Lợi nhuận và một số biện pháp làm tăng lợi nhuận của công ty xi măng bỉm sơn

Luận văn tốt nghiệp Lời nói đầu Mọi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mục tiêu lợi nhuận Lợi nhuận vấn đề quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Không lợi nhuận để xác định thành bại doanh nghiệp kinh doanh nên đợc coi yếu tố định đến tồn doanh nghiệp Sự tích luỹ lợi nhuận doanh nghiệp nhiều năm tạo hội để tái sản xuất mở rộng, bắt kịp hội đầu t bên ngoài, bớc xây dựng doanh nghiệp lớn mạnh Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam đà mở cửa hội nhập hợp tác với nớc giới với quan điểm tôn trọng độc lập chủ quyền lÃnh thổ đôi bên có lợi Cùng với thay đổi vấn đề lợi nhuận đợc nhìn nhận mẻ hơn, doanh nghiệp phải tự thích ứng với chế để tìm lợi nhuận cao, làm giầu cho thân doanh nghiệp đất nớc Công ty Xi măng Bỉm Sơn doanh nghiệp đợc hình thành chế cũ nhng đà bắt nhịp với chuyển đổi kinh tế đổi hoạt động sản xuất kinh doanh Trong thời gian thực tập công ty, qua tìm hiểu thực tế, em đà sâu nghiên cứu tìm hiểu đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt Lợi nhuận số biện phát nhằm tăng lợi nhuận công ty xi măng Bỉm Sơn Bài luận văn em đợc chia làm chơng: Chơng I: Lợi nhuận cần thiết phấn đấu tăng lợi nhuận Chơng II: Tình hình thực lợi nhuận công ty Chơng III: Nhận xét đánh giá số biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận công ty Xi Măng Bỉm Sơn CHƯƠNG I Lợi nhuận cần thiết phải phấn đấu nhằm nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp 1.1 Khái niệm lợi nhuận doanh nghiệp Theo nguyên tắc chế độ hạnh toán kinh tế, doanh nghiệp phải tiến hành hoạt động kinh tế nh để tiền thu bán hàng (hoặc Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp tiền công phục vụ) bù lại đợc toàn hao phí doanh nghiệp bảo đảm có thu nhập tuý tiền cần thiết để mở rộng hoạt động thân doanh nghiệp nh để phục vụ nhu cầu chung kinh tế quốc dân gọi lợi nhn doanh nghiƯp Quan hƯ s¶n xt x· héi chđ nghÃi định chất tác dụng lợi nhuận doanh nghiệp, định phơng thức phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Bản chất lợi nhuận chế độ xà hội chủ nghĩa hoàn toàn khác hẳn lợi nhuận dới chế độ t chủ nghĩa Trong xà hội t bản, với chế độ sử hữu t nhân t chủ nghĩa, mục đích sản xuất t chạy theo lợi nhuận, theo đuổi giá trị thặng d cao đa đến bóc lột, cạnh tranh, bần hoá nhân dân lao động Còn xà hội xà hội chủ nghĩa, với chế độ sở hữu toàn dân tập thể, giai cấp bóc lột đà bị xoá bỏ, mục đích sản xuất thoả mÃn nhu cầu ngày cao nhân dân, sở sản xuất đợc cải tiến không ngừng mà tăng thêm lợi nhuận Lợi nhuận đợc đùng để xây dựng bảo vệ Tổ quốc xà hội chủ nghĩa, không ngừng cải thiện nâng cao đời sống toàn thể nhân dân lao động Mức lợi nhuận loại doanh nghiệp thu đợc nhiều hay phụ thuộc vào đờng lối, sách Đảng, vào tình hình, điều kiện nhu cầu ngành sản xuất nh toàn kinh tế quốc dân Mức lợi nhuận doanh nghiệp hoạt động bình thờng phải đủ đảm bảo lập quỹ khuyến khích vật chất, đồng thời mở rộng phát triển sản xuất, cải tiến kỹ thuật Cho nên lợi nhuận tiêu chất lợng phản ánh tổng hợp kết hợp kết hoạt động doanh nghiệp phấn đấu nâng cao lợi nhuận trở thành kết tổng hợp hoạt động hàng ngày ngời lao động doanh nghiệp ý nghĩa lợi nhuận: Thứ nhất: Lợi nhuận tiêu phản ánh hiệu mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh khong kể thuộc thành phần kinh tế nào, tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh có chung mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận Do vậy, lợi nhuận tiêu phản ánh hiệu mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thứ hai: Lợi nhuận tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh chất lợng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lợi nhuạn khoản chênh lệch doanh thu chi phí đà bỏ thu đợc số doanh thu Mọi biện pháp để tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí sản xuất cuối phản ánh quy mô lợi nhuận Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp doanh nghiệp Vì vậy, thông qua xem xét tiêu lợi nhuận, ta đáng giá đợc phần lớn chất lợng hiệu sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Thø ba: Lỵi nhËn nguồn tài quan trọng để bù đắp thiệt hại, rủi ro trình sản xuất kinh doanh Là nguồn tích luỹ để thực nghĩa vụ ®èi víi nhµ níc cịng nh khun khÝch vËt chÊt ®èi víi ngêi lao ®éng doanh nghiƯp Sù cÇn thiết phấn đấu nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp: Các doanh nghiệp cần tiến hành hoạt động kinh doanh để tìm kiếm lợi nhuận Trong kinh tế thị tròng, lợi nhuận thớc đo hiệu sản xuất kinh doanh, động lực kinh tế thúc đẩy doanh nghiệp nh ngời lao động không ngừng sử dụng hợp lý, tiết kiệm nguồn lực, nâng cao suất, chất lợng hiệu trình sản xuất kinh doanh để tạo đợc sản phẩm hàng hoá dịch vụ, doanh nghiệp thiết phải bỏ chi phí định Họ phải dùng tiền mua sắm nguyên, nhiên vật liệu, công cụ, dụng cụ để tiến hành sản xuất, tạo sản phẩm hàng hoá dịch vụ, tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu tiền Nếu không tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp gạp khó khăn tài chính, lâu dài không tồn phát triển Vì định doanh nghiệp có tạo lợi nhuận doanh nghiệp hay không lợi nhuận đợc coi đòn bẩy kinh tế quan trọng, đồng thời tiêu để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lợi nhuận tiêu tổng hợp, nói lên kết toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Nó phản ánh mặt chất mặt lợng trình Nừu doanh nghiệp phấn đấu cải tiến hoạt động làm giá thành sản phẩm hạ, sản phẩm đợc tiêu thụ nhiều làm tăng lợi nhuận cách trực tiếp, trở thành động lực thúc đẩy sản xuất kinh doanh tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp tục tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Ngợc lại, chi phí cao, giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận trực tiếp giảm bớt chí thua lỗ Nếu tình trạng kéo dài làm cho doang nghiệp giảm sức cạnh tranh thơng trờng có khả dẫn tới phá sản Vì vậy, lợi nhuận tiêu quan trọng để đánh giá chất lợng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lợi nhuận nguồn tích luỹ để doanh nghiệp tái đầu t mở rộng sản xuất kinh doanh, lập quỹ nh quỹ đầu t, quỹ dự phòng tài chính, quỹ dự phòng trợ cấp việc làm, quỹ phúc lợi quỹ khen thởng Việc tiến hành lập quỹ chuyên dùng có tác dụng lớn đề cao tÝnh tù chđ vỊ tµi chÝnh doanh nghiƯp, tích cực cải tiến kỹ thuật đổi tài sản cố định, động viên kịp thời ngời lao động, đồng thời đề phòng rủi ro kinh doanh Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp cạnh tranh chế thị trờng, nhiều thành phần kinh tế tồn phát triển quỹ có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Lợi nhuận tác động đến hoạt động doanh nghiệp có ảnh hởng trực tiếp đến tình hình tài doanh nghiệp, việc thực đợc tiêu lợi nhuận điều kiện quan trọng đảm bảo cho tình hình tài donh nghiệp đợc vững chắc, từ góp phần củng cố mạnh uy tín doanh nghiệp thơng trờng Bên cạnh vị trí quan trọng doanh nghiệp lợi nhuận sở để thu nhập quốc dân, thuế thu nhập doanh nghiệp nguồn thu quan trọng ngân sách nhà nớc, sở cho phát triển kinh tế, mở rộng lực sản xuất xà hội phụ thuộc vào phát triển doanh nghiệp tất nhiên lợi nhuận giữ vai trò không nhỏ 1.2 Phơng pháp xác định lợi nhuận đánh giá lợi nhuận 1.2.1 Phơng pháp trực tiếp: - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, Là phận chủ yếu doanh nghiệp thu đợc từ hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm, cung ứng hàng hoá dịch vụ hay gọi lợi nhuận bán hàng, lợi nhuận tiêu thụ sản phẩm Lợi nhuận từ nguồn đợc tính theo công thức : Lợi nhuận từ hoạt động = DT - giá vốn - KD hàng bán QLDN Chi phí - Chi phí SXKD Hoặc xác định: Lợi nhuận từ hoạt động = Tỉng doanh thu – tỉng chi phÝ KD Hay cịng có thẻ xác định theo công thức: Lợi nhuận từ hoạt động = DT - giá thành toàn sản phẩm hàng KD hoá DV tiêu thụ kỳ Trong đó: Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp + Doanh thu thuần: Là tổng số tiền bán hàng hoá cung ứng dịch vụ thị trờng sau đà trừ khoản giảm trừ nh giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại thuế gián thu Doanh thu = DT tiêu thụ - Giảm giá SP hàng bán thuế - hàng bị gián thu trả lại + Giá vốn hàng bán: trị giá vốn thành phẩm, hàng hoá lao vụ dịch vụ xuất bán kỳ + Chi phí bán hàng: toàn chi phí phat sinh liên quan đến trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ nh chi phí trả lơng nhân viên, chi phí bao bì, cớc phí vận chuyển + Chi phí quản lý doanh nghiệp: toàn chi phí liên quan đến quản lý, điều hành doanh nghiệp nh chi phí trả lơng cho nhân viên điều hành doanh nghiƯp, chi phÝ vËt liƯu qu¶n lý Hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng dịch vụ hoạt động chủ yếu doanh nghiệp bên cạch có số hoạt động khác cng em li li nhun - Lợi nhuận từ hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động tài khoản chênh lệch doanh thu hoạt động tài chi phí hoạt động tài Lợi nhuận H§TC = Doanh thu H§TC - Chi phÝ H§TC Doanh thu hoạt động tài chính: Là Tổng doanh thu hoạt động đầu t tài kinh doanh vốn mang lại, nh doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản, mua bán chứng khoán, mua bán ngoại tệ, chênh lệch tỷ giá, tiền gửi ngân hàng, lÃi cho vay, lÃi cổ phần lÃi góp vốn liên doanh Chi phí hoạt động tài chính: bao gồm khoản chi phí tiến hành hoạt động đầu t tài hoạt động kinh Doanh vỊ vèn nh chi phÝ liªn doanh liªn kÕt, chi phí thuê tài sản, chi phí mua bán chứng khoán, chi phí mua bán ngoại tệ, dự phòng giảm giá chứng khoán ngắn hạn, dài hạn - Lợi nhuận từ hoạt động khác Lợi nhuận từ hoạt động khác: Là khoản chênh lệch doanh thu từ hoạt động khác chi phí khác Lợi nhuận hoạt động khác =Doanh thu hoạt động khác Chi phí hoạt động khác Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp Doanh thu hoạt động khác: Là doanh thu không thờng xuyên doanh nghiệp nh: Doanh thu từ lý, nhợng bán tài sản cố định, tiền phạt đối tác vi phạm hợp đồng, khoản nợ vắng chủ hay nợ không đòi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, doanh thu từ bán vật t, hàng hoá tài sản dôi thừa Chi phí hoạt động khác: Là khoản chi phí không đợc dự tính tríc cđa doanh nghiƯp cã thĨ chđ quan hc khách quan mang lại nh chi phí lý nhợng bán tài sản cố định, giá trị tổn thất sau đà giảm trừ, chi phí cho việc thu hồi khoản nợ đà xoá, khoản phải thu khó đòi 1.2.2 Phơng pháp trung gian: Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp hoạt động kinh doanh Mai Thị Hơng Lớp: 710 Hoạt động tài Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận hoạt động tài Hoạt động khác Doanh thu hoạt động khác Chi phí hoạt động khác Luận văn tốt nghiệp - Chi phí BH - Chi phí QLDN Lợi nhuận hoạt động Lợi nhuận hoạt kinh doanh động khác Lợi nhuận trớc th cđa doanh nghiƯp Th thu nhËp Lỵi nhn doanh nghiệp sau thuế Tỷ xuất lợi nhuận: Có nhiều cách xác dịnh tỷ xuất lợi nhuận, cách có ý nghĩa nội dung kinh tế khác Sau số cách thờng đợc sử dụng: - Tỷ xuất lợi nhuận tổng tài sản: Là tiêu tổng hợp đo lờng mức độ sinh lời vốn đầu t Chỉ tiêu phản ánh vốn dầu t vào sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận, tuỳ thuộc vào tình hình cụ thể doanh nghiệp mục đích phân tích mà ngời ta lùa chän lỵi nhn tríc th - l·i vay lợi nhuận sau thuế để so sánh với tổng tài sản Muốn đánh giá khả sinh lời vốn đầu t doanh nghiệp sử dụng nợ hay số lợi nhuận trớc thuế lÃi vay doanh nghiệp thu đợc tổng vốn đầu t ngời ta thờng tính ch tiêu lợi nhuận tổng tài sản cách chia lợi nhuận trớc thuế lÃi vay cho tổng tài sản theo công thức: Tỷ suất lợi nhuận Trên tổng tài sản = Lợi nhuận trớc thuế lÃi vay Tổng tài sản * 100 Muốn biết số lợi nhuận sau thuế thu đợc 100 đồng vốn đầu tủ tiêu lợi nhuận tổng tài sản đợc tính theo công thức: Tỷ suất lợi nhuận Trên tổng tài sản = Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản * 100 - Tỷ xuất lợi nhuận doanh thu: Tỷ xt lỵi nhn doanh thu thĨ hiƯn doanh thu mà doanh nghiệp thực kỳ có đồng lợi nhuận sau thuế Đây tiêu tổng hợp phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh công thức xác định nh sau: Tỷ suất lợi nhuận Trên doanh thu = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu * 100 Để đánh giá tiêu tốt hay xấu phải đặc ngành cụ thể so sánh tiêu năm với năm trớc doanh nghiệp ngành Nếu tiêu cao tiêu chung toàn ngành chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu doanh nghiệp khác ngành Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp - Tỷ xuất lợi nhuận vốn kinh doanh: tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh cho thấy hiệu sử dụng đồng vốn kinh doanh tạo đồng lợi nhuận cho thấy hiệu sử dụng đồng vốn kinh doanh tạo đồng lợi nhuận sau đà mang trả l·i vay ViƯc sư dơng tû st lỵi nhn vèn kinh doanh nói lên trình độ sử dụng tài sản vật t, tiền vốn doanh nghiệp, thông qua khuyến khích doanh nhgiệp quản lý chặt chẽ cho sử dụng vốn có hiệu để tối đa hoá lợi nhuận Công thức xác địng nh sau: Tû st lỵi nhn Vèn kinh doanh = Lỵi nhn tríc thuÕ Vèn kinh doanh * 100 Muèn biÕt sè lợi nhuận sau thuế thu đợc 100 đồng vốn đầu t tiêu lợi nhuận vốn kinh doanh đợc tính cách láy lợi nhuận sau thuế chia vốn kinh doanh: Tû st lỵi nhn Vèn kinh doanh = Lỵi nhn sau th Vèn kinh doanh * 100 - Tỷ suất lợi nhuận giá thành: Tỷ suất lợi nhuận giá thành cho biết giá thành tạo tổng lợi nhuận sau thuế thông qua tỷ suất doanh lợi giá thành thấy rõ hiệu chi phí bỏ vào sản xuất tiêu thụ sản phẩm kỳ Tỷ suất lợi nhuận Trên giá thành = Lợi nhuận sau thuế Giá thành sản phẩm * 100 Giá thành sản phẩm bao gồm: Gía vốn hàng bán chi phí bán hàng,quản lý doanh nghiệp, tiêu tính rieng cho loại sản phẩm, hạng mục công trình nh tính chung cho toàn sản phẩm, tăng lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: Mục tiêu hoạt động cua doanh nghiệp tạo hoạt động ròng cho ngời chủ doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tiêu đáng giá mức độ thực mục tiêu ta có công thức : Tỷ suất lợi nhuận Vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu * 100 Chỉ tiêu cho biết số lợi nhuận sau thuế thu đợc từ vốn chủ sở hữu hay nói cách khác phản ánh khả sinh lời đồng vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp tính tiêu để thấy đợc lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu mang lại ta thấy đợc hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phục vụ cho việc phân Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp tích tài Đây tiêu đợc nhà đầu t đặc biệt quan tâm họ định bỏ vốn đầu t vào doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuận biện pháp tăng lợi nhuận doanh nghiệp 1.3.1 Các nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuận Lợi nhuận từ hoạt dộng = DT thuÇn - GÝa vèn - Chi phÝ - Chi phÝ SXKD hàng bán SXKD QLDN Từ công thức ta thấy lợi nhuận từ hoạt động SXKD chụi ảnh hởng trực tiếp từ hai nhóm: Doanh thu khoản chi phí Nhóm nhân tố ảnh hởng đến doanh thu Khối lợng sản phẩm tiêu thụ Chất kợng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ Gía sản phẩm hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ Thị trờng tiêu thụ, phơng thức tiêu thụ toán tiền hàng Nhóm nhân tố ảnh hởng đến chi phí Kỹ thuật công nghệ s¶n xt Tỉ chøc qu¶n lý s¶n xt, qu¶n lý tài doanh nghiệp Điều kiện tự nhiên môi trờng kinh doanh 1.3.2 Các biện pháp tăng lợi nhuận cđa doanh nghiƯp Làm để tăng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề quan tâm người quản lý người sản xuất, kinh doanh ln phải nhạy bén, tìm biện pháp đắn thiết thực để thực trình hoạt động doanh nghiệp - C¸c biƯn ph¸p tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm Nâng cao chi phí lao động để tăng số lợng sản phẩm làm Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp Trong đơn vị thời gian giảm thời gian sản xuất đơn vị sản phẩm từ giảm chi phí cố định, chi phí kháu hao tài sản cố định, chi phí trả lơng cho nhân viên quan lý Các doanh nghiệp cần thờng xuyên đổi kỹ thuật ứng dụng kịp thời tiến khoa học kỹ thuật phải không ngừng hoàn thiện cao trình độ tổ chức sản xuất, lao động doanh nghiệp Công tác đào tạo bồi dỡng cho ngời lao động nâng cao tay nghề để nâng cao suất lao động Tuy nhiªn doanh nghiƯp phải thường xun quan tâm đến đời sống tinh thần cán công nhân viên để họ hăng say gắn bó với cơng việc mỡnh Sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu cần thiết để góp phần hạ giá thành sản phẩm phi xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu phù hợp với đặc điểm kinh doanh Doanh nghip cng phi quan tâm đến nguyên vật liệu rẻ nguyên vật liệu nước, tiết kiệm chi phí mà chất lng m bo Phát huy vai trò tài việc kiểm tra, giám sát mặt hoạt động, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao trình độ tay nghề ý thức trách nhiệm ngời công nhân - Các biện pháp phấn đấu tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Nâng cao chất lợng tăng số lợng sản phẩm Nâng cao chất lợng sản phẩm làm giảm khoản giảm trừ tăng số lợng sản phẩm làm tăng doanh thu Định giá sản phẩm hợp lý Nếu sản phẩm bán với giá thấp, doanh nghiệp bị thiệt hại, với giá cao doanh nghiệp dễ rơi vào tình trạng ứ đọng sản phẩm Giá c hp lý phi bự p chi phí tiêu hao nên lợi nhuận thỏa đáng để thực tái sản xuất mở rộng Tỉ chøc c«ng tác tiêu thụ sản phẩm chọn hình thức toán phù hợp Sử dụng vốn tổ chức nguồn vèn cã hiÖu quy Vốn doanh nghiệp bao gồm vốn cố định vốn lưu động Vốn cố địng biểu tiền tài sản cố định Doanh nghiệp phải có kế hoạch mua sắm lắp đặt tài sản cố định phù hợp đồng thời có biện phỏp Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp Phòng khí, phòng kỹ thuật sản xuất, phòng lợng, phòng kế toán thống kế tài chính, phòng vật t, phòng kế hoạch, phòng KCS, số phòng ban khác 2.1.5 Tổ chức máy kế toán công ty Công ty xi măng Bỉm Sơn doanh nghiệp sản xuất có quy mô lớn, tổ chức sản xuất kinh doanh thành nhiều phận xa có, gần có nên công ty đà chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập trung phân tán Phòng Kế toán Tài công ty Kế toán trởng giáTổ thành Tổ Tổ Tổ kế KT toántổng vật thợp tính Tổ Kế toán Kế nhà toán ăn tiêu thụ Kếsản toánphẩm chi nhánh Tài Phòng kế toán- thống kê - tài có 35 ngêi gåm cã: mét kÕ to¸n trëng, mét phã phòng, năm tổ phận kế toán chi nhánh trung tâm tiêu thụ Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty 2.2.1 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty ĐVT: ngàn đồng Bảng 1: Bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 So sánh Số tiền % Tài sản A TSLĐ đầu t ngắn hạn 391.322.949 493.768.187 102.445.238 20,7 Tiền 114.376.435 108.690.828 -5.685.607 -5,2 Các khoản phải thu 65.571.169 55.280.107 -10.291.062 -18,6 - Phải thu khách hàng 46.814.938 32.321.283 -14.493.655 -44,8 - Phải thu khác 18.756.231 22.958.824 4.202.593 18,3 Hàng tån kho 209.626.500 320.849.533 111.223.033 34,6 1.748.845 8.947.719 -7.198.874 80,4 B TSCĐ đầu t dài hạn 827.268.673 1.229.329.721 402.061.048 32,7 TSCĐ hữu hình 801.743.757 1.222.959.162 421.215.405 34,5 25.524.16 6.370.559 -19.154.357 300 1.218.591.622 1.723.097.909 504.506.287 29 A Nợ phải trả 785.526.486 699.556.146 -85.970.340 -12 Nợ ngắn hạn 326.647.507 307.251.388 -19.369.119 -6,3 Nợ dài hạn 458.878.979 392.304.758 -66.574.221 17 B Ngn vèn chđ së h÷u 433.065.136 1.023.541.763 590.476.627 57,6 Nguồn vỗn quỹ 409.977.118 1.009.898.902 599.921.784 59 23.088.018 13.642.861 -9.445.157 -69 1.218.591.622 1.723.097.909 504.506.287 29 Tài sản lu động khác Đầu t dài hạn Tổng tài sản Nguồn vốn Nguồn kinh phí, quỹ khác Tổng nguồn vốn Nhìn vào bảng cân đối kế toán ta thấy đợc cấu vốn nguồn vốn kinh doanh công ty Tổng sản suất kinh doanh năm 2005 tăng 504.506.287 ngàn đồng cụ thể là: Năm 2005: Tổng sản xuất kinh doanh l à: 1.723.097.909 ngàn đồng Năm 2004: Tổng sản xuất kinh doanh là: 1.218.591.622 ngàn đồng Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp Căn vào bảng cho thấy vốn lu động vốn cố định năm 2005 tăng so với năm 2004 Vốn sản xuất kinh doanh công ty năm 2005 đà tăng 504.506.287 ngàn đồng so với năm 2004 với tỷ lệ tăng 29% qua sè liƯu vỊ vèn cđa c«ng ty cho thấy quy mô vốn đà tăng đáng kể vốn cố định tăng - Vốn lu động: năm 2005 tăng 102.445.238 ngàn đồng so với năm 2004 với tỷ lệ tăng 20,7% Điều chứng tỏ công ty đà đầu t mạnh vào tài sản lu động nhằm tăng quy mô sản xuất kinh doanh công ty - Vốn cố định: Năm 2005 so với năm 2004 tăng: 402.061.048 ngàn đồng với tỷ lệ tăng 32,7% công ty đà đầu t trang thiết bị Nguồn vốn công ty đợc hình thành từ nguồn: - Nợ phải trả: Năm 2005 giảm 85.970.340 ngàn đồng so với năm 2004 tơng ứng giảm 12% Nợ phải trả giảm công ty đà trả khoản vay ngắn hạn trung hạn - Nguồn vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn thân chủ sở hữu gồm vốn ban đầu vốn tự bổ sung trình kinh doanh Năm 2005 tăng 590.476.627 ngàn đồng tơng ứng với 57,6% Vốn chủ sở hữu tăng Trong trình kinh doanh vốn nhà nớc cấp công ty phát động cán công nhân viên, mua cổ phiếu để huy ®éng vèn néi bé c«ng ty dÉn ®Õn vèn chủ sở hữu năm 2005/2004 tăng Bảng 2: Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh Công ty ĐVT: ngàn đồng STT Chỉ tiêu 2004 2005 So s¸nh (2005/2004) Sè tiỊn Tû lƯ % -2,5 Tỉng doanh thu 1.578.502.780 1.539.701.700 -38.801.080 Kho¶n gi¶m trõ 0 Doanh thu thuÇn 1.578.502.780 1.539.701.700 -38.801.080 -2,5 Giá vốn hàng bán 1.184.148.187 1.154.163.864 -29.984.323 -2,6 Lỵi nhn gép 394.354.593 385.537.836 -8.816.757 -2,3 Chi phÝ quản lý 61.153.887 55.970.006 -5.183.881 -9,2 Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp Chi phí bán hàng 209.454.763 197.174.857 -12.279.906 -6,2 Doanh thu H§TC 4.312.209 3.715.019 -597.190 -16 Chi phÝ H§TC 47.088.137 36.521.473 -10.566.664 -29 10 Lợi nhuận 80.970.014 99.586.517 18.616.503 18,7 11 Thu nhËp kh¸c 9.742.931 9.308.123 -434.808 -4,7 12 Chi phÝ kh¸c 6.859.193 5.764.218 -1.094.975 -19,00 13 LN tríc thuÕ 84.513.919 102.470.256 17.956.337 17,5 14 Gi¸ vèn/ DT 0,75 0,75 0,00 0,00 15 (CPBH + CPQL)/DT 0,17 0,16 -0,01 -4,00 Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy kết hoạt động công ty xi măng Bỉm Sơn năm 2004 2005 có kết tơng đối tốt, hoạt động kinh doanh hoạt động tài năm có lÃi Đối với hoạt động kinh doanh: Qua bảng số liệu ta thấy: Với năm 2005 có tổng doanh thu 1.539.701.700 ngàn đồng, giá vốn hàng bán l 1.154.163.864 1.154.163.864 ngàn đồng, lợi nhuận gộp 385.537.836 ngàn đồng có tổng chi phí l 1.154.163.864 253.144.863 ngàn đồng lÃi 132.392.973 ngàn đồng Năm 2004 với giá vốn hàng bán 1.184.148.187 ngàn đồng đà mang lại tổng doanh thu cho năm 2004 l 1.154.163.864 1.578.502.780 ngàn đồng, lợi nhuận gộp: 394.354.593 ngàn đồng Tổng chi phí quản lý chi phí bán hàng năm 2004 270.608.650 ngàn đồng, dẫn tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2004 123.745.943 ngàn đồng So sánh năm ta thấy lợi nhuận năm 2005 tăng so vi năm 2004: 8.647.030 ngàn đồng Đối với hoạt động tài chính: Qua bảng số liệu ta thấy kết hoạt động năm 2004 2005 bị lỗ Năm 2004 doanh thu hoạt động tài chính: 4.312.209 ngàn đồng, chi phí hoạt động tài 47.088.137 ngàn đồng dẫn tới lợi nhuận hoạt động tài là: 42.775.928 ngàn đồng Năm 2005 doanh thu hoạt động tài 3.715.019.714 ngàn đồng, chi phí hoạt động tài 36.521.473 ngàn đồng lợi nhuận hoạt động tài năm 2005 là: -32.806.454 ngàn đồng Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp So sánh năm ta thấy lợi nhuận hoạt động tài năm 2005 tăng 9.969.474 ngàn đồng Qua bảng số liệu ta thấy: Tổng doanh thu, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác, năm 2004 lớn 2005 nhng lợi nhuận trớc thuế năm 2005 lớn lợi nhuận trớc thuế năm 2004 do: Công tác quản lý loại chi phí (chi phí quản lý; chi phí bán hàng, chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác) năm 2005 tốt năm 2004 nên dù doanh thu năm 2005 có giảm so với năm 2004 không làm ảnh hởng tới lợi nhuận năm 2005 Tóm lại:Tổng lợi nhuận tất hoạt động công ty năm 2005 so với năm 2004 tăng 18.617.504 ngàn đồng Mai Thị Hơng Lớp: 710 Luận văn tốt nghiệp 2.2.2 Phân tích chi phí bán hàng, chi phí quản lý chi phí sản xuất theo yếu tố doanh nghiệp * Chi phí bán hàng Bảng 3: Chi phí bán hàng ĐVT: ngàn đồng STT Chỉ tiêu 2004 Tỷ trọng 2005 Tỷ trọng So sánh (2005/2004) Tỉng 209.454.763 100 197.174.857 100 Sè tiỊn -12.279.906 % -6,2 Chi phí nhân viên 85.657.324 40,9 82.929.132 42,06 -2.728.192 -3,3 - TiỊn l¬ng 71.980.945 34,37 69.688.346 35,35 -2.292.599 -3,3 - Kinh phí công đoàn 1.439.618 0,69 1.393.766 0,7 -45.852 -3,3 - BHXH 10.797.143 5,15 10.453.254 5,30 -343.889 -3,3 - BHYT 1.439.618 0,69 1.393.766 0,7 -45.852 -3,3 Chi phÝ vËt liƯu bao b× 63.078.038 30,12 62.581.771 31,74 -496.267 -0,8 Chi phí thuê cửa hàng 14.522.471 6,93 11.596.808 5,9 -2.925.663 -2,5 Chi phí quảng cáo 3.068.661 1,46 2.518.131 1,3 -550.530 -21,8 460.930 0,22 391.192 0,2 -69.738 -17,8 Chi phÝ dơng cơ, ®å dïng khÊu hao TSC§ 3.087.603 1,47 2.091.102 1,06 -996.501 -47,6 Chi phÝ th vµ lƯ phÝ 5.303.859 2,53 4.208.305 2,14 -1.095.554 -26 Chi phÝ DV mua ngoµi 33.669.402 16,1 30.284.852 15,36 -3.384.550 -11 10 Chi phÝ kh¸c b»ng tiỊn 606.475 0,29 573.564 0,3 -32.911 -5,7 Qua bảng ta thấy: Chi phí bán hàng năm 2005 197.174.857 ngàn đồng giảm 12.279.906 ngàn đồng so với năm 2004 tơng ứng 6,2% mức chi phí bán hàng 1000 đồng doanh thu năm 2004 là: 13,27 đồng năm 2005 12,8 đồng Nh từ năm 2004 sang năm 2005 đà giảm 0,47 đồng Tốc độ tăng doanh thu là: 1.539.701.700/ 1.578.502.780= 0,98 (lần) tốc độ tăng chi phí bán hàng là: 12,8 / 13,27 = 0,97 (lần) Sự giảm đà phản ánh việc quản lý chi phí bán hàng công ty năm 2005 tơng đối tèt * Chi phÝ qu¶n lý B¶ng 4: Chi phÝ quản lý ĐVT: ngàn đồng Mai Thị Hơng Lớp: 710