BÁO cáo KIẾN tập CHUYÊN đề 3 QUY TRÌNH KHAI báo THUẾ GTGT NGOẠI TỈNH tại CÔNG TY TNHH HOÀNG GIA LUẬT

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN NGÀNH KẾ TOÁN BÁO CÁO KIẾN TẬP CHUYÊN ĐỀ QUY TRÌNH KHAI BÁO THUẾ GTGT NGOẠI TỈNH TẠI CƠNG TY TNHH HOÀNG GIA LUẬT GVHD: Ths Nguyễn Thị Thanh Hương SVTH: Trần Văn Đạt MSSV: 220H0329 LỚP: 20H20106 STT: 172 TP HỒ CHÍ MINH – THÁNG 08/2022 0 0 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN NGÀNH KẾ TOÁN BÁO CÁO KIẾN TẬP CHUYÊN ĐỀ QUY TRÌNH KHAI BÁO THUẾ GTGT NGOẠI TỈNH TẠI CƠNG TY TNHH HOÀNG GIA LUẬT GVHD: Ths Nguyễn Thị Thanh Hương SVTH: Trần Văn Đạt MSSV: 220H0329 LỚP: 20H20106 STT: 172 TP HỒ CHÍ MINH – THÁNG 08/2022 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập rèn luyện trường Đại học Tôn Đức Thắng em thầy cô Khoa Kế tốn giảng dạy tận tình, truyền đạt cho em kiến thức bổ ích em có vốn kiến thức quan trọng cho chuyên ngành em sau Trên thực tế khơng có thành công mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Em xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Tơn Đức Thắng nói chung thầy Khoa Kế tốn nói riêng, dành nhiều cơng sức tâm huyết để truyền đạt cho em giá trị vô quý giá suốt năm học vừa Em xin kính chúc quý thầy cô ngày khỏe mạnh để phấn đấu đạt thành tích cao cơng tác giảng dạy Chúc trường Đại học Tôn Đức Thắng niềm tin, tảng vững cho nhiều hệ sinh viên với bước đường học tập Trong học kì hè vừa rồi, em tiếp cận với môn học Chuyên đề “ Kỹ nghề nghiệp” Khoa Kế toán tổ chức, đồng thời em kiến tập cơng ty TNHH Hồng Gia Luật Trong q trình kiến tập đây, em có hội tìm hiểu thêm học Bên cạnh đó, giúp đỡ anh chị công ty giúp em học hỏi nhiều học kinh nghiệm quý báu cho thân để em tự tin bước vào đời Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến anh chị công ty dành thời gian để trực tiếp hướng dẫn em suốt 24 buổi kiến tập vừa qua, cảm ơn công ty tiếp nhận tạo điều kiện thuận lợi để em có kiến thức thực tế cần thiết nhân viên kế toán Em xin chúc sức khỏe tồn thể anh chị cơng ty Chúc cơng ty TNHH Hoàng Gia Luật ngày phát triển bền vững Với điều kiện thời gian kinh nghiệm hạn chế sinh viên nên báo cáo khơng thể tránh thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến q thầy để em bổ sung, nâng cao ý thức mình,phục vụ tốt công tác thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với phát triển cách mạng công nghiệp 4.0 vũ bão kinh tế giới, đặc biệt Việt Nam Ngành Kế toán- Kiểm toán bị tác động mạnh mẽ cách mạng công nghiệp 4.0, không cơng cụ giúp cơng ty kế tốn nâng cao chất lượng, dịch vụ mà hội tiếp cận với hệ thống kế tốn quốc tế, từ mở rộng thị trường dịch vụ kế tốn nhờ kết nối internet Ngồi cịn giúp cho kế toán viên tiếp cận phần mềm tiện ích, chi phí phù hợp, giúp sử dụng hiệu nguồn lực, tiết kiệm thời gian, nhân lực, tiết kiệm chi phí Để mà phát triển ngành nghề thời đại khoa học công nghệ phát triển cần phải đáp ứng yêu cầu kiến thức chuyên môn nghề nghiệp áp dụng công nghệ vào ngành nghề Qua trình kiến tập kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật, với dẫn dắt bảo tận tình đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty, em hồn thành phần báo cáo tổng hợp tình hình kiến tập kế tốn cơng ty Báo cáo gồm gồm chương sau: Chương 1: Giới thiệu Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật Chương 2: Bộ phận kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật Chương 3: Những cơng việc thực tập q trình kiến tập Chương 4: Những học kinh nghiệm nhận cảm nghĩ trình kiến tập Tuy thời gian kiến tập ngắn em hiểu thêm phần công việc kế toán viên biết sử dụng phần mềm kế tốn Điều giúp ích cho em nhiều công việc sau Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức cịn hạn chế, thời gian tìm hiểu kiến tập khơng dài nên khơng tránh khỏi khiếm khuyết thiều sót Em mong nhận góp ý quý báu thầy cô để báo cáo kiến tập em hoàn thiện 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT PHIẾU CHẤM ĐIỂM ST T Đánh giá I- Yêu cầu ĐIỂM QUÁ TRÌNH (10%) - Tham gia buổi HD - Đúng giờ, trang phục (gọn gàng) - Thực yêu cầu Khoa hạn quy định, đặt tên file, gửi CV - Bài tập elearning ĐIỂM TRUNG BÌNH QUÁ TRÌNH ĐIỂM QUÁ TRÌNH (20%) - Tự chủ động tìm kiếm DN kiến tập, DN đạt yêu cầu theo tiêu Chủ động tìm kiếm DN kiến tập chuẩn khoa - Kết nối với DN nhận SV kiến tập Khoa học kỳ sau nhận thêm SV nhóm (minh chứng cụ thể giới thiệu tới SV nào?) -6 ngày (12 buổi)/6 tuần (tiêu chuẩn) Kiến tập đủ số -8 ngày (16 buổi)/8 tuần/ đợt (chất lượng cao) ngày (mỗi buổi thiếu trừ 0.2 điểm) - SV kiến tập DN nhiều định quy định cộng điểm Kiến tập nhiều thưởng số buổi quy định (mỗi buổi thêm cộng 0.2 điểm) Thực kiến tập - Theo điểm doanh nghiệp phiếu đánh giá DN (theo thang điểm 5đ) ĐIỂM TRUNG BÌNH QUÁ TRÌNH IIIĐIỂM QUÁ CUỐI KỲ(70%): Phần đánh giá báo cáo 1.1 Hình thức báo - Hình thức quy định: khơng có lỗi tả, canh lề, giãn cáo (1đ) dịng, số trang, màu bìa… - Bố cục trình bày đầy đủ ý theo yêu cầu(4 chương) 1.2 Nội dung báo Chương 1: Giới thiệu đơn vị kiến tập (0,25đ) cáo (4đ) - Tên Công ty Tiếng Anh, Tiếng Việt Đạt tối Điểm đa 2,0 2,0 2,0 4,0 10,0 II- 1,0 1,0 2,0 1,0 5,0 10,0 0,5 0,5 0,25 - Địa chỉ, MST, người đại diện pháp luật, vốn điều lệ - Lĩnh vực kinh doanh -Sơ đồ, máy tổ chức Công ty Chương 2: Giới thiệu phận Kế toán (0,25đ) - Sơ đồ tổ chức máy kế toán - Nhiệm vụ nhân máy kế tốn - Mơ tả quy trình xếp chứng từ, lưu trữ hồ sơ Công ty Chương 3: Những công việc thực q trình kiến tập (2,5đ) - Các cơng việc văn phịng, hành (0,25đ) - Quy trình liên quan kế tốn thực tế Cơng ty gồm hình ảnh minh họa thích đầy đủ quy trình (2,0đ) - Lưu đồ tóm tắt quy trình ln chuyển chứng từ (0,25đ) Chương 4: Bài học kinh nghiệm (1đ) - Bài học kinh nghiệm cho thân trình bày rõ ràng, logic - Có nhận xét sâu sắc, phù hợp 2.1 Phần đánh giá phản biện Trang phục, tác - Trang phục: gọn gàng, lịch sự, chuyên nghiệp (áo trắng, quần tây, dây nịt…) phong - Tác phong: lời nói, hành động chuyên nghiệp (Rõ ràng, logic, tự tin) 0,25 2,5 0,25 2,0 0,25 1,0 1,0 1,0 (mỗi lỗi nhỏ trừ 0,5 điểm; trường hợp SV phản biện trễ trừ điểm tác phong) 2.2 Phản biện - Trình bày trước hội đồng rõ ràng, thể thực tế có kiến tập 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT 1,0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT doanh nghiệp - Trả lời câu hỏi rõ ràng, thuyết phục ĐIỂM TRUNG BÌNH CI KỲ 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT 2,0 10,0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ KIẾN TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật 1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh .2 1.3 Sơ đồ, máy tổ chức Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN 2.1 2.2 Sơ đồ, máy kế tốn Cơng ty TNHH Hoàng Gia Luật .6 Nhiệm vụ nhân máy kế toán 2.3 Mơ tả quy trình xếp chứng từ, lưu trữ hồ sơ Công ty TNHH Hoàng Gia Luật .9 CHƯƠNG 3: NHỮNG CƠNG VIỆC THỰC HIỆN TRONG Q TRÌNH KIẾN TẬP 12 3.1 Cơng tác văn phịng hành 12 3.2 Quy trình khai báo thuế GTGT ngoại tỉnh Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật 18 Chương 4: Những học kinh nghiệm nhận cảm nghĩ trình kiến tập 28 4.1 Mô tả kinh nghiệm, học kỹ sinh viên nhận sau trình kiến tập .28 4.2 Nêu cảm nhận đánh giá cá nhân quy trình kế tốn khai báo thuế GTGT ngoại tỉnh Cơng ty TNHH Hoàng Gia Luật .29 4.3 Đề xuất số giải pháp mà cải thiện hiệu công việc nơi kiến tập 29 4.4 Nêu cảm nghĩ cá nhân trình kiến tập đề xuất nguyện vọng cá nhân sinh viên kiến tập lần sau 29 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Logo Công ty .1 Hình 1.2 Ơng Phạm Văn Chương Hình 1.3 Bà Nguyễn Thị Phương Thảo Hình 1.4 Các phó giám đốc Cơng ty Hình 1.5 Khu vực sảnh ngồi Cơng ty Hình 2.1 Hóa đơn bán Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật 10 Hình 2.2 Phân loại hóa đơn 10 Hình 2.3 Trước đóng hồ đóng hồ sơ 11 Hình 2.4 Sau sơ 11 Hình 3.1 Kiểm hóa đơn mua vào Cơng ty TNHH SX-TM-DV Trần Hùng 13 Hình 3.2 Kiểm hóa đơn bán Công ty TNHH SX-TM-DV Trần Hùng 13 Hình 3.3 Hóa đơn GTGT 14 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT điện tử BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT Hình 3.7 Báo cáo thuế chứng từ Công ty TNHH điện thương mại xây dựng Lê Nguyễn (Nguồn: Sinh viên tự sưu tập) 3.1.4 Lập bảng tiền lương  Bước 1: Lập bảng lương file Excel Điền thông tin cá nhân nhân viên, lương theo hợp đồng khoản phụ cấp Thêm thơng tin tính lương, hợp đồng Sử dụng số cơng thức Excel để hỗ trợ tính tiền lương nhanh  Bước 2: Chấm công Chấm công theo ngày làm việc Giờ công nhân viên lao động tính theo thẻ chấm cơng người Bộ phận đảm nhận nhiệm vụ vào cuối tháng chuyển cho kế toán tiền lương  Bước 3: Kế tốn tiền lương tập hợp bảng chấn cơng chứng từ liên quan  Bước 4: Kế toán tiền lương lập bảng toán tiền lương, thưởng khoản liên quan chuyển cho kế toán trưởng 31 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT Hình 3.8 Bảng tiền lương tháng (Nguồn: Sinh viên tự sưu tập) Hình 3.9 Bảng tiền lương tháng (Nguồn: Sinh viên tự sưu tập) 3.2 Quy trình khai báo thuế GTGT ngoại tỉnh Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật 3.2.1 Đặc điểm quy trình Kế tốn khai báo thuế GTGT ngoại tỉnh Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật Thuế GTGT kinh doanh ngoại tỉnh trước gọi thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh Là khoản thuế GTGT phải trích nộp cho quan thuế đối với: – Hoạt động xây dựng ngoại tỉnh 32 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT – Chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh – Đơn vị phụ thuộc (hoặc địa điểm kinh doanh) sở sản xuất ngoại tỉnh Bản chất thuế GTGT ngoại tỉnh nhằm phân bổ nguồn thu ngân sách (thuế GTGT) cho tỉnh thành nơi có hoạt động kinh doanh Hiện nay, thuế GTGT kinh doanh ngoại tỉnh quy định (tập trung) thơng tư 80/2021/TTBTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2022 Không phải kê khai nộp thuế GTGT kinh doanh ngoại tỉnh hoạt động “Bán hàng vãng lai ngoại tỉnh” Trường hợp khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh: – Hoạt động xây dựng theo quy định pháp luật hệ thống ngành kinh tế quốc dân quy định pháp luật chuyên ngành – Hoạt động chuyển nhượng bất động sản – Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh sở sản xuất (gồm gia công, lắp ráp) – Hoạt động kinh doanh xổ số điện toán Hoạt động xây dựng quy định người nộp thuế nhà thầu nhà thầu phụ xây dựng, ký hợp đồng trực tiếp với chủ đầu tư để thi công công trình xây dựng tỉnh khác với nơi có trụ sở người nộp thuế, bao gồm cơng trình, hạng mục cơng trình xây dựng liên quan tới nhiều tỉnh khai thuế GTGT cơng trình với quan thuế nơi có cơng trình xây dựng Hình 3.10 Hợp đồng thi cơng ngoại tỉnh (Nguồn: Sinh viên tự sưu tập) 33 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT 3.2.2 Các bước thực quy trình kế tốn khai báo thuế GTGT ngoại tỉnh Công ty TNHH Hồng Gia Luật  Bước 1: Khai báo thơng tin doanh nghiệp phần mềm HTKK – Sau hoàn thành việc đăng nhập vào phần mền HTKK tiến hành khai báo thông tin doanh nghiệp cách vào phần “Thông tin doanh nghiệp/Người nộp thuế” – Căn vào thông tin khách hàng cung cấp để điền thông tin yêu cầu vào form mẫu phần mền – Đăng kí quan thuế, nơi phát sinh doanh thu kinh doanh ngoại tỉnh – Khi điền xong thơng tin, đăng kí thành công quan thuế bấm vô “Ghi” để hệ thống lưu trữ thơng tin Hình 3.11 Phần mềm HTKK (Nguồn: Sinh viên tự sưu tập) Hình 3.12 Khai báo thơng tin doanh nghiệp (Nguồn: Internet) 34 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT  Bước 2: Chọn kỳ tính thuế – Chọn chức “Thuế giá trị gia tăng” Sau chọn tiếp “Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)(TT80/2021)” – Tiếp theo, hệ thống xuất bảng chọn kỳ tính thuế Nếu doanh nghiệp khai theo lần phát sinh chọn “Tờ khai lần phát sinh” Nếu doanh nghiệp phát sinh nhiều lần tháng chọn “Tờ khai tháng” Sau đó, nhập thơng tin “Tháng” “năm” tính thuế – Cuối cùng, lần doanh nghiệp lập tờ khai chọn “Tờ khai lần đầu” Nếu doanh nghiệp sử dụng “Tờ khai lần đầu” nộp cho quan thuế, sau phát sai sót, cần điều chỉnh chọn “Tờ khai bổ sung” Hình 3.13 Cách chọn khai báo thuế (Nguồn: Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật) 35 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT Hình 3.14 Cách chọn kỳ tính thuế (Nguồn: Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật)  Bước 3: Kê khai thuế mẫu 05/GTGT – Tại dòng I kê khai nghĩa vụ thuế Nhập doanh thu chưa có thuế GTGT tương ứng với hoạt động kinh doanh vào tiêu [21] – Nhập tỷ lệ khai thuế GTGT vào tiêu [22] Đối với hoạt động xây dựng: Tỷ lệ khai thuế GTGT 1% doanh thu cơng trình, hạng mục cơng trình xây dựng Đối với chuyển nhượng bất động sản: Tỷ lệ khai thuế GTGT 1% doanh thu chưa có thuế GTGT Đối với đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh sở sản xuất: Tỷ lệ khai thuế GTGT 2% (đối với hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 10%), 1% (đối với hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT5%) – Khi nhập xong tiêu [21] [22] tiêu [23] phần mềm tự động cập nhật – Khi nhập thơng tin dịng I xong, chuyển xuống dịng II để kê khai thơng tin hợp đồng, doanh nghiệp kê khai chi tiết thông tin hợp đồng – Kê khai thông tin chi tiết hợp đồng kinh doanh ngoại tỉnh – Sau nhập hết tất thông tin, Chọn “Ghi” kết xuất file XML lưu để nộp qua mạng 36 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT Hình 3.15 Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 05/GTGT) (Nguồn: Sinh viên tự sưu tập)  Bước 4: Đăng ký địa bàn vãng lai – Đăng nhập vào website “thuedientu.gdt.gov.vn” – Khi vô trang website chọn “Khai thuế” sau chọn “Đăng ký địa bàn vãng lai” Nó xuất danh sách địa bàn vãng lai bấm chọn “Địa bàn” vãng lai cần đăng ký – Khi chọn địa bàn xong, kéo xuống cùng, chọn “Đăng ký” – Sau hoàn thành việc đăng ký, xuất “Danh sách địa bàn vãng lai” để kiểm tra thơng tin có xác khơng Hình 3.16 Cách đăng ký địa bàn vãng lai (Nguồn: Công ty TNHH Hoàng Gia Luật) 37 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT Hình 3.17 Danh sách địa bàn vãng lai (Nguồn: Cơng ty TNHH Hoàng Gia Luật)  Bước 5: Đăng ký tờ khai vãng lai 05/GTGT – Đầu tiên chọn “Khai thuế” sau chọn “Đăng ký thêm tờ khai” – Chọn tiếp “Tờ khai thuế GTGT (05/GTGT)(TT80/2021) Khi chọn xong, kéo xuống bấm “chấp nhận” – Khi chấp nhận thành công, xuất danh sách tờ khai đăng ký nộp qua mạng Hình 3.18 Cách đăng ký tờ khai vãng lai (Nguồn: Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật) 38 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT Hình 3.19 Danh sách tờ khai đăng ký nộp qua mạng (Nguồn: Công ty TNHH Hoàng Gia Luật)  Bước 6: Nộp tờ khai vãng lai – Đầu tiên bấm vào chỗ “Nộp tờ khai XML” phía File XML kết xuất hệ thống phần mềm HTKK mà ta làm bước trước Nếu muốn đọc file XML cần sử dụng phần mền Itax Viewer phiên 1.6.5 để hỗ trợ đọc tờ khai – Tiếp theo bấm vô “Chọn tệp tờ khai” để tải tờ khai XML Khi chọn file XML để nộp xong, chọn “Ký điện tử” xuất phần bắt phải nhập mã PIN Công ty khách hàng để ký tờ khai Cuối cùng, chọn “Nộp tờ khai” – Khi nộp tờ khai thành công, xuất phiếu báo nộp tờ khai thành công doanh nghiệp có nhiệm vụ nộp tiền thuế GTGT vãng lai – Sau nộp tiền thuế GTGT vãng lai, bù trừ với số phải nộp trụ sở (nếu phát sinh số thuế phải nộp kỳ đó) cách quan thuế tự thực luân chuyển chứng từ nộp tiền thuế để bù trừ số thuế GTGT nộp tỉnh phát sinh nghĩa vụ thuế với số thuế GTGT phải nộp trụ sở – Khơng kê khai số tiền thuế GTGT vãng lai nộp vào phụ lục 01-5/GTGT tờ khai 01/GTGT Từ đó, khơng cịn tiêu [39] tờ khai mẫu 01/GTGT – Như vậy, số thuế GTGT nộp vãng lai ngoại tỉnh bù trừ “Tự động quan thuế” phát sinh số thuế phải nộp tờ khai 01/GTGT trụ sở 39 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT Hình 3.20 Cách nộp tờ khai vãng lai (Nguồn: Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật)  Bước 7: Tra cứu tờ khai – Truy cập website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/ – Chọn “Doanh nghiệp” sau đăng nhập hệ thống tài khoản, mật phía cơng ty Khách hàng cung cấp – Sau đăng nhập vào hệ thống, chọn “Tra cứu” chọn “Tờ khai” Từ xuất tờ khai doanh nghiệp nộp Hình 3.21 Cách tra cứu tờ khai (Nguồn: Internet) 40 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT 3.2.3 Lưu đồ tóm tắt quy trình ln chuyển chứng từ Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật Đầu tiên, bên Kế tốn tổng hợp kiểm tra tồn chứng từ Báo cáo, sổ sách chi tiết Khi kiểm tra xong, nhiệm vụ Kế toán tổng hợp kết chuyển số liệu cuối kỳ từ lập bảng cân đối tài khoản cuối lập Báo cáo tài Khi bên Kế tốn tổng hợp làm xong Báo cáo tài chuyển sang cho Kế tốn trưởng kiểm tra Nếu Kế toán trưởng ký xác nhận Báo cáo tài đồng thời ghi sổ kế toán VTHH đưa cho giám đốc ký duyệt Báo cáo tài Bên phía giám đốc đồng thời ghi vơ sổ kế tốn VTHH Nếu Kế tốn trưởng kiểm tra Báo cáo tài có sai sót số thơng tin, đem trả lại cho bên Kế tốn tổng hợp để chỉnh sửa Hình 3.22 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán (Nguồn: Internet) 41 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT Chương 4: Những học kinh nghiệm nhận cảm nghĩ trình kiến tập 4.1 Mô tả kinh nghiệm, học kỹ sinh viên nhận sau trình kiến tập Đánh giá mức ST Công việc T giao Khó khăn độ thành thạo Bài học rút kỹ sau kiến tập Cần phải cẩn thận, Phân loại chứng tử Sắp xếp chứng nhầm lẫn từ hóa đơn bán đọc kỹ thơng tin Đã làm trình xếp chứng hóa đơn mua vào Kiểm tra bảng kê Mua vàoBán Tạo lập hóa đơn điện tử từ Cần phải nghiêm Kiểm tra bảng kê chủ quan, túc trung thực Đã làm không kiểm tra kỹ thông tin kiểm tra bảng kê Mua vào- Bán Cần học hỏi từ Sử dụng phần Đã làm mềm điện tử chưa thành thạo anh chị hướng dẫn Công ty ghi chép lại Một số lần tính chứng từ Lập bảng tiền tốn cịn sai lương chưa biết cách tính Cần tính tốn cẩn Đã làm thận, cần học hỏi kế toán tiền lương số chỗ 42 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT 4.2 Nêu cảm nhận đánh giá cá nhân quy trình kế tốn khai báo thuế GTGT ngoại tỉnh Công ty TNHH Hồng Gia Luật Trước tiếp cận quy trình khai báo thuế GTGT ngoại tỉnh, em nghĩ quy trình vơ phức tạp khó khăn Nhưng anh chị Công ty hướng dẫn truyền đạt kinh nghiệm, em cảm thấy quy trình khai báo thuế khơng khó phức tạp Các quy trình Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật xây dựng cách khoa học nhằm đáp ứng nhu cầu dịch vụ Công ty khách hàng Em học hỏi nhiều từ việc xây dựng vận dụng quy trình Kế tốn Cơng ty Mặc dù số chỗ chưa hiểu làm chưa quen em cố gắng học hỏi, cải thiện thân đường chọn 4.3 Đề xuất số giải pháp mà cải thiện hiệu công việc nơi kiến tập Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật tạo điều kiện thuận lợi để tụi em có kì kiến tập cách hiệu Khi bước tới kiến tập Công ty, em thấy cách làm việc Công ty khoa học nghiêm túc Em cảm ơn anh chị Công ty dành chút thời gian để hướng dẫn, truyền đạt kiến thức kỹ làm việc kế tốn viên Nhưng có vấn đề em muốn góp ý nhỏ để cải thiện hiệu kì kiến tập sau Trong q trình hướng dẫn tụi em, có số chỗ anh chị nói nhanh nói nhỏ khiến tụi em không theo kịp không nghe rõ 4.4 Nêu cảm nghĩ cá nhân trình kiến tập đề xuất nguyện vọng cá nhân sinh viên kiến tập lần sau Trong suốt trình kiến tập, phải xa làm việc nhiều khiến em cảm thấy mệt mỏi buổi kiến tập Nhưng em kiến tập chung với bạn bè thật may mắn kiến tập mơi trường hịa đồng khiến em có động lực phấn đấu cố gắng để hồn thiện kì kiến tập tốt Tuy có tuần kiến tập, qua buổi kiến tập, em tiếp thu nhiều kiến thức bổ ích kỹ làm việc cho sau Ngồi ra, em cịn nhận thấy kiến thức học trường có số khác so với kiến tập thực tế Điều khiến em cảm thấy việc học lý thuyết trường chưa đủ, em cần kiến tập trải nghiệm môi trường làm việc thực tế nhiều 43 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT Em muốn kết hợp lý thuyết thực hành để sau bước vào môi trường làm việc em bỡ ngỡ Em xin chân thành cảm ơn thầy Khoa Kế tốn mở kì kiến tập cho tụi em để tụi em bổ sung kiến thức kỹ thiết yếu phải có kế tốn Em xin cảm ơn Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật tiếp nhận tạo điều kiện tốt để tụi em kiến tập hoàn thành Báo cáo Chuyên đề cách tốt Em mong sau buổi kiến tập, em tiếp tục làm việc thực tập Cơng ty TNHH Hồng Gia Luật để em học hỏi hiểu sâu ngành nghề chọn, chuẩn bị hành trang cho sau làm 44 0 BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT BAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUATBAO.cao.KIEN.tap.CHUYEN.de.3.QUY.TRINH.KHAI.bao.THUE.GTGT.NGOAI.TINH.tai.CONG.TY.TNHH.HOANG.GIA.LUAT