Hệ thống thông tin kế toán 2 pot

GVHD: LÊ THỊ NGỌC PHƯỚC MÔN: HỆ THỐNG THÔNG TIN 2 NHÓM 2 1. Mai Thị Hồng Đào 2. Trần Thị Hồng Điệp 3. Tô Lê Nguyệt Minh 4. Huỳnh Liễu Nho 5. Nguyễn Thị Thúy Oanh 6. Lưu thị Thu Vân 7. Vưu Mỹ Vân 8. Lê Thị Tố Uyên 9. Trần Thị Hải Yến 10.Lê Hữu Tài Bài 5.3 Công ty Hoàng Thanh -Quy mô: + Một nhà máy. + 50 công nhân. -Quy trình tiền lương: Thanh toán lương hàng tuần (1 lần/tuần). Quản đốc phân xưởng gửi cho nhân viên tính lương: +Bảng chấm công (quản đốc phân xưởng ký). +Danh sách công nhân (tuyển dụng hoặc sa thải bởi quản đốc phân xưởng). Nhân viên tính lương: +Đối chiếu bảng chấm công với các thẻ thời gian. +Ký sec (cho sec vào phong bì), gửi cho quản đốc phân xưởng. Quản đốc phân xưởng: gửi cho từng công nhân. YÊU CẦU Kiểm soát nội bộ trong hệ thống tiền lương: yếu kém? Rủi ro? Biện pháp khắc phục? Yếu kém Chỉ có quản đốc và nhân viên tính lương, không có bộ phận kế toán Rủi ro Vi phạm nguyên tắc phân chia trách nhiệm,Nhân viên tính lương & quản đốc liên kết: làm thất thoát tiền của công ty,hiệu quả công việc kém Giải pháp Cần phải có bộ phận kế toán. Nhận lương hàng tuần Dữ liệu nhân sự không ổn định,ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty => vi phạm nguyên tắc tổ chức đầy đủ chứng từ cho các hoạt động. Nhận lương theo tháng Quản đốc vừa chấm công vừa ký vào bảng chấm công Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm, Quản đốc phân xưởng đưa bảng chấm công không chính xác,nhân viên đã nghĩ nhưng vẫn tính lương Phân chia trách nhiệm rõ ràng. Quản đốc vừa tuyển dụng và sa thải công nhân Vi phạm nguyên tắc ủy quyền, xét duyệt->không đánh giá đúng năng lực của công nhân Phân chia trách nhiệm rõ ràng. Nhân viên tính lương vừa tính lương, vừa ký séc Vi phạm nguyên tắc ủy quyền và xét duyệt . Nhân viên tính lương có thể lợi dụng ký sec cho riêng mình Nhân viên tính lương không được ký sec Nhân viên tính lương không được ký sec Quản đốc phân xưởng chuyển phong bì chứa sec cho công nhân +Vi pham nguyên tắc ủy quyền và xét duyệt +Dễ gây ra thất thoát Người phát lương nên phát trực tiếp cho công nhân [...]...Nhân viên tính lương không thông qua bộ phận kế toán, không ghi nhận báo cáo và lưu trữ, không có hồ sơ ghi nhận việc thanh toán lương cho công nhân Vi phạm nguyên tắc tổ chức đầy đủ chứng từ cho các hoạt động, không thể phản ánh chính xác trong báo cáo tài chính dễ gây nhằm lẫn trong quá trình phát lương làm thất thoát cho công ty Nhân viên tính lương cần thông qua bộ phận kế toán để ghi nhận và lưu... phát lương làm thất thoát cho công ty Nhân viên tính lương cần thông qua bộ phận kế toán để ghi nhận và lưu trữ các chứng từ và hồ sơ khi tính và thanh toán lương Dùng sec thanh toán lương Không thuận tiện, thời gian kéo dài,dễ gây thất thoát Nên thanh toán lương trực tiếp bằng tiền mặt hoặc thẻ Chứng từ không đầy đủ Khó khăn trong việc lập báo cáo tài chính Bảng lương, phiếu chi lương  . GVHD: LÊ THỊ NGỌC PHƯỚC MÔN: HỆ THỐNG THÔNG TIN 2 NHÓM 2 1. Mai Thị Hồng Đào 2. Trần Thị Hồng Điệp 3. Tô Lê Nguyệt Minh 4. Huỳnh Liễu Nho 5. Nguyễn. Nhân viên tính lương cần thông qua bộ phận kế toán để ghi nhận và lưu trữ các chứng từ và hồ sơ khi tính và thanh toán lương Dùng sec thanh toán lương Nên thanh toán lương trực tiếp bằng. công nhân Nhân viên tính lương không thông qua bộ phận kế toán, không ghi nhận báo cáo và lưu trữ, không có hồ sơ ghi nhận việc thanh toán lương cho công nhân Vi phạm nguyên tắc tổ