Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN Giảng viên hƣớng dẫn : TH.S PHẠM THU THỦY Sinh viên thực Mã sinh viên : ĐỖ ĐÌNH QUẢNG : 15A4000507 Lớp : K15NHD Khoa : NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 05/2016 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khố luận tốt nghiệp “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Sài Gịn” cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi, đƣợc thực sở nghiên cứu lý thuyết thực tế dƣới hƣớng dẫn khoa học tận tình cô giáo ThS Phạm Thu Thủy Các số liệu tham khảo khố luận đƣợc trích dẫn hồn tồn trung thực Mọi chép khơng hợp lệ, vi phạm quy chế tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2016 Sinh viên ĐỖ ĐÌNH QUẢNG LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khố luận tốt nghiệp này, em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới Ban Giám đốc Học viện Ngân hàng thầy, cô trƣờng tạo điều kiện tốt truyển tải thật nhiều kiến thức bổ ích cho em năm học trƣờng Đặc biệt em xin trân trọng cảm ơn ThS Phạm Thu Thủy - giảng viên Học viện Ngân hàng - ngƣời ln tận tình giúp đỡ, nhẹ nhàng bảo, động viên hƣớng dẫn em suốt q trình hồn thành khóa luận Cuối em xin gửi lời cảm ơn đến Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Sài Gòn- Chi Nhánh Cầu Giấy, anh chị phòng tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập nhƣ trình thu thập tài liệu, giúp em có sở thực tiễn để hồn thành khóa luận cách thuyết phục Do trình độ kinh nghiệm thân cịn hạn chế nên khố luận tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót sai sót Em mong nhận đƣợc bảo nhƣ góp ý từ phía thầy để em hồn thiện khố luận tốt nghiệp Cuối cùng, em xin kính chúc q thầy cô dồi sức khoẻ thành công nghiệp trồng ngƣời cao q Đồng kính chúc tồn lãnh đạo cán nhân viên Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Sài Gòn- Chi Nhánh Cầu Giấy dồi sức khoẻ, thành công công việc, nhanh chóng đạt đƣợc mục tiêu đề Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2016 Sinh viên ĐỖ ĐÌNH QUẢNG BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT NGUYÊN VĂN CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế tốn TCKT Tổ chức kinh tế PGD Phịng giao dịch KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHTMCP Ngân hàng thƣơng mại cổ phần NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam NHBL Ngân hàng bán lẻ CN Chi nhánh TCTD Tổ chức tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo KH Khách hàng NH Ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ LUẬN 1.1 TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRONG NƢỚC 1.2 TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU NƢỚC NGOÀI 1.3 KHOẢNG TRỐNG NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG 2.1 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 2.1.1 Ngân hàng thƣơng mại vai trò Ngân hàng thƣơng mại 2.1.2 Hoạt động kinh doanh rủi ro đặc thù Ngân hàng thƣơng mại 12 2.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 14 2.2.1 Khái niệm vai trị phân tích Báo cáo tài 14 2.2.2 Các phƣơng pháp phân tích BCTC 16 2.2.3 Hệ thống Báo cáo tài sử dụng phân tích 18 2.2.4 Nội dung phân tích Báo cáo tài Ngân hàng thƣơng mại 24 2.3 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 31 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN GIAI ĐOẠN 2013-2015 34 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN 34 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 3.1.2 Lịch sử Ngân hàng thành viên trƣớc hợp 35 3.1.3 Cơ cấu tổ chức 37 3.1.4 Vị SCB 39 3.2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA SCB GIAI ĐOẠN 2013-2015 40 3.2.1 Phân tích kết cấu xu hƣớng biến động tài sản- nguồn vốn 40 3.2.2 Phân tích chất lƣợng tài sản Ngân hàng 51 3.2.3 Phân tích kết cấu thu nhập- chi phí khả sinh lời ngân hàng 62 3.2.4 Phân tích lƣu chuyển tiền tệ 69 3.3 CÁC KẾT QUẢ MÀ SCB ĐÃ ĐẠT ĐƢỢC TRONG GIAI ĐOẠN 2013-2015 72 CHƢƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA SCB 74 4.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA SCB TỚI NĂM 2019 74 4.2 NHỮNG TỒN TẠI, NGUYÊN NHÂN VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA SCB 75 4.2.1 Các tồn nguyên nhân 75 4.2.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động SCB 77 4.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM CP SÀI GÒN 80 4.3.1 Đối với quan nhà nƣớc, quyền địa phƣơng 80 4.3.2 Đối với SCB 81 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Bảng phân tích quy mơ, cấu tài sản SCB giai đoạn 2013-2015 41 Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn SCB giai đoạn 2013-2015 46 Bảng 2.3: Tỉ trọng Nợ phải trả- Vốn chủ sở hữu SCB giai đoạn 2013-2015 47 Bảng 2.4: Chỉ số an toàn vốn tối thiểu SCB 51 Bảng 2.5: Cơ cấu vốn huy động SCB 52 Bảng 2.6: Thị phần tín dụng ngân hàng Việt Nam năm 2013-2015 55 Bảng 2.7: Dƣ nợ cho vay theo thành phần kinh tế 57 Bảng 2.8: Tình hình tín dụng phân theo tiêu thức kỳ hạn 59 Bảng 2.9: Tình hình tín dụng phân theo nhóm nợ 60 Bảng 2.10: Tỷ lệ nợ xấu (NPL) ngân hàng SCB số đối thủ cạnh tranh 61 Bảng 2.11: Tình hình thu nhập lãi khoản thu nhập tƣơng tự SCB 63 Bảng 2.12: Tình hình chi phí SCB 65 Bảng 2.13: Tổng hợp chi phí- thu nhập 66 Bảng 2.14: So sánh lợi nhuận ngân hàng giai đoạn 2013-2015 67 Bảng 2.15: So sánh số sinh lời SCB đối thủ cạnh tranh 68 Bảng 2.16: Tình hình lƣu chuyển tiền qua năm 70 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu NPT VCSH SCB giai đoạn 2013-2015 47 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu nguồn vốn huy động SCB giai đoạn 2013-2015 52 Biểu đồ 2.3: Dƣ nợ cho vay SCB 54 Biểu đồ 2.4: Thị phần tín dụng ngân hàng Việt Nam năm 2015 55 Biểu đồ 2.5: Tình hình tín dụng phân theo thời hạn nợ 59 LỜI MỞ ĐẦU Đặt vấn đề nghiên cứu 1.1 Sự cần thiết nghiên cứu Trong năm vừa qua, hoạt động hệ thống ngân hàng gắn liền với nghiệp xậy dựng phát triền đất nƣớc Ngân hàng đóng vai trị quan trọng nghiệp xây dựng phát triển đất nƣớc, giúp kinh tế phát triền ổn định cách thúc đẩy q trình tuần hồn ln chuyển vốn xã hội Trƣớc yêu cầu đổi kinh tế thị trƣờng, đất nƣớc đà hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt Việt Nam tham gia khối nƣớc kinh tế cộng đồng chung ASEAN TPP, doanh nghiệp Việt Nam phải nỗ lực để vƣợt qua khó khăn thử thách to lớn trình cạnh tranh với doanh nghiệp nƣớc ngoài, hệ thống ngân hàng không ngoại lệ Xuất phát từ nhu cầu nguồn vốn kinh doanh cá doanh nghiệp, ngân hàng đặt nhiệm vụ quan trọng phải thu hút tối đa nguồn vốn nhàn rỗi nhân dân để đáp ứng nhu cầu vốn tín dụng doanh nghiệp Không phải thực tốt việc thu hút vốn nhàn rỗi đáp ứng vốn tín dụng, ngân hàng với đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn cao, đổi khoa học kỹ thuật đứng vững cạnh tranh thị trƣờng kinh doanh tiền tệ Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trƣờng, điều kiện Việt Nam gia nhập WTO nhƣ nay, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp kinh doanh phải có lãi Và ngân hàng ngân hàng thƣơng mại cổ phẩn không ngoại lệ Để đạt kết cao kinh doanh, ngân hàng phải xác định đƣợc phƣơng hƣớng mục tiêu đầu tƣ, công tác huy động vốn, công tác sử dụng vốn nhƣ cách thức thu hút khách hàng sử dụng nghiệp vụ, dịch vụ ngân hàng Nhận thấy tầm quan trọng hiệu hoạt động kinh doanh, tơi chọn đề tài: “ Phân tích kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Sài Gịn” Qua đánh giá hoạt động nhƣ kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng năm qua nhằm đƣa biện pháp nâng cao kết kinh doanh ngân hàng 1.2 Căn khoa học thực tiễn Đề tài đƣợc vân dụng kiến thức từ môn học nhƣ tiền tệ ngân hàng, Nghiệp vụ ngan hàng, phân tích hoạt động kinh tế quản trị tài để hồn thành luận văn Bằng việc phân tích tiêu nhƣ lợi nhuận, doanh thu, chi phí, tỷ số tài ngân hàng qua năm gần giúp cho Ngân Hàng thấy đƣợc quy mô hoạt động, chất lƣợng kinh doanh mình, đánh giá đƣợc tốc độ phát triển tính bền vững ổn định hoạt động Ngân Hàng thời gian qua Từ đánh giá lại chiến lƣớc kinh doanh đắn hay khơng, có phù hợp với thực tiễn hay chƣa để có điều chỉnh lại cho phù hợp Cịn khách hàng có thơng tin bổ ích ngân hàng nhƣ hoạt động Ngân Hàng để từ có lựa chọn phù hợp với mục tiêu đầu tƣ giao dịch cách tốt Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Phân tích kết hoạt động kinh doanh Ngân Hàng thƣơng mại cổ phần Sài Gịn qua năm 2013-2015 để tìm biện pháp thích hợp góp phần nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng thời gian tới 2.2 Mục tiêu cụ thể Phân tích kết hoạt động kinh doanh thông qua số tiêu nhƣ doanh thu, chi phí, lợi nhuận, hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Sài Gòn qua năm 2013-2015 để thấy đƣợc hiệu kinh doanh ngân hàng qua năm Qua việc phân tích tìm hiều hiệu hoạt động tín dụng từ đƣa số biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Đồng thời đƣa cá biện pháp thu hút khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ Ngân hàng Câu hỏi nghiên cứu Các cơng cụ tài đƣợc vận động để phân tích kết hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại nhƣ nào? Đề xuất biện pháp nâng cao kết hoạt động kinh doanh,cụ thể lợi nhuận cho Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Sài Gòn Phạm vi nghiên cứu 4.1 Không gian: Đề tài đƣợc tìm hiểu nghiên cứu phân tích Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Sài Gòn 4.2 Thời gian Đề tài sử dụng số liệu đƣợc thu nhập qua ba năm 2013-2015 để nghiên cứu phân tích thời gian thực tập ngân hàng TMCP Sài Gòn 4.3 Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu lĩnh vực ngân hàng, cụ thể kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gòn thơng qua báo cáo tài nhƣ bảng cân đối tài sản báo cáo kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Lƣợc khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Đề tài nghiên cứu có tham khảo số liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu nhƣ sau: - Phân tích kết hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Sài Gịn năm 2013-2015 - Đề tài phân tích kết hoạt động kinh doanh nên tham khảo phân tích tín dụng tài liệu cho phần phân tích kết hoạt động tín dụng Ngân hàng đề tài - Sách Quản trị ngân hàng, Ngân hàng thƣơng mại, Phân tích báo cáo tài - Học viện Ngân hàng Kết cấu đề tài khóa luận Ngồi phần mở đầu, danh mục bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, đề tài đƣợc kết cấu thành chƣơng: Chƣơng 1: Tổng quan lý luận Chƣơng 2: Lý luận chung Chƣơng 3: Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Sài Gòn giai đoạn 2013-2015 Chƣơng 4: Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động SCB 70 Bảng 2.16: Tình hình lƣu chuyển tiền qua năm Chỉ tiêu Năm Năm Năm 2013 2014 2015 2014/2013 Triệu đồng Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 2.Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ Tiền tồn cuối kỳ 1914106 5209027 4004392 -69710 -327515 11271 1711000 1992317 -1711000 3555396 4881512 6007980 1326116 12282786 17164165 23055409 2015/2014 Triệu % đồng 3294921 172.1% -1204635 -257805 369.8% 100.0% % -23.1% 338786 -103.4% 1992317 37.3% 1126468 23.1% 4881379 39.7% 5891244 34.3% (Nguồn: Báo cáo thường niên SCB giai đoạn 2013-2015) Nhìn vào bảng ta thấy: Lƣu chuyển tiền năm 2013 3555396 triệu đồng, đến năm 2014 4881512 triệu đồng, tăng 1326116 triệu đồng, tƣơng đƣơng mức tăng 37.3% so với năm 2013 Đến năm 2015 mức lƣu chuyển tiền 6007980 triệu đồng, tăng 1126468 triệu đồng, tƣơng đƣơng mức tăng 23.1% so với năm 2014 Do phận cấu thành nên lƣu chuyển tiền kỳ có mối quan hệ tổng số nên phƣơng pháp cân đối, ta thấy biến động phận sau: - Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh năm 2014 5209027 triệu đồng, tăng 3294921 triệu đồng tƣơng đƣơng mức tăng 172.1% Đến năm 2015 số 4004392 triệu đồng, tức giảm so với năm 2014 1204635 triệu đồng, tƣơng đƣơng mức giảm 23.1% Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh luồng tiền quan trọng doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động đặc thù ngân hàng nhƣ SCB - Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ năm 2013 2014 âm, SCB đẩy mạnh vào hoạt động chi đầu tƣ, chƣa thu đƣợc kết ngay, sau năm từ lúc sáp nhập ngân hàng tái cấu SCB Cụ thể năm 2013, mức lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ -69710 triệu đồng, đến năm 2014 71 -327515 triệu đồng, tƣơng đƣơng mức giảm 257805 triệu đồng, tƣơng đƣơng mức giảm 369.8% Đến năm 2015 số 11271 triệu đồng, tƣơng đƣơng mức tăng 338786 triệu đồng, tƣơng đƣơng mức tăng 103.4% so với kỳ năm 2014 Có thể nhận thấy năm 2015 SCB bắt đầu có lãi từ hoạt động đầu tƣ, dấu hiệu đáng mừng cho SCB sau năm liên tiếp không thu đƣợc tiền từ hoạt động - Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài có đặc biệt năm 2013 2015 SCB có luồng tiền vào từ hoạt động này, nhƣng năm 2014 số Cụ thể năm 2013 luồng tiền vào từ hoạt động tài 1711000 triệu đồng, đến năm 2014 triệu đồng, đến năm 2015 1992317 triệu đồng, tƣơng đƣơng mức tăng tuyệt đối 1992317 triệu đồng so với năm 2014 Qua bảng đánh giá chung tình hình lƣu chuyển tiền SCB, tổng kết lại năm từ 2013-2015 lƣu chuyển tiền kỳ SCB dƣơng, có năm khoản lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ hoạt động tài có giảm âm, nhiên luồng tiền từ hoạt động kinh doanh lớn chiếm vị trí cao tổng luồng tiền luồng tiền dƣơng qua năm, mà lƣu chuyển tiền SCB dƣơng, dẫn đến lƣợng tiền tồn cuối kỳ sau điều chỉnh tỉ giá lƣợng tiền tồn ln dƣơng, chủ yếu để thực quy định NHNN SCB đảm bảo khả khoản tiếp tục hoạt động theo tình hình đặc thù đơn vị Đây kết tốt mà SCB đạt đƣợc năm vừa qua Xét mặt cấu ta thấy luồng tiền từ hoạt động đầu tƣ khiêm tốn, khơng muốn nói q nhỏ so với tổng luồng tiền vào ngân hàng Đây biểu chiến lƣợc đầu tƣ không hiệu quả, SCB đẩy mạnh vào hoạt động đầu tƣ liên quan đến bất động sản, nhiên hoạt động lại mang lại hiệu không cao Mặc dù năm 2015 có tăng lên, nhiên SCB cần có kế hoạch tái đầu tƣ đồng thời phải nghĩ đến việc điều phối nguồn tiền ƣu tiên toán khoản nợ dài hạn đến hạn trả trƣớc hạn để giảm chi phí lãi vay, sau điều tiết vốn hoạt động kinh doanh để giảm khoản vay ngắn hạn Điều đƣợc SCB đẩy mạnh thực giai đoạn 72 trình chuyển đổi tái cấu 2015-2019 hoạt động tín dụng đƣợc SCB trọng hết Và năm tiếp theo, dự báo dòng tiền từ hoạt động đầu tƣ tăng lên Bên cạnh đó, SCB cần xem xét vài yếu tố để đẩy cao tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động tài tổng dịng tiền vào ngân hàng Do vậy, việc quan tâm đến tỷ trọng khoản mục nhƣ khoản mục đầu tƣ việc làm mang lại hiệu hoạt động cao cho ngân hàng bên cạnh việc trì tỷ trọng cao dịng tiền từ hoạt động kinh doanh tổng dòng tiền vào ngân hàng 3.3 CÁC KẾT QUẢ MÀ SCB ĐÃ ĐẠT ĐƯỢC TRONG GIAI ĐOẠN 2013-2015 Trong giai đoạn 2013-2015, sau sáp nhập ngân hàng trở thành ngân hàng SCB hợp nhất, đồng thời thời gian khó khăn tình hình kinh tế giới nƣớc, SCB đạt đƣợc số kết đáng khích lệ, cụ thể: - Giá trị tổng tài sản SCB liên tục tăng năm nghiên cứu, SCB ln nằm top ngân hàng có Tổng giá trị cao hệ thống Việt Nam, khoản mục quan trọng nhƣ Cho vay khách hàng, Chứng khoán đầu tƣ liên tục tăng mạnh năm qua, điều cho thấy SCB theo định hƣớng mục tiêu mình, mở rộng hoạt động tín dụng, tăng hoạt động đầu tƣ, mở rộng dịch vụ - Vốn điều lệ SCB đạt mức 12295 tỷ đồng, theo kế hoạch năm 2016 tăng lên 14295 tỷ đồng, với vốn điều lệ SCB nằm top ngân hàng có vốn điều lệ cao hệ thống ngân hàng Việt Nam - Hoạt động Huy động vốn tăng lên tăng mạnh năm, kết đáng khích lệ SCB mà SCB mạnh hoạt động Huy động vốn lãi suất SCB cạnh tranh thị trƣờng Về mặt cấu huy động vốn vốn huy động từ khách hàng cá nhân chiếm vị trí cao, chiếm 90% tổng nguồn vốn - Dƣ nợ tín dụng SCB mức tăng, nhiên tỷ lệ nợ xấu ln đƣợc SCB kiểm sốt đạt mức thấp, dƣới mức 3% Có đƣợc điều SCB thực việc liên hệ bán nợ cho công ty VAMC làm cho mức nợ hạn đƣợc chuyển đổi làm lƣu thơng nguồn tín dụng SCB 73 - Số lƣợng khách hàng SCB đƣợc tăng lên năm qua, công tác chăm sóc khách hàng SCB tốt đƣợc khách hàng sử dụng dịch vụ SCB đánh giá cao Đây kết đáng khích lệ dành cho hệ thống ngân hàng SCB giai đoạn qua Điều cho thấy nỗ lực cố gắng đội ngũ ban lãnh đạo đội ngũ nhân viên SCB việc đƣa SCB trở thành ngân hàng thƣơng mại cổ phần hàng đầu Việt Nam KẾT LUẬN CHƢƠNG Qua xem xét cách nghiêm túc phân tích BCTC SCB thấy đƣợc nhữngđiểm sáng tồn mà thân SCB gặp phải, có vấn đề mà thân nhà quản trị ngân hàng SCB nhƣ cổđông, nhà đầu tƣ quan tâm việc tình hình huy động SCB tốt, tình hình cho vay tín dụng khả quan, nhƣng mà hiệu kinh doanh thực không tốt, điềuđó thể thơng qua nhóm số sinh lời Điềuđó nói lên tình trạng thực tế SCB nay, với tình hình SCB thực không thu hút đƣợc nhà đầu tƣ hoạt động kinh doanh có vấn đề Vấn đề có thểở chỗ cơng tác quản lý chi phí chƣa tốt, hoạt động kinh doanh chƣa hiệu quả, linh hoạt, máy cồng kềnh, chi nhánh, phịng giao dịch hoạt động khơng tốt dẫn đến hệ thống SCB có hoạt động kinh doanh nhƣ Vàđiều dẫn đến việc nhà quản trị SCB cần thay đổi hoạt động để nâng cao hiệu hoạt động Để làm đƣợcđiều cần có nỗ lực đội ngũ cán nhân viên SCB đặc biệt đội ngũ lãnhđạo SCB 74 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA SCB 4.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA SCB TỚI NĂM 2019 Bƣớc sang giai đoạn trình tái cấu 2015-2019, SCB xác định mục tiêu hoạt động mình: “ Tiếp tục tái cấu hoạt động tài theo hƣớng phát triển bền vững; kiện toàn máy tổ chức vận dụng có hiệu phƣơng thức quản trị điều hành tiên tiến; bƣớc áp dụng nguyên tắc, chuẩn mực quản lý rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế; nâng cao lực khai thác, ứng dụng công nghệ thông tin quản trị điều hành Xác định đƣợc mục tiêu hoạt động giai đoạn 2016-2019, SCB xác định cho mục tiêu cụ thể nhƣ sau:  Tài chính: Nâng cao lực tài chính, đảm bảo an tồn vốn thơng qua tăng vốn điều lệ, trì tỷ an tồn hoạt động giới hạn quy định NHNN nâng cao tính bền vững khả chi trả; tiếp tục trì tỷ lệ nợ xấu dƣới 3% tổng dƣ nợ Tăng tỷ trọng nguồn vốn giá rẻ (Tiền gửi KKH tiền gửi TCKT) giảm dần giá vốn đầu vào Tiếp tục tái cấu tài chính, tăng cƣờng cơng tác xử lý, thu hồi nợ, giảm dần tỷ trọng cho vay liên quan đến dự án bất động sản, tiếp tục cấu lại danh mục tín dụng  Phát triển bền vững: Từng bƣớc chuyển dịch mơ hình kinh doanh theo hƣớng giảm bớt phụ thuộc vào hoạt động tín dụng tăng nguồn thu nhập từ hoạt động dịch vụ phi tín dụng; trọng phát triển dịch tốn, dịch vụ ngân hàng đại dịch vụ đại lý bảo hiểm cách hiệu quả, qua đó, cải thiện chất lƣợng lợi nhuận chất lƣợng nguồn thu  Quản trị điều hành: Nghiên cứu, vận dụng có hiệu phƣơng thức quản trị, điều hành tiên tiến phù hợp với thông lệ, chuẩn mục quốc tế quy định pháp luật  Quản trị rủi ro: Xây dựng đội ngũ nhân quản lý rủi ro chuyên nghiệp; xây dựng hệ thống thông tin liệu rủi ro phát triển hệ thống CNTT, phần mềm/ ứng dụng hỗ trợ; nghiên cứu bƣớc triển khai, áp dụng nguyện tắc, chuẩn mực Basel II vào công tác quản lý rủi ro 75  Cơng nghệ thơng tin: Tăng cƣờng tính an toàn, bảo mật hoạt động Ngân hàng, nâng cao lực khai thác, ứng dụng công nghệ thông tin vào phát triển kinh doanh, quản trị điều hành, quản lý rủi ro báo cáo thống kê  Nguồn nhân lực: Tiếp tục triển khai, hoàn thiện Đề án đánh giá thành tích CBNV (KPI); bƣớc nâng cao hiệu suất lao động nhân viên; xây dựng đội ngũ nhân dự phòng, đội ngũ lãnh đạo kế cận phát triển đội ngũ nhân kinh doanh  Mạng lƣới thƣơng hiệu: Tiếp tục mở rộng, quy hoạch mạng lƣới hoạt động; triển khai nhận diện thƣơng hiệu toàn hệ thống, đẩy mạnh hoạt động truyền thơng nội bên ngồi 4.2 NHỮNG TỒN TẠI, NGUYÊN NHÂN VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA SCB 4.2.1 Các tồn nguyên nhân Mặc dù đƣợc thành lập lâu sau sáp nhập, SCB trở nên phổ biến đặt nhiều chi nhánh, phòng giao dịch tỉnh, thành phố, nhiên, số tỉnh thành SCB chƣa thể đặt sở dẫn đến gây trở ngại cho khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng nhƣ ngân hàng khó nắm xác thơng tin khách hàng Chính ngân hàng có nhiều sản phẩm dịch vụ tiện ích, thuận lợi nhƣng chƣa lơi kéo đƣợc nhiều khách hàng đến với ngân hàng Dƣới số tồn mà SCB vƣớng phải: - Độ biết đến SCB khách hàng đặc biệt nhóm khách hàng khu vực phía Bắc chƣa cao, qua số khảo sát Ngân hàng SCB chƣa đƣợc khách hàng thực tin tƣởng - Nhân viên ngân hàng đa số nhân viên trẻ động nhƣng chƣa có nhiều kinh nghiệm giao dịch nhƣ nghiệp vụ ngân hàng, tính chuyên nghiệp nhân viên chƣa cao, mà nhiều tình huống, xử lý phát sinh khách hàng chƣa thật xác, khiến cho khách hàng có định kiến khơng tốt ngân hàng, đơi khách hàng lại chuyển sang sử dụng dịch vụ ngân hàng khác 76 - Về máy móc thiết bị đƣợc tăng cƣờng trang bị nhƣng chƣa đáp ứng đầy đủ cho nhu cầu nhân viên, cịn cơng nghệ thơng tin đƣợc đầu tƣ thích đáng nhƣng chậm phát huy tác dụng Nhiều nhân viên chƣa phát huy đƣợc lợi công nghệ thông tin đại chƣa nắm hết đƣợc tính nhƣ công dụng hệ thống thông tin - Sản phẩm dịch vụ thẻ ATM ngân hàng đƣợc phổ biến nhiều có nhiều khách hàng sử dụng nhƣng địa bàn tỉnh có máy ATM ngân hàng, khơng đủ để đáp ứng nhu cầu khách hàng Do SCB không trú trọng vào đầu tƣ vào ATM thân ngân hàng mà tập trung vào sử dụng ATM ngân hàng liên minh hệ thống - Thêm vào đó, cơng tác Marketing chƣa đƣợc trọng, đầu tƣ mức, khơng có phận riêng lẻ nhƣ kế hoạch cụ thể để triển khai Marketing, tiếp thị sản phẩm dịch vụ ngân hàng đến với khách hàng Trong nhiều khảo sát với khách hàng dịch vụ ngân hàng, kết phản ánh SCB chƣa đƣợc nhiều khách hàng biết đến, thƣờng bị nhầm với thƣơng hiệu ngân hàng Sacombank Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Sài Gòn- Hà Nội SHB Điều cho biết, khách hàng, khu vực miền bắc SCB chƣa thực đƣợc biết đến rộng rãi, điều đáng phải xem lại SCB tồn lâu thị trƣờng Việt Nam - Về hoạt động chi nhánh, qua đánh giá khách hàng SCB áp dụng mơ hình nhiều với giao dịch viên tiếp nhận với khách hàng Mặc dù mơ hình nhiều cửa mang lại độ rủi ro thấp hơn, an toàn cho ngân hàng, nhiên khách hàng đến với SCB ln cảm giác chờ đợi lâu, dẫn đến khiến khách hàng có nhận xét khơng tốt cơng tác, thủ tục SCB Bên cạnh đó, phòng ban chi nhánh, phòng giao dịch chƣa thật chuyên biệt, hoạt động chồng chéo, không với nhiệm vụ mình, nhƣ nhân viên kinh doanh phải làm nhiều việc, không tập trung vào để phát triển tốt mạnh Và mặt hạn chế thủ tục, hoạt động SCB cạnh tranh với ngân hàng khác áp dụng mơ hình cửa - Về hiệu hoạt động kinh doanh, kết hoạt động huy động, 77 tín dụng tăng liên tục năm, nhiên số ROA, ROE SCB lại thấp, đạt mức ROE 0.03-0.04%, cịn ROA trung bình 0.6% , đánh giá hệ thống ngân hàng số nhỏ, chƣa tƣơng xứng với quy mô tài sản, vốn điều lệ SCB Chỉ số ROE, ROA quan trọng đánh giá hoạt động kinh doanh chủ thể kinh tế, xem vào số so sánh với số khác đánh giá đƣợc chủ thể kinh tế hoạt động nhƣ nào, có hiệu hay khơng Ngun nhân giải thích cho kết tổng chi phí SCB chiếm gần hết tổng thu nhập, SCB trích lập dự phịng rủi ro tín dụng q lớn, dẫn đến mà lợi nhuận sau thuế SCB đạt mức 100 tỷ đồng, mức lợi nhuận sau thuế nhỏ, ngân hàng cạnh tranh hệ thống đạt mức 1000 tỷ đồng Điều đƣợc lý giải phân tích SCB phải có khoản nợ mà đƣợc đánh giá mang lại rủi ro cho ngân hàng, tỷ lệ nợ xấu SCB đƣợc kiểm soát dƣới 3% 4.2.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động SCB Do nắm bắt đƣợc ƣu nhƣợc điểm mình, thêm vào việc phân tích kết hoạt động kinh doanh hạn chế thiếu sót mình, SCB cần phải thay đổi thơng qua giải pháp đƣợc đề nhƣ sau: Giải pháp Marketing Ngân hàng cần mở rộng mạng lƣới Chi nhánh, phịng Giao dịch địa bàn tỉnh, huyện nhằm quảng bá hình ảnh Ngân hàng, thu hút đông đảo khách hàng Mặt khác điều góp phần làm cho việc tìm hiểu khách hàng nhƣ việc thẩm định hồ sơ vay vốn cách thuận tiện có hiệu Cần trọng công tác Marketing nữa, nhƣ có kế hoạch cụ thể việc quảng bá hình ảnh SCB đơng đảo công chúng địa bàn sở SCB SCB mở rộng hoạt động Marketing phƣơng tiện truyền thông thực hoạt động xã hội nhiều để ngƣời dân đặc biệt khu vực miền bắc biết đến SCB rộng rãi Mặc dù hoạt động chăm sóc khách hàng SCB tốt mà khách hàng ln đƣợc phận chăm sóc khách hàng hỏi thăm, điện thoại tặng quà đặc biệt nhƣ sinh nhật, lễ 78 tết… nhiên phận cần hoạt động hiệu nữa, quan tâm đến khách hàng Giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn Lãi suất công cụ nhạy cảm nhất, khách hàng vay vốn điều họ quan tâm sách lãi suất phù hợp vừa thu hút đƣợc khách hàng vừa tạo lợi nhuận cho khách hàng Chính cần ý đến lãi suất Ngân hàng có sát với lãi suất thị trƣờng theo quy định NHNN Và thơng thƣờng lãi suất SCB đƣợc đánh giá thuộc diện cao thị trƣờng thu hút với khách hàng Ngoài ra, tạo vốn giải pháp hàng đầu để Ngân hàng phát triển đảm bảo kinh doanh Cần có sách tạo vốn phù hợp nhằm khai thác tiềm vốn, để có đƣợc nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vay vốn khách hàng nhƣ hoạt động kinh doanhkhác Ngân hàng: Vốn huy động thƣờng từ nguồn: doanh nghiệp, dân cƣ, ngân hàng khác… Trong nguồn vốn dân cƣ doanh nghiệp quan trọng Hầu hết tâm lý ngƣời dân thích để tiền nhà gửi tiền vào ngân hàng họ biết gửi tiền vào ngân hàng họ có tiền lãi, nhƣng họ có tâm lý khơng an tồn gửi tiền vào ngân hàng Vì vậy, ngân hàng cần tạo hấp dẫn cho khách hàng cách: + Đa dạng hóa hình thức huy động + Cần nâng cao lãi suất có điều kiện + Tăng cƣờng tiếp cận, tiếp thị trực tiếp đối tƣợng có thu nhập cao + Đội ngũ nhân viên giao dịch phải động , sáng tạo, thân thiện, tạo cảm giác an toàn, thoải mái cho khách hàng + Tuyên truyền mở tài khoản cá nhân cách dịch vụ tiện ích để khách hàng toán qua Ngân hàng + Tiếp tục đổi cấu đầu tƣ, đa dạng hóa khách hàng, không tập trung vốn vào khách hàng, trọng đầu tƣ ngành, doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, thu hẹp dần khách hàng có dƣ nợ thấp, hạn chế cho vay khách hàng để nợ hạn 79 + Thực biện pháp quản lý tín dụng chặt chẽ, định kỳ phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tài khách hàng lớn,xếp loại doanh nghiệp để có định hƣớng đầu tƣ phù hợp, thực tốt quy trình kiểm tra, kiểm sốt vay… + Tìm kiếm khách hàng: Các nhân viên chuyên trách Ngân hàng nghiên cứu kinh tế tỉnh, chuyên sâu vào xí nghiệp, cơng ty, khu sản xuất, cá nhân sản xuất…, để nắm bắt đƣợc thành phần có nhu cầu mở rộng, tiến, phát triển doanh nghiệp Từ cung ứng tín dụng, tạo điều kiện cho tổ chức phát triển… + Cần trang bị thêm nhiều máy ATM nữa, đặt nhiều địa điểm đông dân cƣ địa bàn tỉnh hay phòng giao dịch để thuận tiện phục vụ cho việc sử dụng thẻ khách hàng để từ thu hút khách hàng sử dụng nhiều sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng… Giải pháp nâng cao hoạt động tín dụng Hoạt động tín dụng hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng Do vậy, SCB muốn mang lại lợi nhuận nhƣ hiệu cao trọng vào hoạt động Hiện SCB chuyển dần chế, tập trung vào hoạt động tín dụng, điều đƣợc thể bảng đánh giá kết hoạt động nhân viên nay, đƣợc đánh giá thơng qua số KPIs tỷ trọng hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng cao nhất, 85% thang điểm 100% Đây bƣớc chuyển lớn SCB trƣớc đây, SCB trú trọng vào hoạt động huy động, hoạt động tín dụng chiếm 35% tổng thang điểm đánh giá Giải pháp nâng cao quản lý chi phí Đây phần nhiệm vụ mà SCB cần phải trú trọng nhƣ phân tích Chi phí chiếm gần hết tổng thu nhập SCB, làm cho SCB không đạt đƣợc mức tỷ suất sinh lời nhƣ mong muốn Trong năm tiếp theo, quản lý tốt đƣợc khoản vay nợ SCB nên giảm chi phí dự phịng rủi ro tín dụng, điều cần thiết SCB phải quản lý tỷ lệ nợ hạn không đƣợc vƣợt mức quy định theo kế hoạch Bên cạnh đó, quản lý chi phí hoạt động cần đƣợc SCB đƣa xem xét Giải pháp đào tạo nguồn nhân lực: Ngân hàng cần phải có đội ngũ nhân viên có lực, sáng tạo 80 cơng việc hẳn ngân hàng khác để thu hút khách hàng để thực điều đòi hỏi: + Đào tạo thƣờng xuyên bồi dƣỡng nghiệp vụ cho nhân viên ngân hàng + Ngồi chun mơn nghiệp vụ ngân hàng, cần bổ sung kiến thức lĩnh vực kinh doanh khác để phục vụ công tác thẩm định khách hàng trƣớc định cho vay vốn + Tạo hội cho nhân viên tiếp xúc, trao đổi kinh nghiệm với đồng nghiệp đơn vị cơng tác + Bên cạnh cần nâng cao nhận thức đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên để họ nhận thức nhiều điều biện pháp hữu hiệu để thu hút khách hàng + Cần tạo điều kiện để nhân viên tiếp cận với công nghệ thông tin nhƣ nắm bắt kịp thời tính năng, ứng dụng công nghê thông tin, hệ thống thông tin nahừm phục vụ tốt cho việc phục vụ khách hàng Giải pháp mơ hình hoạt động: SCB nên chuyển đổi mơ hình hoạt động mình, từ giao dịch mơ hình nhiều cửa sang mơ hình cửa, để thuận tiện cho khách hàng nhất, mang lại cho khách hàng cảm giác Ngân hàng hoạt động nhanh chóng, khơng phải chờ đợi lâu Bên cạnh đó, SCB nên thành lập nên phận hoạt động chuyên biệt hơn, khơng nên để tình trạng nhân viên kinh doanh lại làm nhiều việc nhƣ Điều giảm tải áp lực công việc cho nhân viên kinh doanh, họ tập trung vào phát huy hết mạnh nhân viên kinh doanh, để thời gian cho việc không quan trọng nhƣ lập báo cáo… 4.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM CP SÀI GÒN 4.3.1 Đối với quan nhà nƣớc, quyền địa phƣơng Tiếp tục hồn thiện mơi trƣờng luật pháp, tạo sở pháp lý cho hoạt động kinh doanh ngân hàng ngân hàng SCB Trong năm qua, với ban hành hàng loạt đạo luật quy chế lĩnh vực tạo tiền đề pháp lý thiết yếu cho việc thành lập triển khai 81 hoạt động chủ thể theo chế thị trƣờng Tuy nhiên, bên cạnh khơng tồn gây ảnh hƣởng lớn đến hoạt động NHTM nhƣ tính không đầy đủ, không cụ thể, không rõ ràng số quy định thực tế có quy định mang tính hình thức Điều tạo khơng khó khăn, mâu thuẫn việc áp dụng thực NHTM Bởi vậy, việc cải thiện môi trƣờng luật pháp cần thiết 4.3.2 Đối với SCB Tăng cƣờng mở lớp đào tạo chuyên thẩm định Tăng cƣờng mối quan hệ, phối hợp với trƣờng Trung học, Cao Đẳng địa bàn mà SCB có chi nhánh, phịng giao dịch để thực dịch vụ thu học phí sinh viên thông qua Ngân hàng đƣa vào tài khoản trƣờng mở Ngân hàng Từng bƣớc trang bị thêm máy ATM địa bàn, nơi đông dân cƣ đồng thời nâng cao chất lƣợng phục vụ máy ATM (vì máy chƣa phụ vụ kịp thời tốt cho khách hàng) Cán tín dụng q trình xuống địa bàn thẩm định, kết hợp công tác tuyên truyền, phát tờ rơi cho ngƣời dân sách khuyến mại, lãi suất huy động, lãi suất cho vay nhằm quảng bá thƣơng hiệu SCB thu hút khách hàng Tăng cƣờng quảng cáo phƣơng tiện thông tin đại chúng Tiếp tục trì tỉ lệ nợ hạn mức độ cho phép thông qua việc thẩm định khách hàng cách khách quan trung thực hiệu quả, giám sát việc sử dụng vốn khách hàng, theo dõi báo cho khách hàng biết gần đến hạn trả nợ Tạo điều kiện ổn định nơi cho nhân viên Ngân hàng nhằm ổn đinh sống tiếp tục phát huy, cống hiến cho SCB 82 KẾT LUẬN Phân tích hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gòn giai đoạn 2013-2015 vừa cho thấy hiệu hoạt động Ngân hàng, vừa làm rõ đƣợc vai trị đóng góp Ngân hàng vào phát triển kinh tế xã hội Qua phân tích đánh giá đƣợc công tác huy động SCB đạt kết cao năm qua Ngân hàng tạo đƣợc niềm tin vững khách hàng Trong cơng tác tín dụng, nhờ vào nhạy bén ban lãnh đạo, đồn thể cơng nhân viên, đặc biệt đội ngũ cán tín dụng tích cực làm việc giúp cho Ngân hàng tháo gỡ khó khăn vƣớng mắc để tăng doanh số cho vay doanh số thu nợ qua năm Mặc dù nợ xấu có tăng, nhƣng mức tăng không đáng kể tỉ lệ nợ xấu tổng dƣ nợ mức tỉ lệ thấp nằm giới hạn cho phép Trong năm gần đây, kinh tế nƣớc gặp nhiều khó khăn, nhiên nhờ vào nguồn vốn Ngân hàng, khách hàng có điều kiện mở rộng sản xuất kinh doanh, bƣớc nâng cao đời sống gia đình, ổn định phát triển tƣơng lai Mặc dù kết đạt đƣợc nhƣ vậy, nhƣng hoạt động lĩnh vực Ngân hàng tiềm ẩn rủi ro, không tránh đƣợc nguy không thu đƣợc nợ, xác suất khách hàng không trả đƣợc nợ gốc lãi đến hạn cao Tuy nhiên, Ngân hàng ln tìm giải pháp phịng ngừa, giảm thiểu nguy xảy rủi ro, nhằm giảm thiểu tổn thất Ngoài nguyên nhân bất khả kháng gây rủi ro sản xuất nông nghiệp nhƣ ảnh hƣởng thời tiết, dịch bệnh, bão… dẫn đến ảnh hƣởng đến tình hình sản xuất kinh doanh đối tƣợng sử dụng nguồn vốn SCB, dẫn đến nợ xấu cịn ngun nhân chủ quan từ phía Ngân hàng mà ban lãnh đạo kiểm sốt đƣợc Bên cạnh khó khăn cơng tác huy động vốn hoạt động tín dụng, gia tăng chi phí thời gian qua điều đáng quan tâm Ngân hàng cần ý cắt giảm khoản chi phí chƣa thực cần thiết Mặc dù nỗ lực hoạt động, nhiên xét phƣơng diện hoạt động ngân hàng cịn gặp nhiều khó khăn, kết cịn chƣa đạt đƣợc nhƣ kì vọng ban lãnh đạo thân nhà đầu tƣ Do vậy, bƣớc sang giai đoạn trình tái cấu 2015-2019, Ngân hàng 83 SCB cần nỗ lực nữa, đẩy mạnh hoạt động Marketing, mở rộng hoạt động tín dụng đồng thời trì mạnh hoạt động huy động vốn Và với mục tiêu mình, SCB hi vọng trở thành ngân hàng thƣơng mại cổ phần tốt Việt Nam vào năm 2019 Những giải pháp kiến nghị khóa luận tài liệu mà chi nhánh tham khảo cho việc giải khó khăn tình hình hoạt động kinh doanh Em hy vọng ý kiến đóng góp khóa luận đƣợc hoàn thiện vào thực tế Do hạn chế nhiều mặt nhƣ thời gian nghiên cứu, tài liệu tham khảo, tiếp xúc thực tiễn… nên khố luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy đóng góp ý kiến để khố luận em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Báo cáo tài NHTMCP Sài Gịn năm 2013-2015 - Báo cáo đại hội đồng cổ đông NHTMCP Sài Gòn năm 2013-2015 - Báo cáo thƣờng niên Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam - Báo cáo tài ngân hàng thƣơng mại hệ thống ngân hàng Việt Nam - Các báo trang www.cophieu68.com.vn, www.scafef.com.vn, www.scb.com.vn - Các khóa luận, luận văn thạc sỹ tác giả Nguyễn Văn Nam, Huỳnh Phƣợng Mỹ, Nguyễn Thị Hanh - Sách Quản trị Ngân hàng, Ngân hàng Thƣơng Mại, Phân tích báo cáo tài trƣờng Học viện Ngân hàng