LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan báo cáo tài chính trong các Ngân hàng thương mại
1.1.1 Đặc điểm hoạt động của các ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến công tác phân tích báo cáo tài chính
Ngân hàng thương mại là một doanh nghiệp đặc thù với hoạt động kinh doanh khác biệt so với các lĩnh vực sản xuất và thương mại khác Những đặc điểm này ảnh hưởng sâu sắc đến việc lập và phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng, đặc biệt là ở các khía cạnh quan trọng.
Hoạt động ngân hàng chủ yếu dựa trên hai nền tảng chính: huy động vốn và cho vay vốn Do đó, báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính cần tập trung vào hai hoạt động này Nội dung và các chỉ tiêu phân tích phải được xây dựng một cách toàn diện để đánh giá hiệu quả của hai mảng hoạt động cơ bản này.
Cấu trúc tài chính của ngân hàng thương mại khác biệt rõ rệt so với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thông thường, thể hiện qua cấu trúc tài sản và các khoản nợ Do đó, việc phân tích và đánh giá cấu trúc tài chính của ngân hàng cần chú ý đến những đặc điểm này.
Hoạt động kinh doanh ngân hàng đối mặt với nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro tài chính như lãi suất và tỷ giá hối đoái Các rủi ro từ môi trường kinh doanh cũng ảnh hưởng mạnh mẽ đến tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của ngân hàng Do đó, việc phân tích tài chính và báo cáo tài chính là rất quan trọng để đánh giá tình hình hoạt động của các ngân hàng.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế chung, vấn đề phân tích rủi ro cần phải được xác định là một nội dung đặc biệt quan trọng.
Hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong sự ổn định và phát triển của nền kinh tế, tuy nhiên, lĩnh vực này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, Nhà nước, đặc biệt là Ngân hàng Nhà nước, đã thiết lập các chính sách quản lý chặt chẽ về hoạt động tài chính của các ngân hàng thương mại Việc lập báo cáo tài chính và phân tích BCTC của các ngân hàng cần tuân thủ các quy định pháp lý của Nhà nước, nhằm đảm bảo đánh giá chính xác tình hình tài chính và rủi ro trong ngành ngân hàng.
1.1.2 Khái niệm, vai trò của báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, vì vậy báo cáo tài chính của họ cần cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và luồng tiền Những báo cáo này không chỉ đáp ứng yêu cầu quản lý của lãnh đạo ngân hàng và cơ quan quản lý Nhà nước, mà còn phục vụ nhu cầu của người sử dụng trong việc đưa ra quyết định kinh tế Hơn nữa, báo cáo tài chính cũng cần cung cấp thông tin về các loại rủi ro tài chính chủ yếu có thể ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng, được thể hiện rõ trong phần thuyết minh.
Báo cáo tài chính của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam chịu sự kiểm soát chặt chẽ từ Ngân hàng Nhà nước, nhằm phục vụ nhu cầu quản lý của cơ quan này Ngoài ra, báo cáo còn đáp ứng yêu cầu thông tin của các cá nhân, tổ chức như nhà đầu tư, cổ đông, và các tổ chức tín dụng khác Đồng thời, nó cũng giúp ngân hàng tự đánh giá thực trạng và khả năng hoạt động của mình.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế hàng trong việc đưa ra các quyết định quản lý.
Báo cáo tài chính của các ngân hàng thương mại là sản phẩm cuối cùng của quá trình lao động kế toán, cung cấp thông tin kinh tế và tài chính quan trọng cho người dùng Những thông tin này hỗ trợ trong việc đánh giá, phân tích và dự đoán tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Các báo cáo này được quy định bắt buộc bởi Nhà nước, đảm bảo tính thống nhất trong việc cung cấp thông tin.
Báo cáo tài chính là công cụ hữu ích phản ánh trung thực tình trạng hoạt động của ngân hàng, giúp hình dung khái quát khả năng và hiệu quả hoạt động Thông qua báo cáo này, người sử dụng thông tin có thể phân tích và đánh giá sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi và triển vọng tương lai của ngân hàng Tùy thuộc vào từng đối tượng quan tâm, báo cáo tài chính ngân hàng sẽ đảm nhận những vai trò khác nhau, phục vụ cho nhu cầu thông tin và quyết định của từng nhóm người dùng.
Ngân hàng, với vai trò là tổ chức tín dụng trong lĩnh vực tài chính, có ảnh hưởng trực tiếp đến hệ thống tài chính quốc gia Báo cáo tài chính ngân hàng là nguồn thông tin thiết yếu cho công tác kiểm tra và giám sát của các cơ quan quản lý Nhà nước, đảm bảo các hoạt động ngân hàng tuân thủ chính sách và pháp luật Đồng thời, nó cũng là cơ sở để các cơ quan này đưa ra quyết định điều tiết các vấn đề kinh tế và xã hội liên quan.
Ngân hàng không chỉ phục vụ cho các nhà đầu tư cá nhân và tổ chức gửi tiền, mà còn thu hút cổ đông và các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước có ý định liên doanh, liên kết Bên cạnh đó, ngân hàng còn quan tâm đến các đối tượng khác như chủ nợ, tổ chức kinh tế, xã hội và các đối tác kinh doanh.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế doanh cần thông tin đầy đủ về hoạt động của ngân hàng, nơi gắn liền với quyền lợi của sinh viên Những người này mong muốn có nhận định và đánh giá chính xác về tình hình tài chính của ngân hàng để đưa ra quyết định tối ưu.
Ban giám đốc, Hội đồng quản trị và nhân viên ngân hàng là những đối tượng có lợi ích gắn liền với sự tồn tại của ngân hàng Việc đánh giá hiệu quả hoạt động và tương lai của ngân hàng là ưu tiên hàng đầu Báo cáo tài chính cung cấp thông tin thiết yếu giúp lãnh đạo nhận diện vấn đề, lợi thế và thách thức Từ đó, họ có thể đưa ra những giải pháp khắc phục khó khăn và phát huy lợi thế, tạo cơ sở khoa học cho các phương án quản trị hiệu quả, nhằm tăng cường sức mạnh hoạt động ngân hàng trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt.
1.1.3 Nội dung báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại của Việt Nam hiện nay
1.1.3.1 Báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại của Việt Nam hiện nay
Tất cả các tổ chức tín dụng tại Việt Nam, bao gồm cả tổ chức tín dụng nhà nước, tổ chức tín dụng cổ phần, Quỹ tín dụng nhân dân trung ương, tổ chức tín dụng liên doanh, Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng 100% vốn nước ngoài, đều phải lập và trình bày báo cáo tài chính theo quy định của Luật Kế toán số 03/2003/QH11 và Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12.
Vào ngày 31/12/2014, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư số 49/2014/NHNN-TT, nhằm sửa đổi và bổ sung một số điều khoản trong Chế độ báo cáo tài chính dành cho các tổ chức tín dụng Thông tư này đi kèm với Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN, được ban hành vào ngày 18/04/2007, và liên quan đến Hệ thống tài khoản kế toán.
Phương pháp phân tích báo cáo tài chính ngân hàng thương mại
Các phương pháp phân tích báo cáo tài chính ngân hàng là tập hợp các công cụ và biện pháp giúp nghiên cứu các sự kiện và hiện tượng liên quan đến hoạt động đầu tư, tài chính và kinh doanh của ngân hàng Những phương pháp này cho phép đánh giá các mối quan hệ nội bộ và ngoại vi, cũng như theo dõi sự biến đổi của các hoạt động tài chính và các chỉ tiêu quan trọng, từ đó cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình hoạt động của ngân hàng.
Các phương pháp phân tích cơ bản phổ biến bao gồm: phương pháp so sánh, phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích, phương pháp liên hệ cân đối, phương pháp loại trừ, phương pháp kết hợp và phương pháp xác định giá trị theo thời gian của tiền Bên cạnh đó, còn có các phương pháp khác như phương pháp Dupont, phương pháp toán kinh tế và phương pháp đồ thị.
Dưới đây là nội dung của các phương pháp phân tích chủ yếu mà các
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế ngân hàng hiện nay thường dùng trong công tác phân tích báo cáo tài chính ngân hàng.
1.2.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp thường được sử dụng nhiều nhất trong phân tích nói chung và phân tích báo cáo tài chính ngân hàng nói riêng bởi nó cho phép đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của chỉ tiêu phân tích.
Có 2 cách thường được sử dụng trong phương pháp so sánh để phân tích báo cáo tài chính ngân hàng đó là: phân tích xu hướng hay còn gọi là “phân tích theo chiều ngang” và phân tích tỷ trọng hay còn gọi là “phân tích dọc” hay
“phân tích báo cáo quy mô chung”.
Phân tích xu hướng là một kỹ thuật quan trọng trong việc đánh giá sự biến động của các khoản mục trên báo cáo tài chính ngân hàng qua các kỳ kế toán liên tục Phương pháp này giúp phát hiện những thay đổi chính xác của các khoản mục và nhận diện các dao động bất thường Để đảm bảo tính chính xác và ý nghĩa của phân tích, thường cần thu thập dữ liệu từ ít nhất ba kỳ kế toán liên tiếp hoặc nhiều hơn.
Phân tích tỷ trọng trong báo cáo tài chính cho phép mỗi khoản mục được thể hiện dưới dạng tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản hoặc doanh thu thuần Mục đích của phương pháp này là để đánh giá sự phân bổ nguồn lực tài sản, mức độ sử dụng các nguồn tài trợ khác nhau, và hiệu quả hoạt động của ngân hàng Ngoài ra, phân tích tỷ trọng còn giúp hiểu rõ các đặc điểm kinh tế và sự khác biệt giữa các loại hình ngân hàng khác nhau.
Người phân tích có thể thực hiện so sánh bằng số tuyệt đối để đánh giá sự biến động về quy mô của các chỉ tiêu Phương pháp này thường được áp dụng để phân tích sự thay đổi trong tổng nguồn vốn ngân hàng, dư nợ cho vay tín dụng và doanh thu hoạt động.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế dịch vụ thường sử dụng phương pháp so sánh bằng số tương đối để phân tích mối quan hệ, tốc độ phát triển và xu hướng biến động của các chỉ tiêu Trong lĩnh vực ngân hàng, phương pháp này được áp dụng rộng rãi để đánh giá hiệu quả và chất lượng hoạt động Bên cạnh đó, việc so sánh bằng số bình quân giúp ngân hàng xác định vị thế của mình thông qua việc đối chiếu với mức bình quân của toàn hệ thống ngân hàng hoặc giữa các chi nhánh trong cùng một ngân hàng, từ đó nhận diện sự chênh lệch so với các tiêu chuẩn trung bình.
1.2.2 Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích
Hoạt động ngân hàng bao gồm nhiều yếu tố tương tác chặt chẽ, ảnh hưởng đến kết quả cuối cùng Các kết quả này có thể khác nhau tùy thuộc vào thời gian và địa điểm Do đó, việc phân tích cần được thực hiện một cách chi tiết từ nhiều góc độ để đánh giá chính xác Mỗi chỉ tiêu phân tích cần được chia nhỏ theo từng bộ phận, thời gian và không gian Sau đó, cần so sánh mức độ đạt được của từng bộ phận giữa kỳ phân tích và kỳ gốc, đồng thời đánh giá ảnh hưởng của từng bộ phận đến chỉ tiêu chung, cũng như tiến độ thực hiện và mức độ đóng góp của từng bộ phận vào kết quả tổng thể.
Bằng cách phân tích chi tiết các chỉ tiêu, ngân hàng có thể đánh giá tác động của từng hoạt động đến kết quả chung, từ đó xác định mức độ ảnh hưởng của chúng Điều này giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả hoạt động của từng bộ phận và các giải pháp đã áp dụng, nhằm tìm ra hướng cải thiện tốt hơn và tối ưu hóa điều kiện vận dụng từng giải pháp để đạt hiệu quả cao nhất.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Phương pháp loại trừ trong phân tích cho phép người phân tích xác định ảnh hưởng riêng biệt của từng yếu tố đến chỉ tiêu nghiên cứu bằng cách loại bỏ ảnh hưởng của các nhân tố khác Để thực hiện điều này, cần đặt đối tượng phân tích vào các trường hợp giả định khác nhau nhằm đánh giá mức độ tác động của từng yếu tố Trong thực tế, phương pháp loại trừ thường được áp dụng qua hai hình thức chính: phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số chênh lệch.
Phương pháp thay thế liên hoàn là kỹ thuật phân tích từng nhân tố bằng cách thay thế giá trị từ kỳ gốc sang kỳ phân tích để đánh giá tác động của từng nhân tố đến chỉ tiêu nghiên cứu Trong quá trình này, các nhân tố chưa được thay thế sẽ giữ nguyên giá trị của kỳ gốc Sau khi thực hiện thay thế, kết quả của chỉ tiêu nghiên cứu sẽ được so sánh với giá trị trước khi thay thế, và sự chênh lệch giữa hai trị số này sẽ phản ánh mức độ biến động của chỉ tiêu nghiên cứu do nhân tố đó gây ra.
Phương pháp số chênh lệch là một kỹ thuật phân tích tương tự như phương pháp thay thế liên hoàn, nhưng có điểm khác biệt quan trọng Phương pháp này xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố bằng cách sử dụng số chênh lệch giữa giá trị kỳ phân tích và giá trị kỳ gốc của nhân tố đó Ưu điểm của phương pháp này là giúp người phân tích nhận diện được quy mô sự thay đổi của từng nhân tố thay thế một cách rõ ràng.
1.2.4 Phương pháp liên hệ cân đối
Phương pháp liên hệ cân đối là một kỹ thuật phân tích dựa trên sự cân bằng giữa hai mặt của các yếu tố và quy trình kinh doanh Phương pháp này giúp xác định ảnh hưởng của các nhân tố đối với sự biến động của các chỉ tiêu nghiên cứu.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Phương pháp liên hệ cân đối cho phép các nhân tố độc lập tác động đồng thời đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích mà không cần tách biệt chúng Mỗi sự biến động của nhân tố độc lập giữa kỳ phân tích so với kỳ gốc sẽ dẫn đến sự thay đổi tương ứng của chỉ tiêu nghiên cứu, mà không cần giả định các điều kiện khác nhau như trong phương pháp loại trừ Do đó, thứ tự sắp xếp các nhân tố không ảnh hưởng đến kết quả phân tích.
1.2.5 Phương pháp xác định giá trị theo thời gian của tiền
Nội dung phân tích báo cáo tài chính trong các NHTM
1.3.1 Khái quát về phân tích báo cáo tài chính NHTM
Ngân hàng cũng là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ.
Phân tích báo cáo tài chính ngân hàng tương tự như phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, bao gồm việc xem xét, kiểm tra và so sánh số liệu tài chính hiện tại với quá khứ Thông qua các phương pháp phân tích khác nhau, người sử dụng thông tin có thể nhận diện xu hướng, tìm ra nguyên nhân và dự báo các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai của ngân hàng.
Trước đây, báo cáo tài chính của Ngân hàng chỉ đơn thuần là những con số thống kê phục vụ cho các cơ quan quản lý Nhà nước nhằm kiểm tra và giám sát Tuy nhiên, hiện nay chúng đã trở thành công cụ quan trọng, cung cấp thông tin giá trị cho các nhà đầu tư và khách hàng, giúp họ đưa ra quyết định tài chính thông minh hơn.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế ngày càng quan trọng đối với nhiều đối tượng, bao gồm cả ngân hàng Quyết định của Ngân hàng Nhà nước về việc công khai báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm thông tin, phân tích và đánh giá Vai trò của phân tích báo cáo tài chính ngân hàng ngày càng được chú trọng, trở thành lĩnh vực riêng thu hút sự quan tâm của các nhà kinh tế.
Công tác phân tích báo cáo tài chính ngân hàng đóng vai trò quan trọng, yêu cầu đáp ứng nhu cầu thông tin của người sử dụng Phân tích cần đảm bảo tính trung thực và độ chính xác, đồng thời áp dụng nhiều phương pháp khác nhau để đánh giá vấn đề toàn diện Sự phát triển công nghệ máy tính hỗ trợ phân tích, nhưng yếu tố con người vẫn quyết định Người phân tích cần có hiểu biết và kinh nghiệm để nhận diện vấn đề hiện tại và dự đoán tương lai Điều này giải thích vì sao nghề phân tích báo cáo tài chính ngày càng trở nên phổ biến.
Mục đích cuối cùng của phân tích báo cáo tài chính là hỗ trợ ra quyết định Các hệ số và chỉ tiêu phân tích giúp người dùng hiểu rõ hơn mối quan hệ giữa bảng cân đối tài sản và báo cáo tài chính ngân hàng Để nâng cao chất lượng phân tích, cần kết hợp số liệu từ báo cáo với các yếu tố chất lượng khác như chính sách, chế độ và hoạt động của ngân hàng.
1.3.2 Phân tích tình hình nguồn vốn của ngân hàng
Bảng cân đối kế toán bao giờ cũng phải đảm bảo nguyên tắc tổng tài
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế sản phải dựa trên tổng nguồn vốn, được hình thành từ các nguồn cơ bản như tiền gửi của khách hàng, vay từ tổ chức tài chính, nợ phải trả, các khoản dự phòng, vốn cổ phần, lợi nhuận để lại và các quỹ dự trữ khác.
Nguồn vốn đóng vai trò quan trọng trong việc tài trợ cho mọi hoạt động của ngân hàng và thể hiện sức mạnh tài chính của tổ chức này Phân tích tình hình nguồn vốn giúp ngân hàng đánh giá khả năng tài chính của mình một cách hiệu quả Các chỉ tiêu liên quan đến nguồn vốn là những yếu tố quan trọng cần được xem xét.
Tổng số nguồn vốn của ngân hàng là chỉ tiêu định lượng quan trọng, phản ánh quy mô vốn với số liệu đầu kỳ và cuối kỳ cho thấy sự biến động trong khả năng huy động vốn So sánh với các kỳ trước giúp xác định mức độ gia tăng vốn đầu tư, từ đó đánh giá tốc độ tăng trưởng của ngân hàng Dữ liệu này được trích xuất từ bảng cân đối kế toán ngân hàng trong các kỳ báo cáo.
Hệ số tài trợ là chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ độc lập tài chính của ngân hàng, cho biết tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn Hệ số này càng cao, chứng tỏ ngân hàng có khả năng tự đảm bảo tài chính tốt hơn Công thức tính hệ số tài trợ giúp đánh giá hiệu quả tài chính của ngân hàng.
Hệ số tài trợ = Vốn chủ sở hữu
Hệ số tự tài trợ là chỉ tiêu quan trọng thể hiện mức độ đầu tư vốn chủ sở hữu vào tài sản dài hạn của ngân hàng Hệ số cao cho thấy ngân hàng có lượng vốn chủ sở hữu lớn đầu tư vào tài sản dài hạn, giúp đảm bảo tính tự chủ về tài chính Tuy nhiên, điều này cũng có thể dẫn đến hiệu quả kinh doanh không cao do vốn đầu tư bị ứ đọng và ít được sử dụng để tạo ra lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Hệ số tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu
- Hệ số đầu tư: phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, công
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế nghệ của ngân hàng là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá khả năng và sự quan tâm của ngân hàng đối với chất lượng công việc của mình.
Tài sản cố định Tổng tài sản
Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ đầu tư của ngân hàng vào tài sản bằng vốn chủ sở hữu Khi trị số này lớn hơn 1, điều đó cho thấy ngân hàng có mức độ độc lập tài chính thấp, vì tài sản chủ yếu được tài trợ từ một phần vốn chủ sở hữu.
Công thức tính của chỉ tiêu này như sau:
Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản
Cơ cấu nguồn vốn huy động của các ngân hàng rất đa dạng, bao gồm nhiều nguồn khác nhau Việc phân tích cơ cấu này giúp đánh giá chất lượng nguồn vốn và xây dựng các chính sách sử dụng hiệu quả Có thể tính toán cơ cấu nguồn vốn huy động dựa trên các tiêu chí cụ thể.
+ Theo đối tượng huy động: cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng khác, …
+ Theo địa bàn: các tỉnh thành trong cả nước, hoặc huy động trong và ngoài nước, …
+ Theo kỳ hạn huy động: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn.
+ Theo loại tiền tệ: nội tệ, ngoại tệ các loại.
+ Theo loại thị trường: Thị trường I (từ các tổ chức kinh tế và dân cư), Thị trường II (từ hệ thống liên ngân hàng).
+ Theo sự phân cấp của vốn: Vốn cấp I (vốn gốc) và vốn cấp II (vốn bổ sung).
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Tỷ lệ an toàn vốn là chỉ số quan trọng thể hiện mức độ an toàn tối thiểu mà ngân hàng cần duy trì, luôn phải vượt qua mức quy định của Nhà nước Công thức tính tỷ lệ này giúp đánh giá khả năng tài chính và độ ổn định của ngân hàng trong hoạt động kinh doanh.
Tỷ lệ an toàn vốn = Vốn cấp I + Vốn cấp II
Tài sản có điều chỉnh theo rủi ro
Theo Thông tư 36/2014/NHNN-TT ngày 20/11/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tuân thủ các giới hạn và tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động Các chỉ tiêu thuộc vốn cấp I bao gồm vốn điều lệ, thặng dư vốn cổ phần, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ và lợi nhuận không chia, trong đó cần loại trừ giá trị lợi thế thương mại của ngân hàng.
Quy trình phân tích báo cáo tài chính trong các NHTM
Nội dung của quy trình phân tích báo cáo tài chính NHTM được thể hiện qua các bước sau:
Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
Để xây dựng một kế hoạch phân tích hiệu quả, cần xác định rõ phạm vi và các chỉ tiêu phân tích cụ thể Đồng thời, cần quy định thời gian bắt đầu và kết thúc quá trình phân tích Nguồn tài liệu và số liệu phân tích cũng cần được chỉ định rõ ràng từ bộ phận nào, và xác định ai sẽ là người thực hiện công việc này.
Bước 2: Tiến hành phân tích
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Kiểm tra và kiểm soát chất lượng nguồn tài liệu và số liệu là bước đầu tiên, sau đó tiến hành xử lý chúng Tiếp theo, thực hiện phân tích báo cáo tài chính để đưa ra kết luận về tình hình tài chính.
Bước 3: Kết thúc quá trình phân tích
Lập báo cáo phân tích và hoàn chỉnh hồ sơ phân tích là những bước thiết yếu trong quá trình phân tích báo cáo tài chính để đạt hiệu quả tối ưu Các ngân hàng có thể linh hoạt điều chỉnh và bổ sung nội dung phù hợp với hoạt động của mình nhằm đạt được các mục tiêu quản lý đã đề ra.
Kinh doanh ngân hàng là một lĩnh vực nhạy cảm với tín hiệu thị trường và tiềm ẩn nhiều rủi ro Kể từ khi Việt Nam gia nhập WTO và thực hiện chính sách mở cửa, các ngân hàng thương mại không chỉ đối mặt với cơ hội đầu tư mà còn chịu tác động sâu sắc từ thị trường tài chính toàn cầu Do đó, việc phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng cần được nâng cao về chất lượng để cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà quản trị Chất lượng phân tích phụ thuộc vào độ tin cậy của báo cáo tài chính, phương pháp phân tích và các chỉ tiêu liên quan Việc kết hợp khoa học và linh hoạt trong phân tích sẽ giúp đưa ra số liệu thiết thực, hỗ trợ công tác quản lý và xây dựng các chiến lược kinh doanh hiệu quả.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH XUÂN
Khái quát chung về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
2.1.1 Khái quát về tổ chức và đặc điểm hoạt động của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, được thành lập vào ngày 26/04/1957 theo nghị định số 117/TTg của Thủ tướng Chính phủ, ban đầu trực thuộc Bộ Tài Chính với tên gọi Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam.
Năm 1981, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam, tách khỏi Bộ Tài chính và trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Vào ngày 26/11/1990, ngân hàng này tiếp tục đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) theo quyết định số 401 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng Hiện nay, trụ sở chính của BIDV tọa lạc tại tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội.
Từ ý tưởng của Đồng chí Bí thư Đảng uỷ, Chủ tịch Hội đồng Quản trị Trần Bắc Hà - thành lập một Chi nhánh cho thế hệ trẻ BIDV, ngày 01-12-
2008, Chi nhánh Thanh Xuân chính thức được thành lập cùng thời điểm với các Chi nhánh Ba Đình, Hai Bà Trưng, Tây Hồ, Tây Hà Nội.
Chi nhánh Thanh Xuân đã chứng minh sự đúng đắn trong quyết sách của Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc Sau bảy năm hoạt động, chi nhánh đã phát triển từ 56 cán bộ, 8 phòng ban nghiệp vụ và 2 phòng giao dịch, với số huy động vốn đạt 70 tỉ đồng và dư nợ tín dụng 28 tỉ đồng, thể hiện sự trưởng thành và lớn mạnh không ngừng.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế của BIDV cho thấy tỷ lệ tăng trưởng cao về quy mô và chất lượng, hiệu quả đồng đều và từng bước vươn lên Đây là một trong những chi nhánh dẫn đầu trong hệ thống, đóng góp tích cực vào kết quả chung của ngân hàng.
Mô hình tổ chức hiện tại gồm:
Khối Quản lý Rủi ro: Phòng QLRR
Khối quản lý khách hàng: Phòng Khách hàng doanh nghiệp 1, Khách hàng doanh nghiệp 2, Khách hàng doanh nghiệp 3, Khách hàng cá nhân, Kinh doanh Thẻ.
Khối Tác nghiệp bao gồm các phòng ban quan trọng như Phòng Giao dịch Khách hàng Doanh nghiệp, Phòng Giao dịch Khách hàng Cá nhân, Phòng Quản lý và Dịch vụ Kho quỹ, cùng với Phòng Quản trị Tín dụng, nhằm cung cấp dịch vụ tài chính đa dạng và chuyên nghiệp cho khách hàng.
Khối nội bộ: Phòng Kế hoạch Tổng hợp, Phòng Tài chính Kế toán, Phòng Tổ chức Hành chính.
Khối trực thuộc: 08 Phòng giao dịch trực thuộc.
BIDV Thanh Xuân đã đạt được nhiều thành tích xuất sắc trong suốt bảy năm phát triển và vinh dự nhận nhiều phần thưởng cao quý.
- Cờ Thi đua của Thủ tướng Chính phủ năm 2013, 2014;
- Bằng khen của Thủ tướng Chính phủ về thành tích góp phần xây dựng và bảo vệ Tổ quốc giai đoạn 2012 - 2014;
- Cờ thi đua của Đảng uỷ khối Doanh nghiệp Trung ương;
- Bằng khen của Công an Thành phố Hà Nội vì sự nghiệp bảo vệ Tổ quốc.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Mô hình tổ chức như sau:
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức của BIDV Thanh Xuân
2.1.2 Khái quát hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
2.1.2.1 Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
Với nhiệm vụ được giao, BIDV Thanh Xuân đã triển khai chiến lược kinh doanh cụ thể ở các mặt hoạt động sau:
Huy động vốn bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ từ cá nhân và tổ chức kinh tế dưới nhiều hình thức, bao gồm nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, và tiền gửi thanh toán Ngoài ra, các tổ chức cũng phát hành giấy tờ có giá như chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, và kỳ phiếu để thu hút nguồn vốn.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tín dụng và đầu tư đa dạng, bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ Dịch vụ này hướng đến các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, nhằm hỗ trợ tài chính linh hoạt và hiệu quả.
TáC NGHIệP KhốI ĐƠN Vị TRựC THUéC
KhèI QUảN Lý NộI Bé
KhèI QUảN Lý RủI RO
PHòNG GIAO DịCH KHáCH HàNG
PHòNG QUảN Lý Và DịCH Vụ KHO QUü
PHòNG QUảN TRị TíN DôNG
PHòNG GIAO DịCH ĐỊA ỐC
PHòNG TàI CHíNH – Kế TOáN
PHòNG QUảN Lý RủI RO
PHòNG GIAO DịCH NGUYỄN THỊ ĐỊNH
TáC NGHIệP KhốI ĐƠN Vị TRựC THUéC
KhèI QUảN Lý NộI Bé
KhèI QUảN Lý RủI RO
PHòNG GIAO DịCH KHáCH HàNG
PHòNG QUảN Lý Và DịCH Vụ KHO QUü
PHòNG QUảN TRị TíN DôNG
PHòNG GIAO DịCH ĐỊA ỐC
PHòNG TàI CHíNH – Kế TOáN
PHòNG QUảN Lý RủI RO
PHòNG GIAO DịCH NGUYỄN THỊ ĐỊNH
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế tập trung vào nhu cầu của các hộ gia đình và cá nhân, cùng với vai trò của đại lý ủy thác trong việc cấp vốn và cho vay từ nguồn hỗ trợ phát triển chính thức của Chính phủ, các quốc gia và tổ chức tài chính quốc tế đối với doanh nghiệp tại Việt Nam Bên cạnh đó, nghiên cứu cũng đề cập đến hình thức đầu tư hùn vốn liên doanh liên kết với các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, tuân thủ quy định của pháp luật và BIDV.
Ngân hàng cung cấp đa dạng dịch vụ bao gồm chuyển tiền nhanh, thanh toán trong nước và quốc tế qua mạng SWIFT, cũng như thanh toán giữa Việt Nam và các quốc gia như Lào, Campuchia, Myanmar, và Nga Ngoài ra, ngân hàng còn là đại lý thanh toán thẻ tín dụng quốc tế VISA, cung cấp séc du lịch và thẻ ATM Các dịch vụ ngân quỹ như thu đổi ngoại tệ, ngân phiếu thanh toán, chi trả kiều hối và cung ứng tiền mặt tận nhà cũng được thực hiện Ngân hàng còn tham gia kinh doanh ngoại tệ, thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh và cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư.
Với truyền thống xung kích của thanh niên trong công cuộc xây dựng và phát triển, BIDV Thanh Xuân đã không ngừng trưởng thành tại Hà Nội và các tỉnh lân cận Ngân hàng đã phấn đấu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, khẳng định vị thế hàng đầu trong lĩnh vực đầu tư phát triển BIDV Thanh Xuân hỗ trợ các tổ chức và cá nhân trong và ngoài tỉnh, giúp họ nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Qua đó, ngân hàng góp phần ổn định và phát triển kinh tế tỉnh nhà thông qua các chiến lược huy động và sử dụng vốn hiệu quả.
2.1.2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
- Về Tổng tài sản: Tính đến ngày 31/12/2015, Tổng tài sản Chi nhánh đạt 14,190 tỷ đồng tăng 5,868 tỷ đồng (tương ứng tăng 70%) so với năm 2014.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
- Về chỉ tiêu hiệu quả: Hiệu quả kinh doanh là điểm sáng nổi bật nhất trong hoạt động của Chi nhánh Lợi nhuận trước thuế đạt 279 tỷ đồng tăng
Năm 2015, doanh thu đạt 132 tỷ đồng, tăng 90% so với năm 2014 và hoàn thành 101% kế hoạch Lợi nhuận trước thuế bình quân đạt 1,87 tỷ đồng/người, tăng trưởng 54% so với năm trước, khẳng định vị thế trong các chi nhánh hàng đầu về chỉ tiêu này Sự phát triển này phù hợp với định hướng của BIDV và Nhà nước nhằm nâng cao năng suất và hiệu quả hoạt động doanh nghiệp.
Cuối kỳ, công tác huy động vốn của Chi nhánh Thanh Xuân đạt 13,529 tỷ đồng, tăng 5,409 tỷ đồng (tương ứng 67%) so với năm 2014, hoàn thành 123% kế hoạch đề ra Hiện tại, Thanh Xuân là một trong những chi nhánh có quy mô huy động vốn lớn tại Hà Nội cũng như trong hệ thống BIDV Chi nhánh đã tập trung các nguồn lực vào phát triển huy động vốn từ dân cư, nhằm đảm bảo sự phát triển ổn định và bền vững của ngân hàng bán lẻ.
Công tác tín dụng tại Chi nhánh đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, với dư nợ tín dụng cuối kỳ đạt 11,218 tỷ đồng, tăng 4,052 tỷ đồng (57%) so với đầu năm Chi nhánh luôn chú trọng vào việc hợp tác và cung cấp đa dạng dịch vụ ngân hàng, đồng thời phát triển khách hàng từ nhiều thành phần kinh tế Các hoạt động tín dụng được điều hành theo chỉ đạo của Hội sở chính, với tiêu chí lựa chọn khách hàng an toàn, hiệu quả và chất lượng Mặc dù tăng trưởng cao, tỷ lệ nợ xấu chỉ ở mức 0.17% và nợ nhóm 2 là 1.25%, cho thấy hoạt động tín dụng được đảm bảo an toàn Tỷ lệ dư nợ trung dài hạn đạt 39.9%, giảm 1.5% so với năm 2014, phù hợp với định hướng của hệ thống BIDV.
- Về công tác dịch vụ: Công tác dịch vụ luôn được quan tâm, thường
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế tập trung vào việc tổ chức đào tạo cán bộ về các sản phẩm dịch vụ ngân hàng, giúp mỗi cán bộ nắm vững kiến thức để tư vấn và bán hàng hiệu quả Thu phí dịch vụ ròng từ kinh doanh ngoại tệ và phái sinh đạt 88.5 tỷ đồng, tăng 36.5 tỷ đồng (tương ứng 70%) so với năm 2014, hoàn thành vượt kế hoạch năm 2015 và trở thành một trong những chỉ tiêu tăng trưởng mạnh nhất của Chi nhánh.
Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
Ban lãnh đạo BIDV Thanh Xuân coi trọng công tác phân tích báo cáo tài chính như một nhiệm vụ thường xuyên và nghiêm túc Trong các kỳ họp Đại hội cổ đông hàng năm, báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích, đánh giá và dự báo, làm cơ sở cho các quyết sách của ngân hàng BIDV Thanh Xuân thực hiện nhiều nội dung phân tích để đáp ứng nhu cầu quản lý, được thể hiện qua các báo cáo tổng kết của Hội đồng quản trị, Ban lãnh đạo ngân hàng, báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính và các báo cáo tổng hợp khác.
2.2.1 Thực trạng phân tích tình hình nguồn vốn
Nguồn vốn là yếu tố then chốt cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt quan trọng đối với ngân hàng như BIDV Thanh Xuân, nơi hoạt động chủ yếu bằng tiền tệ Trong các báo cáo tài chính và tổng kết hoạt động, BIDV Thanh Xuân luôn ưu tiên phân tích tình hình nguồn vốn Ngân hàng còn có bộ phận nguồn vốn riêng để cung cấp thông tin kịp thời cho quản trị Các chỉ tiêu phân tích bao gồm tổng nguồn vốn, hệ số đầu tư, hệ số tài trợ, hoạt động và cơ cấu huy động vốn, cùng tỷ lệ an toàn vốn, phản ánh quy mô và chất lượng nguồn vốn trong năm hoạt động.
2.2.1.1 Thực trạng phân tích sự biến động cấu trúc tài chính Đây là nội dung phân tích tổng quát và quan trọng nhất trong việc đánh giá khái quát khả năng tài chính trong các ngân hàng nói chung và của BIDV Thanh Xuân nói riêng Để phân tích nội dung này, BIDV Thanh Xuân sử
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế sử dụng các chỉ tiêu "Hệ số đầu tư" và "Hệ số tài trợ" thông qua số tương đối và tuyệt đối Phương pháp phân tích chủ yếu là so sánh theo thời gian để đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu này qua các năm Qua đó, khóa luận giúp đánh giá quy mô và tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn, từ đó đưa ra dự báo chính xác cho các quyết định và lập kế hoạch cho những năm tiếp theo Nội dung phân tích được trình bày chi tiết trong Biểu 2.2.
Biểu 2.2: Phân tích sự biến động của cấu trúc tài chính Đơn vị tính: T riệu đồng
Số tuyệt đối Số tương đối (%)
2.Tài sản cố định 26.251 26.751 500 1,90 3.Tổng nguồn vốn 2.014.584 2.239.583 224.999 11,17 4.Vốn chủ sở hữu 362.625 403,125 40,500 11,17
Tính đến ngày 31/12/2015, tổng nguồn vốn của BIDV Thanh Xuân đạt 2.239.583 triệu đồng, tăng 224.999 triệu đồng, tương ứng với mức tăng trưởng 11,17% so với cuối năm 2014, theo báo cáo tổng kết năm.
Năm 2015, BIDV Thanh Xuân ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ nhờ vào việc huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và cá nhân Sự gia tăng này chủ yếu phản ánh nỗ lực không ngừng của ngân hàng trong việc cải thiện nguồn vốn.
Hệ số đầu tư của BIDV Thanh Xuân năm 2015 là 0,014, không có sự thay đổi so với năm 2014 Hệ số này phản ánh mối quan hệ giữa tổng tài sản và tài sản cố định, cho thấy tốc độ tăng trưởng của việc đầu tư vẫn giữ nguyên.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế đầu tư vào tài sản cố định của BIDV Thanh Xuân cho thấy, năm 2015, ngân hàng này chỉ mở rộng thêm 1 phòng giao dịch, dẫn đến sự gia tăng không đáng kể về số lượng điểm giao dịch Điều này đã hạn chế việc đầu tư vào trang thiết bị cần thiết cho hoạt động của các điểm giao dịch, thể hiện qua việc giá trị tài sản cố định chỉ tăng 500 triệu đồng so với năm 2014 Từ kết quả này, có thể kết luận rằng BIDV Thanh Xuân cần tập trung hơn vào việc phát triển mạng lưới để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng và thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội.
Hệ số tài trợ của BIDV Thanh Xuân năm 2015 đạt 0,18, không có sự gia tăng so với năm 2014, cho thấy mức độ độc lập tài chính của ngân hàng vẫn chưa cao so với các ngân hàng khác Để nâng cao niềm tin của khách hàng và nhà đầu tư, BIDV Thanh Xuân cần tập trung vào việc gia tăng vốn chủ sở hữu trong những năm tới.
2.2.1.2 Thực trạng phân tích tình hình huy động vốn
BIDV Thanh Xuân coi trọng hoạt động huy động vốn nhằm đảm bảo nguồn vốn cho vay, an toàn thanh khoản và tăng nhanh tài sản, từ đó nâng cao vị thế trong hệ thống ngân hàng Để phân tích tình hình huy động vốn, đơn vị chủ yếu sử dụng chỉ tiêu “Tổng nguồn vốn huy động”, áp dụng phương pháp phân chia theo địa bàn huy động và thời hạn huy động, kết hợp với phương pháp so sánh theo thời gian để đánh giá biến động Kết quả phân tích cho số liệu năm 2015 được minh họa cụ thể.
Tính đến 31/12/2015 tổng số dư huy động vốn của BIDV Thanh Xuân
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế đạt 1.784 tỷ đồng, vượt 104,9% kế hoạch năm 2015, tăng 222 tỷ đồng (4,9%) so với cuối năm 2014 Trong đó, nguồn vốn huy động từ thị trường I (Tổ chức kinh tế và dân cư) ghi nhận số dư tiền gửi tiết kiệm 1.284 tỷ đồng, tăng 215 tỷ đồng so với cuối năm 2014 Tình hình huy động vốn cụ thể của từng chi nhánh BIDV Thanh Xuân năm 2013 được thể hiện ở Biểu 2.3.
Trong năm 2015, tình hình huy động vốn tại các phòng của chi nhánh BIDV Thanh Xuân đã tăng trưởng so với năm 2014 và vượt mức kế hoạch đề ra Tuy nhiên, nguồn vốn chủ yếu của chi nhánh chủ yếu đến từ các tổ chức kinh tế và dân cư Nguyên nhân của điều này là do đặc điểm quản lý tại BIDV Thanh Xuân, khi mọi nguồn vốn đều được tập trung và quản lý bởi một bộ phận duy nhất là Phòng nguồn vốn Hội Sở chi nhánh.
Biểu 2.3: Phân tích tổng nguồn vốn huy động theo đơn vị Đơn vị tính: Tỷ đồng.
Nguồn vốn huy động Chênh lệch Năm 2014 Năm 2015
2 PHÒNG GIAO DỊCH MỸ ĐÌNH 95 110 15 16
3 PHÒNG GIAO DỊCH ĐỊA ỐC 87 125 38 44
5 PHÒNG GIAO DỊCH DUY TÂN 90 105 15 17
Quản lý nguồn vốn một cách thống nhất không chỉ đảm bảo an toàn mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Việc thể hiện tình hình huy động vốn của từng chi nhánh giúp Ban giám đốc BIDV Thanh Xuân đánh giá khả năng huy động của từng phòng, từ đó có những biện pháp khuyến khích và đẩy mạnh công tác này, đặc biệt tại các phòng giao dịch như Phòng giao dịch khách hàng và Phòng Giao.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế dịch Địa Ốc chỉ ra rằng Phòng giao dịch Mỹ Đình, Duy Tân, Nguyễn Thị Định và Thành Công đều đạt tổng nguồn vốn huy động cao nhất, chứng tỏ sức hấp dẫn mạnh mẽ của các khu vực này.
BIDV Thanh Xuân phân tích cơ cấu nguồn vốn huy động theo kỳ hạn, điều này giúp sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả và hợp lý, đồng thời đảm bảo tính luân chuyển của tiền tệ trong hoạt động ngân hàng Dưới đây là bảng cơ cấu nguồn vốn huy động theo thời hạn trong những năm gần đây của BIDV Thanh Xuân.
Biểu 2.4: Tình hình huy động vốn phân theo kỳ hạn Đơn vị tính: T riệu đồng
Đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng
2.3.1 Đánh giá thực trạng phương pháp phân tích báo cáo tài chính
BIDV Thanh Xuân sử dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính đơn giản, chủ yếu dựa vào so sánh số tuyệt đối và số tương đối Các con số này được thể hiện trên Bản thuyết minh báo cáo tài chính và các báo cáo tổng kết khác của ngân hàng Tuy nhiên, việc áp dụng phương pháp so sánh chủ yếu ở dạng cơ bản khiến cho chưa có sự liên hệ giữa các chỉ tiêu, do đó không phản ánh đúng bản chất của đối tượng phân tích.
BIDV Thanh Xuân không chỉ áp dụng phương pháp so sánh mà còn sử dụng đồ thị để phân tích vấn đề một cách rõ ràng và nhanh chóng Cả hai phương pháp này đều rất hiệu quả trong lĩnh vực ngân hàng.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế hàng không áp dụng các phương pháp phân tích quan trọng như phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích, phương pháp Dupont và phương pháp giá trị theo thời gian của tiền, dẫn đến việc giảm hiệu quả trong công tác phân tích.
BIDV Thanh Xuân cần đa dạng hóa các phương pháp phân tích để đạt được kết quả tốt nhất, nhưng cần lựa chọn những phương pháp phù hợp với đặc điểm hoạt động của mình Việc sử dụng quá nhiều phương pháp chồng chéo có thể dẫn đến sự trùng lắp trong đánh giá, gây lãng phí thời gian và giảm hiệu quả công việc.
2.3.2 Đánh giá thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài chính
Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính, BIDV Thanh Xuân đã thực hiện phân tích các chỉ tiêu theo quy định của cơ quan quản lý Nhà nước đối với tổ chức tín dụng Bên cạnh đó, ngân hàng cũng tiến hành tính toán và phân tích thêm nhiều nội dung khác để đáp ứng yêu cầu quản trị nội bộ.
Mặc dù các nội dung phân tích đã chỉ ra hiện tượng biến động, nhưng vẫn chưa đi sâu vào việc tìm hiểu nguyên nhân thực chất của những kết quả này Cần có sự nghiên cứu chi tiết hơn về mức độ ảnh hưởng của từng nguyên nhân đến kết quả.
Việc lựa chọn chỉ tiêu phân tích trong báo cáo tài chính của BIDV Thanh Xuân còn thiếu sót và chưa khai thác đầy đủ thông tin Mặc dù đã tính toán tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu, ngân hàng chưa xem xét tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) và mối liên hệ giữa hai chỉ tiêu này Đánh giá thêm chỉ tiêu ROA là cần thiết để phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản, từ đó giúp ngân hàng xác định tính hợp lý trong việc sử dụng vốn cho đầu tư tài sản.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế cần đánh giá hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, đồng thời bổ sung các chỉ tiêu phân tích tính thanh khoản và các rủi ro tiềm ẩn Tính thanh khoản và rủi ro là những yếu tố quan trọng trong hoạt động ngân hàng, vì vậy việc phân tích cần phải tính toán kỹ lưỡng để đề ra các biện pháp phòng ngừa hiệu quả nhất.
BIDV Thanh Xuân chưa thực sự so sánh các chỉ tiêu tài chính với tiêu chuẩn chung của ngành ngân hàng, dẫn đến việc thiếu cái nhìn khách quan về hoạt động của ngân hàng Các chỉ tiêu chung chỉ được trình bày một cách trực quan mà không có sự liên hệ với kết quả của BIDV Thanh Xuân Phân tích hiện tại chủ yếu mang tính nội bộ và sử dụng các chỉ tiêu đơn giản, thiếu sự kết hợp để nâng cao hiệu quả phân tích.
2.3.3 Đánh giá thực trạng quy trình phân tích báo cáo tài chính
BIDV Thanh Xuân và Ban lãnh đạo ngân hàng nhận thức rõ tầm quan trọng của việc phân tích báo cáo tài chính, không chỉ để đánh giá năng lực hiện tại mà còn để dự đoán xu hướng và biến động tương lai Công tác này được thực hiện thường xuyên và nghiêm túc nhằm đáp ứng yêu cầu của cơ quan quản lý Nhà nước và nhu cầu quản lý nội bộ Tuy nhiên, vẫn còn một số điểm chưa hợp lý trong tổ chức phân tích báo cáo tài chính, chưa khai thác tối đa thông tin để nâng cao hiệu quả công việc.
Công tác tổ chức phân tích báo cáo tài chính cần được thực hiện một cách khoa học và theo trình tự có kế hoạch cụ thể Phòng Tài chính kế toán tại Hội sở chi nhánh đóng vai trò quan trọng trong việc tổng hợp số liệu tài chính.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế tập trung vào việc lập báo cáo tài chính cho toàn ngân hàng, trong khi phòng Tài chính Kế toán thực hiện các chỉ tiêu phân tích tài chính theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Phân tích thêm các chỉ tiêu phục vụ quản lý nội bộ thuộc về phòng Kế hoạch tổng hợp, nhưng đội ngũ này thiếu chuyên môn sâu về tài chính kế toán, dẫn đến chất lượng tính toán và phân tích không đảm bảo Hơn nữa, các chỉ tiêu phục vụ quản lý chưa đầy đủ, không phản ánh toàn diện thực trạng hoạt động của ngân hàng, từ đó khó xác định nguyên nhân gốc rễ của các vấn đề phát sinh.
Phòng Kế hoạch tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc điều phối và xử lý nguồn vốn của ngân hàng một cách hợp lý Tuy nhiên, áp lực công việc lớn khiến nhân viên phải kiêm nhiệm phân tích tình hình hoạt động của tài sản Nợ và Có Việc không tập trung vào chuyên môn và thực hiện các phân tích không thuộc lĩnh vực chuyên sâu có thể dẫn đến thiếu chính xác trong công tác phân tích Kết quả là thông tin cung cấp cho Ban lãnh đạo không đảm bảo chất lượng, ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định quản lý.
Hoạt động xử lý và cung cấp thông tin trong nội bộ ngân hàng hiện đang gặp khó khăn do thiếu sự kết hợp giữa các bộ phận độc lập, dẫn đến việc thông tin thường chỉ phục vụ cho mục đích riêng của từng phòng ban mà không có sự liên kết cho mục tiêu chung Ngoài ra, ngân hàng chưa có bộ phận chuyên môn được đào tạo sâu về phân tích báo cáo tài chính, điều này hạn chế khả năng đánh giá thực trạng kinh doanh và dự báo các nguy cơ cũng như cơ hội, từ đó làm chậm quá trình ra quyết định trong kinh doanh, một yếu tố rất quan trọng trong việc duy trì sự cạnh tranh.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế là rất quan trọng để có thể có được những cơ hội trước các đối thủ của mình.
Trong chương 2, luận văn đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân Bài viết cung cấp cái nhìn tổng quan về tổ chức và đặc điểm hoạt động kinh doanh của BIDV Chi nhánh Thanh Xuân, đồng thời nêu rõ thực trạng và đánh giá hiệu quả của công tác phân tích báo cáo tài chính tại đây.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ
VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH XUÂN
Mục tiêu của ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh
Trong báo cáo tổng kết hoạt động năm 2015, BIDV Thanh Xuân đã trình bày kế hoạch hoạt động và các chỉ tiêu cần đạt được cho năm 2016.
Năm 2016, BIDV Thanh Xuân tiếp tục thực hiện chiến lược ngân hàng bán lẻ, tập trung phục vụ doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ gia đình và cá nhân Mục tiêu là xây dựng BIDV Thanh Xuân thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu khu vực phía Bắc và nằm trong nhóm dẫn đầu hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần toàn quốc, theo định hướng chiến lược của Hội đồng quản trị Trong năm 2016, ngân hàng sẽ chú trọng vào các nhiệm vụ trọng tâm để đạt được mục tiêu này.
Để tăng trưởng tín dụng hiệu quả, cần đẩy mạnh huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và cư dân, đồng thời lựa chọn khách hàng một cách cẩn thận nhằm kiểm soát rủi ro tốt hơn.
- Khai thác tính năng của phần mềm sylvelake để phát triển các sản phẩm dịch vụ hiện đại như Internet Banking, Mobile Banking và các sản
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế phẩm dịch vụ khác phục vụ khách hàng.
Để nâng cao chất lượng hoạt động của các chi nhánh và phòng giao dịch, cần tăng cường công tác kiểm tra và giám sát, nhằm đảm bảo hoạt động diễn ra an toàn và phát triển bền vững.
Hoàn thiện mô hình ngân hàng bán lẻ tại tất cả các điểm giao dịch trong toàn hệ thống là mục tiêu quan trọng Đồng thời, việc đa dạng hóa các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng bán lẻ sẽ giúp đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng, nâng cao trải nghiệm và sự hài lòng của họ.
- Xây dựng hình ảnh của BIDV Thanh Xuân gần gũi, thân thiện với công chúng và khách hàng trên toàn quốc.
- Tiếp tục mở rộng phát triển mạng lưới tại các địa bàn kinh tế, một số tỉnh lân cận thành phố.
Các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại BIDV
3.2.1 Hoàn thiện phương pháp công tác phân tích báo cáo tài chính tại BIDV Thanh Xuân
Hiện nay, BIDV Thanh Xuân chủ yếu áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính như phương pháp so sánh, tỷ số và đồ thị Để nâng cao độ chính xác và tính hữu ích của thông tin, ngân hàng nên xem xét việc sử dụng thêm các phương pháp khác như phân tích chi tiết chỉ tiêu, phương pháp Dupont và phương pháp giá trị theo thời gian của tiền Những phương pháp này phù hợp với đặc điểm hoạt động của ngân hàng, đặc biệt là BIDV Thanh Xuân.
Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích giúp đánh giá các khía cạnh khác nhau của vấn đề, bao gồm bộ phận cấu thành, thời gian và địa điểm Phương pháp này rất phù hợp để phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV Thanh Xuân, từ đó người phân tích có thể hiểu rõ tác động của các giải pháp ngân hàng đã được áp dụng.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế phân tích từng bộ phận cấu thành, đồng thời xem xét các yếu tố thời gian và không gian cụ thể nhằm tìm ra các giải pháp cải tiến và điều kiện áp dụng chúng một cách tối ưu nhất.
Phương pháp Dupont là một kỹ thuật phân tích tài chính kết hợp ưu điểm của phương pháp chi tiết chỉ tiêu và phương pháp tỷ số Phương pháp này cho phép chuyển đổi một tỷ số tài chính tổng hợp thành các tỷ số cụ thể, giúp xác định các yếu tố tác động đến tỷ số ban đầu Phân tích này giúp người đánh giá hiểu rõ nguyên nhân và mối liên hệ giữa các yếu tố tài chính Vì vậy, BIDV Thanh Xuân nên áp dụng phương pháp Dupont để đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng.
Phương pháp giá trị theo thời gian của tiền là công cụ quan trọng trong việc đánh giá kết quả tài chính, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế thị trường, nơi dòng tiền vào và ra có giá trị khác nhau theo thời gian Trong bối cảnh lạm phát gia tăng và lãi suất ngân hàng biến động, việc xem xét ảnh hưởng của các yếu tố này là cần thiết để có được đánh giá chính xác Tuy nhiên, để áp dụng phương pháp này hiệu quả, cần dự đoán chính xác tốc độ thay đổi giá trị đồng tiền qua các thời kỳ Ngoài ra, khi phân tích các chỉ tiêu quản lý tài sản Nợ và Có, việc dự báo rủi ro cũng cần dựa vào phương pháp giá trị theo thời gian của tiền.
3.2.2 Hoàn thiện nội dung công tác phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
3.2.2.1 Hoàn thiện nội dungcông tác phân tích tình hình nguồn vốn
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
BIDV Thanh Xuân cần mở rộng phân tích về tỷ lệ tăng trưởng vốn từ nguồn nội bộ bên cạnh các chỉ tiêu như tổng nguồn vốn, hệ số đầu tư và cơ cấu huy động vốn Việc này sẽ giúp ngân hàng hiểu rõ hơn về tình hình nguồn vốn và tối ưu hóa chiến lược tài chính.
Tỷ lệ này phản ánh lợi nhuận giữ lại trên mỗi đồng vốn cổ phần, cho thấy khả năng tái đầu tư và mở rộng của ngân hàng Tỷ lệ cao chứng tỏ ngân hàng có thể phát triển mạnh mẽ hơn nhờ vào nguồn vốn nội bộ, giúp giảm thiểu chi phí huy động vốn từ thị trường Hơn nữa, việc tăng cường vốn từ nguồn nội bộ cũng tạo sự yên tâm cho cổ đông về thu nhập trong tương lai.
Vốn được xem là "tấm đệm" bảo vệ ngân hàng khỏi thua lỗ, do đó cần được củng cố và bổ sung phù hợp với quy mô rủi ro Việc duy trì lượng vốn hợp lý không chỉ đáp ứng nhu cầu tăng trưởng mà còn đảm bảo an toàn cho hoạt động của ngân hàng Vì vậy, BIDV Thanh Xuân cần phân tích thêm các tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn.
- Hệ số tài trợ tiền gửi
- Tỷ lệ an toàn vốn cấp I
- Tỷ lệ tài trợ tài sản cố định của vốn cấp I
Theo công văn số 11331/NHNN-KTTC, vốn cấp I của các tổ chức tín dụng bao gồm: vốn điều lệ, thặng dư vốn cổ phần, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ và lợi nhuận không chia Để tính toán vốn tự có, cần trừ đi phần giá trị lợi nhuận chưa phân phối.
Khóa luận tốt nghiệp về Kinh tế thương mại nhấn mạnh rằng vốn cấp I đóng vai trò quan trọng trong tổng vốn tự có của ngân hàng Do đó, việc xác định các tỷ lệ liên quan đến vốn cấp I là rất cần thiết để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của ngân hàng.
Hệ số đòn bẩy tài chính sẽ phản ánh chính xác hơn thực lực tài chính và khả năng đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động của ngân hàng.
Hệ số này đánh giá mối quan hệ giữa vốn chủ sở hữu và nợ phải trả của ngân hàng, từ đó phản ánh khả năng tự chi trả cho các khoản nợ Nó thể hiện tỷ lệ tài trợ tài sản của ngân hàng giữa nợ và vốn chủ sở hữu.
3.2.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích hoạt động tín dụng
Hiện nay, BIDV Thanh Xuân chỉ tập trung phân tích tổng dư nợ tín dụng, cấu trúc theo thời hạn cho vay, loại tiền tệ và nhóm nợ, điều này chưa phản ánh đầy đủ thực trạng tín dụng của ngân hàng Để đánh giá xem hoạt động tín dụng có phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội và thực lực của ngân hàng hay không, BIDV Thanh Xuân cần thực hiện phân tích cơ cấu tín dụng theo ngành kinh tế và loại khách hàng.
BIDV Thanh Xuân đã tiến hành phân loại tín dụng theo tiêu chí trên bảng thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất, nhưng chưa thực hiện phân tích sâu để áp dụng vào quyết sách ngân hàng Việc phân loại và đánh giá dư nợ tín dụng theo các tiêu chí này rất quan trọng trong bối cảnh kinh tế hiện nay Phân tích theo chỉ tiêu này giúp BIDV Thanh Xuân nhận diện đúng hướng cho vay và khả năng thu lợi nhuận Đồng thời, nó cũng cho phép so sánh với sự phát triển của các ngành nghề kinh tế, từ đó nhận diện xu thế phát triển các lĩnh vực này.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế cần xác định phương hướng điều chỉnh chính sách cho vay, ưu tiên các ngành phù hợp và thắt chặt cho vay đối với những ngành có rủi ro cao Đối tượng khách hàng là yếu tố quan trọng trong ngành ngân hàng; BIDV Thanh Xuân đã xây dựng các phòng khách hàng cho doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa và nhỏ, và khách hàng cá nhân Việc phân tích theo chỉ tiêu đối tượng khách hàng giúp BIDV Thanh Xuân nhận diện mức độ rủi ro của từng nhóm khách hàng, từ đó phát triển các chính sách cho vay phù hợp và rõ ràng hơn Bên cạnh đó, phân tích tỷ lệ dự phòng cho vay cũng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro tín dụng.