Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần 36 55,

LV.002653 ngắn B ằ M k NIIẢ SKĨĨI Tlur viộn - Học viện Ngân Hàng LV.002653 Nướ c V IỆT NAM BỘ GIÁO ĐỤC V À ĐÀO "TẠO HỌC V IỆ N N G Â N H À N G PHẠM ĐỨC THẮNG GỈẢỈ PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ s DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN 36.55 LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TẾ HÀ N Ộ I - 2016 N G Â N H À N G N H À N Ư Ớ C V IỆ T N A M BỘ G IÁ O D Ụ C V À Đ À O TẠ O HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHẠM ĐỨC THẮNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ s DỤNG VĨN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN 36.55 Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN ĐĂNG KHÂM I H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G TRUNG TÂM THƠNG TIN • THƯ1VlỆNỊ HÀ N Ộ I-2 LỜI CAM ĐOAN Để thực luận văn "Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vôn kinh doanh công ty cổ phần 36.55", tơi tự nghiên cứu, tìm hiểu vấn đề, vận dụng kiến thức học trao đổi với giảng viên hướng dẫn khoa học, bạn bè đồng nghiệp, anh chị làm việc công ty co phần 36.55 Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu luận văn trung thực Tp.Hà Nội, ngày.^ỡ tháng.^ năm 2016 Người thực luận văn PHẠM ĐỨC THẮNG M ỤC LỤC MỞ Đ Ầ U .! CHƯƠNG 1: NHŨNG VÁN Đ Ề c BẢN V Ề VỐN KINH DOANH V À H IỆU QUẢ SỬ DỰNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH N G H IỆP 1.1 TỔNG Q U AN ’V Ề VỐ N TRO N G DOANH N G H IỆ P 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp .4 1.1.2 Phân loại vốn doanh nghiệp 1.2 H IỆU Q U Ả D Ử DỤNG VỐN V À M ỘT SỐ T IÊ U CH Í ĐÁNH G IÁ H IỆU Q U Ả S Ử DỤNG VỐN C Ủ A DOANH N G H IỆ P 14 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 14 1.2.2 Rủi ro quản trị rủi ro trình sử dụng vốn 16 1.2.3 Các tiêu xác định hiệu sử dụng vốn 19 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 23 K Ế T LU Ậ N CHƯƠNG 34 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH T H ự C TRẠN G H IỆU QUẢ s DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG T Y CỒ PHẦN 36.55 35 2.1 TỔ N G QUAN V Ề CÔ N G T Y CỒ PHẦN 36.55 .35 2.1.1 Khái quát chung Công ty cổ phần 36.55 35 2.1.2 Kểt hoạt động sản xuất kinh doanh năm vừa qua 40 2.1.3 Cơ cấu nguồn vốn công ty 36.55 .42 2.2 TH Ự C TR Ạ N G QUẢN L Ý V À TÌNH HÌNH s DỤNG T À I SẢN TẠI CÔ N G T Y CỒ PHẦN 36.55 45 2.2.1 Thực trạng sử dụng tài sản cố định 45 2.2.2 Tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn 50 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng tổng tài sản 59 2.3 ĐÁNH G IÁ H IỆ U Q U Ả s DỤNG VỐN KIN H DOANH T Ạ I CÔNG T Y CỔ PHẦN 36.55 68 2.3.1 Những kết đạt 68 2.3.2 Một số hạn ch ế 70 2.3.3 Nguyên nhân 70 K Ế T LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: MỘT SÔ GIẢI PHÁP NÂNG CAO H IỆU QUẢ s DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG T Y CỔ PHẦN 36.55 75 3.1 ĐỊNH H U Ố N G PH ÁT T R IỂ N V À QUAN D IÊM NÂNG CA O H IỆU Q U Ả SỬ D ỤN G VỐ N KIN H DOANH C Ủ A CÔ N G T Y CÔ PHẦN 36.55 75 3.1.1 Định hướng Tổng công ty 36 75 3.1.2 Định hướng phát triển công ty 75 3.2 G IẢ I PHÁP NÂNG C A O H IỆ U Q U Ả s DỤNG VỐN KINH DOANH T Ạ I CÔ N G T Y CỒ PHẦN 36.55 76 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 76 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định 83 3.2.3 Các giải pháp khác 85 3.3 M ỘT SỐ K IẾ N N G H Ị 88 3.3.1 Đối với quan Nhà nước 88 3.3.2 Đối với quan quản lý Bộ Quốc Phòng 89 3.3.3 Đối với Tổng công ty 91 K Ể T LUẬN CHƯƠNG 92 K Ế T L U Ậ N 93 DANH M ỤC TÀ I L IỆ U THAM K H Ả O 55 PHỤ LỤC BẢNG CHỮ VIÉT TẮT Nguyên nghĩa Chữ viết tắt BQP Bộ Quốc Phòng CP Cổ phần CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DNNH Doanh nghiệp nhà nước LN S T Lợi nhuận sau thuế LN T T Lợi nhuận trước thuể NH Ngắn hạn NSNN Ngân sách nhà nước NVL Nguyên vật liệu ROA Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản ROE Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn T SC Đ Tài sản cổ định TSD H Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cổ định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động XD Xây dựng D A N H M Ụ C B Ả N G , B IỂ U V À s Đ Ồ Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 40 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản dài hạn công ty 36.55 45 Bảng 2.3.Cơ cấu tài sản cổ định công ty 36.55 từ năm 2012 đến năm 2015 47 Bảng 2.4 Hiệu sử dụng tài sản cố định .49 Bảng 2.5 Tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn công ty 36.55 từ năm 2012 đến năm 2015 51 Bảng 2.6 Tốc độ tăng trưởng loại tài sản ngắn hạn công ty 36.55 từ năm 2012 đến năm 2015 52 Bảng 2.7 Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn 54 Bảng 2.8 Phân tích kỳ thu tiền bình qn, vịng quay khoản phải thu, vịng quay hàng tồn kho 56 Bảng 2.9 Phân tích khả toán nợ 58 Bảng 2.10 Tình hình doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, lợi nhuận sau thuế công ty 36.55 60 Bảng 2.11 Tình hình doanh thu lợi nhuận cơng ty 36.55 62 Bảng 2.12 Phân tích tỷ suất doanh lợi tổng tài sản (R O A ) 63 Bảng 2.13 Phân tích tỷ suất doanh lợi vổn chủ sở hữu (R O E ) 65 Bảng 2.14 Phân tích tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) qua phân tích Dupont Cơng ty 36.55 66 Biểu đồ 2.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 40 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty 36.55 42 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu nguồn vốn công ty 36.55 43 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý công ty cổ phần 36.55 39 MỞ ĐÀU Tính cấp thiết đề tài Tróng kinh tế thị trường, để đứng vững thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng, công ty phải trọng tới việc nâng cao chất lượng sản phẩm, giá phù hợp Quá trình đoi chế quản lý doanh nghiệp Việt Nam cho thấy, doanh nghiệp xây dựng thực thi tốt sách quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp có lợi nhuận cao, sản phẩm có tính cạnh tranh Do việc sử dụng vốn cách hiệu vấn đề đặt mà nhà quản lý phải quan tâm Thực tể nhiều năm qua cho thấy, bên cạnh doanh nghiệp làm ăn phát đạt cịn khơng doanh nghiệp rơi vào tình trạng thua lỗ, phá sản Mặc dù hầu hết vụ phá sản kinh doanh hệ nhiều yếu tố quản trị vốn tồi Nhưng thực tế bất lực số công ty việc hoạch định kiếm soát chặt chẽ loại tài sản khoản nợ nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối họ V ì với mục tiêu tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu, hiệu sử dụng vốn nhà nghiên cứu nhà quản lý đặc biệt quan tâm Công ty cổ phần 36.55 doanh nghiệp hoạt động ngành xây dựng, ngành đặc thù ln cần phải có khối lượng vốn lớn để sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, việc quản lý sử dụng vốn cơng ty cịn nhiều hạn chế, doanh lợi vốn thấp, hiệu sử dụng vốn chưa cao Như vấn đề cấp thiết đặt làm để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty, nhu cầu cấp bách thực tế Xuất phát từ nhận thức trên, đề tài: "Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kỉnh doanh công ty cổ phần 36.55” em lựa chọn nghiên cứu nhằm giải nhu cầu cấp bách 2 Mục đích nghiên cứu Với mục tiêu tìm hiểu giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 36.55, luận văn hướng tới mục tiêu sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Mơ tả, phân tích hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần 36.55 Qua đó, đánh giá xác thực kết quả, hạn chế tìm kiếm nguyên nhân làm hạn chế hiệu sử dụng vốn công ty - Đề xuất hệ thống giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần 36.55 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Hoạt động sử dụng vốn qua tài sản hoạt động quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp, đó, đối tượng nghiên cứu luận văn hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp 3.2 Phạm vi nghiên cứu Hiệu sử dụng tài sản công ty cổ phần 36.55 từ năm 2012 đến năm 2015 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Nguồn liệu Nguồn liệu đế phục vụ cho nghiên cứu liệu thống kê bao gồm báo cáo tài bốn năm gần từ 2012 đến 2015 4.2 Phương pháp thực Trên sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử, phương pháp nghiên cứu sử dụng bao gồm: - Phương pháp thống kê, so sánh, tổng hợp so sánh: Các liệu tài sản hiệu sử dụng tài sản công ty cổ phần 36.55 thống kê, phân tổ, so sánh qua thời gian nhằm xác định xu hướng vận động tài sản hiệu sử dụng tài sản công ty - Phương pháp nghiên cứu tình huống: Một số tình điển hình quản lý tài sản cơng ty 36.55 phân tích chi tiết nhằm xác định hạn chế, nguyên nhân dẫn đến hạn chế quản lý tài sản công ty - Phương pháp chuyên gia thực qua vấn sâu nhà lãnh đạo cán quản lý công ty cố phần 36.55 Kết cấu đề tài Ngoài lời mở đầu, kết luận, mục lục, tài liệu tham khảo, luận văn gồm có ba chương là: Chương 1: Những vẩn đề vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty c ổ Phần 36.55 Chương 3: M ột sổ giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty c ổ Phần 36.55 88 dựng cơng trình đường, cơng trình hạ tầng, chun ngành dân dụng, cơng nghiệp, quốc phòng Đây ngành mà đơn vị quân đội có kinh nghiệm truyền thống từ năm tháng chiến tranh, ngày kinh nghiệm truyền thống cần phát huy để trở thành mạnh kinh doanh Trên sở chiến lược sản phẩm tiến hành xây dựng cấu vốn tối ưu xác định theo nguyên tắc thị trường: chi phí nợ, chi phí vốn chủ sở hữu, chi phí vốn trung bình, cơng ty cần qn triệt ngun tắc lựa chọn dự án đầu tư, phải đảm bảo tỷ suất sinh lời tối thiểu dự án lớn chi phí vốn tài trợ cho dự án 3.3 M Ộ T SỐ K IẾN N G H Ị 3.3.1 Đ ối với quan N hà nước 3.3.1.1 Tạo môi trường kinh tế xã hội ổn định Nhà nước cần đảm bảo việc thực mục tiêu phát triển kinh tế xã hội, đảm bảo mức tăng trưởng kinh tế cao ổn định Chính phủ điều hành sách nhằm ổn định kinh tế vĩ mơ, kiềm chế lạm phát, trì mức lãi suất giá trị đồng nội tệ ổn định, đổi quy trình tín dụng giải ngân Ngân hàng quốc doanh Luật Các tổ chức tín dụng cho nhanh gọn kịp thời Để đạt mục tiêu, sách Nhà nước quy định Luật Các tổ chức tín dụng, tạo mơi trường cạnh tranh thơng thống tín dụng, cung cấp vổn cho doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng Có làm đáp ứng nhu cầu cạnh tranh hội nhập kinh tế quốc dân 3.3.1.2 Tạo môi trường pháp lý Nhà nước cần nghiên cứu xây dựng khung khổ pháp luật luật sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào kinh doanh, sửa đổi bổ sung luật Luật 89 Đầu tư, Luật Ngân sách, Luật Đẩu thầu, Luật Chứng khoán, Luật Các tổ chức tín dụng ban hành nghị định, thông tư hướng dẫn cụ thể, đặc biệt lĩnh vực xây dựng 3.3.1.3 Tạo môi trường sản xuất kinh doanh Tạo lập mơi trường cạnh tranh bình đẳng DN, minh bạch thông tin thuc đay thị trương chưng khoán phát triên Sự phát triên thị trường chứng khoán điều kiện tiên để thị trường tài phát triển Để giải pháp đề xuất thành thực, đặc biệt giải pháp huy động vốn dài hạn doanh nghiệp cách phát hành cổ phiếu, trái phiếu chăn phải có nên tảng hỗ trợ thị trường chứng khoán phát triển Đối với số dự án cơng trình, cơng tác kiến trúc quy hoạch đền bù giải phóng mặt băng cịn nhiều bất cập dẫn đến chậm trể triển khai thi cong, can chi đạo vào cuôc mạnh mẽ quan quyền từ trung ương đến địa phương Thiết lập chế liên danh Nhà nước tư nhân thông qua hợp đồng đế thực cung cấp dịch vụ công cộng cộng : xây dựng sở hạ tâng, bưu viễn thơng v.v mơ hình xây dựng chế liên doanh bên doanh nghiệp Nhà nước hay Nhà nước bên DN tư nhân, đê thực dự án đòi hỏi vốn đầu tư lớn có tham gia bên khơng phải Nhà nước góp phần giảm bớt gánh nặng cho ngân sách Nhà nước, đồng thời chế gắn chặt quyền lợi trách nhiệm cac bên tham gia góp phân nâng cao hiệu dự án đầu tư sở hạ tâng, giảm bót tiêu cực lãng phí đầu tư vốn xây dựng doanh nghiệp Nhà nước 3.3.2 Đ ối với quan quản lý Bộ Q uốc Phịng 3.3.2.1 Đơi m ói mơ hình quản lý cấp Tơng cơng ty 36 quan chủ quản cơng ty, ngồi quản lý kiểm 90 soát cõ quan Tổng cơng ty Bộ Quốc Phịng, cơng ty phải tuân thủ pháp luật nhà nước chấp hành tra, kiểm tra quan quản lý nhà nước khác kiểm toán, thuế quan có quyền lực cao quan Bộ Quốc Phịng, nên nội dung cơng việc mà quan Bộ Quốc Phòng kiểm tra lại bị quan bác bỏ kiểm sau, kiểm tra lại, dẫn đến chồng chéo công tác quản lý, kiểm tra, việc có nhiều đồn, nhiều cấp kiểm tra có nhiều kết luận khác Từ thực trạng cho thấy, Bộ Quốc Phòng nên thống với nhà nước việc quản lý, kiểm tra Doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Quốc Phòng quản lý, theo hướng Doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Quốc Phịng hoạt động kinh doanh (khơng phải doanh nghiệp cơng ích) Bộ Quốc Phịng nên quản lý mặt hành chính, cịn kinh doanh để doanh nghiệp hoạt động bình đẳng doanh nghiệp khác thị trường quản lý, kiểm tra quan nhà nước bên ngồi Qn đội 3.3.2.2 Đẩy nhanh q trình tổ chức xếp lại Cơng ty Bộ Quốc Phịng cần nghiên cứu ban hành sổ hướng dẫn phù hợp với đặc thù Quân đội, đặc biệt vấn đề định giá tài sản có liên quan đến quốc phịng như: đất quốc phịng, máy móc, thiết bị trang bị cho Quốc phòng Việc bổ nhiệm cán DNNN thuộc Bộ Quốc Phịng quản lý nói chung, cơng ty nói riêng phải linh hoạt, sở lực chuyên môn đạo đức, không nên nặng yếu tố phải sĩ quan, hay quân nhân chuyên nghiệp, phải diện cán quản lý không phát huy lực trình cán Bên cạnh đó, cần có quy định cụ thể quyền lợi, nghĩa vụ, trách nhiệm lực lượng cán sỹ quan, quân nhân chuyên nghiệp doanh nghiệp chuyển sang hình thức cổ phần Một nguyên nhân dẫn đến thiếu vốn trầm trọng 91 Bộ Quốc Phịng khơng khơng bố trí kế hoạch vốn kịp thời so với tiến độ đầu tư xây dựng Các dự án đầu tự thuộc Bộ Quốc Phịng hầu hết bố trí vốn từ nguồn ngân sách nhà nước đầu tư trực tiếp vốn ngân sách nhà nước đần tư qua Bộ Quốc Phịng Do vậy, Bộ Quốc Phịng thơng qua quan chức giúp việc xem xét cụ thể dự án, để đề nghị với phủ có kế hoặch đảm bảo đủ vốn cho dự án đáp ứng đủ tiêu chí đê tốn nợ đọng vốn đầu tư mà Bộ kể hoạch đầu tư đưa Mặt khác, thời gian tới cần tính tốn, cân nhắc kỹ trước định dự án đầu tư, để tránh đầu tư dàn trải, đầu tư chưa bố trí đủ vốn Những dự án càn phải hoàn thành sớm kế hoạch ban đầu để đáp ứng nhiệm vụ đột xuất Bộ Quốc Phòng phải đảm bảo đủ vốn, kịp thời cho nhà thầu theo tiến độ thi công Tránh trường hợp yêu cầu nhiệm vụ quân Bộ, công ty phải thi công, lại không cấp vốn, đẩy doanh nghiệp vào bắt buộc phải vay vốn ngân hàng mua chịu với giá cao nhà cung cấp vật tư, dịch vụ 3.3.3 Đ ối vói T cơng ty 36 Do công ty c ổ phần 36.55 chuyển đổi sang công ty cổ phần, hoạt động sản xuất kinh doanh trước theo kế hoạch, việc chuyển sang hoạt động theo kinh tế thị trường cơng ty gặp nhiều khó khăn Đe cơng ty đứng vững hồn thành nhiệm vụ mà Tổng công ty đặt ra, đề nghị Tổng công ty 36: - Giúp đỡ, tạo công ăn việc làm cho cơng ty để khai thác lực máy móc thiết bị người - Giúp đỡ cơng ty việc đào tạo cán bộ, chuyển giao công nghệ đại phục vụ cho công tác thi công - Giúp đỡ cơng ty việc hồn tất hoạt động theo chế công ty cổ phần 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG Với mục đích đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Cống ty cổ phần Chương luận văn đưa số giải pháp khắc phục tồn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Các giải pháp đưa dựa sở phân tích thực trạng chương tồn thực tế Công ty Việc đưa giải pháp phần giúp Cồng ty có sở để quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu kinh doanh nói chung Một điều quan trọng xây dựng hay tổ chức thực giải pháp nào, chương trình kế hoạch Cơng ty điều phải tính tốn cân đối cho chi phí bỏ phù họp với điều kiện tài để mang lại hiệu cao 93 K Ế T LU Ậ• N Trong bối cảnh kinh tế phát triển mạnh doanh nghiệp đahg đứng trước hội thách thức không nhỏ vấn đề đặt không tồn mà phải phát triển, phát triển cạnh tranh gay gắt Vốn kinh doanh yếu tố thiếu đổi với hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn giữ vai trị quan trọng cơng tác quản lý sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Công ty cổ phần 36.55 doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng, lĩnh vực cần có vốn đầu tư lớn để hoạt động, việc nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn vấn đề cấp bách Tuy nhiên, nguyên nhân khách quan chủ quan nên không tránh khỏi khó khăn, hạn chế định vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Do vậy, việc tìm giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng von kinh doanh có ý nghĩa quan trọng Trên sở nghiên cứu, phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh, em xin đưa số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đổi với công ty Hy vọng tài liệu hữu ích cho cơng ty q trinh quản lý Em xin chân thành cảm ơn ! D A NH M ỤC TÀ I L IỆ U T H A M K H Ả O Báo cáo tài chính, báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty 36.55 năm 2012-2015 Nguyễn Tấn Bình (2009), P hân tích quản trị tài N X B Thống kê Nguyễn Văn Công (2005), Lập, đọc, kiểm tra p h â n tích bảo cảo tài chỉnh N XB Tài Dương Đăng Chinh (2009), Giáo trình L ý thuyết tài chính, N XB Tài Dương Đăng Chinh (2007), Giảo trình quản lý tài chỉnh cơng N XB Tài Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp , Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2013), Giảo trình p h â n tích bảo cáo tài N X B Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Phạm Quang Trung (2012), Giảo trình quản trị tài doanh nghiệp Trường ĐH Kinh Te Quốc Dân chủ biên Quyết định số 48/2006/QĐ- B T C ngày 14/09/2006 Bộ tài chính, ban hành Chế độ kế toán Doanh nghiệp 10 Quyết định số 206/203/QĐ-BTC ngày 22/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ 11 Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính: Hướng dẫn Chế độ kế tốn Doanh nghiệp 12 Thơng tư số 203/2009/TT-BTC Bộ Tài : Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 13 Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định PH Ụ LỤ C 01: B Ả N G C Ầ N Đ Ó I KẾ TO Á N CỦA C Ô N G TY CỎ PH Ầ N 36.55 T Ừ NĂ M 2 -2 (Tại thời điểm 31/12) TỔNG CƠNG TY 36 CỊNG TY 36.55 Mẩu số B01-DN (Ban hành theo QĐ sổ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN Chỉ tiêu Mã Năn 2012 Năm 2013 Năm 2014 183.342.203.373 253.047.546.154 303.662.587.633 338.957.425.360 100 158.624.086.159 224.504.355.984 283.910.178.925 318.908.790.726 110 22.352.520.117 4.857.879.488 9.916.591.836 5.353.107.188 Tiền 111 22.352.520.117 4.857.879.488 9.916.591.836 5.353.107.188 Các khoản tưong đưong 112 0 0 130 94.327.693.849 159.786.306.765 253.923.032.178 217.862.150.471 131 85.689.830.552 152.669.613.495 183.014.889.231 134.345.822.309 132 6.896.345.062 5.926.619.186 170.813.197 1.428.322.800 Năm 2015 sô TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền tiền n Đầu tư tài ngắn 120 hạn Chứng khốn kinh doanh 121 Dự phịng giảm giá chứng 122 khoán kinh doanh Đầu tư năm giữ đến ngày 123 đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến, độ kế 134 hoạch HĐ x.dựpg Phải thu cho vay ngắn 135 hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn 136 1.741.518.235 1.190.074.084 70.737.329.750 ■ 137 82.238.399.865 -150.394.503 hạn khó đòi Tài sản thiếu chờ xử lý 139 rv Hàng tồn kho 140 39.222.744.064 32.101.344.816 18.817.337.931 80.660.516.407 Hàng hóa tồn kho 141 39.222.744.064 32.101.344.816 18.817.337.931 80.660.516.407 Dự phòng giảm giá hàng 149 2.721.128.129 27.758.824.915 1.253.216.980 15.033.016.660 1.557.221.285 1.198.806.854 14.984.045.834 54.410.126 54.410.126 48.970.826 tồn kho V Tài sản ngắn hạn 150 khác Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu 152 trừ Thuế khoản khác 153 phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán trái 154 phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 155 2.721.128.129 26.147.193.504 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 24.718.117.214 28.543.190.170 19.752.408.708 20.048.634.634 I Các khoản phải thu 210 0 0 dài hạn Phải thu dài hạn 211 khách hàng Trả trước cho người bán 212 dài hạn Vốn kinh doanh Đon vị 213 trực thuộc Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài 215 hạn Phải thu dài hạn khác 216 Dự phịng phải thu dài 219 hạn khó địi n Tài sản cố định 220 22.736.538.391 24.013.817.478 18.198.294.040 18.661.604.082 Tài sản cố định hữu hình 221 22.736.538.391 24.013.817.478 18.198.294.040 18.661.604.082 - Nguyên giá 222 29.122.643.343 43.161.944.758 39.617.465.878 44.666.939.779 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 -6.386.104.952 -19.148.127.280 -21.419.171.838 -26.005.335.697 Tài sản cố định thuê tài 224 0 0 0 0 0 0 - Ngun giá 225 - Giá trị hao mịn lũy kế 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế 232 IV Tài sản dở dang dài 240 hạn Chi phí sản xuất, kinh 241 doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng 242 dở dang V Đầu tư tài dài 250 hạn Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên 252 kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào Đon 253 vị khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 254 Đầu tư nẩm giữ đến ngày 255 đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác 260 1.981.578.823 4.529.372.692 1.554.114.668 1.387.030.552 Chi phí trả trước dài hạn 261 1.981.578.823 4.529.372.692 1.554.114.668 1.387.030.552 Tài sản thuế thu nhập 262 183.342.203.373 253.047.546.154 303.662.587.633 338.957.425.360 hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng 263 thay dài hạn Tài sản dài hạn khác 268 NGUỒN VỒN A - NỢ PHẢI TRẢ 300 166.764.327.316 238.047.952.269 283.408.164.722 308.385.917.479 I Nợ ngắn hạn 310 161.189.827.785 217.894.963.354 259.999.056.458 301.909.875.843 Phải trả người bán ngắn 311 31.453.990.644 70.343.768.975 64.865.529.797 67.348.710.047 312 10.840.249.535 6.533.168.840 20.544.503.000 55.872.203.252 313 10.235.196.516 9.199.551.885 7.102.041.581 388.516.831 Phải trả người lao động 314 2.650.747.089 5.871.319.145 556.549.571 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 37.334.934.437 4.368.234.798 -25.377.469.492 Phải trả theo tiến độ kế 317 hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước hoạch hợp đồng xấy dựng Doanh thu chưa thực 318 ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 319 23.501.622.818 8.133.311.979 7.044.723.405 3.894.970.706 Vay nợ thuê tài 320 44.653.760.978 112.761.206.235 184.676.067.616 174.321.882.919 519.325.768 684.401.497 587.110.980 83.592.088 ngăn hạn Dự phòng phải trả ngấn 321 hạn Quỹ khen thưởng, phúc 322 lợi Quỹ bình ốn giá 323 Giao dịch mua bán lại trái 324 phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Người mua trả tiền trước 332 5.574.499.531 20.152.988.915 23.409.108.264 3.557.566.222 17.095.422.693 19.255.570.214 2.016.933.309 3.057.566.222 4.153.538.050 6.476.041.636 6.476.041.636 dài hạn Chi phí trả trước dài hạn • 333 Phải trả nội vốn 334 kinh doanh Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực 336 dài hạn Phải trả dài hạn khác 337 Vay thuê nợ tài 338 dài hạn Trái phiếu chuyển đối 339 Cổ phiếu ưu đãi 340 Thuế thu nhập hoãn lại 341 phải trả Dự phòng phải trả dài hạn 342 Quý phát triển khoa học 343 cơng nghệ B - VƠN CHÚ S HŨXJ 400 16.577.876.057 14.999.593.885 20.254.422.911 30.571.507.881 I Vốn chủ sở hữu 410 16.577.876.057 14.999.593.885 20.254.422.911 30.571.507.881 Vốn đầu tư chủ sờ 411 15.299.763.828 13.669.766.678 30.000.000.000 hữu -Cổ phiếu phổ thơng có 41 la quyền biểu -Cổ phiếu ưu đãi 41 lb 1.381.000.000 -Vốn đầu tư chủ sở 41 lc 28.619.000.000 hữu Thặng dư vốn cố phẩn 412 Quyền chọn chuyển đổi 413 cổ phiếu v ố n khác chủ sở hữu 414 Cố phiếu quỹ 415 Chênh lệch đánh giá lại 416 447.440.423 1.173.904.968 18.607.355.924 830.671.806 155.922.239 273.162.019 tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đẩu tư phát triển 418 202.992.088 Quỹ hỗ trợ xếp doanh • 419 nghiệp Qũy khác thuộc vốn chủ 420 1.373.904.968 sờ hữu Lợi nhuận chưa phân phối 421 -LNST chưa phân phổi 421a 0 368.515.793 lũy kỳ trước -LSNT chưa phân phối kỳ 421b 368.515.793 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 Lợi ích cổ đơng khơng 429 kiểm sốt n Nguồn kinh phí 430 0 quỹ khác Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình 432 thành TSCĐ 0 P H Ụ LỤC 02: BÁ O C Á O K Ế T Q U Ả H O Ạ T Đ Ộ N G K INH D O A N H CỦA C Ô N G T Y C Ỏ PH Ầ N 36.55 T Ừ N Ă M 2012 - 2015 (Tại thời điểm 31/12) T Ỏ N G C Ô N G T Y 36 M ẩu số B02-D N C Ô N G T Y 5 B a n h n h th e o T T số 0 / /T T -B T C n g y 2 /1 /2 c ủ a B ộ T i c h ín h B Á O C Á O K É T Q U Ả H O Ạ T Đ Ộ N G K IN H D O A N H T năm 2012 - năm 2015 C h ỉ tiê u D o a n h th u b n h n g v c u n g c ấ p d ịc h v ụ D th u th u ầ n b n h n g v c u n g c ấ p d ịc h v ụ G iá v ố n h n g b n L ợ i n h u ậ n g ộ p v ề b n Năm 2015 N ăm 2014 Năm 2013 N ăm 2012 3 8 6 4 8 8 8 3 8 6 4 8 8 8 2 5 9 2 2 5 7 1 3 3 9 2 1 6 6 1 7 9 C h i p h í tà i c h ín h 9 2 8 3 9 3 9 - C h i p h í lã i v a y 9 2 8 3 9 3 9 8 1 1 2 8 4 5 5 1 6 5 8 h n g v c c d ịc h v ụ D o a n h th u h o t đ ộ n g tà i c h ín h 10 C h i p h í q u ả n lý D N 11 L ợ i n h u ậ n th u ầ n từ h o t đ ộ n g k in h d o a n h 3 8 12 T h u n h ậ p k h c 13 C h i p h í k h c 14 L ợ i n h u ậ n k h c 15 T ổ n g lợ i n h u ậ n tr c th u ế 0 3 8 4 5 5 1 6 6 16 C h i p h í th u ế T N D N h iệ n h n h 18 L ợ i n h u ậ n - s a u th u ế TNDN 8 8 1 0 7 8 8 9 6 8 2 9 8