Trong cơng tác kế toán lại có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữachúng có mối liên hệ hữu cơ gắn bó với nhau thành một công cụ quảnlý hữu ích.Xuất phát từ vai trò quan trọng của kế toán tr
Lịch sử ra đời và bộ máy của công ty
Lịch sử ra đời công ty
Sau khi chuyển từ cơ chế tập trung sang cơ chế thị trường, đất nước đã đạt nhiều thành tựu trong các lĩnh vực kinh tế, chính trị, văn hóa và xã hội Đời sống nhân dân ngày càng được cải thiện, kinh tế đối ngoại mở rộng về quy mô và hình thức, cùng với những chuyển biến tích cực trong việc điều chỉnh cơ cấu đầu tư và bố trí lại cơ cấu kinh tế Sự ra đời của nhiều loại hình tổ chức sản xuất, kinh doanh và dịch vụ đã thúc đẩy kinh tế hàng hóa và phục vụ đời sống nhân dân Trong nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, kinh tế tư nhân đã được chú trọng và dần trở thành một thành phần chủ chốt trong sự phát triển của đất nước.
Ông Nguyễn Quyết Tiến đã cùng một số người sáng lập công ty dịch vụ sản xuất - xuất nhập khẩu Châu Á, hoạt động dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn Công ty, với vốn điều lệ 700 triệu đồng, ban đầu tập trung vào chế biến lâm sản, sản xuất đồ gỗ, buôn bán hàng tạm liệu sản xuất, đại lý mua bán ký gửi hàng hóa và cửa hàng giải khát Trụ sở công ty được đặt tại số 77G, phố Thợ Nhuộm, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội, và được thành lập theo quyết định số 000474GP-UB do UBND thành phố Hà Nội cấp.
Giấy phép số 040611 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp vào ngày 24/12/1992, cùng với giấy phép xuất nhập khẩu số 000643, đã đánh dấu sự khởi đầu cho hoạt động kinh doanh Đến tháng 11 năm 1994, doanh nghiệp mở rộng sang lĩnh vực sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ và xây dựng dân dụng, đặc biệt là trong ngành khách sạn.
Tháng 9 năm 1997 phat triển thêm ngành kinh doanh dịch vụ chụp in phóng ảnh màu điện tủ và mua bán vật t thiết bị ngành ảnh
Tháng 4 năm 1998 công ty chuyển trụ sở về 142 Giảng Võ quận Ba Đình Hà Nội; đến tháng 12 có phát triển thêm ngành sản xuất bút da viết bảng.
Tháng 11 năm 2000 công ty chuyển đổi sang sản xuất dây cáp điện. Năm 2001 công ty khắc phục xong hậu quả khủng hoảng tài chính, chuyển sang sản xuất, xây dựng nhà máy sản xuất dây cáp điện ASICO tại Tây Mỗ-
Năm 2002, nhà máy đợc xây dng xong công ty ổn định sản xuất mở rộng và phát triển thị trờng.
Chức năng và nhiệm vụ của công ty
2.1 Chức năng a) Mục đích hoạt động kinh doanh: Thông qua sản xuất chủ yếu của công ty là mặt hàng dây cáp điện, nhằm tạo ra sản phẩm phục vụ nhu cầu trong nớc và xuất khẩu ra thị trờng nớc ngoài. b) Nội dung hoạt động của công ty:
+ Kinh doanh mặt hàng chủ yếu là dây cáp điện.
Có quyền chủ động trong việc giao dịch, đàm phán, ký kết và thực hiện các hợp đồng mua bán ngoại thương, hợp đồng kinh tế cũng như các văn bản liên quan đến hợp tác và liên doanh với khách hàng cả trong nước và quốc tế, theo quy định của nhà nước.
Doanh nghiệp được phép vay vốn, bao gồm cả ngoại tệ, từ trong nước và nước ngoài; đồng thời có quyền liên doanh, hợp tác sản xuất với các tổ chức kinh tế thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nước theo quy định của pháp luật.
Tham gia hoặc tổ chức hội chợ triển lãm và quảng cáo hàng hoá là một phần quan trọng trong hoạt động của công ty Công ty cũng tham gia các hội nghị, hội thảo chuyên đề liên quan đến lĩnh vực hoạt động trong và ngoài nước Đội ngũ cán bộ có thể được cử đi công tác nước ngoài hoặc mời đối tác nước ngoài đến Việt Nam để thực hiện giao dịch và đàm phán về các vấn đề liên quan đến hoạt động của công ty.
Doanh nghiệp được tổ chức dưới hình thức pháp nhân có khả năng thực hiện hạch toán kinh tế độc lập Doanh nghiệp này có tài khoản tại ngân hàng nhà nước và sử dụng con dấu theo quy định của nhà nước.
+ Sổ sách kế toán và việc phân phối lợi nhuận của công ty đợc thực hiện theo quy chế hiện hành của nhà nớc.
2.2 Nhiệm vụ của công ty
+ Hoạt động kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đang ký.
+ Lập sổ, ghi chép sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ lập báo cáo tài chính trung thực va chính xác.
+ Đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế và thực hiên các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật.
Để đảm bảo chất lượng hàng hóa, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng các tiêu chuẩn đã đăng ký Đồng thời, việc kê khai và báo cáo định kỳ đầy đủ, chính xác thông tin về doanh nghiệp cũng như báo cáo tài chính với cơ quan đăng ký kinh doanh là rất quan trọng.
+ Ưu tiên sử dụng lao động trong nớc, bảo đảm quyền và lợi ích của ngời lao động theo quy định của pháp luật.
Tuân thủ quy định pháp luật liên quan đến quốc phòng, an ninh trật tự và an toàn xã hội là rất quan trọng Đồng thời, cần chú trọng bảo vệ tài nguyên, môi trường, cũng như các di tích lịch sử và văn hóa.
Tổ chức bộ máy của công ty
Trong sản xuất và kinh doanh, nhân lực được coi là yếu tố quan trọng nhất, chi phối các yếu tố khác như vốn, máy móc và đất đai.
Trong môi trường kinh doanh cạnh tranh hiện nay, yếu tố con người đóng vai trò quyết định trong việc giành thắng lợi cho các tổ chức và doanh nghiệp Sức mạnh và hiệu quả hoạt động của một tổ chức được thể hiện qua cơ cấu tổ chức của nó Công ty dịch vụ sản xuất - xuất nhập khẩu Châu Á, với tư cách là một công ty tư nhân, sở hữu cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, trong đó giám đốc điều hành là người đứng đầu và điều phối mọi hoạt động của công ty.
Văn phòng giám đốc hỗ trợ giám đốc trong công việc hàng ngày với ba vị trí quan trọng: nhân viên văn thư, chuyên viên giám sát thị trường và tài xế Mỗi thành viên đảm nhận nhiệm vụ riêng, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của văn phòng.
Bên cạnh đó là các bộ phận phòng ban:
Phòng tài chính-kế toán có nhiệm vụ chính là hỗ trợ giám đốc trong việc kiểm tra và điều hành các hoạt động tài chính của Công ty và các đơn vị cơ sở Phòng này thực hiện quản lý hiệu quả kinh tế trong kinh doanh, đảm bảo cân đối giữa vốn và nguồn vốn, đồng thời kiểm tra việc bảo vệ và sử dụng tài sản, tiền vốn Ngoài ra, phòng kế hoạch tổng hợp sẽ tham mưu cho giám đốc xây dựng các chương trình kế hoạch kinh doanh ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, tổng hợp và cân đối toàn bộ kế hoạch để xác định hiệu quả kinh doanh của Công ty, giúp giám đốc theo dõi việc thực hiện kế hoạch và điều chỉnh những mất cân đối trong quá trình thực hiện các mục tiêu kinh doanh xuất nhập khẩu.
- Phòng kinh doanh: Là phòng chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh ở thị trờng trong và ngoài nớc Phòng kinh doanh tham mu cho Giám đốc về:
Kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty bao gồm việc tham mưu cho Giám đốc về các hợp đồng xuất nhập khẩu và thực hiện các nhiệm vụ được giao Công ty có quyền liên doanh liên kết xuất nhập khẩu với các tổ chức trong nước và quốc tế, dựa trên phương án được Giám đốc phê duyệt Ngoài ra, công ty cũng có thể thực hiện ủy thác khi cần thiết và có hiệu quả Để hỗ trợ cho sản xuất và thương mại quốc tế, công ty được phép vay vốn trong và ngoài nước, với sự tham gia của các phòng chức năng và sự xét duyệt của Giám đốc.
Phòng dự án bao gồm hai phó giám đốc của nhà máy, có nhiệm vụ chính là đề xuất và xét duyệt các dự án sản xuất và kinh doanh trước khi trình lên giám đốc Bộ phận này đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của công ty.
Nhà máy sản xuất được lãnh đạo bởi giám đốc nhà máy, đồng thời là phó giám đốc công ty, người chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh Hỗ trợ giám đốc là các tổ trưởng tổ sản xuất, những người giám sát và chỉ đạo công nhân trong quá trình làm việc tại nhà máy.
Những hoạt đông chính của công ty
Phạm vi hoạt động của công ty
Công ty dịch vụ sản xuất - xuất nhập khẩu Châu Á hoạt động trên toàn quốc, cam kết trở thành đối tác tin cậy cho khách hàng trong và ngoài nước tại Việt Nam.
Các lĩnh vực hoạt động chủ yếu
- T vấn đầu t về lĩnh vực điện lực, cơ điện công trình.
- Thiết kế công trình điện lực, cơ điện.
- Đại tu, sửa chữa, nâng cấp công trình điện lực, cơ điện.
- Kinh doanh thiết bị vật t thuộc lĩnh vực điện lực, cơ điện công trình.
- Sản xuất dây và cáp điện lực.
- Cung cấp vật t thiết bị ngành điện lực, cơ điện công trình bao gồm: Máy phát điện, máy ngắt điện, cáp điện cao hạ thế các loại,v.v
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn kỹ thuật chuyên nghiệp trong lĩnh vực đầu tư điện lực, thiết bị điện và cơ điện công trình cho khách hàng trong và ngoài
Thiết kế công trình điện lực và cơ điện công trình cần áp dụng phương pháp khoa học, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của cơ quan chuyên môn Điều này đảm bảo đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng về thời gian, kỹ thuật và hiệu quả kinh tế.
Chúng tôi chuyên thi công lắp đặt hoàn chỉnh các công trình điện nội thất, hạ thế và cao thế với cấp điện áp dưới 35KV Áp dụng công nghệ mới trong quá trình xây lắp, chúng tôi cam kết đảm bảo tiến độ, chi phí hợp lý, đồng thời đáp ứng đầy đủ các yêu cầu kỹ thuật và an toàn trong vận hành.
2.4 Đại tu, sửa chữa, nâng cấp các công trình điện lực, cơ điện công tr×nh Đại tu, sửa chữa, nâng cấp các công trình điện lực, cơ điện công trình theo các yêu cầu của khách hàng đạt hiệu suất, hiệu quả kinh tế cao. Đại tu, sửa chữa, nâng cấp các công trình điện lực đến cấp điện áp d- ới 35KV, các hệ thống kỹ thuật cơ điện công trình.
Chúng tôi chuyên nâng cấp các công trình điện lực và hệ thống kỹ thuật cơ điện theo yêu cầu của khách hàng Ngoài ra, chúng tôi còn thực hiện đại tu và sửa chữa các thiết bị điện cao thế, hạ thế cùng các thiết bị cơ điện trong công trình.
Kinh doanh thiết bị vật t ngành điện lực, cơ điện công trình
Kinh doanh các loại t liệu sản xuất và tiêu dùng.
- Đại diện cho các nhà sản xuất cung cấp các loại vật t, thiết bị thuộc lĩnh vực điện, điện lực, cơ điện công trình.
Chúng tôi chuyên cung cấp các thiết bị và vật tư trong lĩnh vực điện lực, bao gồm cáp điện cao thế và máy phát điện với công suất từ 10KVA trở lên Với đa dạng sản phẩm, chúng tôi sẵn sàng đáp ứng mọi nhu cầu về thiết bị điện công nghiệp và cơ điện.
150 KVA, các loại máy ngắt điện cao hạ thế, v.v để xây dựng các công trình điện cao thế, hạ thế, điện dân dụng, cơ điện công trình
- Kinh doanh các loại vật t, hàng hoá khác phục vụ sản xuất và tiêu dùng
Với đội ngũ chuyên gia và kỹ sư giàu kinh nghiệm, công ty tự hào là đại diện chính thức cung cấp sản phẩm của các nhà sản xuất hàng đầu thế giới như HEESUNG (Hàn Quốc) và LG – CABLE.
Công ty đã và đang cung cấp vật t thiết bị điện cho các công trình xây dựng công nghiệp, phục vụ nền Kinh tế Quốc dân.
2.6 Năng lực của công ty a Về chuyên môn:
Công ty sở hữu đội ngũ kỹ thuật viên tay nghề cao và các chuyên gia trong lĩnh vực thiết bị điện, hệ thống điện và máy DIEZEL, với kiến thức sâu rộng và kinh nghiệm phong phú Kết hợp với cơ sở vật chất vững mạnh và nhà xưởng được trang bị máy móc hiện đại, công ty cam kết đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng một cách tốt nhất trong các lĩnh vực hoạt động của mình.
Doanh thu hàng năm của công ty đạt đợc 18 tỉ đồng.
Một số công trình cung cấp và lắp đặt máy phát điện:
TT Tên công trình Công suất ĐVT Giá trị hợp đồng (VNĐ)
1 Công ty gang thép Thái 1050KVA/ 01 1.400.000.000
2 Bộ nội vụ 250KVA/máy 01 427.000.000
3 Công ty May Việt Tiến 200KVA/máy 02 370.000.000
4 NM Bao bì XK Hải Hng 315KVA/máy 02 700.000.000
5 Khách sạn Thanh Hoá 125KVA/máy 01 220.000.000
6 Công ty Giầy Hiệp Hng 315KVA/máy 01 275.000.000
7 Quân chủng Không quân 125 KVA/máy 01 353.000.000
8 UBND Tỉnh Quảng Bình 300KVA/máy 01 353.000.000
9 NM Mía đờng Sơn la 220KVA/máy 01 350.000.000
10 Điện lực Sơn La 220KVA/máy 01 320.000.000
Công ty Điện tử Sao Mai –
Bộ Quốc Phòng 200KVA/máy 01 310.000.000
Một số công trình đã cung cấp thiết bị, thi công lắp đặt hệ thống điện động lực:
Tên công trình Giá trị hợp đồng
2 Công trình NK Ti vi tủ lạnh Sài đồng 2.100.000.000
4 Nm bao bì phốt phát Thanh Hoá 1.370.000.000
5 Công trình Làng Việt – Nhật 2.135.000.000
6 NM ép dầu Thực vật Cái Lân 1.860.000.000
7 NM Liên doanh cao su INDO 1.247.000.000
8 Công ty cơ điện Nông nghiệp & Thuỷ lợi 18 490.000.000
9 Công ty cơ khí Điện thuỷ lợi 690.000.000
10 Công ty bao bì Thanh Hoá 1.438.900.000
11 Công ty cơ điện & Phát triển Nông thôn 234.627.000
12 Trung tâm cơ khí Điện tử – Viện công nghệ Vi điện tử 744.673.000
13 Trung tâm cơ khí lắp máy – Tổng công ty XD Sông Đà
15 Nhà máy Xi măng Yên bái 735.000.000
16 NM Đờng Lam Sơn – Thanh Hoá 446.000.000
17 Công ty Xây lắp điện Hải Phòng 2.600.000.000
18 Công ty Xây lắp điện Hà tây 240.000.000
19 Công ty Sông Đà 2 – Tổng công ty Sông Đà 400.000.000
20 Công ty Vật t Tổng hợp Thái Nguyên 250.000.000
Một số sản phẩm chính của công ty
a) Dây cáp nhôm trần lõi thép(As):
+ Kết cấu: từ nhiều sợi nhôm xoắn đồng tâm, một hay nhiều lớp quanh lõi thép tráng kẽm.
+ Thông số kỹ thuật: Sản phẩm đợc sản xuất từ nhôm thỏi A7 có độ sạch cao (Al 99,7%)≥99,7%) Độ dãn dài tơng đối của sợi nhôm>2,0%
Suất kéo đứt của sợi nhôm>195N/mm
+ Tiêu chuẩn áp dụng: TCVN 5064 – 1994N/mm 2
Kết cấu và đ- ờng kính sợi đơn(n o /mm) §êng kÝnh tÝnh Điện trở mét chiÒu của dây dẫn
Trọng l- ợng dây dÉn gÇn Độ dài sản xuÊt(m) toán (mm) ở nhiệt độ
As 50/8,0 48,2/8,04 6/3,2 1/3,2 9,6 0,5951 198 2000 b) Dây cáp lõi đồng bọc cách điện XLPE vỏ bảo vệ PVC –
Lõi dẫn: từ nhiều sợi đồng xoắn đồng tâm một hay nhiều lớp
Lõi dẫn đợc sản xuất từ đồng tấm Catot có độ sạch cao( Cu 99,99%)≥99,7%) Độ dãn dài tơng đối của sợi đồng>1,5%
Suất kéo đứt của sợi đồng>400N/mm 2
Kết cấu và đờng kính sợi đơn
ChiÒu dày lớp cách điện (mm)
ChiÒu dày vá (mm) §êng kÝnh tổng (mm) Điện trở mét chiÒu của lõi dẫn ở 20 o C (/ Điện áp thử (V) Điện trở suất khèi
70 4x19/2,13 1,6 2,1 39 2,36 3500 10 12 500 c) Dây cáp vặn xoắn lõi nhôm bọc cách điện PVC – 0,6KV/1KV
Lõi dẫn: từ nhiều sợi nhôm xoắn đồng tâm một lớp hay nhiều lớp
Lớp cách điện: PVC hoặc XLPE
Xoắn chặt bốn sợi cáp đơn
Lõi dẫn đợc sản xuất từ nhôm thỏi A7 có độ sạch cao (Al 99,7%)≥99,7%) Độ dãn dài tơng đối của sợi nhôm>2,0%
Suất kéo đứt của sợi nhôm>160N/mm 2 Độ bền kéo sau khi lão hoá: 12,5N/mm 2
ChiÒu dày lớp Điện trở mét chiÒu Điện áp thử Điện trở suÊt khèi Độ dài sản xuất định
(mm 2 ) kính sợi đơn cách điện (mm) của lõi dẫn ở 20 o C (/ km )
Hoạt động kế toán của công ty a Bộ máy kế toán của công ty
Công ty hiện đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ và hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, sử dụng sổ sách chi tiết cho tài sản cố định và nguyên liệu vật liệu Hệ thống kế toán kết hợp ghi chép theo thứ tự và thời gian, đồng thời tích hợp giữa kế toán tổng hợp và chi tiết, cũng như giữa ghi chép hàng ngày và tổng hợp báo cáo cuối tháng.
Công tác kế toán tài chính tại công ty chủ yếu diễn ra trong phòng kế toán tài chính, nơi có 4 nhân viên Mỗi nhân viên đảm nhận việc theo dõi và ghi chép các sổ sách cùng tài liệu liên quan đến lĩnh vực chuyên môn của mình.
Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán một cách đơn giản và hiệu quả, phù hợp với yêu cầu quản lý Họ hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra công việc của kế toán viên, đồng thời tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý Kế toán trưởng cũng chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và các cấp trên về thông tin kế toán.
Kế toán tổng hợp đảm nhiệm việc tổng hợp chi phí, tính giá thành và xác định kết quả kinh doanh Ngoài ra, họ còn có trách nhiệm tập hợp bảng lương, tính toán tiền lương và các khoản chi cho cán bộ công nhân viên Đồng thời, kế toán tổng hợp cũng theo dõi tiền vay và các khoản trả lãi cho ngân hàng.
Kế toán kho hàng hoá là quá trình theo dõi và quản lý tình hình nhập, xuất và tồn kho hàng hoá cùng vật liệu của công ty Đồng thời, nó cũng giám sát sự biến động của tài sản cố định và công cụ dụng cụ, đảm bảo phản ánh đầy đủ, kịp thời và chính xác tình trạng tài sản cố định cũng như tình hình khấu hao.
Thủ quỹ là người có trách nhiệm thu chi tiền theo chứng từ đã được phê duyệt, thực hiện việc thu tiền, chi tiền và nộp tiền vào ngân hàng, đồng thời phối hợp với kế toán để quản lý tài chính của công ty.
Hoạt động kế toán của công ty A Bộ máy kế toán của công ty
Các phần hành kế toán
1 Kế toán vật liệu và công cụ lao động nhỏ:
Công ty sử dụng phương pháp hạch toán kê khai thường xuyên, mang lại nhiều ưu điểm nổi bật như độ chính xác cao và khả năng cung cấp thông tin kịp thời.
1.1 Kế toán sử dụng các tài khoản sau để hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu:
Tài khoản 152 “nguyên liệu, vật liệu” được sử dụng để theo dõi giá trị hiện có và tình hình biến động của các nguyên vật liệu theo giá thực tế Tài khoản này được mở chi tiết theo từng loại, nhóm và thứ, bao gồm vật liệu chính, vật liệu phụ và nhiên liệu.
Tài khoản 151 “hàng mua đi đường” được sử dụng để theo dõi các nguyên, vật liệu, công cụ và hàng hóa mà doanh nghiệp đã mua hoặc chấp nhận mua Những tài sản này đã thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp nhưng vẫn chưa được nhập kho vào cuối tháng.
Khi hàng hóa đến kho, thủ kho dựa vào giấy báo nhận hàng và phiếu nhập kho để ghi nhận số lượng vật liệu thực nhập, sau đó chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ Các chứng từ cần thiết trong hạch toán vật liệu tại công ty bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho và phiếu xuất vật tư theo hạn mức.
+ Trờng hợp hàng và hoá đơn cùng về:
Căn cứ vào hoá đơn mua hàng, biên bản kiểm nhận và phiếu nhập kho, kế toán ghi:
Nợ TK152(chi tiết từng loại vật liệu): giá thực tế vật liệu.
Nợ TK133(1331): thuế GTGT đợc khấu trừ.
Có TK liên quan( 331, 111, 112 ): tổng giá thanh toán.
+ Trờng hợp hoá đơn về nhng hàng cha về:
Kế toán lu hoá đơn vào tập hồ sơ “hàng mua đang đi đờng” và cuối tháng hàng vẫn cha về thì kế toán ghi:
Nợ TK151: giá mua theo hoá đơn( không thuế GTGT)
Nợ TK133: thuế GTGT đợc khấu trừ
Có TK liên quan (331, 111, 112 ): tổng giá thanh toán
Nếu sang tháng hàng về thì ghi:
Nợ TK152: chi tiết vật liệu
Nợ TK 621, 627, 641, 642: xuất sử dụng cho sản xuất kinh doanh
Có TK151: hàng đi đờng kỳ trớc đã về
+ Có thể khái quát quá trình hạch toán theo sơ đồ sau:
TK152 Tăng do mua ngoài
ThuÕ GTGT đ ợc khấu trừ
Xuất để chế tạo sản phẩm
Xuất cho chi phí sản xuất chung bán hàng, quản lý, xây dựng cơ bản
Xuất góp vốn liên doanh
Xuất thuế ngoài gia công chÕ biÕn
Thiếu phát hiện qua kiểm kê Đánh giá giảm Đánh giá tăng
Hàng đi đ ờng kỳ tr ớc
Nhận cấp phát nhận vốn góp
Thừa phát hiện khi kiểm kê
Nhận lại vốn góp liên doanh
1.2 Hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ:
Công ty sử dụng phơng pháp thẻ song song:
Thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn kho của vật liệu, dụng cụ một cách chính xác về mặt số lượng Mỗi giao dịch nhập hoặc xuất vật tư được ghi chép cẩn thận trên thẻ kho, với thẻ kho được mở cho từng danh mục vật tư cụ thể Cuối tháng, thủ kho cần tổng hợp số liệu nhập, xuất và tính toán số tồn kho để đảm bảo quản lý hiệu quả từng danh mục vật tư.
Phòng kế toán cần mở thẻ kế toán chi tiết cho từng danh mục vật tư tương ứng với thẻ kho, theo dõi cả về mặt giá trị Khi nhận chứng từ nhập xuất kho, nhân viên kế toán phải kiểm tra, đối chiếu và ghi đơn giá vào thẻ kế toán chi tiết, tính toán số tiền tương ứng Các nghiệp vụ nhập, xuất được ghi vào các thẻ kế toán chi tiết liên quan và cuối tháng sẽ tiến hành cộng thẻ, đối chiếu với thẻ kho Để đối chiếu giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, kế toán sử dụng các thẻ chi tiết để lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho về giá trị từng loại vật tư và so sánh với số liệu của kế toán tổng hợp Ngoài ra, nhân viên kế toán cũng cần mở sổ đăng ký thẻ kho và ghi vào sổ khi giao thẻ kho cho thủ kho.
Sơ đồ hach toán chi tiết vật t theo phơng pháp thẻ song song:
Thẻ hoặc sổ chi tiÕt vËt t
Bảng tổng nhËp xuÊt tồn kho vật t
Ghi chú; Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng
2 Kế toán tài sản cố định
Trong môi trường công ty tài sản cố định thường xuyên biến động, kế toán cần theo dõi để phản ánh kịp thời tình hình tài sản Khi có tài sản cố định mới, doanh nghiệp thành lập ban nghiệm thu để kiểm nhận và lập biên bản giao nhận tài sản Phòng kế toán lưu trữ biên bản, tài liệu kỹ thuật, hóa đơn và giấy vận chuyển để làm căn cứ hạch toán Dựa vào hồ sơ, kế toán mở thẻ hạch toán chi tiết tài sản cố định, theo dõi diễn biến sử dụng Tất cả thẻ tài sản được bảo quản trong hòm thẻ, phân loại theo nhóm tài sản và đơn vị sử dụng, đồng thời lập phiếu hạch toán tăng giảm hàng tháng.
Sau khi lập xong thẻ tài sản cố định, cần đăng ký vào sổ tài sản cố định Doanh nghiệp sẽ sử dụng một quyển sổ chung, đồng thời mỗi đơn vị sử dụng tài sản cố định sẽ có một quyển sổ riêng để theo dõi.
Tài khoản 211 "tài sản cố định hữu hình" được sử dụng bởi công ty để hạch toán tài sản cố định theo chế độ hiện hành Tài khoản này phản ánh nguyên giá của tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, đồng thời ghi nhận sự biến động tăng, giảm trong kỳ.
+ Trờng hợp công ty mua sắm bằng vốn chủ sở hữu:
Kế toán căn cứ chứng từ liên quan ghi các but toán:
- Ghi tăng nguyên giá tài sản cố định:
Nợ TK211: nguyên giá tài sản cố định
Nợ TK133: thuế GTGT đợc khấu trừ
Có TK331: tổng số tiền cha trả ngời bán
Có TK111,112: thanh toán ngay
- Kết chuyển tăng nguồn vốn tơng ứng:
Nợ TK414: đầu t bằng quỹ đầu t phát triển
Nợ TK441: đầu t băng nguồn vốn xây dựng cơ bản
Nợ TK431: đầu t băng quỹ phúc lợi
Có TK411: tài sản cố định dùng cho hoạt động kinh doanh
+ Trờng hợp công ty mua sắm bằng vốn vay dài hạn:
Nợ TK133: thuế GTGT đợc khấu trừ
Có TK341: vay dài hạn
2.1 Hạch toán tài sản cố định thuê tài chính
Trong quá trình sản xuất, công ty đã gặp khó khăn về vốn đầu tư, do đó đã quyết định thuê tài chính để đảm bảo điều kiện sản xuất Để theo dõi tình hình tài sản thuê, kế toán sử dụng tài khoản 212 “tài sản cố định thuê tài chính”.
Khi tiếp nhận tài sản cố định thuê ngoài, kế toán cần dựa vào các chứng từ liên quan như hóa đơn dịch vụ cho thuê tài chính và hợp đồng thuê tài chính để thực hiện việc ghi chép.
Nợ TK212: nguyên giá tài sản cố định ở thời điểm thuê
Nợ TK133: thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ
Tổng số tiền thuê phải trả định kỳ theo TK342 được xác định dựa trên hóa đơn dịch vụ cho thuê, từ đó tính toán số tiền thuê cần trả trong kỳ này cho bên cho thuê.
Nợ TK342: số nợ gốc phải trả kỳ này
Nợ TK635: số lãi thuê phải trả kỳ này
Có TK315,111,112: tổng số tiền thuê phải trả hoặc đã trả kỳ này
Cuối kỳ, trích khấu hao tài sản cố định đi thuê tài chính vào chi phí kinh doanh:
Có TK214: số khấu hao phải trích Đồng thời xác định số thuế giá trị gia tăng đầu vào đợc khấu trừ:
Nợ TK3331: trừ vào thuế GTGT đầu ra phải nộp
Có TK133: số thuế đầu vào đợc khấu trừ trong kỳ
Danh mục một số máy móc thiết bị thuê tài chính của công ty: đơn vị tính(đồng):
Tên máy móc thiết bị Ký hiệu Nớc sản xuÊt
Công ty cho thuê tài chÝnh I
Công ty cho thuê tài chÝnh I
3 Máy đánh cuén CQ5 Trung
Công ty TBC§ Th¨ng Long
4 Máy bện dây JLY- 400 Trung
Công ty cho thuê tài chÝnh I
5 Máy bện dây GJ- 400 Trung
Công ty cho thuê tài chÝnh I
6 Máy bện mÒm BM- 500 Trung
Công ty cho thuê tài chÝnh I
Công tyTBC§Th¨ng Long
2.2 Hạch toán khấu hao tài sản cố định:
Khấu hao là phương pháp thu hồi giá trị hao mòn của tài sản cố định, giúp doanh nghiệp phản ánh giá trị thực của tài sản và giảm lợi nhuận ròng Từ góc độ tài chính, khấu hao là công cụ tài trợ cho doanh nghiệp thu hồi giá trị đã mất Về thuế, khấu hao được coi là khoản chi phí hợp lệ, được trừ vào lợi nhuận chịu thuế Trong kế toán, khấu hao ghi nhận sự giảm giá của tài sản cố định, và để theo dõi tình hình khấu hao, kế toán sử dụng tài khoản 214 “hao mòn tài sản cố định”.
3 Hạch toán lao động và tiền lơng:
Công ty Châu Á đã triển khai chế độ tiền lương khoán dựa trên doanh thu để đánh giá chính xác năng lực của người lao động, đảm bảo quyền lợi cho họ và từ đó nâng cao hiệu quả lao động.
Tiền lơng của ngời lao động đợc trả theo công thức sau:
= LCB + K x Số ngày công x H + LDS
LDS : Lơng theo doanh thu
Một số nhận xét và kiến nghị về bộ máy tổ chức và kế toán của công ty 1 Về bộ máy tổ chức của công ty
Về bộ máy kế toán của công ty
Bộ phận kế toán trong công ty đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự ổn định và phát triển Để phù hợp với sự đổi mới của công ty, kế toán cũng đã có những cải tiến nhất định Trong bối cảnh hệ thống kế toán nước ta đang hoàn thiện, cán bộ kế toán cần liên tục nâng cao trình độ chuyên môn để đáp ứng yêu cầu công việc Nhờ vào năng lực chuyên môn và tinh thần học hỏi, cán bộ kế toán luôn sẵn sàng hỗ trợ sự phát triển của công ty.
Trong quá trình phát triển, cán bộ cần nâng cao trình độ để đáp ứng yêu cầu mới Trong giai đoạn vi tính hóa văn phòng, công ty đã đầu tư vào công nghệ thông tin trong quản lý, nhưng vẫn còn nhiều công ty chưa sử dụng phần mềm kế toán Hy vọng rằng trong tương lai, công ty sẽ đầu tư vào phần mềm kế toán để nâng cao hiệu quả hoạt động và đáp ứng tốt hơn với tình hình phát triển mới.
Ngày nay, xu thế hội nhập mang đến cho doanh nghiệp nhiều cơ hội phát triển, nhưng cũng đặt ra không ít thách thức Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp cần phải đổi mới và nhạy bén, nhằm khẳng định vị thế của mình trên thị trường và thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Trong thời gian qua, công ty đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể trong sản xuất kinh doanh Những thành công này không chỉ đến từ những thuận lợi mà còn từ việc vượt qua nhiều khó khăn trong quá trình phát triển Với sự đổi mới trong tương lai, công ty hy vọng sẽ tiếp tục gặt hái nhiều thành công hơn nữa trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh.
Phần I: GIớI THIệU CHUNG Về CÔNG TY TNHH DịCH Vụ SảN XUấT-
I Lịch sử ra đời và bộ máy của công ty 2
1 Lịch sử ra đời công ty 2
2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 3
2.2 Nhiệm vụ của công ty 4
3 Tổ chức bộ máy của công ty 4
II Những hoạt đông chính của công ty 7
1 Phạm vi hoạt động của công ty 7
2 Các lĩnh vực hoạt động chủ yếu 7
2.4 Đại tu, sửa chữa, nâng cấp các công trình điện lực, cơ điện công trình 8
2.6 Năng lực của công ty 9
1 Một số sản phẩm chính của công ty 11
Phần II: Hoạt động kế toán của công ty A Bộ máy kế toán của công ty 15
B Các phần hành kế toán: 16
1 Kế toán vật liệu và công cụ lao động nhỏ: 16
1.1 Kế toán sử dụng các tài khoản sau để hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu: 16
1.2 Hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ: 18
1.2 Hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ: 19
2 Kế toán tài sản cố định 20
2.1 Hạch toán tài sản cố định thuê tài chính 22
2.2 Hạch toán khấu hao tài sản cố định: 23
3 Hạch toán lao động và tiền lơng: 24
3.2 Hạch toán lao động và tiền lơng: 26
4 Hạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm: 29
4.1 Hạch toán chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp: 29
4.2 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp: 29
4.3 Hạch toán các chi phí trả trớc: 30
4.4 Hạch toán chi phí phải trả: 31
5 Hạch toán thành phẩm, tiêu thụ, chi phí và kết quả các hoạt động kinh doanh 33
5.2 Hạch toán tiêu thụ sản phẩm 34
5.3 Hạch toán chi phí, thu nhập và kết quả hoạt động tài chính 34
5.2 Công tác kế toán cuối kỳ và báo cáo tài chính 38
Phần III: Một số nhận xét và kiến nghị về bộ máy tổ chức và kế toán của công ty 1 Về bộ máy tổ chức của công ty: 39
2 Về bộ máy kế toán của công ty 40