Giải quyết tình huống hệ thống thông tin kế toán 2 (1) docx

HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN (Thuyết trình giải tình 5.2) Giáo viên hướng dẩn: Lê Thị Ngọc Phước Company LOGO Danh sách nhóm thuyết trình 1.Lương Nhất Linh 1.Lương Nhất Linh Nguyễn Thị Kim Chi Nguyễn Thị Kim Chi Lý Thụy Phương Dung Lý Thụy Phương Dung Lương Ngọc Như Lương Ngọc Như Lê Thị Ngọc Hằng Lê Thị Ngọc Hằng Nguyễn Văn Luận Nguyễn Văn Luận Trần Thị Ngọc Dung Trần Thị Ngọc Dung Nguyễn Thị Thu Quyền Nguyễn Thị Thu Quyền Huỳnh Thị Chúc Linh Huỳnh Thị Chúc Linh 10 Nguyễn Trường Giang 10 Nguyễn Trường Giang Phân tích tình ( ý thứ nhất) Vật liệu thơ lưu trữ kỹ phịng có khóa, nhân viên có lực thay giám sát di dời hay lấy khỏi phòng có văn hay lời nói từ quản đốc phân xưởng ủy quyền Yếu kém: Vật liệu xuất kho có Khơng có văn uỷ quyền phân chia quyền lời nói rõ ràng quản đốc phân xưởng nhân viên mà khơng có chứng từ phận ký xác nhận Rủi ro: •Có thể thất Có thể trốn NVL tránh trách •Dùng khơng nhiệm xảy mục đích mát Biện pháp: •Phân quyền có •Khi xuất kho phải rõ chứng từ đầytừng rõ ràng cho đủ, ghi ngày tháng năm, lý nhân viên xuất kho phải •Đưa biện ký duyệt quản pháp phòng đốc kế tốn ngừa chặt chẽ Phân tích tình ( ý thứ hai ) Công ty không áp dụng ghi nhận hàng tồn kho theo kê khai thường xuyên mà sử dụng hệ thống đếm hàng tồn kho vật lý thực hàng tháng giám nhân viên phòng cất trữ Company LOGO Yếu Rủi ro Biện pháp Hệ thống đếm HTK vật lý thực hàng tháng Khơng có theo dõi HTK theo pp kiểm kê thường xuyên giám sát kỹ nhân viên phịng cất trữ Có thể gian lận Khơng biết rõ khơng thường xun Việc đếm HTKsố lượng NVL nhập, Xuất, tồn gây nhiều tổn thất Nhân viên phịng cất trữ khơng nên chịu trách nhiệm vấn đề kiểm có phiếu phải có pháp kiểm sổ kho theo dõi chi tiết, công Phải sốt mà nhập, xuất phải có độc lập khác thực Nên áp dụng phương nhân viênkê thường xuyên rõ ràng việc kiểm sốt Phân tích tình (ý thứ ba ) Sau đếm hàng tồn kho nhân viên giám sát phòng cất trữ đối chiếu số lượng đếm thực tế đặt hàng trước Nếu chênh lệch lập danh sách yêu cầu hàng gửi tới nhân viên kế toán phải trả để lập đơn đặt hàng tương ứng gửi nhà cung cấp Company LOGO Yếu Khơng sử Kế tốn lập Kiểm tra đơn đặt hàng dụngsau hàng đầy gửi đến nhập đủ chứng NCC kho từ Rủi ro Không thiếu, Thừa, thể đối Có quy cách chiếu số sai thể thất tiền lượng hàng khơng thể thơng báo đặt công ty với lượng kịp thời cho hàng nhận NCC Biện pháp Nên có Nên lập chứng Kiểm tra từ rõ ràng, đầy phân chia rõ hàngnhiệm đủ để có đối trách chiếu nhận trước hàng phận nhập kho Phân tích tình ( ý thứ tư ) Nhân viên phòng cất trữ nhận hàng từ nhà cung cấp chuyển đến, thực đếm đối chiếu số thực nhận với vận đơn, ký lưu vận đơn làm lập báo cáo nhận hàng Company LOGO Yếu Rủi ro Biện pháp Các nhân viên đồi chiếu số thực nhận Nhân viên phòng cất trữ tiến với vận đơn, lưu vận đơn phòng hành nhận hàng cất trữ Kế Khơng khơng đơn xác nhận Có tốncó hốlận xác định dễ thể gian thể số tiền cầnlượng, toán hàng thiếu sót, sai số mặt Vận đơn hố đơn phải phận độc Phải có nhân viên chuyển đến phịng kế tốn để kế tốn theo dõi số tiền Cóthực cơng việc từ đầy đủ hố đơn, chứng lập tốn Kết luận Cơng ty ABC gặp vấn đề quản lý kiểm sốt lưu trữ phân phối hàng tồn kho Cơng ty ABC không thực tốt việc ủy quyền xét duyệt Phân chia trách nhiệm chưa hợp lý tổ chức chưa đầy đủ chứng từ hoạt động Kiến nghị Kiểm tra tổng quát lưu trữ hàng tồn kho thiết lập lại thông tin cho phận Thực phân quyền hợp lý tránh mắc phải quy tắc bất kiêm nhiệm Thiết lập hệ thống chứng từ phù hợp cho hoạt động The end Rất mong đóng góp bạn ý kiến để nhóm hồn thiện ... ký duyệt quản pháp phịng đốc kế tốn ngừa chặt chẽ Phân tích tình ( ý thứ hai ) Cơng ty không áp dụng ghi nhận hàng tồn kho theo kê khai thường xuyên mà sử dụng hệ thống đếm hàng tồn kho vật lý... tra tổng quát lưu trữ hàng tồn kho thiết lập lại thông tin cho phận Thực phân quyền hợp lý tránh mắc phải quy tắc bất kiêm nhiệm Thiết lập hệ thống chứng từ phù hợp cho hoạt động The end Rất... Không sử Kế toán lập Kiểm tra đơn đặt hàng dụngsau hàng đầy gửi đến nhập đủ chứng NCC kho từ Rủi ro Khơng thiếu, Thừa, thể đối Có quy cách chiếu số sai thể thất thoát tiền lượng hàng thông báo