BÀI TẬP TỔNG HỢP 1 I Thông tin về Công ty cổ phần may Anh Thư Tên công ty Công ty cổ phần May Anh Thư Địa Chỉ 267 Quang Trung Quận Hà Đông Hà Nội Mã số thuế 0101384017 II Thông tin về tổ chức công tác[.]
BÀI TẬP TỔNG HỢP I Thông tin Công ty cổ phần may Anh Thư Tên công ty: Công ty cổ phần May Anh Thư Địa Chỉ: 267 Quang Trung- Quận Hà Đông- Hà Nội Mã số thuế: 0101384017 II Thơng tin tổ chức cơng tác kế tốn Chế độ kế toán: Theo TT200/2014/TT-BTC Ngày bắt đầu hạch toán phần mềm: 01/01/2019 Ngày bắt đầu năm tài chính: 01/01/2019 Đồng tiền hạch tốn: VNĐ Hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tính NVL xuất kho; giá vốn hàng hóa tiêu thụ kỳ theo phương pháp bình quân kỳ trự Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Tính giá thành theo phương pháp giản đơn Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nhân cơng trực tiếp Số tài khoản ngân hàng: 0001232225411 ngân hàng VIBank A Khai báo danh mục Danh mục khách hàng Mã KH Tên KH Địa Mã số thuế 131AP Công ty CP An Phú Số 139 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội 0302475698 131LA Cơng ty CP Lan Anh Số 218 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nội 1300382591 131AH Công ty TNHH An Hưng Số 353 Minh Khai, Hai Bà Trưng, HN 1000282691 131MA Công ty CP Mai Anh Số 192 Lê Trọng, Tấn, Hoàng Mai, HN 0101456789 131SH Đại lý Sa Hương Số 95 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, HN 1300382673 Danh mục nhà cung cấp Mã NCC Tên NCC Địa Mã số thuế 331HB Công ty TNHH Hịa Bình 213 Xn Thủy, Cầu Giấy, HN 0101446129 331TD Công ty CP Thái Dương 46 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội 0302649626 331TH Cơng ty vận tải Thành Hưng 201 Đường Láng, Hà Nội 331TA Công ty TNHH Trần Anh 1000 Đường Láng, Hà Nội 0101446003 0201000234 Danh mục cấu tổ chức Mã phòng Tên phòng QLDN Bộ phận quản lý doanh nghiệp BPBH Bộ phận bán hàng BPSX Bộ phận sản xuất Danh mục vật tư, thành phẩm STT Mã VTHH Tên VTHH 152VAI vải NVL 10% Kho NVL 152 152CHI Chỉ NVL 10% Kho NVL 152 152VLP Vật liệu phụ NVL 10% Kho NVL 152 155TPA Áo Măng tô TP 10% Kho TP 155 155TPB TP 10% Kho TP 155 Áo Dạ Nhóm VTHH Thuế suất Kho ngầm định TK Kho Danh mục Tài sản cố định Thời gian SD (năm) Nguyên giá HMLK QLDN 01/01/2013 20 1.200.000.000 360.000.000 Nhà xưởng BPSX 01/01/2013 10 600.000.000 360.000.000 OTO ô tô tải BPBH 01/01/2013 10 500.000.000 300.000.000 DC2 Dây chuyền SX2 BPSX 01/01/2018 15 900.000.000 60.000.000 DC1 Dây chuyền SX1 BPSX 01/01/2017 10 1.200.000.000 240.000.000 Mã TSCĐ Tên TSCĐ NVP Nhà văn phòng NX1 BPSD Ngày ghi tăng DANH MỤC NHÂN VIÊN STT Mã nhân viên Tên nhân viên Phòng ban Chức vụ Lương Phụ cấp chức vụ Phụ cấp ăn ca Số người phụ thuộc 9.000.000 600.000 600.000 600.000 7.000.000 600.000 5.000.000 600.000 5.000.000 600.000 QLNVT Nguyễn Văn Tài QLDN Giám đốc 15.000.000 BH_NTP Nguyễn Tiến Phương BPBH Nhân viên 10.000.000 SX_NTLAN Nguyễn Thanh Lan BPSX Quản đốc 10.000.000 SX_HTBV Hồng Thị Bích Việt BPSX SX_NTH Ngơ Thị Hoài BPSX SX_NTL Nguyễn Thị Linh BPSX SX_MTT Mai Thị Thủy BPSX CNSX Áo Dạ 7.000.000 600.000 SX_DTT Đinh Thùy Trang BPSX CNSX Áo Dạ 5.000.000 600.000 SX_NVA Ngô Vân Anh BPSX CNPX Áo Dạ 5.000.000 600.000 CNSX Áo Măng tô CNSX Áo Măng tô CNSX Áo Măng tô 3.000.000 B Số dư đầu kỳ: (đơn vị tính: VNĐ) 111 Tiền mặt Số dư đầu kỳ NỢ CÓ 309.000.000 112 Tiền gửi Ngân hàng 752.000.000 131 Phải thu khách hàng 391.000.000 Số hiệu TK Tên TK SL tồn đầu kỳ 131AP Công ty cổ phần An Phú 260.000.000 131LA công ty cổ phần Lan An 81.000.000 131AH công ty TNHH An Hưng 50.000.000 30.000.000 131MA Công ty CP Mai Anh 133 1331 152 Thuế GTGT khấu trừ 120.000.000 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa dịch vụ 120.000.000 Nguyên liệu, vật liệu 340.000.000 152VAI vải 152CHI Chỉ 152VLP 152VLP 2.000 2.000 10.000 Thành phẩm 155 155TPA Áo Măng tô 155TPB Áo Dạ 30.000.000 240.000.000 80.000.000 20.000.000 480.000.000 1.000 1.000 220.000.000 260.000.000 211 Tài sản cố định hữu hình 214 Hao mịn tài sản cố định 1.320.000.000 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 1.320.000.000 Phải trả cho người bán 331 60.000.000 370.000.000 331HB Cơng ty TNHH Hịa Bình 210.000.000 331TD Công ty Cổ phần Thái Dương 160.000.000 331TA Công ty TNHH Trần Anh 334 4.400.000.000 Phải trả người lao động 60.000.000 186.000.000 Số hiệu TK Số dư đầu kỳ NỢ CÓ 760.000.000 SL tồn đầu kỳ Tên TK Quỹ khen thưởng, phúc lợi 353 3531 Quỹ khen thưởng 250.000.000 3532 Quỹ phúc lợi 510.000.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 4.003.000.000 4111 Vốn góp chủ sở hữu 4.003.000.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 183.000.000 Tổng cộng 6.852.000.000 6.852.000.000 C Các nghiệp vụ phát sinh tháng 01/2019 sau: Nghiệp vụ 1: Ngày 01/01/2019 mua nguyên vật liệu công ty TNHH Hịa Bình theo Hóa đơn GTGT BP/17T 0100086 Cơng ty đã tốn cho cơng ty TNHH Hịa Bình chuyển khoản theo UNC 001 GBN 12 189 ngân hàng VIBank Thông tin chi tiết sau: Đơn vị tính Tên vật tư Số TT Mã vật tư 152VAI vải Mét 2.000 122.000 244.000.000 152CHI Chỉ Cuộn 3.000 40.000 120.000.000 lượng Cộng tiền hàng Đơn giá Thành tiền 364.000.000 Thuế GTGT 10% 36.400.000 Tổng số tiền toán 400.400.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 06/01/2019, xuất nguyên vật liệu để sản xuất Áo Măng tô theo PXK 001 (người nhận hàng: Nguyễn Thanh Lan) Thông tin chi tiết sau: TT Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Số lượng 152VAI vải mét 500 152CHI Chỉ Cuộn 200 Nghiệp vụ 3: Ngày 09/01/2019 Xuất bán theo PXK 002 cho Công ty CP An Phú, theo Hóa đơn GTGT AB/17T 0000121, Cơng ty CP An Phú đã toán chuyển khoản theo GBC 12 234 ngân hàng VIBank Thông tin chi tiết sau TT Mã thành Đơn vị tính Tên thành phẩm phẩm 155TPA Áo Măng tô Chiếc Đơn giá Thành tiền 400.000 200.000.000 Số lượng 500 Cộng tiền hàng 200.000.000 Thuế GTGT 10% 20.000.000 Tổng số tiền toán 220.000.000 Nghiệp vụ 4: Ngày 10/01/2019, xuất nguyên vật liệu để sản xuất Áo Dạ theo PXK 003 (người nhận hàng: Nguyễn Thanh Lan) Thông tin chi tiết sau TT Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Số lượng 152VAI vải Mét 1000 152CHI Chỉ Cuộn 1000 Nghiệp vụ 5: Ngày 11/01/2019 bán hàng cho Công ty CP Lan An theo PXK 004, HĐ GTGT AB/17T 0000122 ngày 11/01/2019 Công ty CP Lan An nhận nợ Thông tin chi tiết sau: TT Mã thành phẩm 155TPB Tên thành phẩm Áo Dạ Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Tổng số tiền toán ĐVT Số lượng 400 Đơn giá 500.000 Thành tiền 200.000.000 200.000.000 20.000.000 220.000.000 Nghiệp vụ 6: Ngày 12/01/2019, chuyển tiền gửi ngân hàng toán lương nhân viên tháng 12 theo UNC 002 GBN 12 264 VIBank số tiền 186.000.000 Nghiệp vụ 7: Ngày 13/01/2019, xuất NVL phụ dùng chung phân xưởng theo PXK 005 (người nhận hàng: Nguyễn Thanh Lan) Thông tin chi tiết sau: TT Mã vật tư Tên vật tư Đơn vị tính 152VLP Vật liệu phụ Mét Số lượng 1.000 Nghiệp vụ 8: Ngày 15/01/2019 Cơng ty CP Lan An tốn tiền hàng đã mua ngày 11/01/2018 theo HĐ GTGT AB/17T 0000122 Công ty CP Lan An đã chuyển khoản toán đầy đủ tiền hàng khoản nợ kỳ trước theo GBC 12 345 ngân hàng VIBank Nghiệp vụ 9: Ngày 20/01/2019, mua nguyên vật liệu Công ty cổ phần Thái Dương theo Hóa đơn GTGT BD/17T 0100098, chưa tốn cho người bán Hàng mua không nhập kho mà xuất dùng cho hai sản phẩm theo tỷ lệ 50/50 Thông tin chi tiết sau: TT Mã vật tư 152CHI Đơn vị tính Tên vật tư Chỉ Cuộn Số lượng 1.000 Đơn giá Thành tiền 40.000 40.000.000 Cộng tiền hàng 40.000.000 Thuế GTGT 10% 4.000.000 Tổng số tiền toán 44.000.000 Nghiệp vụ 10: Ngày 24/01/2019, xuất NVL phụ dùng chung phân xưởng theo PXK 006 (người nhận hàng: Nguyễn Thanh Lan) Thông tin chi tiết sau: TT Mã vật tư Tên vật tư Đơn vị tính 152VLP Vật liệu phụ Mét Số lượng 1.000 Nghiệp vụ 11: Ngày 26/01/2019 bán hàng cho Công ty TNHH An Hưng theo PXK 007, HĐ GTGT AB/17T 0000123 ngày 26/01/2019 Công ty TNHH An Hưng chưa tốn Thơng tin chi tiết sau: TT Mã thành Tên thành phẩm phẩm Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 155TPA Áo Măng tô 300 400.000 120.000.000 155TPB Áo Dạ 300 500.000 150.000.000 Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Tổng số tiền toán 270.000.000 27.000.000 297.000.000 Nghiệp vụ 12: Ngày 27/01/2019, xuất kho gửi bán đại lý Sa Hương theo PXK 008 Thông tin chi tiết sau: TT Mã thành Tên thành phẩm phẩm Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 155TPA Áo Măng tô 100 400.000 40.000.000 155TPB Áo Dạ 100 500.000 50.000.000 Cộng tiền hàng 90.000.000 Thuế GTGT 10% 9.000.000 Tổng số tiền toán 99.000.000 Nghiệp vụ 13: ngày 30/01/2019, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt theo PT 001, UNC 003 GBN 12 999 ngân hàng VIBank, số tiền 30.000.000 Nghiệp vụ 14: Ngày 31/01/2019, toán tiền điện thoại bàn theo bảng kê chi tiết Công ty Cổ phần bưu điện Thành phố Hà Nội theo PC 001 (người nhận tiền: Nguyễn Thị Lan) Thông tin chi tiết sau: Số hiệu Số HĐ Số thuê bao Nơi sử dụng Giá cước chưa thuế BPSX 250.000 25.000 275.000 Thuế GTGT 10% Tổng tiền AC/17T 0100789 0437763957 AC/17T 0100790 0437763984 BPBán hàng 250.000 25.000 275.000 AC/17T 0100791 0437763985 500.000 50.000 550.000 BP QLDN Tổng 1.000.000 100.000 1.100.000 Nghiệp vụ 15: Ngày 31/01/2019, toán tiền điện phận văn phòng phân xưởng sản xuất cho Công ty Cổ phần điện lực Hà Nội theo PC 002 (người nhận tiền: Nguyễn Ngọc Lan) Thông tin chi tiết sau: Nơi sử dụng Giá cước chưa thuế Thuế GTGT Số hiệu Số HĐ AL/17T 0100781 BPSX 7.000.000 700.000 7.700.000 AL/17T 0100782 BPBán hàng 1.000.000 100.000 1.100.000 AL/17T 0100783 BP QLDN 2.000.000 200.000 2.200.000 10% Tổng tiền Tổng 10.000.000 1.000.000 11.000.000 Nghiệp vụ 16: Ngày 31/01/2019, cơng ty tính lương cho cơng nhân viên, biết tồn nhân viên cơng nhân làm đầy đủ, khơng làm thêm Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Nghiệp vụ 17: Ngày 31/01/2019, Cơng ty tính trích khấu hao TSCĐ phận Nghiệp vụ 18: Ngày 31/01/2019, Hoàn thành nhập kho thành phẩm theo PNK 002 Thông tin chi tiết sau Tên thành phẩm Số lượng thành phẩm Số lượng sản phẩm dở dang Áo Măng tô 400 Áo Dạ 650 Nghiệp vụ 19: Khấu trừ thuế GTGT Nghiệp vụ 20: Xác định kết kinh doanh kỳ biết thuế suất thuế TNDN 20% D.Yêu cầu Tổ chức sở liệu kế toán Excel Ghi sổ Nhật ký chung 3.Lập sổ sách kế toán tổng hợp chi tiết Lập Báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối số phát sinh (các tài khoản tổng hợp chi tiết) - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh