TỔNG QUAN VỀ THƯ TÍN DỤNG (L/C)
Khái niệm thư tín dụng
Thư tín dụng (Letter of credit) là văn bản cam kết thanh toán do ngân hàng người nhập khẩu phát hành theo yêu cầu của khách hàng, cam kết trả một số tiền nhất định cho người thứ ba hoặc theo lệnh của người thứ ba Điều kiện để thực hiện thanh toán là người nhận phải thực hiện đúng và đầy đủ các điều khoản ghi trong thư tín dụng.
Bản chất của thư tín dụng
- L/C hoạt động độc lập với hợp đồng ngoại thương mặc dù L/C được hình thành dựa trên cơ sở hợp động mua bán giữa 2 bên.
- Các ngân hàng làm việc với nhau trên cơ sở chứng từ, chứ không quan tâm hàng hóa.
- Người mua mở L/C, và người thụ hưởng đòi tiền ngân hàng phát hành L/C.
Các bên tham gia
- Người xin mở thư tín dụng chứng từ (Applicant): Người mua, người nhập khẩu hàng hóa.
- Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary): Người bán, người xuất khẩu hàng hóa.
- Ngân hàng mở thu tín dụng (Issuing bank): Là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu có thể cấp tín dụng cho người nhập khẩu.
- Ngân hàng thông báo thư tín dụng: Thường là ngân hàng đại lý của ngân hàng mở thư tín dụng hoặc ngân hàng bên bán.
Ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu và ngân hàng trả tiền có thể được yêu cầu hoặc không, tùy thuộc vào nhu cầu của người mua trong đơn xin mở thư tín dụng (L/C) và sự ủy nhiệm của ngân hàng mở L/C.
TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG DỰ PHÒNG (STANDBY L/C)
Lịch sử hình thành và phát triển
Thư tín dụng là sản phẩm tài chính có lịch sử lâu dài, bắt nguồn từ các bảo lãnh thư thương mại ở Ai Cập và La Mã cổ đại Đến năm 1200, tín dụng thư được công nhận và trở thành phần quan trọng trong Luật thương mại Anh Vào thế kỷ XVIII, tín dụng thư chính thức được ghi nhận trong Luật dân sự Anh (Common Law).
Thư tín dụng dự phòng là sản phẩm tài chính mới, phát triển từ thư tín dụng truyền thống của các ngân hàng thương mại Mỹ Kể từ khi ra đời, sản phẩm này đã nhanh chóng khẳng định vị thế và có sự phát triển mạnh mẽ trong thị trường tài chính toàn cầu hiện đại.
Thư tín dụng dự phòng, được hình thành từ Mỹ theo Đạo Luật ngân hàng nội địa năm 1864, quy định rằng các ngân hàng thương mại không được phép cam kết trả nợ cho khách hàng Tuy nhiên, sự phát triển đa dạng và phức tạp của các loại hình kinh doanh đã làm gia tăng rủi ro trong các giao dịch tài chính.
Nhu cầu bảo lãnh tại thị trường ngày càng tăng, buộc các ngân hàng Mỹ phải tìm ra cách cung cấp dịch vụ bảo lãnh hợp pháp Điều này đã dẫn đến sự ra đời của hình thức bảo lãnh tài chính thông qua việc chấp nhận hối phiếu theo yêu cầu của tín dụng thư, được khách hàng, ngân hàng và các tiểu bang ủng hộ rộng rãi nhờ tính tiện lợi.
Tháng 5 năm 1977, Luật diễn giải Mỹ được ban hành cho phép các ngân hàng thương mại Mỹ được bảo lãnh cho khách hàng thông qua việc phát hành tín dụng thư Theo đó ngân hàng chỉ có trách nhiệm thanh toán khi nhận được hối phiếu hoặc các chứng từ đòi tiền khác (Demand of Payment) yêu cầu thanh toán theo đúng quy định của tín dụng thư dự phòng mà không phải chịu trách nhiệm về sự kiện vi phạm có thực sự phát sinh hay không hay về những vấn đề phát sinh từ hợp đồng gốc.
Sau khi Điều khoản diễn giải được ban hành, các ngân hàng thương mại Mỹ đã hình thành thói quen thanh toán cho mệnh lệnh đòi tiền của người hưởng lợi khi có văn bản chứng minh vi phạm hợp đồng từ người yêu cầu mở thư tín dụng Điều này đã tạo ra một loại hình giao dịch bảo lãnh không chính thức, được gọi là tín dụng thư dự phòng (Standby Letter of Credit).
Vào năm 1995, Cơ quan Kiểm soát Tiền tệ Hoa Kỳ đã công bố bản sửa đổi cuối cùng của Điều khoản diễn giải, cho phép các ngân hàng nội địa phát hành tín dụng thư dự phòng và các cam kết độc lập khác Sự kiện này đã đưa tín dụng thư dự phòng và bảo lãnh độc lập trở thành những công cụ tài chính được công nhận hợp pháp.
Các ngân hàng thương mại hiện có khả năng phát hành bảo lãnh độc lập thay thế cho tín dụng thư dự phòng, tạo ra hai kênh bảo lãnh đặc trưng tại thị trường Mỹ Kênh bảo lãnh độc lập theo kiểu Châu Âu (Bank Guarantee) được cung cấp bởi các tổ chức tài chính phi ngân hàng, trong khi kênh bảo lãnh tăng tín dụng thư dự phòng do các ngân hàng thương mại cung cấp Tuy nhiên, tín dụng thư dự phòng vẫn được ưa chuộng hơn tại Mỹ nhờ tính ưu việt trong thanh toán và thói quen sử dụng Sự ra đời của Qui tắc tín dụng thư dự phòng quốc tế ISP98 và Công ước Liên Hợp Quốc về bảo lãnh độc lập và tín dụng thư dự phòng UNCITRAL càng khẳng định tầm quan trọng của tín dụng thư dự phòng không chỉ tại Mỹ mà còn trên toàn cầu.
Ngay sau khi ISP98 ra đời, quy tắc quốc tế điều chỉnh tín dụng thư dự phòng đã thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của giao dịch tín dụng thư dự phòng Sự mở rộng này không chỉ diễn ra trên các thị trường lớn như Mỹ, Canada và Nhật Bản, mà còn lan rộng sang Châu Âu, Trung Đông, Châu Á và Châu Mỹ La Tinh, đặc biệt tại các quốc gia có nền kinh tế phụ thuộc vào phong cách kinh doanh Mỹ.
Định nghĩa
Thư tín dụng dự phòng ngày càng trở nên phổ biến trên toàn cầu, nhưng UCP, Công ước UNCITRAL và URDG không cung cấp quy định pháp lý cụ thể cho loại hình giao dịch này Do đó, IC đã ban hành Quy tắc thực hành tín dụng thư dự phòng quốc tế (ISP 98) Theo Điều 106-ISP 98, tín dụng thư dự phòng được định nghĩa là một cam kết không hủy ngang, độc lập và bắt buộc sau khi phát hành, trong đó người phát hành cam kết thanh toán cho người hưởng lợi khi họ trình bày chứng từ phù hợp với các điều khoản của tín dụng thư Người phát hành có nghĩa vụ thanh toán thông qua việc chuyển tiền ngay, chấp nhận hối phiếu hoặc thực hiện thanh toán sau hoặc chiết khấu.
Thư tín dụng dự phòng là văn bản mà ngân hàng cam kết thanh toán cho người thụ hưởng khi họ xuất trình các chứng từ yêu cầu thanh toán, cùng với chứng từ chứng minh việc không thực hiện nghĩa vụ của người yêu cầu mở thư tín dụng, trong thời gian thư tín dụng còn hiệu lực.
Thư tín dụng dự phòng có thể được áp dụng trong một số trường hợp, cụ thể:
Bảo đảm cho khoản vay trong xây dựng.
Bảo đảm cho việc thực hiện hợp đồng hàng hóa hoặc gia công.
Bảo đảm cho người tham gia dự thầu.
Bảo đảm an toàn cho khoản thanh toán ứng trước.
Bảo đảm cho khả năng thanh toán.
Bảo đảm cho việc trả tiền thuê trong hợp đồng cho thuê tài chính.
Và một số trường hợp khác.
Quy trình thực hiện
Hình 1.1 Quy trình hoạt động của thư tín dụng dự phòng
Thủ tục phát hành và xuất trình thư tín dụng dự phòng, đặc biệt khi có sự tham gia của ngân hàng thông báo, được thực hiện qua các bước sau đây.
1 Người nộp đơn đã hoàn tất hợp đồng với người thụ hưởng, trong đó thỏa thuận sử dụng thư tín dụng dự phòng.
2 Người nộp đơn điền vào mẫu đơn xin cấp tín dụng thư dự phòng và gửi cho ngân hàng của mình để phê duyệt.
3 Ngân hàng phát hành duyệt đơn và gửi thông tin chi tiết cho ngân hàng của người thụ hưởng (ngân hàng thông báo)
4 Ngân hàng thông báo chấp nhận chỉ định của ngân hàng phát hành và thông báo tín dụng (gửi bản gốc) cho người thụ hưởng.
5 Khi phương thức thanh toán chính hoặc nghĩa vụ hợp đồng thực hiện không được thực hiện, người thụ hưởng rút tín dụng bằng cách xuất trình các chứng từ cần thiết theo các điều khoản và điều kiện của thư tín dụng dự phòng cho ngân hàng thông báo.
6 Ngân hàng thông báo kiểm tra các chứng từ và nếu chúng hợp lệ, ngân hàng thông báo sẽ chuyển chúng đến ngân hàng phát hành để thanh toán hoặc chấp nhận.
7 Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ và nếu chứng từ phù hợp, ngân hàng chuyển số tiền cần thiết cho ngân hàng thông báo Việc thanh toán sau đó được thực hiện cho người thụ hưởng.
8 Ngân hàng phát hành ghi nợ tài khoản của người nộp đơn để hoàn trả, thông báo rằng khoản thanh toán đã được thực hiện và giao chứng từ cho anh ta.
Bản chất
Bản chất của L/C dự phòng là:
ràng buộc trách nhiệm các bên.
Hoặc có một cách hiểu khác về thư tín dụng dự phòng như sau:
Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit) là một loại thư tín dụng chứng từ, thể hiện nghĩa vụ của ngân hàng phát hành đối với người thụ hưởng.
Thanh toán lại khoản tiền mà người yêu cầu mở L/C dự phòng đã vay hoặc được ứng trước.
Thanh toán khoản nợ của người mở L/C dự phòng.
Một số trường hợp LC dự phòng có chức năng bồi thường thiệt hại cho người thụ hưởng khi người mở LC không thực hiện nghĩa vụ của mình.
Có thể xem L/C dự phòng được xem như là phương tiện thanh toán thứ yếu đề phòng rủi ro cho các bên.
Thư tín dụng dự phòng là một công cụ tài chính quan trọng, được ngân hàng phát hành sử dụng như một bảo lãnh nhằm đảm bảo việc thực hiện các hợp đồng thương mại, hợp đồng gia công, hợp đồng liên doanh, hợp tác, cũng như đảm bảo cho việc tham gia dự thầu.
Tín dụng dự phòng thường được phát hành để bảo lãnh các khoản vay trong nước, chẳng hạn như cho xây dựng công trình, hoặc các khoản tín dụng thương mại quốc tế dành cho nhà nhập khẩu, nhằm đảm bảo việc hoàn trả các khoản tiền ứng trước.
Tín dụng dự phòng có thể hoạt động như một tín dụng thư thương mại, đảm bảo khả năng thanh toán giữa các đối tác Việc sử dụng tín dụng dự phòng thể hiện sự tin tưởng lẫn nhau, với việc thanh toán chỉ diễn ra trong trường hợp cần thiết để tăng cường độ an toàn Do đó, tín dụng thư dự phòng hứa hẹn sẽ phát triển như một công cụ đảm bảo thanh toán khi mối quan hệ làm ăn giữa các bên đã đạt đến một mức độ nhất định, ràng buộc trách nhiệm của các bên tham gia hợp đồng.
Tín dụng thư dự phòng thường được sử dụng kết hợp với các phương thức bảo lãnh và thanh toán khác Trong một thương vụ, người bán và người mua có thể thỏa thuận sử dụng tín dụng thư trả ngay, nhưng cũng có thể yêu cầu người bán mở thư tín dụng dự phòng để đảm bảo giao hàng đúng hạn và chất lượng hàng hóa theo hợp đồng.
Trong hợp đồng thuê mua tài chính, bên cho thuê yêu cầu bên thuê cung cấp thư tín dụng dự phòng do Ngân hàng phát hành để đảm bảo thanh toán tiền thuê đúng hạn Thư tín dụng dự phòng cũng được sử dụng để đảm bảo các nghĩa vụ tài chính theo phán quyết của tòa án.
So sánh thư tín dụng thương mại (Commercial L/C) và thư tín dụng dự phòng (Standby L/C)
Thư tín dụng thương mại (Commercial L/C)
Thư tín dụng dự phòng(Standby L/C)
Là phương tiện thanh toán Là công cụ bảo lãnh
Hợp đồng thương mại hàng hóa (dịch vụ)
Lĩnh vực tài chính, tín dụng, thương mại, xây dựng, thuế vụ, hải quan, thầy khoán,…
Cơ sở thực hiện cam kết thanh toán của ngân hàng
Khi người hưởng lợi thực hiện đúng nghĩa vụ của mình theo hợp đồng cơ sở
Khi người xin mở L/C không thực hiện đúng nghĩa vụ trong hợp đồng
Lập bộ chứng từ sau khi tiến hành giao hàng
Thể hiện việc chuyển giao hàng hóa trên cơ sở hợp đồng thương mại (hối phiếu đòi tiền, hóa đơn, chứng từ vận tải, đóng gói,…)
Lập bộ chứng từ nếu người xin mở không thực hiện nghĩa vụ đã thỏa thuận trong hợp đồng cơ sở
Mang tính chất chủ quan Chỉ là sự tuyên bố hay chứng minh thể hiện sự vi phạm hợp đồng của người xin mở L/C
Cơ sở pháp lý của giao dịch
Thời hạn Là một công cụ ngắn hạn thường hết hạn trong vòng 90 ngày
Là một công cụ dài hạn có thời hạn một năm
Kiến nghị
Standby L/C thường được sử dụng trong thương mại quốc tế để đảm bảo cam kết tài chính lớn và giảm thiểu rủi ro Chúng giúp doanh nghiệp có được hợp đồng và bảo đảm nghĩa vụ như hợp đồng thuê hoặc hợp đồng dài hạn khác Trong các giao dịch lớn, thường yêu cầu ít nhất một bên phải có Standby L/C để thực hiện giao dịch Loại thư này đảm bảo cho người thụ hưởng rằng họ sẽ được thanh toán từ ngân hàng đáng tin cậy nếu đối tác không thể thanh toán Standby L/C thúc đẩy sự tin tưởng giữa các bên, thể hiện thiện chí và chất lượng tín dụng của người mua, đồng thời đảm bảo khả năng thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ ngay cả khi có sự kiện không lường trước xảy ra.
Khi thiết lập L/C dự phòng, ngân hàng của người mua đảm nhận trách nhiệm bảo lãnh phát hành để xác minh chất lượng tín dụng của người mua Nếu ngân hàng của người mua xác nhận rằng người mua có tình trạng tín dụng tốt, ngân hàng sẽ gửi thông báo cho ngân hàng của người bán, đảm bảo cam kết thanh toán cho người bán trong trường hợp người mua không thực hiện thỏa thuận Điều này cung cấp bằng chứng về khả năng thanh toán của người mua đối với người bán.
Commercial L/C là giải pháp quan trọng cho các nhà xuất khẩu nước ngoài khi giao dịch với các công ty xa lạ, giúp họ yên tâm hơn trong việc đầu tư sản xuất và vận chuyển hàng hóa mà không lo ngại về thanh toán Nếu không có Commercial L/C, các nhà xuất khẩu thường phải yêu cầu khoản đặt cọc lớn hoặc các hình thức bảo đảm thanh toán khác, điều này có thể gây khó khăn cho người mua Do đó, Commercial L/C không chỉ bảo vệ quyền lợi của người bán mà còn giúp người mua tránh được những lựa chọn không mong muốn.
Khi các nhà nhập khẩu làm việc với nhà cung cấp nước ngoài, họ thường muốn hoãn thanh toán cho đến khi nhận được hàng hóa đúng theo yêu cầu, tránh rủi ro mất tiền đặt cọc nếu hàng hóa không đạt tiêu chuẩn hoặc đến muộn Thư tín dụng thương mại (Commercial L/C) là giải pháp hiệu quả, bảo vệ quyền lợi của người mua và người bán bằng cách đảm bảo người xuất khẩu sẽ được thanh toán khi hàng hóa được sản xuất và vận chuyển theo các yêu cầu chứng từ cụ thể Điều này không chỉ bảo vệ lợi ích của nhà xuất khẩu mà còn đảm bảo rằng người mua sẽ nhận được hàng hóa đúng hẹn nếu nhà xuất khẩu được thanh toán.
Phân loại
7 1 Tín dụng dự phòng đảm bảo thực hiện (performance standby):
Tín dụng dự phòng là hình thức tín dụng được phát hành để đảm bảo nghĩa vụ thực hiện hợp đồng, không chỉ dừng lại ở nghĩa vụ trả tiền Loại tín dụng này còn nhằm mục đích bù đắp các thiệt hại phát sinh từ việc vi phạm hợp đồng của người xin mở tín dụng trong quá trình thực hiện hợp đồng cơ sở.
Khi ký kết hợp đồng, người mua phải đối mặt với nhiều rủi ro như việc người bán không giao hàng đúng hạn hoặc không đảm bảo chất lượng công trình theo thỏa thuận Những rủi ro này có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau, dẫn đến việc người mua gặp khó khăn như hỏng đơn hàng, lỡ mùa kinh doanh hoặc trì hoãn công trình Để giảm thiểu những rủi ro này, tín dụng dự phòng thực hiện hợp đồng thường được sử dụng.
Thư tín dụng dự phòng cho khoản ứng trước đảm bảo trách nhiệm đối với số tiền mà người thụ hưởng đã cấp cho người xin mở tín dụng thư.
Trong thương mại hiện đại, tín dụng thương mại giữa các bên đã trở thành một xu hướng phổ biến, giúp doanh nghiệp đạt được ưu đãi trong hợp đồng so với đối thủ cạnh tranh Các khoản tiền ứng trước được các nhà kinh doanh cung cấp cho đối tác, thể hiện sự hợp tác trong hợp đồng chung Tuy nhiên, để bảo vệ người cấp tín dụng khỏi rủi ro, việc sử dụng thư tín dụng dự phòng cho các khoản ứng trước là cần thiết.
Thư tín dụng dự phòng đảm bảo đấu thầu, hay còn gọi là bid bond (tender bond standby), có vai trò quan trọng trong việc bảo đảm trách nhiệm thực hiện hợp đồng của người yêu cầu mở thư tín dụng khi trúng thầu.
Trong thư tín dụng dự phòng đảm bảo dự thầu, Ngân hàng phát hành cam kết bồi thường cho Người thụ hưởng nếu người yêu cầu mở trúng thầu nhưng rút lui không thực hiện hợp đồng Khoản thanh toán này giúp Người thụ hưởng trang trải thiệt hại do chậm trễ thi công hoặc chi phí tổ chức đấu thầu khác.
Tín dụng dự phòng dự thầu mang lại lợi ích cho cả hai bên trong hợp đồng Đối với người tham gia dự thầu, thư tín dụng dự phòng là sự đảm bảo cho khả năng thực hiện hợp đồng, làm tăng tính chắc chắn của đơn dự thầu và khả năng trúng thầu Đối với người thụ hưởng tín dụng thư, hình thức này giúp loại bỏ những người bán không nghiêm túc và không có khả năng thực hiện hợp đồng, từ đó tiết kiệm thời gian và chi phí cho người mua.
Số tiền và thời hạn của thư tín dụng dự phòng thường do người mua quy định Thời hạn của thư tín dụng này thường kết thúc khi người dự thầu trúng thầu và ký kết hợp đồng thương mại Nếu người dự thầu không trúng thầu, thư tín dụng dự phòng sẽ tự động hết hiệu lực.
7 4 Tín dụng dự đôi in (Counter standby)
Tín dụng thư dự phòng đối ứng được phát hành để bảo lãnh cho việc phát hành một thư tín dụng riêng biệt hoặc một cam kết khác của người hưởng lợi đã được quy định trong thư tín dụng này.
Thư tín dụng dự phòng hoạt động như sau: người uỷ nhiệm gửi chỉ thị đến Ngân hàng của mình để yêu cầu Ngân hàng của đối tác phát hành một tín dụng dự phòng cho bên hưởng lợi Ngân hàng phát hành, tức Ngân hàng của đối tác, sẽ thanh toán cho người hưởng lợi khi nhận được yêu cầu, sau đó thu hồi số tiền này từ Ngân hàng chỉ thị, là Ngân hàng của người uỷ nhiệm, theo cam kết trong tín dụng dự phòng đối ứng.
Người trả tốn giữ vai trò là người đưa ra chỉ thị đầu tiên, trong khi hai Ngân hàng hoạt động như những nhà cung cấp dịch vụ và tài trợ cho khách hàng.
7 5 Tín dụng dự phòng tài chính (Financial standby):
Thư tín dụng dự phòng là một hình thức bảo lãnh trách nhiệm trả tiền, bao gồm tất cả các chứng từ chứng minh nghĩa vụ hoàn trả khoản vay.
Thư tín dụng dự phòng là một công cụ bảo lãnh có phạm vi rộng, thường được sử dụng trong các giao dịch tài chính Với chức năng bảo lãnh hợp đồng vay nợ và đảm bảo thanh toán, loại hình này rất phù hợp với dịch vụ của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế Ban đầu, tại Mỹ, thư tín dụng dự phòng chủ yếu hỗ trợ các trách nhiệm tài chính và đảm bảo các khoản vay, trong khi ở châu Âu, nó chủ yếu được sử dụng để đảm bảo thực hiện hợp đồng.
Thư tín dụng dự phòng tài chính cung cấp sự đảm bảo gần như tuyệt đối cho Người hưởng lợi, với giá trị thường đạt 100% khoản tiền gốc của hợp đồng cơ sở, trong khi các hình thức dự phòng khác chỉ đảm bảo từ 5,20% Sự phát triển của thư tín dụng này song hành cùng sự phát triển của thị trường vốn sôi động hiện nay.
7 6 Thư tín dụng dự phòng trả tiền trực tiếp (Direct - pay standby)
Thư tín dụng dự phòng là một công cụ tài chính đảm bảo thanh toán khi nghĩa vụ trong hợp đồng đến hạn Nó có đặc điểm tương tự như thư tín dụng dự phòng tài chính, nhưng không phụ thuộc vào việc có vi phạm hay không Đây là loại thư tín dụng dự phòng chưa được bảo lãnh bởi ngân hàng.
Vai trò
Vai trò đảm bảo thực hiện nghĩa vụ trong thanh toán quốc tế
Trường hợp dùng để làm bảo lãnh: chứng từ chứng minh vi phạm nếu các bên liên quan cần cung cấp thông tin
L/C dự phòng: chứng từ chứng minh vi phạm do người thụ hưởng tự lập
Vai trò như một công cụ tài trợ trong thanh toán quốc tế
L/C dự phòng là khoản tín dụng thương mại dành cho người bán, giúp hỗ trợ thực hiện hợp đồng và đảm bảo khoản tiền ứng trước của người mua.
L/C dự phòng bảo hiểm: sử dụng phí bảo hiểm để quay vòng vốn kinh doanh.
L/C dự phòng thanh toán trực tiếp: được cho vay thanh toán với mức lãi suất ưu đãi.
Vai trò đôn đốc thực hiện nghĩa vụ hợp đồng giữa 2 bên tham gia
Mặc dù L/C dự phòng mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, nhưng cũng tồn tại một số nhược điểm cần được xem xét kỹ lưỡng trước khi quyết định sử dụng loại hình thư tín dụng này.
RỦI RO VÀ HẬU QUẢ ĐỐI VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN KHI ÁP DỤNG THƯ TÍN DỤNG DỰ PHÒNG (STANDBY L/C)
Rủi ro đối với người yêu cầu mở L/C dự phòng
1.1 Trường hợp bất khả kháng
Trường hợp bất khả kháng xảy ra khi có tình huống bất thường khiến giao dịch giữa các bên không thành công Điều này dẫn đến việc một bên không thể thực hiện nghĩa vụ theo các điều khoản đã cam kết trong hợp đồng.
Trong hợp đồng có quy định về trường hợp bất khả kháng, người thụ hưởng trong thư tín dụng dự phòng có quyền yêu cầu bồi thường từ người mở thư Tuy nhiên, L/C dự phòng hoạt động độc lập với hợp đồng Do đó, nếu người mua không tuân thủ hợp đồng hoặc gặp trường hợp bất khả kháng, người bán vẫn nhận được thanh toán đầy đủ từ ngân hàng Bên mở L/C dự phòng sẽ phải hoàn trả khoản tiền này cho ngân hàng theo các điều khoản đã quy định.
Trong các điều khoản của ISP98 và UCP 600, không có quy định nào cấm người mua hoàn tiền cho ngân hàng đảm bảo sau khi ngân hàng đã thanh toán cho người thụ hưởng, nếu bên mở thư tín dụng dự phòng không thể thanh toán do trường hợp bất khả kháng Để tránh tranh chấp trong tương lai, các bên tham gia cần thiết lập các thỏa thuận rõ ràng và thống nhất ngay từ đầu.
1.2 Rủi ro gian lận, lạm dụng, lừa đảo 1.2.1 Gian lận
Rủi ro gian lận trong giao dịch thư tín dụng (L/C) xảy ra khi bên thụ hưởng cố tình tạo ra sự cố để cản trở người mở L/C thực hiện hợp đồng, nhằm chiếm đoạt tiền Trong tình huống này, ngân hàng sẽ thanh toán cho bên thụ hưởng nếu họ đáp ứng đầy đủ các yêu cầu trong thư tín dụng Tuy nhiên, nhà nhập khẩu vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán cho ngân hàng, mặc dù thực tế họ không vi phạm hợp đồng.
Rủi ro lạm dụng xảy ra khi bên thụ hưởng lợi dụng những sai sót trong hợp đồng để yêu cầu thanh toán, mặc dù bên còn lại đã thực hiện đúng các điều khoản Một ví dụ điển hình là khi hợp đồng không quy định rõ thời hạn thanh toán, bên thụ hưởng có thể lợi dụng điều này để yêu cầu nhận khoản thanh toán theo L/C dự phòng.
Ngân hàng hoạt động dựa trên bộ chứng từ, do đó, người thụ hưởng có khả năng làm giả hoặc chỉnh sửa các chứng từ để yêu cầu thanh toán từ thư tín dụng dự phòng Điều này dẫn đến việc người mở thư tín dụng phải gánh chịu hậu quả, mặc dù họ không vi phạm bất kỳ điều khoản nào trong hợp đồng.
Rủi ro đối với người thụ hưởng
2.1 Rủi ro không thanh toán do chậm trễ trong việc thực hiện thư tín dụng dự phòng
Thời gian hiệu lực của L/C dự phòng phụ thuộc vào hợp đồng, giao nhận và kiểm tra chứng từ Đây là phương thức thanh toán dự phòng, vì vậy khi rủi ro xảy ra, người thụ hưởng cần xuất trình đầy đủ chứng từ để được thanh toán Trong quá trình thu thập chứng từ, người thụ hưởng có thể gặp khó khăn như chứng từ không hợp lệ hoặc không có xác nhận sự cố từ bên thứ ba và người mở L/C.
2.2 Rủi ro không thanh toán do không xem xét các điều khoản của L/C dự phòng
Rủi ro phát sinh khi lỗi của bên mở thư tín dụng dự phòng không được quy định rõ trong các điều khoản của thư tín dụng Ví dụ, người thụ hưởng có thể cung cấp bằng chứng chứng minh rằng bên mở thư tín dụng đã vi phạm hợp đồng do tự ý ký hợp đồng với đối tác phụ mà không có sự đồng ý từ người thụ hưởng Tuy nhiên, ngân hàng sẽ từ chối thanh toán cho người thụ hưởng vì rủi ro này không được ghi nhận trong thư tín dụng dự phòng.
Rủi ro đối với ngân hàng
3.1 Trường hợp bất khả kháng
Ngân hàng không chỉ gặp rủi ro từ người nộp đơn mà còn phải đối mặt với những rủi ro bất khả kháng trong môi trường kinh doanh đầy biến động về kinh tế, chính trị và xã hội Điều này dẫn đến việc ngân hàng thường xuyên phải giải quyết thanh toán cho L/C dự phòng, gây mất cân đối tài chính trong hoạt động Bên cạnh đó, các bất ổn này cũng ảnh hưởng đến khả năng thực hiện dịch vụ của ngân hàng, trong khi các sự kiện bất khả kháng gây gián đoạn giao dịch, làm tăng thêm chi phí và thời gian cho ngân hàng.
3.2 Rủi ro trong quá trình kiểm định điều khoản hợp đồng khi mở L/C dự phòng
Ngân hàng có thể chịu tổn thất nghiêm trọng nếu bên thụ hưởng và bên mở L/C dự phòng thông đồng làm giả chứng từ để chiếm đoạt thanh toán và sau đó bỏ trốn Hơn nữa, nếu các điều khoản trong hợp đồng không khớp với các điều khoản trong L/C trong quá trình thẩm định hồ sơ, ngân hàng sẽ phải đối mặt với nhiều rủi ro.
3.3 Rủi ro từ khả năng thanh toán của khách hàng
Ngân hàng không thể thu hồi tiền từ người nộp đơn nếu họ không đủ khả năng thanh toán hoặc đang trong tình trạng phá sản Nguyên nhân có thể là do thẩm định bất cẩn khi mở L/C dự phòng hoặc thiếu thông tin về tình hình tài chính của khách hàng, dẫn đến kết quả thẩm định sai lệch Thêm vào đó, nếu người nộp đơn liên tục thua lỗ trong hoạt động kinh doanh mà ngân hàng không nhận biết, tình hình càng trở nên nghiêm trọng.
Tóm lại, L/C dự phòng mang lại bảo hiểm và lợi ích cho cả bên mua và bên bán, nhưng cũng tiềm ẩn những bất lợi đáng kể Do đó, việc nhận thức rõ ràng về rủi ro và chuẩn bị các giải pháp ứng phó cho những vấn đề có thể xảy ra là yếu tố quan trọng nhất khi thực hiện L/C dự phòng.
TÌNH HUỐNG
Tóm tắt tình huống
Công ty chuyên thiết kế và sản xuất đồ gỗ thủ công tại Việt Nam đã ký hợp đồng xuất khẩu trị giá 20.000 USD với một công ty nội thất gỗ tại Mỹ, trong đó có điều khoản về rủi ro bất khả kháng Luật áp dụng cho hợp đồng này là Công ước Liên Hợp Quốc về Hợp đồng Mua bán Hàng hóa Quốc tế 1980 (UNCC 1980) Để có vốn mua nguyên vật liệu, bên A yêu cầu bên B tạm ứng 7.000 USD, và bên B đồng ý nhưng yêu cầu bên A mở L/C dự phòng cho khoản ứng trước này, thực hiện theo quy tắc ISP 98.
Nhà xuất khẩu A đã nộp hồ sơ mở L/C dự phòng tại Vietcombank chi nhánh Hà Nội, với ngày giao hàng không được vượt quá 18 tháng 01 năm 2015 Sau khi xem xét, Vietcombank đã mở L/C dự phòng trị giá 7000 USD cho nhà xuất khẩu A và gửi L/C này đến chi nhánh của Vietinbank tại Mỹ để thông báo cho bên B.
Sau khi nhận được thông báo và đồng thời chấp nhận L/C nêu trên, công ty B đã chuyển
Vào ngày 15/01/2015, nhà xuất khẩu A đã gặp sự cố khi kho hàng bị cháy, dẫn đến việc hàng hóa bị thiệt hại Để khắc phục tình hình, nhà xuất khẩu A đã nhanh chóng xuất lại hàng và hoàn thành vào chiều ngày 18/01/2015 Tuy nhiên, do quá trình kiểm tra hàng hóa tại cảng diễn ra chậm, đến sáng ngày 19/01/2015, hàng hóa mới được xếp lên tàu và vận đơn (B/L) đã được đóng dấu “Ship on board” vào cùng ngày.
Do giao hàng trễ một ngày, đối tác của B đã hủy hợp đồng và yêu cầu B bồi thường B đã trình bày bộ chứng từ và B/L cho Vietinbank tại Mỹ để khiếu nại về việc nhà xuất khẩu A không tuân thủ hợp đồng Sau khi xem xét, Vietinbank tại Mỹ đã chuyển bộ chứng từ cho Vietcombank tại Việt Nam để kiểm tra và thực hiện thanh toán Cuối cùng, Vietcombank đã kiểm tra và thanh toán tiền cho công ty B.
Vietcombank đã gửi thông báo yêu cầu nhà xuất khẩu A thực hiện thanh toán, tuy nhiên, nhà xuất khẩu A đã từ chối thanh toán do gặp phải sự kiện bất khả kháng ngoài khả năng kiểm soát của mình.
Phân tích tình huống
Nội dung hợp đồng có:
Hàng hóa của hợp đồng: Đồ gỗ thủ công
Giá trị hợp đồng: 20.000USD
Nhà xuất khẩu (Bên bán): Công ty chuyên thiết kế sản xuất gỗ thủ công tại Việt Nam.
Nhà nhập khẩu (Bên mua): Công ty chuyên bán nội thất gỗ, trụ sở tại Mỹ
Ngân hàng phát hành L/C: Vietcombank tại Việt Nam, Vietcombank đã lập L/C dự phòng và gửi cho công ty con của Vietinbank tại Mỹ để thông báo cho công ty B.
Công ty B đã yêu cầu tạm ứng 7000 USD để mua nguyên vật liệu, và công ty A đã mở một L/C dự phòng tại Vietcombank Tuy nhiên, khi chuẩn bị giao hàng, kho của A bị cháy, khiến A phải làm lại lô hàng và dẫn đến việc chậm trễ một ngày Điều này đã khiến đối tác của B hủy hợp đồng, và B yêu cầu Vietcombank thanh toán khoản tạm ứng 7000 USD Sau khi Vietcombank thanh toán cho B, họ yêu cầu A hoàn trả, nhưng A từ chối với lý do đây là trường hợp bất khả kháng.
Phân tích rủi ro
Rủi ro trong trường hợp này thuộc về ngân hàng phát hành, cụ thể là Vietcombank tại Việt Nam, do ngân hàng này có thể không nhận được tiền hoàn trả từ A Việc thanh toán cho B được thực hiện đúng theo Standby L/C, phù hợp với quy định của ISP 98 Hai trường hợp sẽ được xem xét trong bối cảnh này.
Trong L/C dự phòng có kèm theo điều khoản bất khả kháng Vì vậy, các bên gồm A, B và Vietcombank buộc phải tuân thủ các điều khoản trong L/C.
Trong L/C dự phòng không có điều khoản bất khả kháng Trong trường hợp này, việc A từ chối thanh toán cho Vietcombank là sai vì:
Việc A vi phạm hợp đồng là đúng, vì theo chứng từ, ngày giao hàng ghi trong B/L là 19/01/2015, trong khi thời hạn hợp đồng quy định là 18/01/2015.
Nghĩa vụ thanh toán của Vietcombank đối với công ty B là hợp lý, vì L/C dự phòng độc lập với hợp đồng mua bán và L/C thương mại, được thiết lập trên cơ sở bộ chứng từ đầy đủ và khả năng trả nợ Nếu L/C dự phòng không có điều khoản bất khả kháng, việc thực hiện sẽ theo ISP98, trong đó không đề cập đến sự kiện bất khả kháng, nghĩa là ngân hàng phát hành vẫn phải thanh toán cho người thụ hưởng Theo Điều 2:01 của ISP98, cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành đối với người thụ hưởng là bắt buộc khi bộ chứng từ phù hợp với yêu cầu của L/C Ngoài ra, Điều 8:01 cũng quy định quyền của ngân hàng phát hành được hoàn trả từ người yêu cầu.
Bài học
Ngân hàng phát hành cần xem xét việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán cho ngân hàng trong L/C dự phòng nếu không được bao gồm Vietcombank cũng nên hợp tác với người mua để kiểm tra chứng từ Theo UCP 600, ngân hàng có trách nhiệm quyết định chấp nhận hoặc từ chối bộ chứng từ Tuy nhiên, nếu ngân hàng phối hợp chặt chẽ với bên mua trong việc kiểm tra chứng từ và nắm bắt thông tin về sự kiện bất khả kháng, ngân hàng sẽ có khả năng ngăn chặn việc bên mua từ chối thanh toán.
Giải pháp
Để phòng ngừa các rủi ro đã nêu, các bên cần làm rõ sự ổn định của đối tác trước khi tiến hành giao dịch Mỗi bên nên nhận diện các rủi ro mà mình có thể gặp phải và chủ động tìm ra giải pháp phù hợp.
5.1 Đối với người nộp đơn Một là, với sự kiện bất khả kháng: Sự kiện bất khả kháng như đã nêu ở phần trước được ngăn chặn bởi tất cả các bên nếu họ ghi rõ trong hợp đồng.
Lạm dụng trong việc yêu cầu thanh toán từ người thụ hưởng thường xảy ra khi có sự lợi dụng các kẽ hở trong hợp đồng gốc và L/C dự phòng Điều này dẫn đến việc yêu cầu thanh toán ngay cả khi người nộp đơn vẫn thực hiện tốt nghĩa vụ hoặc chỉ vi phạm những điều khoản nhỏ, không cơ bản Do đó, ứng viên cần thận trọng khi ký kết hợp đồng với các đối tác mà họ chưa có đủ thông tin.
Trong lĩnh vực tài chính, gian lận và lừa dối thường xảy ra khi người hưởng lợi lập chứng từ giả mạo hoặc sửa đổi chứng từ để thanh toán Để giảm thiểu rủi ro, người xin mở L/C dự phòng cần cẩn trọng trong quá trình yêu cầu, đảm bảo rằng L/C dự phòng phù hợp với hợp đồng ban đầu Hơn nữa, người nộp đơn nên hợp tác với ngân hàng để kiểm tra tính trung thực của các tài liệu do người thụ hưởng cung cấp.
5.2 Đối với người thụ hưởng
Nhà xuất khẩu có thể gặp rủi ro không nhận được thanh toán do việc nộp chứng từ trễ hạn hoặc sai sót trong chứng từ Để tránh lừa đảo, người thụ hưởng cần đánh giá tư cách pháp lý của đối tác và khả năng tài chính của ngân hàng phát hành bảo lãnh tín dụng bằng L/C dự phòng Ngoài ra, cần lưu ý rằng quy định về thanh toán không chỉ nằm trong hợp đồng gốc mà còn trong L/C dự phòng Thời hạn hiệu lực của L/C dự phòng cũng rất quan trọng; người thụ hưởng cần xem xét thời gian thực hiện hợp đồng, thời hạn lập và chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành, cũng như thời gian sửa chữa chứng từ nếu bị từ chối, để ước lượng chính xác thời gian hiệu lực của L/C dự phòng.
5.3 Đối với ngân hàng Một là, sự kiện bất khả kháng: Những thiên tai, biến động chính trị, xã hội v.v xảy ra có thể dẫn đến thua lỗ trong hoạt động kinh doanh cho ngân hàng Trong những trường hợp này, ngân hàng phải ghi rõ trong L/C dự phòng cái gì tiêu chí xác định sự kiện bất khả kháng là nhằm tránh phát sinh tranh chấp giữa các bên và phòng ngừa rủi ro có thể xảy ra cho chính mình.
Khi mở và kiểm tra L/C dự phòng, ngân hàng cần đánh giá khả năng tài chính của khách hàng để đảm bảo chi trả bồi thường cho người thụ hưởng Sự sơ suất trong việc kiểm tra chứng từ có thể dẫn đến việc người thụ hưởng thực hiện hành vi lừa đảo, khiến ngân hàng rơi vào cuộc chiến pháp lý Do đó, việc kiểm tra cẩn thận tất cả các chứng từ là vô cùng quan trọng.
Việc không thanh toán của người nộp đơn có thể xuất phát từ việc thẩm định bất cẩn khi mở L/C dự phòng hoặc do thiếu thông tin về tình hình tài chính của khách hàng, mặc dù đã thẩm định kỹ Ngân hàng cần nhận thức rõ vấn đề này để tránh rủi ro trong giao dịch.
ƯU VÀ NHƯỢC ĐIỂM CỦA STANDBY L/C
Ưu điểm
Ngân hàng đóng vai trò bảo lãnh giúp người bán (nhà xuất khẩu) đảm bảo an toàn tài chính, đặc biệt trong trường hợp người mua (nhà nhập khẩu) không thể thanh toán.
Tăng cường sự tin tường của hai bên hơn và giảm thiểu được rủi ro tài chính.
Nhược điểm
L/C dự phòng chỉ có giá trị thực hiện khi có sự vi phạm nghĩa vụ từ phía người xin mở L/C Nếu không xảy ra vi phạm, L/C dự phòng sẽ không được thực hiện.
Chi phí gia tăng liên quan đến ngân hàng bảo lãnh thư tín dụng dự phòng sẽ được tính cho người mua hàng năm trong suốt thời gian hợp đồng có hiệu lực Nếu ngân hàng phải thanh toán cho người bán, số tiền người mua phải trả sẽ bao gồm cả tiền gốc và lãi suất.
Thời gian thanh toán tương đối chậm.
Thư tín dụng dự phòng không phải lúc nào cũng đảm bảo thanh toán cho người bán, vì có nhiều rào cản trước khi khoản thanh toán được phát hành Chẳng hạn, sự chậm trễ trong vận chuyển hoặc các vấn đề liên quan đến chính sách sản phẩm có thể dẫn đến việc từ chối hoàn trả.
Bài báo cáo đã tóm tắt những nội dung quan trọng về thư tín dụng dự phòng thông qua 5 chương phân tích cụ thể Kết quả này là sản phẩm của quá trình nghiên cứu và làm việc nhóm hiệu quả, cung cấp kiến thức bổ ích cho học giả và giúp các nhà quản trị tương lai hiểu rõ hơn về nghiệp vụ sử dụng thư tín dụng dự phòng trong bối cảnh thương mại quốc tế và thanh toán quốc tế đầy rủi ro.