Kế toán tổng hợp tại công ty đnd bảo long

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Lời nói đầu Từ kinh tế mở cửa, nớc ta bớc vào kinh tế thị trờng có quản lý Nhà Nớc theo định hớng XHCN Ngay từ thành lập, công ty đà đạt cho mục tiêu cố găng phát triển để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh ngày lớn mạnh Muốn đạt đợc mục tiêu này, công ty phải nhận thức đắn vai trò công tác kế toán đặc biệt kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp có vai trò quan trọng hệ thống Quản lý kinh doanh phận quan trọng cấu thành hệ thống thông tin Công ty Nó công cụ quan trọng thực quản lý, điều hành kiểm tra giám sát hoạt động kinh tế tài Trong Công ty kế toán có vai trò thu nhận sử lý cung cấp toàn thông tin hoạt động kinh tế tài chính, hoạt động kinh tế tài công ty đợc hạch toán sử dụng hệ thống phơng pháp khoa học để thu nhận kịp thời, đầy đủ, toàn diện hệ thông xác Nhờ mà thông tin kinh tế tài Công ty đợc chuyển lên giám đốc ban quản lý cách kịp thời xác Để phát huy vai trò quan trọng công tác kế toán Công ty phải biết tổ chức cách khoa học hợp lý công tác kế toán doanh nghiệp Nhận thức đợc vai trò to lớn kế toán tổng hợp với giúp đỡ tận tình giáo viên hớng dẫn: Nguyễn Thị Tô Phợng cô phòng kế toán Công ty Em đà mạnh dạn lựa chọn đề tài: "Kế toán tổng hợp Công ty ĐND Bảo Long" Phần I: đặc điểm chung công ty đông nam dợc bảo long I Quá trình hình thành phát triển Công ty ĐND Bảo Long Công ty ĐND Bảo Long Công ty TNHH đợc thành lập ngày 15/4/1993, đợc thành lập theo định số 392/ QĐ - UB ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Tiền thân Công ty có tên gọi Ngũ Long Dợc Phòngchỉ loại thuốc lu hành thị trờng Ngày với phát triển kinh tế thị trờng, sản phẩm Công ty ngày phong phú, cải tiến phù hợp với ngời tiêu dùng đà đổi tên Công ty từ: Ngũ Long Dợc Phòng thành Công ty ĐND Bảo Long với đội ngũ cán công nhân viên đông đảo, tay nghề cao với nhiều tiến sĩ, thạc sĩ không ngừng nghiên cứu chế tạo sản phẩm Vì số lợng hàng hóa Công ty đà lên đến 54 sản phẩm đợc lu hành rộng rÃi thị trờng Tên doanh nghiệp : Công ty ĐND Bảo Long Thuộc: Tổng Công ty ĐND Bảo Long Địa chỉ: 51 - Trần Duy Hng Với số vốn ban đầu là: 600.000.000đ Vốn cố định là: 157.860.000đ Vốn lu động là: 442.140.000đ Là doanh nghiệp thơng mại có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập đợc sử dụng dấu riêng theo quy định nhà nớc Từ ngày thành lập đến nay, thành tựu Công ty đạt đợc Tất kỳ hội chợ, Công ty có gian hàng chng bày sản phẩm qua đạt đợc nhiều huy chơng vàng, Quả cầu vàng, Hàng Việt Nam chất lợng cao Không thời gian gần với tiết mục võ thuật có tên Bảo Long y võ đà gây đợc tiếng vang lớn với ngời dân Qua thành tựu đạt đợc Công ty đà nói lên phần lớn mạnh trởng thành qua tăng đợc uy tín Công ty ĐND Bảo Long Đây doanh nghiệp thơng mại nên mục tiêu tiêu thụ giới thiệu sản phẩm Sau năm đầu thành lập gặp nhiều khó khăn bỡ ngỡ công việc, nhng với đờng lối đắn với phấn đấu nỗ nực toàn công nhân đà thúc đẩy phát triển Công ty ngày lớn mạnh, góp phần thúc đẩy đất nớc II Chức nhiệm vụ Công ty ĐND Bảo Long Công ty ĐND Bảo Long doanh nghiệp thơng mại nên nhiệm vụ là: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông - Chào hàng, giới thiệu kinh doanh mặt hàng thuốc từ tổng Công ty ĐND Bảo Long Công ty nhận hàng từ xuống từ cửa hàng phân phối sản phẩm khắp tỉnh miền Bắc - Tổ chức nghiên cứu bào chế loại thuốc Để sản phẩm thuốc ngày phong phú, phù hợp với ngời tiêu dùng, Tổng công ty không cải tiến nâng cao chất lợng sản phẩm mà không ngừng bào chế loại thuốc thiết yếu cho ngời - Nghiên cứu tìm hiểu thị trờng: Công ty thơng mại nên nghiên cứu tìm hiểu thị trờng nhiệm vụ quan trọng định đến thành bại Công ty Vì tính cấp thiết đó, Công ty đà lấp phòng nghiên cứu thị trờng, có nhiệm vụ tìm hiểu nguyên nhân xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến tình hình tiêu thụ Để từ đo tìm biện pháp nhằm đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa Công ty, nâng cao đời sống cán công nhân viên - Tổ chức cung cấp tiêu thụ mặt hàng thuốc Đông dợc nớc Quá trình tiêu thụ nghiên cứu mở rộng thị trờng tỉnh thành phố khu vực miền Bắc yêu cầu cần đặt Công ty Không mở rộng hoạt động kinh doanh nớc, Công ty cố gắng đa sản phẩm khỏi biên giới nớc Việt Nam, sang nớc khác giới Đà có 17 sản phẩm Công ty đợc phép lu hành rộng rÃi toàn lÃnh thổ nớc Nga Công ty mở rộng thị trờng nớc Qua chức nhiệm vụ ta thấy đợc Công ty đà có sách đắn cho phát triển lâu dài ngày lớn mạnh Công ty ĐND Bảo Long III Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty ĐND Bảo Long Giám đốc Phó giám đốc điều hành Phó giám đốc hành Phòng tài Phòng kế toán tổ chức cán Phòng kinhPhòng doanh nghiên cứu thị trờng Phòng Mạch Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Bộ máy Công ty đợc đạo thống theo kiểu trực tuyến chức - Ngời nghiên cứu nhận thi hành mệnh lệnh ngời phụ trách cấp trực tiếp Ngời phụ trách chịu trách nhiệm hoàn toàn kết công việc ngời dới Kiểu cấu không cho phép phận phụ trách phòng ban chức có quyền lệnh vấn đề lên quan đến chuyên môn cho phân xởng, tổ chức sản xuất mà có chức t vấn, tham mu cho cấp lÃnh đạo trực tuyến để giải vấn đề chuyên môn cách thành thạo - Ngời thủ trởng đợc tham mu phòng ban chức năng, chuyên gia, hội đồng t vấn việc tìm biện pháp tối u cho vấn đề cần định - Bộ máy quản lý: a Giám đốc Công ty: đại diện pháp nhân Công ty chịu tránh nhiệm hoạt động kinh doanh Công ty, có tránh nhiệm quyền hạn cao Công ty, nơi cung cấp thông tin cho phòng ban Là ngời điều hành chung cho công ty mặt tổ chức đối ngoại, thực quyền nghĩa vụ theo nhà nớc quy định b Phó giám đốc: gồm có hai ngời, phó giám đốc phụ tránh kinh doanh, phó giám đốc phụ tránh hành - Phó giám đốc kinh doanh: phụ tránh việc mua ban hàng hóa sản phẩm trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh Công ty - Phó giám đốc hành chính: Phụ tránh nội doanh nghiệp mặt quản trị, tỏ chức hành chính, phúc lợi công cộng Hai PGĐ có tránh nhiệm san xẻ bớt cong việc cho giám đốc c Tổ chức phòng ban * Phòng tài chinh - kế toán: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Tổ chức hạch toán kế toán, thực chế độ nhà nớc quyđịnh tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho nhu cầu quản lý Công ty Hàng tháng, quý, năm lên cân đối nguồn vốn tài sản để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Công ty * Phòng tổ chức cán bộ: chịu tránh nhiệm tuyển dụng đào tạo bố trí nhân viên phù hợp với khả ngời nh đáp ứng đợc yêu cầu hoạt động kinh doanh Công ty Phòng đóng vai trò quan trọng, để giám đốc quản lý điều hành Công ty có hiệu * Phòng kinh doanh: Là cầu nối Công ty khách hàng Căn vào nhu cầu thiết yếu thị trờng tham mu cho giám đốc phơng án sách tiêu thụ sản phẩm, đề xuất chiến lợc bán hàng, cung ứng sản phẩm đến cửa hàng đại lý Công ty Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ, tăng khối lợng hàng hóa tiêu thụ nhằm đáp ứng nhu cầu thị trờng chức nhiệm vụ phòng kinh doanh * Phòng nghiên cứu thị trờng: giúp đỡ ban giám đốc chịu tránh nhiệm trớc Công ty việc tổ chức, thăm dò thị trờng tìm hiểu thị trờng giữ vững thị trờng có, có ý kiến kịp thời với cấp tình hình biến động thị trờng từ có giải pháp hợp lý để thúc đẩy tình hình tiêu thụ sản phẩm thị trờng Có tránh nhiệm tìm hiểu khách hàng nớc để mở rộng mạng lới phân phối sản phẩm Công ty * Phòng mạch: Đây phòng đợc thành lập muộn Công ty Có nhiệm vụ khám chữa bệnh cho khách hàng phơng pháp cổ truyền kết hợp với phòng kinh doanh làm tăng tiêu thụ sản phẩm hàng hóa Công ty - Công ty có 25 cán công nhân viên đợc phân bố Công ty nh sau: + ngời: Giám đốc + ngời: Phó giám đốc + ngêi: Phßng TC - KT + ngêi: Phßng tỉ chức cán + 10 ngời: Phòng kinh doanh +3 ngời: Phòng nghiên cứu thị trờng + ngời: Phòng mạch IV Đặc điểm tổ chức máy kế toán sổ sách kế toán Công ty ĐND Bảo sổ sách kế toán Công ty ĐND Bảo Long Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Đặc điểm tổ chức máy kế to¸n KÕ to¸n trëng KÕ to¸n ghi sỉ Thđ q Kế toán tổnghợp Kế toán trởng: Có nhiệm vụ đạo chung công tác kế toán tài cung cấp nhứng thông tin tài kế toán cho lÃnh đạo công ty để đạo kịp thời hoạt động kinh doanh công ty Chịu trách nhiệm trơc giám đốc công ty toàn công việc kế toán công ty Kế toán ghi sổ: làm nhiƯm vơ ghi sè liƯu kÕ to¸n thùc tÕ ph¸t sinh kú kÕ to¸n Thđ q: Cã tr¸ch nhiƯm thu chi tiền mặt, bảo quản thu chi ban đầuvà chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ công quỹ hàng ngày, lập báo cáo quỹ Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng quát hết thông tin kế toáncủa công ty trợ thủ đắc lực kế toán trởng mặt sổ sách chứng từ kế toán < Theo dõi tình hình từ đầu vào đến đầu công ty > Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Công ty đông nam dợc Bảo Long áp dụng ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ, trình tự ghi sổ kế toán đợc khái quát nh sau: trình tự ghi sổ theo hình thøc nhËt ký – chøng tõ chøng tõ Chøng tõ gốc bảng phânSổ bổ(thẻ), hạch toán chi tiết Số quỹ Nhật ký chứng từ Bảng kê Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ Hoàng BảngVõ tổng hợpThông chi tiết Báo cáo kế toán Ghi háng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Chơng i: Hạch toán TSCĐ I.Khái niệm TSCĐ: TSCĐ nhng t liệu chủ yếu TS khác tham gia vào sản xuất kinh doanh phục vụ trình sản xuất kinh doanh Đó TS có gía trị lớn t0 sử dụng lâu dài Theo quy định sách quản lý tài nớc ta t liệu lao động có đủ tiêu chuẩn sau đợc coi TSCĐ: -Thời gian sử dụng năm -Giá trị TS 5.000.000đ Nói chung giá trị TS có gía trị đầu t lớn thời gian thu hồi vốn chậm II.Đặc điểm TSCĐ: -TSCĐ tham gia vào nhiều chu trình sản xuất -TSCĐ trình tham gia sản xuất bị hao mòn dần , giá trị hao mòn chuyển dịch phần vào sản p hẩm sản xuất kinh doanh -Từ tiêu chuẩn TSCĐ yêu cầu việc quản lý TSCĐ cần ý mặt : số lợng giá trị lại TSCĐ III Phân loại TSCĐ: *Phân loại theo hình thức biểu : -TSCĐ H2 -TSCĐ VH -TSCĐ thuê TC *Phân loại theo mục đích kinh doanh : -Nhà cửa , vật liệu kiến trúc -Máy móc thiết bị -Phơng tiện vận tải thiết bị truyền dẫn -Thiết bị dụng cụ quản lý -Vờn lâu năm , súc vật làm việc -Các TSCĐ khác *TSCĐ dùng cho mục đích p húc lợi , nghiệp quốc phòng *TSCĐ bảo quản hộ , cất giữ hộ , cất giữ lại N2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông *Phân TSCD Theo nguồn hình thành -TSCĐ mua sắm , xây dựng vốn ngân sách cấp -TSCĐ mua sắm , xây dựng vốn vay nhà nớc , vay đối tợng khác -TSCĐ nhờ liên doanh , liên kết vật -TSCĐ mua sắm vật t bổ sung đơn vị IV Nhiệm vụ kế toán TSCĐ : -Tổ chức , ghi chép , phản ánh tổng hợp số liệu cách kịp thời , đầy đủ thực tế số lợng , tợng giá trị TSCĐ có , tình hình tăng giảm TSCĐ -Tính toán phân bổ số KH TSCĐ vào cp' sxkd , giam đối việc sử dụng nguồn hình thành tích KH TSCĐ -Tham gia lập kế hoặchvà sửa chữa , dự đoán cp' sửa chữa TSCĐ -Tính toán phản ánh kịp thời xác tình hình xd trang bị đổi tháo gỡ , tình hình , lý , nhợng bán TSCĐ -Hớng dẫn kiểm tra phận , đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp thực đầy đủ ghi chép ban đầu TSCĐ -Tham gia kiểm kê đánh giá TSCĐ theo quy định , tiến hành phân tích tình trạng bảo quản sử dụng TSCĐ V Hạch toán TSCĐ công ty ĐNDBL : Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: TSCĐ công ty đợc đánh giá theo nguyên giá giá trị lại : Nguyên giá TSCĐ mua = Nguyên giá TSCĐ nhận bàn giao XDCB Giá mua ghi hoá đơn (không có VAT) = + Giá mua theo thoả thuận + hoá đơn Nguyên giá TSCĐ nhận góp vốn liên doanh = Chi phÝ vËn chuyÓn (nÕu cã) Chi phÝ vËn chuyÓn lắp đặt (nếu có) - Các khoản giảm trừ (nếu có) Các khoản + giảm trừ (nếu có) Giá trị vốn góp hội đồng quản trị định giá Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Trong tháng 7/2001 công ty đà định mua máy kiểm tra sức khoẻ với giá 7.550.000đ (cha có thuế ), chi phí vận chuyển 50.000đ Vậy NGTSCĐ = 7.550.000 + 50.000 = 7.600.000đ *Giá trị = Nguyên giá TSCĐ - giá trị hao mòn (số khấu hao đà trích ) *Phơng pháp tính khấu hao : Tại công ty ĐNDBL việc tính khấu hao TSCĐ đợc thực theo phơng pháp khấu hao theo thời gian Cách tính khấu hao theo phơng pháp nh sau : Mức khấu hao phải trích bình quân năm NGTSCĐ = Mức KH hàng tháng NGTSCĐ x bình quân = Tỷ lệ KH bình quân năm = Số năm sử dụng Mức KH trung bình hàng năm 12 tháng Công thức áp dụng điều kiện TSCĐ công ty biến động tăng giảm kỳ Nếu kỳ TSCĐ nhà máy cố biến động tăng giảm, kế toán tính mức KH hàng tháng theo công thức sau: Số KH phải Số KH đà Số KH Số KH trích = trích + TSCĐ tăng - TSCĐ giảm tháng tháng trớc thêm tháng trớc tháng trớc * Tăng tài sản cố định: Theo tài liệu ngày14/7/2001 công ty ĐND Bảo Long nh sau: Theo biên giao nhận TSCĐ số 05 ngày 14/7/2001 Công ty mua máy vi tính để sử dụng phòng kế toán tổng giá toán (cha có thuế VAT) 6.000.000 Công ty đà toán tiền mặt Công ty dự kiến đợc quan tài chấp nhận thời hạn sử dụng năm TSCĐ đầu t quỹ khen thởng Sau kiểm tra biên giao nhận kế toán tiến hành định khoản Nợ TK 211 6.000.000 Nợ TK 133 600.000 Cã TK 111 6.600.000 C¸c bót to¸n đợc phản ánh NKCT số