Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải phápQuản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì: Thực trạng và giải pháp
CƠ SỞLÝLUẬN
Khái quát chung về doanh nghiệp ngoàiquốc doanh
1.2.1 Khái niệm và đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốcdoanh
Dựa vào cơ cấu vốn, doanh nghiệp được phân thành ba loại chính: doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài và doanh nghiệp tư nhân.
Doanh nghiệp NQD là loại hình doanh nghiệp hoàn toàn không có vốn đầu tư từ Nhà nước hoặc nước ngoài, mà chỉ dựa vào nguồn vốn của cá nhân hoặc tập thể lao động Chủ sở hữu doanh nghiệp chịu trách nhiệm về các hoạt động sản xuất kinh doanh và có quyền sử dụng lợi nhuận mà không bị ảnh hưởng bởi bất kỳ yếu tố nào khác Việc phân bổ lợi nhuận chỉ diễn ra sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật Các doanh nghiệp này hoạt động trong khuôn khổ pháp luật đã được quy định.
Các doanh nghiệp NQD đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định và phát triển kinh tế trong nước, góp phần tạo ra hàng triệu cơ hội việc làm cho người dân trên toàn quốc.
Doanh nghiệp NQD được quản lý và sở hữu bởi các cá nhân hoặc tổ chức tư nhân, không thuộc về chính phủ hay tổ chức quốc doanh.
Mục tiêu chính của doanh nghiệp NQD là tạo ra lợi nhuận cho các cổ đông và chủ sở hữu Trong môi trường cạnh tranh hiện nay, doanh nghiệp phải nỗ lực không ngừng để đảm bảo lợi nhuận và thúc đẩy sự tăng trưởng bền vững.
Doanh nghiệp NQD có quyền tự quyết định về chiến lược kinh doanh, sản phẩm và dịch vụ của mình, đồng thời quản lý nội dung mà không bị can thiệp nhiều từ Chính phủ Sự tự chủ này giúp họ linh hoạt trong việc thích ứng với thị trường và nâng cao hiệu quả hoạt động.
- Về thuế và quyền lợi: doanh nghiệp NQD phải tuân thủ các quy định thuế và pháp luật kinh doanh của quốc gia mà doanh nghiệp hoạtđộng.
Doanh nghiệp NQD cam kết thực hiện trách nhiệm xã hội và nghĩa vụ công dân tại địa phương, đồng thời tích cực tham gia các hoạt động từ thiện và bảo vệ môi trường trong khu vực hoạt động của mình.
Doanh nghiệp NQD phải tự chịu rủi ro trong hoạt động kinh doanh và không nhận được sự hỗ trợ tài chính từ Chính phủ, điều này khác biệt so với các doanh nghiệp quốc doanh.
Quản lý doanh nghiệp NQD cần có kiến thức và kỹ năng quản lý chuyên sâu để có thể cạnh tranh hiệu quả trong môi trường kinh doanh đầy thách thức.
1.2.2 Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốcdoanh
Hoạt động của doanh nghiệp NQD không chỉ tạo ra nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước mà còn thúc đẩy sản xuất, kinh doanh và đóng góp đáng kể vào sự tăng trưởng của kim ngạch xuất nhập khẩu trong nước.
Doanh nghiệp NQD đóng vai trò quan trọng trong việc đa dạng hóa cơ cấu kinh tế trong nước Sự phát triển mạnh mẽ về số lượng và tỷ lệ các ngành nghề như dịch vụ, tiểu thủ công nghiệp và thương mại của doanh nghiệp NQD đã góp phần làm thay đổi đáng kể quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế.
Doanh nghiệp NQD đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn lớn từ xã hội, mang lại hiệu quả đầu tư cao và sản xuất khối lượng hàng hóa lớn phục vụ nhu cầu xã hội Điều này không chỉ góp phần tích lũy tư bản mà còn tạo nguồn vốn cần thiết để thúc đẩy nền kinh tế và tăng thu cho ngân sách nhà nước.
Doanh nghiệp NQD đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định nền kinh tế và tạo ra cơ hội việc làm cho người dân, đồng thời góp phần thúc đẩy khát vọng hiện đại hóa và công nghiệp hóa đất nước Với quy mô lớn, doanh nghiệp NQD là ngành nghề chủ yếu thu hút lao động xã hội.
1.2.3 Vai trò của quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệpngoài quốcdoanh
1.2.3.1 Vai trò trong quản lý người nộpthuế
Số lượng doanh nghiệp NQD đang gia tăng nhanh chóng, điều này dẫn đến sự thiếu kiểm soát trong quản lý người nộp thuế, đặc biệt trong quá trình kê khai và nộp thuế.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆPĐỐI VỚI
Khái quát về bộ máy tổ chức quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện Thanh Trìvà các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyệnThanhTrì
2.1.1 Điều kiện tự nhiên, đặc điểm kinh tế – xã hội huyện ThanhTrì
Huyện Thanh Trì, nằm ở phía Nam của Thủ đô Hà Nội, có diện tích tự nhiên 6.282,9 ha và dân số trên 270.000 người, bao gồm 15 xã và 01 thị trấn Với sự phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực nông nghiệp và tiểu thủ công nghiệp, huyện Thanh Trì có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển kinh tế - xã hội, văn hóa và du lịch Đặc biệt, huyện còn có tiềm năng xây dựng các mô hình nông nghiệp sạch và áp dụng công nghệ cao hiện đại.
Tính đến ngày 31/12/2023, CCT huyện Thanh Trì quản lý 7.240 doanh nghiệp đa dạng, chủ yếu là doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trong các lĩnh vực như thương mại, dịch vụ, sản xuất, xây dựng và kinh doanh ăn uống Sự phát triển không ngừng của các doanh nghiệp, cùng với xu hướng mở rộng ngành nghề và quy mô, đã tạo ra thách thức lớn trong việc quản lý thuế TNDN cho Chi cục thuế và toàn bộ hệ thống ngành thuế.
Hình 2.1 Bản đồ hành chính huyện ThanhTrì
2.1.2 Giới thiệu Chi cục Thuế huyện ThanhTrì
Chi cục Thuế Thanh Trì được thành lập vào năm 1990, thuộc Cục thuế thành phố Hà Nội, với nhiệm vụ quản lý thuế, phí và lệ phí các khoản thu khác trên địa bàn huyện Thanh Trì Cơ cấu tổ chức của Chi cục bao gồm 01 Chi cục trưởng, 02 Chi cục phó và các đội có nhiệm vụ tham mưu, giúp việc cho Chi cục trưởng về các chuyên môn khác nhau.
Dưới sự lãnh đạo của các cấp, cán bộ công chức Chi cục huyện Thanh Trì đã thể hiện tinh thần vượt qua khó khăn, khẳng định phẩm chất và năng lực chuyên môn vững vàng Họ giữ vững đạo đức và phẩm chất của người chiến sỹ cách mạng trong lĩnh vực kinh tế - tài chính, sẵn sàng đối mặt với mọi thử thách và cám dỗ.
2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng quyền hạn của CCT huyện ThanhTrì
Hiện nay, căn cứ theo quy định cũng như cơ cấu tổ chức trong ngành thuế, tại
CCT huyện Thanh Trì cũng được tổ chức theo mô hình chức năng, cụ thể:
CCT huyện Thanh Trì, thuộc Cục thuế TP Hà Nội, có tổng cộng 87 cán bộ công chức tính đến ngày 31/12/2022, trong đó có 83 công chức và 04 lao động hợp đồng Chi cục trưởng là người đứng đầu, chịu trách nhiệm toàn bộ hoạt động của chi cục.
Phó Chi cục trưởng chịu trách nhiệm về các lĩnh vực công tác khác nhau theo sự phân công và trực tiếp chỉ đạo các đội thuế liên quan.
Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, kỷ luật, điều động lãnh đạo CCT khu vực thực hiện theo quy định của pháp luật về công tác cánbộ.
Việcxâydựngcơcấutổchứcphùhợpđãgópphầnkhôngnhỏtrongviệcnângcaochất lượng quảnlýthuếvàcác cácđốitượng NNT, gópphẩnổnđịnhtìnhhình kinhtế– xãhộitạitrênđịabànhuyệnThanhTrì.
Hình 2.3 Cơ cấu tổ chức CCT huyện Thanh Trì
Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Quản trị - Ấn chỉ đảm nhiệm các nhiệm vụ liên quan đến công tác hành chính, văn thư và lưu trữ bảo mật, cùng với việc quản lý nhân sự và tài chính nội bộ Đồng thời, đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học – Nghiệp vụ - Dự toán – Pháp chế thực hiện các công việc liên quan đến kê khai thuế, quản lý tin học và các nghiệp vụ pháp lý.
Đội Tuyên truyền - Trước bạ - Thu khác có nhiệm vụ hỗ trợ Chi cục trưởng và lãnh đạo chi cục trong công tác đăng ký thuế, quản lý khai thuế, kiểm tra và thẩm định hồ sơ liên quan đến kê khai, hoàn, nộp thuế Đội cũng đảm bảo thông báo đầy đủ đến các đối tượng nộp thuế về nghĩa vụ của họ Ngoài ra, đội vận hành hệ thống thiết bị tin học, triển khai và cài đặt phần mềm ứng dụng phục vụ quản lý thuế, đồng thời hướng dẫn và hỗ trợ người nộp thuế trong việc kê khai trên phần mềm.
Đội Quản lý thuế Liên xã số 1 và Liên xã số 2 có nhiệm vụ tham mưu cho Chi cục trưởng trong việc quản lý thu lệ phí trước bạ và các khoản thuế phí liên quan đến đấu giá đất, tài sản, tiền thuê đất, tiền sử dụng đất, thuế phi nông nghiệp, phí, lệ phí và các khoản thu khác Đồng thời, đội cũng thực hiện lập dự toán thu thuế đối với người nộp thuế thuộc quyền quản lý của CCT.
CCT huyện Thanh Trì có 2 Đội quản lý thuế Liên xã, hỗ trợ Chi cục trưởng trong việc quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh tại các xã, thị trấn đã được phân chia Hai Đội này còn có nhiệm vụ thực hiện số thu đáp ứng chỉ tiêu dự toán đầu năm đối với người nộp thuế mà Đội kiểm soát, bao gồm Đội Kiểm tra Thuế số 1 và Kiểm tra Thuế số 2.
CCT huyện Thanh Trì có hai Đội kiểm tra, có nhiệm vụ thực hiện kiểm tra, rà soát kê khai và quản lý thuế doanh nghiệp Các Đội này còn đảm bảo hoàn thành chỉ tiêu thu ngân sách nhà nước được giao đầu năm Ngoài ra, họ cũng quản lý và cưỡng chế nợ thuế, gia hạn thời gian nộp thuế, cũng như thực hiện khoanh và xóa nợ thuế, tính tiền phạt và tiền chậm nộp.
2.1.2.3 Kết quả thu Ngân sách nhà nước của Chi cục Thuế huyện ThanhTrì
Thuế đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) Nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và thu nộp NSNN, Chi cục thuế huyện Thanh Trì luôn chú trọng đến việc nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành pháp luật của người nộp thuế (NNT).
Bảng 2.1: Kết quả thu nộp NSNN từ năm 2019- 2022 củaCCT huyện Thanh Trì Đơn vị tính: Tr đồng
DT TH DT TH DT TH DT TH
5 Các khoản thu từ đất 636.600 642.795 338.000 701.341 707.000 703.459 761.300 579.859
(Nguồn: Báo cáo thống kê – CCT huyện Thanh Trì)
Biểu đồ 2.1 Tỷ lệ thu NSNN so với dự toán củaCCT huyện Thanh Trì
(Nguồn: CCT huyện Thanh Trì)
Từbiểuđồ 2.1 tathấy:CCThuyệnThanhTrìluôn luôncốgắng phấnđấu đạt đượcdự toán màCụcThuếTP Hà Nộigiaovới tỷ lệhoàn thànhdự toán qua các năm lần lượt là109%;122%;114%; 105%.Tuy nhiên do nềnkinhtếbiến độngphứctạp,đặcbiệt giaiđoạn năm2019-2020, sự hoành hànhcủa đạidịch Covid-19 khiến tình hình SXKDcủadoanh nghiệpgặprất nhiều thách thức.
Thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu ngân sách nhà nước, chiếm tỷ lệ cao Quản lý hiệu quả thuế TNDN sẽ góp phần tăng cường nguồn thu cho ngân sách.
Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoàiquốc doanh tại Chi cục Thuế huyệnThanh Trì
2.2.1 Quản lý đăng ký thuế, kê khai thuế, quyết toán thuế, nộp thuế thu nhậpdoanhnghiệp
Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 và Luật số 32/2013/QH13, đối tượng nộp thuế là các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ có thu nhập Do đó, các tổ chức sau khi thành lập tại Sở Kế hoạch và Đầu tư cần phải thực hiện nghĩa vụ đăng ký với cơ quan thuế quản lý.
Việc kết nối giữa cơ quan Thuế, Sở Kế hoạch đầu tư, phòng Tài chính và Công an hiện chỉ dừng lại ở cơ chế giải quyết, chưa có sự tích hợp thông tin, dẫn
2.2.1.2 Kê khai thuế thu nhập doanhnghiệp
Quản lý kê khai thuế là yếu tố quan trọng trong quy trình quản lý thuế, với bộ phận kê khai thuế tại CCT chịu trách nhiệm xử lý thông tin đầu vào từ doanh nghiệp Họ kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp và đúng thủ tục của hồ sơ kê khai thuế (HSKT) trước khi đưa vào hệ thống quản lý thuế Doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai và nộp Hồ sơ thuế TNDN qua hệ thống thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại CCT, đặc biệt trong trường hợp doanh nghiệp đã bỏ địa chỉ kinh doanh mà chưa được khôi phục.
Từ quý 4 năm 2014, doanh nghiệp không cần nộp Hồ sơ thuế TNDN theo quý tạm tính Doanh nghiệp sẽ tạm nộp thuế TNDN của quý vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo Nếu số thuế TNDN tạm nộp thấp hơn 20% so với số thuế phải nộp theo quyết toán và doanh nghiệp chậm nộp, tiền chậm nộp sẽ được tính từ ngày hết hạn đến khi nộp đủ số thuế còn thiếu.
Nếu CCT kiểm tra quyết toán sau khi doanh nghiệp đã nộp hồ sơ thuế, và phát hiện số thuế kê khai thấp hơn số thuế phải nộp, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp cho toàn bộ số thuế còn thiếu Khoảng thời gian tính tiền chậm nộp bắt đầu từ ngày sau hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế năm cho đến ngày doanh nghiệp nộp đủ số thuế còn thiếu.
CCT huyện Thanh Trì chú trọng quản lý kê khai và nộp thuế TNDN để đạt được mục tiêu thu NSNN hàng năm Họ hướng tới một hành chính thuế độc lập và minh bạch, tạo môi trường sản xuất kinh doanh công bằng cho doanh nghiệp Các cán bộ tại CCT huyện Thanh Trì luôn rèn luyện nghiệp vụ, duy trì thái độ chuyên nghiệp và ứng dụng thành thạo công nghệ thông tin, tăng cường giao dịch qua Internet và giảm thiểu thủ tục giấy tờ.
Hình 2.4 Mô hình tổng thể các bước kê khai và nộp thuế
(Nguồn: CCT Huyện Thanh Trì) 2.2.1.3 Quyết toán thuế
Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN trong vòng 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính Đối với trường hợp doanh nghiệp giải thể hoặc tái tổ chức, hạn nộp hồ sơ là 45 ngày kể từ ngày giải thể hoặc tái tổ chức Các Đội thuế có trách nhiệm kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế của doanh nghiệp.
Bộ phận KK-KTT tiếp nhận hồ sơ tạm nộp thuế TNDN theo quý và hồ sơ quyết toán thuế TNDN vào hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS) Nếu hệ thống không nhận dữ liệu, cán bộ kê khai sẽ kiểm tra tờ khai của doanh nghiệp trên thuế điện tử để xác thực Nếu doanh nghiệp kê khai chưa đúng chỉ tiêu hoặc biểu mẫu, doanh nghiệp cần khắc phục theo quy định và cán bộ kê khai sẽ tiếp nhận lại hồ sơ qua TMS.
Các Đội Kiểm tra thuế thực hiện nhiệm vụ rà soát và đối chiếu các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế, đồng thời kiểm tra rủi ro thông qua ứng dụng phân tích rủi ro (TPR) Qua đó, họ xác định các doanh nghiệp có nguy cơ gian lận thuế TNDN, gửi thông báo yêu cầu người nộp thuế giải trình và bổ sung thông tin tài liệu Nếu phát hiện rủi ro cao, các đội sẽ lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp.
Bảng 2.5: Kết quả nộp hồ sơ khai thuế TNDN năm 2019-2022 Đơn vị tính: Tờ khai
Năm Tờ khai phải nộp
Tờ khai nộp đúng hạn
Đến cuối năm 2022, tất cả các doanh nghiệp dưới sự quản lý của CCT huyện Thanh Trì đã hoàn tất việc đăng ký dịch vụ khai thuế điện tử và gửi hồ sơ khai thuế qua Internet.
Dựa vào dữ liệu từ bảng 2.5, mặc dù nhiệm vụ quản lý hồ sơ khai thuế (HSKT) đã được thực hiện nghiêm túc, nhưng số hồ sơ chậm nộp vẫn gia tăng từ 109 trường hợp năm 2019 lên 156 trường hợp vào năm 2022 Mặc dù tỷ lệ tăng không lớn, đây vẫn là một vấn đề cần lưu ý để cán bộ thuế có thể tập trung hơn vào việc đôn đốc HSKT với doanh nghiệp Đáng chú ý, số tờ khai nộp đúng vẫn chiếm 99% tổng số HSKT thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp, mặc dù số lượng doanh nghiệp ngày càng tăng.
Bộ phận Kê khai đã thể hiện hiệu quả trong việc giám sát hồ sơ lỗi và cập nhật vào TMS, đồng thời ý thức của doanh nghiệp về việc kê khai và nộp HSKT đang được cải thiện Tuy nhiên, vẫn còn một số ít NNT không tuân thủ quy định pháp luật, dẫn đến việc khai không đúng, không đầy đủ, chậm nộp hoặc không n
2.2.1.4 Nộp thuế thu nhập doanhnghiệp
Theo quy định của Luật thuế, doanh nghiệp có trách nhiệm tạm nộp thuế TNDN đúng hạn hàng quý dựa trên tờ khai thuế hoặc số thuế được ấn định vào NSNN, với hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng cuối quý Nếu nộp muộn, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp Khi kết thúc kỳ tính thuế, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế theo mẫu số 03/TNDN, trừ trường hợp kê khai theo phương pháp trực tiếp Sau khi năm tài chính kết thúc, doanh nghiệp cần tính lại số thuế phải nộp dựa trên kết quả SXKD và kê khai đầy đủ các chỉ tiêu Doanh nghiệp phải nộp truy thu thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày nộp hồ sơ quyết toán; nếu không, ngoài việc nộp số thuế còn thiếu, doanh nghiệp còn bị phạt về hành vi chậm nộp Nếu không nộp quyết toán thuế, CCT sẽ ấn định số thuế phải nộp.
Quản lý thu nộp thuế là bước quan trọng trong quản lý thuế TNDN, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kiểm soát người nộp thuế và số thu ngân sách nhà nước Thời gian qua, các doanh nghiệp tại huyện Thanh Trì đã có ý thức hơn trong việc nộp thuế TNDN Đồng thời, cán bộ thuế cũng đã tích cực đôn đốc các doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế Tuy nhiên, thực tế vẫn tồn tại tình trạng nợ thuế TNDN ở nhiều doanh nghiệp.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẮM HOÀN THIỆN CÔNGTÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANHTẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆNTHANHTRÌ
Phương châm hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanhnghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế huyện Thanh Trì giai đoạn2 0 2 2 - 2 0 2 7
Để hoàn thành tốt nhiệm vụ của ngành Thuế và CCT huyện Thanh Trì trong công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài QD, cần đảm bảo các quan điểm cơ bản sau: tăng cường hiệu quả quản lý thuế, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, và đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Tiếp tục cải cách và đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ phận một cửa tại CCT huyện Thanh Trì, và quản lý chặt chẽ việc kê khai thuế là những ưu tiên hàng đầu Mục tiêu là ngăn chặn tối đa thất thu thuế, đặc biệt là thuế từ các doanh nghiệp ngoài Nhà nước, nhằm tăng cường vai trò của thuế TNDN trong việc kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh Điều này sẽ thúc đẩy đầu tư, tái đầu tư, và mở rộng quy mô hoạt động, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển và thu hút công nghệ hiện đại, từ đó nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường Kết quả là sẽ góp phần phát triển kinh tế và tạo ra việc làm ổn định cho người dân địa phương.
Chính phủ tập trung chỉ đạo tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp trong ngành Thuế một cách nhanh chóng, khuyến khích khai nộp thuế online qua Cổng thông tin điện tử và các ngân hàng thương mại Đặc biệt, ưu tiên áp dụng hóa đơn điện tử cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực du lịch, nhà hàng, khách sạn và dịch vụ Đồng thời, duy trì ổn định kết nối dữ liệu nộp thuế điện tử giữa cơ quan thuế và các cơ quan quản lý nhà nước như kho bạc, hải quan, cùng với các ngân hàng thương mại tại địa phương.
Thanh Trì cần quản lý hiệu quả toàn bộ doanh thu của doanh nghiệp để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước (NSNN), đồng thời duy trì tính minh bạch, công bằng và công khai trong chính sách thuế.
Để đảm bảo kiểm soát hiệu quả nguồn thu thuế trên địa bàn huyện, cần thực hiện quyết toán thuế cho từng doanh nghiệp từ đầu năm Điều này nhằm ngăn chặn và xử lý các hành vi nợ thuế, trốn thuế, gian lận thuế và chuyển giá Đồng thời, cần thường xuyên rà soát dữ liệu kê khai nộp thuế, cũng như theo dõi lợi nhuận còn lại của năm và các quý cuối năm để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế.
- Nâng cao ý thức của NNT về việc tuân thủ pháp luật thuế, khuyến khích NNT tự nguyện, chủ động khai nộp thuế đúng thời hạn quyđịnh.
Kết hợp chặt chẽ với các cơ quan quản lý Nhà nước như kho bạc và hải quan, cần tham mưu cho các cơ quan cấp trên và chính quyền địa phương một số giải pháp quản lý thuế TNDN hiệu quả Điều này nhằm nâng cao hiệu quả công tác và tăng nguồn thu ngân sách Nhà nước tại địa phương.
Triển khai tổ chức thực hiện nghiêm túc và hiệu quả các văn bản chỉ đạo và hướng dẫn từ Cục thuế Thành phố Hà Nội, Chính phủ, Tổng cục Thuế và các Bộ, ngành là điều cần thiết Đồng thời, cần tuân thủ đúng các chế độ báo cáo và thanh quyết toán theo quy định hiện hành.
Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đốivới doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế huyệnThanhTrì
3.2.1 Tăng cường công tác đào tạo thường xuyên kiến thức quản lý thuế thunhập doanh nghiệp cho cán bộ côngchức
3.2.1.1 Căn cứ của công tác đào tạo nguồn nhânlực
Để đáp ứng yêu cầu trong thời kỳ cách mạng công nghệ 4.0, CCT Thanh Trì cần xây dựng một bộ máy công chức tinh gọn, mạnh mẽ và có khả năng đáp ứng công việc ngày càng cao Việc nâng cao trình độ, năng lực và tinh thần trách nhiệm của công chức thuế là rất quan trọng Do đó, đào tạo và bồi dưỡng đội ngũ cán bộ công chức cần được ưu tiên, nhằm thúc đẩy chuyển đổi số và hiện đại hóa ngành Thuế, góp phần hoàn thiện hệ thống thuế Việt Nam.
3.2.1.2 Nội dung của công tác đào tạo nguồn nhânlực Để ngành Thuế ngày càng đổi mới theo hướng hiện đại hoá, đáp ứng được các yêu cầu trong công tác quản lý, cán bộ công chức thuế cần phải có am hiểu chuyên sâu về pháp luật ngành thuế và các nội dung phục vụ quá trình công tác Bên cạnh việc tham gia các lớp đào tạo tiền công chức bắt buộc do Tổng cục Thuế tổ chức, công tác đào tạo công chức thuế tại CCT huyện Thanh Trì cần chú trọng những nội dung sau:
Để nâng cao năng lực cán bộ, cần xây dựng kế hoạch bồi dưỡng cụ thể với lộ trình rõ ràng và tần suất phù hợp Khuyến khích công chức tham gia các lớp đào tạo sau đại học nhằm phát triển chuyên môn Đồng thời, cần tạo ra các lớp cán bộ kế cận đáp ứng yêu cầu năng lực và trách nhiệm, đảm bảo hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao.
Liên tục tổ chức các buổi tập huấn và thảo luận để cập nhật chính sách mới, giải quyết vướng mắc trong quy trình nghiệp vụ và chia sẻ kinh nghiệm làm việc Đồng thời, khuyến khích tham gia các cuộc thi nội bộ và phong trào sáng kiến kinh nghiệm nhằm phát huy tinh thần thi đua học tập Việc khen thưởng kịp thời cho những công chức có thành tích xuất sắc sẽ tạo động lực làm việc và nâng cao hiệu quả công tác.
Bố trí vị trí công việc cho công chức thuế dựa trên năng lực thực tế là cần thiết để đáp ứng nhu cầu công việc Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu suất làm việc mà còn cải thiện chất lượng công tác.
Để nâng cao hiệu quả làm việc của đội ngũ công chức, việc tăng cường bổ trợ kỹ năng mềm là rất cần thiết Các kỹ năng quan trọng bao gồm kỹ năng giao tiếp, làm việc nhóm, xử lý và phân tích dữ liệu, báo cáo, quản lý thời gian và sắp xếp công việc hiệu quả Những kỹ năng này không chỉ giúp cải thiện năng suất lao động mà còn nâng cao khả năng hợp tác và giải quyết vấn đề trong môi trường làm việc.
Hàng tháng và hàng quý, công chức được đánh giá chất lượng công việc dựa trên bộ tiêu chuẩn công chức, thông qua việc tự chấm điểm và tự nhận xét, sau đó được Lãnh đạo phê duyệt Đánh giá này căn cứ vào mức độ hoàn thành công việc, phong cách làm việc, và thái độ đối với người nộp thuế, từ đó xác định mức độ hoàn thành nhiệm vụ trong kỳ.
Mô hình tổ chức đội ngũ công chức tại CCT được phân chia như sau: đội kiểm tra chiếm 30%, bộ phận kê khai-kế toán thuế và tin học chiếm 20%, bộ phận tuyên truyền hỗ trợ NNT chiếm 15%, bộ phận thu và cưỡng chế nợ chiếm 15%, ban lãnh đạo quản lý chiếm 5%, và 15% còn lại được phân bổ cho các bộ phận khác Để giảm thiểu tình trạng lợi dụng chức vụ và gian lận thuế vì lợi ích cá nhân, CCT thực hiện luân chuyển công chức định kỳ một cách hợp lý.
Để nâng cao hiệu quả công tác đào tạo trong ngành Thuế, cần đảm bảo cơ sở vật chất đầy đủ và phân bổ chi phí hợp lý Việc khen thưởng kịp thời cho những cá nhân và tổ chức có thành tích xuất sắc sẽ tạo động lực làm việc, khuyến khích tinh thần học hỏi, đổi mới và sự tâm huyết với nghề.
3.2.1.3 Dự kiến về hiệu quả đạtđược
Nhận thấy vai trò quan trọng của việc đào tạo, CCT Thanh Trì đã trình Cục Thuế
Hà Nội cho phép xây dựng kế hoạch đào tạo cụ thể cho các trường hợp như đào tạo sau đại học và lớp quản lý nhà nước Đồng thời, tổ chức các lớp tập huấn về chính sách pháp luật mới nhằm cập nhật kiến thức cho công chức Việc đánh giá chất lượng công việc và thái độ làm việc hàng năm sẽ nâng cao tinh thần, ý thức trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp của đội ngũ công chức.
3.2.2 Hoàn thiện công tác quản lý kê khai và kế toánthuế
3.2.2.1 Căn cứ hoàn thiện công tác quản lý kê khai và kế toánthuế Đối với công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế TNDN nói riêng, có thể nhận định vai trò của kê khai và kế toán thuế là đặc biệt quan trọng bởi mọi thông tin NNT, tình hình chấp hành luật thuế đều được tổng hợp, phân tích và quản lý bởi bộ phận này Mục đích bảo đảm thực hiện tốt cơ chế tự khai, tự nộp thuế, mỗi công chức thuộc Đội kê khai và kế toán thuế tại CCT Thanh Trì cần chủ động liên tục cập nhật và nâng cao năng lực trình độ, nắm chắc quy trình, quy định và ápd ụ n g hiệu quả các ứng dụng hỗ trợ.
3.2.2.2 Nội dung của giải pháp hoàn thiện công tác quản lý kê khai và kế toánthuế Để đáp ứng nhu cầu về công tác kê khai, bộ phận kê khai - kế toán thuế đòi hỏi tính đầy đủ, chính xác cao và kịp thời Do đó, cần tập trung thực hiện một số giải pháp về công tác kê khai nhưsau:
Nắm bắt thông tin kịp thời về các doanh nghiệp mới đăng ký, giải thể, phá sản, hoặc tạm ngừng kinh doanh là rất quan trọng Điều này được thực hiện thông qua sự phối hợp chặt chẽ với Sở Kế hoạch và Đầu tư cùng Phòng Tài chính - Kế hoạch của UBND huyện Việc theo dõi tình trạng doanh nghiệp và đóng mã số thuế giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý kinh doanh.
Triển khai Đề án 06 - Đề án chuyển đổi số quốc gia là một bước quan trọng nhằm phát triển ứng dụng dữ liệu về dân cư và xác thực điện tử Mục tiêu chính là kịp thời phát hiện và cập nhật thông tin doanh nghiệp, bao gồm ngành nghề, địa chỉ kinh doanh, quy mô hoạt động và người đại diện, nhằm ngăn chặn hành vi trốn thuế Để đạt được hiệu quả, cần phối hợp chặt chẽ với các đơn vị liên quan như Kho bạc Nhà nước, Phòng tài nguyên môi trường, các Ngân hàng thương mại và Cơ quan công an.
Chủ động rà soát tình hình kê khai và nộp thuế của người nộp thuế (NNT) là rất cần thiết, đồng thời định kỳ đôn đốc để đảm bảo NNT thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng và đủ Cần phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không chính xác hoặc cố tình vi phạm nhằm gian lận, trốn thuế để có biện pháp chấn chỉnh và xử phạt thích hợp Ngoài ra, các doanh nghiệp thường xuyên chậm nộp thuế cần được đưa vào danh sách có nguy cơ rủi ro để theo dõi và quản lý hiệu quả hơn.