TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNGTY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU:...15PHẦN THỨ HAI: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾTỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU...182.1.. TỔ CHỨ
LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU
TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU:
Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu được thành lập theo giấy phép số: 0103016279 của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư thành phố Hà Nội cấp ngày 27/3/2007.
Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu là một công ty cổ phần được thành lập bởi các cổ đông góp vốn, hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp và các quy định pháp luật hiện hành của Việt Nam.
Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu, viết tắt là A CHAU JSC, là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán kinh tế độc lập với đầy đủ tư cách pháp nhân, con dấu riêng và khả năng mở tài khoản tại ngân hàng Mã số thuế của công ty là 0102191522, và đại diện công ty là ông Vũ.
Bá Tùng, chức vụ giám đốc. Đặt trụ sở ở: số 21 đường Cao Bá Quát, Quận Ba Đình, thành phố
Hà Nội là trung tâm vận chuyển hàng hóa bằng xe ôtô, với đội ngũ quản lý chuyên nghiệp và lái xe lành nghề Công ty không ngừng phát triển để thích ứng với biến động kinh tế và cơ chế thị trường.
Cổ đông sáng lập của công ty là ông Vũ Bá Tùng, sinh ngày 28 tháng 5 năm 1979 Ông có hộ khẩu thường trú và chỗ ở hiện tại tại số 21 đường Cao Bá Quát, Quận Ba Đình, thành phố Hà Nội CMND của ông là 011451894, được cấp ngày 13 tháng 7 năm 2004 bởi Công an thành phố Hà Nội.
Bà Phạm Thị Toản hiện đang sinh sống tại số 37B ngõ Hòa Bình 2, phố Minh Khai, Phường Minh Khai, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Bà có hộ khẩu thường trú tại cùng địa chỉ này CMND của bà mang số 011652751, được cấp vào ngày 19/7/1989 bởi Công an thành phố Hà Nội.
Bà Nguyễn Thu Yến có hộ khẩu thường trú tại số 45, phố Minh Khai, phường Minh Khai, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Hiện tại, bà đang cư trú tại số nhà 62, ngõ 4, phố Kim Đồng, tổ 16, phường Thịnh Liệt, Quận Hoàng Mai, Hà Nội Bà sở hữu CMND số 011151901, được cấp ngày 17/4/2003 bởi Công an thành phố Hà Nội.
Vốn điều lệ của công ty: 1.900.000.000 đồng ( Một tỷ chín trăm triệu đồng)
+ Số cổ phần: 19.000 cổ phần
+ Loại cổ phần: cổ phần phổ thông
+ Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng
- Cơ cấu và phương thức huy động vốn:
Tỷ lệ góp vốn của các cổ đông sáng lập công ty:
Ông Vũ Bá Tùng góp 1.000.000.0000 đồng, chiếm 10.000 cổ phần, tương ứng 52% tổng vốn điều lệ
Bà Phạm Thị Toản góp 500.000.000 đồng, chiếm 5.000 cổ phần, tương ứng 26% tổng vốn điều lệ.
Bà Nguyễn Thu Yến đã đầu tư 400.000.000 đồng, tương đương với 4.000 cổ phần, chiếm 22% tổng vốn điều lệ của công ty Mục tiêu lợi nhuận là yếu tố quan trọng đối với mọi doanh nghiệp, vì lợi nhuận cao không chỉ đảm bảo sự tồn tại và phát triển mà còn cải thiện đời sống cho người lao động, khuyến khích họ làm việc chăm chỉ Hơn nữa, lợi nhuận cao phản ánh khả năng tài chính của công ty, tạo dựng uy tín và lòng tin từ khách hàng Do đó, việc nâng cao các chỉ tiêu lợi nhuận luôn là ưu tiên hàng đầu của doanh nghiệp.
Mặc dù đối mặt với những khó khăn và khủng hoảng kinh tế hiện tại, công ty vẫn duy trì vị thế vững chắc và giành được sự tín nhiệm từ khách hàng cũng như nhà cung cấp Nhờ vào những thành tựu đạt được, vào năm 2009, công ty đã thu hút thêm vốn đầu tư để mở rộng kinh doanh, với vốn chủ sở hữu tăng từ 1.900.000.000 đồng lên 3.900.000.000 đồng.
Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu chuyên cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa đến tất cả các tỉnh thành trên toàn quốc, đảm bảo thực hiện nhiệm vụ chính trị hàng năm một cách hiệu quả.
- Thực hiện vận chuyển cho Bộ Giáo Dục và Đào Tạo gồm có :
Công ty thiết bị giáo dục I : 49 Đại Cồ Việt – Hà Nội.
Nhà xuất bản giáo dục : 81 Trần Hưng Đạo – Hà Nội.
- Công ty Hỗ Trợ Kiến Thiết Miền Núi : 47, 49 Hàng Buồm – Hà Nội.
- Công ty Viễn Thông Viettel Quân Đội : kho M1 Đại Mỗ - Từ Liêm.
- Công ty Thiết Bị Y Tế : 26 Lương Đình Của – Hà Nội.
- Công ty Xây Dựng Bưu Điện : Hoàng Mai – Hà Nội.
Với đội ngũ cán bộ công nhân viên năng động và sáng tạo, cùng với những lái xe chuyên nghiệp và nhiệt tình, công ty chúng tôi cam kết bảo vệ tài sản của khách hàng như chính tài sản của mình.
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU
Chức năng và nhiệm vụ của công ty
- Chức năng của công ty :
Công ty đảm nhiệm việc tổ chức quy trình các nghiệp vụ kinh doanh vận tải, nghiên cứu thị trường để khai thác hàng hoá, đồng thời thực hiện các hoạt động tuyên truyền và quảng cáo, giới thiệu sản phẩm và dịch vụ đến các đơn vị khác.
Quản lý toàn diện bao gồm việc giám sát và điều phối các nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp, quản lý hiệu quả nguồn lao động, bảo đảm cơ sở vật chất hoạt động tối ưu, cùng với việc quản lý kế toán và các nghiệp vụ kinh doanh để nâng cao hiệu suất và hiệu quả hoạt động.
- Nhiệm vụ của công ty :
Công ty hoạt động theo mặt hàng đã đăng ký, thực hiện đầy đủ nhiệm vụ và nghĩa vụ đối với Nhà Nước, đồng thời đáp ứng nhu cầu của khách hàng Nhiệm vụ chính của công ty là bảo toàn và phát triển vốn được giao, cũng như tổ chức quản lý lao động hiệu quả trong doanh nghiệp.
Chúng tôi không ngừng mở rộng và khai thác các thị trường mới, đồng thời duy trì mối quan hệ bền chặt với khách hàng lâu năm Chúng tôi cũng tích cực tìm kiếm và xây dựng uy tín với những khách hàng mới để phát triển bền vững.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu đã không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh và duy trì tốc độ phát triển mạnh mẽ kể từ khi thành lập, phù hợp với sự phát triển và hội nhập của nền kinh tế đất nước.
Cán bộ công nhân viên công ty luôn nỗ lực phấn đấu để đạt được mục tiêu chung Trong những năm đầu, công ty không chỉ khẳng định vị thế trên thị trường mà còn phải tái cấu trúc lao động, tận dụng tối đa ưu thế của mình để nâng cao hiệu quả kinh doanh, từ đó giúp công ty phát triển vững mạnh hơn.
Trong bối cảnh kinh tế thế giới và trong nước biến động mạnh mẽ, giá cả đầu vào tăng cao, công ty đã đạt được thành công nhờ sự lãnh đạo chặt chẽ của ban quản lý và sự cống hiến sáng tạo của đội ngũ cán bộ công nhân viên Sự khai thác hiệu quả tiềm năng và vật lực có sẵn đã giúp hoạt động kinh doanh diễn ra hiệu quả, khẳng định hướng đi đúng đắn của công ty.
Công ty chuyên tổ chức vận chuyển hàng hoá nội địa và đang mở rộng dịch vụ vận chuyển hàng hoá quá cảnh cho các nước trong khu vực như Lào, Campuchia, Trung Quốc, Thái Lan qua các cửa khẩu Quốc Tế Hiện tại, công ty cũng đang tiến hành nghiên cứu thị trường nhằm mở rộng các ngành nghề kinh doanh đã đăng ký trong hồ sơ kinh doanh.
- Vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách
- Cho thuê kho, bãi đỗ xe
- Dịch vụ bốc xếp hàng hoá
- Xây dựng công trình dân dụng, giao thông thuỷ lợi
- Cho thuê bàn ghế phông bạt
- Dịch vụ bốc xếp hàng hoá
- Xây dựng công trình dân dụng, giao thông thuỷ lợi
- Cho thuê bàn ghế phông bạt
- Sản xuất buôn bán vật liệu xây dựng
- Kinh doanh dịch vụ phục vụ khách du lịch
- Bảo dưỡng, sửa chữa xe ô tô
- Xuất, nhập khẩu phụ tùng xe ô tô mới
- Đại lý mua, bán ký gửi hàng hoá
Đặc điểm quy trình vận tải hàng hóa của công ty
- Tiếp nhận thông tin từ khách hàng
- Khảo sát địa hình, khối lượng hàng hóa cần vận chuyển
- Báo giá cho khách hàng
- Ký kết hợp đồng và ấn định thời gian vận chuyển
Tất cả hàng hóa sẽ được đóng gói cẩn thận trong bao bì phù hợp và được niêm phong cho đến khi tháo dỡ, đảm bảo sự giám sát của khách hàng nếu cần thiết.
Tất cả hàng hóa được bốc xếp, vận chuyển bằng ôtô có trọng tải phù hợp đến địa chỉ theo yêu cầu
Trước khi vận chuyển hai bên sẽ tiến hành niêm phong xe để tránh mất mát giữa đường hoặc có đại diện bên khách hàng đi cùng xe
Công ty cam kết chịu trách nhiệm hoàn toàn về việc đền bù thiệt hại nếu xảy ra thất thoát hoặc hư hại hàng hóa trong quá trình vận chuyển, đáp ứng yêu cầu của khách hàng.
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU
Với mô hình quản lý này, Ban giám đốc công ty cần nỗ lực hơn trong việc phối hợp hoạt động giữa các bộ phận, đồng thời giảm thiểu mâu thuẫn giữa các mục tiêu chức năng và mục tiêu chung của toàn công ty.
Bố trí bộ máy tổ chức gọn nhẹ và phù hợp với năng lực của từng cán bộ là cần thiết để thực hiện hiệu quả các chủ trương của Công ty, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh trong quá trình sản xuất.
- Bộ máy quản lý của Công ty gồm có:
+ Đại Hội đồng Cổ đông
+ Chủ tịch Hội đồng Quản trị (Giám đốc)
+ 01 Phó Giám đốc kinh doanh
+ 01 Phó Giám đốc kỹ thuật
Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu như sau:
Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty
Ghi Chú Mối quan hệ chỉ đạo, phục tùng
Mối quan hệ hợp tác
Chủ tịch Hội đồng Quản trị (Giám đốc)
Ban Kiểm soát Đại Hội đồng
Phó giám đốc kỹ thuật
Phòng kinh doanh điều hành
Phòng tổ chức lao động
Phòng tài chính kế toán
Phó giám đốc kinh doanh
Phòng hành chính Đại hội đồng cổ đông: gồm tất cả các cổ đông của Công ty tham dự, là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty.
Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông Đồng thời, Hội đồng quản trị cũng đảm nhận vai trò điều hành sản xuất kinh doanh và tổ chức thực hiện các nghị quyết, quyết định của mình cũng như của đại hội đồng cổ đông.
Ban kiểm soát là cơ quan có thẩm quyền đại diện cho đại hội đồng cổ đông, thực hiện việc kiểm tra và giám sát toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập, không chịu sự chi phối của hội đồng quản trị hay tổng giám đốc, và báo cáo trực tiếp với đại hội đồng cổ đông.
Phó giám đốc là người hỗ trợ tổng giám đốc trong việc thực hiện các nhiệm vụ và chức năng được giao bởi hội đồng quản trị Họ cũng thực hiện các quyền hạn của giám đốc khi được ủy quyền, đảm bảo sự hoạt động hiệu quả của tổ chức.
Phó giám đốc kinh doanh: Giúp giám đốc quản lý hoạt động kinh doanh và chỉ đạo trực tiếp các phòng ban hành chính.
Phòng hành chính có nhiệm vụ tư vấn cho Giám đốc trong việc quản lý tài sản, bao gồm nhà cửa và đất đai, nhằm phục vụ đời sống cho cán bộ công nhân viên.
Phòng kế hoạch: Thực hiện các chức năng tham mưu cho Giám đốc Công ty trong lĩnh vực quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phòng kinh doanh điều hành đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ hoạt động kinh doanh trực tiếp của Công ty Phòng này chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch, tổ chức và chỉ đạo thực hiện, tìm kiếm cũng như đảm bảo các yếu tố đầu vào cần thiết theo phân công của Công ty một cách kịp thời và hiệu quả Ngoài ra, phòng cũng sắp xếp và điều động công việc sản xuất kinh doanh cho các đội xe nhằm tối ưu hóa hiệu suất làm việc.
Phòng tài chính kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin chính xác và kịp thời về tình hình tài chính và nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp Đồng thời, phòng này theo dõi sự biến động của các tài sản trong công ty, giúp giám đốc hiểu rõ hiện trạng sản xuất kinh doanh Nhờ đó, lãnh đạo có thể đưa ra các quyết định đúng đắn và kịp thời nhằm tối ưu hóa hoạt động của doanh nghiệp.
Phòng tổ chức lao động có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trong việc xây dựng và bồi dưỡng đội ngũ cán bộ quản lý, tổ chức lao động khoa học cho công nhân viên chức Đồng thời, phòng cũng lập kế hoạch quản lý quỹ tiền lương và thưởng, thực hiện các thủ tục liên quan đến bảo hiểm xã hội và giải quyết các vấn đề về bảo hiểm lao động.
Phó giám đốc kỹ thuật: Giúp giám đốc quản lý công tác kỹ thuật chỉ đạo trực tiếp các phòng ban kỹ thuật.
Phòng kỹ thuật có nhiệm vụ tư vấn cho giám đốc về quản lý phương tiện, khoa học công nghệ, thiết bị cơ điện, cũng như bảo dưỡng và sửa chữa xe, máy Đồng thời, phòng cũng chú trọng duy trì và phát triển trình độ kỹ thuật cho đội ngũ cán bộ kỹ thuật trong công ty.
Với hệ thống quản lý sản xuất hiệu quả, Công ty đã tổ chức hoạt động kinh doanh thành công, dẫn đến doanh thu tăng trưởng liên tục qua các năm Công ty luôn hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên.
TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG
Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu đã không ngừng mở rộng quy mô và duy trì tốc độ phát triển mạnh mẽ kể từ khi thành lập Sự phát triển này có thể được minh chứng qua kết quả hoạt động kinh doanh trong hai năm 2013 và 2014.
Bảng 1.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013 - 2014 Đơn vị tính: VNĐ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 7.969.255.761 6.231.447.399 -1.737.808.362 -21,8
Doanh thu hoạt động tài chính 1.868.543 1.372.252 -496.291 -26,6
Chi phí quản lý kinh doanh 1.095.138.469 643.677.515 -451.460.954 -41,2
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 103.463.573 122.850.216 +19.386.643 +18,8
Trong hai năm qua, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cho thấy doanh thu thuần năm 2014 giảm 1.737.808.362 đồng (21,8%) so với năm 2013, trong khi giá vốn giảm mạnh hơn với 1.499.020.392 đồng (22,5%) Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã quản lý hiệu quả, hạn chế thất thoát và đạt lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 252.043.384 đồng (170%) Trong bối cảnh kinh tế thế giới và trong nước nhiều biến động, sự lãnh đạo sát sao của ban quản lý cùng với sự nỗ lực sáng tạo của cán bộ công nhân viên đã giúp Công ty khai thác hiệu quả tiềm năng sẵn có, khẳng định hướng đi đúng đắn và duy trì hiệu quả kinh doanh.
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI Á CHÂU
Công ty hiện đang áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung, với một hệ thống sổ kế toán duy nhất và một đội ngũ nhân sự kế toán đảm nhiệm hầu hết các giai đoạn hạch toán Phòng Kế toán thực hiện việc thu nhận, ghi sổ và xử lý thông tin để tạo ra các báo cáo phân tích và tổng hợp Mô hình này giúp đơn giản hóa các mối quan hệ phụ thuộc trong bộ máy kế toán, phù hợp với quy mô hoạt động và cấu trúc quản lý của Công ty.
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ Phần
Kế toán thanh toán, tiền lương, BHXH
Kế toán chi phí và tính giá thành
NV hạch toán ở các đội xe, bến xe
Kế toán tài sản cố định
Kế toán trưởng, kiêm trưởng phòng kế toán, có trách nhiệm hướng dẫn và kiểm tra công việc của nhân viên kế toán, tổ chức lập báo cáo chi phí theo yêu cầu quản lý, cũng như lựa chọn và phân công nhân viên Đồng thời, kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc, cấp trên và cơ quan nhà nước về tính trung thực và hợp lý của thông tin kế toán được cung cấp.
Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm tra, theo dõi và lập báo cáo tài chính cho công ty Nó hỗ trợ kế toán trưởng trong việc tổ chức thông tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh doanh, và bảo quản hồ sơ tài liệu kế toán Ngoài ra, kế toán tổng hợp còn đảm nhiệm việc hạch toán chi tiết các nội dung như tài sản cố định, vật tư, nguồn vốn kinh doanh và các quỹ.
Kế toán tài sản cố định đảm nhận vai trò quan trọng trong việc ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến sự thay đổi của tài sản cố định, bao gồm mua mới, thanh lý và trích khấu hao Ngoài ra, họ còn có trách nhiệm quản lý và theo dõi tình hình các tài sản cố định trong doanh nghiệp.
Kế toán thanh toán, tiền lương và bảo hiểm xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc tổng hợp và chi tiết tình hình thu chi các loại tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Công việc này phản ánh tình hình vay và trả nợ, cũng như thanh toán các khoản công nợ với nhà nước Đồng thời, kế toán còn theo dõi chi tiết về tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn Việc kiểm tra tình hình tính lương, trả lương và các khoản khác đối với công nhân viên là một phần không thể thiếu trong quy trình này.
Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm đóng vai trò quan trọng trong việc xác định đúng đối tượng tập hợp chi phí và tính giá thành, giúp các bộ phận quản lý và kế toán liên quan thực hiện luân chuyển chứng từ chi phí một cách hiệu quả Nhiệm vụ này bao gồm việc tập hợp và phân bổ chi phí, mở bảng tính giá thành cho từng loại sản phẩm, cũng như tính toán giá thành vận tải.
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ bảo quản quỹ tiền mặt, thu tiền và thanh toán chi trả bằng tiền mặt cho các đối tượng theo chứng từ được duyệt.
Nhân viên hạch toán tại các đội xe và bến xe có nhiệm vụ thu thập và xử lý chứng từ hạch toán ban đầu Định kỳ, họ sẽ mang chứng từ kế toán về phòng kế toán công ty theo quy định.
TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU
Các chính sách kế toán chung
Hiện nay, công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán: Theo năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng.
- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: Hạch toán ngoại tệ theo đúng tỷ giá thực tế phát sinh.
- Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ.
- Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho được thực hiện theo nguyên tắc ghi nhận giá thực tế Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, và giá trị hàng tồn kho cuối kỳ được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền.
Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính, ngày 20/03/2006 Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập chứng từ kế toán đầy đủ chỉ tiêu, nội dung và chữ ký xác nhận của người có trách nhiệm Các chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, phiếu kết chuyển, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, và biên bản kiểm nghiệm đều được lập và in trên máy tính, đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành.
Hệ thống chứng từ tiền tệ của Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu bao gồm các loại chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, giấy báo nợ, giấy báo có, giấy đề nghị tạm ứng và phiếu thanh toán tạm ứng Trong đó, phiếu thu, phiếu chi và phiếu thanh toán tạm ứng do kế toán quỹ lập, giấy báo nợ và giấy báo có do ngân hàng phát hành, giấy đề nghị tạm ứng do người tạm ứng lập, còn hóa đơn GTGT được lập bởi kế toán tổng hợp.
Hệ thống chứng từ hàng tồn kho bao gồm các tài liệu quan trọng như hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho, giấy đề nghị xuất kho, phiếu xuất kho và thẻ kho Trong số đó, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và thẻ kho thường được lập bởi kế toán kho, trong khi giấy đề nghị xuất kho thường do phòng kỹ thuật thực hiện.
Hệ thống chứng từ lương bao gồm bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương và BHXH, bảng thanh toán lương, cùng với giấy báo nợ Tất cả các chứng từ lương, ngoại trừ giấy báo nợ do Ngân hàng lập, đều được kế toán tổng hợp của công ty thực hiện.
Hệ thống chứng từ tài sản cố định bao gồm các tài liệu quan trọng như thẻ tài sản cố định, bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định, hóa đơn mua tài sản cố định, biên bản giao nhận tài sản cố định và biên bản thanh lý tài sản cố định Tất cả các chứng từ này được lập bởi kế toán tổng hợp, ngoại trừ hóa đơn mua tài sản cố định và biên bản giao nhận tài sản cố định do bên bán thực hiện.
Hệ thống chứng từ bán hàng bao gồm hợp đồng, bản dự toán, bản quyết toán, biên bản thanh lý hợp đồng và hóa đơn GTGT, tất cả đều do kế toán tổng hợp phụ trách lập Hiện tại, Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu đang áp dụng hóa đơn tự in cho các giao dịch của mình.
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu đã xây dựng hệ thống tài khoản dựa trên Quyết định 15/2006/QĐ-BTC và tình hình thực tế của công ty Việc chi tiết hóa một số tài khoản giúp theo dõi tình hình tài chính của công ty một cách cụ thể và chính xác hơn.
Tài khoản 141 “Tạm ứng” được sử dụng để theo dõi chính xác các giao dịch liên quan đến tạm ứng, bao gồm thanh toán và hoàn tạm ứng của cá nhân Việc quản lý tài khoản này đảm bảo rằng các yêu cầu tạm ứng và hoàn tạm ứng được thực hiện đúng cách và kịp thời.
Công ty sử dụng tài khoản 131 “phải thu khách hàng” và tài khoản 331 “phải trả người bán” mà không mở tài khoản chi tiết cấp 2 cho từng khách hàng, nhà cung cấp nhằm tránh việc tạo ra quá nhiều tài khoản Thay vào đó, công ty áp dụng các mã được mã hóa riêng cho từng khách hàng và nhà cung cấp để dễ dàng theo dõi.
Tài khoản 242 “chi phí trả trước dài hạn” được mở chi tiết cho các khoản như chi phí lốp ô tô thay thế, xây dựng kho bãi và phụ tùng thay thế xe ô tô, nhằm mục đích nâng cao hiệu quả quản lý.
- Ngoài ra Tài khoản 341 “vay dài hạn” cũng được chi tiết cho từng tổ chức, cá nhân cho công ty vay tiền để kiểm soát dễ dàng.
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Công ty áp dụng hệ thống chứng từ theo từng phần hành cụ thể, ghi nhận tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính vào Chứng Từ Ghi Sổ theo trình tự và thời gian phát sinh dựa trên chứng từ gốc hợp lệ Chứng từ phản ánh quan hệ kinh tế giữa các pháp nhân cần có chữ ký của người kiểm soát và người phê duyệt, kèm theo dấu của đơn vị Để ghi sổ kế toán, chứng từ phải có chỉ tiêu định khoản tương ứng, sau đó số liệu sẽ được chuyển vào Sổ cái, sổ chi tiết và các sổ khác, từ đó lập các báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ” tại Công ty Cổ Phần Vận Tải Á Châu
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
- Hàng ngày phân loại chứng từ kế toán theo loại nghiệp vụ.
Các chứng từ phát sinh cùng loại thì lập vào cùng một chứng từ ghi sổ.
Chứng từ gốc đã vào chứng từ ghi sổ này thì không được vào chứng từ ghi sổ khác.
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối số phát sinh
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giống nhau lập bảng kê tổng hợp chứng từ sau đó vào chứng từ ghi sổ.
- Từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Cuối tháng căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan.
Các chứng từ phản ánh hoạt động kinh tế tài chính cần được quản lý chi tiết và hàng ngày Việc ghi chép phải dựa trên các chứng từ gốc hợp lệ, hợp pháp và được ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan, cũng như bảng phân bổ.
Cuối tháng, dựa trên số liệu từ sổ và thẻ kế toán chi tiết, cần lập Bảng tổng hợp chi tiết và thực hiện đối chiếu với sổ cái của các tài khoản liên quan.
- Lập bảng cân đối phát sinh rồi đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sau khi kiểm tra và đối chiếu số liệu trên Sổ cái, Bảng cân đối phát sinh, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Bảng tổng hợp chi tiết, tiến hành lập Báo cáo tài chính.
Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Hiện nay, Công ty Cổ phần Vận tải Á Châu áp dụng định kỳ lập báo cáo là theo năm.
Kế toán trưởng và kế toán tổng hợp trong phòng kế toán chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính Các kế toán viên cung cấp sổ chi tiết cần thiết để hỗ trợ quá trình này.
Hiện nay, công ty lập những báo cáo tài chính theo quy định cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ gồm 4 biểu mẫu báo cáo:
- Bảng cân đối kế toán: Mẫu số: B 01 - DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số: B 02 - DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số: B 03 - DN
Báo cáo tài chính của Công ty, theo mẫu số B 09 - DN, cần được lập và gửi đến các cơ quan có thẩm quyền vào cuối năm tài chính.
- Cơ quan thuế mà Công ty đăng ký kê khai nộp thuế: Chi cục thuế Quận Ba Đình.
Để hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính thường được nộp cho Sở Kế hoạch Đầu tư và các ngân hàng mà công ty thường xuyên giao dịch, như Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Agribank và Ngân hàng TMCP Hàng Hải, nhằm xin vay vốn và đầu tư vào sản xuất.
Công ty không thực hiện báo cáo quản trị nội bộ do đặc thù của ngành vận tải, nơi thị trường ít biến động và giá cả thường được xác định trước Điều này dẫn đến nhu cầu sử dụng báo cáo quản trị trong lĩnh vực này không cao.
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN
KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU
Sau thời gian thực tập tại công ty, tôi đã có cơ hội tìm hiểu sâu về công việc kế toán Sự hỗ trợ từ ban lãnh đạo và hướng dẫn tận tình của các anh chị trong phòng tài chính kế toán đã giúp tôi củng cố kiến thức lý thuyết đã học ở trường và áp dụng vào thực tế.
Mặc dù thời gian thực tập còn hạn chế, tôi chưa thể nắm bắt toàn bộ công tác kế toán tại công ty Tuy nhiên, qua báo cáo này, tôi xin trình bày một số nhận xét và kiến nghị về quy trình kế toán tại đơn vị.
ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU
Sau thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Vận tải Á Châu, tôi đã nhận thấy nhiều ưu điểm nổi bật trong công tác kế toán của công ty.
Công ty đã thiết lập một bộ máy quản lý hợp lý cho hoạt động vận tải, với việc phân công nhiệm vụ rõ ràng cho từng bộ phận và cá nhân, đảm bảo sự chuyên môn hóa cao Hệ thống quản lý gọn nhẹ được hỗ trợ bởi công nghệ, bao gồm máy tính và phần mềm quản lý, giúp giảm thiểu lao động thủ công Nhờ đó, công ty có thể chủ động hơn trong sản xuất kinh doanh và nâng cao hiệu quả hoạt động của các phòng ban chức năng.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ và hợp lý, với đội ngũ kế toán có kinh nghiệm và trình độ chuyên môn cao Công tác kế toán tuân thủ nghiêm ngặt theo chế độ kế toán mới, với các công việc được phân công rõ ràng và cụ thể, phù hợp với yêu cầu từng nhiệm vụ Các nghiệp vụ kế toán được ghi chép chính xác và kịp thời Đặc biệt, công ty đã ứng dụng công nghệ máy vi tính vào hạch toán, giúp quá trình này trở nên thuận tiện và nhanh chóng hơn.
ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Á CHÂU
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản đầy đủ theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, giúp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến chi phí một cách hiệu quả Các khoản mục chi phí như chi phí nguyên vật liệu (TK 621), chi phí nhân công trực tiếp (TK 622), và chi phí sản xuất chung (TK 627) được quản lý chi tiết, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm soát và theo dõi Điều này không chỉ giúp kế toán dễ dàng tập hợp và kết chuyển chi phí để tính giá thành chính xác mà còn cho phép tài khoản 242 được phân chia thành các tài khoản cấp 2, như chi phí lốp ô tô thay thế và xây dựng kho bãi, nhằm nâng cao khả năng kiểm soát các khoản mục chi phí.
Công ty Cổ phần Vận tải Á Châu áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập chứng từ kế toán đầy đủ chỉ tiêu, nội dung và chữ ký xác nhận của người có trách nhiệm Hệ thống chứng từ của công ty có nhiều điểm nổi bật, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động tài chính.
Công ty duy trì hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ và đúng quy định, phù hợp với nhu cầu thực tế Sử dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ”, sổ sách được ghi chép rõ ràng, dễ hiểu, giúp phát hiện sai sót nhanh chóng Phương pháp này hỗ trợ kế toán viên trong việc sử dụng kế toán máy, đồng thời đảm bảo thông tin được ghi chép hàng ngày, mang lại tính chính xác và kịp thời trong việc cung cấp thông tin.
Bên cạnh những ưu điểm trên, kế toán tại Công ty Cổ phần Vận tải Á Châu vẫn còn tồn tại một số nhược điểm sau:
+ Thứ nhất: Về kế toán tiền lương thì kế toán chưa thực hiện trích lập 2% bảo hiểm thất nghiệp cho cán bộ công nhân viên.
Công ty Cổ phần Vận tải Á Châu đang sử dụng phần mềm kế toán máy nhưng chưa thực hiện đồng bộ hóa Phần mềm này chỉ được cài đặt trên máy chủ và hiện tại chỉ có kế toán trưởng sử dụng.