Chuyên đề thực tập nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên xây dựng và thương mại aaa

Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU Ch QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP ên uy 1.1 Tổng quan vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm phân loại vốn đề 1.1.2.1 Đặc điểm 1.1.2.2 Phân loại vốn th 1.2 Vốn lưu động doanh nghiệp ực 1.2.1 Khái niệm 1.2.1.1 Vốn lưu động gì? tậ 1.2.1.2 Đặc điểm vốn lưu động p 1.2.1.3 Phân loại vốn lưu động10 ch 1.2.2 Kết cấu nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 13 uy 1.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động 14 ên 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.3.2.3 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động19 h àn 1.3.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động 18 ng 1.3.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 15 1.3.2.4 Hệ số sinh lợi vốn lưu động 20 1.3.2.5 Các số hoạt động 20 1.3.3 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 24 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 26 1.3.4.1 Nhân tố chủ quan 26 SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh 1.3.4.2 Nhân tố khách quan 26 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI AAA 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 29 ên uy Ch 2.1 Khái quát công ty 29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty30 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 30 đề 2.1.3.1 Sản phẩm hàng hóa Cơng ty 30 2.1.3.2 Thị trường đầu vào đầu 32 th 2.1.3.3 Phương thức bán hàng phương thức toán 32 ực 2.1.3.4 Phân tích SWOT 34 2.1.4 Thực trạng hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 35 tậ 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Một p thành viên Xây dựng thương mại AAA 37 ch 2.2.1 Vốn nguồn vốn kinh doanh công ty 37 công ty40 ên uy 2.2.2 Cơ cấu vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 42 ng 2.2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 43 2.2.3.2 Mức đảm nhiệm mức doanh lợi vốn lưu động 44 àn 2.2.3.3 Vốn tiền mặt khả tốn cơng ty 46 h 2.2.3.4 Quản lý hàng tồn kho 48 2.2.3.5 Các khoản phải thu 49 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây dựng thương mại AAA 51 2.3.1 Kết đạt 52 SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh 2.3.2 Hạn chế, nguyên nhân 53 2.3.2.1 hạn chế 53 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 54 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG Ch VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG VÀ ên uy THƯƠNG MẠI AAA 57 3.1 Định hướng công ty thời gian tới 57 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty đề TNHH MTV xây dựng thương mại 57 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh th nghiệp 58 ực 3.2.2 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho 61 3.2.3 Nâng cao hiệu công tác thu hồi công nợ 64 tậ 3.2.4 Sử dụng khoản đầu tư tài ngắn hạn 67 p 3.2.5 Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên 68 ch 3.2.6 Tăng cường sở vật chất kĩ thuật công nghệ 69 3.3 Kiến nghị 71 ên uy 3.2.7 Hồn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý 70 3.3.1 Đối với Ngân hàng Thương mại 71 3.3.2.1 Hoàn thiện chế độ kế tốn 72 3.3.2.2 Tăng cường vai trị cơng tác kiểm toán 73 3.3.2.3 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành 74 h àn ng 3.3.2 Đối với Nhà nước 72 3.3.2.4 Những kiến nghị khác 74 KẾT LUẬN 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO77 SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh công ty TNHH Một thành viên Xây dựng thương mại AAA38 Bảng 2.3: Nguồn vốn lưu động công ty AAA 41 Ch Bảng 2.4: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 43 Bảng 2.5: Tính toán hệ số đảm nhiệm hệ số sinh lời VLĐ 45 ên uy Bảng 2.6: Tình hình tiền mặt khả tốn cơng ty 46 Bảng 2.7: Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 48 Bảng 2.8: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu 50 đề Bảng 2.9: Tổng hợp tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 51 th – 2014 39 ực Biểu đồ 2.1: Nợ phải trả, Vốn chủ sở hữu công ty qua năm 2012 p 201344 tậ Biểu đồ 2.2: Xu hướng tốc độ luân chuyển vốn lưu động giai đoạn 2011- ch Biểu đồ 2.3: Xu hướng luân chuyển hàng tồn kho từ 2012-2014 49 ên uy Sơ đồ 1.1: Sơ đồ vòng luân chuyển vốn lưu động h àn ng SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tình hình kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng luôn tồn diễn biến phức tạp khó lường, giai đoạn Ch đổi – tái cấu nhằm phục hồi kinh tế sau khủng hoảng ên uy Những diễn biến vừa hội vừa thách thức doanh nghiệp tham gia sản xuất kinh doanh kinh tế Để tránh bị động trước biến động kinh tế đồng thời tạo ưu cho đề thân, doanh nghiệp cần nắm bắt tận dụng hội phát triển, mở rộng có thời Đồng thời, nhà quản trị cần có nhìn xác tình th hình nguồn lực sẵn có để có chuẩn bị đầy đủ cho ực diễn biến xảy tương lai Qua thời gian thực tập, tìm hiểu cơng ty TNHH thành viên Xây tậ dựng Thương mại AAA, với kiến thức tích lũy trường p Đại học Kinh tế Quốc dân, nhận thấy rằng, quản trị tài hoạt động ch đặc biệt quan trọng doanh nghiệp Nắm hiểu rõ tình hình tài uy cơng ty ln ln điều thiếu với nhà quản trị, nhằm có ên chuẩn bị đầy đủ hợp lý, đưa định đầu tư, định tài hiệu giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn nguy ng thời điểm nhạy cảm Và tình hình sử dụng vốn lưu động vấn đề đặc biệt quan tâm àn quản trị tài Nhiều nhà phân tích tài ví “Vốn lưu động h doanh nghiệp dịng máu tuần hồn thể người” Vốn lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hồn cần thiết vốn lưu động “cơ thể” doanh nghiệp Vì vậy, nhà quản trị cần nắm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động vòng quay vốn lưu động, vòng quay hàng tồn kho, khoản phải thu, số khả SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh toán ngắn hạn hay mức độ đảm nhiệm vốn lưu động so với doanh nghiệp ngành nói riêng doanh nghiệp nói chung hợp lý chưa, liệu có nguy khả tốn hay khoản doanh nghiệp hay khơng, liệu có rủi ro ro tài xảy thời gian Ch tới hay không Nhờ việc phân tích tiêu đo lường này, nhà quản trị nắm cụ thể tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp ên uy nào, có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh để từ tìm biện pháp, chiến lược nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phù hợp thích hợp với điều kiện doanh nghiệp nhằm mục tiêu đề cuối tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu th Do vậy, em định chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng Vốn ực lưu động Công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA” cho chuyên đề tốt nghiệp tậ Mục tiêu nghiên cứu p - Nghiên cứu vấn đề lý thuyết chung vốn lưu động hiệu ch sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành uy viên Xây dựng Thương mại AAA giai đoạn 2012-2014 vốn lưu động công ty thời gian tới ên - Đề xuất số giải pháp kiến nghị để nâng cao hiệu sử dụng ng Phạm vi, đối tượng nghiên cứu dụng vốn lưu động thông qua báo cáo tài h àn Đối tượng nghiên cứu: phân tích hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử Phạm vi nghiên cứu: hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA từ năm 2012 đến năm 2014 vai trị nhà quản trị tài Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, đề tài sử SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh dụng phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thống kê, so sánh, phân tích tổng hợp, tỷ lệ - Phương pháp điều tra, khảo sát thực tế Kết cấu đề tài Ch Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, bảng biểu, chuyên đề kết cấu theo chương: ên uy Chương I: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty đề TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động th công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA ực Xin chân thành cảm ơn anh chị công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại AAA nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn em đặc tậ biệt giúp đỡ, góp ý tận tình TS.Trần Thị Tố Linh giúp em p hoàn thành chuyên đề thời gian thực tập, nghiên cứu ch Vì thời gian khơng dài kiến thức nhiều hạn chế nên chuyên đề uy khơng tránh khỏi thiếu sót Vậy kính mong góp ý phê bình Em xin chân thành cảm ơn! ên hướng dẫn để chuyên đề em hoàn thiện h àn ng SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh 1CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn doanh nghiệp Ch 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp ên uy Luật doanh nghiệp 2005 (ban hành ngày 29 tháng 11 năm 2005) định nghĩa: “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật đề nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh.”1 Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp giữ vị trí đặc th biệt quan trọng ảnh hưởng đến tồn phát triển kinh tế Các ực doanh nghiệp thành lập, vào hoạt động, tổ chức sản xuất kinh doanh theo loại hình khác phụ thuộc vào mong muốn chủ sở hữu tậ Tuy nhiên, dù theo hình thức nào, hoạt động doanh nghiệp p cuối nhằm đến mục tiêu tối đa hóa tài sản chủ sở hữu Và để đạt ch mục tiêu đó, ngồi việc cần phải có chiến lược kinh doanh hiệu uy quả, phù hợp với tình hình doanh nghiệp, doanh nghiệp cần đến ên lượng vốn định để thực khoản đầu tư ban đầu trì hoạt động sau chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua nguyên vật liệu ng đầu vào, trả lương công nhân viên… Đồng thời, doanh nghiệp muốn nhận giấy phép kinh doanh phải có “Vốn pháp định” theo yêu cầu àn Luật pháp, theo “Điều lệ cơng ty”, doanh nghiệp cần có “vốn điều h lệ”… Vậy vốn gì? Dọc theo chiều dài phát triển lịch sử nhân loại nói chung kinh tế nói riêng, khái niệm vốn từ sơ khai nhất, “một yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh” (quan điểm vốn từ cách tiếp cận Mục Điều Luật Doanh nghiệp 2005 SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh vật nhà kinh tế học cổ điển), ngày hoàn thiện Có số người cho vốn loại hàng hóa sử dụng liên tục theo chu kì sản xuất kinh doanh, hay số khác lại định nghĩa vốn bao gồm toàn yếu tố kinh tế bố trí để sản xuất hàng Ch hóa, dịch vụ hay vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư Như vậy, nói có nhiều quan điểm vốn tiếp cận góc độ nghiên cứu khác ên uy nhau, điều kiện lịch sử khác Nhưng nói tóm lại, vốn phạm trù kinh tế gắn liền với trình sản xuất hàng hóa, hiểu rằng: Vốn phạm trù kinh tế, biểu tiền tất đề giá trị tài sản sử dụng vào trình sản xuất kinh doanh doanh th nghiệp, đề cập đến nguồn lực tài sẵn có doanh nghiệp, ực hiểu đơn giản số tiền ứng trước cho toàn tài sản hữu hình vơ hình phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời tậ Vốn điều kiện để trì sản xuất, đổi công nghệ, mở rộng quy p mô sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo hội việc làm tăng thu ch nhập cho người lao động Đồng thời tạo điều kiện để doanh nghiệp tăng uy cường khả cạnh tranh, nâng cao hiệu kinh doanh phát triển vị doanh nghiệp kinh tế nói chung ngành nghề có liên quan 1.1.2.1 Đặc điểm ng 1.1.2 Đặc điểm phân loại vốn ên doanh nghiệp nói riêng àn - Vốn biểu tiền tải sản hữu máy móc, thương hiệu, sáng chế, phát minh… h tài sản vô hình doanh nghiệp đất đai, nhà xưởng, trang thiết bị - Vốn luôn vận động để sinh lời, vốn biểu tiền nhiên tiền lại dạng tiềm vốn Muốn biến tiền thành vốn tiền cần đưa vào trình sản xuất kinh doanh để sinh lời SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh - Vốn tách rời chủ sở hữu trình vận động đồng vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định để quản lý vốn hiệu quả,hợp lý sử dụng vốn đạt kết cao - Vốn có giá trị mặt thời gian cần phải tích tụ lượng định Ch để phát huy tối đa hiệu Vì vậy, muốn lượng vốn cho trình sản xuất kinh doanh tăng lên, doanh nghiệp phải chủ động ên uy khai thác huy động vốn từ nguồn khác thị trường vay nước, vay nước ngoài, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, liên doanh liên kết… đề - Vốn coi loại hàng hóa đặc biệt thị trường Những th người thừa vốn cho vay đồng thời người thiếu vốn 1.1.2.2 Phân loại vốn ực vay, tức vốn thực chuyển giao quyền sở hữu tậ Vốn kinh doanh doanh nghiệp phân loại theo nhiều cách khác p tùy thuộc vào góc độ để nhìn nhận uy gồm: ch - Nhìn theo góc độ pháp luật, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao + Vốn pháp định: số vốn tối thiểu cần phải có thành lập doanh ên nghiệp luật pháp quy định ngành nghề lĩnh vực kinh doanh pháp định khơng thể thành lập doanh nghiệp ng loại hình sở hữu doanh nghiệp khác Nếu không đáp ứng đủ mức vốn àn + Vốn điều lệ: vốn thành viên chủ sở hữu đóng góp h ghi vào điều lệ công ty, số vốn phụ thuộc vào thỏa thuận đóng góp thành viên, nhiên bắt buộc không thấp vốn pháp định - Nhìn theo góc độ nguồn hình thành vốn, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: + Vốn chủ sở hữu: số vốn chủ sở hữu nhà đầu tư đóng SV: Trần Lệ Phương MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh tổng giá trị hàng tồn kho công ty ***** ên uy Ch đề ực th p tậ ên uy ch h àn ng SV: Trần Lệ Phương 70 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh Khi giải phóng hàng tồn kho xác lập mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu, tính khoản tài sản tăng lên, tỷ số toán nhanh tốn tức thời cơng ty theo tăng lên ứ Ch đọng vốn hàng tồn kho giảm, lượng tiền mặt tăng Cùng với Cơng ên uy ty nắm chủ động, linh hoạt việc đưa định đầu tư khác đồng thời tiết kiệm nhiều loại chi phí 2.2.3 Nâng cao hiệu cơng tác thu hồi công nợ đề Trong giai đoạn vừa qua, Công ty có dấu hiệu tích cực cơng tác thu hồi nợ nhờ tín dụng thương mại, nhiên tỷ lệ bị chiếm dụng th vốn số lớn, nguyên nhân do: ực - Trong điều kiện thị trường tại, công ty mong muốn tạo dựng nhiều mối quan hệ làm ăn, tìm thêm nhiều đơn hàng, bạn hàng để tậ hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục tăng trưởng, đó, p sách thu hồi công nợ nới lỏng với khách hàng với thời ch gian gia nợ dài hơn, số lượng lớn uy - Cơng tác thẩm định uy tín khả tài khách hàng công ty chưa thực trọng, độ xáchạn chế, ên cơng ty vẫncịn kí hợp đồng với doanh nghiệp đối tác có khả ng tốn thấp - Cơng ty ký hợp đồng thương mại với đối tác mà chưa có quy định rõ àn ràng điều kiện ràng buộc thời gian tốn, hình thức, phương h thức tốn…và số điều kiện mang tính pháp lý khác, khách hàng coi nhẹ kỷ luật tốn, trả chậm chiếm dụng vốn cơng ty Vì vậy, để đảm bảo ổn định, tự chủ tài đồng thời đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng tính khoản, nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty bắt buộc phải có biện pháp hữu hiệu để SV: Trần Lệ Phương 71 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh làm tốt công tác quản lý thu hồi công nợ Cụ thể là: Chính sách thu hồi cơng nợ có nới lỏng nên mức giới hạn an tồn, phụ thuộc vào khả tài công ty giai đoạn khác nhau, vào lô hàng vào đối tượng khách hàng Ch Chính sách tín dụng thương mại phải vừa mềm mỏng, linh hoạt làm vừa lòng giữ chân khách hàng, lại vừa đảm bảo khả thu hồi ên uy công nợ nhanh cho công ty để cán cân tốn khơng bị ảnh hưởng Trước kí kết hợp đồng, Cơng ty cần làm tốt công tác thẩm định hồ sơ khách hàng: uy tín, khả tốn, tình hình hoạt động kinh đề doanh yếu tố rủi ro tiềm ẩn khách hàng thương trường ực gồm: th phân tích đánh giá khoản tín dụng đề nghị Các công việc bao - Phân tích lực tín dụng khách hàng: Cơng ty cần phải xây tậ dựng tiêu chuẩn tín dụng hợp lý từ xác định phẩm chất tín dụng p khách hàng dựa tiêu chuẩn đề để cấp tín dụng thương mại ch cho họ Việc thiết lập tiêu chuẩn phải có cân thích hợp, để uy khơng loại bỏ khách hàng tiềm đồng thời lại không đẩy rủi ro thu hồi nợ công ty lên cao Bộ tiêu chuẩn gồm tiêu quan trọng như: phầm ên chất, tư cách tín dụng khách hàng; lực trả nợ; vốn chấp đảm tương lai ng bảo khoản nợ khách hàng; cuối điều kiện kinh tế àn - Phân tích đánh giá khoản tín dụng đề nghị: sau xác nhận h khách hàng đáp ứng lực tín dụng mà cơng ty yêu cầu, tiếp đến tiến hành phân tích đánh giá khoản tín dụng khách hàng đề nghị Việc đánh giá định có hay khơng cấp khoản tín dụng dựa việc tính NPV dịng tiền theo công thức sau: SV: Trần Lệ Phương 72 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh Trong đó: NPV: giá trị rịng việc chuyển từ sách bán hàng trả Ch sang sách cấp tín dụng thương mại ên uy Q,Q’: sản lượng hàng bán tháng theo hình thức thu tiền cấp tín dụng P,P’: giá bán đơn vị theo hình thức trả tiền cấp tín đề dụng C: chi phí cho việc thu hồi nợ tài trợ bù đắp cho khoản phải thu th V: chi phí biến đổi cho đơn vị sản phẩm ực R: doanh lợi mục tiêu hàng tháng r: tỷ lệ phần trăm hàng bán chịu không thu nợ tậ Nếu NPV>0 tức việc cấp tín dụng cho khách hàng mang lại hiệu p cao việc yêu cầu khách hàng tốn ngay, điều có lợi ch cho cơng ty, xem xét chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng, uy ngược lại ên Sau chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng theo yêu cầu nêu trên, hợp đồng cần quy định rõ, cụ thể chặt chẽ điều kiện toán ng như: thời hạn toán, phương thức toán, yêu cầu bên phải thực đầy đủ nghiêm túc điều khoản theo quy định hợp đồng phù àn hợp với chế độ sách hành Đồng thời, yêu cầu việc chịu trách h nhiệm vi phạm hợp đồng, hình thức xử lý, phạt nợ hạn, chịu lãi suất cao nợ hạn ngân hàng Tiếp đó, cấp tín dụng cho khách hàng, công ty cần tiếp tục tổ chức việc quản lý, theo dõi chặt chẽ khoản nợ để kịp thời thay đổi sách tín dụng thương mại phù hợp với tình hình thực tế, hạn chế phát SV: Trần Lệ Phương 73 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh sinh chi phí khơng cần thiết rủi ro Doanh nghiệp tiến hành số biện pháp sau: - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu ngồi cơng ty, thường xun nhắc nhở thu hồi nợ hạn Ch - Phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân khoản nợ hai nhân tố khách quan chủ quan để có biện pháp xử lý thích ên uy hợp, gia hạn thời gian trả nợ, … 2.2.4 Sử dụng khoản đầu tư tài ngắn hạn Trong kinh tế thị trường phát triển nay, thị trường tài đề theo mà ngày tăng trưởng mạnh mẽ trở thành th phận thiếu kinh tế đại Để hịa nhập bắt kịp ực với xu thị trường nước giới Công ty TNHH MTV Xây dựng Thương mại AAA không tiến hành nghiên cứu thực tậ cơng cụ tài ngắn hạn phương pháp để nâng cao hiệu sử p dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sản xuất doanh nghiệp nói riêng ch Lợi ích việc sử dụng cơng cụ đầu tư tài ngắn hạn thơng uy qua nắm giữ chứng khốn ngắn hạn có tính khoản cao, Cơng ty vừa có hội đầu tư để tìm kiếm lợi nhuận nhờ việc hưởng lãi suất loại ên chứng khoán hay nắm giữ chờ hội tăng giá có nguồn tiền mặt nhàn rỗi có nhu cầu sử dụng ng tạm thời, vừa nhanh chóng huy động tiền mặt với chi phí thấp àn Có thể dễ dàng nhận bảng cân đối kế toán năm h nghiên cứu khơng có xuất khoản mục đầu tư tài ngắn hạn Có thể kể đến thiếu sót đội ngũ quản trị tài doanh nghiệp khơng thể phủ nhận lợi ích khoản đẩu tư với doanh nghiệp kinh tế thị trường Tuy vậy, dễ dàng hiểu rõ, lợi nhuận lớn ln SV: Trần Lệ Phương 74 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh kèm với rủi ro thách thức tiềm ẩn, thị trường đem lại lợi nhuận vơ lớn đem lại thất bại nặng nề cho công ty Nhưng với doanh nghiệp làm kinh tế khơng thể tránh khỏi rủi ro, khơng thể rủi ro mà từ bỏ thị trường tài Ch tiềm Chính vậy, cách tối ưu họ cần tìm cách phịng tránh khắc phục rủi ro mức thấp Công ty cần định hướng chiến ên uy lược cụ thể lĩnh vực này, bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ chuyên mơn nghiên cứu đầu tư tài chính, có phân cơng nhiệm vụ cụ thể hay có chế tuyển dụng nhằm thu hút nguồn lao động trang đề bị đầy đủ kiến thực kinh nghiệm lĩnh vực th 2.2.5 Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên ực Nhân tố người luôn coi nhân tố đặc biệt quan trọng,mang tính định mơi trường nắm tay quyền tậ điều khiển hoạt động doanh nghiệp Đặc biệt lĩnh vực sản xuất kinh p doanh, thành công hay thất bại lại phụ thuộc vào nhân tố Từ ch mức sơ khai nhất, đến đại ngày nay, luôn điều kiện cạnh uy tranh gay gắt thị trường ngồi vốn, cơng nghệ yếu tố then chốt người, người làm chủ vốn, công nghệ, kỹ Công ty cần tập ên hợp người có tài năng, trình độ, sẵn sàng cơng hiến, ng tạo nên tập thể vững mạnh, văn hóa doanh nghiệp lành mạnh Thực tế suốt năm qua cho thấy, tương tự hầu hết àn doanh nghiệp nước khác, công ty chưa thực nhận thức rõ h tầm quan trọng nhân tố này, họ chưa khai thác tối đa sức lực, trí tuệ cán công nhân viên công ty, giúp cá nhân nhận phát huy tiềm mình, tạo nên tổ chức hài hòa kết hợp ăn ý nhân viên Đây tồn lâu dài nên cần phải có biện pháp kiên trì khắc phục như: SV: Trần Lệ Phương 75 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh - Đánh giá, tổng kết định kì cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn cán cơng nhân viên cơng ty từ đưa khóa đào tạo chun sâu, nâng cao trình độ nhận thức, chuyên môn nghiệp vụ phù hợp với nhân viên đáp ứng nhu cầu đổi mới, không ngừng thay đổi - Tạo hội cho nhân viên mới, trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm ên uy Ch kinh tế thị trường dẫn dắt người có chun mơn cao, dày dặn kinh nghiệp để học hỏi, khẳng định mình, tìm mạnh thân, góp phần cống hiến tài trí tuệ cho phát triển lâu dài công ty đề - Tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh, thúc đẩy cá nhân không th ngừng tự học, cập nhật để phát triển hoàn thiện thân để không bị tụt ực hậu so với tập thể Đồng thời, Ban lãnh đạo cần có sách khuyến khích tặng thưởng cho cá nhân, tập thể có ý tưởng mới, có tính hiệu cao tậ nhằm tạo động lực cho nhân viên khơng ngừng sáng tạo p - Có sách phúc lợi thỏa đáng cho cán công nhân viên để uy triển chung công ty ch họ yên tâm cơng tác, có tinh thần làm việc cao,phấn đấu phát Làm tốt cơng tác nhân việc tối quan trọng góp phần tăng hiệu ên hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, thúc đẩy hiệu sử dụng định hướng, chiến lược, sách cơng ty àn 2.2.6 Tăng cường sở vật chất kĩ thuật công nghệ ng vốn lưu động Vì vậy, cơng ty cần đặc biệt đề cao sách tất h Trong xã hội mà khoa học công nghệ không ngừng phát triển ngày việc doanh nghiệp cần đổi cải tiến trang thiết bị, sở vật chất phù hợp với nhu cầu thị trường tình hình tài cơng ty vơ cần thiết Từ đó, cơng ty cần có sách đầu tư sáng suốt vào sở vật chất, dây chuyền sản xuất, phần mềm tiên tiến đại cho phòng SV: Trần Lệ Phương 76 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh ban khâu sản xuất để đảm bảo việc tiếp cận thông tin nhanh đồng thời nâng cao hiệu sản xuất hiệu xuất làm việc Cơ sở vật chất trang thiết bị công nghệ yếu tố không thiếu đơn vị, góp phần lưu trữ liệu, tiếp cận hội Ch hình thức kinh doanh mới, có hiệu Thêm vào cơng nghệ đại cịn giúp công ty quản lý hiệu quả, khoa học khoản vốn nghiệp vụ phát ên uy sinh, góp phần cho nhà quản trị đơn giản cơng tác kiểm sốt từ nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng 2.2.7 Hồn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý đề Trong doanh nghiệp, việc xây dựng hệ thống thông tin, chế độ th quy trình quản lý cơng việc quan trọng để góp phần nắm bắt ực chuẩn hóa hoạt động công ty, mang lại môi trường làm việc mang tính cập nhật, chuyên nghiệp Đây quy trình hoạt động khoa học, giúp tậ nhà quản lý nhân viên nắm thông tin thiết yếu cho cơng việc p Đi sâu vào việc quản lý vốn lưu động, nhà quản trị dễ ch dàng nắm rõ tình hình quản lý, tổ chức sử dụng vốn doanh dụng vốn lưu động doanh nghiệp ên uy nghiệp để có định đắn nhằm tận dụng tối đa hiệu sử Do đó, cơng ty cần có hệ thống chuẩn hóa quy trình làm việc đến ng phận cơng ty Xây dựng hệ thống thông tin quản lý đầy đủ cập nhật để phục vụ công tác quản lý vốn lưu động hoạt động sản xuất àn kinh doanh thông qua công việc như: h - Xây dựng quy trình làm việc khoa học, phù hợp với phịng ban nhằm chun nghiệp hóa khâu hoạt động doanh nghiệp, góp phần tăng suất lao động, đạt hiệu tối đa công việc - Xây dựng hệ thống liệu, thông tin khoa học để dễ dàng quản lý, truy cập phục vụ công tác nghiệp vụ hay quản lý doanh nghiệp SV: Trần Lệ Phương 77 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh Việc xây dựng tốt yếu tố đem lại cho công ty môi trường làm việc khoa học, tính chun nghiệp cao có ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển dài lâu doanh nghiệp, giúp tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Vì vậy, Ch cơng việc cần quan tâm triệt để trình phát triển, hoạch định chiến lược công ty Cổ phần TNHH MTV Xây dựng ên uy Thương mại AAA 2.3 Kiến nghị 2.3.1 Đối với Ngân hàng Thương mại đề Ở Việt Nam nay, phủ nhận tầm quan trọng Ngân th hàng Thương mại thị trường tài chính, đặc biệt việc huy động ực vốn, toán doanh nghiệp Công ty TNHH MTV Xây dựng Thương mại AAA khơng nằm ngồi ngoại lệ vai trị Ngân tậ hàng, khơng vậy, AAA doanh nghiệp có tỷ trọng vốn vay Ngân p hàng lớn, đặc biệt chúng phần lớn vốn vay ngắn hạn Vì vậy, quan ch hệ Cơng ty với ngân hàng gắn bó thường xuyên, uy định Ngân hàng có ảnh hưởng tương đối lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình vốn lưu động công ty ên Như phân tích chương II, đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh ng Công ty cần lượng vốn lớn thường xuyên nguồn vốn chủ sở hữu Công ty chưa thể đáp ứng nhu cầu quy mơ àn cịn nhỏ, vậy, Ngân hàng cần xem xét đồng ý nhu cầu vốn h hợp lý khả hồn trả cao Cơng ty Đồng thời, nhận định đưa Công ty trở thành khách hàng triển vọng cho hoạt động lâu dài để có dich vụ ưu đãi thích hợp Ngân hàng cần đưa cải cách quy trình cấp tín dụng mà đặc biệt khoản vay nợ ngắn hạn giúp Cơng ty nhanh SV: Trần Lệ Phương 78 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh chóng tiếp cận nguồn vốn huy động nhằm kịp thời đáp ứng nhu cầu vốn lưu động Cơng ty Ngân hàng cần thường xuyên làm việc với nhau, đánh giá tính khả thi dự án, chiến lược phát triển nhằm đưa nguồn tài trợ dài hạn phù hợp Ch Đối với khách hàng thường xuyên với uy tín trả nợ cao, Ngân hàng nên có thêm nhiều sách ưu đãi lãi suất, thời hạn với điều kiện ên uy tín dụng, đồng thời rút ngắn thủ tục cho vay tạo cho Công ty niềm tin đảm bảo Ngân hàng với phát triển khoản vay tương lai mình, từ xây dựng quan hệ gắn bó dài lâu, bền chặt đề Về phương diện tốn, Ngân hàng nên có sách đại hóa th quy trình cơng nghệ, đơn giản hóa thủ tục tốn, hạn chế dùng tiền mặt ực để giảm thiểu rủi ro, gia tăng tốc độ toán, nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty Nhờ vậy, công ty tạo điều kiện thuận tậ lợi thương vụ làm ăn, tạo niềm tin vững cho đối tác ch 2.3.2 Đối với Nhà nước p ngồi nước khả tốn cơng ty uy Trong chế kinh tế thị trường quản lý Nhà nước nước ta Chính sách Chính phủ, Nhà nước ln đóng ên vai trị quan trọng việc điều tiết kinh tế tầm vĩ mô Những ng sách vừa có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu hoạt động doanh nghiệp thị trường Để đảm bảo hiệu hoạt động àn Cơng ty AAA nói riêng doanh nghiệp hoạt động nước Nhà nước h nói chung, cần thiết phải nâng cao vai trò hiệu quản lý kinh tế 2.3.2.1 Hồn thiện chế độ kế tốn Nền kinh tế nước ta ngày đổi phát triển với đa dạng ngành nghề thành phần kinh tế để theo kịp với xu hướng chung SV: Trần Lệ Phương 79 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh toàn cầu Khơng nằm ngời xu hướng đó, chế độ kế tốn Việt Nam năm vừa qua có nhiều đổi phù hợp với thực tiễn tình hình kinh tế nước bắt kịp hệ thống chuẩn mực kế tốn quốc tế Tuy nhiên, với mơi trường đà hội nhập hòa nhập với kinh tế phát Ch triển giới, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày diễn biến phức tạp khiến khiếm khuyết lỗ hổng chế độ kế ên uy toán thấy rõ bộc lộ Điều này, đòi hỏi, Nhà nước cần nghiên cứu ban hành chế độ kế toán cập nhật, khoa học, gọn nhẹ theo chế độ, chuẩn mực kế toán quốc tế quốc tế, tạo môi trường đồng giúp doanh nghiệp Việt đề Nam bắt kịp nhanh, không bị bỡ ngỡ giao dịch với đối tác nước th Bên cạnh đó, Bộ tài cần có quy định cụ thể, rõ ràng quy ực trình lập nộp báo cáo tài chính,yêu cầu cao tính xác minh bạch báo cáo tạo nên thói quen tốt cho doanh nghiệp đồng thời tậ tạo cho họ môi trường cạnh tranh lành mạnh, công p 2.3.2.2 Tăng cường vai trị cơng tác kiểm toán ch Trên giới, quốc gia phát triển cơng tác kiểm tốn uy biết đến, áp dụng đề cao từ lâu, song Việt Nam năm gần đây, Nhà nước Chính phủ nhận thức rõ vai trị cơng ên tác kinh tế thị trường Vì vậy, số năm trở lại cơng ng ty kiểm tốn xuất nhày nhiều phát triển mạnh mẽ thị trường nước Chất lượng cơng tác kiểm tốn nội phụ thuộc phần lớn vào àn quy mô, cấu máy tổ chức doanh nghiệp Do vây, để đảm bảo tính h trung thực khách quan, Nhà nước cần đề cao vai trò kiểm tốn nhà nước việc minh bạch cơng khai thơng tin tài chính, số tài doanh nghiệp Cùng với phát triển kiểm tốn Nhà nước, cơng ty kiểm tốn độc lập cần khuyến khích phát triển kiểm sốt chặt chẽ chất lượng SV: Trần Lệ Phương 80 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh hoạt động từ phía Nhà nước Thực đáp ứng tốt yêu cầu công tác kiểm tốn, giúp Nhà nước, Chính phủ dễ dàng việc quản lý, kịp thời đưa Chính sách linh hoạt có hiệu Thơng qua hoạt động kiểm tốn, cơng tác thu thuế hồn thuế Ch tiến hành hiệu hơn, tránh giảm thiểu tình trạng gian lận, trốn thuế từ góp phần đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước ên uy 2.3.2.3 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Trong giai đoạn nay, công tác thông kê nước ta cải thiện thực chưa thực tốt Khi nghiên cứu thị đề trường xây dựng tiến hành phân tích tài công ty, nhà th nghiên cứu gặp nhiều khó khăn thiếu thơng tin tổng quan ực chi tiết ngành Do vậy, đỏi hỏi Nhà nước, Tổng cục Thống kê cần xây dựng hệ thơng tiêu trung bình với biện pháp công khai tậ tiêu tạo điều kiện cho nhà đầu tư, nhà quản lý doanh nghiệp p đối tác nước hội tiếp cận để có sở đánh giá chất lượng hoạt ch động doanh nghiệp ngành Nhờ vào đó, Nhà nước năm uy rõ chắn, xác thực trạng phát triển kinh tế ngành đưa biện pháp phù hợp nhằm thực định hướng mục tiêu ng 2.3.2.4 Những kiến nghị khác ên đề Một vấn đề trở nên cộm lâu trở ngại lớn àn doanh nghiệp nước ngồi có nhu cầu đầu tư vào doanh nghiệp Việt Nam, h sách pháp luật thủ tục hành rườm rà nước ta Là doanh nghiệp nước, AAA tránh khỏi ảnh hưởng tính thiếu quán, thiếu cập nhật, lạc hậu chồng chéo pháp luật Việt Nam Chính vậy, doanh nghiệp nước ngồi đầu tư vào doanh nghiệp nước ta gặp phải khó khăn SV: Trần Lệ Phương 81 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh việc theo dõi tuân thủ pháp luật Việt Nam, điều làm hạn chế tính linh hoạt, động hiệu hoạt động doanh nghiệp nước Vậy nên, việc nhà nước Chính phủ đổi pháp luật, đưa sách cải cách tạo điều kiện tốt phù hợp cho doanh nghiệp Nói tóm lại, sách Nhà nước, Chính phủ nên hướng tới việc ên uy Ch thời kì kinh tế đại tạo điều kiện thuận lợi, khuyến khích doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả, tạo mơi trường trị - xã hội ổn định, mơi trường kinh tế lành mạnh, vững chắc, môi trường pháp luật minh bạch, khoa học, đơn giản đề góp phần xây dựng đất nước ngày giàu mạnh, văn minh tiến ực th p tậ ên uy ch h àn ng SV: Trần Lệ Phương 82 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh KẾT LUẬN ên uy Ch Có thể nói sử dụng hiệu vốn lưu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nhiệm vụ sống doanh nghiệp Chính nâng cao hiệu sư dụng vốn lưu đông nhiệm vụ thuờng xuyên mục tiêu lâu dài toàn doanh nghiệp đề Qua việc nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lưu động thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV Xây dựng Thuơng mại AAA phần tìm đuợc nguyên nhân ảnh huởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Với giải pháp đuợc đề nêu hi vọng Công ty xem xét để nhằm nâng cao hiệu sử dụng doanh nghiệp Tuy nhiên, hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp chịu tác động nhiều yếu tố, diễn biến phức tạp, nên để nâng cao vốn đòi hỏi cố gắng nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên nói chung riêng phận hay cá nhân ực th p tậ ên uy ch Trong thời gian thực tập công ty TNHH MTV Xây dựng Thuơng mại AAA, với giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo, anh chị nhân viên cơng ty huớng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn TS Trần Thị Tố Linh giúp em hoàn thành đuợc chuyên đề tốt nghiệp h àn ng Tuy nhiên, tránh khỏi thiếu sót trình độ cịn hạn chế, báo cáo chắn cịn chưa đầy đủ thiếu sót nhiều, em mong nhận đuợc ý kiến đóng góp giáo tồn thể cán cơng nhân viên công ty để chuyên đề thực tập em đuợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Trần Lệ Phương 83 MSV: CQ533022 Chuyên đề thực tập GVHD: TS Trần Thị Tố Linh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Doanh nghiệp 2005 (Quốc hội ban hành 12/12/2005) Ch Giáo trình Tài doanh nghiệp (Tác giả: PGS.TS Lưu Thị Hương – ên uy Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân) Giáo trình Tài doanh nghiệp (Tác giả : TS Nguyễn Minh Kiều) Tài (Tác giả: Frank Fabozzi - Pamela Drake) đề Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp (Tác giả: PGS.TS Lưu Thị Hương – Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân) th Điều lệ tổ chức hoạt động, báo cáo tài công ty AAA, Website: ực báo cáo tài hợp kiểm tốn năm 2012,2013 p www.sbv.gov.vn tậ www.mof.gov.vn ên uy ch www.investopedia.com/terms/ h àn ng SV: Trần Lệ Phương 84 MSV: CQ533022