Kiểm sốt nội bộ được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trongmọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng,chi nhánh ngân hàng nước ngoài dưới nhiều
LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ
Có nhiều tổ chức khác nhau đưa ra các quan niệm về Kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ:
Uỷ ban các chuẩn mực kiểm toán quốc tế định nghĩa "Kiểm soát nội bộ" là tập hợp các biện pháp kiểm tra và kế toán do Ban Giám Đốc thiết lập, thực hiện và giám sát Mục tiêu của kiểm soát nội bộ là bảo vệ tài sản doanh nghiệp, đảm bảo tính tin cậy của các ghi chép kế toán và báo cáo tài chính, tuân thủ quy định và thủ tục hiện hành, cũng như sử dụng hiệu quả nguồn lực của doanh nghiệp.
Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ (American Institute of Certificated Public Accountant- AICPA) đưa ra khái niệm về kiểm soát nội bộ như sau:
Kiểm soát nội bộ là kế hoạch và các phương pháp được tổ chức áp dụng để bảo vệ tài sản, đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của dữ liệu kế toán, nâng cao hiệu quả hoạt động và thúc đẩy thực hiện các chính sách quản lý bền vững.
Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội bộ là kế hoạch và các phương pháp mà nhà quản lý doanh nghiệp thực hiện để đạt được mục tiêu một cách hiệu quả Hệ thống này giúp đảm bảo tuân thủ quy định, bảo vệ tài sản, ngăn chặn và phát hiện gian lận, đồng thời ghi chép kế toán đầy đủ và chính xác, từ đó lập báo cáo tài chính kịp thời và đáng tin cậy.
Hệ thống kiểm soát nội của ngân hàng, theo định nghĩa của Viện kiểm toán quốc tế, là tập hợp các chính sách, quy trình, quy định nội bộ và cơ cấu tổ chức được thiết lập nhằm đạt được mục tiêu của ngân hàng Hệ thống này không chỉ giúp phòng ngừa mà còn phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro có thể xảy ra.
Theo Điều 3 Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ Hệ thống này được xây dựng phù hợp với quy định tại Thông tư 44/2011/TT-NHNN nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời rủi ro, đảm bảo đạt được các yêu cầu đề ra.
1.1.2 Nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng thương mại. Để hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu quả cần tuân thủ các nguyên tắc hoạt động sau:
1 Các rủi ro có nguy cơ ảnh hưởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp Khi có sự thay đổi về mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ và hoạt động kinh doanh mới, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung các quy trình, quy định kiểm soát nội bộ phù hợp.
2 Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ là một phần không tách rời các hoạt động hằng ngày của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Kiểm soát nội bộ được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài dưới nhiều hình thức như: a) Phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; bảo đảm tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn của các cá nhân, các bộ phận trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; b) Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện giao dịch; c) Quy trình thẩm định, chấp thuận và duyệt cho phép thực hiện giao dịch; bảo đảm một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất 02 cán bộ tham gia, một người thực hiện giao dịch và một người kiểm soát giao dịch, không có cá nhân nào có thể một mình thực hiện và quyết định một quy trình nghiệp vụ, một giao dịch cụ thể, ngoại trừ những giao dịch trong hạn mức được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cho phép phù hợp với quy định của pháp luật.
3 Phân cấp ủy quyền phải được thiết lập, thực hiện hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; bảo đảm một cán bộ không đảm nhiệm cùng một lúc những cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo với nhau; đảm bảo mọi cán bộ trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không có điều kiện để thao túng hoạt động, không minh bạch thông tin phục vụ cho mục đích cá nhân hoặc che giấu hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
4 Bảo đảm chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định và phải có hệ thống thông tin nội bộ về tài chính, về hoạt động, về tình hình tuân thủ trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tình hình kinh tế, thị trường bên ngoài hợp lý, tin cậy, kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành hiệu quả.
5 Hệ thống thông tin, công nghệ thông tin của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải được giám sát, bảo vệ hợp lý, an toàn và phải có cơ chế quản lý dự phòng độc lập nhằm xử lý kịp thời những tình huống bất ngờ, bao gồm cả thiên tai, cháy, nổ, hệ thống bị xâm nhập, đảm bảo tuân thủ các quy định về an toàn, bảo mật hệ thống công nghệ thông tin của ngành ngân hàng, đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
6 Bảo đảm cán bộ, nhân viên của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đều phải hiểu được tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát nội bộ; vai trò của từng cá nhân trong quá trình kiểm soát nội bộ có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ được giao và phải thực hiện đầy đủ, hiệu quả các quy định, quy trình kiểm soát nội bộ liên quan.
7 Người điều hành bộ phận, đơn vị nghiệp vụ và cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; các tồn tại, bất cập của hệ thống kiểm soát nội bộ phải được báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; các tồn tại, bất cập lớn có thể gây tổn thất hoặc nguy cơ rủi ro phải được báo cáo ngay cho Tổng giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát.
8 Cá nhân, bộ phận ở các cấp của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thường xuyên, liên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện các quy định, quy trình nội bộ có liên quan và phải chịu trách nhiệm về kết quả thực hiện hoạt động nghiệp vụ được giao trước tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và trước pháp luật.
9 Lãnh đạo đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo về kết quả tự đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý đối với những tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp theo định kỳ hoặc đột xuất, theo yêu cầu của lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp.
1.1.3 Phân loại kiểm soát nội bộ tại các Ngân hàng thương mại a Các dạng kiểm soát
- Dạng kiểm soát hành chính liên quan đến hiệu quả hoạt động:
KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1 Hoạt động tín dụng trong các ngân hàng thương mại
1.2.1.1 Khái niệm, đặc trưng và vai trò của tín dụng
* Khái niệm tín dụng ngân hàng :
Tín dụng là mối quan hệ giao dịch tài chính giữa bên cho vay, như ngân hàng và các tổ chức tài chính, với bên đi vay, bao gồm cá nhân và doanh nghiệp Trong đó, bên cho vay cung cấp tiền hoặc tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận Bên đi vay cam kết hoàn trả vốn và lãi cho bên cho vay đúng hạn theo điều khoản đã thỏa thuận.
Tín dụng có nhiều loại hình khác nhau, trong đó tín dụng thương mại thường liên quan đến hình thức mua bán chịu, trong khi tín dụng ngân hàng đề cập đến quan hệ vay mượn giữa ngân hàng và các chủ thể khác Tín dụng ngân hàng chủ yếu được hiểu là ngân hàng là bên cho vay, tạo ra mối quan hệ kinh tế sử dụng vốn tạm thời giữa ngân hàng và các tổ chức, cá nhân Mục tiêu của tín dụng ngân hàng là đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh của các tổ chức và cá nhân thông qua nguyên tắc hoàn trả.
Theo Điều 20 của Luật các tổ chức tín dụng, cấp tín dụng được định nghĩa là việc tổ chức tín dụng và khách hàng thỏa thuận về việc sử dụng một khoản tiền có trách nhiệm hoàn trả, thông qua các hình thức như cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng, cùng các nghiệp vụ khác.
Trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, cho vay được coi là hoạt động phức tạp nhất Bài viết này sẽ tập trung vào khía cạnh cho vay trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
* Đặc trưng của tín dụng là : tín dụng có tính rủi ro; tín dụng mang yếu tố lòng tin, tính thời hạn và tính hoàn trả.
* Vai trò tín dụng trong ngân hàng :
- Vai trò tín dụng đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng:
Trong nền kinh tế thị trường, ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian quan trọng, chuyển vốn từ người có vốn tạm thời sang người thiếu vốn để đầu tư Ngay từ đầu, ngân hàng đã tập trung vào tiền gửi và cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn Mặc dù môi trường kinh doanh và công nghệ ngân hàng đã phát triển, hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động cốt lõi, không thể thay thế và mang lại lợi nhuận lớn nhất cho các ngân hàng Do đó, hoạt động tín dụng luôn được xem là một trong những ưu tiên hàng đầu của ngân hàng thương mại.
Hoạt động tín dụng không chỉ giúp mở rộng và phát triển các dịch vụ của ngân hàng mà còn tạo mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng Khách hàng có quan hệ tín dụng thường sử dụng nhiều dịch vụ ngân hàng khác như chuyển tiền, mở L/C, và kinh doanh ngoại tệ Nhờ đó, ngân hàng có thể phát huy tính đa năng và nâng cao hiệu quả kinh doanh không chỉ từ hoạt động tín dụng mà còn từ các dịch vụ bổ sung khác.
- Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với nên kinh tế
Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng hơn tín dụng thương mại nhờ vào khả năng khắc phục nhiều nhược điểm như chi phí giao dịch và khả năng tài trợ vốn lớn Tín dụng ngân hàng không chỉ giúp tạo lập mối quan hệ tín dụng hiệu quả mà còn chiếm tỷ trọng lớn trong việc cung ứng vốn cho nền kinh tế.
Hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hóa Ngân hàng, với chức năng huy động vốn từ nhiều nguồn, đã hỗ trợ các tổ chức và cá nhân thiếu vốn để đầu tư phát triển, đặc biệt là các thành phần kinh tế kém phát triển Điều này tạo ra sự phát triển cân đối giữa các ngành nghề trong nền kinh tế Tín dụng ngân hàng trở thành đòn bẩy kinh tế thiết yếu, giúp các nhà sản xuất thực hiện tái sản xuất mở rộng và ứng dụng công nghệ, từ đó tăng tốc độ lưu thông hàng hóa và nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các ngành kinh tế mũi nhọn và phát triển các thành phần kinh tế kém phát triển Qua đó, Nhà nước sử dụng tín dụng ngân hàng để tạo động lực cho sự phát triển đồng đều giữa các lĩnh vực kinh tế, tối đa hóa lợi thế so sánh của đất nước Chính phủ hướng đến việc tài trợ cho các ngành chủ chốt nhằm thúc đẩy sự phát triển chung của nền kinh tế.
Hoạt động tín dụng ngân hàng không chỉ thúc đẩy tốc độ thanh toán mà còn giảm lượng tiền mặt lưu thông, từ đó giúp đẩy lùi lạm phát Điều này tăng cường hiệu quả của chính sách tiền tệ quốc gia trong việc điều tiết lượng tiền cung ứng của Ngân hàng Nhà nước, góp phần khắc phục tình trạng mất cân đối thanh toán và ổn định môi trường kinh tế.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh tế đối ngoại, giúp các doanh nghiệp Việt Nam đối phó với thách thức từ các đối thủ nước ngoài có tiềm lực mạnh và công nghệ tiên tiến Trong bối cảnh kinh tế mở, các quan hệ kinh tế không chỉ giới hạn trong quốc gia mà còn mở rộng ra toàn cầu Nhờ vào tín dụng ngân hàng, doanh nghiệp trong nước có thể được tài trợ để tham gia vào thị trường thế giới, từ việc mua bán hàng hóa đến mở rộng sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm.
1.2.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng
Phân loại tín dụng là quá trình nhóm các khoản vay theo tiêu chí nhất định, giúp ngân hàng thiết lập quy trình tín dụng phù hợp Việc này không chỉ hỗ trợ người vay sử dụng vốn hiệu quả mà còn nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng.
Tùy vào mục đích nghiên cứu và sử dụng mà chúng ta có thể phân loại theo một số tiêu thức sau:
Phân loại tín dụng theo thời gian là rất quan trọng đối với hoạt động ngân hàng, vì nó ảnh hưởng đến tính an toàn và sinh lợi của tổ chức tín dụng cũng như khả năng hoàn trả của khách hàng Theo tiêu chí này, tín dụng được chia thành ba loại chính: tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung hạn và tín dụng dài hạn.
Tín dụng ngắn hạn là hình thức tín dụng có thời gian vay dưới 1 năm, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong việc bù đắp thiếu hụt vốn lưu động và đáp ứng nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân.
Tín dụng trung hạn là hình thức cho vay có thời hạn từ 1 đến 5 năm, thường được sử dụng để đầu tư, mua sắm tài sản cố định và cải tiến thiết bị, công nghệ Loại tín dụng này hỗ trợ mở rộng sản xuất kinh doanh và xây dựng các dự án mới với quy mô nhỏ, giúp thu hồi vốn nhanh chóng.
VÍ DỤ ĐIỂN HÌNH CỦA NGÂN HÀNG LỚN TRÊN THẾ GIỚI
Ngân hàng Daiwa Bank Limited, một trong những ngân hàng lớn nhất Nhật Bản, đã gặp khủng hoảng nghiêm trọng khi Toshihide Igushu, người phụ trách kinh doanh tại New York, gây ra tổn thất lên tới 1,1 tỷ đô la, tương đương 1/7 tổng số vốn của ngân hàng vào ngày 26/9/1995 Igushu đã che giấu và báo cáo sai sự thật về hoạt động kinh doanh trong suốt 11 năm, bắt đầu từ năm 1984 Mặc dù Cục Dự trữ Liên bang Mỹ đã tiến hành thanh tra ngân hàng trong các năm 1992-1993 và đưa ra cảnh báo về hệ thống kiểm soát lỏng lẻo, nhưng ban lãnh đạo ngân hàng vẫn không có biện pháp khắc phục.
Ngân hàng đã phải đối mặt với tình huống nghiêm trọng khi chi nhánh của họ tại New York buộc phải đóng cửa Nguyên nhân chính là do những hoạt động ngân hàng không an toàn, không lành mạnh và vi phạm pháp luật.
Trong chương 1 của luận văn, tác giả đã trình bày tổng quan về kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM), bao gồm các khái niệm, mục tiêu và nguyên tắc của hệ thống KSNB Luận văn tập trung làm rõ nội dung KSNB trong hoạt động tín dụng, các tiêu chí đánh giá KSNB và các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của KSNB trong lĩnh vực tín dụng của NHTM.
THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT
KHÁI QUÁT VỀ NHNo&PTNT CHI NHÁNH HÀ TÂY
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Chi nhánh
Hà Tây thành phố Hà Nội
Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam được thành lập vào năm 1988 theo Nghị định số 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của Hội đồng Bộ trưởng, nhằm hỗ trợ phát triển nông nghiệp và nông thôn.
Ngày 14/11/1990, Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng đã ký Quyết định số 400/CT, thành lập Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam nhằm thay thế Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp là một ngân hàng thương mại đa năng, tập trung chủ yếu vào lĩnh vực nông nghiệp và nông thôn, hoạt động với tư cách pháp nhân độc lập, có khả năng tự hạch toán kinh tế và chịu trách nhiệm trước pháp luật về các hoạt động của mình.
NHNo&PTNT Hà Tây, thành viên của NHNo&PTNT Việt Nam, được thành lập vào tháng 10/1991 thông qua việc sáp nhập 8 đơn vị từ NHNo Hà Sơn Bình và 6 đơn vị từ NHNo thành phố Hà Nội.
Về mô hình tổ chức ban đầu, toàn tỉnh có 14 Chi nhánh NHNo huyện, thị xã,
17 phòng giao dịch và bàn tiết kiệm; địa bàn hoạt động trải rộng trên khắp các địa bàn trong tỉnh Hà Tây cũ
Từ một ngân hàng bao cấp chuyển sang thương mại, NHNo&PTNT Hà Tây đã đối mặt với nhiều khó khăn trong bối cảnh lạm phát cao và sự tan rã của doanh nghiệp Nhà nước Với cơ sở vật chất lạc hậu và đội ngũ cán bộ đông nhưng trình độ không đồng đều, ngân hàng đã huy động được 77,9 tỷ đồng, nhưng dư nợ cho vay chỉ đạt 46,2 tỷ đồng, chủ yếu từ doanh nghiệp quốc doanh và kinh tế tập thể Nợ quá hạn chiếm 16,8% tổng dư nợ, dẫn đến kết quả tài chính lỗ 5,2 tỷ đồng Bước sang thế kỷ mới, NHNo&PTNT Hà Tây đã kiên trì đổi mới, tập trung vào nông nghiệp và nông thôn, sắp xếp lại tổ chức, phát triển kinh doanh đa năng, qua đó từng bước vượt qua khó khăn và khẳng định vị thế tiên phong trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam, nhận được nhiều danh hiệu cao quý từ Đảng và Nhà nước.
Theo Nghị quyết ngày 29/05/2008 của Quốc hội, từ ngày 1/8/2008, toàn bộ tỉnh Hà Tây cũ đã được sáp nhập vào Thủ đô Hà Nội Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Hà Tây vẫn duy trì mô hình hoạt động cũ, nhưng không còn là đơn vị trực thuộc một tỉnh thành trung ương.
Với tiềm lực mạnh mẽ và truyền thống bề dày thành tích, NHNo&PTNT
Hà Tây đã khẳng định được vị thế vững chắc trong kinh doanh và giành được sự tin tưởng từ khách hàng Hoạt động hiệu quả của NHNo&PTNT Hà Tây đã đóng góp quan trọng vào sự phát triển kinh tế xã hội của địa phương.
2.1.2 Phạm vi, chức năng, nhiệm vụ của NHNo&PTNT chi nhánh Hà Tây thành phố Hà Nội
Ngân hàng NHNo&PTNT Hà Tây là ngân hàng thương mại chuyên cung cấp dịch vụ tiền tệ, tín dụng và ngân hàng, nhằm hỗ trợ sự phát triển sản xuất kinh doanh và dịch vụ của các thành phần kinh tế, đặc biệt là trong lĩnh vực nông nghiệp và kinh tế nông thôn.
Khai thác và nhận tiền gửi từ các tổ chức, cá nhân và tổ chức tín dụng trong và ngoài nước thông qua các hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, cùng với các loại tiền gửi khác bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ.
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNo) phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu và các giấy tờ có giá khác nhằm huy động vốn từ các tổ chức và cá nhân trong nước cũng như quốc tế, theo đúng quy định hiện hành.
Nhận nguồn vốn tài trợ và vốn ủy thác từ Chính phủ, chính quyền địa phương, cùng với các tổ chức kinh tế và cá nhân trong và ngoài nước theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNo).
- Các hình thức huy động vốn khác theo quy định của NHNo.
Ngân hàng thực hiện cho vay ngắn hạn cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ, đồng thời cung cấp cho vay trung hạn và dài hạn cho các dự án hiệu quả Mục tiêu tài trợ sẽ được xác định dựa trên tính chất và khả năng nguồn vốn của từng dự án.
* Về kinh doanh ngoại hối
Huy động vốn và cho vay, cùng với các dịch vụ mua, bán ngoại tệ, thanh toán quốc tế, bảo lãnh, tái bảo lãnh, chiết khấu và tái chiết khấu bộ chứng từ, đều được thực hiện theo chính sách quản lý ngoại hối của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Các dịch vụ này góp phần quan trọng trong việc hỗ trợ hoạt động ngoại hối và đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành.
* Về cung ứng các dịch vụ thanh toán và ngân quỹ
- Cung ứng các phương tiện thanh toán.
- Thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng.
- Thực hiện các dịch vụ thu hộ và chi hộ.
- Thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng.
- Thực hiện các dịch vụ thanh toán khác theo quy định của NHNN và củaNHNo
2.1.3 Mô hình tổ chức quản lý
Mạng lưới của NHNo&PTNT chi nhánh Hà Tây hiện có 65 đơn vị, bao gồm 1 chi nhánh loại 1, 14 chi nhánh loại 3 và 51 phòng giao dịch Tất cả các chi nhánh đều được đặt tại các thành phố, thị xã, thị trấn và thị tứ gần các khu công nghiệp Trung bình, mỗi 3 đến 5 xã, phường trên địa bàn có một trụ sở giao dịch của ngân hàng này.
* Phòng kế toán ngân quỹ
Phòng có chức năng tổ chức và thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, tài chính hạch toán kế toán theo quy định của NHNo&PTNT Việt Nam Nhiệm vụ bao gồm hạch toán phân tích và tổng hợp các tài khoản về nguồn vốn cũng như tài khoản sử dụng vốn của toàn chi nhánh Đồng thời, phòng cũng theo dõi tiền gửi của các tổ chức kinh tế giao dịch tại chi nhánh và tổ chức thanh toán điện.
CN HÀ TÂY GIÁM ĐỐC
1 Phòng kế hoạch tổng hợp
2 Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ
3 Phòng Hành chính và Nhân sự
5 Phòng kế toán và Ngân quỹ
6 Phòng kinh doanh và ngoại hối
7 Phòng dịch vụ và Marketing
2 Chi nhánh H Phúc Thọ 3.Chi nhánh H Ba Vì
PGD trực thuộc hệ thống ngân hàng, thực hiện thanh toán bù trừ với các ngân hàng địa phương Đảm nhận vai trò tư vấn cho Giám đốc về công tác kế toán thanh toán, lập kế hoạch tài chính hàng năm, quý và tháng để hỗ trợ các bộ phận trong chi nhánh Quản lý và hướng dẫn công tác kế toán toàn chi nhánh, đồng thời tham gia trực tiếp vào việc huy động nguồn vốn và triển khai các sản phẩm mới cho chi nhánh.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HÀ TÂY
2.2.1 Tình hình hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT chi nhánh
Trong những năm gần đây, thị trường vốn đã trải qua nhiều biến động phức tạp và khó lường Các ngân hàng thương mại đã cạnh tranh quyết liệt về lãi suất huy động để thu hút vốn, dẫn đến lãi suất cho vay gia tăng Điều này tạo ra nhiều rủi ro trong hoạt động tín dụng, yêu cầu các ngân hàng phải áp dụng các biện pháp kiểm soát tín dụng chặt chẽ.
Năm 2014, NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây đã tích cực triển khai Chính sách kích cầu nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và ổn định kinh tế vĩ mô theo chỉ đạo của Chính phủ Tổng dư nợ tín dụng của chi nhánh đạt 19.723 tỷ đồng, tăng 24,3% so với năm 2013, hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch đề ra Để có cái nhìn toàn diện về hoạt động của NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây, cần phân tích qua một số chỉ tiêu quan trọng.
2.2.1.1 Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn
Theo thời hạn thì cơ cấu dư nợ được phân bổ thành dư nợ ngắn hạn và dư nợ trung, dài hạn.
Bảng 2.4 Dư nợ tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây theo kỳ hạn Đơn vị: Tỷ đồng
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tốc độ tăng, giảm so năm 2013 (%)
Tốc độ tăng, giảm so năm
Ngắn hạn 8.103 80 8.952 74,6 8.939 69,22 105 99,8 Trung, dài hạn 2.050 20 3.045 25,4 3.974 30,78 148 131
(Nguồn báo cáo hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây năm 2013, 2014,2015)
Trong giai đoạn 2014-2015, dư nợ trung – dài hạn của NHNo&PTNT Hà Tây tăng trưởng nhanh hơn so với dư nợ ngắn hạn, nhờ vào việc chuyển dịch cơ cấu cho vay từ ngắn hạn sang trung – dài hạn Điều này nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm và đổi mới thiết bị Ngân hàng đã thực hiện tốt Nghị định 41 của Chính phủ và khuyến khích kinh tế tự chủ trong việc trang bị máy móc, công cụ nhỏ cho nông dân, phù hợp với quy mô sản xuất của từng hộ gia đình Mục tiêu chính là nâng cao năng suất lao động, chất lượng sản phẩm và thúc đẩy phân công lại lao động xã hội ở nông thôn, từ đó góp phần vào sự phát triển kinh tế địa phương.
2.2.1.2 Cơ cấu tín dụng theo ngành kinh tế
Các sản phẩm cho vay phụ thuộc nhiều vào địa điểm kinh doanh của từng chi nhánh và đặc thù kinh tế tại mỗi khu vực
Bảng 2.5 Cơ cấu dư nợ theo đối tượng khách hàng của NHNo&PTNT
Chi nhánh Hà Tây năm 2013 – 2015 Đơn vị: Tỷ đồng
Tỷ lệ so với tổng dư nợ (%)
Tỷ lệ so với tổng dư nợ (%)
Tỷ lệ so với tổng dư nợ (%)
Hộ sản xuất, cá nhân, nông nghiệp nông thôn 6.817 67 8.500 71 9.890 76,6
(Nguồn báo cáo hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây năm 2013, 2014,2015)
Chi nhánh NHNo&PTNT Hà Tây có mạng lưới hoạt động rộng khắp 13 huyện thuộc tỉnh Hà Tây cũ, hiện là một phần của thành phố Hà Nội, chủ yếu tập trung đầu tư cho vay trong lĩnh vực nông nghiệp nông thôn, hộ sản xuất và cá nhân Đến cuối năm 2015, dư nợ cho vay trong các lĩnh vực này đạt 9.890 tỷ đồng với 62.609 khách hàng, chiếm 76,6% tổng số khách hàng Điều này cho thấy chi nhánh duy trì thị phần và tỷ trọng đầu tư vững mạnh trong nông nghiệp nông thôn, góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế và lao động theo hướng tích cực, hỗ trợ sự tăng trưởng kinh tế địa phương trong quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa nông thôn.
2.2.2 Nội dung kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây.
2.2.2.1 Giám sát từ xa đối với hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây
Hàng tháng, KSV tín dụng thực hiện giám sát hoạt động tín dụng của các chi nhánh trực thuộc Hội sở theo sự phân công của Trưởng phòng KSNB.
Công tác giám sát từ xa đối với hoạt động tín dụng yêu cầu kiểm soát viên tín dụng (KSV) thu thập dữ liệu từ hệ thống ngân hàng để hoàn thiện báo cáo giám sát toàn diện Các báo cáo này bao gồm tình hình nợ quá hạn, giới hạn an toàn tín dụng, cơ cấu dư nợ của khách hàng, và việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng Dựa trên các báo cáo giám sát, KSV sẽ thực hiện phân tích, đánh giá và nhận xét về hoạt động tín dụng tại chi nhánh.
KSV thực hiện giám sát từ xa hoạt động tín dụng dựa trên các Quy định của Ngân hàng Nhà nước về tỷ lệ an toàn trong các TCTD, quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, cùng với kế hoạch hoạt động tín dụng được giao cho chi nhánh.
Trưởng Phòng tín dụng có trách nhiệm tổng hợp báo cáo giám sát từ xa về hoạt động tín dụng tại các chi nhánh của KSV, nhằm tạo ra báo cáo hoạt động tín dụng theo khu vực Đồng thời, Trưởng Phòng tín dụng Hội sở sẽ tổng hợp giám sát hoạt động tín dụng toàn bộ chi nhánh.
Mục tiêu chính của công tác giám sát từ xa của các kiểm soát viên tín dụng là kiểm soát hoạt động tín dụng tại các chi nhánh, nhằm phát hiện kịp thời các sai phạm và cảnh báo về những rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng của chi nhánh.
KSV tín dụng quản lý tổng dư nợ của khách hàng, đảm bảo không vượt quá 15% vốn tự có của Ngân hàng Nông nghiệp Đồng thời, kiểm soát mức cho vay và bảo lãnh tối đa đối với khách hàng không vượt quá 25% vốn tự có của ngân hàng này.
KSV đang tiến hành kiểm tra tình hình nợ quá hạn và nợ xấu tại chi nhánh, đồng thời đánh giá hiệu quả công tác thu hồi nợ Cần xác định xem tỷ lệ nợ quá hạn có ở mức cao, vượt quá khả năng kiểm soát của chi nhánh hay không.
Nợ quá hạn và nợ xấu thường tập trung vào những lĩnh vực và ngành nghề cụ thể Việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cần được thực hiện đúng theo thông báo của Tổng Giám đốc nhằm đảm bảo an toàn tài chính cho chi nhánh.
KSV thực hiện kiểm tra cấu trúc dư nợ của chi nhánh để xác định mức độ tập trung vào một đối tượng khách hàng hoặc một ngành nghề kinh tế cụ thể Đồng thời, việc phân tích tỷ trọng dư nợ từ các khách hàng lớn tại chi nhánh cũng là một yếu tố quan trọng trong quá trình đánh giá này.
Qua công tác giám sát từ xa đối với hoạt động tín dụng tại các chi nhánh loại 3 và phòng giao dịch trực thuộc hội sở, KSV đã nắm bắt và đánh giá hoạt động tín dụng, phát hiện sai phạm và cảnh báo về chất lượng tín dụng Dựa trên báo cáo giám sát, Trưởng phòng KSNB sẽ báo cáo sai phạm và chất lượng tín dụng cho Giám đốc Từ đó, Giám đốc quyết định thành lập Đoàn kiểm tra nội bộ để kiểm tra trực tiếp tình hình tín dụng tại các chi nhánh có sai phạm lớn hoặc chất lượng tín dụng thấp, nhằm khẳng định tính chính xác về hoạt động tín dụng tại các chi nhánh này.
2.2.2.2 Kiểm soát tại chỗ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây
Kiểm soát tại chỗ hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây được thực hiện định kỳ hoặc đột xuất thông qua các Đoàn kiểm tra nội bộ Cuộc kiểm tra này thường nằm trong kế hoạch hoạt động tổng thể của Phòng KSNB, được xây dựng hàng năm và trình Giám đốc phê duyệt.
Quá trình kiểm soát tại chỗ đối với hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây được Đoàn kiểm tra nội bộ thực hiện như sau:
Bước 1: Kiểm tra tình hình chung về hoạt động tín dụng
Đoàn kiểm tra nội bộ dựa vào thời hiệu kiểm tra để thu thập dữ liệu từ hệ thống tín dụng và bảo lãnh của ngân hàng, cùng với các báo cáo hoạt động tín dụng từ chi nhánh Họ thực hiện đánh giá sơ bộ về hoạt động tín dụng, bao gồm tốc độ tăng trưởng dư nợ, cơ cấu dư nợ theo thời hạn cho vay, đối tượng khách hàng và ngành nghề kinh tế Đồng thời, đoàn cũng xem xét tỷ lệ dư nợ của các khách hàng lớn, số lượng khách hàng vay vốn, và số lượng cán bộ quan hệ khách hàng phụ trách các khoản vay Cuối cùng, họ đánh giá chất lượng tín dụng dựa trên tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu và hiệu quả công tác thu hồi nợ tại chi nhánh.
Bảng 2.6 Một số chỉ tiêu về kết quả hoạt động tín dụng của NHNo&PTNT
Chi Nhánh NHL3 Hòa Lạc Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
1 2 KH TH % KH TH % KH TH %
1 Dư nợ cho vay thời điểm
2 Số lượng khách hàng thời điểm
5 Dự phòng rủi ro tín dụng
6 Giá trị bảo lãnh (phát sinh trong kỳ)
(Nguồn: Báo cáo kiểm tra hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Lạc 2013-1015)
ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HÀ TÂY
Dựa trên thực trạng công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNo&PTNT) Chi nhánh Hà Tây, có thể đưa ra đánh giá tổng quát về hiệu quả và những thách thức hiện tại trong quản lý rủi ro và đảm bảo an toàn tài chính.
2.3.1 Những kết quả đạt được.
Trong quá trình hoạt động, công tác kiểm soát đối với hoạt động tín dụng đã đạt được một số kết quả:
Thứ nhất: Các chính sách trong hoạt động tín dụng chưa được xây dựng một cách bài bản và có hệ thống.
Một số quy định về giám sát tín dụng của chi nhánh NHNo&PTNT Hà Tây chưa đầy đủ, thống nhất, nhất quán.
Xác định tiêu chí lựa chọn khách hàng phù hợp trong quá trình cho vay là rất quan trọng để xây dựng mối quan hệ tin cậy giữa khách hàng và chi nhánh Việc này giúp nâng cao chất lượng dịch vụ và đảm bảo sự bền vững trong quan hệ tín dụng.
Công tác kiểm tra và kiểm soát khách hàng của cán bộ tín dụng cần được thực hiện thường xuyên và liên tục hơn, tránh tình trạng kiểm tra mang tính hình thức.
Việc thu thập và phân tích thông tin cho công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng hiện chưa đáp ứng được yêu cầu thực tế.
1/ Các chính sách, thủ tục cho vay được cụ thể hóa bằng văn bản, quy trình cho vay được tuân thủ và thực hiện nghiêm túc theo quy định hiện hành của NHNN và chỉ đạo của NHNo&PTNT Việt Nam.
Quy trình kiểm tra sau khi cho vay của Ngân hàng được thực hiện chặt chẽ và hợp lý, giúp xác định mục đích sử dụng vốn vay, khả năng trả nợ và hiệu quả sử dụng vốn Qua đó, Ngân hàng có thể phát hiện kịp thời những dấu hiệu không an toàn như việc sử dụng vốn sai mục đích hoặc hoạt động kinh doanh thua lỗ, từ đó đưa ra các biện pháp xử lý phù hợp.
Trong quá trình theo dõi và giám sát sau khi cho vay, cán bộ tín dụng thực hiện phân tích hoạt động tín dụng nhằm đánh giá hiệu quả và rủi ro của danh mục cho vay.
Mặc dù hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay vẫn còn một số điểm yếu, nhưng cán bộ thực hiện cho vay đã tuân thủ quy trình chặt chẽ từ khâu tiếp nhận hồ sơ, thẩm định đến giải ngân, giúp khắc phục những hạn chế trong hệ thống kiểm soát này.
2/ Thực hiện kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất hoạt động tín dụng và đã phát hiện ra những sai phạm chủ yếu về hoạt động tín dụng tại các NHL3 và các phòng giao dịch trực thuộc hội sở Đồng thời đưa ra kiến nghị đối với chi nhánh được kiểm tra và các phòng ban có liên quan sớm có biện pháp khắc phục, xử lý các sai phạm về hoạt động tín dụng Nhờ vậy giúp cho hoạt động tín dụng được an toàn, hiệu quả hơn và nâng cao ý thức trách nhiệm của cán bộ tín dụng trong công tác của mình.
3/ Hình thành cơ cấu tổ chức, đội ngũ cán bộ đảm bảo về cơ bản trong việc thực hiện công tác kiểm soát nội bộ nói chung và kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng nói riêng. Đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm tra, kiểm soát được tăng cường cả về lượng và chất theo yêu cầu quản trị của Ngân hàng (100% cán bộ làm công tác kiểm tra, kiểm soát có trình độ đại học) Bên cạnh đó không thiếu phần quan trọng là sự quan tâm chỉ đạo và coi trọng công tác kiểm soát nội bộ của lãnh đạo đã tạo nên sự thống nhất và ý thức cao trong quá trình thực hiện kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng.
4/ Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ được triển khai theo đúng kế hoạch, thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ.
Hàng năm, NHNo&PTNT Việt Nam chủ động lập kế hoạch kiểm tra và kiểm soát các chi nhánh trực thuộc, dựa trên nội dung đề cương của ngân hàng và yêu cầu kiểm tra từ lãnh đạo NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây.
Công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Chi nhánh đang được nâng cao với số lượt kiểm tra tăng lên và chất lượng kiểm tra cải thiện Qua quá trình này, nhiều tồn tại và sai sót đã được phát hiện, từ đó đưa ra các đề xuất và kiến nghị chỉnh sửa phù hợp với quy định của Ngành và pháp luật Nhà nước.
Sau khi hoàn tất các đợt kiểm tra, bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ sẽ lập biên bản kiểm tra, trong đó nêu rõ các kiến nghị nhằm chấn chỉnh và sửa sai những tồn tại đã phát hiện Điều này không chỉ thể hiện tác dụng của công tác kiểm tra mà còn khẳng định tính hiệu quả của nó trong việc nâng cao chất lượng quản lý.
Mặc dù đã đạt được một số kết quả tích cực, nhưng hoạt động kiểm soát nội bộ tín dụng tại NHNo&PTNT chi nhánh Hà Tây vẫn tồn tại một số hạn chế và yếu kém cần được khắc phục.
Thứ nhất: Các chiến lược trong hoạt động tín dụng chưa được xây dựng một cách bài bản và có hệ thống.
Một số quy định về giám sát tín dụng của NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây chưa đầy đủ, thống nhất và nhất quán.
Xác định tiêu chí lựa chọn khách hàng phù hợp trong quá trình cho vay là rất quan trọng để xây dựng mối quan hệ tin cậy với chi nhánh Việc này giúp nâng cao chất lượng dịch vụ và tăng cường sự hài lòng của khách hàng.
CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HÀ TÂY
ĐỊNH HƯỚNG CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HÀ TÂY
BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HÀ TÂY.
3.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng của NHNo&PTNT Chi nhánh
Mục tiêu của NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây là mở rộng cho vay cho hộ sản xuất nông nghiệp, nông thôn, cho vay món nhỏ, làng nghề và trang trại, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn phục vụ phát triển nông nghiệp – nông thôn – nông dân Ngân hàng đặt mục tiêu tăng trưởng 15% mỗi năm, hướng tới việc hoàn thành và vượt mức mục tiêu đề ra.
Khai thác tối đa dịch vụ cho vay nhỏ lẻ nhằm đáp ứng mọi nhu cầu sản xuất và kinh doanh của hộ gia đình, cá nhân thông qua việc tìm kiếm khách hàng hiệu quả từ các Chuyên viên Tư vấn Tín dụng (CBTD).
Các làng nghề cần hợp tác chặt chẽ với chính quyền địa phương và các hiệp hội làng nghề để phát triển bền vững Việc tổ chức họp bàn với các hộ sản xuất kinh doanh sẽ giúp xây dựng các dự án làng nghề hiệu quả Đầu tư cho vay có trọng tâm, trọng điểm là cần thiết để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tín dụng, từ đó thúc đẩy sự phát triển của các làng nghề.
Để phát triển kinh tế nông nghiệp, nông thôn và nông dân, cần bám sát các bước chuyển dịch dồn điền đổi thửa tại địa phương Đồng thời, tập trung cho vay nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho các trang trại mới và các dự án sản xuất kinh doanh vùng ngoại thành.
Tiến hành rà soát hoạt động cho vay tổ nhóm nhằm đánh giá những thành công và tồn tại, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm kịp thời Mục tiêu là triển khai hiệu quả thỏa thuận liên ngành đã ký giữa NHNo&PTNT chi nhánh Hà Tây với các bên liên quan.
Hội nông dân và Hội phụ nữ Thành phố Hà Nội cần xác định rõ ràng tư tưởng từ lãnh đạo đến cán bộ về nhiệm vụ cho vay tổ nhóm và cho vay món nhỏ lẻ Đây là một phần quan trọng trong hoạt động tín dụng, gắn liền với việc thực hiện chính sách tam nông của chính phủ.
Ba là, tổ chức tự kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng doanh nghiệp, đánh giá khả năng và năng lực tài chính của từng đơn vị Từ đó, đề ra hướng mở rộng hoặc thu hẹp tín dụng, nhằm hỗ trợ khách hàng duy trì hoạt động, đồng thời thực hiện chính sách thu hồi nợ phù hợp, đảm bảo an toàn và hiệu quả vốn tín dụng.
Để đảm bảo hiệu quả trong quản lý nợ, cần phân tích và đánh giá toàn bộ số nợ đã được cơ cấu Trong trường hợp hồ sơ còn thiếu, cần củng cố đầy đủ và kịp thời Đồng thời, cần tăng cường thu hồi nợ gốc và lãi từ các khoản nợ đã cơ cấu, nhằm hạn chế việc phát sinh nợ xấu.
Năm nay, cần rà soát lại quyền quyết định cho vay và ban hành các quyết định cho vay phù hợp với thực tế Đồng thời, kiểm tra các khoản cho vay mới từ năm 2014 để kịp thời sửa sai Các hành động này dựa trên kết luận từ các biên bản của đoàn kiểm toán Nhà nước và đoàn thanh tra.
Để đảm bảo hiệu quả trong công tác cho vay, cần chấn chỉnh quy trình thẩm định các điều kiện vay, định giá tài sản thế chấp và quản lý dòng tiền Mọi khoản vay phải được kiểm tra chặt chẽ trước, trong và sau khi giải ngân, chỉ thực hiện giải ngân khi hồ sơ vay được hoàn thiện đầy đủ và tuân thủ nghiêm ngặt các quy trình tín dụng Cần kiên quyết chỉ đạo thực hiện đúng các cơ chế tín dụng đã ban hành, không lơi lỏng điều kiện cho vay.
Để hạn chế nợ xấu, cần ra soát các khoản nợ cơ cấu liên chi nhánh và liên tổ chức tín dụng, đồng thời có giải pháp kịp thời như bán nợ cho VAMC và xử lý hiệu quả các khoản cho vay mới Đối với khách hàng gặp khó khăn, cần xem xét miễn giảm lãi suất để hỗ trợ họ trả nợ Bên cạnh đó, cần khắc phục sai sót trong việc chấm điểm xếp loại khách hàng, thực hiện đánh giá tín dụng nội bộ hàng quý và phân loại nợ theo đúng quy định Việc quản lý nợ đến hạn và các nhóm nợ hàng tháng, hàng quý là cần thiết để duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 3%.
* Một số mục tiêu hoạt động tín dụng cụ thể:
- Mức tăng trưởng tín dụng toàn hệ thống tối thiểu là 15%
- Tỷ lệ cho vay Nông nghiệp – nông thôn: 88%
- Dư nợ cho vay tổ nhóm: 1.700 tỷ
- Dư nợ cho vay dự án làng nghề, đời sống, trang trại: 4.350 tỷ
- Cho vay trung – dài hạn: tỷ lệ 35% so tổng dư nợ.
- Thu bán nợ VAMC: 45 tỷ
Kiểm soát hiệu quả các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 là rất quan trọng để ngăn chặn sự gia tăng tỷ lệ nợ xấu Đồng thời, cần tích cực đôn đốc thu hồi nợ nhằm giảm thiểu dự phòng rủi ro, từ đó tạo thêm nguồn thu nhập cho doanh nghiệp.
Ngân hàng cần tích cực thu hồi các khoản nợ đã xử lý bằng quỹ dự phòng nhằm gia tăng thu nhập bất thường, đồng thời làm lành mạnh hóa danh mục cho vay.
3.1.2 Định hướng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây.
Để nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Hà Tây, cần xác định rõ thực trạng hiện tại và đề ra các định hướng cụ thể nhằm cải thiện hiệu quả công tác này.
Một là, hoạt động tín dụng phải được cụ thể hóa bằng chính sách tín dụng, phù hợp với định hướng phát triển kinh tế tại địa phương.
Hồ sơ kế toán và báo cáo kế toán liên quan đến nghiệp vụ tín dụng cần phải đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin trung thực, chính xác và kịp thời để đáp ứng yêu cầu quản lý và kiểm soát tài chính hiệu quả.
Ba là, tập trung chỉ đạo làm tốt hơn công tác thanh tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT
3.2.1 Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
Để đảm bảo hoạt động kiểm tra và kiểm soát nội bộ diễn ra hiệu quả và liên tục, việc thiết lập một cơ chế điều tiết hợp lý là điều cần thiết Điều này được thể hiện qua việc xây dựng một hành lang pháp lý rõ ràng nhằm điều chỉnh các hoạt động kiểm tra và kiểm soát nội bộ.
Là văn bản hướng dẫn thực hiện và là chuẩn mực, thước đo cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
Hệ thống văn bản pháp quy hiện tại điều chỉnh hoạt động kiểm tra và kiểm soát nội bộ còn thiếu sót về số lượng và yếu kém về tính cưỡng chế trong việc xử lý các sai phạm.
Tất cả các ngân hàng thương mại, không chỉ Ngân hàng Nông nghiệp, đều phải tuân thủ các văn bản pháp quy hiện hành Tuy nhiên, nhiều văn bản này chưa đạt tiêu chuẩn và còn thiếu sự chuẩn hóa thành các quy định chính thức.
Ngân hàng Nhà nước cần tiến hành rà soát các văn bản quy phạm pháp luật và quy trình nghiệp vụ liên quan đến kiểm tra, kiểm soát nội bộ Việc này nhằm bổ sung và chỉnh sửa kịp thời, đảm bảo sự phù hợp và đồng bộ với các quy định pháp luật của Nhà nước, từ đó hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm soát nội bộ.
Ngân hàng nông nghiệp cần hoàn thiện các văn bản hướng dẫn để cụ thể hóa hoạt động, giúp các chi nhánh và phòng giao dịch trong hệ thống vận hành trơn tru Đồng thời, cần bổ sung và sửa đổi các chính sách, quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ, cũng như giám sát nhằm đảm bảo quản lý hệ thống theo tiêu chuẩn ISO về chất lượng tín dụng.
3.2.2 Xây dựng đội ngũ Kiểm soát viên nội bộ có kinh nghiệm, có phẩm chất đạo đức và gắn bó với NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây
3.2.2.1 Bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cho các KSV nội bộ
Sự tăng trưởng nóng của các ngân hàng thương mại hiện nay yêu cầu tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ nhằm giảm thiểu rủi ro Kiểm soát viên nội bộ có khả năng ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa các vấn đề tiêu cực, giữ vai trò bảo vệ giá trị của ngân hàng Tuy nhiên, nguồn cung kiểm soát viên chuyên nghiệp vẫn còn hạn chế so với nhu cầu thực tế Do đó, Phòng Kiểm soát nội bộ cần tập trung vào việc đào tạo và bồi dưỡng để nâng cao trình độ của các kiểm soát viên.
Đội ngũ KSV có năng lực đóng vai trò quan trọng trong quản lý và điều hành của ngân hàng, giúp tăng tính chính xác và an toàn trong các quyết định KSV cần có trình độ chuyên môn cao và hiểu biết sâu rộng về quản lý, kế toán và tín dụng Họ cũng phải giữ bí mật nghề nghiệp và độc lập trong công việc Ngân hàng cần bồi dưỡng cán bộ hiện có và tuyển thêm nhân sự cho bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ, nhưng việc tuyển chọn KSV phải có tiêu chí rõ ràng và nghiêm ngặt hơn so với các vị trí khác.
Chi nhánh NHNo&PTNT Hà Tây cần thiết lập một quy trình tuyển dụng hiệu quả, bao gồm việc lập kế hoạch nhu cầu nhân sự cho các đơn vị, đặc biệt là Phòng KSNB Quy trình này phải xác định rõ mục tiêu tuyển dụng và yêu cầu về trình độ cũng như năng lực của ứng viên.
Để đảm bảo chất lượng nhân sự trong công tác kiểm soát nội bộ, KSV cần có trình độ đại học trở lên và chuyên môn trong các lĩnh vực như tài chính, ngân hàng, kế toán Ngoài ra, ứng viên cần có kinh nghiệm làm việc trong lĩnh vực kiểm toán, điều này giúp ngân hàng giảm thiểu gánh nặng và chi phí đào tạo, đồng thời đảm bảo có những nhân sự chất lượng cho công tác kiểm soát nội bộ, đặc biệt là kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng.
KSV cần phát triển năng lực chuyên môn vững vàng và nắm rõ quy trình nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng Đồng thời, họ cũng nên liên tục cải thiện kiến thức và kỹ năng về các lĩnh vực khác trong ngân hàng Việc nắm bắt xu thế phát triển của ngân hàng trong tương lai là rất quan trọng để đáp ứng nhu cầu thị trường.
Đạo đức nghề nghiệp là yếu tố quan trọng đối với kiểm toán viên nội bộ, yêu cầu họ không ngừng rèn luyện phẩm chất, tính kiên định và làm việc khách quan KSV cần có tính độc lập trong công việc, giữ bí mật thông tin và không bao che cho các sai phạm Ngoài ra, khả năng giao tiếp và thuyết trình cũng rất cần thiết để thu thập thông tin và kiểm soát công việc một cách thuận lợi và rõ ràng hơn.
Ngân hàng cần chú trọng vào công tác bồi dưỡng và đào tạo cho các Kiểm soát viên (KSV), đồng thời lựa chọn những KSV giỏi để đáp ứng yêu cầu công việc Việc tuyển sinh viên có trình độ khá, giỏi từ các trường đại học như Kinh tế quốc dân, Học viện Ngân hàng và Học viện Tài chính là một giải pháp hiệu quả Để giải quyết vấn đề nhân sự cho Khối Kiểm soát nội bộ (KSNB), ngân hàng có thể chuyển các cán bộ từ phòng ban khác có năng lực phù hợp sang làm nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát chuyên biệt Cần xây dựng các chương trình đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ tín dụng và phương pháp kiểm tra, kiểm soát nội bộ nhằm nâng cao trình độ cho các KSV Trong các khóa đào tạo, mục tiêu, trình độ và kinh nghiệm cần có phải được đề ra rõ ràng, đồng thời mời các chuyên gia có kinh nghiệm về thẩm định tín dụng và kiểm toán để chia sẻ kỹ năng cần thiết Cuối cùng, ngân hàng cần thực hiện kiểm tra định kỳ các chương trình đào tạo chuyên môn và lưu giữ hồ sơ kết quả đào tạo của các KSV.
3.2.2.2 Xây dựng chế độ quan tâm ưu đãi phù hợp đối với các Kiểm soát viên nội bộ
Ngân hàng cần thiết lập chính sách tiền lương và tiền thưởng hợp lý, đảm bảo sự cân bằng giữa chức năng nhiệm vụ của các kiểm soát viên nội bộ và mức độ công việc được giao Chính sách này không nên vượt quá mức độ hoàn thành công việc để duy trì hiệu quả và động lực làm việc.
Cần thiết lập chế độ thưởng hợp lý cho các KSV nội bộ, đảm bảo phù hợp với kết quả công việc Điều này sẽ khuyến khích và động viên kịp thời các hoạt động của KSNB, đặc biệt khi có những đề xuất và giải pháp tối ưu, tiên tiến.
Ngân hàng hỗ trợ đào tạo nâng cao trình độ cho các Kiểm soát viên (KSV) thông qua việc cử họ tham gia các lớp học chuyên môn do Ngân hàng Nhà nước tổ chức, đồng thời có chính sách tài chính hợp lý cho những KSV tự theo học các khóa như Thạc sỹ, Chứng chỉ Kiểm toán nội bộ, Chứng chỉ CPA, ACCA Điều này không chỉ giúp nâng cao kiến thức chuyên môn mà còn trang bị cho KSV sự tự tin cần thiết để thực hiện công việc hiệu quả hơn.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH HÀ TÂY
Để cải thiện hiệu quả kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây, luận văn đề xuất một số kiến nghị quan trọng.
3.3.1 Kiến nghị đối với NHNN và các cơ quan quản lý nhà nước
Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, với vai trò là đơn vị phụ trách thanh tra và giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại, cần xây dựng quy chế mẫu về kiểm soát nội bộ Quy chế này nên quy định rõ ràng các tiêu chí thống nhất như phạm vi, nội dung, phương pháp hoạt động, mô hình tổ chức và ngạch bậc kiểm soát viên Điều này sẽ giúp các ngân hàng thương mại chuẩn hóa đội ngũ cán bộ thực hiện nhiệm vụ kiểm soát nội bộ, nâng cao hiệu quả hoạt động và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý.
Thanh tra Ngân hàng Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ và duy trì hệ thống ngân hàng vững mạnh Để thực hiện nhiệm vụ này, thanh tra cần thường xuyên hướng dẫn và tổ chức các khóa tập huấn nghiệp vụ cho hoạt động kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại, nhằm giúp các ngân hàng củng cố và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của mình.
Hiện nay, nhiều tổ chức và cơ quan chức năng có quyền thanh tra, kiểm tra hoạt động của ngân hàng thương mại, dẫn đến tình trạng chồng chéo và phức tạp Tình trạng này gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại Để khắc phục, Ngân hàng Nhà nước cần kiến nghị Chính phủ quy định rõ chức năng và quyền hạn thanh tra ngân hàng thương mại, tập trung vào một đầu mối duy nhất là thanh tra của Ngân hàng Nhà nước.
Các văn bản pháp lý hiện nay về kiểm tra, kiểm soát nội bộ vẫn chưa đủ và chưa đáp ứng được thực tiễn cũng như sự phức tạp ngày càng tăng của công tác này Văn bản mới nhất liên quan đến kiểm tra, kiểm soát được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành vào năm gần đây.
2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN về “Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của TCTD, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài”
Văn bản của NHNN được ban hành nhằm cải thiện công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các tổ chức tín dụng (TCTD) trước bối cảnh kinh tế biến động phức tạp từ năm 2010 đến nay Hoạt động tín dụng ngày càng phong phú và phức tạp, với sự phát triển mạnh mẽ của hệ thống ngân hàng thương mại và sự cạnh tranh gay gắt, làm gia tăng rủi ro trong hoạt động tín dụng Do đó, KSNB cần phát triển tương xứng để nâng cao hiệu quả và đảm bảo tính lành mạnh của hoạt động tín dụng.
Việc chỉnh sửa và bổ sung các văn bản quy định về hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ cần thống nhất nội dung cơ bản, đảm bảo tính hiệu lực cao và có khả năng cập nhật kịp thời Đồng thời, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần quy định sự phối hợp giữa cơ quan thanh tra, giám sát của NHNN và hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của ngân hàng, nhằm tăng cường hiệu quả công tác kiểm tra và đảm bảo chức năng quản lý các tổ chức tín dụng Mục tiêu chung là nâng cao hiệu quả kiểm tra, giám sát nội bộ và đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc, chính sách hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng.
Các văn bản quy định cần phải đảm bảo tính sát thực, thống nhất và đồng bộ, nhằm tạo ra hành lang pháp lý cơ bản cho hoạt động kiểm tra và kiểm soát của ngân hàng.
3.3.2 Kiến nghị đối với NHNo&PTNT Việt Nam Để các cán bộ kiểm tra, kiểm soát có những ý kiến, nhận xét, khách quan và đúng đắn trong các cuộc kiểm tra, kiểm soát Bên cạnh những kiến thức chuyên nghiệp đã được trang bị của các kiểm tra, kiểm toán viên, đề nghị cấp lãnh đạo NHNo Việt Nam tổ chức cho các kiểm tra viên, kiểm soát viên tham gia các buổi hội thảo, tham quan nghiên cứu các nơi nhằm mở mang kiến thức để các cán bộ kiểm tra, kiểm soát nội bộ không bị lạc hậu trước sự phát triển của xã hội, tránh được những thiển cận, hẹp hòi trong xử lý, trong quá trình thực hiện công tác của mình.
NHNo&PTNT Việt Nam cần khẩn trương thiết lập và ban hành quy chế làm việc giữa hệ thống kiểm soát nội bộ và thanh tra ngân hàng nhà nước để nâng cao hiệu quả quản lý và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động ngân hàng.
3.3.3 Kiến nghị với NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây.
Phòng KSNB đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Ban giám đốc kiểm tra và giám sát sự tuân thủ tại chi nhánh NHNo&PTNT Hà Tây Để nâng cao hiệu quả công việc của Phòng kiểm tra kiểm soát, cần thực hiện các biện pháp phù hợp nhằm đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quá trình giám sát.
Cần nâng cao tính độc lập và vị trí của Phòng kiểm soát nội bộ, coi đây là hoạt động chính ngang hàng với kế toán, tín dụng và thanh toán quốc tế Đầu tư vào trang thiết bị hiện đại cho bộ phận kiểm soát để cải thiện điều kiện làm việc Đồng thời, xây dựng các biện pháp nhằm nâng cao ý thức kiểm soát của tất cả các thành viên trong đơn vị, tạo ra một môi trường kiểm soát lành mạnh và hiệu quả.
Để nâng cao chất lượng nhân sự trong hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây, cần bố trí những cán bộ có năng lực chuyên môn cao và kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng Trong bối cảnh phát triển nhanh chóng hiện nay, việc thiếu hụt nhân sự chất lượng trở thành một thách thức lớn, đặc biệt là trong lĩnh vực KSNB còn mới mẻ tại Việt Nam Ban lãnh đạo nên áp dụng các chính sách đãi ngộ hợp lý, bao gồm lương và thưởng, nhằm thu hút nhân tài cho bộ phận này Đồng thời, việc tổ chức các khóa đào tạo chuyên môn cho cán bộ nội bộ và hỗ trợ kinh phí cho những người tham gia khóa học bên ngoài cũng rất cần thiết Bên cạnh đó, tăng cường kinh nghiệm thực tế cho cán bộ kiểm soát viên (KSV) thông qua việc luân chuyển công tác sẽ giúp họ có cái nhìn toàn diện hơn trong quá trình đánh giá và giám sát.
- Tạo điều kiện làm việc tốt nhất cho các kiểm soát viên như hỗ trợ về công nghệ, trang bị máy tính…
Bài viết này trình bày những quan điểm chủ quan dựa trên nghiên cứu thực tiễn tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây, trong bối cảnh nền kinh tế thị trường Hy vọng rằng những ý kiến của tác giả sẽ góp phần nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây.
3.3.4 Kiến nghị với các Phòng ban nghiệp vụ liên quan
Các Kiểm soát viên nội bộ tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Tây cần nắm vững nghiệp vụ của nhiều phòng ban khác, đặc biệt là các phòng ban tại Hội sở, nhằm hỗ trợ lẫn nhau và tăng cường quản lý hệ thống Mối quan hệ giữa Phòng Kiểm soát nội bộ và các phòng ban khác là thiết yếu để đảm bảo hoạt động an toàn và thông suốt của hệ thống Để nâng cao hiệu quả kiểm soát hoạt động tín dụng, Phòng Kiểm soát nội bộ cần duy trì mối quan hệ chặt chẽ với Phòng Tín dụng, trao đổi thông tin và thu thập dữ liệu phục vụ giám sát Phòng Tín dụng cũng cần chủ động cung cấp thông tin và báo cáo những biến động bất thường cho Kiểm soát nội bộ, đồng thời tham khảo ý kiến khi ban hành các văn bản liên quan.