BÀI 1 Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh tháng 9/20xx có số liệu như sau Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300 000 sp, giá 210 000 đ/sp Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá[.]
BÀI Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh tháng 9/20xx có số liệu sau: - Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp - Nhận xuất uỷ thác lô hàng theo giá FOB tỷ đồng Tỷ lệ hoa hồng tình giá trị lơ hàng 4% - Làm đại lý tiêu thụ hàng cho cty nước ngồi có trụ sở TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF 50 tỷ đồng Tổng giá hàng bán theo qui định 60 tỷ đồng Tỷ lệ hoa hồng 5% giá bán - Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia cơng cho cty nước ngồi Cơng việc hồn thành 100% toàn thành phẩm xuất trả Doanh nghiệp hưởng tiền gia công tỷ đồng - Xuất nước 130.000 sp theo giá FOB 244.800 đ/sp - Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ 20.000.000 đ Yêu cầu: tính thuế GTGT mà cty phải nộp kỳ tính thuế tháng 9/20xx, biết Công ty kê khai theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10% BÀi làm: ĐVT: triệu đồng Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ • Thuế GTGT đầu : - Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp Giá tính thuế = 300 000 x0.21 = 63 000 Thuế GTGT đầu = 63 000 x10% = 6300 - Nhận xuất uỷ thác lô hàng theo giá FOB tỷ đồng Tỷ lệ hoa hồng tình giá trị lơ hàng 4% Giá tính thuế hoa hồng = 9000 x4%= 360 Thuế GTGT đầu = 360 x10% = 36 - Làm đại lý tiêu thụ hàng cho cty nước ngồi có trụ sở TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF 50 tỷ đồng Tổng giá hàng bán theo qui định 60 tỷ đồng Tỷ lệ hoa hồng 5% giá bán Giá tính thuế GTGT hoa hồng = 60 000 x5% = 3000 Thuế GTGT đầu = 3000 x10% = 300 - Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngồi Cơng việc hồn thành 100% tồn thành phẩm xuất trả Doanh nghiệp hưởng tiền gia cơng tỷ đồng Giá tính thuế gia công = 4000 Thuế GTGT đầu = 4000 x10% = 400 - Xuất nước 130.000 sp theo giá FOB 244.800 đ/sp Giá tính thuế = 130 000 x 0,2448 = 31824 Vì hang hóa xuất nên AD thuế suất 0% Thuế GTGT đầu = 31824 x0% = - Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp Giá tính thuế = 17000 x0,2 = 3400 Vì bán cho DN chế nên hành hóa áp thuế suất 0% Thuế GTGT đầu = 3400 x0% = Tổng thuế GTGT đầu = 6300 +36 +300 +400 +0 +0 = 7036 • Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: • - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ 20 • Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ • • = 7036 – 20 = 7016 KL” Vậy số thuế GTGT phải nộp 7016 trđ