1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thịnh vượng (vpbank),

84 6 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Giải Pháp Hoàn Thiện Quy Trình Kiểm Toán Hoạt Động Cho Vay Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank)
Tác giả Trần Thị Mai Anh
Người hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Đình Tự
Trường học Học viện Ngân hàng
Chuyên ngành Kinh tế tài chính ngân hàng
Thể loại Luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản 2011
Thành phố Hà Nội
Định dạng
Số trang 84
Dung lượng 29,69 MB

Cấu trúc

  • CHƯƠNG 1: NHŨNG VÂN ĐỂ CÓ TÍNH LÝ LUẬN CHUNG VỂ CHO (10)
    • 1.1. Những vấn đê có tính lý iuận chung về hoạt động cho vay tại NHTM (0)
      • 1.1.1. Tổng quan về hoạt động của NHTM (10)
      • 1.1.2. Hoạt động cho vay và những rủi ro thường gặp trong hoạt động (16)
    • 1.2. Kiểm toán hoạt động nghiệp vụ cho vay tại NHTM (19)
      • 1.2.1 Những vấn đề có tính ký luận chung về K TN B tạiN H TM (19)
      • 1.2.2. Kiểm toán hoạt động cho vay trong ngân hàng thương m ại (22)
      • 1.2.3. Quy trình KTNB hoạt động cho vay (24)
      • 1.2.4. Sự cần thiết phải hoàn thiện qui trình kiểm toán hoạt động cho vay tại NHTM (29)
  • CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIEM t o á n h o ạ t đ ộ n g c h o v a y TẠI NGÂN HÀNG VPBANK (31)
    • 2.1. Khái quát chung về VPBank (31)
      • 2.1.1. Một số nét tổng quan về VPBank (31)
      • 2.1.2. Cơ cấu tổ chức của VPBank (33)
      • 2.1.3 Khái quát về tình hình hoạt động của VPBank từ khi thành lập đến nay (0)
      • 2.2.2. Nhiệm vụ của Phòng KTNB - VPBank (41)
    • 2.3. Thực trạng kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank (42)
      • 2.3.1. Cơ sở pháp lý thực hiện kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank (42)
      • 2.3.2. Quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank (44)
    • 2.4. Đánh giá chung về thực trạng kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank............................................................................................... 4 7 1. Các kết quả đạt được (54)
      • 2.4.2. Những tồn tại và nguyên nhân tồn tại (57)
  • CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIEM TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI V PBA N K (67)
    • 3.1 Định hướng phát triển của ngân hàng VPBank (67)
      • 3.1.1. Định hướng phát triển chung của ngân hàng VPBank (67)
      • 3.1.2 Định hướng phát triển của hoạt động KTNB tại VPBank (68)
    • 3.2. Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank (69)
      • 3.2.1. Giải pháp về nghiệp vụ (69)
      • 3.2.2. Các giải pháp liên quan khác (75)
    • 3.3. Một sô kiến nghị......................................................................... 7 1 1. Đối với NHNN và các cơ quan chức năng (78)
      • 3.3.2. Đối với ban lãnh đạo ngân hàng VPBank (80)
      • 3.3.3. Đối với đơn vị được kiểm toán (0)
  • KẾT LUẬN (82)

Nội dung

NHŨNG VÂN ĐỂ CÓ TÍNH LÝ LUẬN CHUNG VỂ CHO

Kiểm toán hoạt động nghiệp vụ cho vay tại NHTM

1.2.1 Những vấn đề có tính ký luận chung về KTNB tại NHTM

Theo các tiêu chuẩn hành nghề của Kiểm toán nội bộ (KTNB) do Viện KTNB Hoa Kỳ ban hành, KTNB được định nghĩa là một chức năng thẩm định độc lập, được thiết lập trong tổ chức nhằm xem xét và đánh giá các hoạt động của tổ chức, từ đó hỗ trợ cho sự phát triển và cải tiến của tổ chức đó.

Theo Hiệp hội Kiểm toán viên Nội bộ Quốc tế (IIA), kiểm toán nội bộ (KTNB) là một chức năng đánh giá độc lập trong tổ chức, nhằm kiểm tra và đánh giá các hoạt động của tổ chức, phục vụ mục tiêu nâng cao hiệu quả và tính minh bạch trong quản lý.

Theo Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 của NHNNVN, ÍLKTNB được định nghĩa là hoạt động kiểm tra, rà soát và đánh giá độc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ Hoạt động này bao gồm việc đánh giá tính thích hợp và sự tuân thủ các chính sách, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong tổ chức tín dụng Qua đó, đơn vị thực hiện KTNB đưa ra các kiến nghị và tư vấn nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động của hệ thống và quy trình, góp phần đảm bảo tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, hiệu quả và đúng pháp luật.

Kiểm toán nội bộ (KTNB) là một bộ phận độc lập và khách quan trong tổ chức, có nhiệm vụ đảm bảo hiệu quả kiểm soát hoạt động, tư vấn giải pháp điều chỉnh và tạo ra giá trị gia tăng cho tổ chức.

Theo điều 3, quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 “Ban hành qui chế KTNB của tổ chức tín dụng“ thì mục tiêu của KTNB gồm:

- Đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ các chính sách, thủ tục quy trình đã được thiết lập trong tổ chức tín dụng.

Để cải tiến và hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ, cần tiến hành kiểm tra, rà soát và đánh giá mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống này Các đơn vị thực hiện kiểm toán nội bộ (KTNB) nên được khuyến khích tham gia vào quá trình tư vấn và xây dựng, cải tiến hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ, với điều kiện đảm bảo nguyên tắc độc lập và khách quan.

Chức năng kiểm tra bao gồm việc áp dụng các biện pháp kỹ thuật nhằm đánh giá và xác minh độ chính xác của thông tin, tài liệu, cũng như tính hợp pháp trong việc thực hiện các giao dịch và lập các báo cáo tài chính.

Chức năng đánh giá của kiểm toán nội bộ (KTNB) là xác minh tính chính xác, trung thực và hợp pháp của các số liệu và thông tin tài liệu được kiểm tra thông qua các cuộc kiểm tra định kỳ.

Chức năng xác nhận của kiểm toán nội bộ (KTNB) là quá trình kiểm tra và đánh giá nhằm xác nhận tính chính xác, trung thực và hợp pháp của thông tin đã được kiểm tra.

Chức năng tư vấn của KTNB là đề xuất các giải pháp khắc phục sai sót và cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên những phát hiện trong quá trình kiểm tra, đánh giá Điều này giúp ngân hàng hoàn thiện quy trình và đạt được các mục tiêu đề ra.

12.2.4 Tiêu chuẩn của kiểm toán viên nội bộ: a -V ề đạo đức:

- Tính Trung thực: Kiểm toán viên phải trung thực và có lương tâm nghề nghiệp, không bị các lợi ích cá nhân chi phối;

Kiểm toán viên cần đảm bảo tính khách quan trong đánh giá, tránh bị ảnh hưởng bởi định kiến cá nhân, mục tiêu lợi ích riêng hoặc tác động từ bên ngoài Việc đưa ra nhận xét và đánh giá phải dựa trên sự công bằng và trung thực, nhằm đảm bảo tính chính xác và tin cậy của thông tin liên quan.

Kiểm toán viên nội bộ cần có tinh thần trách nhiệm cao, luôn nỗ lực học hỏi và áp dụng kiến thức, kỹ năng cùng kinh nghiệm để thực hiện công việc kiểm toán nội bộ một cách hiệu quả nhất.

Bảo mật thông tin là rất quan trọng; cần tôn trọng giá trị và quyền sở hữu của dữ liệu nhận được Việc tiết lộ thông tin chỉ được thực hiện khi có ủy quyền hợp lệ, trừ khi có nghĩa vụ pháp lý hoặc yêu cầu từ cơ quan có thẩm quyền.

Năng lực chuyên môn của kiểm toán viên nội bộ bao gồm kiến thức vững về pháp luật, nghiệp vụ ngân hàng và quản trị kinh doanh Họ cần có bằng cử nhân ở các chuyên ngành liên quan và luôn cập nhật thông tin trong lĩnh vực kiểm toán Kiểm toán viên cũng phải có khả năng thu thập, phân tích, đánh giá và tổng hợp thông tin, cùng với kiến thức và kỹ năng chuyên sâu về kiểm toán nội bộ.

1.2.2 Kiểm toán hoạt động cho vay trong ngân hàng thương mại

1.2.2.1 Vai trò, mục tiêu và nhiệm vụ của kiểm toán hoạt động cho vay a) Vai trò:

Hoạt động cho vay là nguồn lợi nhuận chủ yếu của các ngân hàng thương mại, do đó, kiểm toán cho vay đóng vai trò quan trọng và mang lại nhiều ý nghĩa đối với sự phát triển của các ngân hàng này.

Để tối ưu hóa lợi nhuận từ hoạt động cho vay, việc hạn chế rủi ro là vô cùng quan trọng Kiểm toán nội bộ (KTNB) cần thực hiện rà soát kỹ lưỡng để phát hiện và ngăn ngừa những rủi ro tiềm ẩn, đảm bảo an toàn trong quá trình cho vay.

THỰC TRẠNG KIEM t o á n h o ạ t đ ộ n g c h o v a y TẠI NGÂN HÀNG VPBANK

Khái quát chung về VPBank

2.1.1 M ột số nét tổng quan về VPBank

Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) được thành lập theo giấy phép hoạt động số 0042/NH-GP của Thống đốc NHNN Việt Nam vào ngày 12/08/1993, với thời gian hoạt động lên tới 99 năm Ngân hàng chính thức bắt đầu hoạt động từ ngày 04/09/1993.

Hội sở chính: số 08, Lê Thái Tổ, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội.

Từ khi thành lập, VPBank đã có vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ VNĐ và đã nhiều lần tăng vốn để đáp ứng nhu cầu phát triển Đến tháng 8 năm 2006, vốn điều lệ đạt 500 tỷ VNĐ Tháng 9 năm 2006, VPBank được NHNN chấp thuận bán 10% vốn cho ngân hàng OCBC, nâng vốn điều lệ lên 750 tỷ VNĐ Đến giữa năm 2007, vốn điều lệ tiếp tục tăng lên 1500 tỷ VNĐ.

Vào năm 2008, vốn điều lệ của Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) đạt 2.117,47 tỷ VNĐ Ngày 3/8/2010, NHNN Việt Nam đã ban hành công văn số 5762/NHNN-TTGSNH thông báo về việc thay đổi mức vốn điều lệ của VPBank trong năm 2010 Theo đó, Thống đốc NHNN đã chấp thuận cho VPBank tăng vốn điều lệ lên 4.000 tỷ VNĐ, tăng thêm 1.883,53 tỷ VNĐ theo phương án đã được Đại hội đồng cổ đông thông qua vào ngày 16/3/2010.

Trong suốt quá trình phát triển, VPBank đã chú trọng mở rộng quy mô và tăng cường mạng lưới hoạt động tại các thành phố lớn Đến cuối năm 2010, VPBank đã có hơn 150 chi nhánh và phòng giao dịch tại 34 tỉnh thành, xếp hạng trong top 5 ngân hàng TMCP có mạng lưới giao dịch lớn nhất Ngoài ra, VPBank còn thành lập hai công ty trực thuộc là Công ty quản lý tài sản VPBank (VPBANK AMC) và Công ty TNHH Chứng khoán VPBank (VPBS) Tính đến cuối năm 2010, tổng tài sản của VPBank đạt 57.960 tỷ đồng, với nguồn vốn huy động là 24.433 tỷ đồng và dư nợ tín dụng đạt 25.324 tỷ đồng.

VPBank đã liên tục mở rộng đội ngũ nhân viên, với hơn 70% cán bộ trẻ dưới 30 tuổi, thể hiện sự nhiệt huyết và khát khao học hỏi Nhân viên tại VPBank không chỉ mong muốn phát triển bản thân mà còn gắn kết lâu dài với ngân hàng.

Ngày 10/9/1993, VPBank chính thức khai trương tại 18B Lê Thánh Tông với chỉ 18 nhân viên Qua thời gian, ngân hàng đã phát triển mạnh mẽ, số lượng nhân sự tăng lên gần 3000 người vào cuối năm 2010, trong đó hơn 90% dưới 40 tuổi và hơn 80% có trình độ đại học trở lên Nhận thức rõ rằng chất lượng nhân viên là sức mạnh cốt lõi, VPBank đã chú trọng nâng cao công tác quản trị nhân sự, thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo trong và ngoài nước để cải thiện trình độ nghiệp vụ cho nhân viên.

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của VPBank

Trong đó chức năng của một số bộ phận chính như sau

Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quản lý tối cao của VPBank, nắm quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến lợi ích, hoạt động và sự phát triển của ngân hàng.

Hội đồng quản trị (HĐQT) gồm 5 thành viên, là cơ quan quản lý ngân hàng, có quyền hạn toàn diện để đại diện cho ngân hàng trong việc quyết định thực hiện các quyền và nghĩa vụ không thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông.

Ban kiểm soát gồm 3 thành viên có nhiệm vụ giám sát Hội đồng quản trị và Tổng Giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước đại hội đồng cổ đông về việc thực hiện các nhiệm vụ được giao, bao gồm kiểm tra tính hợp lý và hợp pháp trong hoạt động kinh doanh, thực hiện quy chế quản lý nội bộ, ghi chép sổ sách và báo cáo tài chính, cũng như thực hiện kế toán quản trị nhằm bảo vệ lợi ích của công ty và cổ đông.

Phòng Kiểm toán nội bộ (KTNB) có nhiệm vụ giám sát và kiểm tra hoạt động của ngân hàng, đảm bảo các bộ phận tuân thủ quy định pháp luật, quy chế ngành và nội quy của VPBank Điều này giúp hạn chế rủi ro, bảo vệ tài sản và nâng cao tính toàn diện, tin cậy của hệ thống ngân hàng.

So đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của VPBank:

2.1.3 Khái quát về tình hỉnh hoạt động của VPBank từ khi thành lập đến nay

Ngân hàng TMCP các Doanh nghiệp Ngoài quốc doanh Việt Nam (VPBANK) được thành lập theo giấy phép thành lập và hoạt động số 0042/NH-

GP ngày 12/8/1993 của Thống đốc NHNN với thời gian hoạt động 99 năm.

Theo Giấy phép số 0042/NH-GP, VPBANK được phép thực hiện các nghiệp vụ tương ứng với chức năng hoạt động của ngân hàng thương mại, bao gồm nhiều chức năng chính.

1) Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn từ các tổ chức kinh tế và dân cư

2) Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

4) Chiết khấu thương phiếu, trái phiếu và các giấy tờ có giá khác

5) Cung cấp các dịch vụ giao dịch giữa các khách hàng và các dịch vụ ngân hàng khác theo quy định của NHNN Việt Nam.

Sau hơn 15 năm hoạt động, vượt qua giai đoạn khủng hoảng kéo dài

Từ năm 1997 đến 2004, VPBank trải qua giai đoạn kiểm soát đặc biệt và chính thức thoát khỏi tình trạng này vào năm 2005 Kể từ đó, ngân hàng đã nỗ lực khẳng định vị thế của mình, đạt được nhiều thành công trong việc xây dựng thương hiệu và duy trì tốc độ phát triển nhanh chóng.

Vốn điều lệ của VPBank khi thành lập là 20 tỷ đồng và đã tăng lên nhiều lần để đáp ứng nhu cầu phát triển Đến tháng 8/2006, vốn điều lệ đạt 500 tỷ đồng Sau khi nhận được sự chấp thuận của NHNN về việc bán 10% cổ phần cho ngân hàng OCBC, vốn điều lệ được nâng lên 750 tỷ đồng vào tháng 9/2006 Vốn điều lệ tiếp tục tăng lên 1.000 tỷ đồng vào cuối năm 2006, 1.500 tỷ đồng vào tháng 7/2007 và đạt 2.000 tỷ đồng vào ngày 31/12/2007.

VPBank đã hoàn tất việc bán thêm cổ phần cho OCBC, nâng tỷ lệ sở hữu của OCBC tại VPBank lên 15%, đồng thời tăng vốn điều lệ từ 2.000 tỷ đồng lên 2.117,4 tỷ đồng Kết quả này thể hiện nỗ lực lớn từ Hội đồng quản trị VPBank và sự hợp tác thiện chí từ OCBC Đến cuối năm 2010, vốn điều lệ của VPBank đã được tăng lên 4.000 tỷ đồng.

Vào ngày 12/8/2010, tại Hội sở chính, VPBank đã tổ chức buổi họp báo công bố thương hiệu mới Ngân hàng TMCP các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt Nam sẽ chính thức mang tên Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, viết tắt là Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng Tên viết tắt VPBank vẫn được giữ nguyên, thể hiện sự đặc trưng mà ngân hàng đã xây dựng trong nhiều năm qua.

Thực trạng kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank

2.3.1 Cơ sở pháp lý thực hiện kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank

Kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank được thực hiện theo các quy định, quy chế và chính sách do Ngân hàng Nhà nước, VPBank và các cơ quan có thẩm quyền ban hành.

+ Luật Các TCTD, trong đó có quy định về KS và KTNB;

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đã ban hành các quy định quan trọng về kiểm tra và kiểm soát nội bộ (KTNB) trong các ngân hàng thương mại hoạt động tại Việt Nam Các quy chế này bao gồm Quy chế mẫu về tổ chức và hoạt động kiểm tra, KTNB được quy định tại Quyết định số 03/1998/QĐ/NHNN ngày 31/8/1998, cùng với Quyết định số 36/QĐ-NHNN và Quyết định số 37/QĐ-NHNN ngày 1/8/2006.

+ Quy chế tổ chức, hoạt động của TCTD do NHNN ban hành, gồm: Luật các TCTD theo quyết định số 47/2010/QH12 do Quốc hội ban hành.

Các quy định liên quan đến cho vay của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) bao gồm: Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001, quy định về chế độ cho vay của tổ chức tín dụng (TCTD) đối với khách hàng; Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005, quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD; và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007, sửa đổi, bổ sung Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN.

VPBank có nhiều quy định liên quan đến cho vay, bao gồm Quyết định số 467-2002/QĐ-HĐQT ngày 06/06/2002 về việc ban hành qui chế cho vay đối với khách hàng, Quyết định số 144-2005/QĐ-HĐQT ngày 21/03/2005 sửa đổi qui chế cho vay, và Quyết định số 601/2007/QĐ-HĐQT ngày 05/07/2007 cũng về sửa đổi qui chế cho vay Ngoài ra, còn có Quyết định số 02-2007/QĐ-HĐQT ngày 12/01/2007 ban hành Chính sách tín dụng, cùng với Quyết định số 131 ngày 13/05/2006 của Chủ tịch HĐQT về qui chế tổ chức và hoạt động của Ban tín dụng và Hội đồng tín dụng Cuối cùng, Quyết định số 1477/QĐ-TGĐ ngày 22/09/2005 quy định quy trình kiểm tra, giám sát vốn vay và Quyết định số 427-2002/QĐ-HĐQT ngày 13/05/2002 về qui trình nghiệp vụ tín dụng cũng là những văn bản quan trọng trong việc quản lý hoạt động cho vay của VPBank.

VPBank đã ban hành nhiều quy định quan trọng về kiểm toán nội bộ (KTNB), bao gồm Quyết định số 55-2009/QĐ-HĐQT ngày 12/02/2009 về việc ban hành Quy chế KTNB, Quyết định số 668/2010/QĐ-HĐQT ngày 03/11/2010 liên quan đến quy trình KTNB, và Quyết định số 04-2010/QĐ-HĐQT ngày 08/01/2010 về bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp trong lĩnh vực KTNB.

Các quy định về hạn mức tín dụng và tài sản bảo đảm (TSBĐ) của nhà nước bao gồm: Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 quy định về giao dịch bảo đảm; Nghị định số 83/2010/NĐ-CP ngày 23/07/2010 về đăng ký giao dịch bảo đảm; Quyết định 173/2009/QĐ-TGĐ ngày 07/03/2009 quy định quy trình thẩm định TSBĐ tại Trung tâm hỗ trợ nghiệp vụ khu vực Hà Nội; và Quyết định số 782/2009/QĐ-TGĐ ngày 04/06/2009 quy định tỷ lệ cấp tín dụng tối đa trên giá trị TSBĐ.

+ Các qui định khác có liên quan đến hoạt động cho vay cũng như hoạt động KTNB.

2.3.2 Quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank

23.2.1 Lập k ế hoạch kiểm toán a) Thu thập thông tin và dữ liệu liên quan đến đơn vị được kiểm toán

+ Thu thập thông tin liên quan đến đơn vị được kiểm toán

- Thông tin chung về đơn vị được kiểm toán: s Mô hình tổ chức hoạt động: cần xác định số lượng nhân sự quản lý, nhân viên

^ Lĩnh vực hoạt động, kinh doanh;

^ Nhân sự chủ chốt ổn định hay có sự thay đổi trong thời gian hiện tại

Tại thời điểm kết thúc tháng gần nhất, số liệu hoạt động tổng thể cho thấy tình hình dư nợ cho vay, số huy động, lợi nhuận và giá trị dự phòng rủi ro đã được thu thập và phân tích một cách chi tiết.

^ K ế hoạch kinh doanh của đơn vị: căn cứ theo Quyết định giao kế hoạch của TGĐ

^ Hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị: số lượng và trình độ nhân sự quản lý

Trong các giai đoạn gần đây, thông tin về thanh tra và kiểm tra đã được thực hiện đối với đơn vị được kiểm toán, tuy nhiên, đợt kiểm toán trước đó chưa xem xét các hoạt động này.

^ Thu thập, xem xét những vấn đề chính trong các báo cáo của thanh tra NHNN, của kiểm toán độc lập

"S Thu thập, xem xét những vấn đề chính trong các báo cáo của KTNB

- Thông tin liên quan đến văn bản chính sách, thị trường

Các thay đổi trong quy trình và quy định nghiệp vụ của VPBank có tác động đáng kể đến hoạt động tín dụng Đánh giá tình hình thị trường chung cùng với các chính sách của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước và VPBank sẽ giúp hiểu rõ hơn về ảnh hưởng đến hoạt động nghiệp vụ và kinh doanh của ngân hàng.

+ Thu thập dữ liệu trên phần mềm T24

Cơ sở dữ liệu phục vụ cho kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại các đơn vị được khai thác trên phần mềm T24, bao gồm các thông tin quan trọng như mã CBTD, mã khách hàng, tên khách hàng, số hợp đồng, loại tiền vay và giải ngân, mục đích vay, số tiền giải ngân ban đầu, ngày giải ngân, ngày đáo hạn, dư nợ trong hạn, dư nợ quá hạn, lãi quá hạn, nhóm nợ, lãi suất cho vay, kỳ hạn cho vay và mục đích vay.

Sao kê TSBĐ cung cấp thông tin quan trọng về chủ sở hữu tài sản, loại tài sản, mô tả khái quát, ngày ký hợp đồng thế chấp và nhập kho TSBĐ, cùng với giá trị của TSBĐ.

^ Sao kê hoạt động tài khoản liên quan đến HTLS nếu tại đơn vị có phát sinh khoản vay HTLS b) Phân tích dữ liệu

Việc phân tích dữ liệu được thực hiện để nhìn nhận tổng thể các vấn đề rủi ro có thể xảy ra tại đơn vị được kiểm toán.

+ Xem xét sự phù hợp giữa các s ố liệu

- Tỷ lệ nợ xấu cao - DPRR cụ thể thấp;

- Xuất hiện TK lãi phải thu ngoại tê - Cho vay không có ngoại tệ;

- Giá trị ngoại bảng TSBĐ thấp - Dư nợ cao;

Dư nợ cho vay ngắn hạn thấp - Giá trị cam kết ngoại bảng cấp tín dụng cao;

- DPRR cụ thể lũy kế năm không bằng Chi phí DPRR cụ thể năm;

- Tồn tại TK phải thu NHNN về HTLS - không có dư nợ HTLS.

+ Các căn cứ đánh giá rủi ro

- Những biến động bất thường;

- Các chỉ tiêu về rủi ro tín dụng;

Cơ cấu danh mục tín dụng: theo sản phẩm, theo nhóm nợ, theo kỳ hạn, theo loại ngoại tệ, theo loại hình khách hàng;

- Cơ cấu tín dụng trong nhóm nợ xấu;

- Cơ cấu TSBĐ. c) Chọn mẫu

Phòng KTNB thực hiện chọn mẫu kiểm toán dựa trên quá trình phân tích dữ liệu và các rủi ro đã được phát hiện trong các đợt kiểm toán trước, nhằm đảm bảo bao quát các rủi ro lớn tại đơn vị.

Nợ xấu: Đối với các khoản vay đã được kiểm tra trong các đợt kiểm toán trước, hãy chọn 100% khoản vay và yêu cầu đơn vị cung cấp báo cáo về tình hình thu hồi nợ xấu (kèm theo mẫu biểu).

Nợ nhóm 2: tập trung ưu tiên đối với những khoản vay có tuổi nợ từ

- Dư nợ lớn: được xác định căn cứ vào mức độ tập trung dư nợ vào nhóm khách hàng tại đơn vị được kiểm toán;

TSBĐ đặc biệt có tính thanh khoản thấp hoặc rủi ro cao, bao gồm dây chuyền thiết bị máy móc, phương tiện vận tải chuyên dụng như máy đào, và bất động sản ở ngoại thành hoặc khu vực đang có xu hướng giảm giá.

Nghi ngờ đảo nợ có thể xảy ra đối với khách hàng có nhiều khoản vay phát sinh đồng thời Việc kiểm tra mục đích sử dụng vốn và nguồn trả nợ là cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong quá trình vay mượn.

Đánh giá chung về thực trạng kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank 4 7 1 Các kết quả đạt được

2.4.1 Các kết quả đạt được

2.4.1.1 Hoàn thành k ế hoạch kiểm toán năm

Mặc dù nguồn nhân lực của Phòng KTNB chưa dồi dào, với khoảng 18 nhân viên kiểm toán (12 ở phía Bắc và 6 ở phía Nam), cùng một Tổ trưởng phía Nam và Trưởng phòng, nhưng Phòng KTNB vẫn thực hiện công việc kiểm toán theo đúng kế hoạch và đáp ứng nhiều yêu cầu đột xuất từ Ban Kiểm soát và Ban điều hành.

Trong tổng số 88 cuộc kiểm toán được thực hiện bởi toàn Phòng, khu vực phía Bắc đã tiến hành 54 cuộc kiểm toán riêng biệt Cụ thể, có 20 đợt kiểm toán các chi nhánh cấp 1 ngoài Hà Nội, 3 đợt kiểm toán tại các chi nhánh cấp 1 trong Hà Nội, 3 đợt kiểm toán với hai công ty con, 3 đợt kiểm toán các phòng ban tại Hội sở, và 25 cuộc kiểm toán tổng thể hoạt động của các PGD tại Hà Nội cùng các cuộc kiểm toán theo mảng nghiệp vụ hoặc kiểm toán đột xuất theo chỉ đạo từ Ban Điều hành.

Trong khu vực phía Nam, đã tiến hành 30 cuộc kiểm toán độc lập, bao gồm 6 đợt kiểm toán tại các chi nhánh cấp 1 ngoài thành phố Hồ Chí Minh và 24 cuộc kiểm toán tại các phòng giao dịch (PGD) trong địa bàn thành phố Hồ Chí Minh.

+ Phía Bắc và Phía Nam kết hợp thực hiện 4 đợt kiểm toán với các chi nhánh thuộc địa bàn quản lý phía nam.

Phòng KTNB tại phía Bắc thực hiện nhiều nhiệm vụ hỗ trợ toàn hàng, bao gồm kiểm toán độc lập, thanh tra, và lập các báo cáo gửi đến cơ quan quản lý, đặc biệt là Ngân hàng Nhà nước (NHNN), cùng với một số vấn đề khác.

Các đợt kiểm toán cung cấp đánh giá toàn diện về các nghiệp vụ chính của đơn vị, với báo cáo kiểm toán năm 2010 chỉ ra những rủi ro quan trọng tại từng đơn vị Nội dung báo cáo được trình bày đầy đủ, chi tiết và phản ánh sát thực tình hình hoạt động của đơn vị được kiểm toán.

Với nỗ lực và các thành tích đạt được, năm 2010 Phòng KTNB đã được đánh giá là đơn vị hoàn thành công việc một cách xuất sắc.

2.4.1.2 Hoàn thiện hệ thống báo cáo

Phòng KTNB đã xây dựng một hệ thống báo cáo tuân thủ quy định của NHNN, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời đến các cấp lãnh đạo.

+ Các báo cáo kiểm toán theo đợt (Gửi Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, ban Tổng Giám đốc);

+ Các báo cáo nhanh đầu tháng về những vấn đề đã làm trong tháng và kế hoạch tháng tới (gửi Bank Kiểm soát và Ban Tổng Giám đốc);

Các báo cáo hoạt động kiểm toán và phân tích tình hình chung của ngân hàng được thực hiện hàng tháng, nhằm cung cấp thông tin chi tiết cho Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát và Ban Tổng Giám đốc.

+ Báo cáo hoạt động kiểm toán năm (Gửi Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, ban Tổng Giám đốc);

+ Báo cáo giám sát từ xa với từng chi nhánh theo tháng (Gửi Ban Kiểm soát, Ban Tổng Giám đốc)- mới triển khai cho tháng 11/2009 là lần đầu tiên

Và đến tháng 7/2011, Phòng KTNB đã thực hiện báo cáo giám sát từ xa theo ngày cho tất cả các chi nhánh, phòng giao dịch trên toàn hệ thống.

Phòng KTNB đã cải tiến phương pháp báo cáo từ tháng 10/2009, nhằm phân cấp rõ ràng đối tượng đọc Điều này giúp truyền tải đầy đủ nội dung báo cáo trong khi rút ngắn thời gian đọc của các cấp lãnh đạo.

2.4.1.3 Thực hiện qui trình KTNB hoạt động cho vay tại VPBank.

Quy trình KTNB của VPBank về cơ bản đã đáp ứng được yêu cầu kiểm toán nói chung và kiểm toán hoạt động cho vay nói riêng Thể hiện

+ Đã khái quát được đầy đủ các công việc, qui trình cần thực hiện đối với việc kiểm toán hoạt động cho vay và theo đúng qui định.

+ Đưa ra được khá chi tiết cách thức thực hiện đối với việc kiểm toán hoạt động cho vay.

Chi tiết hóa quy trình thực hiện kiểm toán giúp đảm bảo sự đồng bộ trong công việc của từng cá nhân Điều này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình thực hiện mà còn nâng cao hiệu quả công việc.

+ CÓ tính trọng tâm, trọng điểm Đã qui định được tương đối cụ thể chi tiết công việc cũng như thời gian cần thiết cho từng bước thực hiện.

2.4.2 Những tồn tại và nguyên nhân tồn tại

2.4.2.1 V ề hoạt động kiểm toán hàng năm

*) Việc lập k ế hoạch kiểm toán năm

+ Chưa có quy trình và tiêu chí đánh giá rủi ro hoàn chỉnh

Phòng KTNB đã lập kế hoạch kiểm toán năm theo nguyên tắc định hướng rủi ro, ưu tiên kiểm toán các đơn vị và mảng nghiệp vụ có rủi ro cao hơn Tuy nhiên, căn cứ đánh giá rủi ro hiện tại vẫn chưa hoàn chỉnh do thiếu văn bản chính thống quy định về quy trình đánh giá rủi ro.

Tiêu chí đánh giá rủi ro hiện tại chưa đầy đủ và chủ yếu dựa vào nhận định chủ quan của Phòng Kiểm toán Nội bộ (KTNB) Phòng KTNB đã xác định bốn chỉ tiêu cơ bản để đánh giá, bao gồm quy mô hoạt động của đơn vị, tỷ lệ nợ xấu, mức độ vi phạm trong các đợt kiểm toán trước, cùng với các yếu tố định tính bổ sung.

+ Các tiêu chí đánh giá rủi ro chưa được thống nhất với các cấp lãnh đạo từ Giám đốc chi nhánh trở lên;

+ Các tiêu chí đánh giá rủi ro chưa được định kỳ đánh giá lại để xem xét điều chỉnh kế hoạch năm cho phù hợp;

Việc chưa có tiêu chí đánh giá rủi ro hoàn chỉnh dẫn đến việc xác định tần suất kiểm toán tại các đơn vị thiếu một thang bảng quy định chính thống.

H ai nguyên nhân cơ bản của hạn ch ế này là:

Thứ nhất, Phòng KTNB thiếu nhân sự, thời gian đ ể nghiên cứu, thực hiện triệt đ ể vấn đề này và không được tập trung đào tạo.

Trước năm 2007, Phòng Kiểm Toán Nội Bộ (KTNB) chưa nhận thức được những thiếu sót trong công tác của mình, do thực tế trong những năm trước, Phòng KTNB chủ yếu tập trung vào nhiệm vụ kiểm soát nội bộ hơn là thực hiện kiểm toán nội bộ.

Kể từ cuối năm 2006, khi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Quy chế Kiểm toán nội bộ cho các tổ chức tín dụng, ý thức về kiểm toán dựa trên định hướng rủi ro đã bắt đầu hình thành Đến giữa năm 2007, Phòng Kiểm toán nội bộ đã có cái nhìn rõ ràng hơn về việc đánh giá rủi ro, bao gồm phương thức và các tiêu chí cần thiết để thực hiện đánh giá này.

Cuối năm 2008, Phòng KTNB đã đánh giá rủi ro dựa trên bốn tiêu chí để lập kế hoạch kiểm toán năm 2009 Tuy đã nhận diện các tiêu chí chưa hoàn chỉnh, nhưng việc hoàn thiện vẫn gặp khó khăn do thiếu thời gian và nhân lực Để đưa ra các tiêu chí đánh giá rủi ro, cần nhân sự có kinh nghiệm, am hiểu nghiệp vụ và cái nhìn tổng quát về rủi ro trong ngành ngân hàng, tuy nhiên Phòng KTNB vẫn thiếu những nhân sự này Lãnh đạo Phòng cũng mỏng, với chỉ Trưởng phòng và Tổ trưởng tổ kiểm toán phía Nam từ tháng 3 đến tháng 10 năm 2009, trong khi công việc phát sinh quá nhiều, khiến việc giải quyết các vấn đề quy trình trở nên khó khăn.

Thứ hai, thiếu sự đồng bộ trong công tác quản lý rủi ro của toàn ngân hàng

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIEM TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI V PBA N K

Định hướng phát triển của ngân hàng VPBank

3.1.1 Định hướng phát triển chung của ngân hàng VPBank

Với slogan “Hành động vì ước mơ của bạn”, VPBank hướng tới mục tiêu trở thành một trong những ngân hàng bán lẻ hàng đầu tại Việt Nam, thông qua việc triển khai các phương hướng và chiến lược phát triển cụ thể.

Ngân hàng đô thị đa năng hướng đến việc phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực bán lẻ, đồng thời tăng cường tài trợ xuất khẩu và hoạt động trên thị trường tiền tệ, thị trường vốn cũng như kinh doanh ngoại hối.

Để nâng cao chất lượng dịch vụ và chăm sóc khách hàng, ngân hàng cần chú trọng đến việc phân khúc thị trường và đáp ứng nhu cầu của khách hàng Việc triển khai đa dạng các loại hình dịch vụ ngân hàng điện tử hiện đại với hàm lượng công nghệ cao sẽ tạo ra sự khác biệt Đồng thời, cần cá biệt hóa chính sách khách hàng và xây dựng một hệ thống chính sách đồng bộ nhằm nâng cao trải nghiệm và sự hài lòng của khách hàng.

Chiến lược phát triển công nghệ tập trung vào việc nâng cấp và khai thác hệ thống core banking hiện tại, đồng thời triển khai các module MIS, CRM và tiện ích bổ sung Hệ thống chuyển mạch thẻ Way4 sẽ được tích hợp liền mạch với T24 Ngoài ra, cần đầu tư vào hệ thống phần cứng và xây dựng data center theo tiêu chuẩn quốc tế.

Chiến lược phát triển mạng lưới giao dịch và kênh phân phối bao gồm việc thiết kế lại mô hình chi nhánh và phòng giao dịch theo tiêu chuẩn mới Đồng thời, cần đa dạng hóa các kênh phân phối, đặc biệt là các kênh hiện đại trực tuyến và các đại lý phụ như đại lý chi trả kiều hối, đại lý phát hành thẻ, và đại lý thu đổi ngoại tệ Mục tiêu chính là tập trung phát triển mạng lưới để nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Mô hình tổ chức và chiến lược đào tạo là yếu tố quan trọng trong việc củng cố bộ máy quản trị nội bộ và hỗ trợ phát triển kinh doanh Cần nâng cao vai trò của các khối, trung tâm và phòng ban chức năng tại Hội sở, đồng thời xây dựng chính sách đãi ngộ cạnh tranh Chiến lược đào tạo nên tập trung vào việc nâng cao trình độ và chất lượng công tác của cán bộ nhân viên, nhằm phát triển nguồn lực bền vững cho tổ chức.

Chiến lược marketing và PR đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng và phát triển thương hiệu VPBank Tái định vị thương hiệu là cần thiết để phù hợp với giai đoạn mới, đồng thời xây dựng hệ thống nhận diện thương hiệu rõ ràng và nhất quán Các chương trình và chiến lược marketing, PR cần được thiết kế phù hợp để nâng cao sự hiện diện và giá trị thương hiệu VPBank trên thị trường.

Chiến lược và chính sách quản trị rủi ro cần tập trung vào việc xây dựng mô hình quản trị rủi ro tiên tiến, đồng thời điều chỉnh quan điểm bảo thủ trong chính sách tín dụng để nâng cao khả năng ứng phó với các rủi ro tiềm ẩn.

3.1.2 Định hướng ph át triển của hoạt động KTNB tại VPBank

+ Cung cô bộ máy KTNB, khân trương tuyển dụng và đào tạo các cán bộ có năng lực, trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiêp.

+ Xây dựng Phòng KTNB tiến tới trở thành một khối, trung tâm với qui mô và chất lượng tốt hơn.

+ Định hướng phòng KTNB trong thời gian tới với 04 bộ phận chủ yếu:

Bộ phận nghiên cứu và xây dựng quy trình, quy chế tại VPBank chuyên trách việc nghiên cứu và cập nhật các quy định, chính sách của Ngân hàng Nhà nước và VPBank Bộ phận này có nhiệm vụ tóm tắt, tập hợp thông tin và truyền đạt đến các thành viên khác trong ngân hàng Ngoài ra, họ cũng tư vấn và cung cấp hướng dẫn cho các bộ phận liên quan trong hoạt động tác nghiệp.

Với vai trò quan trọng của bộ phận này, đội ngũ nhân sự cần được hình thành từ những thành viên có kinh nghiệm và trình độ chuyên môn cao, đồng thời yêu cầu phải là chuyên viên kiểm toán nội bộ (KTNB).

- Bộ phận kiểm toán trực tiếp: Đây là bộ phận sẽ tiến hành kiểm toán trực tiếp tại các đơn vị.

Bộ phận giám sát từ xa thực hiện rà soát dữ liệu đơn để phát hiện biến động bất thường và vi phạm từ hệ thống, từ đó đưa ra kiến nghị điều chỉnh kịp thời Khi phát hiện vấn đề nghiêm trọng như đảo nợ vi phạm về tài sản bảo đảm hoặc cho vay vượt thẩm quyền, bộ phận sẽ yêu cầu đơn vị cung cấp hồ sơ và có thể kiểm tra trực tiếp nếu cần Đặc biệt, dự kiến xây dựng bộ phận kiểm toán IT nhằm rà soát và đánh giá độ chính xác của dữ liệu, cung cấp thông tin chính xác cho công tác kiểm toán và hỗ trợ các bộ phận khác trong quá trình hoạt động.

- Xây dựng một qui trình kiểm toán hoàn chỉnh hơn, nâng cao hơn nữa chất lượng kiểm toán.

- Thường xuyên đào tạo và đào tạo lại nhằm nâng cao trình độ cho các kiểm toán viên/ chuyên viên KTNB.

- Trang bị đầy đủ các cơ sở vật chất cần thiết phục vụ kiểm toán.

Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank

3.2.1 Giải pháp về nghiệp vụ

3.2.1.1 Hoàn thiện công tác lập k ế hoạch kiểm toán định kỳ a- Đối với kế hoạch kiểm toán năm

Kế hoạch kiểm toán năm đóng vai trò quan trọng, là nền tảng cho các hoạt động kiểm toán chung và kiểm toán tín dụng trong toàn bộ năm tài chính Do đó, việc lập kế hoạch kiểm toán năm cần được chú trọng và thực hiện đồng bộ Để xây dựng một kế hoạch kiểm toán năm hoàn chỉnh, cần đảm bảo tính thống nhất và chi tiết trong từng bước thực hiện.

Xây dựng một hệ thống tiêu chí đánh giá rủi ro hoàn chỉnh và áp dụng trọng số hợp lý giúp cung cấp cái nhìn rõ nét về mức độ rủi ro.

Các tiêu chí cần thiết phải bao quát những rủi ro chính ảnh hưởng đến hoạt động cho vay của đơn vị, bao gồm tỷ lệ nợ xấu, biến động trong hoạt động cho vay, các sai phạm của đơn vị, và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.

Dựa trên kinh nghiệm và kiểm chứng thực tế, cần gán trọng số phù hợp cho các tiêu chí đánh giá Qua đó, có thể xây dựng bảng đánh giá mức độ rủi ro thích hợp cho đơn vị.

Kế hoạch kiểm toán hàng năm là nền tảng cho hoạt động kiểm toán, nhưng cần được đánh giá định kỳ để đảm bảo tính linh hoạt và phù hợp với những biến động trong hoạt động cho vay.

Cần thường xuyên đánh giá và điều chỉnh kế hoạch kiểm toán hàng năm để phù hợp với thực tế Việc này không chỉ giúp cập nhật thông tin mà còn hoàn thiện các tiêu chí và trọng số đánh giá rủi ro.

Để xây dựng kế hoạch kiểm toán hiệu quả, cần thiết phải phát triển một hệ thống lưu trữ và tổng hợp thông tin kiểm toán cũng như thông tin hoạt động của từng đơn vị và lĩnh vực cho vay Hệ thống này sẽ cung cấp cơ sở dữ liệu quan trọng để đưa ra những nhận định chính xác.

Các thông tin liên quan đến từng đơn vị được kiểm toán cần được cập nhật thường xuyên và liên tục Việc thiết lập một hệ thống lưu trữ và theo dõi khoa học, hợp lý là rất quan trọng để tránh bỏ sót thông tin ảnh hưởng đến hoạt động của đơn vị Điều này không chỉ giúp có cái nhìn tổng quát mà còn chi tiết hơn, từ đó hỗ trợ lập kế hoạch kiểm toán chính xác Ngoài ra, việc đánh giá rủi ro của từng đơn vị và loại hình cho vay sẽ giúp xác định tần suất và mức độ tập trung kiểm toán phù hợp.

Việc lập kế hoạch kiểm toán hàng năm không chỉ dựa trên phân tích và đánh giá tình hình hoạt động cũng như rủi ro trong cho vay, mà còn cần phù hợp với năng lực và trình độ của phòng Kiểm toán nội bộ (KTNB) Hiện tại, kế hoạch kiểm toán đang bị quá tải với nhiều cuộc kiểm toán trong khi nhân sự hạn chế, dẫn đến chất lượng kiểm toán không cao và thiếu sự chuyên sâu Do đó, lãnh đạo phòng và các bộ phận liên quan cần phân tích và chọn lọc các cuộc kiểm toán, giảm bớt số lượng kiểm toán định kỳ ở những đơn vị ít rủi ro, đồng thời tăng cường giám sát từ xa để theo dõi các biến động bất thường trong hoạt động của đơn vị.

+ Lên kê hoạch kiểm toán:

- Cần hệ thống và đưa ra qui chuẩn chung cho việc lập kế hoạch kiểm toán.

- Cần đưa ra các tiêu chí cơ bản và thống nhất trong việc lập kế hoạch kiểm toán và thống nhất chung giữa 2 miền Bắc và Nam.

Việc lập kế hoạch nhân sự cần được thực hiện sau khi phân tích tình hình hoạt động của đơn vị để đảm bảo tính phù hợp với yêu cầu Do đó, cần có cái nhìn tổng thể về đơn vị được kiểm toán nhằm xác định nhân sự và dự trù chi phí thực hiện một cách hiệu quả nhất.

- Kế hoạch kiểm toán đưa ra cần có độ bao quát và định hướng rõ ràng, có tính trọng tâm, trọng điểm các công việc chính cần thực hiện.

+ Phân tích tiền kiểm toán

Việc phân tích tiền kiểm toán không chỉ dựa trên các tiêu chí đã thực hiện mà còn cần xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động cho vay của đơn vị Những yếu tố này bao gồm đặc trưng vùng miền, tình hình biến động nhân sự, cũng như các ảnh hưởng chung từ kinh tế, văn hóa và chính trị.

Việc phân tích dữ liệu tiền kiểm toán cần được chú trọng hơn trong việc xem xét các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng, chẳng hạn như tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động và các giới hạn cho vay.

Việc phân tích dữ liệu hiện tại chủ yếu dựa vào thông tin sẵn có và số liệu nội bảng, do đó cần chú trọng hơn đến việc phân tích và đánh giá ngoại bảng Cần thực hiện phân tích sâu hơn về quy trình nhập liệu của các khoản vay để nâng cao độ chính xác và hiệu quả trong quản lý dữ liệu.

Danh sách mẫu chọn hiện tại đang quá nhiều so với nhân sự và thời gian thực hiện kiểm toán trực tiếp Do đó, cần hạn chế các mẫu chọn có tính chất tương tự và chứa ít rủi ro, nhằm nâng cao hiệu quả trong quá trình kiểm toán.

+ Việc thực hiện kiểm toán trực tiếp.

- Cần rà soát lại và thống nhất, hoàn chỉnh hơn nữa mẫu biểu kiểm toán nhằm thực hiện chung cho toàn phòng.

Cần tăng cường trao đổi với chi nhánh để hiểu rõ hơn về cách thức thực hiện của đơn vị, từ đó đưa ra những định hướng kiểm toán cụ thể hơn.

Một sô kiến nghị 7 1 1 Đối với NHNN và các cơ quan chức năng

3.3.1 Đối với NHNN và các cơ quan chức năng

+ Kiến nghị với chính phủ

Chính phủ cần xây dựng và ban hành một khuôn khổ pháp lý đồng bộ, đồng thời áp dụng đầy đủ các thiết chế và chuẩn mực quốc tế về an toàn trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ ngân hàng.

Một phần quan trọng trong hoạt động kiểm toán nội bộ (KTNB) là đánh giá tính tuân thủ của các đơn vị được kiểm toán Hiện nay, hệ thống văn bản và các quy định của Việt Nam chưa ổn định, với nhiều chính sách liên tục thay đổi và có sự chồng chéo, gây khó khăn trong việc đánh giá tính tuân thủ Do đó, việc xây dựng và hoàn thiện một hành lang pháp lý đồng bộ và minh bạch là cần thiết để tạo ra môi trường kinh doanh ổn định cho các ngân hàng, đồng thời giảm thiểu rủi ro, bao gồm cả rủi ro tín dụng.

+ Kiến nghị đối với NHNN.

Cần rà soát các văn bản quy phạm pháp luật và quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm toán nội bộ (KTNB) để kịp thời bổ sung và sửa đổi, đảm bảo tính phù hợp và đồng bộ với các quy định khác Mục tiêu là hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động KTNB, tránh tình trạng chồng chéo, sự thay đổi chính sách thường xuyên và những kẽ hở còn tồn tại.

Các văn bản quy định và hướng dẫn hiện tại về kiểm toán nội bộ (KTNB) còn khá chung chung, chủ yếu tập trung vào đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên Do đó, cần thiết phải xây dựng các hướng dẫn và quy định cụ thể hơn cho hoạt động KTNB Bên cạnh đó, cần tổ chức các khóa đào tạo tác nghiệp chi tiết, không chỉ dừng lại ở chuẩn mực đạo đức Thường xuyên tổ chức các buổi trao đổi nghiệp vụ giữa các đơn vị cũng là một cách hiệu quả để hỗ trợ, bổ sung kiến thức và cùng nhau phát triển.

- On định hệ thống chính sách, kinh tế, chính trị giúp cho các ngân hàng, tổ chức tín dụng yên tâm trong hoạt động của mình.

Để nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay của Kiểm toán nội bộ (KTNB), việc hoàn thiện hệ thống văn bản quy phạm pháp luật là rất cần thiết Cần đồng bộ hóa các quy định, quy chế và chính sách liên quan đến hoạt động cho vay và ngân hàng Điều này sẽ tạo ra cơ sở tham chiếu cho tính tuân thủ và độ chính xác trong hoạt động của bộ phận tác nghiệp cũng như KTNB.

Hiện nay, thông tin cơ bản về khách hàng và khoản vay còn thiếu minh bạch, gây khó khăn trong việc thẩm định khách hàng vay Do đó, cần nâng cao chất lượng hoạt động, cải thiện cơ sở vật chất và đổi mới quy trình làm việc để tăng hiệu quả thẩm định.

Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC) cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm tra nội bộ (KTNB) và hỗ trợ các ngân hàng trong việc phòng ngừa cũng như giảm thiểu rủi ro.

3.3.2 Đối với ban lãnh đạo ngân hàng VPBank

- Ban hành các văn bản, quy chế quyết định rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm của phòng KTNB cũng như của từng KTV.

Cần hoàn thiện hệ thống quy định, quy trình và quy chế liên quan đến hoạt động cho vay, nhằm tạo cơ sở cho kiểm toán viên thực hiện kiểm tra và đánh giá hiệu quả của hoạt động này.

Cần tăng cường sự quan tâm đến hoạt động của phòng Kiểm toán nội bộ (KTNB) bằng cách giao quyền và nâng cao tính độc lập cho phòng Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi và hiệu quả hơn cho các hoạt động của phòng, đặc biệt là trong việc đôn đốc các đơn vị trực thuộc nghiêm túc và khẩn trương khắc phục những kiến nghị sau kiểm toán.

- Trang bị đầy đủ các cơ sở vật chất cần thiết nhằm tạo điều kiện tốt nhất trong hoạt động của phòng KTNB.

Để thu hút nhân tài và khuyến khích khả năng cũng như tinh thần làm việc của phòng Kiểm toán nội bộ (KTNB), cần chú trọng đến chính sách lương, thưởng và các chế độ đãi ngộ phù hợp.

- Cần tạo được môi trường làm việc chuyên nghiệp, thân thiện.

VPBank cần hiện đại hóa công nghệ ngân hàng bằng cách ứng dụng hiệu quả hệ thống phần mềm core-banking T24, nhằm nâng cao hoạt động tác nghiệp và quản trị rủi ro Công nghệ ngân hàng cần đảm bảo cung cấp thông tin, báo cáo giám sát và tình trạng rủi ro một cách kịp thời, nhanh chóng và chính xác.

3.3.3 Đôi với đơn vị được kiểm toán

Kiểm toán nội bộ (KTNB) không chỉ nhằm phát hiện sai phạm và rủi ro của đơn vị được kiểm toán, mà còn đóng vai trò tư vấn, hỗ trợ trong hoạt động tác nghiệp Mục tiêu của KTNB là hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó giúp đơn vị hạn chế rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động Do đó, sự hợp tác và hỗ trợ từ các đơn vị, phòng ban khác là cần thiết để phòng KTNB hoàn thành nhiệm vụ của mình.

- Hồ sơ, chứng từ cần được lưu trữ một cách khoa học, hợp lý và có logic Các thông tin cung cấp cho KTV phải đầy đủ, trung thực.

- Nghiêm túc thực hiện việc báo cáo và khắc phục sau kiểm toán.

Dựa trên định hướng phát triển của ngân hàng và phòng Kiểm toán nội bộ (KTNB), cùng với việc nghiên cứu thực trạng kiểm toán hoạt động cho vay, chương này đối chiếu lý luận kiểm toán với thực tiễn tại VPBank Từ đó, đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại ngân hàng VPBank.

Ngày đăng: 18/12/2023, 20:23

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

  • Đang cập nhật ...

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w