Tổng quan về NHTM và hoạt động tín dụng của Ngân hàng
Ngân hàng thương mại (NHTM) đã hình thành và phát triển hàng trăm năm, gắn liền với sự tiến bộ của nền kinh tế hàng hóa Mỗi quốc gia có định nghĩa riêng về NHTM; tại Mỹ, NHTM được xem là công ty kinh doanh tiền tệ, cung cấp dịch vụ tài chính trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính Trong khi đó, theo Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941), NHTM là những xí nghiệp nhận tiền từ công chúng dưới hình thức ký thác và sử dụng nguồn lực đó cho các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng và tài chính.
Theo Luật số 47/2010/QH12 của Quốc hội Việt Nam, ngân hàng thương mại được định nghĩa là tổ chức thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận Hoạt động ngân hàng bao gồm việc nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế thị trường, là kênh dẫn vốn gián tiếp lớn nhất, kết nối người có vốn với người cần vốn Hoạt động của NHTM đáp ứng nhu cầu về vốn của mọi tầng lớp dân cư, doanh nghiệp và các tổ chức trong xã hội.
1.1.1.2 Chức năng của NHTM a) Chức năng trung gian tín dụng
Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng, ngân hàng thương mại đóng vai trò là
"cầu nối" giữa người dư thừa vốn và người có nhu cầu về vốn
Ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian tín dụng, mang lại lợi ích cho người gửi tiền, người đi vay và chính ngân hàng, đồng thời thúc đẩy sự phát triển kinh tế Người gửi tiền nhận lãi từ khoản vốn nhàn rỗi và được đảm bảo an toàn cho tiền gửi cùng với các dịch vụ thanh toán tiện lợi Người đi vay có thể dễ dàng đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh doanh mà không tốn nhiều thời gian và công sức tìm kiếm nguồn vốn Ngân hàng thương mại thu lợi từ chênh lệch lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi, tạo cơ sở cho sự tồn tại và phát triển của mình Chức năng này cũng đóng góp quan trọng vào tăng trưởng kinh tế bằng cách cung cấp vốn cho quá trình tái sản xuất và mở rộng quy mô sản xuất, biến vốn nhàn rỗi thành vốn hoạt động, kích thích luân chuyển vốn và phát triển sản xuất kinh doanh.
Chức năng trung gian tín dụng là một trong những chức năng quan trọng nhất của ngân hàng thương mại, phản ánh bản chất của hoạt động ngân hàng, đó là việc huy động vốn để cho vay Chức năng này không chỉ quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng mà còn là nền tảng cho việc thực hiện các chức năng khác, bao gồm cả chức năng trung gian thanh toán.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò là trung gian thanh toán bằng cách thực hiện các giao dịch theo yêu cầu của khách hàng, như trích tiền từ tài khoản tiền gửi để thanh toán hàng hóa và dịch vụ hoặc nhập tiền thu bán hàng vào tài khoản của họ Qua đó, ngân hàng trở thành "thủ quỹ" cho doanh nghiệp và cá nhân, giữ tài khoản và quản lý các giao dịch tài chính của họ.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian thanh toán, mang lại lợi ích lớn cho nền kinh tế bằng cách cung cấp các phương tiện thanh toán thuận lợi cho khách hàng Chức năng này giúp tiết kiệm chi phí và thời gian cho các chủ thể kinh tế, đồng thời đảm bảo an toàn trong thanh toán, từ đó thúc đẩy lưu thông hàng hóa và tăng tốc độ thanh toán, lưu chuyển vốn Việc thanh toán không dùng tiền mặt cũng giúp giảm lượng tiền mặt trong lưu thông, tiết kiệm chi phí liên quan đến in ấn, đếm nhận và bảo quản tiền Đối với ngân hàng, chức năng này không chỉ tăng lợi nhuận thông qua phí thanh toán mà còn tăng nguồn vốn cho vay từ số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng, đồng thời là cơ sở hình thành chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại.
Các ngân hàng thương mại, với mục tiêu tối ưu hóa lợi nhuận để đảm bảo sự tồn tại và phát triển, đã đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra tiền cho nền kinh tế thông qua các hoạt động kinh doanh đặc thù của mình.
Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại (NHTM) dựa trên hai chức năng chính là tín dụng và thanh toán Ngân hàng sử dụng vốn huy động để cho vay, từ đó khách hàng sử dụng số tiền này để mua sắm và thanh toán dịch vụ, trong khi số dư tài khoản tiền gửi vẫn được coi là một phần của tiền giao dịch Qua đó, NHTM đã góp phần tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu chi trả của xã hội Việc tạo tiền của ngân hàng thương mại còn phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc do ngân hàng trung ương quy định, cho phép ngân hàng trung ương điều chỉnh tỉ lệ này khi cung tiền vào nền kinh tế tăng lên.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nền kinh tế Để phát triển kinh tế, các đơn vị kinh tế cần một lượng vốn lớn để đầu tư vào hoạt động sản xuất.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho các hoạt động kinh tế thông qua việc huy động vốn từ xã hội Hoạt động tín dụng của NHTM giúp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho quá trình sản xuất, tạo điều kiện cho doanh nghiệp và cá nhân mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc và công nghệ Nhờ đó, năng suất lao động được tăng cường, hiệu quả kinh tế được nâng cao và chất lượng sản phẩm cũng được cải thiện, góp phần vào sự phát triển chung của xã hội.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối doanh nghiệp với thị trường, giúp doanh nghiệp nâng cao chất lượng sản phẩm và mở rộng thị phần Để đáp ứng yêu cầu của thị trường, doanh nghiệp cần cải tiến máy móc, mở rộng cơ sở hạ tầng và đào tạo nhân lực, tất cả đều cần một nguồn vốn đầu tư lớn Việc tự vay vốn từ nhiều nguồn khác nhau không chỉ khó khăn mà còn tốn kém Do đó, doanh nghiệp có thể tìm đến NHTM để vay vốn, từ đó có đủ nguồn lực để cải thiện quy trình sản xuất và cạnh tranh hiệu quả hơn Qua hoạt động tín dụng, NHTM thực sự là cầu nối thiết yếu giữa doanh nghiệp và thị trường.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện chính sách tiền tệ của Ngân hàng Trung ương (NHTW) bằng cách cung cấp một lượng lớn phương tiện thanh toán cho nền kinh tế NHTW sử dụng các công cụ để điều tiết lượng tiền lưu thông, và hiệu quả của các công cụ này phụ thuộc vào sự hợp tác tích cực của các NHTM Thông qua các NHTM, NHTW có thể cung ứng tiền cho nền kinh tế, đồng thời các chính sách về tỷ giá và lãi suất cũng được điều chỉnh qua NHTM nhằm tác động đến sự phát triển kinh tế.
1.1.2 Hoạt động tín dụng của NHTM
1.1.2.1 Khái niệm tín dụng NH
Tín dụng là quá trình chuyển nhượng tạm thời giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, và sau một thời gian, giá trị này sẽ quay trở lại với người sở hữu, thường là lớn hơn giá trị ban đầu.
Người cho vay cung cấp cho người đi vay một giá trị nhất định, có thể là tiền tệ hoặc hiện vật như hàng hóa, máy móc, thiết bị Trong đó, tín dụng ngân hàng chủ yếu được thực hiện dưới hình thức tiền tệ.
Nợ xấu trong hoạt động tín dụng của NHTM
Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 của NHNN Việt Nam có hiệu lực thi hành từ ngày 01/6/2014 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp
Nợ xấu (NPL) trong hoạt động của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài được định nghĩa là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5 Việc trích lập dự phòng rủi ro và sử dụng dự phòng là cần thiết để xử lý rủi ro liên quan đến nợ xấu, nhằm đảm bảo sự ổn định và an toàn trong hoạt động tài chính.
Theo phương pháp định lượng, Điều 10 của thông tư 02/2013/TT-NHNN:
- Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2
+ Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng
+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3
- Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai
+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4
- Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn
+ Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý
+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5
Theo phương pháp định tính, Điều 11 của thông tư 02/2013/TT-NHNN
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm các khoản nợ mà tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là không có khả năng thu hồi gốc và lãi khi đến hạn Những khoản nợ này được xem là có khả năng gây tổn thất cho tổ chức tín dụng.
- Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm các khoản nợ mà tổ chức tín dụng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là không còn khả năng thu hồi, dẫn đến mất vốn Theo quan điểm của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, nợ xấu được xác định dựa trên hai yếu tố chính.
- Nợ quá hạn trên 90 ngày
- Khả năng trả nợ không đảm bảo
1.2.2 Dấu hiệu nhận biết nợ xấu
1.2.2.1 Nhóm các dấu hiệu phát sinh từ phía khách hàng
Dấu hiệu phát sinh từ khách hàng được chia thành hai nhóm chính: một là mối quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng, hai là phương thức quản lý, tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của khách hàng.
Trước hết là có những biểu hiện không bình thường trong mối quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng như:
Khách hàng thường gây khó khăn cho ngân hàng trong việc kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất về tình hình sử dụng vốn vay, tài chính, và hoạt động sản xuất, kinh doanh mà không cung cấp giải thích rõ ràng và minh bạch.
- Doanh nghiệp cố trì hoãn gửi các báo cáo tài chính theo yêu cầu
- Khách hàng có dấu hiệu không thực hiện đầy đủ các quy định, vi phạm pháp luật trong quá trình quan hệ tín dụng
Việc đề nghị gia hạn hoặc điều chỉnh định kỳ hạn nợ nhiều lần mà không có lý do rõ ràng hoặc thiếu căn cứ thuyết phục có thể gây ra sự nghi ngờ và khó khăn trong việc quản lý tài chính Do đó, các tổ chức tín dụng cần xem xét kỹ lưỡng các yêu cầu này để đảm bảo tính minh bạch và hợp lý trong quá trình cho vay.
Sự giảm sút bất thường trong số dư tài khoản tiền gửi tại ngân hàng đã dẫn đến những thay đổi không lường trước được về tốc độ và tổng mức lưu chuyển tiền gửi thanh toán Những biến động này không có lý do rõ ràng và cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tính ổn định của hệ thống ngân hàng.
Nợ quá hạn xuất hiện khi khách hàng không có khả năng hoàn trả, không muốn trả, hoặc do quá trình thu hồi công nợ diễn ra chậm hơn dự kiến.
- Mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu vay các khoản vượt quá nhu cầu dự kiến
Tài sản đảm bảo không đạt tiêu chuẩn có thể dẫn đến việc giá trị tài sản giảm sút so với định giá ban đầu khi cho vay Ngoài ra, cần lưu ý dấu hiệu cho thấy tài sản có thể đã được cho thuê, bán, trao đổi hoặc thậm chí không còn tồn tại.
- Chấp nhận sử dụng nguồn vốn vay với giá cao trong mọi điều kiện
Thứ hai là xuất hiện các dấu hiệu bất thường liên quan tới phương pháp quản lý, tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của khách hàng:
- Có chênh lệch lớn giữa doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự kiến khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng
- Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu vốn, tỷ lệ thanh toán hay mức độ hoạt động của khách hàng
- Thay đổi thường xuyên tổ chức của ban điều hành Xuất hiện mâu thuẫn trong quản trị điều hành, tranh chấp trong quá trình quản lý
- Thiên tai, dịch bệnh, tai nạn bất ngờ xảy ra và có ảnh hưởng đến lĩnh vực kinh doanh của khách hàng
1.2.2.2 Nhóm các dấu hiệu phát sinh từ phía ngân hàng
- Có sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng
Cấp tín dụng dựa vào các cam kết không chắc chắn và thiếu đảm bảo từ khách hàng, liên quan đến việc duy trì một khoản tiền lớn hoặc các lợi ích mà khách hàng mang lại từ khoản tín dụng được cấp.
- Tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nhanh, vượt qua khả năng, năng lực kiểm soát của ngân hàng
Cho vay dựa trên các sự kiện bất thường như sáp nhập hoặc thay đổi địa vị pháp lý từ chi nhánh thành công ty con hạch toán độc lập có thể tạo ra cơ hội tài chính mới.
- Cung cấp tín dụng với khách hàng khối lượng lớn cho khách hàng không thuộc phân đoạn ưu tiên
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, nhiều tổ chức tín dụng đã có xu hướng giảm lãi suất hoặc phí dịch vụ nhằm thu hút khách hàng Đồng thời, họ cũng áp dụng các khoản tín dụng mới để giữ chân khách hàng, ngăn không cho họ chuyển sang các tổ chức tín dụng khác.
1.2.3 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu
1.2.3.1 Nguyên nhân phát sinh từ phía khách hàng
Khách hàng cá nhân: Các nguyên nhân làm nguồn thu giảm đều gây ra khó khăn cho việc trả nợ của khách hàng
- Khách hàng bị thất nghiệp do sự cố bất ngờ làm nguồn thu giảm
- Do không dự tính được các khoản chi phí phát sinh bất thường trong tương lai
- Khách hàng có những sự cố bất ngờ như đột ngột qua đời, bệnh tật…
- Khách hàng có hành vi cố ý lừa gạt, chiếm đoạt vốn của Ngân hàng
- Thu nhập của khách hàng không ổn định
Thị trường sản phẩm đang trải qua biến động lớn, với giá cả đầu vào tăng và thời gian cung ứng kéo dài Đồng thời, giá cả đầu ra lại giảm do sự xuất hiện của nhiều sản phẩm thay thế và bổ sung, tạo áp lực lên các doanh nghiệp.
- Tài sản cố định hao mòn quá lớn hay hết thời gian khấu hao làm ảnh hưởng chất lượng và giá thành sản phẩm
Ban lãnh đạo gặp khó khăn trong khả năng lãnh đạo và điều hành, dẫn đến việc định hướng kinh doanh và chính sách không phù hợp với từng thời kỳ.
Khách hàng trong lĩnh vực kinh doanh thường đối mặt với nhiều rủi ro, đặc biệt khi có những biến động không lường trước, điều này có thể dẫn đến khả năng thanh toán nợ cho ngân hàng bị ảnh hưởng.
- Doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, khoản phải thu tăng cao nhưng không có biện pháp thu hồi
- Khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, chủ tâm lừa đảo, cố ý gian lận trong việc chi trả các khoản nợ
1.2.3.2 Nguyên nhân phát sinh từ phía ngân hàng
Do vấn đề lựa chọn đối nghịch của ngân hàng
Phòng ngừa và xử lý nợ xấu trong NHTM
1.3.1 Quan điểm về phòng ngừa và xử lý nợ xấu trong NHTM
P Volker, cựu Chủ tịch Cục dự trữ liên bang Mỹ (FED) cho rằng: “Nếu ngân hàng không có những khoản nợ xấu thì đó không phải là hoạt động kinh doanh” Điều đó cho thấy rủi ro tín dụng luôn tồn tại và nợ xấu là một thực tế hiển nhiên ở bất cứ ngân hàng nào, kể cả ngân hàng hàng đầu trên thế giới bởi có những rủi ro nằm ngoài tầm kiểm soát của con người Tuy nhiên, sự khác biệt cơ bản của các ngân hàng là khả năng khống chế nợ xấu ở một tỷ lệ có thể chấp nhận Điều này có thể thực hiện được nhờ việc xây dựng một mô hình quản trị rủi ro hiệu quả, phù hợp với môi trường hoạt động để hạn chế những rủi ro tín dụng mang tính chủ quan, xuất phát từ yếu tố con người và những rủi ro tín dụng khác có kiềm soát được Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản sau đây:
Để xây dựng một môi trường tín dụng thích hợp, Ủy ban Basel yêu cầu Hội đồng quản trị thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng và xây dựng chiến lược xuyên suốt cho ngân hàng, bao gồm tỷ lệ nợ xấu và mức độ chấp nhận rủi ro Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hướng này, phát triển chính sách và thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, từ từng khoản tín dụng đến toàn bộ danh mục đầu tư Các ngân hàng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng cho tất cả sản phẩm và hoạt động, đặc biệt là các sản phẩm mới, phải được phê duyệt bởi Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban của Hội đồng quản trị.
Để thực hiện cấp tín dụng lành mạnh, các ngân hàng cần xác định rõ ràng các tiêu chí như thị trường mục tiêu, đối tượng khách hàng và điều khoản cấp tín dụng Họ cần xây dựng hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng và nhóm khách hàng, từ đó tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng có thể so sánh và theo dõi Quy trình phê duyệt tín dụng cần rõ ràng, với sự tham gia của các bộ phận tiếp thị, phân tích và phê duyệt tín dụng, cùng với trách nhiệm rạch ròi giữa các bộ phận Đồng thời, ngân hàng cũng cần phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro tín dụng có kinh nghiệm và kiến thức để đưa ra các nhận định thận trọng trong việc đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng.
Trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên, cần có sự cẩn trọng và đánh giá hợp lý đối với các khoản tín dụng cấp cho khách hàng có quan hệ.
Ngân hàng cần duy trì một hệ thống quản lý tín dụng hiệu quả và cập nhật để theo dõi các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, bao gồm việc cập nhật hồ sơ tín dụng và thu thập thông tin tài chính hiện tại Hệ thống này phải kiểm soát tình hình tài chính và sự tuân thủ của khách hàng để phát hiện kịp thời các khoản vay có vấn đề Ngân hàng cũng nên có biện pháp khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu và quản lý các khoản tín dụng có vấn đề, với các chính sách rủi ro tín dụng rõ ràng Trách nhiệm quản lý có thể được giao cho bộ phận tiếp thị hoặc xử lý nợ, tùy thuộc vào quy mô và bản chất của khoản tín dụng Ủy ban Basel khuyến khích phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để phân biệt mức độ rủi ro tín dụng trong các tài sản có tiềm năng rủi ro của ngân hàng.
Như vậy, trong xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng, nguyên tắc Basel có một số điểm cơ bản:
Bộ máy cấp tín dụng được phân tách thành ba bộ phận chính: bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng Mỗi bộ phận có trách nhiệm rõ ràng, đảm bảo quy trình cấp tín dụng diễn ra hiệu quả và minh bạch Bộ phận tiếp thị chịu trách nhiệm thu hút khách hàng, trong khi bộ phận phân tích tín dụng đánh giá khả năng tài chính của người vay Cuối cùng, bộ phận phê duyệt tín dụng quyết định xem liệu hồ sơ vay có được chấp thuận hay không.
- Nâng cao năng lực của cán bộ quản lý rủi ro tín dụng
Xây dựng một hệ thống quản lý thông tin hiệu quả là cần thiết để duy trì quá trình đo lường và theo dõi tín dụng chính xác, đáp ứng yêu cầu thẩm định và quản lý rủi ro tín dụng.
Phòng ngừa nợ xấu trong ngân hàng thương mại là quá trình áp dụng các chính sách và biện pháp hiệu quả trước, trong và sau khi cấp tín dụng, nhằm ngăn chặn và giảm thiểu tối đa sự phát sinh của các khoản nợ xấu.
Xử lý nợ xấu trong ngân hàng thương mại là quá trình áp dụng các biện pháp và phương án thích hợp nhằm giảm thiểu thiệt hại do nợ xấu gây ra.
Mục tiêu chính của việc phòng ngừa và xử lý nợ xấu là ngăn chặn và giảm thiểu sự phát sinh nợ xấu cùng những tổn thất liên quan Công tác này cần được thực hiện thường xuyên và phải kết hợp chặt chẽ với hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại Để đạt được điều này, các ngân hàng cần nâng cao hiệu quả thẩm định trước khi cho vay, thực hiện chấm điểm và xếp hạng khách hàng, cũng như giám sát chặt chẽ các khoản giải ngân và nợ sau giải ngân Việc phát hiện sớm các dấu hiệu của khoản vay có vấn đề là rất quan trọng để ngăn ngừa và giảm thiểu nợ xấu, đồng thời ngân hàng cũng cần tìm ra các biện pháp xử lý hiệu quả khi nợ xấu xảy ra.
1.3.2 Các biện pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu
Bám sát và tuân thủ Thông tư 02 của NHNN về phân loại tài sản, mức trích và phương pháp trích lập dự phòng rủi ro, cùng với các quy định trong Thông tư 09 và Quyết định 843/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ về xử lý nợ xấu, là rất quan trọng Các tổ chức tín dụng cần áp dụng Thông tư 19/2013/TT-NHNN liên quan đến mua, bán và xử lý nợ xấu của VAMC, đồng thời vận dụng các nguyên tắc của Hiệp ước Basel để thực hiện các biện pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu hiệu quả.
1.3.2.1 Các biện pháp phòng ngừa nợ xấu a) Xây dựng và thực hiện chính sách, quy trình tín dụng hợp lý, khoa học
Chính sách tín dụng là yếu tố quan trọng giúp định hướng hoạt động cho cán bộ tín dụng, vì vậy cần xây dựng một chính sách đồng bộ, thống nhất và phù hợp với thực tế, tránh đưa ra nhiều chỉ tiêu khác nhau trong thời gian ngắn Quy trình tín dụng cần được thiết lập một cách hợp lý và khoa học, phù hợp với từng giai đoạn phát triển để đảm bảo hoạt động tín dụng diễn ra suôn sẻ Ngân hàng cần phân định rõ trách nhiệm trong quyết định tín dụng và hạn mức phán quyết cho cán bộ tín dụng, đồng thời yêu cầu tuân thủ các quy định đã đề ra trong chính sách và sổ tay tín dụng Sự rõ ràng trong phân định trách nhiệm sẽ đảm bảo tính công bằng trong đánh giá chất lượng công việc, tạo điều kiện cho việc xử lý rủi ro tín dụng nhanh chóng và hiệu quả, đồng thời mang lại sự yên tâm cho cán bộ trong quá trình thực hiện nhiệm vụ.
Mỗi bộ phận cần xây dựng mục tiêu rõ ràng trong hoạt động cấp tín dụng, bao gồm tỷ lệ nợ xấu chấp nhận được, số lượng và nhóm khách hàng cần thiết lập, cũng như mức độ tăng trưởng tín dụng Để hiện thực hóa các mục tiêu này, cần đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận trong quá trình thực thi các mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng, phù hợp với đặc thù và chính sách tín dụng của từng ngân hàng Bên cạnh đó, cần nâng cao tính thực tiễn và khả năng đánh giá chính xác của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
Xếp hạng tín dụng là công cụ khoa học quan trọng trong quản trị rủi ro tín dụng, giúp đánh giá và đưa ra quyết định phù hợp Việc thực hiện xếp hạng tín dụng định kỳ và liên tục là cần thiết để xây dựng chính sách khách hàng về giới hạn tín dụng và áp dụng hình thức bảo đảm tiền vay thích hợp Hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng mới được áp dụng tại các ngân hàng Việt Nam trong những năm gần đây và cần nhiều trải nghiệm để hoàn thiện Do đó, cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là một trong những nhiệm vụ trọng tâm nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Bên cạnh đó, tăng cường kiểm tra và kiểm soát sau cho vay là rất quan trọng để đảm bảo tiền vay được sử dụng đúng mục đích, kiểm soát rủi ro tín dụng và phát hiện kịp thời các khoản vay có vấn đề, từ đó có biện pháp xử lý phù hợp nhằm bảo vệ khả năng thu hồi nợ.
- Giám sát hoạt động sử dụng tài khoản của khách hàng tại ngân hàng
- Phân tích các báo cáo tài chính của khách hàng theo định kì
- Viếng thăm và kiểm soát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc nơi cư ngụ của khách hàng đứng tên vay vốn
- Giám sát hoạt động của khách hàng thông qua các mối quan hệ với các chủ thể khác
- Giám sát khách hàng thông qua những thông tin thu thập khác
… d) Thực hiện đúng quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
Các ngân hàng thương mại cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Phân loại nợ phải được thực hiện ngay khi khoản tín dụng phát sinh và được đánh giá định kỳ theo quy định Việc trích lập dự phòng cho từng khoản vay cần tuân theo nguyên tắc trích lập dự phòng cụ thể và trích lập dự phòng chung.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng được tính theo công thức sau:
R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng
: Tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số dư nợ thứ 1 đến thứ n
Kinh nghiệm phòng ngừa và xử lý nợ xấu của một số nước trên thế giới và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam
học kinh nghiệm cho Việt Nam
1.4.1 Kinh nghiệm phòng ngừa và xử lý nợ xấu của một số nước trên thế giới
1.4.1.1 Kinh nghiệm của Hàn Quốc
Cấu trúc yếu kém của nền kinh tế Hàn Quốc, phụ thuộc vào mở rộng thị trường và vay mượn, đã dẫn đến cuộc khủng hoảng tín dụng và tiền tệ năm 1997 khi dòng vốn nước ngoài bị rút ra Đến cuối tháng 3/1998, tổng nợ xấu của các tổ chức tài chính Hàn Quốc đạt 118 nghìn tỷ Won, tương đương 18% tổng dư nợ và 27% GDP Trong đó, 50 nghìn tỷ Won là nợ quá hạn từ 3 đến 6 tháng, chiếm 42% tổng nợ xấu, còn 68 nghìn tỷ Won là nợ quá hạn trên 6 tháng với nguy cơ vỡ nợ cao Để xử lý nợ xấu, Chính phủ Hàn Quốc đã cải cách chức năng của KAMCO, công ty quản lý tài sản nợ thuộc Ngân hàng phát triển Hàn Quốc, với sự sở hữu từ Bộ Tài chính và Kinh tế, KDB và các định chế tài chính khác.
Kế hoạch và ngân sách được xây dựng bởi Uỷ ban Giám sát tài chính, kết hợp với Hiệp hội các ngân hàng và Công ty bảo hiểm tiền gửi KDB, cùng với sự tham gia của ba chuyên gia độc lập: một luật sư, một chuyên gia kiểm toán và một chuyên gia kinh tế.
Tính đến tháng 4/2003, KAMCO đã mua 1.101 ngàn tỉ won nợ xấu với tổng giá trị 39,8 ngàn tỉ won và bán được 65,9 ngàn tỉ won nợ xấu, thu về 31,1 ngàn tỉ won.
Sau khi mua lại, KAMCO tập hợp các khoản nợ xấu để phát hành chứng khoán có bảo đảm bằng tài sản, bán cho nhà đầu tư qua đấu giá quốc tế cạnh tranh Luật Chứng khoán có bảo đảm bằng tài sản được ban hành nhằm thúc đẩy việc chuyển nhượng nợ cho các công ty chuyên chứng khoán hóa và tái bán cho nhà đầu tư KAMCO cũng thực hiện việc tịch thu tài sản thế chấp để thu hồi tiền Họ nắm giữ nợ xấu và tìm cách tái cơ cấu, tái tài trợ hoặc chuyển đổi nợ thành vốn chủ sở hữu nếu công ty có khả năng phục hồi, đồng thời giảm lãi suất và giãn nợ Ngoài ra, KAMCO còn áp dụng các biện pháp như truy đòi chủ nợ ban đầu, bán nợ cho công ty quản lý tài sản và công ty tái cơ cấu doanh nghiệp để mua lại cổ phiếu và tiến hành tái cấu trúc hoạt động.
Hành động quyết đoán của KAMCO trong giai đoạn đầu đã khuyến khích các công ty mua bán nợ xấu tư nhân tại Hàn Quốc tham gia mạnh mẽ vào thị trường Trong khi KAMCO chiếm toàn bộ giá trị các thương vụ mua bán nợ xấu vào năm 1997, tỷ lệ này đã giảm xuống 58,15% vào năm 1998 và chỉ còn 2,81% vào năm 2000 Sự tham gia của các công ty tư nhân đã góp phần đáng kể làm giảm tỷ lệ nợ xấu của Hàn Quốc từ 17% tổng dư nợ vào tháng 3/1998 xuống còn 2,3% vào cuối năm 2002.
1.4.1.2 Kinh nghiệm của Trung Quốc
Khác với Nhật Bản và Thái Lan, nợ xấu ở Trung Quốc chủ yếu xuất phát từ cơ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung, nơi các NHTM Nhà nước hoạt động như cơ quan hành chính, cho vay theo chỉ định cho các doanh nghiệp nhà nước kém hiệu quả Những khoản vay này thường thiếu quy trình phân tích tín dụng nghiêm ngặt, dẫn đến rủi ro tín dụng cao Do đó, việc xử lý nợ xấu tại Trung Quốc gắn liền với các cải cách của Chính phủ nhằm chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường và tái cấu trúc các doanh nghiệp nhà nước cùng hệ thống tài chính Quá trình này có thể chia thành ba giai đoạn chính.
Vào giữa những năm 1990, quá trình tái cấu trúc tài chính đã diễn ra nhằm chuyển đổi hệ thống ngân hàng Trung Quốc, với việc tách biệt cho vay chính sách và cho vay thương mại thông qua việc thành lập ba ngân hàng chính sách Bốn ngân hàng thương mại nhà nước lớn bắt đầu phân loại nợ thành năm nhóm theo tiêu chuẩn của BIS, thay vì bốn nhóm như trước đây, và thực hiện phê duyệt tín dụng một cách độc lập, giảm thiểu sự can thiệp từ chính quyền địa phương.
Giai đoạn thứ hai từ năm 1999 đến 2003 chứng kiến sự ra đời của bốn công ty quản lý tài sản (AMC) do Chính phủ tài trợ, mỗi công ty tương ứng với một trong bốn ngân hàng thương mại nhà nước lớn, chiếm 70% tổng tài sản của hệ thống ngân hàng Mục tiêu chính của các công ty này là xử lý các khoản nợ xấu của bốn ngân hàng, với tổng giá trị lên tới 1,4 nghìn tỷ NDT (169 tỷ USD), tồn đọng từ trước năm 1996.
Vào năm 1999, nợ xấu của Trung Quốc chiếm 19% GDP, theo nghiên cứu của Bing Wang và Richard Peiser (2007) Trong giai đoạn 1999 và 2000, bốn ngân hàng thương mại đã chuyển giao nợ xấu cho bốn công ty quản lý tài sản (AMC) với giá trị sổ sách Nhiệm vụ của các AMC này là xử lý toàn bộ nợ xấu trong vòng 10 năm.
Trong giai đoạn thứ ba, Trung Quốc đã tập trung vào việc tái cấu trúc các ngân hàng thương mại nhà nước thông qua việc mời gọi các nhà đầu tư chiến lược nước ngoài và niêm yết công khai, nhằm nâng cao tính minh bạch và năng lực quản trị Đến cuối năm 2004, bốn công ty quản lý tài sản (AMC) đã thu hồi được 675 tỷ NDT, tương đương 40% giá trị nợ xấu được chuyển giao từ năm 1999 Tuy nhiên, tỷ lệ thu hồi tiền mặt của các AMC chỉ đạt khoảng 20%, thấp hơn so với 49% của Thái Lan và 20-30% của Nhật Bản Nguyên nhân chính cho tỷ lệ và tốc độ thu hồi thấp ở Trung Quốc là do chất lượng tài sản kém, quy định mua lại nợ xấu theo giá trị sổ sách và sự thiếu minh bạch trong hoạt động của các AMC.
Việc xử lý nợ xấu đã cải thiện chất lượng tài sản tại bốn ngân hàng thương mại nhà nước và dẫn đến việc niêm yết công khai sau khi tái cơ cấu vốn Tuy nhiên, nợ xấu không biến mất khỏi hệ thống tài chính Trung Quốc mà chỉ chuyển giao giữa các tổ chức, do đó, nguy cơ tiềm ẩn đối với hệ thống tài chính vẫn không giảm bớt.
Hungary, một quốc gia Đông Âu, đã trải qua quá trình chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung sang kinh tế thị trường, yêu cầu cải cách hệ thống ngân hàng Vào đầu thập niên 90, tỷ lệ nợ xấu tại Hungary vượt quá 30%, dẫn đến việc tái cấu trúc hệ thống ngân hàng trở thành nhiệm vụ trọng tâm Cả Hàn Quốc và Hungary đều thành lập tổ chức chuyên biệt để xử lý nợ xấu, mặc dù phương pháp xử lý của hai quốc gia này không hoàn toàn giống nhau và có những thành công, thất bại khác nhau Tại Hungary, việc xử lý nợ xấu được phân chia thành hai nhóm: các khoản nợ lớn và phức tạp được giao cho một cơ quan thuộc Chính phủ và Ngân hàng Phát triển Hungary (HDB) giải quyết.
Quá trình xử lý nợ xấu tại Hungary được thực hiện qua ba giai đoạn: làm sạch danh mục đầu tư của các ngân hàng, xóa nợ cho các doanh nghiệp nhà nước quan trọng và tái cấp vốn cho các ngân hàng Đầu tiên, Hungary đã thực hiện việc lành mạnh hóa danh mục đầu tư của các ngân hàng bằng cách cho phép họ chuyển các khoản nợ xấu sang trái phiếu kỳ hạn 20 năm Một cơ quan thu hồi nợ xấu được thành lập vào tháng 12/1992, sử dụng trái phiếu chính phủ để đổi lấy các khoản nợ lớn và quan trọng, đồng thời có quyền bán hoặc tái cấu trúc các doanh nghiệp không có khả năng trả nợ Đối với các khoản nợ xấu còn lại, các ngân hàng tự giải quyết theo thỏa thuận với Bộ Tài chính và hạn chế cho vay mới Chính phủ Hungary khuyến khích các ngân hàng xử lý nợ xấu bằng cách cấp 2% phí xử lý, tuy nhiên, mức trợ cấp này quá thấp khiến nhiều ngân hàng tìm cách bán nợ xấu cho các công ty xử lý nợ tư nhân Những khoản nợ không thể giải quyết và không thể bán sẽ được chuyển giao cho HDB, nơi thường phải xóa nợ cho các khoản này.
Vấn đề nợ xấu trong hệ thống ngân hàng Hungary vẫn chưa được giải quyết do hoạt động ngân hàng kém hiệu quả Để khắc phục tình trạng này, Chính phủ Hungary đã quyết định can thiệp trực tiếp vào việc xử lý nợ xấu từ hai đối tượng chính là các doanh nghiệp nhà nước (DNNN) và ngân hàng.
Chính phủ Hungary đã quyết định xóa nợ cho các doanh nghiệp nhà nước quan trọng, nhằm hỗ trợ nền kinh tế Các khoản nợ xấu này sẽ được loại bỏ khỏi bảng cân đối của ngân hàng, và đổi lại, ngân hàng sẽ nhận trái phiếu chính phủ với kỳ hạn 20 năm Chi phí cho việc xóa nợ này ước tính khoảng 1,6% GDP của đất nước.
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Á Châu
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) được thành lập theo Giấy phép số
0032/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 24/4/1993, và Giấy phép số
533/GP-UB do Ủy ban Nhân dân Tp HCM cấp ngày 13/5/1993 Ngày 04/6/1993, ACB chính thức đi vào hoạt động
Sau 23 năm phát triển, tập đoàn ACB đã mở rộng mạng lưới trên toàn quốc với 9 khối và 10 phòng, trung tâm trực thuộc Tổng Giám đốc Tính đến cuối năm 2015, ACB có 350 chi nhánh và phòng giao dịch, cùng với 4 công ty con, khẳng định vị thế vững mạnh trong ngành ngân hàng.
1 công ty liên kết, 1 công ty liên doanh với tổng số nhân viên tính đến 31 tháng 12 năm
ACB hoạt động dựa trên năm giá trị cốt lõi: chính trực, cẩn trọng, cách tân, hài hòa và hiệu quả Sự tồn tại bền vững của ACB gắn liền với ổn định xã hội và phát triển kinh tế, với tổng tài sản hiện đạt 201 nghìn tỷ đồng ACB cam kết xây dựng bảng tổng kết tài sản lành mạnh, có tính thanh khoản cao và an toàn vốn, đáp ứng đầy đủ yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước.
Sau 23 năm hoạt động, ACB đã đạt được rất nhiều giải thưởng danh giá, riêng trong năm 2015 vừa qua, ACB đã vinh dự được Global Financial Market Review vinh danh là Ngân hàng có dịch vụ khách hàng tốt nhất 2015, bên cạnh đó là giải thưởng chất lượng thanh toán quốc tế xuất sắc 2015 do Ngân hàng JP Morgan Chase vinh danh, Giải thưởng xuất sắc về tỉ lệ điện chuẩn trong thanh toán thương mại quốc tế của Ngân hàng
Standard Chartered, Ngân hàng bán lẻ tiến bộ nhất khu vực châu Á Thái Bình Dương năm
2015 do tạp chí uy tín The Asian Banker bình chọn… cùng nhiều giải thưởng khác thêm khẳng định sự vững mạnh, ngày càng phát triển của ACB
Cơ cấu tổ chức quản lý của Ngân hàng ACB bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng Quản trị, Ban Kiểm soát, và Tổng Giám đốc, theo quy định tại Điều 32.1 của Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất, có nhiệm vụ bầu, bãi nhiệm và miễn nhiệm các thành viên của Hội đồng Quản trị và Ban Kiểm soát, theo Điều 27.1 và Điều 29.1.d trong Điều lệ ACB 2012.
Hội đồng Quản trị (HĐQT) của ACB gồm chín thành viên không tham gia điều hành trực tiếp HĐQT họp định kỳ để thảo luận về hoạt động của Ngân hàng, đồng thời xây dựng định hướng chiến lược tổng thể và mục tiêu tài chính cho Ban điều hành HĐQT cũng chỉ đạo và giám sát hoạt động của Ban điều hành thông qua các hội đồng và ban chuyên môn như Ủy ban Nhân sự, Ủy ban Quản lý rủi ro, Ủy ban Tín dụng, Ủy ban Đầu tư, và Ủy ban Chiến lược.
Các ủy ban trực thuộc Hội đồng Quản trị bao gồm: Ủy ban Nhân sự, Ủy ban Quản lý rủi ro, Ủy ban Tín dụng, Ủy ban Đầu tư và Ủy ban Chiến lược, mỗi ủy ban đảm nhận những vai trò quan trọng trong việc quản lý và phát triển tổ chức.
Ban Kiểm soát thực hiện chức năng nhiệm vụ thông qua việc tham dự các phiên họp và phối hợp với Hội đồng Quản trị, Ban Điều hành Các hoạt động chủ yếu bao gồm giám sát hệ thống, kiểm tra chi phí điều hành và thẩm định báo cáo tài chính của Ngân hàng cùng các công ty con.
Ban điều hành của ngân hàng bao gồm Tổng Giám đốc điều hành, bảy Phó Tổng Giám đốc, Kế toán trưởng kiêm Giám đốc Tài chính, và Giám đốc Công nghệ Thông tin Ban điều hành có nhiệm vụ cụ thể hóa chiến lược tổng thể và các mục tiêu do Hội đồng Quản trị (HĐQT) đề ra thông qua các kế hoạch và phương án kinh doanh Họ cũng tư vấn cho HĐQT về các vấn đề chiến lược và chính sách, đồng thời trực tiếp điều hành mọi hoạt động của ngân hàng.
2.1.3 Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh
- Quy mô và chất lượng tổng tài sản của ACB
Trong ba năm qua, tổng tài sản của ngân hàng đã có xu hướng gia tăng Cụ thể, vào năm 2015, tổng tài sản đạt 201 nghìn tỷ đồng, tăng 22 nghìn tỷ đồng, tương đương với mức tăng 12% so với cuối năm 2014.
Ngân hàng không chỉ mở rộng quy mô mà còn chú trọng nâng cao chất lượng tài sản với tính thanh khoản cao, thể hiện qua tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất cấp 1 đạt 9,3% và tỷ lệ an toàn vốn 12,8% Tỷ lệ cho vay/huy động duy trì ổn định ở mức 75-77%, trong khi tổng tài sản chủ yếu bằng VND, chiếm 93% Dư nợ cho vay vàng chỉ còn khoảng 10 nghìn lượng, và rủi ro về giá vàng cũng như ngoại tệ là không đáng kể.
Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản của ACB giai đoạn 2012-2015 Đơn vị: tỷ đồng
Nguồn: Tổng hợp báo cáo tài chính 2012-2015
Tài sản sinh lời của ACB đã tăng 14% trong năm qua, vượt mức tăng trưởng quy mô tổng tài sản (TTS) và chiếm 92% TTS Ngân hàng tiếp tục chú trọng phát triển tài sản sinh lời, tập trung vào cho vay khách hàng truyền thống và đầu tư vào trái phiếu chính phủ, nhằm tối đa hóa hiệu quả sử dụng vốn và đảm bảo an toàn thanh khoản.
Bảng 2.1: Tỷ lệ cho vay và tài sản sinh lời trên Tổng tài sản Đơn vị: %
Tài sản sinh lời/TTS 87.4% 90.2% 91.0% 92.3%
Nguồn: Báo cáo thường niên 2015
Kể từ năm 2012, ACB đã chú trọng vào việc tăng trưởng dư nợ một cách có kỷ luật, đảm bảo sự cân bằng giữa quản lý rủi ro và tăng trưởng Đến năm 2015, dư nợ cho vay khách hàng của ACB đạt 134 ngàn tỷ đồng, tăng 18 ngàn tỷ đồng (15.2%) so với cuối năm 2014, ghi nhận mức tăng trưởng cao nhất của ngân hàng kể từ năm 2012 và hoàn thành 102% kế hoạch đề ra.
Biểu đồ 2.2: Tổng dƣ nợ giai đoạn 2012-2015 Đơn vị: tỷ đồng
Nguồn: Báo cáo thường niên các năm 2012-2015
Tổng dư nợ cho vay
Tổng dư nợ cho vay
ACB tập trung vào khách hàng cá nhân và doanh nghiệp nhỏ và vừa, cung cấp các chương trình cho vay ưu đãi nhằm hỗ trợ tài chính, đặc biệt trong những thời kỳ kinh tế khó khăn.
Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng cho vay KHCN và Tỷ trọng cho vay VND
Nguồn: Báo cáo thường niên 2015
Vào cuối năm 2015, tổng dư nợ cho vay khách hàng cá nhân đạt 65 nghìn tỷ đồng, tăng 25% so với năm trước, khẳng định vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng cho vay của ngân hàng Đồng thời, cho vay khách hàng doanh nghiệp cũng ghi nhận mức tăng 8%, trong đó các doanh nghiệp nhỏ và vừa có sự tăng trưởng ấn tượng lên tới 14%.
Cơ cấu cho vay chủ yếu tập trung vào VND, chiếm 93,3% tổng giá trị, tăng 2% về tỷ trọng và 17,8% về giá trị tuyệt đối so với đầu năm Sự gia tăng này phù hợp với nỗ lực của Chính phủ trong việc chuyển đổi các giao dịch tiền tệ sang VND, đồng thời phản ánh sự tương đồng với cơ cấu nguồn vốn huy động hiện tại của ngân hàng.
Đánh giá chung về công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại Ngân hàng
Trong những năm qua, nhờ nỗ lực của Ban giám đốc và đội ngũ cán bộ nhân viên, ACB đã đạt được những kết quả đáng kể trong việc hạn chế rủi ro tín dụng, phòng ngừa và xử lý nợ xấu.
Một là, dư nợ nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) tiếp tục chiếm tỷ trọng lớn và ngày càng gia tăng trong tổng dư nợ
Bảng 2.9: Tỷ trọng nợ đủ tiêu chuẩn của ACB giai đoạn 2012-2015 Đơn vị: triệu đồng và %
Năm Nợ đủ tiêu chuẩn Tổng dư nợ Tỷ trọng
Nguồn: Tổng hợp báo cáo tài chính các năm 2012-2015
ACB đã tuân thủ đầy đủ các quy định của thông tư 02 và 09 của NHNN, thực hiện nghiêm túc việc trích lập dự phòng và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro, từ đó chủ động và linh hoạt trong việc xử lý nợ xấu.
Ba là, hoạt động quản lý và thu hồi nợ quá hạn đang trở nên chuyên nghiệp hơn, mang lại nhiều kết quả tích cực trong việc xử lý nợ xấu Đặc biệt, ACBA đã hợp tác với Trung tâm Quản lý nợ để xây dựng một hệ thống quản lý nợ toàn diện, giúp xử lý hiệu quả các khoản nợ xấu và nợ quá hạn được chuyển giao từ ACB, cũng như trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản liên quan đến xử lý nợ.
Thông qua hoạt động phòng ngừa và xử lý nợ xấu, năng lực tài chính của ACB đã được cải thiện đáng kể Tỷ lệ an toàn vốn của ACB trong giai đoạn 2012-2015 luôn duy trì trên 9%, vượt qua yêu cầu theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN.
Biểu đồ 2.9: Tỷ lệ an toàn vốn giai đoạn 2012-2015 Đơn vị: %
Nguồn: Tổng hợp báo cáo thường niên các năm 2012-2015
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Mặc dù ACB đã đạt được một số kết quả trong công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục Cụ thể, quy trình thẩm định khách hàng và phân tích tín dụng còn yếu kém, đồng thời công tác kiểm tra trước và sau khi cho vay chưa được thực hiện đầy đủ và đúng quy định.
Một số cán bộ tín dụng không chú trọng đến việc kiểm tra tính pháp lý của khoản vay, dẫn đến hồ sơ pháp lý không đầy đủ hoặc không hợp lệ Điều này tạo ra nguy cơ cao cho khoản vay, tiềm ẩn nhiều rủi ro cho cả bên cho vay và bên vay.
Việc thu thập thông tin phi tài chính của khách hàng gặp nhiều hạn chế, đặc biệt là ở một số cán bộ tín dụng khi thẩm định dự án Họ không xác định được khả năng cạnh tranh và phát triển của ngành nghề mà khách hàng đang kinh doanh, đồng thời cũng thiếu chú trọng trong việc phân tích thị trường kinh doanh của khách hàng Điều này dẫn đến việc quyết định cho vay được đưa ra dựa trên thông tin không đầy đủ, ảnh hưởng đến tính chính xác và hiệu quả của các quyết định tín dụng.
Mức độ đánh giá rủi ro liên quan đến phương án vay của khách hàng hiện còn hạn chế, chủ yếu chỉ dừng lại ở việc đánh giá hình thức và mang tính đối phó, thiếu sự sâu sắc và khoa học.
Tỷ lệ an toàn vốn của ACB
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu
59 học cao Các biện pháp giảm thiểu rủi ro của KH cũng không được đề cập kỹ trong báo cáo thẩm định
Công tác đảm bảo tiền vay hiện vẫn gặp một số hạn chế, đặc biệt là trong việc định giá tài sản bảo đảm Quá trình này còn sơ sài, chưa phản ánh chính xác giá trị thực tế và chịu ảnh hưởng của yếu tố chủ quan từ cán bộ tín dụng.
Công tác kiểm tra sau cho vay hiện còn nhiều hạn chế, chủ yếu mang tính hình thức và không chú trọng đến hiệu quả sử dụng vốn Điều này dẫn đến việc ngân hàng không nắm bắt kịp thời nguồn thu của khách hàng để thu hồi nợ Đặc biệt, với những khách hàng có quan hệ tín dụng lâu dài, cán bộ tín dụng thường có tâm lý cả nể và tin tưởng, khiến họ yêu cầu khách hàng ký vào Biên bản kiểm tra trước khi điền thông tin, điều này có thể gây ra rủi ro trong quản lý tín dụng.
Công tác định giá lại tài sản đảm bảo (TSĐB) của các công ty tín dụng (CBTD) chưa được thực hiện kịp thời, đặc biệt đối với máy móc, thiết bị và phương tiện thi công, do mức độ hao mòn lớn và giá trị giảm nhanh Việc không nhắc nhở khách hàng (KH) mua bảo hiểm mới khi bảo hiểm TSBĐ hết hạn đã dẫn đến khó khăn trong khả năng thanh toán nợ vay cho ngân hàng khi sự cố xảy ra Hơn nữa, công tác chấm điểm và xếp hạng tín dụng nội bộ vẫn còn nhiều hạn chế, cần được cải thiện để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quá trình đánh giá.
Chưa cập nhật kịp thời các báo cáo tài chính quý và năm của khách hàng, bao gồm cả báo cáo tài chính đã được kiểm toán, cũng như những biến động liên quan đến thông tin tài chính của khách hàng.
Cán bộ tín dụng gặp khó khăn trong việc đăng ký thông tin khách hàng, dẫn đến một số sai sót và không kịp thời cập nhật biến động thông tin Nhiều trường hợp cán bộ tín dụng đăng ký khách hàng không thuộc đối tượng chấm điểm, như khách hàng nợ nhóm 5 hoặc kinh doanh thua lỗ, vi phạm quy định rằng những đối tượng này không cần chấm điểm.
Việc đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính bởi CBTD thường không phù hợp với các chỉ tiêu tài chính, dẫn đến sự thiếu logic trong quy trình chấm điểm Hơn nữa, sự không nhất quán giữa các chỉ tiêu phi tài chính cũng gây ra những khó khăn trong việc quản lý Công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ hiện tại chưa đạt hiệu quả cao, cần được cải thiện để nâng cao tính chính xác và đáng tin cậy trong đánh giá.
Lực lượng cán bộ kiểm tra, kiểm soát nội bộ hiện còn thiếu so với mạng lưới hoạt động và tốc độ tăng trưởng tín dụng Công tác kiểm tra và quản lý hoạt động cho vay chưa đạt hiệu quả cao, dẫn đến một số trường hợp cán bộ tín dụng cố tình cho vay vi phạm quy định để thu lợi cá nhân.
Định hướng phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại ACB
3.1.1 Định hướng chung về hoạt động tín dụng trong năm 2016
Chiến lược phát triển trung và dài hạn của ACB: Ý đồ chiến lược
Ngân hàng hàng đầu Việt Nam
Dẫn đầu về định hướng khách hàng
Dẫn đầu về kết quả tài chính bền vững
Dẫn đầu về quản lý rủi ro
Dẫn đầu về hiệu quả
Dẫn đầu về đạo đức kinh doanh
Các chỉ số đo lường kết quả
Mức độ hài lòng của khách hàng (qua khảo sát)
Số lượng sản phẩm mỗi khách hàng sử dụng
Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
Nợ xấu thấp hơn đáng kể so với thị trường
Hệ số chi phí trên thu nhập
Không khoan nhượng đối với những hành vi phi đạo đức
Chính trực - Cách tân - Cẩn trọng - Hài hòa - Hiệu quả Đối tượng liên quan chính
Khách hàng- Nhân viên - Cộng đồng - Cơ quan quản lý - Cổ đông
Trong bối cảnh môi trường hoạt động đang cải thiện nhưng vẫn gặp nhiều thách thức, Hội đồng Quản trị đã chỉ đạo Ban Điều hành tiếp tục thực hiện chiến lược phát triển trong giai đoạn tới.
Từ năm 2014 đến 2018, chúng tôi đã tập trung vào việc mở rộng cơ sở khách hàng mục tiêu, kiểm soát chất lượng tài sản một cách hiệu quả, và quản lý rủi ro chặt chẽ Chúng tôi cũng chú trọng đến việc tuân thủ quy định trong mọi hoạt động để đảm bảo tăng trưởng, hiệu quả và mức độ an toàn cao hơn so với năm 2015.
Căn cứ vào lộ trình đã vạch rõ cũng như tình hình kinh tế, ACB đã đề ra định hướng trong hoạt động tín dụng năm 2016 như sau:
- Mở rộng tăng cường tín dụng đi đôi với việc bảo đảm an toàn, hiệu quả, không nới lỏng các điều kiện cấp tín dụng
- Tiếp tục mở rộng và tăng trưởng tín dụng một cách an toàn, hiệu quả với mục tiêu tăng trưởng dư nợ trong năm 2016 khoảng từ 18 – 20% so với năm 2015
- Thường xuyên quan tâm đến chất lượng tín dụng theo đó từng thời kỳ cần lựa chọn cơ cấu đầu tư tín dụng theo ngành, lĩnh vực hợp lý
- Cơ cấu lại và xử lý nợ xấu, xem đây là nhiệm vụ quan trọng trong năm 2016
Năm 2016, ACB quyết định tập trung mạnh mẽ vào phân khúc khách hàng mục tiêu trong lĩnh vực ngân hàng bán lẻ và một số phân khúc doanh nghiệp được lựa chọn Ngân hàng đã đặt ra các chỉ tiêu cụ thể để đạt được mục tiêu này.
- Tổng tài sản tăng 18%, đạt 237.000 tỷ đồng
Tín dụng dự kiến tăng trưởng tối đa theo hạn mức của NHNN, đạt khoảng 18% ACB đặt mục tiêu tăng trưởng tín dụng cụ thể cho từng lĩnh vực, với 25% cho cá nhân, 15% cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs), và 5% cho doanh nghiệp lớn (chọn lọc và cơ cấu lại).
- Duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 3%
3.1.2 Định hướng công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu Để thực hiện các định hướng trong hoạt động tín dụng đã đề ra, đồng thời đảm bảo an toàn vốn vay, nâng cao chất lượng tín dụng, định hướng công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu trong năm 2016 như sau:
Tiếp tục nâng cao quản trị điều hành hệ thống, kiểm soát tăng trưởng tín dụng và chất lượng tín dụng nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững, hiệu quả và an toàn.
Phân loại nợ theo quy định của NHNN cần áp dụng cả phương pháp định tính và định lượng Ngân hàng nên xây dựng các quy định riêng theo hướng thận trọng hơn để đảm bảo có thông tin rõ ràng về tình trạng nợ xấu thực tế.
Hiện đại hóa công nghệ, đầu tư phát triển và nâng cấp hệ thống trong việc quản trị rủi ro tín dụng
Xây dựng và củng cố năng lực cho bộ phận thu hồi nợ xấu là rất quan trọng Cần chuyên môn hóa các chức năng nhắc nợ và đôn đốc thu hồi nợ, phân chia thành các bộ phận chuyên biệt Việc này giúp áp dụng các giải pháp khác nhau, nâng cao hiệu quả từng khâu trong quá trình thu hồi nợ, từ đó giảm nguy cơ phát sinh nợ xấu.
Để quản lý hiệu quả và duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 3%, cần thực hiện các giải pháp như cơ cấu nợ, xử lý nợ và bán nợ xấu phù hợp với từng khoản nợ.
Giải pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu cho ACB
3.2.1 Nhóm giải pháp phòng ngừa nợ xấu
ACB đang thực hiện nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả phòng ngừa nợ xấu, góp phần vào sự phát triển ổn định và bền vững của ngân hàng Để đạt được mục tiêu này, ACB cần tiếp tục triển khai các nội dung quan trọng trong thời gian tới.
3.2.1.1 Nâng cao hơn nữa chất lượng thẩm định tín dụng
Một là, thẩm định chặt chẽ tính pháp lý của khoản vay
Việc thẩm định tính pháp lý của khoản vay là rất quan trọng đối với ngân hàng, giúp ngăn ngừa tranh chấp với khách hàng khi thu hồi nợ qua Tòa án Nhân viên ngân hàng ACB cần thu thập đầy đủ hồ sơ pháp lý và kiểm tra tính hợp lệ của chúng để hiểu rõ năng lực pháp lý của khách hàng.
Để xác định khách hàng (KH) có đủ thẩm quyền ký kết hợp đồng với ngân hàng, CBTD cần kiểm tra xem KH có phải là người đứng tên trong giấy đăng ký kinh doanh hay không Nếu KH ủy quyền cho vợ hoặc chồng, cần có giấy ủy quyền được xác nhận bởi cơ quan địa phương.
Hai là, chú trọng phân tích đánh giá các thông tin phi tài chính đối với KH vay vốn
Để phục vụ cho việc chấm điểm và phân loại nợ khách hàng, ACB hàng năm thu thập thông tin đa dạng về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích và đánh giá thông tin phi tài chính của doanh nghiệp là công việc quan trọng không kém gì so với thông tin tài chính Để thực hiện đánh giá này, cần xem xét các yếu tố như trình độ quản lý, năng lực điều hành, uy tín doanh nghiệp và các yếu tố bên ngoài khác.
Để đánh giá trình độ quản lý và năng lực điều hành của doanh nghiệp, CBTD cần xem xét chuyên môn, kinh nghiệm quản lý và khả năng lãnh đạo của người quản lý trực tiếp cùng ban lãnh đạo Qua đó, có thể nhận xét về sự linh hoạt và nhạy bén của bộ máy lãnh đạo trong bối cảnh biến động thị trường.
Việc phân tích đánh giá uy tín của KH dựa trên lịch sử giao dịch vay trả nợ của
KH và NH được đánh giá qua các yếu tố như tình trạng nợ quá hạn, mức độ sử dụng dịch vụ gửi và chuyển tiền, cùng thời gian gắn bó với NH Những thông tin này giúp ACB nhận diện thiện chí trả nợ của KH.
Các yếu tố bên ngoài như triển vọng phát triển ngành, vị thế cạnh tranh và thị trường kinh doanh có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của doanh nghiệp Triển vọng ngành không tốt có thể khiến các doanh nghiệp gặp khó khăn, trong khi thị trường cũng đóng vai trò quan trọng; sự thay đổi trong thị hiếu tiêu dùng có thể làm sản phẩm mất giá hoặc bị loại khỏi thị trường Do đó, CBTD ACB cần theo dõi chặt chẽ thị trường tiêu thụ sản phẩm của khách hàng để điều chỉnh chiến lược kinh doanh phù hợp.
3.2.1.2 Nâng cao chất lượng công tác chấm điểm và xếp hạng KH nội bộ
Một trong những kỹ thuật quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại là phân tích chấm điểm để đánh giá uy tín tín dụng của khách hàng một cách thường xuyên Hệ thống xếp hạng tín dụng (XHTD) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao tính khách quan và hiệu quả hoạt động tín dụng Mô hình tính điểm tín dụng giúp lượng hóa mức độ rủi ro thông qua các chỉ tiêu đánh giá khác nhau cho từng loại khách hàng Do đó, ACB cần chú trọng vào việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống XHTD nội bộ.
Để nâng cao chất lượng công tác chấm điểm và xếp hạng nội bộ, mục tiêu là ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng, đồng thời giảm tỷ lệ nợ xấu.
ACB cần tiến hành rà soát lại toàn bộ khách hàng chưa cập nhật báo cáo tài chính năm và quý, cũng như các báo cáo tài chính đã được kiểm toán và thông tin tài chính thay đổi Đối với khách hàng mới, CBTD ACB phải thực hiện chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng CBTD cần phối hợp với khách hàng để lập phiếu thu thập thông tin và đánh giá, nhằm đảm bảo tính chính xác trong việc chấm điểm khách hàng và tránh tình trạng làm khống phiếu thông tin.
CBTD cần rà soát toàn bộ khách hàng còn dư nợ và nhập thông tin khách hàng đúng quy định Việc nhập thông tin đầu vào trong hệ thống IPCAS phải được thực hiện nghiêm túc, đảm bảo chính xác và khớp với dữ liệu trong hồ sơ giấy của khách hàng Trong trường hợp có sai sót khi nhập và chấm điểm tín dụng, dẫn đến kết quả chấm điểm và xếp hạng khách hàng bị sai lệch, ACB cần nghiêm túc kiểm điểm.
3.2.1.3 Tăng cường hoạt động kiểm tra nội bộ, giám sát tín dụng một cách chặt chẽ
Nguyên tắc tổ chức thực hiện và trách nhiệm kiểm tra nội bộ và giám sát tín dụng phải đảm bảo các nguyên tắc sau:
Đơn vị kiểm tra và giám sát nội bộ hoạt động tín dụng cần phải được tổ chức độc lập, tách biệt hoàn toàn với bộ phận kinh doanh và bộ phận ra quyết định tín dụng Sự độc lập này đảm bảo tính khách quan và hiệu quả trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng.
- Tổ chức nhiều bộ phận, phòng ban phụ trách kiểm tra, giám sát nội bộ từng mảng nghiệp vụ riêng biệt
Việc kiểm tra và giám sát tín dụng cần được thực hiện định kỳ và thường xuyên để đảm bảo tính tuân thủ các quy định và quy trình đã đề ra ACB sẽ tiếp tục thực hiện giám sát liên tục đối với các hoạt động tín dụng, đồng thời tiến hành kiểm tra định kỳ hàng năm đối với hồ sơ tín dụng của khách hàng.
Kết quả kiểm tra giám sát nội bộ hoạt động tín dụng cần được báo cáo đến ban điều hành, kèm theo các kiến nghị và cảnh báo nhằm phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng.
Các phương thức để tiến hành kiểm tra, giám sát mà ACB có thể áo dụng như sau:
Kiến nghị các điều kiện để thực hiện giải pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu
Ngân hàng thương mại hoạt động theo khuôn khổ pháp luật do nhà nước quy định và chịu sự giám sát của Ngân hàng nhà nước Do đó, hoạt động cho vay cũng phải tuân thủ các quy định pháp lý Tuy nhiên, trong thời gian qua, cơ chế và chính sách của nhà nước vẫn chưa đầy đủ và đồng bộ, dẫn đến những khó khăn trong việc thực hiện.
Môi trường pháp lý chặt chẽ khiến hoạt động cho vay của ngân hàng đối mặt với nhiều rủi ro Để giảm thiểu những rủi ro này và nâng cao hiệu quả hoạt động, sự phối hợp chặt chẽ từ các cơ quan nhà nước là vô cùng quan trọng và có ảnh hưởng lớn đến ngành ngân hàng.
3.3.1 Kiến nghị với chính phủ
Đảm bảo môi trường kinh tế, chính trị, xã hội ổn định:
Môi trường kinh tế, chính trị và xã hội có tác động lớn đến hoạt động tín dụng Khi Việt Nam hội nhập vào nền kinh tế toàn cầu, mức độ cạnh tranh gia tăng, dẫn đến sự biến động kinh tế và nguy cơ cao về khả năng thanh toán của doanh nghiệp Sự xuất hiện của nhiều ngân hàng mới trong khi thị trường có hạn đã tạo ra sự cạnh tranh khốc liệt, làm giảm chất lượng tín dụng Để nâng cao hiệu quả hoạt động của các tổ chức tín dụng và doanh nghiệp, cần đảm bảo môi trường kinh tế, chính trị và xã hội ổn định, từ đó tăng cường khả năng trả nợ vay cho ngân hàng.
Hoàn thiện quy trình xử lý tài sản
Mặc dù NHTM tại Việt Nam có quyền xử lý tài sản đảm bảo nợ vay khi khách hàng không trả được nợ, nhưng cơ chế pháp lý, đặc biệt là liên quan đến quyền sử dụng đất, vẫn chưa rõ ràng Thực tế, việc thu hồi nợ thường mất nhiều thời gian và qua nhiều bước Thị trường mua bán nợ ở Việt Nam còn hạn chế do vấn đề về môi trường pháp lý và sự tham gia của các bên, cũng như yếu kém về nguồn lực Để hoàn thiện và phát triển thị trường mua bán nợ, cần có những giải pháp cụ thể.
Chính phủ cần tạo lập và hoàn thiện hành lang pháp lý đưa ra chính sách rõ ràng, cải tiến và đơn giản hóa các thủ tục hành chính
Để thúc đẩy sự hình thành và phát triển của thị trường mua bán nợ, cần miễn các loại thuế như thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp cho các hoạt động này Điều này sẽ khuyến khích các nhà đầu tư tư nhân tham gia tích cực hơn vào thị trường mua bán nợ.
Hạn chế tín dụng chỉ định
Hoạt động ngân hàng, đặc biệt là tín dụng, cần sự quản lý từ Nhà nước và Chính phủ do tính rủi ro cao Tuy nhiên, việc can thiệp sâu vào hoạt động kinh doanh của các tổ chức tín dụng, như chỉ định cho vay hoặc điều chỉnh lãi suất hành chính, có thể làm giảm hiệu quả tín dụng Do đó, Chính phủ nên hạn chế can thiệp hành chính vào hoạt động của các ngân hàng thương mại để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động tín dụng.
Hoàn thiện hệ thống pháp luật Ngân hàng:
Hệ thống Luật các tổ chức tín dụng hiện tại, được thiết lập từ năm 1997, chưa đáp ứng đủ tính cập nhật và bộc lộ nhiều hạn chế so với các quy định mới trong Basel.
Ban hành hướng dẫn thực hiện các chuẩn mực của Ủy ban Basel bằng cách lựa chọn những chuẩn mực phù hợp với điều kiện thực tế tại Việt Nam.
Hoàn thiện và minh bạch hệ thống thông tin:
- Nâng cao hơn chất lượng tín dụng CIC nhằm yêu cầu thông tin cập nhật và chính xác về
Nhanh chóng củng cố đội ngũ cán bộ và áp dụng công nghệ mới là cần thiết để hiện đại hóa và tự động hóa các quy trình xử lý nghiệp vụ Điều này giúp tạo ra nhiều sản phẩm thông minh hơn Đồng thời, việc phân tích và đánh giá xếp loại rủi ro tín dụng doanh nghiệp một cách sâu sắc sẽ giúp kịp thời dự báo và cảnh báo, từ đó hạn chế rủi ro tín dụng hiệu quả.
- Ban hành các văn bản hướng dẫn việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm ở từng ngân hàng
Liên hệ với các tổ chức thông tin quốc tế và ngân hàng nước ngoài để thu thập thông tin về các đối tác nước ngoài có ý định đầu tư tại Việt Nam, nhằm phát hiện và ngăn ngừa kịp thời rủi ro khi các ngân hàng Việt Nam cho khách hàng nước ngoài vay vốn.
Xây dựng hệ thống thanh tra giám sát các NH theo tiêu chuẩn quốc tế.