Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện yên lạc tỉnh vĩnh phúc,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ………… ….  ……………… KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN YÊN LẠC – TỈNH VĨNH PHÚC Giảng viên hƣớng dẫn: ThS PHẠM HỒNG LINH Sinh viên thực : TẠ THANH XUÂN Mã sinh viên : 15A4000712 Lớp : K15NHD Khoa : NGÂN HÀNG Hà Nội, tháng 05 năm 2016 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ………… ….  ……………… KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN YÊN LẠC – TỈNH VĨNH PHÚC Giảng viên hƣớng dẫn: ThS PHẠM HỒNG LINH Sinh viên thực : TẠ THANH XUÂN Mã sinh viên : 15A4000712 Lớp : K15NHD Khoa : NGÂN HÀNG Hà Nội, tháng 05 năm 2016 LỜI CẢM ƠN Trong trình thực khóa luận tốt nghiệp, bên cạnh chia sẻ, động viên, quan tâm gia đình bạn bè, người ln bên em q trình học tập, rèn luyện phấn đấu, em nhận giúp đỡ lớn từ phía thầy giáo nhà trường trình em học Học viện Ngân hàng Em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới Ban giám hiệu toàn thể thầy cô trường, người truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích suốt bốn năm Đại học vừa qua, chúng không giúp em nghiên cứu đề tài mà hành trang cho em công việc sau Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn Thạc sĩ Phạm Hồng Linh ln tận tình hướng dẫn, bảo cặn kẽ cho em q trình viết khóa luận Cuối cùng, em xin cảm ơn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Yên Lạc – tỉnh Vĩnh Phúc cho em hội tạo điều kiện tốt trình em thực tập ngân hàng Tuy nhiên, vấn đề thời gian kiến thức hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận góp ý chân thành thẳng thắn thầy cô giáo, bạn sinh viên người quan tâm để khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2016 Sinh viên Xuân Tạ Thanh Xuân LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu thực thân Nội dung khóa luận thực sở tham khảo sử dụng tài liệu, thông tin đăng tải tạp chí, website theo danh mục tài liệu tham khảo khóa luận Các số liệu, kết trình bày khóa luận trung thực có nguồn gốc rõ ràng, xuất phát từ tình hình thực tế NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh huyện Yên Lạc, tỉnh Vĩnh Phúc Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2016 Sinh viên Xuân Tạ Thanh Xuân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp DNVVN Doanh ngiệp vừa nhỏ ICICI Industrial Credit and Investment Corporation of India HĐTD Hoạt động tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Sơ đồ: Cơ cấu máy tổ chức Agribank – chi nhánh Yên Lạc – Vĩnh Phúc 31 Bảng 1.1: Quy mơ cấp loại hình DNVVN Bảng 2.1: Kết huy động vốn Agribank chi nhánh huyện Yên Lạc 33 Bảng 2.2: Cơ cấu nợ theo thời gian Agribank chi nhánh huyện Yên Lạc 35 Bảng 2.3: Cơ cấu nợ theo nhóm nợ Agribank chi nhánh huyện Yên Lạc 36 Bảng 2.4: Tình hình nợ xấu 36 Bảng 2.5: Kết kinh doanh Agribank chi nhánh huyện Yên Lạc 37 Bảng 2.6: Dư nợ cho vay DNVVN 40 Bảng 2.7: Doanh số cho vay DNVVN phân theo kỳ hạn 41 Bảng 2.8: Doanh số thu nợ DNVVN 43 Bảng 2.9: Tình hình nợ hạn DNVVN 43 Bảng 2.10: Tình hình nợ xấu DNVVN 44 Bảng 2.11: Vịng quay vốn tín dụng DNVVN 45 Bảng 2.12: Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng DNVVN .46 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI DNVVN 1.1.1.Khái quát DNVVN 1.1.1.1.Khái niệm 1.1.1.2.Đặc điểm 1.1.1.3 Vai trò kinh tế quốc dân 1.1.2.Tín dụng ngân hàng DNVVN 1.1.2.1.Khái niệm đặc điểm 1.1.2.2.Các hình thức cấp tín dụng DNVVN NHTM 1.1.2.3.Vai trị tín dụng ngân hàng đồi với DNVVN 12 1.2.CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN 13 1.2.1.Quan niệm chất lượng tín dụng 13 1.2.2.Sự cần thiết nâng cao chất lượng DNVVN 14 1.2.2.1.Đối với kinh tế 14 1.2.2.2.Đối với ngân hàng thương mại 14 1.2.2.3.Đối với DNVVN 14 1.2.3.Các tiêu đánh giá chất lượng tín dụng NHTM DNVVN 15 1.2.3.1.Các tiêu định tính 15 1.2.3.2.Các tiêu định lượng 16 1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng DNVVN 19 1.2.4.1.Các nhân tố thuộc phía ngân hàng 19 1.2.4.2.Các nhân tố thuộc phía DNVVN 22 1.2.4.3.Các nhân tố khách quan khác 24 1.3.KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN 26 1.3.1.Kinh nghiệm Trung Quốc 26 1.3.2.Kinh nghiệm Thái Lan 26 1.3.3.Kinh nghiệm Ấn Độ 26 1.3.4 ài học rút cho Việt Nam 28 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN YÊN LẠC – TỈNH VĨNH PHÚC 30 2.1.GIỚI THIỆU VỀ NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN YÊN LẠC – TỈNH VĨNH PHÚC 30 2.1.1.Sơ lược trình hình thành phát triển 30 2.1.2.Cơ cấu tổ chức 31 2.1.3.Khái quát hoạt động kinh doanh 33 2.1.3.1.Tình hình huy động vốn 33 2.1.3.2.Tình hình hoạt động tín dụng 35 2.1.3.3.Tình hình hoạt động dịch vụ khác 37 2.1.3.4.Kết kinh doanh 37 2.2 THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN YÊN LẠC – TỈNH VĨNH PHÚC 38 2.2.1 Thực trạng chất lượng tín dụng ngân hàng thơng qua tiêu định tính38 2.2.2 Thực trạng chất lượng tín dụng ngân hàng thông qua tiêu định lượng 40 2.2.2.1.Dư nợ cho vay DNVVN 40 2.2.2.2.Doanh số cho vay DNVVN 41 2.2.2.3 Chỉ tiêu tỷ lệ trả nợ khoản cho vay DNVVN 43 2.2.2.4.Tỷ lệ nợ hạn khoản cho vay DNVVN 43 2.2.2.5.Tỷ lệ nợ xấu khoản cho vay DNVVN 44 2.2.2.6.Vịng quay vốn tín dụng khoản cho vay DNVVN 45 2.2.2.7.Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng DNVVN 46 2.3 ĐÁNH GIÁ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN YÊN LẠC – TỈNH VĨNH PHÚC 46 2.3.1.Những kết đạt 46 2.3.2.Tồn nguyên nhân 48 2.3.2.1 Tồn tại, hạn chế 48 2.3.2.2 Nguyên nhân 48 KẾT LUẬN CHƢƠNG 51 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN YÊN LẠC – VĨNH PHÚC 52 3.1.ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN 52 3.1.1.Định hướng hoạt động chung 52 3.1.2 Định hướng cho vay DNVVN 52 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN53 3.2.1 Hồn thiện sách tín dụng DNVVN 53 3.2.2 Tăng cường hiệu công tác kiểm tra, kiểm soát, giám sát 57 3.2.3 Nâng cao công tác quản trị rủi ro 57 3.2.4.Tăng cường tư vấn, hỗ trợ cho DNVVN 58 3.2.5.Nâng cao trình độ đội ngũ cán nhân viên 59 3.2.6 Nâng cao, đổi công nghệ 59 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 60 3.3.1 Đối với phủ 60 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 61 3.3.3 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam 61 3.3.4 Đối với DNVVN 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 63 KẾT LUẬN 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, Việt Nam nước giới, DNVVN ngày khẳng định vai trị quan trọng kinh tế Theo thống kê nhất, DNVVN chiếm tới khoảng 96% tổng số lượng doanh nghiệp nước góp phần quan trọng việc tăng thu ngân sách, đóng góp to lớn vào việc tăng trưởng kinh tế, giải việc làm động lực quan trọng việc phát triển kinh tế xố đói giảm nghèo, tận dụng tiềm nguồn lực chỗ Đồng thời DNVVN cịn có vai trị quan trọng việc thay đổi cấu trúc kinh tế, làm cho kinh tế trở nên linh hoạt, dễ thích ứng với biến động kinh tế tồn cầu Vì việc phát triển DNVVN nhiệm vụ quan trọng chiến lược phát triển kinh tế xã hội nước ta Tuy nhiên, DNVVN phải đối mặt với nhiều khó khăn cần giải Trình độ cơng nghệ sản xuất cịn hạn chế, khả cạnh tranh thị trường nước quốc tế thấp, trình độ quản lí chưa thực tốt, lực tài khơng cao, vốn chủ sở hữu thấp… việc tiếp cận nguồn vốn vấn đề quan trọng giúp DNVVN giải khó khăn đứng vững thị trường Nắm xu hướng phát triển kinh tế tầm quan trọng DNVVN Trong năm vừa qua, NHNo&PTNT nói chung chi nhánh huyện Yên Lạc – tỉnh Vĩnh Phúc nói riêng đẩy mạnh nâng cao chất lượng tín dụng DNVVN, khơng ngừng hồn thiện việc cung ứng sản phẩm dịch vụ dành cho DNVVN NHNo&PTNT chi nhánh Yên Lạc đac đạt nhiều kết đáng khích lệ lĩnh vực phức tạp nên thực gặp phải nhiều khó khăn trở ngại bộc lộ nhiều hạn chế Xuất phát từ thực tiễn nói qua thời gian thực tập đó, em có điều kiện sâu tìm hiểu hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT chi nhánh Yên Lạc, đặc biệt hoạt động tín dụng cho DNVVN Ngân hàng, em định chọn đề tài “Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng Doanh nghiệp vừa nhỏ NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh huyện Yện Lạc – tỉnh Vĩnh Phúc” làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Đề tài hướng tới ba mục tiêu chủ yếu sau: doanh, tiêu dùng nhân dân nước, bối cảnh kinh tế giới phục hồi chậm sau suy thối tồn cầu, sản xuất kinh doanh chịu áp lực từ bất ổn kinh tế trị thị trường giới, với khó khăn từ năm trước chưa giải triệt để áp lực khả hấp thụ vốn kinh tế chưa cao; sức ép nợ xấu cịn nặng nề; hàng hóa nước tiêu thụ chậm; lực quản lý cạnh tranh doanh nghiệp thấp rủi ro đầu tư doanh nghiệp lớn, điều hạn chế mở rộng đầu tư NHTM, có hoạt động cho vay DNVVN – đối tượng vô nhạy cảm với thị trường Như khó khăn kinh tế nguyên nhân quan trọng dẫn tới biến động tiêu doanh số dư nợ cho vay…của chi nhánh thời gian qua, đặc biệt sụp giảm năm 2014 Ba là, môi trường tự nhiên diễn biến phức tạp Các DNVVN địa bàn chủ yếu kinh doanh lĩnh vực nông nghiệp, sắt thép, máy móc cơng trình… kinh doanh theo mùa vụ Vì mà mơi trường tự nhiên đóng vai trị quan trọng Như biết, ngày nay, tình trạng nhiễm mơi trường, thiên tai xảy ngày nhiều mức độ phức tạp ngày cao, điều làm ảnh hưởng trực tiếp đến suất sản xuất doanh nghiệp khó khăn việc xác định chiến lược, phương án kinh doanh đắn việc thực phương án kinh doanh sau Điều làm cho ngân hàng thận trọng việc định giải ngân khoản vay DN KẾT LUẬN CHƢƠNG Qua việc phân tích thực trạng chất lượng tín dụng DNVVN NHNNo&PTNT Yên lạc cho thấy cơng tác nâng cao chất lượng tín dụng DNVVN chi nhánh đẩy mạnh có chuyển biến tích cực, đạt nhiều thành tích định Song cịn tồn nhiều hạn chế gây trở ngại cho công tác mở rộng nâng cao chất lượng tín dụng Chính thế, cần phải có giải pháp để giải quyết, khắc phục hạn chế để tạo điều kiện cho hoạt động tín dụng DNVVN an toàn, hiệu Những giải pháp kiến nghị đề cập chương khóa luận 51 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN YÊN LẠC – VĨNH PHÚC 3.1.ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN 3.1.1.Định hƣớng hoạt động chung Agribank Yên Lạc chi nhánh Agribank Việt Nam nên hoạt động chi nhánh chịu chi phối hướng tới mục tiêu chung toàn hệ thống “Giữ vững củng cố vị chủ đạo chủ lực vai trò cung cấp tín dụng cho CNH-HĐH nơng nghiệp nơng thơn phù hợp với mục tiêu sách Đảng Nhà nước, mở rộng hoạt động kinh doanh an toàn hiệu quả, phát triển bền vững, áp dụng công nghệ đại, cung cấp dịch vụ tiện ích đến loại hình DN dân cư…nâng cao trì khả sinh lời, phát triển bồi dưỡng nguồn nhân lực để có sức cạnh tranh thích ứng nhanh chóng q trình hội nhập kinh tế quốc tế.” Theo định hướng HĐQT Tổng GĐ NHNo PTNT Việt Nam công tác kinh doanh, chi nhánh Yên Lạc chủ trương giữ vững thị trường thị phần, thực việc mở rộng cho vay DN hoạt động theo luật DN, DNVVN, cá nhân, hộ gia đình, mở rộng tín dụng gắn với nâng cao chất lượng tín dụng, tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tín dụng, trọng cơng tác đào tạo cho cán Cụ thể, Agribank Yên Lạc tập trung vào số nhiệm vụ tín dụng sau: Thứ nhất, thực nghiêm túc đạo điều hành Agribank Việt Nam tăng trưởng tín dụng, lãi suất, danh mục đối tượng đầu tư, chất lượng tín dụng, trích lập dự phịng rủi ro Thứ hai, tập trung thu hồi nợ xấu, bảo đảm hoàn thành tiêu tài thu nhập giao Thứ ba, mở rộng tăng trưởng tín dụng sở định hướng Agribank Việt Nam nguồn vốn tăng trưởng chi nhánh 3.1.2 Định hƣớng cho vay DNVVN Nhận thức tầm quan trọng hoạt động tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ, đứng trước xu phát triển chung kinh tế yêu cầu riêng NHNo&PTNT Việt Nam, sở phân tích đánh giá thực tế tình hình cho vay 52 phận doanh nghiệp này, để nâng cao hiệu kinh doanh an toàn vốn vay, Agribank Yên Lạc đề định hướng hoạt động tín dụng cho vay DNVVN sau: - Phấn đấu tăng trưởng dư nợ lành mạnh, an toàn hiệu thành phần kinh tế Phân tích đánh giá mạnh khu vực, ngành nghề, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả, để chủ động tiếp thị - Phải quan tâm đến chất lượng tín dụng, coi trọng tính an tồn khả thu hồi nợ khoản vay - Tích cực mở rộng quan hệ với khách hàng tiềm năng, có tình hình tài lành mạnh, ổn định, có chiến lược kinh doanh tốt để đầu tư Làm tốt công tác thẩm định, lựa chọn dự án có tính khả thi cao để đầu tư - Xây dựng chiến lược kinh doanh cụ thể, xác định lực lượng khách hàng chiến lược chi nhánh - Mở rộng đa dạng hoá đối tượng khách hàng đầu tư cho vay nhằm giảm thiểu rủi ro - Cơ cấu lại khách hàng theo hướng giảm dần dư nợ cho vay khách hàng có tình hình tài yếu kém, phương án kinh doanh không hiệu Đối với khách hàng có nợ gia hạn, nợ q hạn, tập trung đơn đốc, theo dõi chặt chẽ nguồn tài Doanh nghiệp Bám sát tình hình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp, theo sát cơng trình, hạng mục, dự án đầu tư để đề biện pháp thu nợ Tăng cường bổ sung TS Đ nhằm giảm thiểu rui ro xảy - Tăng cường làm tốt cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng Cải tiến phương pháp, chất lượng, hiệu cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, phát đạo kiên khắc phục sai sót, tồn - Quan tâm đến chất lượng loại hình dịch vụ Ngân hàng để nâng cao sức cạnh tranh, mặt khác nhằm tăng tỷ trọng thu dịch vụ phí ngân hàng tổng thu nhập 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNVVN 3.2.1 Hồn thiện sách tín dụng DNVVN Chính sách tín dụng vừa phải phù hợp với đường lối phát triển Nhà nước đồng thời đảm đảm bảo kết hợp hài hòa quyền lợi người gửi, người vay thân Ngân hàng Muốn vậy, phải xây dựng sách tín dụng sở 53 khoa học, phải đảm bảo khả sinh lời hoạt động tín dụng, sở phân tán rủi ro, tuân thủ pháp luật đường lối sách Nhà nước, đồng thời đảm bảo tính cơng Chính sách tín dụng cần tiếp tục hoàn thiện, đảm bảo vừa huy động tiền gửi vào Ngân hàng ( đặc biệt vốn ngắn hạn, nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn ) vừa đảm bảo NHTM kinh doanh có lãi, bảo tồn vốn khuyến khích DN tiếp cận nguồn vốn Ngân hàng Cụ thể sau: - Về sách lãi suất: Lãi suất yếu tố quan trọng việc thực khoản cho vay củaNHTM Ngân hàng nên mở rộng mức lãi suất hỗ trợ đa dạng theo thời gian đối tượng khách hàng Căn vào đặc điểm khoản tín dụng để phân chia thành mức lãi suất khác đảm bảo tính cạnh tranh lãi suất thị trường khả sinh lời Căn vào đối tượng khách hàng khách hàng cũ hay khách hàng mới, Ngân hàng áp dụng mức lãi suất khác Khách hàng cũ thường xuyên có quan hệ với ngân hàng thường xuyên có số dư tiền gửi lớn có lịch sử quan hệ tốt, Ngân hàng phải sẵn sàng áp dụng mức lãi suất thấp Với khách hàng doanh nghiệp cần phải tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp có đầu tốt khơng? Nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước doanh nghiệp có thực tốt khơng? Qua đánh giá ý thức, trách nhiệm nghĩa vụ doanh nghiệp, ngân hàng có biện pháp quản lý chặt chẽ - Về phương thức cho vay vốn: Ngân hàng cần đa dạng hoá hình thức cho vay, cho vay theo nhu cầu, gắn với đặc điểm sản xuất kinh doanh khách hàng Phương thức cho vay phải đảm bảo thực tốt chế tín dụng đảm bảo cho khách hàng sử dụng vốn nhanh, tiết kiệm, hiệu Ngoài phương thức cho vay lần, cho vay theo hạn mức, chi nhánh nên mở rộng thêm phương thức cho vay khác DNVVN để tiện lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà đảm bảo an toàn vốn cho Ngân hàng Theo phương thức cho vay lần lần vay, khách hàng phải lập đơn kiêm khế ước xin vay, trình chứng từ, hợp đồng kinh tế xin vay, qua nhiều khâu kiểm duyệt xin vay nhu cầu vốn hoạt động DNVVN đa dạng , phong phú, đòi hỏi nhanh nhạy cao Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng linh hoạt hơn, phù hợp với tính động, nhanh nhạy chế thị trường, tạo thuận lợi cho khách hàng vay vốn, tạo điều kiện để vốn tín dụng luân chuyển đưa qua quỹ Ngân hàng, qua tăng cường cơng tác kiểm tra, 54 kiểm sốt q trình sử dụng vốn vay Như hiệu sử dụng vốn vay tăng lên Agribank Yên Lạc nên mở rộng hình thức cho vay bảo lãnh Trong trình sản xuất, có DNVVN thiếu vốn khơng đủ điều kiện vay vốn theo quy định chi nhánh chi nhánh tư vấn cho khách hàng nhờ tổ chức đứng bảo lãnh khoản vay Khi áp dụng hình thức này, chi nhánh cần yêu cầu tổ chức bảo lãnh phải có đầy đủ giấy tờ cần thiết Việc bảo lãnh phải kí kết văn phải có xác nhận quan làm chứng Đây hình thức cấp tín dụng có độ rủi ro thấp phù hợp với cho vay DNVVN nên Agribank Yên Lạc cần khẩn trương đưa vào thực tế để vừa đáp ứng nhu cầu vay vốn, mở rộng tín dụng cho khách hàng -Về sách bảo đảm tiền vay: Có hai hình thức bảo đảm tiền vay, bảo đảm tài sản bảo đảm uy tín người vay bên thứ ba với tư cách người bảo lãnh.Vấn đề đặt ngân hàng phải lựa chọn hình thức để vừa hạn chế rủi ro, vừa tạo điều kiện cho khách hàng tiếp cận vốn tín dụng cách dễ dàng Hiện hầu hết DNVVN gặpkhó khăn bảo đảm tín dụng, doanh nghiệp khơng có tài sản chấp tài sản chấp doanh nghiệp bị định giá thấp nên không đủ điều kiện vay vốn Vì vậy, để tạo điều kiện cho DNVVN tiếp cận vốn vay dễ dàng hơn, ngân hàng có ưu đãi bảo đảm tiền vay theo hướng sau: + Đối với doanh nghiệp bảo lãnh tín dụng phần đủ tài sản chấp cho phần cịn lại u cầu doanh nghiệp thực đảm bảo nợ theo quy định định cho vay nến phương án khả thi + Đối với doanh nghiệp bảo lãnh tín dụng phần tài sản chấp khơng đủ bảo đảm cho phần cịn lại yêu cầu dùng tài sản hình thành từ vốn vay tiếp tục đảm bảo cho khoản nợ vay cịn lại + Đối với DNVVN khơng đủ điều kiện để thực hai hình thức ngân hàng phải ý thẩm định dự án, phương án vay vốn thơng qua hội đồng tín dụng, có chuyên gia tư vấn theo chuyên môn yêu cầu, để định đầu tư hay không mức cho vay 55 - Về công tác thu thập thơng tin: thơng tin tín dụng yếu tố quan trọng mà ngân hàng cần định cho vay Cán tín dụng phải thu thập thơng tin từ nhiều kênh, nguồn khác nhau, có khả chọn lọc thông tin cần thiết đảm bảo tránh rủi ro định cho vay Phải xem xét thông tin từ vấn người vay, phương tiện thông tin đại chúng thông tin từ báo cáo tài chính, cán tín dụng cần phải chủ động khảo sát tình hình thực tế DNVVN Qua ngân hàng nắm bắt thông tin khả sản xuất lực quản lí chủ doanh nghiệp Ngồi ra, cần tăng cường trang thiết bị, phương tiện thơng tin đại cho tổ thơng tin phịng ngừa rủi ro chi nhánh để có điều kiện thu thập cung cấp thơng tin kịp thời, có quy định cụ thể trách nhiệm nghĩa vụ gửi báo cáo tài chính, két kinh doanh cho ngân hàng doanh nghiệp theo quy định đảm bảo thời gian tính xác Coi điều kiện bắt buộc để tiếp tuc quan hệ tín dụng nên có quy chế cụ thể việc nhận, cung cấp thông tin với trung tâm thơng tin tín dụng (trung tâm thơng tin tín dụng NHNN, trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro NHNo Việt Nam) - Về tổ chức công tác phân tích tín dụng: Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích tín dụng có ý nghĩa quan trọng việc giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Để tạo điều kiện cho hoạt động tín dụng có hiệu ngân hàng cần đưa giải pháp tối ưu: phân cơng cán tín dụng thành nhóm, phụ trách nhóm khách hàng ngành nghề lĩnh vực khác hay theo thời hạn khoản vay, theo quy mô khoản vay Như tạo chun mơn hố phân tích thẩm định tín dụng, giúp cán tín dụng phát huy hết lực Từ chất lượng tín dụng nâng cao - Về quy trình thẩm định cho vay: Thẩm định bước quan trọng quy trình tín dụng Nó định chất lượng tín dụng, giảm rủi ro cho ngân hàng Ngân hàng cần hoàn chỉnh hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng, tham khảo số mơ hình chấm điểm áp dụng phổ biến ngân hàng Singapore Trong việc xây dựng mơ hình chấm điểm tín dụng, ngân hàng cần xét đến tính đặc thù lợi ngành kinh tế 56 3.2.2 Tăng cƣờng hiệu công tác kiểm tra, kiểm sốt, giám sát Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động thiếu hoạt động kinh doanh ngân hàng Chính qua cơng tác mà ngân hàng nắm thực trạng kinh doanh mình, biết thơng tin cần thiết hoạt động kinh doanh đối tác vay vốn Trên sở có biện pháp củng cố chấn chỉnh kịp thời, nâng cao chất lượng hoạt động đặc biệt hoạt động tín dụng Để nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, cơng tác kiểm tra, kiểm soát NHNo&PTNT Yên Lạc cần tổ chức theo hướng: thiết lập chế vận hành hợp lý, có hiệu để giám sát q trình vận động vốn tín dụng từ cho vay thu hồi hết nợ Theo định hướng đó, cần tăng cường giám sát tình hình sử dụng tiền vay, trả nợ lãi khách hàng, kiểm sốt việc thực sách, quy định Ngành, Đảng Nhà nước Công tác giám sát phải đạt mục tiêu: thường xuyên nắm tình hình tài biến đổi khâu trình sản xuất kinh doanh DN; phân định rõ ràng nguồn vốn dành cho sản xuất, nguồn vốn dùng cho khinh doanh DNVVN hoạt động đa dạng, kết hợp vừa sản xuát kinh doanh; nắm vững chu kỳ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp để có kế hoạch giúp doanh nghiệp vốn trình kinh doanh thu nợ, thu lãi cho ngân hàng 3.2.3 Nâng cao công tác quản trị rủi ro - Xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn mực quốc tế: Thực quản trị rủi ro tập trung, độc lập toàn diện với quy trình thủ tục thống Triển khai xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn mựcquốc tế với cácbộ phận cấu thành: + Một mơ hình tổ chức quản trị rủi ro thống với tham gia Hội đồng quản trị, uỷ ban, Ban lãnh đạo ngân hàng + Các sách, quy trình thủ tục hệ thống hạn mức thống giúp ngân hàng xác định, đo lường, theo dõi kiểm sốt rủi ro tín dụng phát sinh trình hoạt động kinh doanh cách hiệu + Cải tiến phương pháp đo lường, kiểm sốt hệ thống thơng tin quản trị rủi ro để hỗ trợ hiệu cho hoạt động kinh doanh công tác quản trị rủi ro 57 + Xác định rõ trách nhiệm quyền hạn phận vàcá nhân công tác quản trị rủi ro tín dụng - Phân tán rủi ro: Là biện pháp có tính chủ động ngăn ngừa tích cực hậu lớn xảy ngân hàng Việc phân tán rủi ro thông qua phân tán dư nợ, chi nhánh nên đa dạng hóa ngành nghề cho vay, khơng nên tập trung nhiều vốn cho khách hàng nhóm khách hàng, cho dù đối tượng mang lại hiệu cao cho ngân hàng Bên cạnh đó, hạn chế cho vay ĩnh vực có độ rủi ro cao, lĩnh vực kinh doanh hay sản phẩm mà thị trường có dấu hiệu bão hịa, sản phẩm sản xuất khơng có khả cạnh tranh - Mua bảo hiểm: Ngân hàng mua bảo hiểm tổ chức chuyên nghiệp hoạt động đầu tư cho vay Biện pháp mang lại hiệu cao khoản đầu tư lớn, thời hạn dài ngân hàng chuyển phần chi phí cho khách hàng san sẻ 3.2.4.Tăng cƣờng tƣ vấn, hỗ trợ cho DNVVN Phần lớn DNVVN địa bàn hoạt động NHNo&PTNT n Lạc cịn gặp nhiều khó khăn vê nhân lực, quản lý, công nghệ thông tin thị trường, sản phẩm, mà cịn vấn đề cộm nguốn kinh doanh quản lý tài chính.thực tế cho thấy DNVVN chưa nhận thức đầy đủ đắn tầm quan trọng quản lý tài chính, nên tiềm lực kinh doanh chưa dduowccj phát huy cách tối đa Vì vậy, để nâng cao chất lượng tín dụng DNVVN, ngồi việc hỗ trợ vốn, cán tín dụng cần phải: - Tư vấn cho doanh nghiệp quản lý tài cung cấp giải pháp tài thích hợp giúp doanh nhiệp tháo gỡ khó khăn kinh doanh, cải tiến mở rộng quy mô - Cung cấp kinh nghiệm từ dự án khác có liên quan, tư vấn cho DN sử dụng tiền vay có hiệu - Cung cấp thơng tin kinh tế, giá thị trường, điều luật quy định pháp luật để giúp DN nắm xu hướng thị trường, lựa chọn thị trường mục tiêu, lập xây dựng dự án khả thi 58 3.2.5.Nâng cao t ình độ đội ngũ cán nhân viên Trong hoạt động cho vay nói chung cho vay DNVVN nói riêng, cán tín dụng ln đóng vai trị quan trọng, an tồn hiệu vốn tín dụng phụ thuộc nhiều vào trình độ cán tín dụng trực tiếp làm cơng tác cho vay Vì vậy, chi nhánh cần có biện pháp để nâng cao chất lượng tín dụng: Thứ nhất, thường xuyên tổ chức lớp tập huấn để nâng cao nghiệp vụ đào tạo chuển mơn hóa cho cán tín dụng để nắm quy trình cơng nghệ ngành, từ đáp ứng nhanh nhu cầu khách hàng, giảm chi phí thời gian thẩm định cho vay Thứ hai, chi nhánh phải thường xuyên hệ thống hóa lại văn cũ để cán tín dụng nắm vững, tập trung đào tạo lý luận, phổ biến chủ trương sách Đảng, Ngành đến cán Thứ ba, hàng năm chi nhánh nên tổ chức kỳ thi sát hách nghiêm túc, đánh giá lại lực thẩm định tín dụng cán xem có đủ trình độ giữ lại, cử học để nâng cao lực trình độ, khơng nên thun chuyển cán sang phận khác để đảm bảo chất lượng cán tín dụng 3.2.6 Nâng cao, đổi cơng nghệ Đối với cơng tác thẩm định tín dụng, cơng nghệ có ý nghĩa lớn việc thu thập, lưu trữ, xử lý thông tin Công nghệ trang thiết bị đại giúp cán tín dụng tiếp cận thơng tin nhanh chóng, xác đầy đủ Các giải pháp nâng cao chất lượng công nghệ bao gồm: - Đầu tư chiều sâu trang thiết bị phục vụ cho việc thu thập thông tin ngân hàng: kết nối mạng nội với phòng giao dịch, trung tâm thơng tin, trung tâm phịng ngừa rủi ro ngân hàng hệ thống, kết nối mạng Internet… - Tìm hiểu, khai thác cơng nghệ phần mềm lĩnh vực ngân hàng, giúp hoạt động tín dụng thực khoa học, xác sở công nghệ đại - Xây dựng chiến lược phát triển công nghệ ngân hàng phục vụ cho công tác điều hành kinh doanh, quản lý nguồn vốn, quản lý rủi ro, hệ thống toán liên ngân hàng, hệ thống giao dịch điện tử… Đảm bảo dịch vụ cung cấp nhanh chóng, xác, an tồn, đem lại lợi ích cho ngân hàng, khách hàng kinh tế 59 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với phủ a/ Hồn thiện hệ thống pháp luật tạo điều kiện th c đẩy quan hệ tín dụng ngân hàng với DNVVN Nền kinh tế nước ta giai đoạn phát triển mạnh mẽ, doanh nghiệp đời hoạt động ngày nhiều phức tạp Nhà nước ban ngành cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật, Luật doanh nghiệp để khuyến khích doanh nghiệp hoạt động kinh doanh pháp luật hiệu Ban hành sách hỗ trợ, bảo vệ, khuyến khích DNVVN phát triển Bên cạnh đó, Nhà nước cần ban hành văn pháp luật, hướng dẫn thủ tục cấp chứng thư, sở hữu tài sản, để tạo điều kiện cho DNVVN thực việc chấp tài sản vay vốn Ngân hàng cách nhanh chóng Ban hành văn luật hướng dẫn việc thực xử lí, phát mại tài sản chấp Có góp phần tạo đảm bảo chắn cho NHTM b/ Tạo điều kiện phát triển hiệp hội DNVVN Hiệp hội DNVVN đóng vai trị nối DNVVN với quan hữu quan, tổ chức quan trọng có vai trị tạo điều kiện thuận lợi cho DNVVN phát triển, giúp DN nắm bắt hội kinh doanh, hợp tác thông qua việc liên kết với tổ chức hiệp hội khác Do vậy, nhà nước cần khuyến khích Hiệp hội phát triển làm điểm tựa vững cho DNVVN c/ Tạo điều kiện cho quỹ bảo lãnh tín dụng DNVVN hoạt động hiệu Cho đến nay, số lượng quỹ nước cịn hoạt động mờ nhạt Để tạo điều kiện thúc đẩy việc thành lập Qũy bảo lãnh tín dụng đưa Qũy có hoạt động hiệu quả, Nhà nước cần: - Trước tiên phải xác định việc thành lập Qũy bảo lãnh tín dụng biện pháp hỗ trợ hiệu phát triển DNVVN vốn góp từ ngân sách chủ yếu - Xây dựng mơ hình quản lý quỹ theo hướng gọn nhẹ đảm bảo an tồn, hiệu Cơng tác kiểm tra, giám sát hoạt động qũy cần tiến hành thường xuyên để tránh thất thoát vốn Nhà nước 60 - Cần có phối hợp chặt chẽ Qũy với Ngân hàng việc thẩm định khoản bảo lãnh khách hàng định bảo lãnh quỹ cần độc lập với kết thẩm định khoản vay ngân hàng 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc NHNN cần phải tổ chức tốt đảm bảo cho vận hành thông suốt, ổn định thị trường tiền tệ Khuyến khích ngân hàng thương mại đa dạng hóa hình thức huy động vốn đối tượng cho vay Đồng thời đẩy mạnh hoạt động thị trường nội tệ ngoại tệ liên ngân hàng để thuạn tiện cho việc luân chuyển vốn ngân hàng, đảm bảo khả koanr nâng cao hiệu sử dụng vốn NHTM - NHNN cần tăng cường kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh NHTM để ngăn ngừa đổ bể tín dụng gây ảnh hưởng tới hiệu quả, chất lượng tín dụng - NHNN cần tăng cường cơng tác thơng tin tín dụng phịng ngừa rủi ro cách thành lập nâng cấp nâng cấp hệ thống thông tin khách hàng để cung cấp cho tổ chức tín dụng Ban hành quy chế trao đổi thông tin tổ chức tín dụng - Tăng cường ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào hoạt động ngân hàng Qua đó, NHNN giám sát quản lý hoạt động NHTM - NHNN cần nhanh chóng hồn chỉnh văn bản, quy chế cho phù hợp với yêu cầu hành 3.3.3 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam - NHNo&PTNT Việt Nam cần phải tiếp tục hoàn chỉnh ban hành chế độ nghiệp vụ cụ thể, đảm bảo ngắn gọn, chuẩn xác, định r trách nhiệm cán tín dụng đến trưởng, phó phịng kinh doanh giám đốc cho phù hợp với tình hình thực tế chế độ NHNN quy định - Kịp thời đưa văn bản, hướng dẫn chi tiết định NHNN áp dụng toàn hệ thống NHNo&PTNT - Nên thành lập trung tâm lưu trữ thông tin chung DNVVN để cung cấp cho chi nhánh Việc thành lập trung tâm lưu trữ tập trung tiết kiệm chi nhánh thành lập phịng thơng tin cho riêng mình, đồng thời tăng cường khả trao đổi, chia sẻ thơng tin tồn hệ thống 61 - NHNo&PTNT Việt Nam phải thường xuyên kiểm tra, kiểm soát mặt nghiệp vụ kinh doanh đơn vị thành viên hệ thống nói chung NHNo&PTNT Yên Lạc nói riêng Trong cơng tác tra kiểm sốt cần phải có đội ngũ cán người am hiểu sâu rộng nghiệp vụ ngân hàng, có phẩm chất đạo đức tốt phải đào tạo thêm kiến thức hỗ trợ khác nghiệp vụ tra, pháp luật, để kịp thịi uốn nắn sai sót, đưa hoạt động đơn vị thành viên thống theo quy trình nghiệp vụ, thể chế NHNo&PTNT Việt Nam Ngành, đảm bảo nâng cao hoạt động chi nnhanhs toàn hệ thống - Tăng cường hoạt động trung tâm bồi dưỡng nghiệp vụ: + Tăng cường mở thêm lớp học tập, bồi dưỡng ngành ngành với đội ngũ giảng viên có chun mơn cao kinh nghiệm giảng dạy + Thường xuyên kiểm tra trình độ mặt nghiệp vụ nghiệp vụ tín dụng với cán làm cơng tác tín dụng (đội ngũ định thành bại kinh doanh ngân hàng) - NHNo&PTNT Việt Nam sớm có chiến lược sách khách hàng DNVVN làm định hướng cho chi nhánh xây dựng chế tài tiếp thị ưu đãi với khách hàng vừa mang tính hệ thống, vừa mang tính cạnh tranh cao, vừa tạo nguồn chủ động cho đơn vị thành viên việc vận dụng có hiệu chế 3.3.4 Đối với DNVVN DNVVN có vai trò quan trọng ngày chiếm ưu nên fkinh tế nước ta DNVVN có thành cơng kỳ diệu, bước khẳng định vai trị quan trọng kinh tế, vậy, nguyên nhân như: tiếp cận thông tin kém,thiếu dịch vụ hỗ trợ kinh doanh, khó khăn vốn, cơng nghệ lạc hậu, trình độ nguồn lực thấp, hiểu biết thị trường kém… dẫn đến tình trạng hàng năm có hàng ngàn DN thuộc khối rơi vào tình trạng phá sản khả trả nợ Do vậy, để phát triển bền vững, tăng khả cạnh tranh tiếp cận tốt với nguồn vốn ngân hàng, DNVVN Việt Nam cần phải có biện pháp như: - Tích cực rà sốt, cải tổ hệ thống quản lý, tạo minh bạch đến mức cao quản lý điều hành DN; cải cách triệt để phương thức quản lý DN; nâng cao lực quản lý điều hành cán lãnh đạo 62 - Lập báo cáo tài cách r ràng, đáng tin cậy, nâng cao lực, trình độ cán kế tốn, thực chế dộ thống kê kế toán… đảm bảo cho thơng tin tài đến với ngân hàng cách đầy đủ, trung thực Có mối quan hệ DNVVN ngân hàng phát triển lâu bền - DNVVN cần trọng công tác tuyển dụng đào tạo cán bộ, yếu tố định thành công cho DN Một thiếu sót DNVVN khơng có sách kế hoạch phát triển nhân dài hạn chuyên nghiệp Để chân thu hút nhân tài, Dn cần có sách đãi ngộ phát triển nhân thích hợp, đồng thời đa dạng hóa hình thức khen thưởng vất chất tình thần vào kết đóng góp - Các DNVVN cần không ngừng đổi công nghệ Công nghệ thông tin giúp DNVVN đạt mục tiêu kinh doanh dễ dàng từ thiết kế sản phẩm sản xuất, tăng lợi nhuận, tăng khả kết nối với nhà cung cấp giữ mở rộng tìm kiếm lượng khách hàng KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ thực trạng hoạt động tín dụng chất lượng tín dụng Agribank Yên Lạc nghiên cứu chương 2, khóa luận đề xuất số giải pháp nhằm giúp NHTM Việt Nam nói chung chi nhánh Agribank Yên Lạc nói riêng hoạt động cách hiệu hơn, mở rộng nâng cao chất lượng DNVVN để đạt lợi nhuận cao Đồng thời, khóa luận đưa kiến nghị với quan Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước, với ngân hàng NN&PTNT Việt Nam với đối tượng khách hàng DNVVN nói riêng để tạo điều kiện thuận lợi giúp hệ thống ngân hàng, NHNN&PTNT Việt Nam gribank ên Lạc ngày phát triển 63 KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng ngân hàng vấn đề mang tính định đến tồn phát triển thân ngân hàng, vấn đề nâng cao chất lượng tín dụng ln ngân hàng coi mục tiêu quan trọng hàng đầu cần đạt Việc cải thiện chất lượng khoản tín dụng khơng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh ngân hàng mà cịn có tác động lớn đến hoạt động DN góp phần kích thích kinh tế phát triển, đẩy nhanh tiến trình CNH-HĐH đất nước Nhận r tiềm DNVVN kinh tế nay, Agribank Yên Lạc không ngừng mở rộng hoạt động tín dụng loại hình DN Việc tìm giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng DNVVN vấn đề cấp thiết đặt chi nhánh đòi hỏi ngân hàng phải không ngừng cải tiến, nâng cao công nghệ ngân hàng nâng cao chất lượng đội ngũ cán đáp ứng công việc thời kỳ mới, giỏi nghiệp vụ phải có đạo đức nghề nghiệp để đáp ứng tiến trình đại hoá ngân hàng, nâng cao lực cạnh tranh Qua việc phân tích chất lượng tín dụng DNVVN Agribank Yên Lạc, ta thấy bên cạnh khó khăn, thử thách, ngân hàng bước cải thiện nâng cao chất lượng tín dụng chi nhánh, bước hội nhập với xu chung hệ thống ngân hàng Việt Nam giới, điều góp phần giúp cho hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng tồn ngành ngân hàng nói chung ngày phát triển đồng thời đóng góp vào tăng trưởng kinh tế chung đất nước 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài NHNo&PTNT chi nhánh Yên Lạc – Vĩnh Phúc năm 2013, 2014, 2015 Danh mục website: - CafeF: http://s.cafef.vn/ - Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam: http://www.agribank.com.vn/ - Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam - https://www.sbv.gov.vn - Thời báo kinh tế Việt Nam - https://www.vneconomy.vn - Thư Viện Học Liệu Mở Việt Nam - http://voer.edu.vn/ - Tổng cục thống kê: https://www.gso.gov.vn Giáo trình Tín dụng ngân hàng _ NGND-PGS-TS.Tô Ngọc Hưng _ Học viện Ngân hàng _ Nhà xuất Lao động xã hội Nghị định 90/2001/NĐ-CP trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Nghị định 56/2009/NĐ-CP trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa Thông tư 02/2013/TT-NHNN quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 65