Do thời gian có hạn, báo cáo thực tập không tránh khỏi những saisót, rất mong đợc sự góp ý của các thầy cô giáo cùng các đồng nghiệp.Báo cáo thực tập gồm các phần sau: - Phần I : Giới th
giới thiệu về Công ty TNHH Tân An
Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Tân An đã được UBND thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh cho mặt hàng TLSX Bên cạnh đó, công ty còn sản xuất nhiều sản phẩm khác nhằm đáp ứng nhu cầu trong nước và xuất khẩu.
Tên giao dịch : Công ty TNHH Tân An
Tên giao dịch đối ngoại viết tắt là : TANAN.Co.,LTD. Địa điểm đặt trụ sở : Tầng 3- B21 Nam Thành Công - Đờng
Nguyên Hồng - Đống Đa - Hà Nội.
Công ty TNHH Tân An hoạt động theo chế độ hoạch toán độc lập, có quyền vay vốn và ký kết hợp đồng với con dấu riêng theo quy định của Nhà nước Công ty được đăng ký theo luật Công ty, có tư cách pháp nhân đầy đủ để mở tài khoản tiền Việt Nam và ngoại tệ tại ngân hàng theo quy định pháp luật Hiện tại
Kể từ những bước khởi đầu đầy hứa hẹn, công ty đã không ngừng phát triển nhờ vào sức mạnh nội tại Sự đoàn kết và hợp tác chặt chẽ giữa các thành viên
P Tổ chức P Điều hành sản xuất P Kỹ thuật
Phân x ởng sản xuất iI sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý:
kết quả, tình hình hoạt động của Công ty trong mấy năm qua
Căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phần tính lãi, lỗ của năm 2002, năm 2003 ta có bảng số liệu sau:
Chỉ tiêu ĐV tÝnh TH 2002 TH 2003
1 Doanh thu thuần bán hàng VNĐ 3.690.880.124 3.498.114.632 -192.765.492 -5,9%
5 Chi phí quản lý DN " 546.645.482 560.508.636 +13.863.154 +2,5%
8 Lợi tức thuần HĐ bất thờng " 4.619.400 3.949.369 -670.031 -14,5%
Doanh thu thuần bán hàng năm 2003 giảm xuống 192.765.492, tương ứng với tỷ lệ giảm -5,2% so với năm 2002 Tuy nhiên, giá vốn cũng giảm 249.758.082, với tỷ lệ -7,6%, dẫn đến lợi nhuận gộp năm 2003 tăng lên 56.992.590, tương đương với tỷ lệ tăng +14,7% so với năm trước.
Thế nhng lợi tức thuần HĐSXKD năm 2002 là -158.279.793 của năm
2003 là -115.150.357 (của cả hai năm đều lỗ) Tuy nhiên mức lỗ của năm
2003 giảm đi so với năm 2002 là 42.129.436 với tỷ lệ - 27,2% Sở dĩ lợi tức thuần từ HĐKD bị âm là do chi phí quản lý doanh nghiệp quá lớn.
Năm 2003, chi phí QLDN không những không giảm mà còn tăng lên 13.863.154, tương đương 2,5% Kết quả là tổng lợi nhuận trước thuế trong cả hai năm đều ghi nhận lỗ, với năm 2002 lỗ -148.584.650 và năm 2003 lỗ -110.442.117 Tuy nhiên, năm 2003 đã giảm lỗ 38.142.533, tương ứng với mức giảm 15,7%.
Vì vậy điều then chốt nhất là Công ty phải giảm chi phí quản lý, quản lý thật chặt chẽ đến các khoản chi phí của Công ty.
tổ chức kế toán tại đơn vị
Công ty TNHH Tân An là một đơn vị mới thành lập, chuyên sản xuất và gia công Để đáp ứng nhu cầu sản xuất, công ty đã áp dụng tổ chức kế toán phù hợp với hoạt động của mình.
- Hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung.
- Đơn vị áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ, sổ sách kế toán bao gồm: Bảng kê, nhật ký chứng từ, sổ chi tiết, sổ cái
- Đơn vị áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên.
- Đơn vị tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ.
Phòng kế toán của Công ty chịu trách nhiệm chỉ đạo nghiệp vụ và theo dõi toàn bộ các phát sinh trong quá trình quản lý và sản xuất kinh doanh.
Kế toán trưởng có trách nhiệm tổ chức hệ thống hạch toán kế toán theo quy định của Nhà nước và chỉ đạo công tác kế toán trong toàn Công ty Việc quản lý tài chính, vật tư, hàng hóa và tài sản hiệu quả giúp Giám đốc sử dụng tiền vốn một cách tối ưu Kế toán trưởng cũng cần tổ chức hạch toán kế toán và lập báo cáo định kỳ theo chế độ hiện hành, đồng thời chịu trách nhiệm trước Nhà nước và Giám đốc về công việc của mình.
Phòng kế toán tại công ty có hai kế toán viên, mỗi người đảm nhận các nhiệm vụ được phân công và có trách nhiệm báo cáo trực tiếp với kế toán trưởng về công việc của mình.
Một người có trách nhiệm theo dõi kế toán thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, đồng thời quản lý công nợ Ngoài ra, người này cũng theo dõi kế toán kho nguyên liệu và vật liệu xuất nhập để phục vụ cho quá trình sản xuất gia công của công ty, cũng như quản lý tài sản cố định và công cụ dụng cụ.
Bảng kê chứng từ gốc
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Tình hình thực hiện công tác tài chính Công ty TNHH Tân An
tình hình phân cấp quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tân An
Công ty TNHH Tân An có t cách pháp nhân, có tài khoản tiền gửi, tiền vay ở ngân hàng, để mở rộng quy mô
Trong nền kinh tế thị trường, thông tin tài chính đóng vai trò quan trọng, yêu cầu Ban lãnh đạo Công ty TNHH Tân An nắm bắt kịp thời để đưa ra quyết định chính xác Công ty áp dụng mô hình quản lý tài chính tập trung nhằm đảm bảo sự thống nhất và chặt chẽ trong công tác kế toán Với đặc thù sản xuất màng mút PE, vốn cố định chiếm 95% tổng vốn, trong khi vốn lưu động chỉ chiếm 5%, chủ yếu tập trung vào khoản phải thu từ khách hàng Việc khách hàng chưa thanh toán ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất Do đó, Công ty cần định lượng nhập nguyên vật liệu để giảm thiểu ứ đọng vốn Vốn bằng tiền, bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, thường xuyên biến động nhưng phải đảm bảo phục vụ hiệu quả cho sản xuất Công ty TNHH Tân An nỗ lực sử dụng vốn một cách hiệu quả để đáp ứng yêu cầu hạch toán kế toán và đầu tư đổi mới quy trình sản xuất, từ đó nâng cao năng suất lao động và tồn tại trong môi trường cạnh tranh khốc liệt.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, Công ty cần xác định chính xác các khoản chi phí hoạt động, bao gồm chi phí nguyên liệu, chi phí tiền lương và chi phí khấu hao tài sản Việc xem xét lại các khoản chi phí này là cần thiết để giảm giá thành sản phẩm, từ đó tạo ra lợi thế cạnh tranh trên thị trường.
công tác kế hoạch hoá tài chính của Công ty TNHH Tân An
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt của nền kinh tế thị trường hiện nay, Công ty TNHH Tân An đặc biệt chú trọng đến kế hoạch hoá tài chính Để quản lý tài sản cố định (TSCĐ), công ty lập kế hoạch khấu hao TSCĐ nhằm xây dựng chiến lược đầu tư hiệu quả Đồng thời, công ty cũng thiết lập kế hoạch chi phí kinh doanh, đây là công cụ quan trọng để tính toán và dự báo các chỉ tiêu kinh phí phục vụ cho hoạt động sản xuất trong kỳ kế hoạch Kế hoạch chi phí không chỉ là mục tiêu phấn đấu mà còn là cơ sở để cải tiến công tác quản lý Qua đó, công ty thực hiện các biện pháp tiết kiệm nhằm hạ giá thành sản xuất và tăng lợi nhuận.
Công ty TNHH Tân An đã xây dựng các kế hoạch tài chính quan trọng như kế hoạch khấu hao TSCĐ, chi phí kinh doanh, lợi nhuận và lao động tiền lương vào đầu năm cho mỗi chu kỳ sản xuất Những kế hoạch này dựa trên kết quả sản xuất, kinh doanh của năm trước và được triển khai bởi phòng kế toán Để đảm bảo thực hiện hiệu quả kế hoạch tài chính, Công ty cần đánh giá tiến độ thực hiện vào cuối mỗi quý, từ đó điều chỉnh và đề ra các kế hoạch hợp lý nhằm tối ưu hóa hoạt động.
tình hình vốn của Công ty TNHH Tân An
a Bảng cơ cấu tài sản (vốn):
Năm BQ năm 2002 BQ năm 2003 So sánh
Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng CL số tiền TL %
Tổng tài sản lưu động (TSLĐ) và đầu tư ngắn hạn (ĐTNH) năm 2003 đã giảm 38.121.049,99 so với năm 2002, tương ứng với tỷ lệ 2,9% Nguyên nhân chủ yếu là do vốn bằng tiền giảm 12.350.433,75, đạt tỷ lệ -21,99% Bên cạnh đó, các khoản phải thu cũng giảm 37.160.657,25, với tỷ lệ giảm -4,36% Hàng tồn kho ghi nhận giảm 79.523.009,12, tương ứng với tỷ lệ -31,42% Tuy nhiên, TSLĐ khác lại tăng 90.916.058,12, với tỷ lệ tăng 59,62%.
Tổng tài sản cố định (TSCĐ) và doanh thu từ hoạt động (ĐTDH) năm 2003 đã tăng 86.340.938,87 đồng, tương ứng với tỷ lệ 2,82% so với năm 2002 Sự gia tăng này chủ yếu do TSCĐ tăng 86.340.938,87 đồng với tỷ lệ 2,87% Tuy nhiên, ĐTDH năm 2003 không có sự thay đổi đáng kể từ các nguồn đầu tư trước đó.
TS = TSLĐ và ĐTNH + TSCĐ và ĐTDH năm 2003 tăng 48.219.896,88 so với năm 2002 với tỷ lệ 1,1%. b Tình hình nguồn vốn của Công ty TNHH Tân An năm 2002 và 2003.
Bảng cơ cấu nguồn vốn:
BQ năm 2002 BQ năm 2003 So sánh
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng CL số tiền TL %
I Các nguồn nợ phải trả 3.996.188.733,61 91,89 4.120.971.470,12 94,87 124.872.736,51 2,98
* Các nguồn nợ phải trả của Công ty năm 2003 tăng so với năm 2002 là +124.782.736,51 VNĐ, với tỷ trọng của năm 2003 tăng so vớinăm 2002 là 2,98% là do:
Nợ ngắn hạn đã giảm 143.726.810,99 VNĐ, tương ứng với tỷ trọng -3,2% Trong đó, vay ngắn hạn giảm 27.125.000 VNĐ (-0,62%), trong khi phải trả người cung cấp tăng 33.515.950,5 VNĐ (+0,77%) và phải trả công nhân viên tăng 7.500.000 VNĐ (+0,11%) Phải trả ngân sách Nhà nước giảm 10.160.853,11 VNĐ (-0,23%), nhưng phải trả nội bộ lại tăng 168.901.656,13 VNĐ (+3,79%) Cuối cùng, nợ phải trả tăng 21.445.107,7 VNĐ (+0,48%).
- Nợ dài hạn tăng 268.509.547,5 VNĐ với tỷ trọng tăng +6,18% gồm: + Vay dài hạn tăng 244.834.547,5 VNĐ với tỷ trọng 5,64%.
+ Nợ khác tăng +23.675.000VNĐ với tỷ trọng tăng 0,54%.
* Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2003 giảm so với năm 2002 là - 129.697.877,13VNĐ với tỷ trọng giảm -2,98% là do:
- Lợi nhuận chi phân phối giảm -129.457.427,13VNĐ với tỷ trọng t¨ng +2,99%.
- Các quỹ doanh nghiệp giảm -240.450VNĐ.
=> Do đó tổng nguồn vốn = các nguồn vốn chủ sở hữu giảm là -
khảo sát tình hình tài chính của Công ty TNHH Tân An
a Bảng: Khảo sát tình hình tài chính của Công ty
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 So sánh
I Các c tiêu hiệu quả của vốn KD 15,32 13,61 -1,71
1 Vòng quay của vốn KD 7,79 6,45 -1,34
2 Hệ số P.vụ của vốn KD 7,84 7,39 -0,45
3 Hệ số sinh lời của vốn KD -0,31 -0,23 +0,08
II Hiệu quả chi phí KD 1,075 1,114 +0,039
- Hệ số phục vụ của chi phí KD 1,12 1,15 +0,03
- Hệ số LN của chi phí KD -0,045 0,036 0,009
Nhận xét: Vòng quay của vốn kinh doanh của Công ty năm 2003 so với năm 2002 giảm -1,34 (vòng) điều này đã ảnh hởng đến lợi nhuận của Công ty.
Hệ số phục vụ của vốn kinh doanh năm 2003 so với năm 2002 giảm - 0,45 điều này cũng làm ảnh hởng đến lợi nhuận của Công ty.
Hệ số sinh lời của vốn kinh doanh của Công ty năm 2003 đã tăng 0,08 so với năm 2002 Tuy nhiên, đánh giá tổng thể cho thấy Công ty vẫn chưa sử dụng vốn kinh doanh một cách hiệu quả.
Hệ số phục vụ chi phí kinh doanh của Công ty năm 2003 so với năm
Năm 2003, hệ số lợi nhuận chi phí kinh doanh của Công ty tăng 0,009 so với năm 2002, dẫn đến hiệu quả chi phí kinh doanh tăng 0,039 Điều này có nghĩa là với mỗi 1 đồng chi phí, Công ty thu được 0,03 đồng doanh thu.
Cứ 1 đồng chi phí bỏ ra thì thu đợc 0,009 đồng lợi nhuận. b Tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nớc của Công ty TNHH Tân An.
Bảng: Tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nớc của Công ty.
Sè P.nép Sè §N Sè P.nép Sè §N Sè P.nép Sè §N
I Cắc khoản thuế phải nộp 29.735.863 187.674.778 157.938.915 222.873.641
2 Thuế tiêu thụ đặc biệt
2 Tiền thu (thu trên vốn)
3 Khoản khác c Các chỉ tiêu bảo toàn vốn của Công ty TNHH Tân An.
Mức bảo toàn (tăng = Vốn chủ sở hữu - Vốn chủ sở x Hệ số
1 2 trởng vốn trong kỳ) Thực có trong kỳ hữu đầu kỳ trợt giá BQ Mức bảo toàn = 328.211.300 - 476.170.250 = -147.211.950
(Tăng trởng vốn trong kỳ)
Mức bảo toàn tăng trởng vốn trong kỳ
Tỷ lệ bảo toàn = tăng trởng vốn Vốn chủ sở hữu đầu kỳ x Hệ số trợt giá BQ trong kỳ
Mức bảo toàn vốn của Công ty là 147.958.950 VNĐ, thấp hơn 0, cho thấy vốn chủ sở hữu không được bảo toàn và đã giảm 31% Do đó, Công ty cần thực hiện các biện pháp hiệu quả hơn để bảo vệ vốn chủ sở hữu và thúc đẩy tăng trưởng.
công tác kiểm tra kiểm soát tài chính của Công ty TNHH Tân An
Ban lãnh đạo Công ty đã quyết định thành lập Phòng thanh tra nhằm thực hiện chính sách dân chủ và minh bạch trong tài chính, đảm bảo việc kiểm tra và kiểm soát tài chính nội bộ hiệu quả.
Ban thanh tra nhân dân của Công ty kiểm tra, kiểm soát có vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ phòng tài chính kế toán quản lý tài chính hiệu quả hơn, đồng thời tạo sự tin tưởng và yên tâm cho công nhân viên trong quá trình sản xuất.
KT các nghiệp vụ kt chủ yếu của Công ty TNHH Tân An
Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành của Công ty TNHH Tân An
a Kế toán chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp:
Sơ đồ : TK621: "Nguyên liệu, vật liệu trực tiếp".
Khi xuất kho NVL dùng cho SX TK 631
K/C chi phÝ NVL b Chi phí nhân công trực tiếp của Công ty :
Chi phí nhân công trực tiếp trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bao gồm tiền lương, tiền công lao động và các khoản trích theo quy định Cuối kỳ, tài khoản 622 không có số dư, do đó được kết chuyển vào tài khoản 631 “Giá thành sản xuất”.
Sơ đồ: TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp”:
Chi phí tiền lơng, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả CNV
Trích BHYT, BHXH, KPCĐ của CNV
TK 631 K/C chi phÝ NCTT c Chi phí sản xuất chung của Công ty :
Chi phí sản xuất hung của Công ty bao gồm tiền lương, các khoản phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, chi phí nguyên liệu vật liệu (NLVL) và chi phí dụng cụ.
SX, khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác).
Do TK 627 cuối kỳ không có số d do vậy đến cuối kỳ TK 627 đợc kết chuyển vào bên nợ của TK 631 “Gía thành sản xuất”.
Sơ đồ: TK 627 “Chi phí SX chung”
Tiền lơng, tiền công, các khoản phụ cấp phải trả cán bộ CNV
Trích BHXH, BHYT, kinh phí, công đoàn của cán bộ CNV
Chi phí vật liệu dùng cho các bộ phận trực tiếp sản xuất
Khi trÝch khÊu hao TSC§ phôc vô trùc tiÕp cho SX
Chi phí điện nớc, sửa chữa TSCĐ TK 631 và các dịch vụ khác
K/C chi phÝ SX chung d Tổng hợp chi phí và tính giá thành :
- Tổng hợp chi phí NLVL trực tiếp
- Tổng hợp chi phí NC trực tiếp
- Tổng hợp chi phí SX chung
- Tổng hợp chi phí quản lý DN
- Tổng hợp chi phí khác
Doanh nghiệp xác định giá thành cho từng lô hàng sản xuất gia công bằng phương pháp tính giá thành thực tế Phương pháp này đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc xác định chi phí cho mỗi lô hàng nhận gia công.
Các sổ mà KTSD để tập hợp tính giá thành.
- Sổ chi tiết của tài khoản 621,622, 627
- Các chi phí khác có liên quan đến quá trình SXSP.
Kế toán tiêu thụ hàng hoá (thành phẩm)
KT dùng để phản ảnh nghiệp vụ trả hàng Trên cơ sở chứng từ hợp lệ, hợp pháp KT phản ánh tổng hợp trên các TK sau:
TK: 511: “Doanh thu hàng hoá”
TK: 632: “Giá vốn hàng hoá”
- TK: 131: “Phải thu của khách hàng”
Ngoài ra kế toán còn sử dụng các TK có liên quan: TK 111, 112,
TK 511 “Doanh thu tiêu thu hàng hoá”
TK 156 TK 632 TK 911 Nợ TK 511 Có 111, 112, 113, 311
K/C lỗ c Sổ KT mà Công ty sử dụng trong khâu tiêu thụ hàng hoá là số tiêu thụ hàng hoá :
Kế toán TSCĐ của Công ty TNHH Tân An
a Kế toán trờng hợp tăng, giảm TSCĐ của Công ty :
Các trờng hợp tăng tài sản cố định của Công ty TNHH Tân An.
- Trong kỳ Công ty mua sắm máy móc thiết bị trị giá 24.980.000VNĐ.
Trờng hợp giảm TSCĐ của Công ty TNHH Tân An Trong kỳ Công ty thanh lý phơng tiện vận tải trị giá là 70.000.000VNĐ.
TK 211 TK 821 Nợ TK 214 Có TK 627, 642
Khi nhợng bán Căn cứ vào bảng tính và phân bố thanh lý TSC§ khÊu hao TSC§
TK 412 Đánh giá lại TSCĐ theo TK 412 quyết định của Nhà nớc Nếu có điều chỉnh giá trị mò của TSCĐ
kế toán tiền lơng và các khoản bảo hiểm trích theo lơng của Công ty
Công ty TNHH Tân An trả lơng theo sản phẩm.
Các khoản đợc Công ty trích theo lơng gồm: BHXH, BHYT, KPCĐ. Công ty sử dụng TK 334 phải trả công nhân viên:
TK 338: “Phải trả phải nộp khác” chi tiết cho TK 338 gồm:
TK 3382: “Kinh phí công đoàn”
Ngoài 2 TK trên còn có các TK liên quan nh (TK 111, 112, 622, v.v )
* Sơ đồ: TK 334 “Phải trả công nhân viên”:
TK 111, 112 Nợ TK 334 Có TK 622, 627, 6421
Khi tạm ứng lơng cho ngời LĐ Tính lơng phải trả cho ngời LĐ khi trả lơng cho ngời LĐ
Khi tính toán với ngời LĐ phát sinh các khoản khấu trừ vào lơng Khi tính lơng nghỉ phép cho ngời LĐ
* Sơ đồ: TK 338 “Phải trả phải nộp khác”:
TK 334 Nợ TK 338 Có TK 622, 6271, 642
Khi tính BHXH, KPCĐ phải trả Cuối kỳ trích theo lơng của ngời ngời LĐ lao động
Khi nộp BHYT, KPCĐ, BHXH Khi nhận tiền BHXH do đợc cơ các khoản chi TT BHXH, KPXĐ quan quản lý BHXH cấp
Khi tính BHXH, PCCĐ phải thu ngời lao động
kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty TNHH Tân An: 24 VII Kế toán bằng tiền của Công ty
* Sơ đồ: TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
TK 111 334 Nợ TK 642 Có TK 111, 335
Lơng các khoản phụ Phát sinh các khoản thu cấp trả CNV
Trích BHXH, PCCĐ theo tỷ lệ quy định
Khi xuất NVL dùng ở bộ phận quản lý
KhÊu hao TSC§ P.vô Q.lý
Chi phí DV mua ngoài
Chi phí khác bằng tiền K/C chi phí quản lý DN phát sinh
VII Kế toán bằng tiền của Công ty:
* Sơ đồ kế toán: TK 111, 112:
TK 112 Nợ TK 111, 112 Có TK 112
Rút tiền ngân hàng về nhập quý Chuyển tiền vào ngân hàng
Thu tiền công nợ, hoàn thuế VAT
Thu hồi tạm ứng Mua vật t H.hoá = tiền
Vay ngắn hạn nộp quỹ Mua TSCĐ
Miễn giảm thuế, vay nội bộ Góp vốn liên doanh
Vay dài hạn nhập quỹ Trả nợ tiền vay ngắn hạn
Doanh thu bán hàng T.toán các khoản nợ phải trả
Thu nhập TC, T.nhập bất thờng Thanh toán các khoản phải trả
Chi phí hoạt động SXKD
Chi phÝ TC C phÝ bÊt thêng
kế toán xác định kết quả và phân phối kết quả tài chính của Công ty
a KT xác định KP của Công ty:
TK 632 Nợ TK 911 Có TK 511
K/C giá vốn bán hàng K/C doanh thu thuần bán hàng
K/C chi phí Q.lý DN Xác định kết quả bán hàng
K/C c.phí hoạt động tài chính K/C thu nhập h.động TC chi phÝ bÊt thêng thu nhËp bÊt thêng
báo cáo tài chính mà Công ty phải lập cuối mỗi quý và mỗi liên độ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
- Bảng tính khấu hao TSCĐ
- Bảng tính cân đối KT
- Kết quả HĐ SXKD gồm:
Phần I: Lỗ, lãiPhần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nớc
Phân tích hoạt động kinh tế của Công ty TNHH Tân An
Bảng cân đối kế toán
Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối năm
A Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 100 1.534.312.047 1.017.165.109
1 Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu) 111 5.859.696 46.863.173
II Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn
1 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121
3 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) 129
III Các khoản phải thu 130 1.097.686.309 470.071.662
1 Phải thu cả khách hàng 131 860.068.315 224.717.568
2 Phải trả cho ngời bán 132
3 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133
- Vốn KD của các đơn vị trực thuộc 135
- Phải thu nội bộ khác 136
5 Các khoản phải thu khác 138
6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) 139
1 Hàng mua đang đi đờng 141
2 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 98.862.401 54.032.162
3 Công cụ dụng cụ trong kho 143 22.633.820 23.356.462
4 Chi phí sản xuất, KD dở dang 144 3.963.035 17.860.418
8 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149
V Tài sản lu động khác 150 399.460.900
3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153
4 Tài sản thiếu chờ xử lý 154
5 Các khoản thế chấp ký cợc ký quỹ N11 155
1 Chi sự nghiệp năm trớc 161
2 Chi sự nghiệp năm nay 162
B tài sản cố định và đầu t dài hạn 200 3.013.500.656 3.259.903.629
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216
- Nguyên giá TSCĐ đi thuê 218 573.836.320
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 33.950.000
II Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220
3 Các khoản đầu t dài hạn khác 228
4 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn (*) 229
III Chi phí đầu t xây dựng cơ bản dở dang 230
IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240
Tổng cộng tài sản 4.547.812.703 4.277.068.738 nguồn vốn Mã số Số đầu năm Số cuối năm
2 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 129.700.000
3 Phải trả cho ngời bán hàng 313 23.729.300 4.199.738
4 Ngời mua trả tiền trớc 314
5 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 315 34.501.019 697.844
6 Phải trả công nhân viên 316 30.392.500
7 Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 3.754.054.870 3.175.315.447
8 Các khoản phải trả phải nộp khác 318 117.130.842 57.218.022
3 Nhật ký quỹ, ký cợc dài hạn
2 Tài sản thừa chờ xử lý 332
3 Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333
B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 331.004.172 219.997.005
2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412
5 Quỹ dự phòng tài chính 415
6 Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm 416
8 Quỹ khen thởng, phúc lợi 418 2.998.400 2.433.400
9 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản 419
1 Quỹ quản lý của cấp trên 421
2 Nguồn kinh phí sự nghiệp 422
- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 423
- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 424
3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 425
(Ký họ và tên) Kế toán trởng
(Ký họ và tên) Giám đốc
(Ký họ và tên) kết quả hoạt động kinh doanh
Phần I - Lãi lỗ Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Mã số Quý trớc Quý này LK từ đầu năm
Trong đó: DT hàng xuất khẩu 02
- Giá trị hàng hoá bị trả lại 06
- Thuế T.thụ đặc biệt, thuế XK phải nộp 07
6 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (20 - (21+22)
- Thu nhập hoạt động tài chính 31 525.374 233.497 758.871
- Chi phí hoạt động tài chính 32
7 Lợi nhuận hoạt động TC (31-32) 40 233.497 758.871
- Các khoản thu nhập bất thờng 41 20.000.000 20.000.000
9 Tổng lợi nhuận trớc thuế (30+40+50) 60 -155.631.845 45.189.728 110.442.117
10 Thuế thu nhập DN phải nộp 70
Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc
Số còn phải nép ®Çu kú
Số phát sinh trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Số còn phải
Số phải nộp Số đã nộp Số phải nộp Số đã nộp nộp cuối kỳ
1 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12
2 Thuế tiêu thụ đặc biệt 13
4 ThuÕ thu nhËp doanh thu 15
II Các khoản phải nộp khác 30
2 Các khoản phí, lệ phí BHXH-
3 Các khoản phải nộp khác KPCĐ 33 38.536.942 46.844.800 67.972.200 125.037.686 158.194.206 5.380.422
Tổng cộng 40 73.735.805 121.944.403 188.967.666 333.409.464 401.764.847 5.380.422 a Tû xuÊt ®Çu t (®Çu n¨m) =
Tỷ suất đầu tư cuối năm 2003 giảm 0,01 so với đầu năm 1999, cho thấy Công ty không đầu tư thêm vào máy móc, thiết bị và cơ sở vật chất phục vụ sản xuất kinh doanh Tỷ suất tái chi của nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn kinh doanh cần được xem xét để cải thiện hiệu quả hoạt động.
* Tỷ xuất tài trợ (đầu năm) 331.004.172 473.641.443 = 0,7
* Tỷ xuất tài trợ (cuối năm) 291.997.055 473.641.443 = 0 , 46
Cuối năm 2003, tỷ suất tài trợ giảm 0,24 so với đầu năm 1999, cho thấy khả năng tự chủ tài chính của công ty cao hơn vào đầu năm Bên cạnh đó, tỷ suất khả năng thanh toán cũng cần được xem xét, cùng với giá trị thực của tài sản cố định và doanh thu từ hàng tồn kho.
* Tỷ gía khả năng TT nhanh (đầu năm) 1.534.312.047−133.059.756
* Tỷ xuất khả năng TT nhanh (cuối năm) 1.017.165.109−99.281.542
So sánh tỷ suất khả năng thanh toán nhanh giữa cuối năm 2003 và đầu năm 2003 cho thấy sự giảm sút, chứng tỏ công ty đang mất dần khả năng thanh toán nợ ngắn hạn ngay lập tức với mức giảm 0,06 Đồng thời, tỷ suất khả năng sinh lời từ vốn kinh doanh và lợi nhuận bán hàng cũng cần được xem xét để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty.
* Tỷ xuất khả năng sinh lời trên vốn KD (đầu năm) −145.791.778
* Tỷ xuất khả năng sinh lời trên vốn KD (cuối năm) 256 233.895
Hệ số sinh lời trên vốn kinh doanh của công ty vào cuối năm 2003 đã giảm so với đầu năm, cho thấy công tác quản lý vốn kinh doanh không hiệu quả Cụ thể, tỷ suất sinh lời trên vốn kinh doanh cuối năm 2003 giảm 0,23 so với đầu năm, điều này phản ánh sự suy giảm trong khả năng sinh lời của công ty.
Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Tân An, em nhận thấy công ty gặp phải nhiều khó khăn và thuận lợi liên quan đến quy mô và tình hình sản xuất Những thuận lợi bao gồm nguồn nhân lực dồi dào và quy trình sản xuất được cải tiến, trong khi khó khăn chủ yếu đến từ việc cạnh tranh gay gắt trên thị trường và hạn chế về vốn đầu tư.
Công ty TNHH Tân An hoạt động trong lĩnh vực bao bì và mút xốp, được Nhà nước ưu tiên phát triển nhằm tạo ra nhiều cơ hội việc làm cho người lao động Bao bì và mút xốp Việt Nam đã khẳng định được vị thế trên thị trường quốc tế, nhờ vào chính sách ngoại giao và các hiệp định thương mại thuận lợi, góp phần thúc đẩy sự phát triển của ngành này, đặc biệt là Công ty TNHH Tân An.
- Thị trờng lao động phong phú, lực lợng lao động có tay nghề tạo điều kiện cho Công ty tăng trởng và phát triển.
- Công ty đã sản xuất và xuất khẩu nhiều năm đã có uy tín với một số khách hàng trong và ngoài nớc.
- Trang thiết bị tơng đối hiện đại, đáp ứng nhu cầu sản xuất, xuất khẩu.
* Về khó khăn và những mặt cần tháo gỡ :
Công ty nhỏ gặp khó khăn về quy mô và cơ sở vật chất hạn chế, khiến việc theo kịp tốc độ phát triển của ngành bao bì và mút xốp trên toàn quốc trở nên thách thức.
Công ty đang gặp khó khăn do khả năng sản xuất thấp và không thu hút được khách hàng lớn, dẫn đến việc phải gia công lại hàng hóa để xuất khẩu Với quy mô nhỏ và năng lực sản xuất hạn chế, công ty không thể chủ động trong việc tìm kiếm đối tác xuất khẩu khi thị trường Đông Âu và Liên Xô thay đổi.
Công ty đang đối mặt với khó khăn do đội ngũ cán bộ kỹ thuật mỏng và thiếu, dẫn đến công tác điều hành chưa được khoa học, gây lãng phí trong sản xuất.
* Những vấn đề cần tháo gỡ :
- Phải tiếp tục đầu t mới máy móc thiết bị để có đủ khả năng sản xuất các mặt hàng đa dạng đáp ứng nhu cầu khách hàng.
Cần nâng cao năng lực của cán bộ quản lý để điều hành sản xuất hiệu quả, nắm bắt các thông lệ quốc tế Đồng thời, nên đầu tư vào các mặt hàng có hiệu quả cao và giảm dần sản xuất gia công các mặt hàng có hiệu quả thấp.
Dưới đây là một số ý kiến của tôi nhằm góp phần vào công tác tài chính - kế hoạch tại Công ty Vì thời gian và trình độ có hạn, nên các ý kiến của tôi có thể chưa hoàn chỉnh, rất mong nhận được sự đóng góp từ các thầy cô và các bạn.
Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Tài chính - Kế toán cùng với Công ty TNHH Tân An đã hỗ trợ em trong việc hoàn thành báo cáo này.
Môc lôc êi nãi ®Çu 1
Phần I:giới thiệu về Công ty TNHH Tân An 2
1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2
III kết quả, tình hình hoạt động của Công ty trong mấy năm qua: 3
IV tổ chức kế toán tại đơn vị 4
Phần II: Tình hình thực hiện công tác tài chính Công ty TNHH Tân An 7
I tình hình phân cấp quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tân An 7
II công tác kế hoạch hoá tài chính của Công ty TNHH Tân An 8
III tình hình vốn của Công ty TNHH Tân An 9
IV khảo sát tình hình tài chính của Công ty TNHH Tân An 11
V công tác kiểm tra kiểm soát tài chính của Công ty TNHH Tân An 13
Phần III: KT các nghiệp vụ kt chủ yếu của Công ty TNHH Tân An 14
I kt nghiệp vụ mua và nhập kho hàng hoá nguyên vật liệu của Công ty
II Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành của Công ty TNHH Tân An 18
III Kế toán tiêu thụ hàng hoá (thành phẩm): 20
IV Kế toán TSCĐ của Công ty TNHH Tân An 21
V kế toán tiền lơng và các khoản bảo hiểm trích theo lơng của Công ty
VI kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty TNHH Tân An: 24 VII Kế toán bằng tiền của Công ty: 25
VIII kế toán xác định kết quả và phân phối kết quả tài chính của Công ty: 26
VIII kế toán xác định kết quả và phân phối kết quả tài chính của Công ty: 27
IX báo cáo tài chính mà Công ty phải lập cuối mỗi quý và mỗi liên độ bao gồm: 27
Phần IV: Phân tích hoạt động kinh tế của Công ty TNHH Tân An 28
Phần II : Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc 33
Môc lôc 36 trờng đại học thơng mại khoa kinh doanh thơng mại
- - báo cáo tổng hợp thực tập tốt nghiệp tại công ty TNHH Tân An
Sinh viên : Vũ Đức Thắng