TRƯỜNG KINH TẾ, LUẬT VÀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC TIỂU LUẬN KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN HỌC NGUYÊN LÝ QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỀ TÀI “PHÂN TÍCH 4 GIAI ĐOẠN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN” GVBM PGS TS Nguyễn Hồn[.]
TRƯỜNG KINH TẾ, LUẬT VÀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC TIỂU LUẬN KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN HỌC: NGUYÊN LÝ QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỀ TÀI: “PHÂN TÍCH GIAI ĐOẠN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN” GVBM: PGS.TS.Nguyễn Hồng Thắng Sinh viên thực hiện: Đặng Thị Thạch Thảo MLHP: 21C1CUS50403201 MSSV: 31201020924 TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2021 Tieu luan MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài 2.Đối tương, mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 2.1.Đối tượng nghiên cứu: 2.2.Mục tiêu nghiên cứu: 2.3.Nhiệm vụ nghiên cứu: PHẦN NỘI DUNG 1.Khái niệm rủi ro 2.Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan Bốn giai đoạn quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan 3.1.Giai đoạn 1: Xác định rủi ro (Identify the Risk) 3.2.Giai đoạn 2: Phân tích rủi ro (Analyzing the Risk) 3.3.Giai đoạn 3: Đánh giá rủi ro (Evaluate the Risk) 3.4.Giai đoạn 4: Xử lý rủi ro (Treat the Risk) 3.4.1.Tolerate (Chấp nhận rủi ro) 3.4.2.Treat (Xử lý rủi ro) 3.4.3.Transfer (Chuyển giao rủi ro) KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Tieu luan (TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Ngày nay, thương mại quốc tế động lực tăng trưởng phát triển kinh tế, giúp nâng cao mức sống quốc gia, góp phần xóa đói giảm nghèo tạo ổn định an ninh Tuy nhiên, với phát triển mạnh mẽ cơng nghệ thơng tin sóng tự hóa thương mai đầu tư khiến thương mai bất hợp pháp ngày gia tăng phạm vi toàn cầu Với vai trò “người gác cửa kinh tế”, Cơ quan Hải quan đóng vai trị quan trọng thương mại giới Trong đó, hoạt động quản lý rủi ro hải quan ngày đóng vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu kiểm soát hải quan, lực quản lý quan Hải quan, góp phần tạo thuận lợi thương mại, rút ngắn thời gian thơng quan hàng hóa Quản lý rủi ro công cụ chủ yếu giúp hải quan giải vấn đề, hướng nguồn lực đến khu vực rủi ro cách áp dụng cách có hệ thống quy trình biện pháp nhằm đạt mục tiêu đề ra, từ tối đa hóa hiệu lực hiệu công tác quản lý Xuất phát từ tầm quan trọng việc quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan, em định lựa chọn đề tài “Phân tích giai đoạn quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan” để làm đề tài kết thúc học phân môn học Nguyên lý quản lý hải quan 2.Đối tương, mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 2.1.Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tập trung phân tích giai đoạn quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 2.2.Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài thực nhằm tìm hiểu giai đoạn quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan Từ đó, xây dựng nhìn chi tiết hoạt động, cách thức tiến hành giai đoạn quản lý rủi ro 2.3.Nhiệm vụ nghiên cứu: Để đạt mục tiêu đề ra, nghiên cứu phải giải vấn đề sau: Phân tích giai đoạn quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan, cụ thể: Giai đoạn 1: Xác định rủi ro (Identify the Risk) Giai đoạn 2: Phân tích rủi ro (Analyzing the Risk) Giai đoạn 3: Đánh giá rui ro (Evaluate the Risk) Giai đoạn 4: Xử lý rủi ro (Treat the Risk) Tieu luan (TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN (TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN PHẦN NỘI DUNG 1.Khái niệm rủi ro Rủi ro kiện không mong muốn xảy gây ảnh hưởng tiêu cực đến khả đạt mục tiêu tổ chức Theo quan điểm Hải quan, rủi ro bao gồm khả không tuân thủ luật Hải quan điều khoản trị giá, quy tắc xuất xứ, chế độ miễn thuế, hạn chế thương mại quy định an ninh, khả không tạo thuận lợi cho thương mại quốc tế 2.Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan Quản lý rủi ro q trình có hệ thống phát triển thực tiễn thực biện pháp phòng ngừa giảm thiểu rủi ro, đánh giá hiệu việc áp dụng biện pháp kiểm soát việc thực hoạt động hải quan, cung cấp cập nhật, phân tích sửa đổi thơng tin sẵn có cho quan hải quan Bốn giai đoạn quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan 3.1.Giai đoạn 1: Xác định rủi ro (Identify the Risk) Rủi ro khơng thể phân tích quản lý chúng xác định mô tả cách dễ hiểu Giai đoạn xác định rủi ro nhằm xác định ghi lại tất rủi ro tiềm ẩn cách sử dụng quy trình có hệ thống để xác định rủi ro phát sinh, cách nào, từ tạo sở cho phân tích sâu Một số câu hỏi đặt giai đoạn bao gồm: What are the sources of risk? (Các nguồn rủi ro gì?) What risks could occur, why, and how? (Những rủi ro xảy ra, nào?) What controls may detect or prevent risks? (Những biện pháp kiểm sốt phát ngăn ngừa rủi ro?) What accountability mechanisms and controls—internal and external—are in place? What, and how much, research is needed about specific risks? (Nghiên cứu rủi ro cụ thể bao nhiêu?) How reliable is the information? (Mức độ tin cậy thông tin nào?) Dữ liệu tốt yếu tố cần thiết để xác định rủi ro Trong hệ thống quản lý rủi ro, nhà phân tích rủi ro, chuyên gia IT thu thập liệu thông tin từ nguồn liên quan sẵn có, bao gồm sở liệu hệ thống xử lý tờ khai Hải quan, đơn vị tình báo, đơn vị điều tra, đơn vị kiểm tốn sau thơng quan (post clearance audit) văn phịng Tieu luan (TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN (TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN trường Khi liệu phân tích đánh giá, trở thành sở cho hành động tương lai, chẳng hạn xác định mục tiêu cho đơn vị kiểm tốn sau thơng quan Hoạt động xác định rủi ro cấp quan hải quan phải có liên kết chặt chẽ với Khi chiến lược quản trị rủi ro xác định, chúng chuyển giao cho nhà quản lý, sau họ tinh chỉnh thêm xác định lĩnh vực ưu tiên để hành động phạm vi ảnh hưởng họ Tại bước quy trình, mức độ rủi ro quản lý giảm dần rủi ro quản lý mức độ thích hợp tổ chức Kết q trình xác định rủi ro sổ đăng ký rủi ro, ghi lại rủi ro đảm bảo toàn phổ rủi ro xem xét 3.2.Giai đoạn 2: Phân tích rủi ro (Analyzing the Risk) Phân tích rủi ro định lượng rủi ro yêu cầu xem xét nguồn rủi ro xác định, đánh giá hậu tiềm ẩn chúng đánh giá khả hậu xảy (trong trường hợp khơng có phương pháp xử lý cụ thể với biện pháp kiểm sốt có) Mặc dù phân tích rủi ro nên dựa chứng, chứng cụ thể, cần nhớ phân tích rủi ro khơng phải khoa học xác Vì thế, kiến thức môi trường, nhận định chuyên gia nhận thức thông thường không bỏ qua phân tích rủi ro Phân tích rủi ro cách xem xét hai yếu tố: - Khả rủi ro xảy - Tác động xảy thực tế Việc xác định khả xảy rủi ro phụ thuộc vào hai yếu tố - yếu tố mà Hải quan kiểm sốt yếu tố mà Hải quan khơng thể kiểm sốt Do đó, xem xét khả rủi ro xảy ra, điều quan trọng phải tính đến biện pháp kiểm sốt có hải quan để giảm thiểu khả xảy tình trạng khơng tuân thủ Việc kết hợp yếu tố tạo mức rủi ro ước tính Ước tính rủi ro định lượng định tính, kết hợp hai Nhà phân tích rủi ro tính tốn rủi ro phương trình: Rủi ro = L X C (Likelihood X Consequence) Phương trình rủi ro dựa nguồn đa dạng như: - Phân tích lịch sử, thu thập liệu, tác động khứ, độ xác hồ sơ rủi ro ngun nhân gốc; Phân tích dự đốn, tác động tương lai dựa liệu, hồ sơ rủi ro, xác suất kiện rủi ro Tieu luan (TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN (TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN - Thông tin thông tin tình báo từ: Các nguồn thơng tin, chẳng hạn hiệp hội thương mại, nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu, hãng vận tải, nhà môi giới, phận nội khác (Thuế nội địa, Điều tra) quan Hải quan nước đối tác; Các số rủi ro tiêu chí cụ thể sử dụng để lựa chọn nhắm mục tiêu phương tiện vận chuyển, người, cơng ty hàng hóa có độ rủi ro cao - Ước tính rủi ro yếu tố định tính định lượng bao gồm: Giá trị nhập xác nhận; Quy mô thị trường tầm quan trọng nhà xuất nhập khẩu; Đã đóng thuế; Mức độ tổ chức nhân sự; Thủ tục văn lưu trữ hồ sơ; Hoạt động tuân thủ quy trình văn bản; Nhập bước quy trình kiểm sốt nội bộ; Trình độ kiến thức nhân liên quan đến chức xuất/nhập khẩu; Lịch sử tuân thủ; Lịch sử hình phạt lỗi xác định; Lịch sử kiểm tra;… 3.3.Giai đoạn 3: Đánh giá rủi ro (Evaluate the Risk) Giai đoạn thực việc so sánh rủi ro đánh giá với tiêu chí chủ đạo xác định từ trước, sử dụng nguồn lực theo dự kiến để chuẩn bị ngăn ngừa đối phó với rủi ro Kết giai đoạn lượng hóa, xếp rủi ro theo cấp độ rủi ro, kết nối rủi ro với đơn vị xảy rủi ro để đơn vị có trách nhiệm việc tìm cách giảm thiểu rủi ro theo dõi rủi ro Việc đánh giá giúp Hải quan hiểu rõ rủi ro Quá trình bao gồm việc định xem rủi ro chấp nhận hay khơng hỗ trợ xác định mức độ xảy rủi ro Thông qua ma trận đánh giá rủi ro để đánh giá phát rủi ro tạo điều kiện cho hiểu biết chung rủi ro tất cấp quản lý Ma trận đánh giá rủi ro trải qua quy trình gồm hai bước, xác định khả xảy mức xác suất, thứ hai xác định mức hậu Quá trình cho phép rủi ro phân loại theo mức độ - cao, trung bình chấp nhận Rủi ro chấp nhận thường rủi ro có hậu nhỏ Ví dụ bảng xác định mức độ khả xảy Cấp độ Mô tả Gần khả xảy Ít có khả xảy Có thể xảy Có khả xảy cao Gần chắn Xác suất xảy 10% 30% 50% 70% 90% Tieu luan (TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN (TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN(TIEU.LUAN).TIEU.LUAN.NGUYEN.ly.QUAN.ly.hai.QUAN.de.tai.PHAN.TICH.4.GIAI.doan.QUAN.ly.rui.RO.TRONG.LINH.vuc.hai.QUAN Tỷ lệ phần trăm xác suất xảy đề cập bảng tỷ lệ phổ biến, nhiên, điều chỉnh tỉ lệ phần trăm cho phù hợp với tiêu chí xác định Cơ quan Hải quan Ví dụ, cấp độ (gần chắn) điều chỉnh thành 95% trở lên hay cấp độ điều chỉnh 5% Việc xác định mức độ hậu khó khăn quan có nhiều trách nhiệm hoạt động quan trọng Sau xác định hậu quả, tùy vào tiêu chí xác định mà quan hải quan ấn định cấp độ cho phù hợp Sau xác định khung cấp độ phù hợp với tiêu chí “khả xảy ra” “hậu quả”, bước nhà phân tích rủi ro phải xây dựng ma trận đánh giá rủi ro phù hợp với quan quản lý Hải quan cụ thể Lưu ý rằng, việc xác định mức độ rủi ro “ chấp nhận được”, “trung bình” “cao”, tùy thuộc vào nhận định quan Hải quan Ma trận đánh giá rủi ro Mức độ nghiêm trọng rủi ro = Khả xảy x Hậu tác động tiêu cực tiềm ẩn Khả xảy >=90% 51-89% 31-50% 11-30% =