Trang 1 KHOA TÀI CHÍNHHà Nội, tháng 08 năm 2023CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆPTên đề tài: Phân tích báo cáo tài chính Công ty cổ phần Đầu tư xây dựngthương mại và phát triển AMG nhằm nâng cao hiệu
Tổng quan về công ty
Giới thiệu chung về công ty
Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG, viết tắt là Công ty, được thành lập và hoạt động theo Giấy chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp số.
0106940099 do Sở kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp lần đầu ngày 14 tháng 8 năm 2015 Thông tin chi tiết
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI
Tên quốc tế: AMG DEVELOPMENT AND TRADING CONSTRUCTION INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt: AMG DTCI., JSC
Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần ngoài NN
Tình trạng hoạt động: đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)
Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội là nơi đăng ký quản lý, với địa chỉ trụ sở tại số 62, ngõ 22, đường Lương Khánh Thiện, phường Tương Mai, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội, Việt Nam.
Giám đốc: Quản Thị Vân Anh
Ngày bắt đầu hoạt động: 14/8/2015
Lĩnh vực kinh doanh của công ty
Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG hiện kinh doanh ngành chính như sau:
Ngành: Xây dựng nhà các loại
Quá trình hình thành và phát triển
Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG, thành lập từ năm 2015 tại Hà Nội, hiện có 13 BCNV và đã tạo việc làm cho hơn 30 công nhân Với diện tích 100 mét vuông, công ty sử dụng 50 mét vuông để xây dựng nhà xưởng quy mô lớn và cho thuê phần còn lại Đơn vị xác định “giá trị nhà đất là yếu tố quan trọng nhất” cho sự ổn định và phát triển bền vững Vì vậy, công ty chú trọng lựa chọn nguồn cung cấp nguyên vật liệu xây dựng uy tín, thực hiện các dự án đầu tư chất lượng, và sở hữu đội ngũ cán bộ, công nhân lành nghề trong quy hoạch đô thị và xây dựng nhà ở chất lượng cao, cùng chế độ chăm sóc khách hàng chu đáo.
Cơ cấu tổ chức và chức năng của các phòng ban
Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty cổ phần bia ong Xuân Thủy, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết ĐHĐCĐ họp ít nhất một lần mỗi năm để quyết định những vấn đề theo quy định của Luật pháp và Điều lệ công ty.
Các cổ đông sẽ thông qua báo cáo tài chính hàng năm của công ty và ngân sách cho năm tiếp theo; đồng thời, họ cũng sẽ bầu, miễn nhiệm và bãi nhiệm các thành viên của Hội đồng quản trị và Ban Kiểm soát.
Hội đồng quản trị (HĐQT) là cơ quan quản lý cao nhất của công ty, có quyền quyết định các vấn đề liên quan đến mục tiêu và lợi ích của công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) HĐQT được bầu ra bởi ĐHĐCĐ, bao gồm 5 thành viên và có nhiệm kỳ 3 năm.
Ban kiểm soát (BKS) được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) và có nhiệm vụ kiểm tra tính pháp lý, hợp pháp trong việc điều hành hoạt động kinh doanh cũng như báo cáo tài chính (BCTC) của công ty Hiện tại, BKS của công ty bao gồm 3 thành viên, mỗi thành viên có nhiệm kỳ 3 năm, với 1/3 số thành viên được bầu lại hàng năm.
Ban giám đốc công ty gồm 2 thành viên: 1 giám đốc và 1 phó giám đốc Nhiệm vụ của ban giám đốc là tổ chức, điều hành và quản lý tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty, dựa trên các chiến lược và kế hoạch đã được Hội đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đông phê duyệt.
Phòng kinh doanh có nhiệm vụ thu thập thông tin và đánh giá thị trường, từ đó xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Phòng cũng tham mưu cho giám đốc về giá bán, chính sách quảng cáo và phương thức bán hàng, đồng thời hỗ trợ khách hàng và lập hợp đồng đại lý Ngoài ra, phòng kinh doanh còn theo dõi và quản lý tài sản, thiết bị, tham gia xây dựng phương án giá thành sản phẩm, và tổng hợp báo cáo về tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh cũng như các báo cáo thống kê theo yêu cầu quản trị của công ty.
Phòng tổ chức tài chính:
Phòng hành chính nhân sự là cơ quan hỗ trợ Ban Giám đốc trong các vấn đề liên quan đến tổ chức, lao động, tiền lương, quản lý nhân sự và công tác văn thư lưu trữ.
Phòng kế toán có vai trò quan trọng trong việc tổ chức hạch toán và lập kế hoạch tài chính cho công ty Phòng này chịu trách nhiệm quản lý hồ sơ và chứng từ tài chính, thực hiện thống kê và lưu giữ tài liệu kế toán Ngoài ra, phòng kế toán còn đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc kế toán cùng hệ thống quy tắc của công ty, đồng thời thực hiện các giao dịch ngân hàng một cách hiệu quả.
Phòng KCS (Kiểm tra chất lượng sản phẩm) có nhiệm vụ quan trọng trong việc kiểm tra nguyên vật liệu đầu vào cho quy trình sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm tiêu thụ và lập kế hoạch quản trị chất lượng hiệu quả.
Phân xưởng bia có trách nhiệm sản xuất bia hơi và bia keg, đồng thời thực hiện ghi chép và báo cáo số liệu sản xuất hàng ngày, hàng tuần, và hàng tháng cho bộ phận quản lý Đội kho quản lý nguyên liệu, thành phẩm, bao bì và công cụ phục vụ sản xuất, thực hiện xuất nhập vật tư, theo dõi và lập bảng kê bán hàng, báo cáo tồn kho hàng ngày, hàng tuần và hàng tháng gửi đến các phòng Nghiệp vụ của công ty.
Phòng kỹ thuật đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng, tiếp nhận và quản lý quy trình vận hành thiết bị cũng như công nghệ sản xuất Đơn vị này đảm bảo định mức kỹ thuật và thực hiện các biện pháp an toàn vệ sinh thực phẩm Ngoài ra, phòng cũng thực hiện các chương trình nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, cải tiến kỹ thuật, và áp dụng công nghệ tiên tiến trong sản xuất Phòng kỹ thuật chỉ đạo thực hiện hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008 và đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm Đồng thời, phòng còn chịu trách nhiệm về công tác đầu tư, xây dựng cơ bản và bảo vệ môi trường.
Vị trí thực tập tại công ty
Vị trí thực tập
Vị trí thực tập: thực tập tại phòng ban kế toán-tài chính của công ty với vai trò là thực tập sinh tài chính
Lý do lựa chọn vị trí thực tập:
Tôi mong muốn có cơ hội trải nghiệm thực tế trong lĩnh vực tài chính của mình, đồng thời giao lưu và học hỏi để nâng cao kiến thức lý thuyết về phân tích báo cáo tài chính và thẩm định dự án đầu tư dài hạn của doanh nghiệp.
Mong muốn phát triển các kỹ năng mềm như làm việc nhóm và thuyết trình, cùng với việc sử dụng các ứng dụng kế toán tiên tiến như Misa và ứng dụng kiểm kê hàng tồn kho, là điều quan trọng để nâng cao sự tự tin của bản thân.
Công việc được giao
Thời gian Công việc được giao
-Bắt đầu nhận giấy giới thiệu thực tập từ nhà trường -Được nhận làm thực tập sinh tại CTCP Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG
-Sắp xếp sổ sách, chứng từ phát sinh hàng tuần, tháng -Làm các công tác kê khai dựa trên phần mềm HTKK
-Kiểm soát việc chấp hành theo quy định và một vài công việc khác
Quá trình thẩm định các dự án đầu tư của doanh nghiệp bao gồm nhiều dự án quan trọng như Dự án đầu tư KCN Yên Mông và Dự án xây dựng nhà máy điện Những dự án này không chỉ góp phần vào sự phát triển kinh tế mà còn tạo ra nhiều cơ hội việc làm và nâng cao hiệu quả sử dụng tài nguyên.
Buổi thực nghiệm trực tiếp nhằm đo lường các thông số của dự án đầu tư trên công trình đã diễn ra thành công, giúp người tham gia nắm rõ quy trình chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ cho dự án đầu tư.
-Được đi ngân hàng trải nghiệm về cách mở tài khoản ngân hàng cho một tổ chức, doanh nghiệp
-Được đi ngân hàng trải nghiệm quy trình xử lý một bộ hồ sơ cho vay với doanh nghiệp với tài sản thế chấp.
-Kết thúc thực tập-Gửi lời cảm ơn tới doanh nghiệp và xin xác nhận từ doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển
Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh
Để hiểu rõ hơn về bản chất và xu hướng của những thay đổi ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG, chúng ta cần xem xét số liệu trong bảng 1.1, nơi phân tích biến động các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh của công ty này.
Bảng 1.1 trình bày phân tích biến động các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG, với đơn vị tính là Đồng Việt Nam.
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Các khoản giảm trừ Doanh thu
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và
6 Doanh thu hoạt động tài chính
-Trong đó: Chi phí lãi vay
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
17 Lợi nhuận sau thuế TNDN
Để hiểu rõ hơn về xu hướng biến đổi trong hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của công ty, chúng ta có thể tham khảo số liệu từ bảng 1.2: Bảng phân tích.
10 kết quả kinh doanh đồng quy mô của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG:
Bảng 1.2: Bảng phân tích kết quả kinh doanh đồng quy mô của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG
Năm 2020 Chênh lệch năm 2022 so với năm 2021
2021 so với 2021 DTT từ bán hàng và CCDV
( Nguồn: Sinh viên tự tính toán) 2.1.1.1 Nhận xét về doanh thu
Bảng 1.1 cho thấy những dấu hiệu tiêu cực trong hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG trong năm 2022 so với năm 2021, cũng như sự suy giảm trong năm 2021 so với năm 2020.
Mặc dù doanh thu của công ty có sự tăng nhẹ ở tất cả các chỉ tiêu chính, nhưng lợi nhuận chủ yếu lại giảm mạnh.
2.1.1.1.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2022 đã tăng 2.999.909.921 đồng, tương ứng với mức tăng 7,93% so với năm 2021 Năm 2021, doanh thu cũng ghi nhận mức tăng 2.531.999.076 đồng, tương ứng với 7,17% so với năm 2020 Điều này cho thấy sự tăng trưởng nhẹ trong chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
2.1.1.1.2 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trong năm 2022, chỉ tiêu doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 346.995.811 đồng, tương ứng với mức tăng 1,54% so với năm 2021 Năm 2021, chỉ tiêu này cũng ghi nhận mức tăng 1.613.985.198 đồng, tương đương 7,71% so với năm 2020 Mặc dù mức tăng doanh thu thuần trong năm 2022 không đáng kể, điều này không nhất thiết phản ánh một dấu hiệu tiêu cực đối với công ty hoạt động trong lĩnh vực đầu tư xây dựng.
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ tăng nhẹ, điều này được thể hiện qua việc so sánh tốc độ tăng của doanh thu với các khoản giảm trừ doanh thu Cụ thể, trong năm 2022, doanh thu thuần tăng 2.652.914.110 đồng, tương ứng với mức tăng 17,36%, cao hơn so với mức tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong cùng năm.
Năm 2021, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ tăng nhẹ với mức tăng tuyệt đối đạt 2.999.909.921 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 7,93%.
2.1.1.1.3 Doanh thu hoạt động tài chính
Trong năm 2022, chỉ tiêu doanh thu hoạt động tài chính đã tăng 10.643.994.819 đồng, tương ứng với mức tăng 7,59% so với năm 2021 Trước đó, năm 2021, chỉ tiêu này cũng ghi nhận mức tăng 3.437.714.217 đồng, tương đương với 2,51% so với năm 2020.
Chỉ tiêu doanh thu từ hoạt động tài chính tăng chậm hơn so với chi phí tài chính, đặc biệt là chi phí lãi vay, trong đó chi phí tài chính và chi phí lãi vay có mức tăng tuyệt đối trong năm 2022 so với năm trước.
Năm 2022, doanh thu đạt 2.019.637.110 đồng và 2.009.999.266 đồng, với mức tăng tương ứng so với năm 2021 lần lượt là 25,51% và 29,05% Trong khi đó, doanh thu hoạt động tài chính chỉ tăng nhẹ 7,59%, đạt 2.019.637.110 đồng Chi phí tài chính và chi phí lãi vay cũng ghi nhận mức tăng đáng kể trong năm 2021 so với năm 2020, lần lượt là 35,68% và 40,44% Tuy nhiên, doanh thu hoạt động tài chính năm 2022 so với năm 2021 chỉ tăng 2,51%, đạt 3.437.714.210 đồng.
Theo bảng 1.2, doanh thu tài chính của doanh nghiệp cao hơn doanh thu thuần và có xu hướng tăng qua các năm, cụ thể năm 2020 đạt 653,94%, năm 2021 là 622,37% và năm 2022 tăng lên 659,44% Mặc dù doanh thu tài chính vượt trội có thể là dấu hiệu tích cực, nhưng cũng có thể do doanh nghiệp sử dụng vay nợ để đầu tư Nếu doanh thu tài chính không đủ bù đắp chi phí lãi vay, điều này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến tình hình tài chính của công ty.
Mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, cũng như doanh thu thuần và doanh thu hoạt động tài chính có sự tăng nhẹ, nhưng thu nhập khác của công ty lại ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ Tuy nhiên, điều này không nhất thiết là tín hiệu tích cực, vì lĩnh vực chính của công ty là đầu tư và xây dựng Thu nhập từ các lĩnh vực khác không phải là yếu tố chính thúc đẩy hiệu quả hoạt động của công ty So với năm 2021, chỉ tiêu này đã tăng đáng kể trong năm 2022.
Mức tăng tương đối trong năm 2021 so với năm 2020 đạt 1.121.006.718 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 16,44% So với năm 2020, chỉ tiêu này ghi nhận mức tăng tuyệt đối là 889.910.015 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 15,01%.
2.1.1.2 Nhận xét về chi phí
2.1.1.2.1 Giá vốn hàng bán ( Chi phí sản xuất)
Phân tích tình hình tài chính qua các mối quan hệ trên BCĐKT
2.1.2.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn
Để đánh giá cơ cấu tài sản của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG, cần phân tích sự biến động quy mô và cơ cấu tài sản thông qua Bảng 1.3 Bảng này cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình tài sản của công ty, giúp nhận diện những thay đổi quan trọng trong tài sản và cấu trúc tài chính của doanh nghiệp.
Bảng 1.3 phân tích sự biến động quy mô và cơ cấu tài sản của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG, với đơn vị tính là Đồng Việt Nam Sự thay đổi này phản ánh tình hình tài chính và chiến lược phát triển của công ty trong bối cảnh thị trường hiện tại Các số liệu trong bảng cung cấp cái nhìn tổng quan về tài sản, giúp các nhà đầu tư và đối tác đánh giá hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của công ty.
Chỉ tiêu 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2020 Chênh lệch năm 2022 so với năm
Chênh lệch năm 2021 so năm 2020
Tỷ lệ Số tiền Tỷ trọng (%)
I.Tiền và các khoản tương đương tiền
III.Các khoản phải thu ngắn hạn
1.Phải thu ngắn hạn của khách hàng
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn
3 Phải thu ngắn hạn khác
V Tài sản ngắn hạn khác
1.Thuế GTGT được khấu trừ
I.Các khoản phải thu dài hạn
1.Phải thu dài hạn của khách hàng
% 2.Trả trước cho người bán dài hạn
% 4.Phải thu dài hạn khác
II Tài sản cố định 5.100.900.000 5,48 8.119.318.8
-Giá trị hao mòn lũy kế (*)
(Nguồn: Sinh viên tự tính toán)
Nếu so sánh cơ cấu tài sản của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG từ năm 2020 đến năm 2022 cho thấy:
Tài sản ngắn hạn đóng vai trò chủ yếu trong tổng tài sản, chiếm hơn 60% trong ba năm qua, trong khi tài sản dài hạn chỉ chiếm khoảng 40% Xu hướng này cho thấy sự gia tăng dần của tài sản ngắn hạn theo thời gian.
Trong tài sản ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất, với tỷ lệ lần lượt là 68,56% (năm 2020), 75,39% (năm 2021) và 77,97% (năm 2022) Tiếp theo là tiền và các khoản tương đương tiền trong cùng giai đoạn.
2022 tỷ trọng lần lượt là 13,93%; 12,39%; 13,98%) , hàng tồn kho năm 2020, 2021,
Tài sản ngắn hạn của công ty chủ yếu tập trung vào các khoản mục hàng tồn kho, các khoản phải thu ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác Cụ thể, tỷ trọng hàng tồn kho trong tổng tài sản ngắn hạn lần lượt là 15,21%, 8,83% và 5,75% trong các năm 2020, 2021 và 2022 Trong khi đó, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng tương ứng là 2,29%, 2,39% và 2,51% trong cùng kỳ Điều đáng chú ý là cả hai khoản mục này đều có xu hướng tăng dần qua các năm, cho thấy sự gia tăng trong hoạt động kinh doanh và quản lý tài sản của công ty.
Trong năm 2022, các khoản phải thu ngắn hạn tăng 7.593.202.981 đồng, tương ứng với mức tăng 7,42% so với năm 2021, trong khi năm 2021 cũng ghi nhận mức tăng 31.888.662.885 đồng, tương đương 6,83% so với năm 2020 Khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong các khoản phải thu ngắn hạn, với tỷ trọng lần lượt là 85,81% (2020), 88,84% (2021) và 89,99% (2022), cho thấy xu hướng tăng đều qua các năm Đặc biệt, năm 2022, khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng tăng 8.010.000.000 đồng, tương ứng với mức tăng 8,81% so với năm 2021.
Năm 2021, khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng tăng 30.471.763.986 đồng, tương ứng với mức tăng 50,41% so với năm 2020 Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG đã duy trì tỷ trọng khoản phải thu cao, cho thấy chính sách mở rộng tín dụng hợp lý của công ty Đặc thù ngành xây dựng với các dự án bất động sản lớn đã giúp công ty thu hút nhiều khách hàng hơn Việc duy trì tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn cao là điểm tích cực, mang lại nguồn tiền kịp thời cho công ty.
Để đảm bảo tính thanh khoản cho công ty, đặc biệt trong bối cảnh phát sinh chi phí nhân công và nguyên vật liệu trực tiếp, việc duy trì 23 hạn mức là rất quan trọng Những hạn mức này giúp công ty quản lý hiệu quả dòng tiền và đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục.
Các khoản phải thu ngắn hạn đang có xu hướng tăng dần, chủ yếu do sự gia tăng của phải thu ngắn hạn từ khách hàng Bên cạnh đó, các khoản trả trước cho người bán ngắn hạn cũng tăng theo, cùng với sự gia tăng của các khoản phải thu ngắn hạn khác Mặc dù phải thu ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng nhỏ, nhưng sự gia tăng này cho thấy doanh nghiệp đang duy trì một chiến lược vốn an toàn và hợp lý, không quá chú trọng vào các nguồn thu ngoài hoạt động kinh doanh chính là xây dựng và cho thuê nhà ở.
Trong tài sản ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất, tiếp theo là tiền và các khoản tương đương tiền Khoản mục này đã tăng dần qua các năm, cụ thể năm 2022 tăng 2.435.934.919 đồng (14,48%) so với 2021, và năm 2021 tăng 2.512.385.227 đồng (17,55%) so với 2020 Đây là một xu hướng tích cực, đặc biệt đối với doanh nghiệp xây dựng, vì việc duy trì tiền mặt là rất quan trọng để đảm bảo thanh toán kịp thời cho các chi phí phát sinh trong quá trình xây dựng.
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao thứ ba với xu hướng giảm dần qua các năm Năm
2022 chỉ tiêu này giảm so với năm 2021 với mức giảm tuyệt đối là 5.410.923.265 đồng tương ứng với mức giảm tương đối là 40,56% Năm 2021 chỉ tiêu này giảm so với
Năm 2020, doanh nghiệp xây dựng ghi nhận mức giảm tuyệt đối là 2.296.526.481 đồng, tương ứng với mức giảm tương đối 14,69% Điều này thể hiện một xu hướng tích cực, cho thấy công ty đã tối ưu hóa các khoản phải thu để giảm hàng tồn kho, đồng thời chính sách bán hàng hiệu quả đã giúp giảm thiểu tình trạng ứ đọng vốn.
Trong cơ cấu tài sản dài hạn, các khoản phải thu dài hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất, với các số liệu lần lượt là 92,22% vào năm 2020, 91,07% vào năm 2021 và 94,52% vào năm 2022 Tài sản cố định đứng ở vị trí thứ hai với tỷ trọng nhỏ hơn, cụ thể là 7,78% vào năm 2020, 9,93% vào năm 2021 và 5,48% vào năm 2022.
Các khoản phải thu dài hạn đang có xu hướng tăng, chủ yếu do sự gia tăng phải thu dài hạn từ khách hàng, trong khi phải thu dài hạn khác có xu hướng giảm Phải thu dài hạn của khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất, với các con số lần lượt là 92,22% (2020), 91,07% (2021) và 94,52% (2022), cho thấy sự gia tăng qua các năm Năm 2022, khoản phải thu dài hạn của khách hàng tăng 45.892.995 đồng (0,07%) so với năm 2021, trong khi năm 2021 đã tăng 29.414.409.991 đồng (72,51%) so với năm 2020 Khoản phải thu dài hạn khác cũng tăng đáng kể, với mức tăng 6.071.611.005 đồng (208,83%) từ năm 2021 đến 2022 Xu hướng tăng này cho thấy doanh nghiệp đang ưu tiên nguồn thu từ khách hàng, phản ánh hiệu quả kinh doanh tích cực và khả năng mở rộng quy mô phát triển hiệu quả trong giai đoạn 2020-2022.
Chỉ tiêu trả trước cho người bán dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu các khoản phải thu dài hạn và có xu hướng giảm dần qua các năm, điều này cho thấy doanh nghiệp chưa xây dựng được uy tín với bạn hàng và vị thế của doanh nghiệp vẫn chưa được nâng cao.
Trong cơ cấu tài sản dài hạn, tài sản cố định chiếm tỷ trọng nhỏ nhất (năm 2020,
2021, 2022 tỷ trọng lần lượt là 7,78%; 9,93%; 5,48%), và có xu hướng giảm dần qua các năm
Qua phân tích cơ cấu tài sản, Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG đã cải thiện tỷ trọng tài sản, giảm vốn ứ đọng và thực hiện chính sách mở rộng hoạt động bán hàng để tăng lợi nhuận Đồng thời, cơ cấu vật chất kỹ thuật của công ty được nâng cao, giúp mở rộng quy mô hoạt động, cải thiện chất lượng sản phẩm và tăng cường vị thế cạnh tranh Để đánh giá tổng quát cơ cấu nguồn vốn, có thể tham khảo Bảng 1.3 về sự biến động quy mô và cơ cấu nguồn vốn của công ty.
2.1.2.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn
Phân tích các tỷ số tài chính
2.1.3.1 Phân tích năng lực hoạt động của tài sản
Bảng 1.14: Các chỉ tiêu phân tích năng lực hoạt động của tài sản ngắn hạn Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
2022 2021 2020 Chêch lệch năm 2022 so với 2021
2021 so với 2021 Doanh thu thuần
Các khoản phải thu bình quân
Hàng tồn kho bình quân
Số ngày trong kì phân tích
Vòng quay các khoản phải thu
0,22(vòng) 0,26(vòng) 0,27(vòng) -0,04(vòng) -0,01(vòng)
Kỳ thu tiền bình quân
1669(ngày) 1380(ngày) 113(ngày) +289(ngày) +1267(ngày)
Vòng quay hàng tồn kho
1,97(vòng) 1,37(vòng) 1,27(vòng) +0.6(vòng) +0,1(vòng)
Số ngày của một vòng quay hàng tồn kho
183(ngày) 263(ngày) 284(ngày) -80(ngày) -21(ngày)
( Nguồn: Sinh viên tự tính toán)
Năm 2021, chỉ tiêu vòng quay KPT đạt 0,26 giảm 0,01 vòng so với năm 2020.
Tốc độ tăng trưởng của KPT bình quân thấp hơn doanh thu thuần, cho thấy hiệu quả bán hàng của doanh nghiệp đang cải thiện doanh thu Tuy nhiên, việc giảm 0,01 vòng quay KPT cho thấy vốn trong khâu thanh toán đang gặp vấn đề.
Số lượng toán bị ứ đọng đã lên tới 54, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn không được thu hồi Vòng quay vốn chủ sở hữu (KPT) giảm, làm cho thời gian thu tiền trung bình tăng từ 113 ngày năm 2020 lên đến 1380 ngày.
Năm 2021, thời gian trung bình từ khi công ty xuất hàng đến khi thu được tiền đã tăng lên 1267 ngày, cho thấy việc quản lý nợ phải thu chưa hiệu quả.
Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho (HTK) năm 2021 đạt 1,37 vòng, tăng 0,1 vòng so với năm 2020, cho thấy tốc độ luân chuyển vốn trong sản xuất được cải thiện Sự gia tăng này đồng nghĩa với việc vốn ít bị ứ đọng, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn Thời gian giữ hàng hóa trong kho cũng giảm từ 284 ngày (năm 2020) xuống còn 263 ngày (năm 2021), cho thấy tình hình quản lý hàng tồn kho đã được tối ưu hóa.
Vào năm 2022, chỉ tiêu vòng quay KPT đạt 0,22, giảm 0,04 vòng so với năm 2021 Mặc dù doanh thu thuần và KPT bình quân đều tăng, nhưng tốc độ tăng của KPT bình quân lại lớn hơn tốc độ tăng doanh thu thuần, cho thấy sự không hiệu quả trong hoạt động bán hàng hoặc quy trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chưa được tối ưu Sự giảm 0,04 vòng trong vòng quay KPT cho thấy vốn trong khâu thanh toán đang bị ứ đọng, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn không được thu hồi Hệ quả là kỳ thu tiền trung bình tăng lên, từ 1380 ngày năm 2020 lên tới 1669 ngày năm 2021, cho thấy khoảng thời gian từ khi xuất hàng đến khi thu được tiền đã kéo dài, đồng thời nợ phải thu không được quản lý tốt.
Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho (HTK) năm 2022 đạt 1,97 vòng, tăng 0,6 vòng so với năm 2020, cho thấy tốc độ luân chuyển vốn trong sản xuất được cải thiện Việc này đồng nghĩa với việc vốn ít bị ứ đọng và hiệu suất sử dụng vốn cao hơn Số ngày 1 vòng quay cũng giảm từ 263 ngày (năm 2021) xuống còn 183 ngày (năm 2022), cho thấy thời gian giữ hàng hóa trong kho đã rút ngắn, giúp giảm thiểu tình trạng ứ đọng vốn.
Bảng 1.15: Bảng phân tích năng lực của tài sản dài hạn Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
2021 so với 2020 Doanh thu thuần
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Bảng 1.16: Bảng phân tích năng lực hoạt động của tổng tài sản: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
2021 so với 2020 Doanh thu thuần
Tổng tài sản bình quân
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
( Nguồn: Sinh viên tự tính toán)
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản của công ty đã giảm từ 1,82 vào năm 2021 xuống còn 0,79 vào năm 2022, cho thấy sự suy giảm trong hiệu quả hoạt động Mặc dù tổng tài sản bình quân tăng nhanh hơn tổng doanh thu trong năm 2022, điều này vẫn cho thấy hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chưa được cải thiện.
2.1.3.2 Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn
Bảng 1.17: Bảng phân tích các chỉ tiêu thanh toán ngắn hạn Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
2022 2021 2020 Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm
Tiền và tương đương tiền
( Nguồn: Sinh viên tự tính toán)
Vào năm 2020, chỉ tiêu khả năng thanh toán nợ ngắn hạn giảm từ 2,64 xuống 2,49, trong khi chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh cũng giảm từ 2,33 xuống 2,06 Tuy nhiên, chỉ tiêu khả năng thanh toán ngay duy trì ổn định trong suốt năm.
Năm 2021, chỉ tiêu khả năng thanh toán giảm do nợ ngắn hạn tăng nhanh hơn tài sản ngắn hạn Mặc dù khả năng thanh toán nhanh đã được cải thiện, nhưng vẫn ở mức thấp.
58 nợ ngắn hạn của công ty đang gặp phải vấn đề nghiêm trọng, trong giai đoạn này cả ba chỉ tiêu đều có xu hướng giảm đáng kể.
Vào cuối năm 2022, chỉ tiêu khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đã tăng từ 1,79 lên 1,82, cho thấy sự cải thiện trong khả năng thanh toán tổng quát Sự gia tăng này không chỉ chứng tỏ khả năng thanh toán ở mức chấp nhận được mà còn giúp giảm thiểu rủi ro thanh toán.
Khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty AMG vẫn ở mức thấp so với các đối thủ trong ngành, với chỉ số thanh toán nợ ngắn hạn là 3,01 của Tân Hoàng Minh và 2,98 của Tân Hiệp Phát, trong khi mức hợp lý là từ 2 đến 4 Mặc dù chỉ số thanh toán nhanh của AMG có xu hướng giảm nhưng vẫn nằm trong giới hạn hợp lý từ 1 đến 2, với kết quả tốt hơn so với Tân Hoàng Minh (1,97) và Tân Hiệp Phát (1,84) Tuy nhiên, chỉ số thanh toán ngay của AMG rất thấp, dưới 0,5 trong cả hai năm qua, trong khi mức hợp lý là từ 0,5 đến 1, và thấp hơn nhiều so với Tân Hoàng Minh (0,98) và Tân Hiệp Phát (0,86).
2.1.3.3 Phân tích cơ cấu tài chính
Bảng 1.18: Bảng phân tích cơ cấu tài chính của doanh nghiệp Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
2020 2021 2022 Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm
Tỷ số vốn chủ sở hữu
Tỷ số nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu
Tỷ số tự tài trợ tài sản dài hạn
Tỷ số khả năng thanh toán lãi tiền vay
( Nguồn: Sinh viên tự tính toán)
Từ năm 2020 đến năm 2022, tỷ lệ vốn của công ty được tài trợ từ bên ngoài đã tăng từ 73% lên 87%, cho thấy sự gia tăng đáng kể trong việc sử dụng nguồn vốn bên ngoài Trong cả ba năm, tỷ số nợ của công ty đều ở mức cao hơn, phản ánh xu hướng gia tăng nợ trong cơ cấu tài chính.
60% cho thấy khả năng tự chủ tài chính còn thấp, công ty vẫn còn đang phải phụ thuộc vào chủ nợ
Tỷ số nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu cũng có xu hướng tăng, từ 1,88 năm
Từ năm 2020 đến 2022, công ty đã ghi nhận sự gia tăng rủi ro cao, với chỉ số rủi ro tăng từ 2,23 năm 2020 lên 4,36 năm 2022 Đồng thời, tỷ số tự tài trợ tài sản dài hạn trong ba năm qua đều ở mức thấp và có xu hướng giảm, cụ thể từ 0,60 năm 2020 xuống 0,51 năm 2021 và chỉ còn 0,31 năm 2022 Sự giảm sút này đặc biệt đáng chú ý do AMG là doanh nghiệp chuyên về xây dựng thương mại, trong đó tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn và đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Công ty hiện đang phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên ngoài, dẫn đến khả năng tự chủ tài chính thấp Để cải thiện tình hình, công ty cần giảm tỷ lệ nợ để tận dụng đòn bẩy tài chính một cách an toàn Bên cạnh đó, việc xây dựng các kế hoạch kinh doanh hợp lý cũng rất quan trọng nhằm cải thiện cơ cấu tài chính và giảm thiểu rủi ro vỡ nợ.
2.1.3.4 Phân tích khả năng sinh lời
Bảng 1.19: Bảng phân tích khả năng sinh lời Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
Doanh thu hoạt động tài chính
Tổng tài sản bình quân
LN từ bán hàng, cung cấp dịch vụ
Tỷ suất lợi nhuận hoạt động bán hàng
Tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
Tỷ suất lợi nhuận trên
( Nguồn: Sinh viên tự tính toán)
Chỉ tiêu ROS ( Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu)
Đánh giá thực trạng tình hình tài chính của công ty
Phân tích báo cáo tài chính của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG trong giai đoạn 2020-2022 cho thấy sự biến động trong doanh thu và lợi nhuận, phản ánh tình hình kinh doanh của công ty Các chỉ số tài chính quan trọng như tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu và khả năng thanh toán ngắn hạn cũng cần được xem xét để đánh giá sức khỏe tài chính tổng thể Sự phát triển bền vững của công ty trong tương lai phụ thuộc vào khả năng quản lý chi phí và tối ưu hóa quy trình sản xuất.
2.1.1 Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh của Công ty Để thấy rõ hơn bản chất và xu thế của những thay đổi đang diễn ra có ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG, ta có thể theo dõi số liệu ở bảng 1.1: Bảng phân tích biến động các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG:
Bảng 1.1 phân tích biến động các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG, với đơn vị tính là Đồng Việt Nam.
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Các khoản giảm trừ Doanh thu
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và
Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG 3.1 Hoàn thiện công tác quản lý chi phí
Lập định mức chi phí
Lập định mức chi phí là bước quan trọng mà doanh nghiệp cần chú ý để tối ưu hóa quản lý chi phí Định mức này phải tuân theo các tiêu chuẩn phù hợp với từng trường hợp cụ thể, đồng thời cần xem xét diễn biến giá cả trên thị trường và chiến lược phát triển của công ty.
3.1.2 Xác định chi phí thực tế.
Bước tiếp theo là thu thập thông tin chi phí thực tế, giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc quản lý và xử lý thông tin liên quan đến chi phí.
Các chi phí phải được phân bổ thành từng loại cụ thể Đồng thời DN cũng dễ dàng khoanh vùng những nơi phát sinh chi phí biến động.
Sau khi điều tra và biết được nguyên nhân biến động chi phí, DN sẽ xác định các chi phí và kiểm soát được của từng bộ phận
3.1.3 Quản lý chi phí nguyên vật liệu
Sự ổn định về nguồn hàng và chất lượng nguyên liệu đầu vào giúp doanh nghiệp giảm chi phí và nâng cao chất lượng sản phẩm, từ đó giảm giá thành sản phẩm và tăng lợi nhuận Do đó, doanh nghiệp cần lựa chọn các nhà cung cấp uy tín, có trách nhiệm và chính sách tín dụng tốt, đồng thời xây dựng mối quan hệ thân thiện, lâu dài với họ để tránh sự phụ thuộc quá mức.
77 nhiều vào 1 nhà cung ứng để đảm bảo nguồn cung nguyên vật liệu đầu vào ổn định, đạt chất lượng.
Chất lượng nguyên vật liệu ảnh hưởng trực tiếp đến sản phẩm cung ứng, vì vậy công ty luôn thực hiện kiểm tra nghiêm ngặt từ khâu giao nhận, vận chuyển cho đến khi nhập kho Nếu xảy ra mất mát hoặc hao hụt vượt mức cho phép, công ty sẽ nhanh chóng xác định nguyên nhân và thực hiện các biện pháp khắc phục kịp thời.
3.1.4 Quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp
Để tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, công ty cần sắp xếp lao động một cách hợp lý và đúng chuyên môn Việc giám sát và phối hợp thực hiện công việc một cách nhịp nhàng và liên tục là rất quan trọng Đồng thời, công ty cũng nên chú trọng đến đào tạo và đãi ngộ cán bộ để nâng cao hiệu quả làm việc.
Chi phí quản lý doanh nghiệp gia tăng chủ yếu do tăng lương, phúc lợi và chi phí đào tạo Do đó, công ty cần xem xét lại quy trình đào tạo, chỉ nên đào tạo những nhân viên có năng lực, kinh nghiệm và cam kết với công ty Cần tiến hành thanh lọc nhân sự yếu kém và tổ chức tuyển dụng mới khi cần thiết Đối với các cán bộ quản lý có cống hiến, cần có chính sách đãi ngộ hợp lý, đảm bảo lương thưởng công bằng, phù hợp với vị trí, trách nhiệm, trình độ và hiệu quả làm việc.
Giám sát hoạt động quản lý
Theo dõi và giám sát công tác quản lý đào tạo là cần thiết để đánh giá hiệu quả chi phí cho doanh nghiệp Nếu phát hiện hạn chế trong quản lý, công ty cần xác định nguyên nhân, có thể do năng lực cán bộ hoặc điều kiện vật chất chưa đủ Việc kịp thời khắc phục những yếu kém này là quan trọng để tránh tình trạng chi phí quản lý tăng cao mà hiệu quả không đạt, ảnh hưởng đến hoạt động khác và sức khỏe tổng thể của doanh nghiệp.
3.1.5 Đánh giá lại chi phí chiết khấu thương mại
Chiết khấu thương mại là một chiến lược khuyến khích khách hàng mua hàng với số lượng lớn, giúp tiết kiệm chi phí cho cả người mua và người bán Khi khách hàng thanh toán cho sản phẩm, họ sẽ nhận được mức chiết khấu nhất định, tạo động lực để gia tăng doanh số bán hàng.
Công ty sẽ giảm trừ 78 phẩm trước thời hạn thanh toán cho khách hàng, nhưng hiện tại mức chiết khấu thương mại quá lớn đang ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu và lợi nhuận Do đó, doanh nghiệp cần điều chỉnh quy mô chiết khấu thương mại cho phù hợp với sức mua của từng khu vực thị trường và quy mô tiêu thụ trong năm.
3.2 Hoàn thiện công tác quản lý khoản phải thu, hàng tồn kho
3.2.1 Quản lý khoản phải thu
Doanh nghiệp cần đánh giá lại tình trạng tài chính của mình, đặc biệt là khi công nợ đang cao và việc thu hồi chậm, điều này có thể dẫn đến thiếu hụt vốn tiền mặt Việc mở rộng chính sách tăng doanh thu và bán chịu cho khách hàng cần được xem xét cẩn thận, vì khoản phải thu từ khách hàng phụ thuộc vào khối lượng hàng hóa và dịch vụ bán chịu cũng như thời gian bán chịu.
Doanh nghiệp cần phát triển một hệ thống nhận diện và phân tích đối tượng khách hàng cũng như đối tượng bán chịu, nhằm thiết lập mức tín dụng hợp lý để quản lý hiệu quả khoản phải thu.
Doanh nghiệp cũng cần xây dựng chính sách trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi để chủ động bảo toàn vốn lưu động
3.2.2 Quản lý hàng tồn kho
Doanh nghiệp cần thiết lập các cấp tồn kho cho mỗi sản phẩm
Trong kinh doanh, một số mặt hàng sẽ bán chạy hơn những mặt hàng khác Do đó, việc duy trì mối quan hệ tốt với nhà cung cấp là rất quan trọng để có thể trả lại hoặc đổi những sản phẩm bán chậm sang những sản phẩm có doanh thu cao hơn, từ đó mở rộng không gian lưu trữ và giảm thiểu tình trạng tồn kho.
Việc kiểm kê thường xuyên là rất quan trọng trong việc quản lý hàng tồn kho của doanh nghiệp
Một phần của quản lý hàng tồn kho tốt là dự đoán chính xác cung cầu trên thị trường
Trong thời đại công nghệ phát triển, doanh nghiệp cần ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý hàng tồn kho nhằm giảm chi phí nhân viên và thời gian kiểm hàng Việc sử dụng máy quét mã vạch giúp thực hiện kiểm hàng và quản lý xuất nhập vật tư/hàng hóa hiệu quả Ngoài ra, phần mềm quản lý kho cũng hỗ trợ theo dõi tình trạng hàng hóa, cảnh báo mức tồn kho tối đa và tối thiểu, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
3.3 Hoạch định cơ cấu vốn an toàn
3.3.1 Đặt ra bộ phận chuyên trách quản trị nguồn vốn
Công ty cần thành lập một bộ phận chuyên trách quản trị nguồn vốn, liên kết chặt chẽ với các phòng ban sản xuất và kinh doanh Bộ phận này sẽ nắm bắt tình hình hoạt động hiện tại và định hướng phát triển của doanh nghiệp Sau khi xác định nhu cầu vốn, bộ phận quản trị sẽ tính toán các nguồn huy động vốn khả thi và chi phí liên quan.
3.3.2 Thay đổi hình thức huy động vốn
Một trong những hình thức huy động vốn quan trọng mà doanh nghiệp nên khai thác là trái phiếu doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp nhỏ, nếu không thể phát hành trái phiếu, họ có thể xem xét hợp tác với quỹ đầu tư hoặc công ty đầu tư mạo hiểm, vì đây là những trung gian tài chính sẵn sàng chấp nhận rủi ro để đầu tư vào các dự án hấp dẫn Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp đa dạng hóa cơ cấu tài trợ mà còn hạn chế rủi ro và giảm chi phí tài trợ.
Quản lý chi phí nguyên vật liệu
Sự ổn định về nguồn hàng và chất lượng nguyên liệu đầu vào tốt giúp doanh nghiệp giảm chi phí và nâng cao chất lượng sản phẩm Điều này không chỉ giảm giá thành sản phẩm mà còn tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Do đó, công ty cần lựa chọn các nhà cung cấp uy tín, có trách nhiệm và chính sách tín dụng tốt, đồng thời xây dựng mối quan hệ thân thiện, lâu dài với các nhà cung cấp để tránh sự phụ thuộc quá mức.
77 nhiều vào 1 nhà cung ứng để đảm bảo nguồn cung nguyên vật liệu đầu vào ổn định, đạt chất lượng.
Chất lượng nguyên vật liệu ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng sản phẩm trên thị trường, vì vậy Công ty luôn tiến hành kiểm tra nghiêm ngặt từ khâu giao nhận, vận chuyển đến khi nhập kho Trong trường hợp có mất mát hoặc hao hụt vượt mức cho phép, Công ty sẽ điều tra nguyên nhân và nhanh chóng khắc phục.
Quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp
Để tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, công ty cần sắp xếp lao động hợp lý và đúng chuyên môn, đảm bảo giám sát và phối hợp công việc một cách nhịp nhàng Việc đào tạo và đãi ngộ cán bộ cũng là yếu tố quan trọng giúp nâng cao hiệu quả làm việc.
Chi phí quản lý doanh nghiệp gia tăng chủ yếu do lương, phúc lợi và đào tạo Công ty cần tối ưu hóa quy trình đào tạo, chỉ tập trung vào những nhân viên có năng lực và kinh nghiệm, đồng thời thực hiện thanh lọc cán bộ yếu kém và xem xét tuyển dụng mới khi cần Đối với những cán bộ, nhân viên quản lý có đóng góp, cần có chính sách đãi ngộ hợp lý, đảm bảo lương thưởng công bằng và phù hợp với trách nhiệm, trình độ cũng như hiệu quả công việc.
Giám sát hoạt động quản lý
Đánh giá lại chi phí chiết khấu thương mại
Chiết khấu thương mại là một chiến lược khuyến khích khách hàng mua hàng với số lượng lớn Hình thức này giúp khách hàng tiết kiệm chi phí khi thanh toán cho các sản phẩm đã mua.
Công ty sẽ giảm trừ 78 phẩm trước thời hạn thanh toán cho khách hàng, nhưng hiện tại mức chiết khấu thương mại quá lớn đang ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu và lợi nhuận Do đó, doanh nghiệp cần điều chỉnh quy mô chiết khấu thương mại sao cho phù hợp với sức mua của từng khu vực thị trường và quy mô tiêu thụ trong năm.
Hoàn thiện công tác quản lý khoản phải thu, hàng tồn kho
3.2.1 Quản lý khoản phải thu
Doanh nghiệp cần đánh giá lại tình trạng tài chính của mình, đặc biệt là khi công nợ đang ở mức cao và chậm thu hồi Việc mở rộng chính sách tăng doanh thu và bán chịu cho khách hàng sẽ gặp khó khăn nếu thiếu hụt vốn bằng tiền trong cân đối thu chi Do đó, cần xem xét lại chính sách bán chịu để phù hợp với khối lượng hàng hóa, dịch vụ bán chịu và thời gian bán chịu, nhằm cải thiện tình hình tài chính.
Doanh nghiệp cần phát triển hệ thống nhận diện và phân tích các đối tượng khách hàng cũng như khách hàng bán chịu để thiết lập mức tín dụng hợp lý, từ đó quản lý hiệu quả các khoản phải thu.
Doanh nghiệp cũng cần xây dựng chính sách trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi để chủ động bảo toàn vốn lưu động
3.2.2 Quản lý hàng tồn kho
Doanh nghiệp cần thiết lập các cấp tồn kho cho mỗi sản phẩm
Trong kinh doanh, việc phân loại mặt hàng theo tốc độ bán là rất quan trọng Để tối ưu hóa doanh thu, doanh nghiệp cần duy trì mối quan hệ chặt chẽ với nhà cung cấp, cho phép trả lại hoặc đổi những sản phẩm bán chậm lấy những sản phẩm bán chạy hơn Điều này không chỉ giúp mở rộng không gian lưu trữ mà còn khắc phục tình trạng ùn ứ hàng hóa.
Việc kiểm kê thường xuyên là rất quan trọng trong việc quản lý hàng tồn kho của doanh nghiệp
Một phần của quản lý hàng tồn kho tốt là dự đoán chính xác cung cầu trên thị trường
Trong thời đại công nghệ phát triển, doanh nghiệp cần ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý hàng tồn kho nhằm giảm chi phí nhân viên và thời gian kiểm hàng Việc sử dụng máy quét mã vạch giúp thực hiện các công việc như kiểm hàng, xuất nhập vật tư và hàng hóa một cách hiệu quả Đồng thời, phần mềm quản lý kho cho phép theo dõi tình trạng hàng hóa, cảnh báo mức tồn kho tối đa và tối thiểu, từ đó tối ưu hóa quy trình quản lý kho.
Hoạch định cơ cấu vốn an toàn
3.3.1 Đặt ra bộ phận chuyên trách quản trị nguồn vốn
Công ty nên thành lập một bộ phận chuyên trách để quản trị nguồn vốn, đảm bảo liên hệ chặt chẽ với các bộ phận sản xuất và kinh doanh Bộ phận này cần nắm bắt tình hình hoạt động hiện tại và định hướng phát triển của doanh nghiệp Sau khi hiểu rõ nhu cầu vốn, bộ phận quản trị nguồn vốn sẽ tính toán các nguồn huy động vốn khả thi và chi phí liên quan đến việc huy động các nguồn này.
3.3.2 Thay đổi hình thức huy động vốn
Một trong những hình thức huy động vốn quan trọng mà doanh nghiệp nên khai thác là trái phiếu doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp nhỏ, nếu không thể phát hành trái phiếu, họ có thể xem xét hợp tác với quỹ đầu tư hoặc công ty đầu tư mạo hiểm, những tổ chức tài chính sẵn sàng đầu tư vào doanh nghiệp nhỏ hoặc mới thành lập với các dự án hấp dẫn Việc này giúp doanh nghiệp đa dạng hóa nguồn tài trợ, giảm thiểu rủi ro và tiết kiệm chi phí huy động vốn.
3.2.3 Thuê tài sản có nhu cầu lớn về đầu tư tài sản cố định thì thuê tài sản sẽ là một lựa chọn phù hợp Về bản chất, thuê tài sản cũng là một hình thức tín dụng giống các ngân hàng,nhưng là hình thức tín dụng bằng tài sản Chuyên môn của các công ty cho thuê tài sản trong lĩnh vực đầu tư tài sản sẽ giúp các doanh nghiệp tiết kiệm được thời gian và cả chi phí khi muốn vay vốn để tăng tài sản cố định.
Nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty
3.4.1 Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định
3.4.1.1 Tăng cường huy động vốn
Doanh nghiệp cần tăng cường huy động vốn và đa dạng hóa các nguồn vốn để nâng cao hiệu quả sử dụng Việc thu hồi vốn nhanh chóng sẽ giúp tái đầu tư vào trang thiết bị và nâng cao tài sản cố định, từ đó tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
3.4.1.2 Thanh lý, nhượng bán tài sản cố định
Doanh nghiệp cần nhanh chóng thanh lý và nhượng bán các tài sản, vật tư đã khấu hao hết hoặc không còn giá trị sử dụng Việc không xử lý triệt để những tài sản này sẽ dẫn đến chi phí quản lý và bảo quản không cần thiết, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh.
3.4.1.3 Cơ chế quản lý, theo dõi tài sản cố định
Doanh nghiệp cần thiết lập cơ chế quản lý hiệu quả để theo dõi từng tài sản cố định được mua vào Việc hoàn thiện các cơ chế này không chỉ giúp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản mà còn thúc đẩy hoạt động sản xuất mạnh mẽ, từ đó nâng cao uy tín và thương hiệu sản phẩm trên thị trường.
3.4.1.4 Mở sổ TSCĐ chi tiết theo từng công trình
Kế toán nên mở sổ chi tiết tài sản cố định (TSCĐ) theo từng công trình để quản lý và theo dõi sự biến động của tài sản một cách chặt chẽ và hiệu quả hơn.
3.4.1.5 Nên áp dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh
Là một công ty xây dựng, tài sản chủ yếu của công ty thường là các thiết bị hao mòn vô hình, vì vậy việc áp dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh là cần thiết Phương pháp này giúp công ty nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư để tái đầu tư, đồng thời giảm thiểu rủi ro khi xảy ra tổn thất.
3.4.1.6 Đánh mã số cho tất cả tài sản
Công ty cần đánh mã số cho tất cả tài sản để quản lý và sử dụng một cách thống nhất Việc này giúp cung cấp thông tin về bộ phận và nhân viên sử dụng tài sản, đồng thời xác định rõ tài sản có được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay không.
3.4.1.7 Lập kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa tài sản
Công ty cần xây dựng kế hoạch sửa chữa và bảo dưỡng tài sản để chủ động trong công tác này, nhằm tránh tình trạng đình trệ trong hoạt động kinh doanh Hơn nữa, việc dự trù nguồn kinh phí cho sửa chữa và bảo dưỡng cũng rất quan trọng để không làm ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh của công ty.
3.4.2 Nâng cao khả năng sinh lời
3.4.2.1 Giải quyết công việc thu hồi nợ
Doanh nghiệp cần quản lý hiệu quả các công việc như thu hồi nợ và giải phóng hàng tồn kho không dự kiến Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động giúp giảm nhu cầu về vốn, từ đó giảm áp lực vay mượn để đầu tư và trả nợ, bao gồm cả nợ nhà cung cấp.
3.4.2.2 Tái cấu trúc sản xuất
Doanh nghiệp cần tái cấu trúc sản xuất và nắm bắt kịp thời thị trường để nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Để cải thiện năng lực cạnh tranh và mở rộng thị phần, các doanh nghiệp nên lựa chọn các dự án tiềm năng dựa trên xu hướng thị trường và thế mạnh kỹ thuật.
3.4.2.3 Áp dụng kỹ thuật phân loại khách hàng và xếp hạng tín dụng
Xây dựng một hệ thống kiểm soát nợ chuyên nghiệp là rất cần thiết Việc áp dụng các kỹ thuật phân tích và kiểm soát nợ giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính Đặc biệt, nên sử dụng kỹ thuật phân loại khách hàng và xếp hạng tín dụng, trong đó mỗi khách hàng sẽ được đánh giá theo mức độ rủi ro dựa trên các tiêu chí như chỉ số khả năng thanh toán hiện hành, chỉ số thanh toán nhanh và hệ số nợ.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
3.5.1 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định
3.5.1.1 Sử dụng quỹ khấu hao hợp lý
Công ty cần sử dụng quỹ khấu hao đúng mục đích để tái đầu tư vào việc phục hồi hoặc mua sắm tài sản cố định (TSCĐ) Việc sử dụng quỹ này cho các mục đích không phù hợp như trả nợ vay hay mua ô tô con sẽ dẫn đến tình trạng thiếu vốn, ảnh hưởng đến khả năng sản xuất của máy móc và thiết bị.
3.5.1.2 Mua bảo hiểm tài sản, trích lập quỹ dự phòng tài chính
Để bảo toàn vốn và giảm thiểu rủi ro, các doanh nghiệp cần chủ động áp dụng các biện pháp phòng ngừa như mua bảo hiểm tài sản và trích lập quỹ dự phòng tài chính.
3.5.1.3 Tích cực thu hồi vốn để bảo toàn vốn cố định
Doanh nghiệp cần thực hiện khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) một cách hợp lý, đảm bảo tính toán chính xác và đầy đủ cả hao mòn hữu hình lẫn hao mòn vô hình Việc này giúp đảm bảo thu hồi vốn cố định một cách đầy đủ và kịp thời.
Bên cạnh đó, công ty cần đánh giá lại giá trị tài sản khi giá thị trường thay đổi
3.5.3 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
3.5.3.1 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong khâu dự trữ
Công ty cần chọn điểm cung cấp hợp lý để rút ngắn số ngày hàng đi trên đường, số ngày cung cấp cách nhau.
AMG cần tổ chức mạng lưới kho hàng một cách khoa học để thuận tiện cho kinh doanh và đảm bảo an toàn Đồng thời, công tác bảo quản và kiểm tra hàng tồn kho cần được thực hiện nghiêm túc Dựa trên nhu cầu vốn lưu động và tình hình cung cấp vật tư, việc mua sắm và dự trữ vật liệu cần được tổ chức hợp lý, nhằm giảm thiểu số lượng dự trữ luân chuyển hàng ngày Điều này cũng giúp kịp thời phát hiện và giải quyết các vật tư ứ đọng, từ đó giảm vốn trong khâu này.
3.5.2.2 Tăng tốc độ lưu chuyển VLĐ trong khâu sản xuất
AMG cần áp dụng công nghệ hiện đại nhằm rút ngắn chu kỳ sản xuất, thiết lập định mức tiêu hao nguyên vật liệu tiên tiến, nâng cao năng suất lao động và lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý để tiết kiệm chi phí sản xuất.
Quản lý chặt chẽ quá trình sản xuất, phát huy sáng kiến, cải tiến nhằm tiết kiệm NVL, hạ giá thành sản phẩm.
3.5.2.3 Tăng tốc độ lưu chuyển VLĐ trong khâu lưu thông
Công ty cần cải thiện chất lượng sản phẩm và tăng cường hoạt động tiếp thị để giảm thiểu thời gian lưu trữ thành phẩm trong kho, từ đó thực hiện hiệu quả kế hoạch tiêu thụ.
Theo dõi tình hình thanh toán là rất quan trọng để rút ngắn thời gian xuất kho, vận chuyển và thanh toán Điều này giúp thu tiền hàng kịp thời và tăng tốc độ luân chuyển vốn trong quy trình này.
Sự phát triển của thị trường và dân số đã dẫn đến sự gia tăng trong việc phát triển bất động sản Nhu cầu về nhà ở và hạ tầng ngày càng cao, với chất lượng nhà ở và hạ tầng được coi là những yếu tố cốt lõi đảm bảo cho một chất lượng cuộc sống tốt hơn.
Qua thời gian thực tập tại phòng kế toán-tài chính Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG, tôi nhận thấy công ty đã đạt được nhiều kết quả tích cực nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế Tôi đã đưa ra một số đánh giá và đề xuất giải pháp nhằm cải thiện hoạt động kinh doanh của công ty, với hy vọng những đề xuất này sẽ giúp khắc phục các hạn chế và nâng cao hiệu quả kinh doanh Mặc dù đã nỗ lực, bài viết của tôi vẫn còn nhiều thiếu sót do hạn chế về kiến thức và thông tin Tôi rất mong nhận được sự chỉ bảo và bổ sung từ các thầy cô, chuyên gia và bạn bè để hoàn thiện hơn bài viết của mình.
Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ThS Bùi Ngọc Phương, cùng toàn thể các thầy cô trong khoa Tài chính và các anh chị tại AMG, vì sự hỗ trợ quý báu giúp tôi hoàn thành đề tài này.
1 TS Lê Thị Xuân (2020), giáo trình “Tài chính doanh nghiệp”-Học viện Ngân Hàng, Nhà xuất bản đại học Kinh Tế Quốc dân.
2 TS Lê Thị Xuân (2018), giáo trình “Phân tích tài chính doanh nghiệp” –Học viện Ngân Hàng, Nhà xuất bản đại học Kinh tế Quốc dân.
3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG
4 Báo cáo tài chính tổng hợp của Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG
5 Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2007), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp hiện đại của - NXB Tài Chính 2007, Hà Nội.
6 Nguyễn Văn Công (2009), Phân tích kinh doanh, Giáo trình Đại học Kinh tế quốc dân, NXB Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
1 Bảng cân đối kế toán CTCP Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG năm 2020, 2021, 2022
2 Báo cáo kết quả kinh doanh CTCP Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG năm 2020, 2021, 2022
3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CTCP Đầu tư xây dựng thương mại và phát triển AMG năm 2020, 2021, 2022
XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
Hà Nội, ngày tháng năm 2023 Giảng viên hướng dẫn (ký và ghi rõ họ tên)
Go to course Đ ề 1 19 - Đ ề thi cu ố i kì 1
3 Đáp án pt TCDN 1 - Đáp án giá trình PTTCDN1
Bài 1+2 ch ươ ng 1 - bnnbnnn
Btap Pttcdn 1 bu ổ i 2-01 - Btap phân tích
Bài t ậ p v ở bài t ậ p tri ế t HVNH, tri ế t h ọ c mác…
E đ ả o ng ượ c u - Phát âm ielts Triết học Mác Lênin 100% 4