Tính cấp thiết đề tài Trong giai đoạn hiện nay, trước một cơ chế thị trường đầy cạnh tranh một doanh nghiệp có thể tồn tại và đứng vững trên thị trường cần phải xác định đúng mục tiêu hư
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Khái niệm về vốn kinh doanh
Vốn là yếu tố thiết yếu và là nền tảng không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh Để thực hiện bất kỳ hoạt động sản xuất nào, doanh nghiệp cần có vốn để đầu tư vào các yếu tố đầu vào như sức lao động, đối tượng lao động và tư liệu lao động.
Vốn kinh doanh là yếu tố quan trọng trong hoạt động sản xuất, tồn tại dưới nhiều hình thức như tiền, máy móc, nguyên vật liệu và sản phẩm Sau mỗi chu kỳ luân chuyển, vốn trở lại hình thái tiền tệ, không chỉ được bảo tồn mà còn gia tăng nhờ vào lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là tổng giá trị tài sản được huy động và sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, với mục tiêu chính là tạo ra lợi nhuận.
Vốn kinh doanh là yếu tố thiết yếu không chỉ cho sự thành lập doanh nghiệp mà còn quyết định sự hoạt động và phát triển bền vững của nó.
Căn cứ vào đặc điểm chu chuyển của vốn, có thể chia vốn kinh doanh thành hai loại: vốn cố định và vốn lưu động
1.1.1.1 Vốn cố định của doanh nghiệp
Khái niệm vốn cố định
Vốn cố định là khoản đầu tư ban đầu cần thiết để hình thành tài sản cố định (TSCĐ) của doanh nghiệp Quy mô vốn cố định ảnh hưởng trực tiếp đến số lượng TSCĐ được hình thành, trong khi đặc điểm hoạt động của TSCĐ lại tác động đến quy trình luân chuyển của vốn cố định.
Đặc điểm vốn cố định
Vốn cố định là tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh mà không thay đổi hình thái hiện vật Đặc điểm này cho phép tài sản cố định phát huy tác dụng trong các chu kỳ sản xuất khác nhau, do đó vốn cố định chính là hình thức biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định và đóng vai trò quan trọng trong các chu kỳ sản xuất tương ứng.
Vốn cố định được luân chuyển giá trị dần dần trong các chu kỳ sản xuất, mặc dù hình thái hiện vật ban đầu của TSCĐ không thay đổi Tuy nhiên, tính năng và công suất của nó giảm dần do hao mòn, dẫn đến sự giảm giá trị sử dụng Vì vậy, giá trị của vốn cố định cũng giảm, được phân chia thành hai bộ phận.
Bộ phận đầu tiên của tài sản cố định (TSCĐ) liên quan đến giá trị hao mòn được chuyển giao và cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm thông qua chi phí khấu hao Chi phí này được tích lũy vào quỹ khấu hao, và sau khi sản phẩm được tiêu thụ, quỹ này sẽ được sử dụng để tái đầu tư vào TSCĐ, nhằm duy trì khả năng sản xuất của doanh nghiệp.
Vốn cố định bao gồm phần giá trị còn lại của tài sản cố định, được giữ nguyên trong doanh nghiệp Hình thái hiện vật của vốn cố định chính là các tài sản cố định mà doanh nghiệp sở hữu.
Sau mỗi chu kỳ sản xuất, phần vốn được luân chuyển vào giá trị sản phẩm tăng dần và được thu hồi, trong khi đó phần vốn đầu tư ban đầu vào tài sản cố định (TSCĐ) giảm dần Quá trình vận động này kết thúc khi TSCĐ hết thời gian sử dụng, giá trị của nó được chuyển dịch hoàn toàn vào giá trị sản phẩm đã sản xuất và khi đó vốn cố định mới hoàn thành một vòng luân chuyển.
Vốn cố định trải qua nhiều chu kỳ kinh doanh trước khi hoàn thành một vòng luân chuyển, và cần nhiều năm để thu hồi đủ số vốn đầu tư ban đầu Trong khoảng thời gian dài này, vốn luôn phải đối mặt với những rủi ro cũng như các nguyên nhân chủ quan và khách quan có thể dẫn đến thất thoát vốn.
Do kinh doanh kém hiệu quả, sản phẩm không tiêu thụ được và giá bán thấp hơn giá thành, thu nhập không đủ bù đắp mức độ hao mòn của tài sản cố định.
Lạm phát trong nền kinh tế làm thay đổi giá trị thực của đồng vốn, buộc doanh nghiệp phải đánh giá và điều chỉnh giá trị tài sản để tránh mất vốn kinh doanh do tốc độ lạm phát trên thị trường.
Vốn cố định đóng vai trò quan trọng trong các doanh nghiệp, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn đầu tư và vốn sản xuất kinh doanh Quy mô và trình độ quản lý vốn cố định ảnh hưởng quyết định đến trang bị kỹ thuật trong sản xuất Vì vị trí then chốt và tính quy luật riêng của nó, quản lý vốn cố định có tác động trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
1.1.1.2 Vốn lưu động của doanh nghiệp
Nguồn huy động vốn kinh doanh
Vốn là yếu tố thiết yếu cho sự hình thành và phát triển hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Để sử dụng vốn hiệu quả, doanh nghiệp cần tổ chức tốt nguồn vốn và lựa chọn hình thức huy động phù hợp Việc phân loại vốn là cần thiết để quản lý hiệu quả, thường áp dụng một số phương pháp chủ yếu trong công tác quản lý.
Dựa vào quan hệ sở hữu vốn: vốn chủ sở hữu và nợ phải trả
Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu là phần tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, bao gồm vốn đầu tư ban đầu và các khoản bổ sung từ lợi nhuận kinh doanh Để xác định vốn chủ sở hữu tại một thời điểm cụ thể, có thể áp dụng công thức tính toán phù hợp.
Vốn chủ sở hữu = Giá trị tổng tài sản – Nợ phải trả
Nợ phải trả là số tiền mà doanh nghiệp có trách nhiệm thanh toán cho các bên liên quan như ngân hàng, Nhà nước, nhà cung cấp và người lao động.
Dựa vào thời gian huy động và sử dụng nguồn vốn
Nguồn vốn thường xuyên là tổng hợp các nguồn vốn ổn định mà doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh doanh Nó chủ yếu được dùng để mua sắm, hình thành tài sản cố định và một phần tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp Vốn thường xuyên có thể được xác định tại một thời điểm cụ thể bằng công thức.
Nguồn vốn thường xuyên = Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn xuyên của DN
Nguồn vốn tạm thời là các nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng các nhu cầu tạm thời trong hoạt động kinh doanh Các nguồn vốn này bao gồm vay ngắn hạn từ ngân hàng, tổ chức tín dụng và các khoản nợ ngắn hạn khác.
Dựa vào phạm vi huy động vốn
+ Lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư +/ Khấu hao tài sản cố định + Tiền nhượng bán tài sản, vật tư không cần dùng hoặc thanh lý TSCĐ
+ Vay người thân đối với doanh nghiệp tư nhân + Vay ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác + Góp vốn liên doanh liên kết
+ Tín dụng thương mại của nhà cung cấp + Thuê tài sản
+ Huy động vốn bằng phát hành chứng khoán (đối với một số loại hình doanh nghiệp được pháp luật cho phép
1.1.2.2 Nguồn tài trợ ngắn hạn của doanh nghiệp a/ Nợ phải trả có tính chất chu kỳ
- Tiền lương, tiền công trả cho người lao động, nhưng chưa đến kỳ trả
Các khoản thuế và bảo hiểm xã hội (BHXH) cần nộp nhưng chưa đến kỳ hạn bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm trước, sẽ được thanh toán vào đầu năm sau sau khi có quyết toán được phê duyệt.
Khoản tiền tạm ứng của khách hàng và tín dụng nhà cung cấp là hình thức tín dụng quan trọng trong nguồn tài trợ ngắn hạn của doanh nghiệp Việc mua chịu và bán chịu giữa doanh nghiệp với các nhà cung ứng giúp doanh nghiệp nhận vật tư, hàng hóa, dịch vụ để sản xuất mà không phải thanh toán ngay, mang lại lợi ích lớn Tuy nhiên, doanh nghiệp cần thận trọng xem xét giá mua chịu có hợp lý hay không, vì tín dụng thương mại cũng đi kèm với chi phí Do đó, việc xác định chi phí của các khoản tín dụng thương mại là cần thiết để quyết định có nên sử dụng hình thức tín dụng này hay không.
TDTM Tỷ lệ chiết khấu x
1- Tỷ lệ ck Số ngày mua chịu – thời gian hưởng chiết khấu c/ Tín dụng ngân hàng
Nguồn vốn của ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc tài trợ cho doanh nghiệp, đặc biệt là trong các nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn Các tổ chức tín dụng có thể cung cấp khoản vay ngắn hạn tối đa 12 tháng, với thời hạn cụ thể được xác định dựa trên chu kỳ sản xuất, kinh doanh và khả năng trả nợ của doanh nghiệp Lãi suất cho vay được thỏa thuận theo cơ chế thị trường và tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước cũng như luật về tổ chức tín dụng Thương phiếu, một loại chứng chỉ có giá trị, yêu cầu thanh toán một số tiền xác định trong thời gian nhất định, cũng là một công cụ tài chính quan trọng trong việc huy động vốn.
Doanh nghiệp có thể chiết khấu hối phiếu xuất khẩu trả tiền trước và hối phiếu có thời hạn tại ngân hàng để nhận khoản vay ngắn hạn Ngoài ra, trong nền kinh tế thị trường, cơ chế mua bán nợ cho phép doanh nghiệp bán nợ phải thu từ khách hàng, bao gồm cả nợ quá hạn và nợ khó đòi, cho các tổ chức chuyên mua bán nợ Bên cạnh đó, doanh nghiệp còn có thể tìm kiếm các nguồn tài trợ khác để hỗ trợ hoạt động kinh doanh.
1.1.2.3 Nguồn tài trợ dài hạn của doanh nghiệp a/ Nguồn tài trợ bên trong Nguồn vốn huy động bên trong là nguồn vốn có thể huy động được vào đầu tư từ chính hoạt động của bản thân doanh nghiệp ngoài số vốn chủ sở hữu bỏ ra ban đầu Nguồn vốn bên trong thể hiện khả năng tự tài trợ của doanh nghiệp Nguồn vốn bên trong doanh nghiệp thường bao gồm:
- Lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư:
Khoản khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) là tiền được trích ra để tái sản xuất giản đơn TSCĐ Mặc dù thời gian sử dụng của các TSCĐ thường kéo dài, doanh nghiệp vẫn phải tính và trích khấu hao hàng năm Số tiền khấu hao tích lũy này có thể được sử dụng để đáp ứng nhu cầu đầu tư tăng trưởng của doanh nghiệp trước khi có nhu cầu thay thế TSCĐ cũ.
Phát hành cổ phiếu thường ra công chúng là một trong những lợi thế lớn của công ty cổ phần, giúp huy động tiền nhàn rỗi từ cộng đồng để đáp ứng nhu cầu vốn đầu tư mở rộng kinh doanh Phương pháp này mang lại nhiều lợi ích quan trọng, bao gồm khả năng tăng cường nguồn vốn, mở rộng quy mô hoạt động và thu hút sự quan tâm của nhà đầu tư.
Công ty tăng cường vốn đầu tư dài hạn mà không phải chịu nghĩa vụ trả lợi tức cố định như khi sử dụng vốn vay Điều này mang lại sự linh hoạt trong việc sử dụng vốn cho hoạt động kinh doanh, giúp công ty giảm bớt lo lắng về gánh nặng nợ nần.
Nguyên tắc huy động vốn kinh doanh
Trong quá trình tìm nguồn huy động vốn đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần tuân thủ các nguyên tắc sau:
Doanh nghiệp cần tuân thủ hệ thống pháp lý và chính sách hiện hành của Nhà nước, điều này không chỉ thể hiện sự tôn trọng pháp luật mà còn giúp doanh nghiệp tìm hiểu và áp dụng các chính sách thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh và huy động vốn.
Để tối ưu hóa chi phí huy động vốn, doanh nghiệp cần đa dạng hóa các hình thức huy động với mức chi phí thấp nhất Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, có nhiều phương thức huy động và lãi suất khác nhau, đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn và dài hạn cho các chương trình, dự án đầu tư Tùy thuộc vào từng thời kỳ và tính chất đầu tư, các doanh nghiệp nên lựa chọn nguồn huy động vốn hợp lý để đảm bảo chi phí vốn ở mức tối thiểu.
Khi huy động vốn, doanh nghiệp cần chú ý đến các yêu cầu như điều kiện vay vốn ngân hàng, phát hành trái phiếu và cổ phiếu Việc sử dụng vốn huy động phải có mục đích rõ ràng, hiệu quả và đảm bảo khả năng thanh toán trong tương lai.
Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Khái niệm hiệu quả, hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Hiệu quả trong kinh tế - kỹ thuật được hiểu là mối quan hệ giữa các yếu tố đầu vào và đầu ra, nhằm đạt được những mục tiêu cụ thể.
Hiệu quả kỹ thuật phản ánh mối quan hệ giữa đầu vào của các yếu tố sản xuất khan hiếm và sản phẩm đầu ra như hàng hóa, dịch vụ Mối tương quan này có thể được đo lường một cách cụ thể.
Hiệu quả kinh doanh là mối liên hệ giữa đầu vào và đầu ra trong quá trình kinh doanh hàng hóa và dịch vụ, được đo lường thông qua các chỉ số tài chính.
Hiệu quả kinh doanh là chỉ số quan trọng trong lĩnh vực kinh tế, thể hiện khả năng tối ưu hóa việc sử dụng các yếu tố đầu vào như nguồn nhân lực và vật lực của doanh nghiệp Mục tiêu là đạt được kết quả kinh doanh cao nhất với tổng chi phí thấp nhất, từ đó nâng cao lợi nhuận và sự bền vững của doanh nghiệp.
Khái niệm hiệu quả kinh doanh được dùng làm một tiêu chuẩn để xem xét các tài nguyên được phân phối ở mức độ tốt như thế nào
Trong sản xuất kinh doanh, vốn được sử dụng để tạo ra lợi nhuận trong tương lai Mục đích chính của việc sử dụng vốn là nhằm thu lợi nhuận, vì vậy hiệu quả sản xuất kinh doanh thường được đánh giá thông qua sự so sánh giữa lợi nhuận và vốn đầu tư, hay còn gọi là hiệu quả sử dụng vốn.
Hiệu quả sử dụng vốn là chỉ số quan trọng trong kinh tế, thể hiện khả năng khai thác và quản lý nguồn vốn của doanh nghiệp Mục tiêu chính là tối đa hóa lợi nhuận từ đồng vốn đầu tư trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
DN là tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu
Hiệu quả sử dụng vốn được đánh giá qua các chỉ tiêu như hiệu suất sử dụng vốn cố định, vốn lưu động, sức sinh lời và tốc độ luân chuyển vốn Nó phản ánh mối quan hệ giữa đầu vào và đầu ra trong quá trình sản xuất kinh doanh, thể hiện qua sự tương quan giữa kết quả thu được và chi phí bỏ ra Khi kết quả thu về cao hơn chi phí, hiệu quả sử dụng vốn sẽ lớn hơn Vì vậy, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố then chốt cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là mục tiêu hàng đầu của doanh nghiệp, không chỉ đảm bảo an toàn tài chính và hạn chế rủi ro, mà còn tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên, mở rộng sản xuất kinh doanh và tăng lợi nhuận Điều này giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín, khả năng cạnh tranh và vị thế trên thị trường Hiệu quả sử dụng vốn chính là thước đo trình độ sử dụng nguồn nhân lực và tài chính, liên quan chặt chẽ đến sự tồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Trong quá trình sử dụng vốn, để đạt hiệu quả cao doanh nghiệp cần phải giải quyết một số vấn đề sau:
Đảm bảo tính tiết kiệm là yếu tố quan trọng, yêu cầu doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn một cách hợp lý và đúng mục đích, nhằm tránh lãng phí và đảm bảo vốn luôn sinh lời.
Thứ hai: Phải tiến hành đầu tư, phát triển cả chiều sâu và mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh khi cần thiết
Doanh nghiệp cần đạt được các mục tiêu trong kế hoạch sản xuất kinh doanh, trong đó hiệu quả sử dụng vốn là mục tiêu quan trọng nhất mà doanh nghiệp phải hướng tới.
Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn
Các chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động
Việc sử dụng hợp lý và tiết kiệm vốn được thể hiện qua tốc độ luân chuyển của vốn lưu động trong doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động càng nhanh, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao, và ngược lại.
Số vòng quay vốn lưu động:
Chỉ tiêu này phản ánh số vòng quay của VLĐ trong một chu kỳ kinh doanh nhất định, thường tính là 1 năm
Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần
Vốn lưu động bình quân là chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Vòng quay vốn lưu động cho biết số lần vốn lưu động được quay trong một kỳ Số vòng quay càng cao chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động hiệu quả hơn.
Doanh nghiệp không chỉ dựa vào chỉ tiêu vòng quay của vốn lưu động mà còn sử dụng chỉ tiêu thời gian của một vòng quay vốn lưu động để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động, đặc biệt là về thời gian vận động của nó.
Thời gian luân chuyển vốn lưu động:
Thời gian luân chuyển VLĐ = 360 ngày
Vòng quay VLĐ trong kỳ
Chỉ tiêu này xác định số ngày cần thiết để vốn lưu động hoàn thành một vòng quay Thời gian luân chuyển vốn lưu động càng ngắn thì tốc độ lưu chuyển vốn càng cao, giúp rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh và tăng số vòng quay của vốn Thời gian phân tích cho một chu kỳ thường được tính theo năm hoặc 360 ngày.
Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển
Mức tiết kiệm tuyệt đối
Do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên DN có thể tiết kiệm được một lượng vốn lưu động để đầu tư vào khoản mục khác, hoạt động khác
Mức tiết kiệm tương đối
Mức tiết kiệm tương đối của doanh nghiệp được cải thiện nhờ vào việc tăng tốc độ luân chuyển của vốn lưu động Điều này cho phép doanh nghiệp mở rộng tổng mức vốn luân chuyển mà không cần phải tăng đáng kể quy mô vốn lưu động trong kỳ.
Sức sinh lời của vốn lưu động
Hệ số sinh lời của vốn lưu động
Chỉ tiêu doanh lợi của vốn lưu động, hay còn gọi là ROCE, cho biết mỗi đồng vốn lưu động bình quân có khả năng tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp, cả trước và sau thuế.
Sức sinh lợi của vốn lưu động = Lợi nhuận sau thuế
Vốn lưu động bình quân
Suất sinh lời của vốn lưu động càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng tốt và ngược lại
Hệ số đảm nhiệm của VLĐ
Chỉ số này thể hiện lượng vốn lưu động cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu thuần trong kỳ Hệ số này càng nhỏ, hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao.
Hệ số đảm nhiệm VLĐ = Vốn lưu động bình quân
Để đánh giá khả năng hoạt động của doanh nghiệp, người ta thường sử dụng các chỉ số như vòng quay tiền mặt, vòng quay khoản phải thu và vòng quay hàng tồn kho Những chỉ tiêu này giúp phản ánh hiệu quả trong việc quản lý tài chính và hàng hóa của doanh nghiệp.
Vòng quay tiền = Doanh thu thuần
Tiền mặt và tương đương tiền bq
- Thời gian thực hiện vòng quay tiền
TG thực hiện vòng quay tiền = Doanh thu thuần
Vốn lưu động bình quân
Vòng quay các khoản phải thu là chỉ tiêu quan trọng phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản thu thành tiền mặt của doanh nghiệp Vòng quay càng lớn cho thấy doanh nghiệp thu hồi các khoản phải thu hiệu quả, giảm thiểu cần thiết phải đầu tư vào các khoản này.
- Vòng quay khoản phải thu
Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu
Số dư bình quân các khoản phải thu
- Kỳ thu tiền bình quân
Kỳ thu tiền trung bình = 360 ngày
Vòng quay các khoản phải thu
= Số dư bình quân các khoản phải thu x 360
Doanh thu và kỳ thu tiền trung bình là hai yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp Kỳ thu tiền trung bình cho thấy số ngày cần thiết để thu hồi các khoản phải thu, với vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền càng nhỏ Việc tối ưu hóa vòng quay này giúp doanh nghiệp cải thiện dòng tiền và tăng hiệu quả hoạt động.
Vòng quay hàng tồn kho:
Số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán
Thời gian luân chuyển hàng tồn kho : chỉ tiêu này cho biết kỳ đặt hàng bình quân của doanh nghiệp là bao nhiêu ngày
TG luân chuyển hàng tồn kho = 360 ngày
Số vòng quay Hàng tồn kho
1.2.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định
Tài sản cố định là hiện thân vật chất của vốn cố định, do đó, để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định, cần xem xét hiệu quả sử dụng tài sản cố định.
Sức sinh lời của tài sản cố định
Sức sinh lời của tài sản cố định = Lợi nhuận
Nguyên giá bình quân TSCĐ
Chỉ tiêu này phản ánh mức lợi nhuận trung bình mà một đồng TSCĐ mang lại cho doanh nghiệp Giá trị chỉ tiêu càng cao chứng tỏ rằng việc sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp là hiệu quả.
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Doanh thu thuần
Nguyên giá bình quân TSCĐ, hay còn gọi là sức sản xuất của TSCĐ, phản ánh hiệu quả của tài sản cố định trong việc tạo ra doanh thu thuần Chỉ tiêu này cho biết mỗi đồng TSCĐ trong kỳ đã tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu, và chỉ số càng lớn chứng tỏ hiệu suất sử dụng TSCĐ càng cao.
Suất hao phí tài sản cố định
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Nguyên giá bình quân TSCĐ
Doanh thu thuần là chỉ tiêu quan trọng phản ánh số tiền doanh nghiệp cần đầu tư vào nguyên giá tài sản cố định để tạo ra một đồng doanh thu thuần Hệ số này nên được giữ ở mức thấp nhất có thể để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Các nhân tố khách quan
Các yếu tố tự nhiên như thời tiết và môi trường ảnh hưởng đến doanh nghiệp (DN) ngày nay đang giảm dần nhờ sự phát triển của khoa học Mặc dù sự lệ thuộc vào tự nhiên giảm, nhưng ảnh hưởng của môi trường đến hoạt động sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn vẫn còn, đặc biệt đối với các DN có tính chất thời vụ hoặc các DN khai thác.
Các biến số kinh tế như lạm phát, thất nghiệp, tăng trưởng kinh tế, lãi suất, tỷ giá và tình trạng cạnh tranh đều ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Những yếu tố này có thể tác động tích cực hoặc tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Môi trường pháp lý là hệ thống các chế tài pháp luật và chính sách liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp (DN) Vai trò của nhà nước trong nền kinh tế thị trường là cần thiết, nhưng tác động của nhà nước chủ yếu thông qua các chính sách kinh tế vĩ mô, không can thiệp trực tiếp mà giao quyền chủ động sản xuất kinh doanh cho DN Môi trường pháp lý cung cấp các quy tắc mà DN phải tuân theo, đồng thời bảo vệ những lợi ích hợp pháp của họ Một môi trường pháp lý thuận lợi sẽ mang lại lợi ích kinh tế đáng kể cho các DN.
1.3.1.4 Môi trường văn hóa chính trị xã hội :
Khách hàng của doanh nghiệp luôn tồn tại trong một môi trường văn hóa xã hội nhất định, và việc thỏa mãn nhu cầu của họ có ảnh hưởng lớn đến khả năng bán sản phẩm Đặc điểm văn hóa xã hội quyết định đến việc lựa chọn loại sản phẩm, công nghệ sản xuất và phương thức phân phối hiệu quả nhất để tiếp cận người tiêu dùng Do đó, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp cũng bị tác động bởi yếu tố này.
1.3.1.5 Môi trường kỹ thuật công nghệ:
Sự phát triển của khoa học công nghệ và xu hướng chuyển giao công nghệ mang đến cho doanh nghiệp nhiều cơ hội và thách thức mới Do đó, các doanh nghiệp cần điều chỉnh cách sử dụng vốn để thích ứng với những tác động này.
Các nhân tố chủ quan
Lực lượng lao động ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn qua hai yếu tố chính: số lượng và chất lượng lao động, bao gồm cả lao động trực tiếp và gián tiếp Trình độ cao của người lao động góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản, từ đó cải thiện kết quả sản xuất kinh doanh và tăng cường hiệu quả sử dụng vốn Đặc biệt, cán bộ điều hành có trình độ cao có khả năng tối ưu hóa sự kết hợp giữa các yếu tố sản xuất, giảm chi phí không cần thiết và nắm bắt cơ hội kinh doanh, giúp doanh nghiệp đạt được sự tăng trưởng và phát triển bền vững.
1.3.2.2 Đặc điểm của chu kỳ sản xuất kinh doanh:
Các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau có chu kỳ kinh doanh, đặc điểm sản phẩm và nhu cầu thị trường khác nhau, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn không giống nhau Cụ thể, doanh nghiệp có chu kỳ ngắn sẽ thu hồi vốn nhanh chóng để tái tạo và mở rộng sản xuất, trong khi doanh nghiệp có chu kỳ dài sẽ phải đối mặt với tình trạng ứ đọng vốn và lãi suất phải trả cho các khoản vay Đặc biệt, sản phẩm tiêu dùng, nhất là sản phẩm công nghiệp nhẹ, thường có vòng đời ngắn và quá trình tiêu thụ nhanh, giúp cải thiện hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp có khả năng thu hồi vốn nhanh nhờ vào giá trị không lớn của máy móc thiết bị sản xuất Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc đổi mới công nghệ Ngược lại, đối với sản phẩm có vòng đời dài và giá trị lớn, như ô tô và xe máy, quá trình thu hồi vốn sẽ kéo dài hơn do yêu cầu đầu tư vào dây chuyền công nghệ cao.
Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Vai trò của việc đảm bảo huy động đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh
Hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố cả bên trong lẫn bên ngoài Đặc biệt, việc cung cấp đầy đủ và kịp thời vốn cho nhu cầu sản xuất không chỉ ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh mà còn quyết định sự thành công tổng thể của doanh nghiệp.
- Tất cả các hoạt động kinh doanh của DN ở bất cứ quy mô, lĩnh vực nào cũng đều cần đến một lượng vốn nhất định
Việc mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong bối cảnh khoa học công nghệ phát triển nhanh chóng yêu cầu nguồn vốn đầu tư lớn, đầy đủ và kịp thời.
Do đó việc tổ chức huy động vốn ngày càng trở nên quan trọng đối với các DN
- Việc huy động được vốn đầy đủ kịp thời sẽ giúp các DN chớp được thời cơ kinh doanh, tạo lợi thế trong cạnh tranh
- Lựa chọn các hình thức và biện pháp huy động vốn thích hợp giúp cho
Giảm chi phí sử dụng vốn giúp doanh nghiệp tăng lợi nhuận đáng kể, đặc biệt là đối với những doanh nghiệp có tỷ lệ vốn vay cao.
Nhu cầu vốn ngày càng tăng trong môi trường cạnh tranh khốc liệt, buộc các doanh nghiệp phải chủ động tìm kiếm nguồn vốn mới để đổi mới máy móc, cải tiến quy trình công nghệ và đa dạng hóa sản phẩm Điều này không chỉ giúp đáp ứng nhu cầu của thị trường mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Để tồn tại và phát triển, doanh nghiệp cần coi vốn là động lực chính, do đó, việc huy động, quản lý và sử dụng vốn hiệu quả trở thành một yêu cầu cấp bách.
Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố quan trọng đối với doanh nghiệp và nền kinh tế, đặc biệt trong bối cảnh hiện nay.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn không chỉ đảm bảo tính an toàn tài chính cho doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiệp.
DN sẽ đảm bảo việc huy động các nguồn tài trợ và khả năng thanh toán, khắc phục cũng như giảm bớt được những rủi ro trong kinh doanh
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố quan trọng giúp tăng cường khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Để đáp ứng yêu cầu cải tiến công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa mẫu mã và cải thiện dịch vụ, doanh nghiệp cần có nguồn vốn Tuy nhiên, do hạn chế về vốn, việc tối ưu hóa sử dụng vốn trở nên cần thiết hơn bao giờ hết.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu tăng giá trị tài sản của chủ sở hữu và nâng cao uy tín sản phẩm trên thị trường Khi hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận, doanh nghiệp có khả năng mở rộng quy mô sản xuất, tạo thêm việc làm và cải thiện mức sống cho người lao động Sự phát triển này không chỉ nâng cao năng suất lao động mà còn góp phần vào sự phát triển chung của doanh nghiệp và các ngành liên quan, đồng thời tăng cường các khoản đóng góp cho ngân sách nhà nước.
Một số phương hướng, biện pháp cơ bản nhằm đẩy mạnh việc tổ chức và sử dụng vốn trong doanh nghiệp
và sử dụng vốn trong doanh nghiệp 1.4.3.1 Nguyên tắc sử dụng vốn hiệu quả
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố then chốt cho sự phát triển của doanh nghiệp và nền kinh tế Các doanh nghiệp cần tìm kiếm các biện pháp để tối ưu hóa khả năng sử dụng vốn của mình Tuy nhiên, các biện pháp này có thể khác nhau tùy thuộc vào ngành nghề, quy mô vốn và uy tín của doanh nghiệp Dù có sự đa dạng trong cách tiếp cận, tất cả đều phải tuân theo nguyên tắc "sử dụng hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn".
Một doanh nghiệp khó có thể tồn tại và phát triển nếu nguồn vốn giảm dần Để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, nguồn vốn cần phải vận động liên tục và giữ nguyên giá trị sau mỗi chu kỳ Bảo toàn vốn là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường hiện nay Yêu cầu này thực chất là duy trì giá trị, sức mua và năng lực của nguồn vốn chủ sở hữu Dù cơ cấu tài trợ bao gồm vốn chủ và vốn vay, kết quả kinh doanh cuối cùng vẫn phản ánh sự tăng giảm giá trị của nguồn vốn chủ sở hữu Nếu một dự án tài trợ bằng vốn vay gặp thua lỗ, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm bằng chính nguồn vốn của mình, dẫn đến việc thua lỗ từ mọi khoản đầu tư, bất kể nguồn vốn, đều làm giảm giá trị của vốn chủ sở hữu.
Một đặc trưng quan trọng của nguồn vốn là giá trị theo thời gian, yêu cầu vốn đầu tư không chỉ được thu hồi mà còn phải có giá trị lớn hơn ban đầu để đáp ứng mục tiêu của nhà đầu tư Trong bối cảnh cạnh tranh hiện nay, doanh nghiệp cần sản xuất và tái sản xuất liên tục để tồn tại và phát triển Việc phát triển vốn là điều kiện tiên quyết để khẳng định sự tồn tại của doanh nghiệp trên thị trường, nhằm tăng cường tiềm lực tài chính cho chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu cần được gia tăng cả về giá trị tuyệt đối và tương đối.
Bảo toàn và phát triển vốn là nguyên tắc thiết yếu để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp Tuy nhiên, do những đặc điểm riêng về chu chuyển và tham gia của từng loại vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh, cũng như đặc điểm tái sản xuất, yêu cầu bảo toàn và phát triển vốn cố định và vốn lưu động của doanh nghiệp sẽ có sự khác biệt.
1.4.3.2 Nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn cố định
Bảo toàn và phát triển vốn cố định là nhu cầu thiết yếu của mỗi doanh nghiệp, xuất phát từ những đặc trưng cơ bản của loại vốn này Điều này thể hiện qua nhiều khía cạnh quan trọng trong quản lý và đầu tư.
Vốn cố định thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh, khả năng cạnh tranh và uy tín trên thị trường Tài sản cố định, biểu hiện của vốn cố định, không chỉ quyết định đến khả năng vay vốn của doanh nghiệp tại ngân hàng mà còn có thể được sử dụng làm tài sản thế chấp.
Chu kỳ vận động của vốn cố định thường kéo dài nhiều năm mới hoàn đủ số vốn đầu tư ban đầu, do đó tiềm ẩn nhiều rủi ro Đồng vốn luôn chịu ảnh hưởng từ các yếu tố chủ quan và khách quan, dẫn đến nguy cơ thất thoát vốn như lạm phát, hao mòn hữu hình và hao mòn vô hình.
Vốn cố định chuyển dịch giá trị theo hai hình thức: phần vốn tiền tệ tăng dần do khấu hao lũy kế và phần vốn hiện vật giảm dần theo thời gian sử dụng Để bảo toàn và phát triển vốn cố định, phần hiện vật cần nhanh chóng chuyển thành tiền tệ, giúp thu hồi vốn nhanh chóng để tái đầu tư Tuy nhiên, việc thu hồi vốn nhanh đòi hỏi tỷ lệ khấu hao cao, điều này có thể làm tăng chi phí kinh doanh và giá thành, ảnh hưởng đến lợi nhuận và các chỉ số sinh lời của doanh nghiệp.
Việc bảo toàn và phát triển vốn cố định là một trong những nhiệm vụ quan trọng trong quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Bảo toàn vốn cố định yêu cầu thu hồi toàn bộ giá trị đã đầu tư ban đầu vào tài sản cố định Tuy nhiên, để tái sản xuất hiệu quả, giá trị thu về cần phải đủ để đầu tư vào TSCĐ mới, đáp ứng các yêu cầu ngày càng cao do hao mòn Do đó, bảo toàn và phát triển vốn cố định không chỉ là thu hồi giá trị mà còn phải đảm bảo giá trị thực thu hồi có sức mua tương đương, từ đó mới có thể bảo toàn và tái sản xuất tài sản cố định một cách hiệu quả.
1.4.3.3 Nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn lưu động
Quản lý và sử dụng vốn lưu động (VLĐ) cần dựa trên đặc điểm chuyển dịch giá trị của nó trong chu kỳ sản xuất kinh doanh, với hình thái thay đổi liên tục qua các giai đoạn Quá trình này liên quan chặt chẽ đến hoạt động tài chính hàng ngày của doanh nghiệp, bao gồm việc thu tiền từ khách hàng và trả tiền cho nhà cung cấp Những quyết định tài chính này là rất quan trọng và ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả quản lý và sử dụng VLĐ.
Vốn lưu động, tồn tại dưới dạng tiền tệ, vật tư và hàng hóa, có thể gặp rủi ro từ cả tác động chủ quan của doanh nghiệp và tác động khách quan từ thị trường Những rủi ro này có sự khác biệt giữa các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau Bên cạnh đó, các doanh nghiệp với ngành nghề kinh doanh khác nhau sẽ có cấu trúc tài sản lưu động khác nhau, và sự luân chuyển của vốn lưu động chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau.
Mỗi doanh nghiệp cần áp dụng phương pháp quản lý vốn phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình Các khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải có thể ảnh hưởng đến việc sử dụng vốn lưu động, bao gồm những thách thức trong quản lý tài chính và tối ưu hóa nguồn lực.
Sự ứ đọng vật tư và hàng hóa xảy ra khi sản xuất không theo kịp nhu cầu và thị hiếu của thị trường, dẫn đến việc vốn lưu động bị tắc nghẽn trong kho dự trữ và lưu thông Kết quả là sản phẩm không được tiêu thụ, khiến giá trị vốn lưu động chưa được thu hồi.
Doanh thu không đủ để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động do thua lỗ kéo dài hoặc bị chiếm dụng vốn thường xuyên, dẫn đến thiếu hụt vốn lưu động và ảnh hưởng đến sự vận động liên tục của nó.
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định
Một trong những đặc điểm nổi baath của TSCĐ là chúng luôn bị hao mòn
Sự hao mòn của tài sản cố định (TSCĐ) dẫn đến sự chênh lệch giữa giá trị thực và giá trị sổ sách, do đó doanh nghiệp cần có kế hoạch đánh giá và đánh giá lại TSCĐ thường xuyên Việc này giúp xác định giá trị thực của TSCĐ, từ đó xác định giá trị khấu hao hợp lý để thu hồi vốn và xử lý kịp thời các TSCĐ bị mất giá, nhằm chống thất thoát vốn Đánh giá và đánh giá lại TSCĐ nhằm điều chỉnh giá trị sổ sách gần với giá trị thực, đảm bảo rằng các quyết định xử lý bảo toàn vốn cố định trong mọi biến động giá cả, đặc biệt là hao mòn vô hình.
1.5.1.2 Lựa chọn phương pháp tính hao mòn và xác định mức hao mòn hợp lý Đặc điểm mức độ TSCĐ, mức độ tham gia của nó vào quá trình sản xuất kinh doanh, thời hạn sử dụng TSCĐ, thời hạn sử dụng vốn đầu tư là những yếu tố quan trọng quyết định đến việc tính và trích khấu hao Qua đó vốn cố định được thu hồi, chuẩn bị cho quá trình kinh doanh tiếp theo Việc tính và trích lập quỹ khấu hao do đó ảnh hưởng rất lớn đến quy mô và đặc điểm vốn cố định trong chu kỳ sản xuất kinh doanh hiện tại và tiếp theo Vì vậy DN phải lựa chọn phương pháp tính khấu hao thích hợp
Hiện nay, các doanh nghiệp có nhiều phương pháp tính khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) như khấu hao tuyến tính và khấu hao nhanh Việc lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh và điều kiện cụ thể của từng doanh nghiệp, nhằm đảm bảo thu hồi vốn nhanh chóng, bảo toàn vốn và ổn định chi phí sản xuất Khi xác định mức khấu hao cần trích trong năm, doanh nghiệp cần xem xét các yếu tố như tình hình tiêu thụ sản phẩm trên thị trường, mức độ hao mòn của TSCĐ, nguồn tài trợ cho TSCĐ, ảnh hưởng của thuế đối với khấu hao, và các quy định của nhà nước liên quan đến việc trích khấu hao TSCĐ.
1.5.1.3 Kiểm tra tài chính đối với hiệu quả sử dụng vốn cố định
Sau mỗi kỳ kế hoạch, nhà quản lý cần phân tích và đánh giá tình hình sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) và vốn cố định thông qua các chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn Điều này giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định đầu tư hợp lý, điều chỉnh quy mô và cơ cấu sản xuất cho phù hợp, từ đó khai thác tiềm năng sẵn có và khắc phục những tồn tại trong quản lý.
1.5.1.4 Những biện pháp kinh tế khác
Sử dụng quỹ khấu hao hợp lý là rất quan trọng, vì quỹ này được tích lũy dần trong thời gian dài để phục hồi hoặc mua sắm lại tài sản cố định (TSCĐ) Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp lại sử dụng quỹ khấu hao cho các mục đích khác như trả nợ ngân hàng hoặc mua sắm tài sản không phục vụ cho sản xuất kinh doanh Việc sử dụng sai mục đích này có thể gây ra những tác hại lớn, dẫn đến tình trạng không đủ vốn để duy trì khả năng sản xuất của máy móc thiết bị.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định, các biện pháp quan trọng bao gồm kịp thời thanh lý máy móc thiết bị lạc hậu và mất giá, giải phóng những thiết bị không cần thiết, cũng như mua bảo hiểm tài sản nhằm phòng ngừa rủi ro.
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Vốn lưu động luôn chuyển động theo chu kỳ, liên tục từ hình thái tiền tệ sang trạng thái dự trữ vật tư, hàng hóa và trở lại hình thái tiền tệ ban đầu Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, các doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp tối ưu hóa quy trình sản xuất và quản lý tài chính.
1.5.2.1 Khai thác triệt để các nguồn vốn lưu động phục vụ cho kinh doanh
Doanh nghiệp cần khai thác triệt để nguồn vốn nội bộ và các khoản có thể chiếm dụng như tiền tạm ứng của khách hàng và nợ phải trả nhà cung cấp Việc sử dụng tiết kiệm và hiệu quả các nguồn vốn này là rất quan trọng Nếu còn thiếu, doanh nghiệp nên xem xét các nguồn vốn bên ngoài như vay ngân hàng, vốn liên doanh, hoặc phát hành trái phiếu Tuy nhiên, cần cân nhắc và tính toán kỹ lưỡng để lựa chọn phương thức huy động vốn với chi phí thấp nhất và đảm bảo an toàn trong thanh toán.
1.5.2.2 Thường xuyên phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động
Kiểm tra tài chính hoạt động sử dụng vốn lưu động là cần thiết, thông qua việc tính toán và phân tích các chỉ tiêu như vòng quay vốn lưu động và sức sinh lời của vốn lưu động Việc này giúp doanh nghiệp nắm rõ tình hình sử dụng vốn, phát hiện những vướng mắc và từ đó có biện pháp sửa đổi kịp thời, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Doanh nghiệp cần tăng cường tiêu thụ hàng hóa và xử lý kịp thời vật tư, hàng hóa chậm luân chuyển để tránh ứ đọng vốn Việc thường xuyên xác định chênh lệch giá giữa giá mua ban đầu và giá thị trường tại thời điểm kiểm tra tài sản lưu động là rất quan trọng để có biện pháp xử lý hiệu quả Doanh nghiệp cũng cần thực hiện nghiêm túc công tác thanh toán công nợ, chủ động phòng ngừa rủi ro nhằm hạn chế tình trạng chiếm dụng vốn, từ đó giảm thiểu nhu cầu vay ngoài kế hoạch và chi phí vốn không cần thiết Vốn bị chiếm dụng có thể trở thành gánh nặng khi trở thành nợ khó đòi, gây thiệt hại tài chính Do đó, để chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp nên lập quỹ dự phòng tài chính nhằm bù đắp khi thiếu hụt vốn.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG
Khái quát chung về Công ty TNHH vận tải và dịch vụ thương mại Quang
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH vận tải và dịch vụ thương mại Quang Doanh
Công ty TNHH VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI QUANG DOANH là một tổ chức kinh doanh độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ và con dấu riêng Công ty được phép mở tài khoản ngân hàng và có quyền quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Tên Doanh nghiệp: Công ty TNHH vận tải và dịch vụ thương mại Quang
Tên tiếng anh: QUANG DOANH TRADING SERVICE AND TRANSPORT
Địa chỉ/trụ sở chính: Xóm 6 ( nhà ông Đỗ Văn Phong ), xã Ngũ Lão, huyện
Thủy Nguyên, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam
Hình thức pháp lý: Công ty TNHH
Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh: 0201778634 do Sở kế hoạch và Đầu Tư thành phố Hải Phòng cấp
Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng (Mười tỷ đồng chẵn)
Người đại diện theo pháp luật của Công ty: Ông Đỗ Văn Phong
Liên hệ: Điện thoại: 0225.3836.228 Email: quangdoanhtraserco@gmail.com Fax: 0225.3836.228
Công ty TNHH Vận Tải và Dịch Vụ Thương Mại Quang Doanh chuyên cung cấp dịch vụ vận tải thủy, bao gồm vận chuyển than, đá vôi, clinker, thạch cao, xi măng và xỉ lò cao Chúng tôi phục vụ các nhà máy xi măng và hỗ trợ xuất khẩu, đảm bảo đáp ứng nhu cầu vận chuyển hàng hóa một cách hiệu quả và an toàn.
Là một doanh nghiệp mới thành lập, công ty đã đầu tư đúng hướng và xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp Sự sáng tạo của lãnh đạo cùng với cán bộ công nhân viên, cùng với tổ chức quản lý sản xuất hợp lý, đã giúp hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định Công ty đang từng bước khẳng định vị trí trên thị trường, tạo ra việc làm và tăng thu nhập cho người lao động.
Công ty sở hữu đội ngũ quản lý được đào tạo bài bản, năng động và sáng tạo, cùng với đội ngũ kỹ sư khai thác có kinh nghiệm dày dạn Đội ngũ công nhân tay nghề cao, nhiệt tình và có trách nhiệm trong công việc Hệ thống máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải được đầu tư mới, đảm bảo phục vụ vận tải kịp thời và đạt hiệu quả cao.
Doanh nghiệp chúng tôi cam kết tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Nhà nước về quản lý và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế Ngoài ra, chúng tôi cũng tích cực tham gia vào các hoạt động từ thiện và góp phần xây dựng nông thôn mới tại địa phương.
Công ty TNHH Vận Tải và Dịch Vụ Thương Mại Quang Doanh tìm kiếm cơ hội hợp tác và liên doanh với các đơn vị, doanh nghiệp trong lĩnh vực vận tải thủy, khai thác và chế biến khoáng sản, san lấp mặt bằng cũng như xây dựng công trình Mục tiêu của công ty là đẩy mạnh phát triển và đáp ứng nhu cầu hội nhập sâu rộng trong công cuộc công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty trong giai đoạn hiện nay 2.1.2.1 Chức năng
Với 4 năm đi vào hoạt động Quang Doanh cũng như mọi Công ty kinh doanh thương mại khác, chức năng chính là cung cấp dịch vụ vận chuyển từ nhà cung cấp hoặc kho của Công ty tới tay khách hàng (Công ty xây dựng, công ty thương mại khác )
Quang Doanh là cầu nối giữa khách hàng và nhà sản xuất, thực hiện chức năng trung chuyển hàng hóa hiệu quả Đồng thời, Quang Doanh cũng cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư thông minh cho khách hàng trong quá trình mua sắm và luân chuyển hàng hóa của công ty.
Vận tải hàng hóa bằng đường bộ (chi tiết: Vận tải hàng hóa bằng ô tô, xe container)
Khai thác và thu gom than cứng (chi tiết: Khai thác, thu gom, chế biến than)
Đóng tàu và cầu kiện nổi
Sửa chữa và bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, xe máy và xe có động cơ khác)
Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành (trừ vận tải bằng xe buýt)
Vận tải hành khách đường thủy nội địa
Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa
Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký là điều cần thiết, công ty phải chịu trách nhiệm trước các thành viên về kết quả kinh doanh, đồng thời cũng phải đảm bảo trách nhiệm với khách hàng và tuân thủ pháp luật liên quan đến dịch vụ mà công ty cung cấp.
Tổ chức kinh doanh có hiệu quả nhằm bảo toàn và phát triển vốn
Tuân thủ chế độ hách toán kế toán, báo cáo thống kê, chế độ kiểm toán
Thực hiện các nghĩa vụ nộp thuế và các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước theo quy định Pháp luật
Chúng tôi cam kết tuân thủ các quy định về tuyển dụng và hợp đồng lao động theo luật lao động và luật hàng hải, nhằm đảm bảo quyền lợi cho người lao động Công ty khuyến khích sự tham gia của người lao động trong quản lý thông qua thỏa ước lao động tập thể và các quy chế liên quan Chúng tôi ưu tiên sử dụng lao động trong nước, bảo đảm quyền lợi và lợi ích hợp pháp của người lao động theo quy định pháp luật.
Tuân thủ quy định của Nhà nước về bảo vệ môi trường, trật tự và an toàn xã hội
Thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của công ty 2.1.3.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH vận tải và dịch vụ thương mại Quang Doanh
(Nguồn: Phòng quản lý nhân sự)
2.1.3.2 Chức năng các bộ phận
Chủ tịch Hội đồng thành viên được bầu từ các thành viên trong hội đồng và có thể đồng thời giữ vị trí Giám đốc hoặc Tổng giám đốc công ty Nhiệm vụ của Chủ tịch bao gồm chuẩn bị chương trình và kế hoạch hoạt động, soạn thảo tài liệu họp, triệu tập và chủ trì các cuộc họp, cũng như giám sát việc thực hiện các nghị quyết của Hội đồng Chủ tịch cũng đại diện cho Hội đồng trong các hoạt động liên quan.
Phòng kinh tế, kỹ thuật
Chủ tịch Hội đồng thành viên
Giám đốc điều hành của Đội Vận Chuyển 1 và Đội Khai Thác Đội Vận Chuyển 2 có trách nhiệm ký các nghị quyết của Hội đồng thành viên, đồng thời thực hiện quyền và nghĩa vụ theo quy định của Luật và Điều lệ công ty.
Giám đốc điều hành là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể lao động về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Họ điều hành công ty theo kế hoạch đã đề ra, lập kế hoạch kinh doanh và marketing, đồng thời quản lý toàn bộ tài sản, lao động, vật tư, tiền vốn Giám đốc điều hành cũng đảm bảo an ninh trật tự và an toàn lao động cho toàn công ty, thực hiện tốt công tác đối nội và đối ngoại, và không ngừng chăm lo đến đời sống của người lao động.
Phòng tài chính-kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính và kế toán của công ty, đảm bảo đánh giá chính xác năng lực tài chính Nhiệm vụ của phòng bao gồm tham mưu cho Ban giám đốc trong quản lý và kinh doanh, kiểm tra và hướng dẫn thực hiện chế độ kế toán - thống kê, cũng như quản lý tài chính và tài sản theo quy định của Nhà nước và nội bộ công ty Phòng cũng có trách nhiệm đáp ứng nhu cầu tài chính cho tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh theo kế hoạch đã đề ra.
Phòng kinh doanh là bộ phận hỗ trợ Giám đốc trong việc bán sản phẩm và dịch vụ, nghiên cứu và phát triển sản phẩm, cũng như mở rộng thị trường và xây dựng mối quan hệ với khách hàng Phòng có trách nhiệm thực hiện các hoạt động này và báo cáo trực tiếp cho Giám đốc Nhiệm vụ bao gồm tìm kiếm khách hàng, ký kết hợp đồng kinh tế, hoàn thiện thủ tục thanh toán công nợ và quản lý tài liệu liên quan Đồng thời, phòng cũng phối hợp với kế toán để xác định chính xác số công nợ của khách hàng, lập kế hoạch thu nợ và phát triển mối quan hệ khách hàng hiệu quả.
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH VT VÀ DV THƯƠNG MẠI QUANG DOANH
TY TNHH VT VÀ DV THƯƠNG MẠI QUANG DOANH
2.3.1 Những kết quả đạt được
Doanh nghiệp hiện có tình hình đảm bảo nguồn vốn hợp lý, tuân thủ các nguyên tắc tài chính một cách hiệu quả Tài sản dài hạn của công ty được tài trợ hoàn toàn bằng nguồn vốn chủ sở hữu, cho thấy sự ổn định và bền vững trong quản lý tài chính.
Chấp hành nghiêm túc chế độ chính sách của Nhà nước là điều cần thiết, đồng thời thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính với ngân sách Nhà nước Điều này không chỉ đảm bảo sự phát triển bền vững mà còn nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên ngày càng tốt hơn.
Vốn chủ sở hữu của công ty chiếm tỷ trọng lớn, cho thấy sự ổn định tài chính Đồng thời, công ty cũng khai thác hiệu quả nguồn vốn có chi phí thấp để nâng cao hoạt động kinh doanh.
- Công tác huy động vốn bằng cách tăng vốn chủ sở hữu của công ty là một hoạt động tương đối tốt trong giai đoạn hiện tại
Vốn lưu động ròng của công ty luôn duy trì giá trị dương qua các năm, cho thấy sự ổn định tài chính Cơ cấu vốn hợp lý và việc sử dụng nguồn vốn hiệu quả giúp công ty có hệ số tự tài trợ tương đối cao so với mức trung bình của ngành.
2.3.2 Những tồn tạị và nguyên nhân 2.3.2.1 Những tồn tại
Công ty hiện đang gặp khó khăn trong việc đa dạng hóa hình thức huy động vốn, với cơ cấu nguồn vốn chủ yếu tập trung vào các yếu tố như vốn chủ sở hữu, vay nợ ngắn hạn, chiếm dụng ngắn hạn từ nhà cung cấp và vay dài hạn.
Mặc dù doanh thu của công ty Quang Doanh đang tăng trưởng nhanh, nhưng công ty vẫn chưa khai thác hết tiềm năng của thị trường Việc kiểm soát chi phí trong giai đoạn đầu thành lập chưa hiệu quả đã ảnh hưởng đến hoạt động quản trị vốn, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn chưa đạt mức cao.
- Sử dụng chi phí quản lý còn chưa hợp lý;
- Khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, làm cho vòng quay vốn lưu động giảm, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn khá nhiều;
Hàng tồn kho đang gia tăng đáng kể, ảnh hưởng trực tiếp đến vòng quay vốn lưu động của công ty Do đó, việc thiết lập chính sách giải phóng hàng tồn kho hiệu quả là rất cần thiết để cải thiện tình hình tài chính và tối ưu hóa quy trình kinh doanh.
Hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty đã cải thiện trong hai năm qua, nhưng vẫn thấp hơn trung bình ngành Do đó, công ty cần thực hiện các biện pháp để khai thác hiệu quả hơn vốn cố định trong hoạt động kinh doanh.
- Quản lý chi phí chưa hiệu quả, đặc biệt là các chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí trực tiếp,…
Quá trình lập kế hoạch kinh doanh của công ty chưa hiệu quả do việc xác định nhu cầu vốn lưu động chưa chính xác Công ty chưa tận dụng được lợi thế từ các nguồn vốn chiếm dụng, dẫn đến việc không giải phóng được lượng vốn bị ứ đọng trong khoản phải thu và hàng tồn kho Kết quả là hiệu quả kinh doanh của công ty chưa đạt mức cao.
- Công tác quản lý thu hồi khoản phải thu từ khách hàng còn chưa quyết liệt nên khiến cho hiệu quả sử dụng vốn lưu động còn thấp
Công ty hiện đang đối mặt với hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh thấp do một số nguyên nhân cơ bản Để cải thiện tình hình này trong tương lai, công ty cần xác định lại định hướng và triển khai các giải pháp nhằm khắc phục những tồn tại hiện tại.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
Phương hướng phát triển của công ty trong tương lai
Công ty Quang Doanh đặt mục tiêu phát triển bền vững trong những năm tới bằng cách duy trì thị trường hiện tại, mở rộng khách hàng mới, nâng cao chất lượng dịch vụ và tiết kiệm chi phí Để trở thành một trong những công ty hàng đầu trong lĩnh vực thương mại và vận tải miền Bắc, công ty cần cải thiện hiệu quả kinh doanh, đồng thời thích ứng với sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế và công nghệ Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng phức tạp, việc tự hoàn thiện và nắm bắt xu hướng xã hội là điều cần thiết để xây dựng chiến lược phát triển lâu dài và áp dụng các biện pháp hiệu quả kịp thời.
Trong thời gian tới, Công ty TNHH Vận tải và dịch vụ TM Quang Doanh sẽ tập trung vào việc triển khai các hoạt động nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Mua sắm trang thiết bị theo kế hoạch là yếu tố then chốt để đảm bảo hiệu quả kinh tế và kỹ thuật cho các dự án đầu tư Điều này giúp nâng cao năng lực phục vụ khách hàng trong lĩnh vực đòi hỏi tính cập nhật cao và khắt khe.
Cải thiện cơ cấu tổ chức và quản lý của Công ty nhằm nâng cao tính độc lập, năng động và tự chủ trong kinh doanh và dịch vụ Đồng thời, xây dựng văn hóa doanh nghiệp đoàn kết và chuyên nghiệp để tạo ra môi trường thuận lợi, giúp người lao động phát huy tối đa năng lực và sự sáng tạo.
Giám sát kiểm tra tình trạng kỹ thuật của thiết bị máy móc và năng lực cán bộ kỹ thuật là rất quan trọng Đồng thời, công ty cũng cần nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng nghề nghiệp và kinh nghiệm cho nhân viên để đảm bảo hiệu quả công việc.
- Giám sát chặt chẽ việc thu hồi công nợ để tránh rủi ro mất vốn và bị chiếm dụng vốn
- Giữ vững thị thường hiện tại Triển khai và làm tốt công tác nghiên cứu thị trường, tìm kiếm thị trường mới
- Bảo vệ quyền lợi và cải thiện điều kiện làm việc của người lao động
Kế hoạch kinh doanh năm 2018
- Lợi nhuận trước thuế: 1.500.000.000 đồng
- Thu nhập bình quân người lao động: 6.200.000 đồng/người/tháng
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH Vận tải và dịch vụ TM Quang Doanh
3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Vốn lưu động (VLĐ) là tài sản ngắn hạn quan trọng trong kinh doanh, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá trị tài sản của công ty, đặc biệt là trong lĩnh vực thương mại như công ty Quang Doanh Việc sử dụng hợp lý VLĐ ảnh hưởng lớn đến hiệu quả hoạt động của công ty Mặc dù nhiều vụ phá sản không chỉ do quản trị VLĐ kém, nhưng sự thiếu sót trong việc hoạch định và kiểm soát tài sản lưu động và nợ ngắn hạn có thể dẫn đến thất bại Trong báo cáo tài chính, VLĐ bao gồm tiền mặt, chứng khoán thanh khoản, phải thu và tồn kho, do đó, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là chìa khóa để cải thiện hoạt động kinh doanh.
3.2.1.1 Điều chỉnh lại tỷ trọng tiền mặt
Tiền mặt là số tiền tồn quỹ và số dư trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp tại ngân hàng Nó đóng vai trò quan trọng trong việc chi trả lương, mua sắm hàng hóa và dịch vụ, đầu tư vào tài sản cố định, thanh toán thuế và trả nợ.
Tuy nhiên việc giữ tiền mặt trong kinh doanh cũng là vấn đề cần thiết, điều đó xuất phát từ những lý do sau:
Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày là rất quan trọng, bao gồm việc thanh toán cho khách hàng và thu tiền từ họ Những giao dịch này góp phần tạo nên số dư giao dịch, giúp duy trì hoạt động tài chính ổn định cho doanh nghiệp.
Bù đắp cho ngân hàng về việc ngân hàng cung cấp các dịch vụ cho doanh nghiệp Số dư tiền mặt loại này gọi là số dư bù đắp
Để đáp ứng nhu cầu dự phòng cho những biến động không lường trước trong các luồng tiền vào và ra, việc tạo ra số dư dự phòng là rất cần thiết Số dư này giúp đảm bảo an toàn tài chính và quản lý rủi ro hiệu quả hơn.
Loại tiền này mang lại lợi thế trong thương lượng mua hàng nhờ tạo ra số dư đầu cơ Trong hoạt động kinh doanh, việc duy trì đủ tiền mặt không chỉ cần thiết mà còn mang lại nhiều lợi ích, giúp doanh nghiệp có khả năng thương lượng tốt hơn và tối ưu hóa các giao dịch mua sắm.
Khi mua các hàng hoá dịch vụ nếu có đủ tiền mặt, công ty có thể được hưởng lợi thế chiết khấu
Giữ đủ tiền mặt và duy trì các chỉ số thanh toán ngắn hạn tốt giúp công ty có khả năng mua hàng với điều kiện thuận lợi và được hưởng mức tín dụng rộng rãi.
Giữ đủ tiền mặt giúp công ty tận dụng được những cơ hội thuận lợi trong kinh doanh do chủ động trong các hoạt động thanh toán chi trả
Có đủ tiền mặt giúp công ty ứng phó hiệu quả với các tình huống khẩn cấp như đình công, hỏa hoạn, hoặc các chiến dịch marketing từ đối thủ Điều này cũng giúp doanh nghiệp vượt qua những khó khăn do yếu tố thời vụ và chu kỳ kinh doanh.
Do vậy, việc giữ đủ tiền mặt là vô cùng quan trong và cần thiết
Vào năm 2017, bảng CĐKT của công ty cho thấy lượng tiền mặt tăng đáng kể so với năm 2016, điều này tiềm ẩn nguy cơ thất thoát do đặc tính dễ bị tổn thương của tiền mặt Việc kiểm tra và quản lý các giao dịch xuất nhập tiền mặt trở nên phức tạp, đặc biệt trong ngành thương mại và vận tải như công ty Quang Doanh Để đảm bảo sử dụng tiền mặt hiệu quả, công ty cần thực hiện quản lý chặt chẽ các khoản thanh toán bằng tiền mặt, giảm thiểu số tiền mặt tồn quỹ và khuyến khích thanh toán qua ngân hàng.
Các khoản thanh toán tại ngân hàng và sử dụng thẻ tín dụng ngày càng trở nên phổ biến nhờ vào ưu điểm vượt trội như tốc độ nhanh, đảm bảo an toàn và phí thanh toán hợp lý Do đó, các công ty nên chuyển phần lớn giao dịch thanh toán của mình qua ngân hàng nếu có thể Đặc biệt, hình thức thanh toán qua ngân hàng đã trở thành điều kiện bắt buộc đối với các công ty TNHH.
Trong năm qua, lãi suất ngân hàng đã liên tục biến động, thường thấp hơn so với lợi nhuận từ các khoản đầu tư của công ty Việc giữ một lượng tiền mặt lớn có thể khiến công ty mất cơ hội đầu tư vào sản xuất kinh doanh với mức sinh lời cao hơn, dẫn đến chi phí cơ hội lớn cho khoản tiền này.
Công ty cần xác định mức dự trữ tối thiểu và dự báo chính xác luồng xuất nhập quỹ trong kỳ Để tối ưu hóa nguồn vốn, công ty nên lập kế hoạch sử dụng khoản tiền nhàn rỗi để đầu tư vào tài sản sinh lời cao và có tính thanh khoản tốt, như chứng khoán ngắn hạn Điều này không chỉ đảm bảo khả năng thanh toán kịp thời mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
3.2.1.2 Thực hiện chính sách bao thanh toán nhằm giảm khoản phải thu
* Cơ sở của biện pháp
Trong hoạt động kinh doanh, việc mua bán chịu giữa các doanh nghiệp là điều thường gặp Báo cáo tài chính cho thấy khoản phải thu của Công ty chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, cho thấy khách hàng đang chiếm dụng vốn nhiều Tình trạng này có thể gây khó khăn trong việc quay vòng vốn và tiềm ẩn rủi ro trong thu hồi nợ, từ đó làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty.
* Nội dung của biện pháp
Công ty bán nợ sau khi chuyển nhượng các khoản phải thu sẽ không còn lo lắng về việc thu hồi nợ, mà có thể tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh Để quyết định sử dụng dịch vụ bao thanh toán, công ty cần so sánh giữa việc thu hồi toàn bộ khoản phải thu trong tương lai với rủi ro và chi phí phát sinh, so với việc nhận ngay một khoản tiền hiện tại trừ đi phí bao thanh toán Để đưa ra quyết định chính xác về việc sử dụng dịch vụ này hay tự thu hồi nợ, công ty cần thực hiện các bước cụ thể.
Bước 1: Thu thập thông tin, bao gồm:
- Lãi suất chiết khấu mà Công ty chuyên mua bán nợ yêu cầu, giả sử là rCK
- Phí bao thanh toán của Công ty mua bán nợ, giả sử là rTT %/giá trị hợp đồng bao thanh toán
- Chi phí cơ hội vốn của doanh nghiệp, giả sử là rCH %