Hoàn thiện hạch toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại xí nghiệp sông đà 11 3

LỜI MỞ ĐẦU Hiện đất nước trình cơng nghiệp hố - đại hố đất nước ngành XDCB đóng vai trị quan trọng việc kiến thiết sở hạ tầng Năm bắt xu ngành XDCB nước ta ngày phất triển, đạt nhiều thành tựu to lớn Tuy nhiên, vấn đề chung đặt làm để kinh doanh có hiệu quả, đứng vững cạnh tranh ngày gay gắt doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước ngồi Do u cầu đặt nhà doanh nghiệp phải nắm bắt thơng tin cách xác, nhanh chóng từ cơng tác kế tốn đặc biệt cơng tác tiêu thụ thành phẩm xác định kết Nhận thức tầm quan trọng đó, thời gian thực tập Xí nghiệp Sơng đà 11-3 hướng dẫn thầy Trần Đức Vinh giúp đỡ anh chị phịng kế tốn em định chọn đề tài “ Hồn thiện hạch tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Xí nghiệp Sông Đà 11-3” Chuyên đề thực tập gồm nội dung sau Phần I: Thực trạng hạch toán doanh thu xác định kết Xí nghiệp Sơng Đà 11-3 Phần II: Phương hướng hồn thiện cơng tác hạch toán doanh thu xác định kết Xí nghiệp Sơng Đà 11-3 PHẦN I: THỰC TRẠNG HẠCH TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 11 – I TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP 11 - Q trình hình thành phát triển 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Sông Đà 11 Công ty cổ phần Sông Đà 11 (trước công ty Sông Đà 11) doanh nghiệp Cổ phần thành viên Tổng công ty Sông Đà Được chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty Cổ phần theo định số 1332/QĐ - BXD ngày 17/8/2004 Bộ trưởng Bộ xây dựng Tên giao dịch quốc tế là: Song Da N 11 Joint- Stocks Company Hình thức: Cơng ty Cổ phần Sông Đà 11 thành lập sở cổ phần hố doanh nghiệp Nhà nước theo hình thức giữ nguyên phần vốn có doanh nghiệp, phát hành cổ phiếu thu hút thêm vốn để phát triển doanh nghiệp Trụ sở địa bàn hoạt động đặt tại: Km 10 đường Trần Phú, Phường Văn Mỗ – Thị xã Hà Đông – Tỉnh Hà Tây Tư cách pháp nhân: Cơng ty có:  Con dấu riêng, độc lập tài sản mở tài khoản ngân hàng nước theo quy định pháp luật  Điều lệ tổ chức hoạt động cơng ty  Chịu trách nhiệm tài hữu hạn khoản nợ phạm vi vốn điều lệ  Tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài  Bảng cân đối kế toán riêng, độc lập quỹ theo quy định pháp luật nghị đại hội đồng cổ đơng Hoạt động kinh doanh cơng ty: a Xây lắp đường dây tải điện, trạm biến áp đến cấp điện áp 500 KV Xây dựng công trình thuỷ điện, thuỷ lợi, giao thơng, bưu điện Quản lý vận hành, phân phối điện Tổng công ty Sông Đà quản lý b Xây lắp hệ thống cấp nước khu thị khu cơng nghiệp; xây lắp kết cấu cơng trình Quản lý vận hành nhà máy thuỷ điện vừa nhỏ, nhà máy nước khu công nghiệp đô thị c Sản xuất, kinh doanh sản phẩm khí; quản lý vận hành kinh doanh bán điện d Mua bán phương tiện vận tải giới, chuyên chở hàng hoá đường bộ, vật tư thiết bị phục vụ thi công xây dựng, xuất nhập vật tư, thiết bị, phụ tùng giới công nghệ xây dựng, cơng trình giao thơng, thuỷ lợi bưu điện e Xây lắp, thí nghiệm, hiệu chỉnh, bảo dưỡng, lắp giáp tủ bảng điện công nghiệp cho đường dây nhà máy điện, trạm biến áp dây truyền cơng nghệ có cấp điện áp đến 500 KV f Bảo trì, bảo dưỡng định kỳ nhà máy điện, trạm biến áp, sử lý cố bất thường cho cơng trình điện Tư vấn chun ngành thiết kế hệ thống điện - điện tử tự động hoá g Kinh doanh xây dựng khu đô thị, nhà cao tầng chung cư, kinh doanh xây dựng khu công nghiệp h Kinh doanh ngành nghề khác pháp luật cho phép phù hợp với mục tiêu định hướng công ty Vốn điều lệ Công ty: cổ đơng tự nguyện tham gia đóng góp nguồn vốn họp pháp Vốn điều lệ Công ty thời điểm thành lập xác định là: 20.000.000.000 (Hai mươi tỷ đồng).Cơ cấu vốn phân theo chủ sở hữu, cụ thể sau: Tổng giá trị cổ phần phát hành: 20.000.000.000 đồng Cổ phần Nhà nước: 10.600.000.000 đồng, chiếm 53% vốn điều lệ Trong góp vốn thương hiệu Sơng Đà 1.000.000.000 đồng, chiếm 5% vốn điều lệ Việc tăng (giảm) vốn điều lệ đại hội đồng cổ đông định quan Nhà nước có thêm quyền chấp nhận, thủ tục xác nhận vốn điều lệ thực quan Nhà nước có thẩm quyền Cơng ty xây lắp nhiều cơng trình đường dây trạm biến áp 500KV trạm biến áp 500KV Hồ Bình; đường dây 500 KV Bắc – Nam, Pleiku – Phú Lâm, Pleiku – Thường Tín; trạm 220KV: Việt Trì, Tràng Bạch, Nghi Sơn, Sóc Sơn; trạm biến áp 110KV: Lạc Sơn, Thái Nguyên, Phú Thọ, …; đường dây 220KV: Phả Lại – Bắc Giang, Bắc Giang – Thái Nguyên, Na Dương – Lạng Sơn…;đường dây 110 KV: Thái Bình – Thái Thụy, Huế Đồng Hới, Bắc Cạn – Chợ Đồn…; thi công xây lắp hệ thống cấp thoát nước như: hệ thống cấp thoát nước thành phố Hạ Long; bốn tỉnh Miền Trung (SP5); Thi công lắp đặt điện nước cho cơng trình cơng nghiệp : Hệ thống điện nước khách sạn Deawoo, Tây Hồ …; thi công quản lý vận hành hệ thống điện nước cho cơng trình thuỷ điện : SêSan 3, SêSan 3A, SêSan 4, Sơn La, Thí nghiệm hiệu chỉnh nhà máy thuỷ điện : RyNinhll, Nà lơi , Nậm Mu, Cần Đơn… Qua 40 năm phát triển trưởng thành Tổng công ty Sông Đà, Công ty Cổ phần Sơng Đà 11 tích luỹ nhiều kinh nghiệm lĩnh vực thi công xây lắp điều hành sản xuất Hiện cơng ty có đội ngũ 1500 cán kỹ thuật , cử nhân, cơng nhân lành nghề (trong có gần 300 cán kỹ thuật có trình độ đại học đại học) Chú trọng đầu tư đổi trang thiết bị xe máy chủ yếu cho xây lắp đường dây trạm, gia cơng khí , thí nghiệm hiệu chỉnh điện … 2.Quá trình hình thành phát triển xí nghiệp 11-3 Xí nghiệp Sơng Đà 11-3 thành viên cuả công ty cổ phần Sông Đà 11, tiền thân Xí nghiệp xây lắp điện nước số Sau đổi tên thành chi nhánh Công ty xây lắp lượng Sông Đà 11 Hà Nội theo Quyết định số 66 TCT- TCLĐ ngày 30/ 4/ 1993 Tổng giám đốc Tổng công ty xây dựng Sông Đà Tháng 12 /1998 sau công ty chuyển trụ sở từ Yaly Hà Đông chi nhánh đổi tên thành Xí nghiệp xây lắp lượng Sơng Đà 11-3 theo Quyết định số 19 TCT – TCLĐ ngày 16/12/1998 Tổng công ty Quyết định số 267 QĐ - UB Uỷ ban Nhân Dân thành phố Hà Nội Các ngành nghề kinh doanh Xí nghiệp giống Cơng ty Nhưng Xí nghiệp 11-3 chủ yếu kinh doanh lĩnh vực xây lắp lượng : Xây dựng Trạm biến áp, đường dây tải điện, kinh doanh nước, điện lắp đặt thiết bị máy móc phục vụ nhà máy… Trải qua 10 năm xây dựng phát triển, qua nhiều lần đổi tên, bổ sung chức danh, nhiệm vụ Xí nghiệp khơng ngừng lớn mạnh quy mô, tổ chức sản xuất kinh doanh ngày phát triển, đời sống vật chất tinh thần người lao động ngày nâng cao 1.3 Các tiêu chủ yếu phản ánh trình hình thành phát triển doanh nghiệp Công ty CP Sông Đà 11 Xí nghiệp Sơng Đà 11-3-MST: 0500313811-003 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Phần I – lãi, lỗ ĐVT: Đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 =10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 =20 +(21 – 22) –(24+25)] Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 12 Tổng lợi nhuận trước thuế(50 = 30 +40) 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 14 Lợi nhuận sau thuế (60 =50 – 51) Một số tiêu khác Mà NĂM 2004 NĂM 2005 9.704.272.558 13.410.221.120 10 9.704.272.558 13.410.221.120 11 9.036.784.450 12.403.875.255 20 667.488.108 1.006.345.865 21 22 23 24 25 87.974.947 100.350.966 99.865.604 583.132.139 126.797.887 (255.346.980) (257.848.141) 1.123.661.489 30 71.979.950 264.829.243 31 32 40 55.000 4.462.269 (4.407.269) 50 74.979.950 260.421.974 71.979.950 260.421.974 SỐ 01 03 04 05 06 07 51 60 STT I II ĐVT Chỉ tiêu Các khoản nộp ngân Nghìn sách - Thuế GTGT phải đồng Nghìn nộp Tiền lương thu đồng nhập Lao động có đến cuối kỳ Tổng quỹ lươmg phải Người Nghìn trả Các khoản thu nhập đồng Nghìn khác Tổng thu nhập Tiền lương bq/người/ đồng tháng Thu nhập bq/ người/ thnáng Kế h\oạch năm Thực Tỷ lệ HT/KH 2005 năm 2005 năm 2005 1.754.660 1.120.087 64% 1.284.933 1.117.087 87% 260 210 81% 5.700.000 2.217.363 39% 150.000 28.350 19% 5.850.000 2.245.713 38% 1900 1.478 77% 1.950 1.497 77% Đặc điểm quy trình cơng nghệ Do đặc điểm riêng có ngành xây dựng cơng trình xây dựng thường kéo dài nhiều năm, q trình hạch tốn kế tốn phức tạp Vì vậy, Cơng ty Sơng Đà 11 Xí nghiệp 11- thường áp dụng hình thức khoán gọn, khoán khoán số khoản chi phí cơng trình trúng thầu giao thầu Hợp đồng kinh tế ký A Hợp đồng giao nhận khốn Ứng vốn thi cơng lần đầu (Tiến độ, kế hoạch sử dụng vốn) Thi cơng cơng trình - ứng vốn - ứng vốn tối đa 70% giá trị thực - Có xác nhận phịng kỹ thuật phịng kinh tế- kế hoạch Thanh tốn tạm ứng - Chứng từ toán đảm bảo hợp pháp hợp lệ - Phân theo khoản mục NVL trực tiếp, nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung Hồn thành cơng trình Sau bàn giao tồn cơng trình cho chủ đầu tư, tiến hành tốn giá trị cơng trình Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh * Sơ đồ tổ chức Công ty CP Sơng Đà 11 Xí nghiệp Sơng Đà11-3 Xưởng khí Thuỷ điện Độivẽ xây lắp Đội xây lắp Đội xây lắp Đội xây lắp Đội xây lắp Đội xây lắp * Mối quan hệ Xí nghiệp với đội trực thuộc Trong phân cấp hoạt động kinh doanh đội trực thuộc Xí nghiệp khốn gọn cho cơng trình Trong phân cấp quản lý tài đội trực thuộc công ty hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi, đảm bảo có lãi, mức lãi quy định theo Hợp đồng giao khoán cơng trình, thực hạch tốn báo sổ theo quy định Cơng ty luật kế tốn Được bố trí nhân viên kế toán đội để thu thập chứng từ theo dõi hạch tốn xí nghiệp Tuy nhiên, đội trực thuộc khơng có quyền chủ động tài tức muốn có vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh như: mua nguyên, vật liệu… đội trực thuộc phải làm giấy đề nghị vay vốn lên Xí nghiệp * Mối quan hệ xí nghiệp với Cơng ty Xí nghiệp chịu kiểm tra, giám sát Công ty trực tiếp nhận vốn từ Công ty để phục vụ cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đơn vị Trong phân cấp quản lý hạch tốn kinh doanh xí nghiệp có dấu riêng mở tài khoản tiền gửi ngân hàng, có bảng cân đối kế tốn riêng Xí nghiệp có quyền tự chủ kinh tế tài phạm vi phân cấp Cơng ty, quy định Tổng công ty Nhà nước Xí nghiệp đơn vị hạch tốn kinh tế nội bộ, hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi đảm bảo có lãi, mức tối thiểu phải kế hoạch công ty giao Đặc điểm tổ chức máy quản lý xí nghiệp Sơng Đà 11 - 4.1 S t chc giám đốc phó giám đốc phó gđ pt đầu t phó giám ®èc pt kinh tÕ thu vèn pt kt thi c«ng ban kt - kh ban tc - kt ban kt - cg ban tc - hc 4.2 Chức năng, nhiệm vụ 4.2.1 Ban Kinh tế kế hoạch :  Chức năng: Tham mưu cho giám đốc xí nghiệp :  Hoạch định chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh đơn vị  Thực hoạt động sản xuất kinh doanh sở tuân thủ pháp luật quy định hành nhà nước , ngành, Tổng công ty, Công ty