Kế toán quản trị chi phí tại viễn thông nam định thực trạng và giải pháp,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - TRẦN THỊ MAI HƢƠNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI VIỄN THƠNG NAM ĐỊNH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - TRẦN THỊ MAI HƢƠNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI VIỄN THƠNG NAM ĐỊNH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGÔ THỊ THU HƢƠNG HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Tr n Th Hư ng MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề c kế toán quản tr chi phí doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất kế toán quản tr kế tốn quản tr chi phí 1.1.2 Kế tốn quản tr chi phí với chức nhà quản lý 11 1.2 Đối tượng sử dụng thơng tin v trí kế tốn quản tr chi phí hệ thống quản tr doanh nghiệp 15 1.2.1 Đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn quản tr chi phí 15 1.2.2 trí kế tốn quản tr chi phí hệ thống quản tr doanh nghiệp 15 1.3 Nội dung kế toán quản tr chi phí doanh nghiệp 17 1.3.1 hận diện phân lo i chi phí 17 1.3.2 ây dựng đ nh mức dự toán chi phí 24 1.3.3 Các phư ng pháp tính giá thành 27 1.3.4 ây dựng trung tâm trách nhiệm chi phí 31 1.3.5 Phân tích thơng tin kế toán quản tr phục vụ cho việc đ nh 32 1.3.6 Thiết lập hệ thống báo cáo kế toán quản tr 38 1.3.7 Tổ chức mơ hình kế tốn phục vụ kế tốn quản tr chi phí 39 1.4 Kinh nghiệm tổ chức kế tốn quản tr chi phí số nước phát triển giới học kinh nghiệm vận dụng vào doanh nghiệp Việt Nam 40 1.4.1 Kinh nghiệm tổ chức kế toán quản tr chi phí số nước phát triển giới 40 1.4.2 Bài học kinh nghiệm vận dụng vào doanh nghiệp iệt am 43 KẾT LUẬN CHƢƠNG 44 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI VIỄN THÔNG NAM ĐỊNH 45 2.1 Đặc trưng c ho t động kinh doanh viễn thông 45 2.1.1 Đặc điểm sản phẩm, d ch vụ viễn thông 45 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh ảnh hư ng đến tổ chức kế toán 46 2.1.3 Đặc điểm phân cấp tổ chức, quản lý viễn thông 46 2.2 Tổng quan Viễn thông am Đ nh 47 2.2.1 Thông tin giao d ch 47 2.2.2 ch sử hình thành phát triển 48 2.2.3 gành nghề kinh doanh 48 2.2.4 Chức năng, nhiệm vụ chung 49 2.2.5 C cấu tổ chức máy quản lý 50 2.2.6 Tổ chức máy kế toán 54 2.3 Thực tr ng kế tốn quản tr chi phí t i Viễn thông am Đ nh 56 2.3.1 hận diện phân lo i chi phí 56 2.3.2 Công tác xây dựng đ nh mức lập dự tốn chi phí t i iễn thơng am Đ nh61 2.3.3 Thơng tin kế tốn chi tiết phục vụ kế tốn quản tr chi phí t i iễn thơng am Đ nh 68 2.3.4 ác đ nh giá phí sản phẩm, d ch vụ 79 2.3.5 ây dựng trung tâm trách nhiệm chi phí 83 2.3.6 Tổ chức phân tích thơng tin 84 2.3.7 Công tác lập báo cáo 88 2.4 Đánh giá tồng quát thực tr ng kế tốn quản tr chi phí t i viễn thông am Đ nh88 2.4.1 hững kết đ t 88 2.4.2 hững tồn t i nguyên nhân 90 KẾT LUẬN CHƢƠNG 93 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI VIỄN THƠNG NAM ĐỊNH 94 3.1 Đ nh hướng phát triển iễn thông am Đ nh th i gian tới 94 3.2 Yêu c u c đặt q trình hồn thiện kế tốn quản tr chi phí t i Viễn thơng am Đ nh 94 3.3 Các giải pháp hồn thiện kế tốn quản tr chi phí t i Viễn thơng am Đ nh 96 3.3.1 Hồn thiện tổ chức máy kế toán 96 3.3.2 hận diện phân lo i chi ph 99 3.3.3 Hoàn thiện việc xây dựng đ nh mức chi phí khuyến m i 107 3.3.4 Hồn thiện cơng tác lập dự tốn chi phí 109 3.3.5 Hoàn thiện việc xác đ nh giá phí 116 3.3.6 Hoàn thiện xây dựng trung tâm trách nhiệm chi phí 118 3.3.7 Hồn thiện phân tích đánh giá hiệu chi phí 118 3.3.8 Hồn thiện báo cáo kế tốn quản tr chi phí 122 3.4 Các kiến ngh 125 KẾT LUẬN CHƢƠNG 126 KẾT LUẬN 127 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 128 PHỤ LỤC 129 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh năm 2017 59 Bảng 2.2: Kế ho ch chi phí kết nối m ng năm 2018 64 Bảng 2.3: Kế ho ch chi phí sửa chữa TSCĐ năm 2018 65 Bảng 2.4: Kế ho ch trích khấu hao TSCĐ năm 2018 .66 Bảng 2.5: Kế ho ch chi phí thư ng xuyên năm 2018 .66 Bảng 2.6: Bảng kế ho ch chi phí năm 2018 .67 Bảng 2.7: Thống kê tiền lư ng phân theo công việc giao .71 Bảng 2.8: Bảng tổng hợp chi phí khấu hao phân bổ cho d ch vụ theo trung tâm viễn thông năm 2017 74 Bảng 2.9: Bảng tổng hợp chi phí sửa chữa lớn phân bổ cho d ch vụ theo trung tâm viễn thông năm 2017 77 Bảng 2.10: Báo cáo sản lượng d ch vụ iễn thơng (trích) Tháng 12/ 2017 .80 Bảng 2.11: Bảng hệ số quy đổi sản lượng d ch vụ iễn thông (trích) .80 Bảng 2.12: Bảng phân bổ chi tiết chi phí tính giá thành Tháng 12/2017 81 Bảng 2.13: Bảng phân bổ chi tiết chi phí quản lý Tháng 12/2017 82 Bảng 2.14: Bảng giá thành đ n v - D ch vụ iễn thơng Tháng 12/2017 82 Bảng 2.15: Phân tích chi phí sửa chữa tài sản cố đ nh 86 Bảng 2.16: Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh 87 Bảng 3.1: Phân lo i chi phí theo cách ứng xử chi phí 100 Bảng 3.2: Phân lo i yếu tố chi phí theo cách ứng xử chi phí 102 Bảng 3.3: Phân lo i yếu tố chi phí thành biến phí, đ nh phí – ăm 2017 103 Bảng 3.4: Phân lo i chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp thành biến phí đ nh phí (Kinh doanh iễn thơng- ăm 2017) .104 Bảng 3.5: Bảng tổng hợp chi phí từ tháng 01/2017 đến 12/2017 106 Bảng 3.6: H n mức chi quảng cáo, khuyến m i Quý I /2018 .107 Bảng 3.7: Bảng giá cước linh ho t cho nhóm d ch vụ Quý I /2018 .108 Bảng 3.8: Dự kiến chi phí sửa chữa lớn TSCĐ .112 Bảng 3.9: Kế ho ch chi phí sửa chữa lớn phân theo cách thực 113 Bảng 3.10: Bảng dự tốn biến phí đ n v D ch vụ iễn thông .115 Bảng 3.12: Bảng tính giá thành theo phư ng pháp giá phí trực tiếp D ch vụ viễn thông: Điện tho i cố đ nh 116 Bảng 3.14: Báo cáo chi phí phận sản xuất 118 Bảng 3.15: Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh iễn thơng .119 Bảng 3.16: Báo cáo chi phí kinh doanh 123 Bảng 3.17: Báo cáo chi tiết kế ho ch quảng cáo, khuyến m i năm 2018 .124 Bảng 3.18: Báo cáo chi phí sửa chữa TSCĐ 125 Phụ lục 03: Bảng tổng hợp th i gian lao động (Tính theo giờ) 131 Phụ lục 07: Bảng giá cước linh ho t cho nhóm d ch vụ 137 Phụ lục 08: Chi tiết kế ho ch chi phí lao động năm 2018 138 Phụ lục 11: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017 141 Phụ lục 12: Báo cáo dự toán kết kinh doanh năm 2017 141 DANH MỤC SƠ ĐỒ S đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý t i iễn thông am Đ nh .51 S đồ 2.2: Tổ chức ph ng kế toán 54 S đồ 3.1: Tổ chức ph ng kế toán 97 DANH MỤC CÁC CH Ký hiệu VNPT iết đẩy đủ iễn thơng am Đ nh KTTC Kế tốn tài KTQT Kế toán quản tr DN Doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố đ nh BHXH Bảo hiểm x hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn SXKD Sản xuất kinh doanh NVL guyên vật liệu NVLTT guyên vật liệu trực tiếp CPSX Chi phí sản xuất CPNC Chi phí nhân cơng TT Trung tâm XDCB HĐT VIẾT TẮT ây dựng c Hợp đồng th i vụ 127 KẾT LUẬN KTQT coi công cụ quản lý hữu hiệu điều kiện kinh tế th trư ng có c nh tranh, b i tính linh ho t, hữu ích k p th i thơng tin kế toán phục vụ yêu c u quản tr nội doanh nghiệp Với đ n v Viễn thông, việc ứng dụng KTQT chi phí ho t động quản lý vấn đề mẻ, chưa triển khai cách đồng khoa học, mức độ đ nh đ n v đ vận dụng số nội dung công tác lập dự tốn, tính giá kiểm sốt chi phí chưa khai thác phát huy hết ưu lo i công cụ quản lý khoa học Trên c s nghiên cứu lý luận, vận dụng vào điều kiện thực tế đ n v Viễn thông am Đ nh, luận văn nêu lên ứng dụng c KTQT chi phí t i Viễn thơng am Đ nh như: Phân lo i chi phí theo yêu c u quản tr , xây dựng h n mức chi quảng cáo, khuyến m i, lập dự tốn chi phí, xác đ nh giá phí trực tiếp, phân tích thơng tin chi phí, báo cáo KTQT, nhằm k p th i xử lý cung cấp thông tin cho việc đ nh nhà quản tr , hỗ trợ việc nâng cao hiệu ho t động quản lý t i đ n v Ở Việt Nam, khái niệm KTQT chi phí hình thành phát triển từ năm đ u phát triển kinh tế th trư ng thức thừa nhận Luật Kế tốn Quốc hội thơng qua ngày 17/6/2003 Ngày 12/6/2006 Bộ Tài đ ban hành thông tư số 53/2006/TT-BTC hướng dẫn áp dụng KTQT doanh nghiệp mang tính chất đ nh hướng ban đ u cho việc thực KTQT doanh nghiệp, nhiên việc thực thi KTQT chi phí doanh nghiệp Việt Nam h u chưa có Chính vậy, tiếp cận với nhiều lý thuyết KTQT đ i việc áp dụng lý thuyết vào thực tiễn ho t động doanh nghiệp Việt Nam vấn đề thực khó khăn 128 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tập đoàn Bưu iễn thơng _ kế tốn doanh nghiệp (tập 1, 2, 3, 4), PT uy định cụ thể áp dụng chế độ B thông tin truyền thông Hệ thống văn hướng dẫn công tác Tài Kế tốn Tập đồn Bưu iễn thông iệt am - NXB Bưu điện Bộ Tài (2006), Thơng tư số 53/2006 TT/BTC, Hướng dẫn áp dụng kế toán quản tr doanh nghiệp, Hà ội guyễn Tấn Bình (2003), ế tốn quản trị, B Đ i học Quốc gia ăn Dược, Đặng Kim Cư ng (2000), ế toán quản trị phân TPHCM TS Ph m tích kinh doanh, B Thống kê TS õ ăn h (2003), ế toán quản trị, ĐH Kinh tế TPHC ê Th B Thống kê (2007), ế tốn quản trị, NXB Tài inh Huệ (2016), “Hồn thiện kế tốn quản tr chi phí doanh nghiệp mía đư ng đ a bàn Thanh Hóa”, uận án tiến sĩ kinh tế, Học viện tài Các trang Web Bộ Tài chính, Tập đồn Bưu iễn thơng 129 PHỤ LỤC Phụ lụ SÔ 1: áo áo tồ vật tƣ ế g y 31/12/2 17 T N VẬT TƢ GIÁ LƢ N MÃ VT ĐVT 01 52V13765 Mét Cáp cống có d u 20x2x0,4 8.800 02 52V13766 Mét Cáp cống có d u 30x2x0,4 14.200 123 1.746.600 03 52V138611 Mét Cáp h treo 3x25+1x16 128.800 12,5 1.610.000 04 52V13941 Mét Dây điện tho i 2x (9 x0,18) 05 52V13946 Mét Dây thuê bao quang 04 sợi 06 52V13996 Mét Dây rút điện tho i 07 52V1401 Mét Dây line điện tho i 4.700 7.000 32.900.000 08 52V141242 Cái C u dao pha ng cực vinakip 1.016.179, 12 12.194.158 09 52V141245 Cái C u dao ng 60A 29.666,67 83 15 445.000 10 52V1413 Cái Chân dây co 5x4 21.695,5 14 303.737 11 52V14132 Cái Chân dây co 7x4 30.000 240.000 12 52V1414 Cái Chân dây co 3x4 20.440,59 61 1.246.876 119 52V14835 Cột Cột bê tông 6,5 mẫu số 11 sửa 1.063.000 64 68.032.000 120 52V1489 Đôi Ủng chữa cách năm điện 2009 121 52V1496633 Mét Ống nhựa P C phi 122 52V149673 Mét Ống nhựa P C phi 27 34x2,5x4000m 123 52V1386 Mét Cáp đồng trục 75 ôm 124 52V13992 Cái Dây đo thử TT Tố g ộ g inirocker G TIỀN 9.800 86.240.000 789,98 115.654 91.364.886 3.500 270 650.000 9.060 31.710.000 2.000 540.000 2.600.000 179.199 19.300 91 1.756.300 7.000 280 1.960.000 900.000 180.000 1.227.675 168 130 Phụ lụ 2: ả g h i số lƣ gl o ộ g Đ n v : lao động ao động STT Đ nv Biên chế Đ Tỷ lệ biên HĐT Cộng chế/ Tổng Đ Tỷ lệ HĐT / Tổng Đ 5=3+4 6=3/5 7=4/5 I Khối v n phòng 65 10 75 86.7% 13.3% Mỹ Lộc 19 26 73.1% 26.9% Ý Yên 34 16 50 68.0% 32.0% Vụ Bản 28 11 39 71.8% 28.2% Nam Trực 26 13 39 66.7% 33.3% Trực Ninh 26 14 40 65.0% 35.0% 28 16 44 63.6% 36.4% ghĩa Hưng Hải Hậu 39 15 54 72.2% 27.8% Giao Thủy 32 14 46 69.6% 30.4% 28 36 77.8% 22.2% uân Trư ng Đ 10 D ch vụ Khách hàng 31 10 41 75.6% 24.4% 11 Chuyển m ch truyền dẫn 30 39 76.9% 23.1% 12 TTVT Thành Phố 67 24 91 73.6% 26.4% II Khối sản xuất 388 157 545 71.2% 28.8% III Tổng cộng: 453 167 620 73.1% 26.9% 131 Phụ lụ 3: Bảng tổng h p thời gi l o ộng (Tính theo giờ) (Đơn vị báo cáo) Th i gian phân theo công việc giao ST T I Đ nv Khối văn phòng: Kỹ thuật Quản lý 112,800 Biên chế Kinh doanh Biên chế HĐT - - Phụ trợ Biên chế HĐT - Ghi HĐT - 43,200 24,000 161,520 375,600 246,720 367,440 102,000 25,440 26,880 II Khối sản xuất: Mỹ Lộc 11,280 8,880 9,600 25,440 4,800 - - Ý Yên 12,720 25,440 13,200 41,040 18,000 2,400 7,200 Vụ Bản 11,160 27,720 21,120 25,680 5,040 2,640 240 Nam Trực 7,680 28,320 26,400 25,200 8,400 - - Trực Ninh 20,280 24,240 16,800 19,800 9,600 480 4,800 ghĩa Hưng 13,440 31,920 25,200 21,360 8,160 480 5,040 Hải Hậu 12,000 43,920 19,200 31,440 7,200 3,840 9,600 Giao Thủy 12,480 23,760 21,600 40,080 12,000 480 - Xuân Trư ng 14,640 25,080 14,400 27,240 4,800 240 10 D ch vụ Khách hàng 12,240 7,200 - 54,960 24,000 - - 11 Chuyển m ch truyền dẫn 4,800 64,800 21,600 - - 2,400 - 12 TTVT Thành Phố 28,800 64,320 57,600 55,200 - 12,480 - III Tổng cộng: 274,320 469,440 68,640 50,880 622,320 132 Phụ lụ 4: Ti u hi phâ bổ ủ hó STT Nhóm Tài sản Chuyển m ch x Cáp đồng x Cáp Quang x SDH x Mega VNN Man E BTS Cống bể, cột CC DV khác 10 Phụ trợ x x 11 Kiến trúc h t ng x x t i sả tr Cố Di Gphone ADSL FTTX MyTV đ nh Động t Thuê h t ng g ị h vụ Ghi Tính 100% cho ĐT Đ x x x x X X x x x x X X x x x x X X x x x X X x x x X Phân b theo tiêu chí số thuê bao Phân bổ theo tiêu chí Doanh thu tính lư ng, số thuê bao Phân b theo tiêu chí DT tính lương Phân b theo tiêu chí số thuê bao Phân b theo tiêu chí Doanh thu tính lương số thuê bao Tính 100% cho thuê Hạ tầng Phân b theo tiêu chí Doanh thu tính lương số thuê bao Ph c v DV khác DV Phân b theo tiêu chí DT tính lương Phân b theo tiêu chí DT tính lương 133 Phụ lụ 5: TỔNG CƠNG TY ƢU CHÍNH - VIỄN THƠNG VIỆT NAM Hệ số phâ bổ hi phí ị h vụ viễ th TT Ch tiêu Mã d ch vụ g thống kê Đ T sản lượng Hệ số phân bổ chi phí iễn thơng (TK1542) Đàm tho i nội h t 467 233, 427, 429, 5836, 690, 760 Cái Phút 202 730 731 Cuộc Phút 203 423 425 Cuộc Phút 204 410 420 Cuộc phút 201 D ch vụ 108 Đàm tho i đư ng dài nội t nh Đàm tho i đư ng dài liên t nh Đàm tho i đư ng dài oIP nước 205 Đàm tho i quốc tế 0,00 1,00 0,00 1,00 0,00 2,00 0,00 1,50 Cuộc Cái Phút 0,00 0,00 0,80 430, 450 440 Cuộc Phút 0,00 1,50 Cuộc Phút 0,00 1,00 Trang 2,00 Trang 421 469 422, 733, 737, 7402, 742, 746 206 Đàm tho i olP quốc tế 207 Bureaufax nước 208 441 442, 735, 739, 7404, 744, 748 560 Bureaufax nước 209 580 2,00 134 10 11 12 áy điện tho i thuê bao Tổng đài thuê riêng Trung kê nội h t thuê riêng 210 630, 631, 632 Cái 270,00 211 650, 710 Cái 270,00 212 660 T.kế 270,00 13 Tr m SAT cho thuê 213 727 Tr m 540,00 14 Điện báo nước 214 480, 485 Tiêng 2,00 15 Điện báo quốc tế 215 500 Tiếng 2,00 16 Telex nước 216 520 Phút 1,30 17 Telex quốc tế 217 540 Phút 1,30 18 Máy Telex thuê riêng 218 700 Cái 270,00 19 Thư điện tử ( 219 580 Phút 1,00 20 Điện tho i Internet (Föne- VNN) 220 5837, 5838 Phút 1,00 21 Truy cập Internet 221 582, 5831, 5832, 5833, 5834, 584, 585, 587, 588 Phút 1,00 22 Thuê bao điện tử 222 706, 708 Cái 270,00 23 Thuê bao Internet 223 7071, 7076, 7077 Cái 270,00 24 Truyền số liệu nước 224 592, 594 Phút 1,50 25 Truyền số liệu quốc tế 225 598, 600 Phút 1,50 26 Thuê bao truyền số liệu 226 702, 703, 704, 705 Cái 270,00 27 Đàm tho i di động 227 445, 601, 603 Cuộc 0,00 468, 4681 Cái 0,00 444, 445, 586, 602, 604, 608 Phút 1,10 mail) 135 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 Đàm tho i di động quốc tế áy điện tho i di động thuê bao Truyền báo Phát sóng truyền hình nước Phát sóng truyền hình quốc tế Truyền hình hội ngh Kênh thơng tin cho th nước Kênh thơng tin cho th ngồi nước Thông , tin nhắn tin (tin nhăn) áy nhắn tin thuê bao Các d ch vụ iễn thông khác H a , m ng d ch chuyển thuê bao (TK154) H a , m ng chuyển thuê bao cố đH nh a m ng d ch I TER ET, thư điện tử, TS H a m ng thuê bao di động, nhắn tin Đ u nối, h a m ng kênh thuê riêng 228 605 606 Cuộc Phút 229 750, 753, 754 Cái 230 610 Trang 8,00 231 620 Phút TT 232 625 Phút TT 233 626, 627 Phút TT 234 718, 719, 720 Kênh TT 235 725 Kênh TT 236 757, 761 Phút 1,00 237 755 Cái 135,00 238 670, 780, 799 401 8061, 8062, 8069, 8075 n TT 401 80641, 80642, 80643, 80645, 80646, 8065, 8066 n TT n TT n TT 403 404 8063, 80631, 80632, 8067, 8068, 8076 8071, 8072, 8073, 8674, 8077, 8078, 8079 0,00 1,50 270,00 TT 136 Phụ lụ 6: ả g tổ g h p hi phí ự phị g ho ị h vụ th o t g tru g tâ phải thu hó ịi phâ bổ viễ th g ă 17 Đơn vị tính: Triệu đồng STT Tên d ch vụ Cố đ nh Internet Di động Mytivi Gphone FTTX Tổng cộng 121 105 95 13 16 20 30 15 24 45 19 17 60 14 14 42 21 21 11 30 18 20 41 18 16 12 65 25 22 14 62 14 20 11 516 257 258 87 73 Tỷ trọng % 43.18 21.51 21.59 7.28 6.11 33 353 42 82 92 102 102 81 92 134 115 1,195 100.00 Thành Mỹ phố Lộc Trực Ninh Xuân Vụ ý Nam Giao Trư ng Bản Yên Trực Thủy Hải Hậu ghĩa Hưng Tổng cộng 137 Phụ lụ 7: Bả g giá ƣớc linh ho t cho nhóm dịch vụ Đvt : /ph t Chỉ tiêu Biến phí Giá ƣớc tối Nhóm d ch vụ thuê bao cố đ nh 86 909,1 Nhóm d ch vụ thuê bao Gphone 113 909,1 Nhóm d ch vụ thuê bao di động trả sau 432 - Gọi Ngo i m ng 1.080 - Gọi nội m ng 980 - Gọi nhóm 490 Nhóm d ch vụ nội dung, d ch vụ GTGT (đ/bản tin) 89,3 - Nội m ng: + Gi bận 290 + Gi rỗi 100 - Liên m ng: + Gi bận + Gi rỗi Nhóm d ch vụ thuê bao Internet Nhóm d ch vụ kênh thuê riêng Nhóm d ch vụ l i 350 712 657 250 1.269 138 Phụ lụ 8: Chi tiết kế ho ch chi phí lao ộng năm 2018 Dự kiến thực 2018 TT CHỈ TIÊU Tơng số Tổng chi phí tiền lư ng KH 2018 Số LĐ bình quân ă gƣời) Mức chi bình quân tr / g Mức chi tr ) 31.682 25.494 1.1 Theo th i h n lao động Hợp đồng từ năm tr lên Hợp đồng thử việc, ngắn h n % dự kiến so với KH 22 459 2.072 459 2.072 395 4,63 1.829 64 3,8 243 10 1.2 Theo tính chất lao động 459 ao động quản lý 76 5,29 402 349 4,44 1.550 34 3,47 118 0,95 436 85 488 68 ao động công nghệ ao động phục vụ, phụ trợ 2.070 Đồng phục 511 459 Chi phí đào t o 715 463 Bảo hiểm xã hội, BHTN 1.490 459 3,14 1.441 97 Bảo hiểm y tế 298 459 0,48 220 74 Kinh phí cơng đồn 415 459 0,93 427 105 Ăn ca 2.759 459 0,37 170 139 Phụ lụ VIỄN THÔNG NAM ĐỊNH BÁO CÁO THU NHẬP THEO SỐ DƯ ĐẢM PHÍ Thá g … ă Ch tiêu Doanh số Tổng chi phí biến đổi - Chi phí NVL trực tiếp - Chi phí nhân cơng trực tiếp - Chi phí bao bì, đóng gói - Hoa hồng bán hàng - Chi phí nhân cơng gián tiếp - Bảo trì máy móc - Cơng cụ dụng cụ Số dư đảm phí (1)-(2) Tổng đ nh phí - Khấu hao máy móc - Thuê văn ph ng, dụng cụ - Bảo hiểm tài sản - Quảng cáo - Chi phí bảo trì, bảo dưỡng - ng quản lý - Tiền điện tho i, điện, nước - ăn ph ng phẩm Lợi nhuận thu n (3)-(4) … Tính cho Sản lượng Sản lượng tiêu Tỷ lệ đ nv hoà vốn thụ thực tế (%) 140 Phụ lụ : áo áo o h thu – hi phí Viễ th g ă 17 Đ T: đồng Chi phí Ch tiêu Doanh thu PS Chi phí trực tiếp Chi phí chung Đàm tho i đư ng dài oIP nước Chi phí quản Lý Cộng 3.836.501.703 942.559.534 4.983.954 139.666.668 1.087.210.156 15.826.852.044 13.401.717.080 87.045.883 2.252.859.919 15.741.622.882 Đàm tho i đư ng dài nội t nh 7.811.536.530 5.638.847.477 35.378.289 911.978.613 6.586.204.379 Đàm tho i đư ng dài liên t nh 7.861.644.392 2.539.970.960 10.841.401 366.027.115 2.916.839.476 Đàm tho i quốc tế 1.920.270.195 1.289.076.460 4.822.473 191.119.840 1.485.018.773 Đàm tho i đư ng dài oIP quốc tế 2.341.870.032 1.861.182.686 2.27.322 232.635.596 2.093.818.282 52.600.409.729 12.266.089.173 20.832.602 1.775.157.056 14.062.078.831 Truy cập Internet 56.593.888.220 54.841.870.513 280.223.684 8.790.202.557 63.912.296.754 Thuê bao internet 4.981.789.939 3.244.164.711 3.080.941 601.347.905 3.848.593.557 745.034.477 184.206.362 1.338.588 31.416.276 216.961.226 Đàm tho i nội h t áy điện tho i thuê bao D ch vụ 108 Tổ g 153.193.387.335 114.474.870.186 572.461.197 18.531.857.164 133.579.188.547 141 Phụ lụ 11: Báo cáo kết i h o h ă 17 Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Dịch vụ Nhó Thuê iện Nhóm dịch tho i cố ịnh vụ thuê bao bao internet Doanh thu 4.981,8 32.098 Gphone2.768 Biến phí 1.863,5 14.630 822,85 Số dư đảm phí 3.118,3 17.468 1.945,15 1.985 7.598,6 1.567,9 1.133,3 9.869,4 377,25 Đ nh phí LNTT Phụ lụ 12: Báo cáo dự tốn kết i h o h ă 17 Đvt: triệu đồng Chỉ ti u Nă Quí Quí 2 17 Cả ă Quí Quí Doanh thu 45.132 37.125 36.984 43.952 163.193 10.816 4.109 4.990 9.956 29.871 34.316 33.016 31.994 33.996 133.322 25.913 25.913 25.940 25.941 103.707 8.403 7.103 6.054 8.055 29.615 iế phí Số ƣ ả Đị h phí LNTT phí