Hệ thống thông tin kế toán 2 pot

Quản đốc phân xưởng gửi cho nhân viên tính lương: +Bảng chấm công quản đốc phân xưởng ký.. Nhân viên tính lương: +Đối chiếu bảng chấm công với các thẻ thời gian.. Yếu kém Chỉ có quản đố

GVHD: LÊ THỊ NGỌC PHƯỚC

MÔN: HỆ THỐNG THÔNG TIN 2

NHÓM 2

1 Mai Thị Hồng Đào

2 Trần Thị Hồng Điệp

3 Tô Lê Nguyệt Minh

4 Huỳnh Liễu Nho

5 Nguyễn Thị Thúy Oanh

6 Lưu thị Thu Vân

7 Vưu Mỹ Vân

8 Lê Thị Tố Uyên

9 Trần Thị Hải Yến 10.Lê Hữu Tài

Bài 5.3

Công ty

Hoàng

Thanh

- Quy mô:

+ Một nhà máy.

+ 50 công nhân.

-Quy trình tiền lương:

Thanh toán lương hàng tuần (1 lần/tuần).

Quản đốc phân xưởng gửi cho nhân viên tính lương:

+Bảng chấm công (quản đốc phân xưởng ký) +Danh sách công nhân (tuyển dụng hoặc sa thải bởi quản đốc phân xưởng).

Nhân viên tính lương:

+Đối chiếu bảng chấm công với các thẻ thời gian.

+Ký sec (cho sec vào phong bì), gửi cho quản đốc phân xưởng Quản đốc phân xưởng: gửi cho từng công nhân.

YÊU CẦU

Kiểm soát nội bộ trong hệ thống tiền lương: yếu kém? Rủi ro?

Biện pháp khắc phục?

Yếu

kém

Chỉ có quản đốc

và nhân viên tính

lương, không có

bộ phận kế toán

Rủi ro

Vi phạm nguyên tắc phân chia trách

nhiệm,Nhân viên tính lương & quản đốc liên kết: làm thất thoát tiền của công ty,hiệu quả công việc kém

Giải pháp

Cần phải có

bộ phận kế

Nhận lương hàng tuần

Dữ liệu nhân sự không ổn định,ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty => vi phạm nguyên tắc tổ chức đầy đủ chứng từ cho các hoạt động

Nhận lương theo tháng

Quản đốc vừa chấm công vừa ký vào bảng chấm công

Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm, Quản đốc phân xưởng đưa bảng chấm công không chính xác,nhân viên đã nghĩ nhưng vẫn tính lương

Phân chia trách nhiệm rõ ràng

Quản đốc vừa tuyển dụng và sa thải công nhân

Vi phạm nguyên tắc ủy quyền, xét duyệt->không đánh giá đúng năng lực của công nhân

Phân chia trách nhiệm rõ ràng

Nhân viên tính lương vừa tính lương, vừa ký séc

Vi phạm nguyên tắc ủy quyền và xét duyệt Nhân viên tính lương có thể lợi dụng ký sec cho riêng

mình

Nhân viên tính lương không được ký sec Nhân viên tính lương không được ký sec

Quản đốc phân xưởng

chuyển phong bì chứa sec cho công nhân

+Vi pham nguyên tắc ủy

quyền và xét duyệt

+Dễ gây ra thất thoát

Người phát lương nên phát trực tiếp cho công nhân

Nhân viên tính lương không thông qua

bộ phận kế toán, không ghi nhận báo cáo và lưu trữ, không có hồ sơ ghi nhận việc thanh toán lương cho công nhân

Vi phạm nguyên tắc tổ chức đầy đủ

chứng từ cho các hoạt động, không thể

phản ánh chính xác trong báo cáo tài

chính dễ gây nhằm lẫn trong quá trình

phát lương làm thất thoát cho công ty

Nhân viên tính lương cần thông qua bộ phận

kế toán để ghi nhận và lưu trữ các chứng từ

và hồ sơ khi tính và thanh toán lương

Dùng sec thanh toán lương

Nên thanh toán

lương trực tiếp

bằng tiền mặt hoặc

thẻ

Chứng từ không đầy đủ

Bảng lương, phiếu chi

lương

Không thuận

tiện, thời gian

kéo dài,dễ gây

thất thoát

Khó khăn trong việc lập báo

cáo tài chính