký – chøng từ) với hệ thống sổ sách tơng đối phù hợp theo chế độ quy định công tác hạch toán Công ty đợc tổ chức qui củ rõ ràng, hoạt động có hiệu Từ đặc ®iĨm cđa h×nh thøc kinh tÕ “NK – CT” nã phù hợp với tình hình kế toán Công ty ngày từ thành lập Công ty cán kế toán đà lựa chọn hình thức phù hợp Sơ đồ: Hình thức kế toán (NK CT).CT) Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ gốc Thẻ sổ kt chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi chú: - Ghi hàng ngày Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh - Ghi cuối tháng - Ghi đối chiếu, kiểm tra Phần ii công tác hạch toán kế toán công ty khí quang trung I, Số d đầu kỳ tài khoản SHT K 111 112 131 138 141 142 152 153 154 155 161 Tªn tài khoản D Nợ Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trớc Nguyên vật liệu Công cụ, dụng Chi phÝ SXKD dë dang Thµnh phÈm Chi sù nghiÖp 155.972.437 2.225.712.608 1.560.320.000 919.158.255 115.344.226 418.951.262 1.860.986.698 1.290.939.348 2.613.251.164 375.236.000 79.355.562 D Có Báo cáo tổng hợp 211 212 214 331 311 315 333 334 338 336 411 412 414 415 416 421 431 441 Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh TSCĐ hữu hình TSCĐ thuê tài Hao mòn TSCĐ Phải trả cho ngời bán Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả công nhân viên Phải trả, phải nộp khác Phải trả nội Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại TS Quỹ đầu t phát triển Quý dự phòng tài Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng, phúc lợi Nguồn vốn đầu t, xây dựng Cộng 6.125.282.642 801.080.774 8.383.500.596 1.244.430.084 3.786.434.750 85.899.691 455.529.388 224.598.536 658.463.715 41.587.786 6.064.039.271 126.557.454 8.601.119 80.123.531 50.633.973 77.656.112 45.171.979 1.127.688.445 22.460.916.430 22.460.916.430 Sè d chi tiÕt tài khoản: * Tài khoản 131: Tên khách hàng Nhà máy giấy Văn Điển Công ty TNHH Thăng Long Cộng TK 1311 1312 D Nợ 82.000.000 152.300.400 1.560.320.000 * tài khoản 112 Tên ngân hàng Ngân hàng đt phát triển Thanh Trì TK 1121 D Nợ 890.845.488 Ngân hàng công thơng Đống Đa 1122 739.425.000 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh Ngân hàng công thơng Chơng Dơng Cộng 1123 595.442.120 2.225.712.608 * tài khoản 331 Tên khách hàng TK D Cã Cty cỉ phÇn thÐp HN 3311 425.329.412 XN sản xuất kd thép 3312 521.114.387 Cty lâm nghiệp Miền Đông ` Tổng 3313 297.986.285 1.244.430.084 *Tài khoản 338 Tên TK Kinh phí công đoàn 3382 D cã 141.214.398 B¶o hiĨm x· héi 3383 381.211.114 B¶o hiĨm y tÕ Tỉng 3384 136.038.203 658.463.715 * TK 152 STT Nguyªn vËt liƯu chÝnh TK 1521 D nợ 757.905.456 Nguyên vật liệu phụ 1522 422.358.581 Nhiªn liƯu 1523 399.813.340 Phơ tïng thay thÕ 1524 280.909.321 Tỉng céng TK 152 1.860.986.698 II c¸c nghiƯp vơ kinh tế phát sinh (đơn vị: đồng)