Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán quản trị tại công ty cổ phần quảng cáo trực tuyến 24h thực trạng và giải pháp,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - NGUYỄN THƯY NGÂN HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - NGUYỄN THƯY NGÂN HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS BÙI THỊ THANH TÌNH HÀ NỘI – 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kế tốn với đề tài: “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty Cổ Phần Quảng Cáo Trực Tuyến 24H – Thực trạng giải pháp” cá nhân viết, dƣới hƣớng dẫn TS Bùi Thị Thanh Tình Các nội dung, số liệu, kết đƣa luận văn trung thực Nếu có sai sót tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm Học viên Nguyễn Thúy Ngân ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng cảm ơn cô giáo hƣớng dẫn TS Bùi Thị Thanh Tình nhiệt tình, tậm tâm hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Đồng thời gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo Trƣờng Học viện ngân hàng, Khoa Kế toán Kiểm toán, Viện đào tạo Sau Đại học Tôi xin trân trọng cảm ơn lãnh đạo Công ty Cổ phần Quảng Cáo Trực Tuyến 24H cho phép tơi tìm hiểu thực tế doanh nghiệp, cung cấp liệu cần thiết hỗ trợ nhiệt tình giúp tơi hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Học viên Nguyễn Thúy Ngân iii MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KINH DOANH TRONG LĨNH VỰC QUẢNG CÁO 1.1 BẢN CHẤT KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm kế toán quản trị (KTQT) 1.1.2 Bản chất kế toán quản trị 1.2 VAI TRÕ VÀ NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI DOANH NGHIỆP KINH DOANH TRONG LĨNH VỰC QUẢNG CÁO 1.2.1 Đặc điểm doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực quảng cáo 1.2.2 Sự cần thiết tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực quảng cáo 1.2.3 Nhiệm vụ tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực quảng cáo .11 1.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI DOANH NGHIỆP KINH DOANH TRONG LĨNH VỰC QUẢNG CÁO 14 1.3.1 Tổ chức kế toán quản trị theo chức thơng tin kế tốn 14 1.3.2 Tổ chức kế tốn quản trị theo chu trình thơng tin kế toán 16 1.4 NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI DOANH NGHIỆP KINH DOANH TRONG LĨNH VỰC QUẢNG CÁO 17 1.4.1 Phân loại chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh lĩnh vực quảng cáo 21 1.4.2 Kế toán trung tâm trách nhiệm 26 1.4.3 Thơng tin kế tốn quản trị phục vụ cho việc định 26 1.5 Kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn quản trị nƣớc khác 32 1.5.1 Mơ hình kế toán quản trị Mỹ .32 1.5.2 Mơ hình kế tốn quản trị Pháp .33 iv 1.5.3 Bài học kinh nghiệm rút đƣợc từ việc áp dụng kế toán quản trị nƣớc khác 33 TÓM TẮT CHƢƠNG 35 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H .36 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24 36 2.1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 36 2.1.2 TẦM NHÌN SỨ MỆNH MỤC TIÊU CHIẾN LƢỢC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 39 2.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 41 2.2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Quảng Cáo Trực Tuyến 24H 41 2.2.2 Vận dụng chế độ.chính sách kế tốn sử dụng Công ty Cổ phần Quảng cáo Trực tuyến 24H 42 2.3 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 43 2.3.1 Tổng quan tình hình tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty 43 2.3.2 Phân loại chi phí Công ty Cổ phần Quảng cáo Trực tuyến 24H 45 2.3.3 Phân loại dự tốn Cơng ty cổ phần Quảng cáo Trực Tuyến 24H .48 2.4 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 67 2.5 HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN CÕN TỒN TẠI TRONG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 68 TÓM TẮT CHƢƠNG 71 CHƢƠNG 3:GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 72 v 3.1 YÊU CẦU CỦA VIỆC HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 72 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 73 3.2.1 Hoàn thiện việc phân loại chi phí Cơng ty Cổ phần Quảng cáo trực tuyến 24H 73 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống báo cáo quản trị Công ty Cổ phần Quảng cáo trực tuyến 24H .79 3.2.3 Hồn thiện việc thiết lập hệ thống thơng tin kế toán quản trị phục vụ việc định .89 3.3 NHỮNG GIẢI PHÁP ĐIỀU KIỆN NHẰM HOÀN THIỆN VIỆC TỔ CHỨC THỰC HIỆN NỘI DUNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRỰC TUYẾN 24H 92 3.3.1 Đào tạo bồi dƣỡng nhân viên kế tốn đặc biệt chun mơn kế toán quản trị 92 3.3.2 Hồn thiện việc tổ chức kế tốn quản trị Công ty Cổ phần Quảng cáo trực tuyến 24H .93 KẾT LUẬN 95 vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chức chi phí 25 Bảng 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo mơ hình lợi nhuận góp 26 Bảng 1: Số liệu hoạt động kinh doanh 37 Bảng 2: Các phận sơ đồ Công ty 38 Bảng 3: Nhiệm vụ phận công ty .39 Bảng 4: Phân cơng phụ trách báo cáo kế tốn quản trị 44 Bảng 5: Dự toán doanh thu 2018 49 Bảng 6: Dự toán chi phí tiền lƣơng 2018 50 Bảng 7: Dự tốn chi phí quản lý 2018 51 Bảng 8: Dự tốn chi phí chun mơn 2018 53 Bảng 2.9: Dự toán kết kinh doanh 2018 .54 Bảng 2.10: Dự toán tiền tháng đến tháng 12 năm 2018 56 Bảng 11: Báo cáo doanh thu Quý II năm 2018 .59 Bảng 12: Báo cáo kết kinh doanh Quý II năm 2018 60 Bảng 13: Báo cáo dòng tiền nhanh 31/06/2018 61 Bảng 14: Báo cáo công nợ phải trả tháng năm 2018 63 Bảng 15: Báo cáo công nợ quảng cáo đến ngày 31/06/2018 64 Bảng 1: Dự tốn chi phí tiền lƣơng .75 Bảng 2: Dự tốn chi phí quản lý 76 Bảng 3: Dự tốn chi phí chun mơn 76 Bảng 4: Dự toán báo cáo kết kinh doanh .77 Bảng 5: Bảng cân đối kế toán dự toán 78 Bảng 6: Báo cáo chi phí phận thiết kế .81 Bảng 7: Báo cáo tổng hợp kinh doanh thu kỳ (miền, nhóm) 82 Bảng 8: Theo dõi công nợ theo số 84 Bảng 9: Báo cáo thành trung tâm đầu tƣ 85 Bảng 10: Bảng báo cáo kết kinh doanh quý II/2018 90 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Hình 1: Sơ đồ Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ Phần Quảng cáo Trực tuyến 24H 37 Hình 2.2: Sơ đồ Tổ chức máy kế tốn Công ty .41 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trƣờng nhằm mở rộng thị phần, nâng cao lợi nhuận kế tốn khơng thực chức kế tốn tài mà cần phải phục vụ cơng tác quản trị doanh nghiệp Đó thực nhu cầu cần thiết cho công tác điều hành hoạt động quản lý doanh nghiệp Để đƣa định quản trị cần nguồn thơng tin, thơng tin Kế tốn quản trị (KTQT) đƣợc xem nhƣ ngơn ngữ kinh doanh cung cấp thơng tin liên quan đến tồn hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị; công cụ hữu hiệu để cấp quản lý đƣa định điều hành hoạt động nhằm đạt đƣợc hiệu cao Theo báo cáo từ hệ thống ITracker - hệ thống chuyên theo dõi liệu quảng cáo online công ty VietDev, doanh thu thị trƣờng quảng cáo trực tuyến website Việt Nam năm 2017 đạt 126 triệu USD, chƣa tính Google Facebook Dữ liệu đƣợc thu thập dựa 55 website lớn Việt Nam Bản báo cáo cho biết, trang web có doanh thu quảng cáo cao trang Dantri, đứng đầu top 15 trang web có doanh thu quảng cáo cao Việt Nam số 55 trang đƣợc khảo sát, chiếm 24% doanh thu, đứng thứ trang Vietnamnet với 16% đứng thứ trang 24H với 7%, 40 website lại chiếm 19% tổng số doanh thu quảng cáo năm 2017 Công ty Cổ phần quảng cáo trực tuyến 24H cơng ty có lĩnh vực kinh doanh quảng cáo trực tuyến Hiện nay, website 24H.com.vn thƣơng hiệu mạnh lĩnh vực quảng cáo trực tuyến đƣợc nhiều khách hàng tin dùng sử dụng dịch vụ quảng cáo.Song song với vấn đề đó, việc định kinh doanh xác yêu cầu thiết bối cảnh cạnh tranh khốc liệt thị trƣờng quảng cáo KTQT đƣợc công ty áp dụng năm gần đây, nhiên số mặt hạn chế định: Phần mềm kế toán tập trung chủ yếu vào việc giải vấn đề kế toán tài thuế, báo cáo quản trị có làm đƣợc vài yêu cầu chƣa tạo thành hệ thống chuyên biệt, độc lập đầu tƣ cách; Trình tự lập dự tốn từ dƣới lên đòi hỏi nhiều thời gian, cấp dƣới có nguy dự tốn q cao nguồn lực; Dự toán Phụ cấp xăng xe DT TK NVKD Chi thêm nhiệm trƣởng nhóm PCKD 240.000.000 THEMGIO 540.000.000 PCKHAC 120.000.000 Phụ cấp khác: Trách DT khoán xe Bảo hiểm loại phần cty chịu Bảo hiểm phận VP Bảo hiểm phận quản lý Bảo hiểm phận bán hàng Tiền thuê VP Miền Bắc 12 13 14 15 16 17 96.355.59 282.994.407 31.719.229 33.165.288 31.471.076 151.577.235 151.577.235 151.577.235 994.452.448 70.757.790 51.152.790 89.737.790 77.764.24 462.235.751 29.997.483 29.997.483 17.769.283 36.013.78 143.986.211 8.805.054 15.795.276 11.413.459 67.169.69 352.830.306 20.907.898 28.508.282 17.753.514 276.845.418 255.742.136 253.850.721 59.680.991 59.680.991 59.680.991 6.282.347 6.282.347 26.584.810 48.708.972 4.385.964 4.292.809 2.612.255 18.654.600 1.781.800 1.781.800 1.781.800 29.512.001 3.587.333 6.731.833 8.168.833 35.626.666 4.069.667 4.293.667 4.010.000 41.084.920 5.411.690 4.968.770 8.534.620 110.022.379 19.550.414 14.805.010 11.622.197 107.573.769 15.007.409 39.619.731 17.799.091 786.438.2 1.792.309.95 75 377.000.000 179.042.9 73 197.957.027 1.556.000.0 39.149.50 1.516.850.49 00 - - BAO 24.000.000 Chi mua sắm nhỏ ( PB 18.156.390 25 Báo giấy hàng 19.133.820 2.578.748.2 60.000.000 Phí tốn ngân 19.031.536 70 VPP MB 575.928.254 211.648.3 Văn phòng phầm MB Chi chuyển phát tài liệu 18 Bắc Chi thuê VPHN 56.321.74 1.206.100.8 Chi tiền VPP Miền bì thẻ làm dấu.in ấn ) 71.415.134 420.000.000 Mua sách+khác (phong 75.259.692 2.229.815.27 180.000.000 PBCCDCMOI 76.126.035 05 DT mua 22.600.000 454.731.7 540.000.000 Phân bổ Gtri CCDC 18.100.000 82 DIEN PBCCDCCU 15.100.000 2.684.546.9 Tiền điện Miền Bắc lại năm trƣớc 64.200.000 - THUEVPGT Phân bổ Gtri CCDC 13.435.020 - Tiền thuê VP gián tiếp KHTSCD 36.342.448 THUEVP Khấu hao TSCD 26.833.464 1.294.599.13 379.350.000 11 463.389.068 61 BAOHIEMBH ADSL 17.200.000 222.800.8 632.250.000 Đƣờng truyền ADSL 55.800.00 19.200.000 00 BAOHIEMQL 19.200.000 1.517.400.0 THUEVPTT Bắc 76.610.93 184.400.000 - Tiền thuê VP trực tiếp Tiền điện thoại Miền - BAOHIEM BAOHIEMVP 55.600.00 TAILIEU 48.000.000 CAY 48.000.000 PHITL 60.000.000 PHITT 156.000.000 MSSC 180.000.000 11.291.02 5.345.400 18.487.99 12.373.33 18.915.08 45.977.62 72.426.23 năm) 18 Tiền nƣớc uống MB 19 gồm sửa chữa định NUOC 90.000.000 OTO 180.000.000 Chi cho xe ô tô ( bao kỳ) 21 Chi phí công tác Ban giám đốc CTP CTPBGD 1.229.650.0 00 60.250.000 Các phận công 28.365.85 21.338.14 6.332.580 5.159.880 7.544.370 145.309.747 11.724.372 10.958.731 12.007.150 1.229.650.00 31.884.141 28.365.859 - CTP24H 63.800.000 Phòng nội dung Eva CTPEVA 155.600.000 Phòng HCNS CTPMEDIA 37.300.000 2.503.781 34.796.219 1.014.945 Phòng Trade Marketing CTPTRADE 19.200.000 8.054.545 11.145.455 5.100.000 Phòng Brand Marketing CTPBRAND 15.500.000 1.605.454 13.894.546 1.605.454 40.007.273 2.772.727 4.997.000 18.890.00 15.492.72 42.461.851 55.500.000 Phòng thiết kế CTPTKE 60.700.000 4.997.000 55.703.000 Phòng KD Hà Nội CTPKD 10.000.000 6.544.000 3.456.000 Phòng kinh doanh HCM CTPKDHCM 19.900.000 5.001.452 14.898.548 Phòng TMĐT CTPTMDT 344.300.000 Taxi Mai Linh CTPTAXI 387.600.000 Chi phí tiếp khách Các phận khác tiếp khách TKBGD 80.000.000 TKBP 187.000.000 HNTXUYEN 240.000.000 267.600.000 Chi hội nghị họp thƣờng xuyên cty triệu tập 25 Phí kiểm tốn PHIKTOAN 27 Các khoản chi khác CHIKHAC Tiền thuê VP trực tiếp 76.326.93 1 26.694.22 65.128.19 59.408.99 1.488.836 2.954.545 12.720.000 6.544.000 5.001.452 12.326.363 24.507.000 311.273.069 33.275.461 27.564.125 15.487.345 13.129.090 1.818.181 8.074.000 13.048.681 22.528.333 - 65.052.729 160.305.773 5.571.546 174.871.810 65.128.190 208.191.001 14.333.333 22.547.333 25.000.000 22.228.545 95.034.026 95.034.026 00 5 - - - - 285.102.0 832.130.452 1.117.232.5 18.890.000 21.821.000 2.552.771.45 HCMTHUEVP HCMTHUEVPT 14.947.27 18.524.513 285.645.637 47.228.54 VPHCM Nam 2.600.000.0 Chi hành Tiền thuê VP Miền 58.654.36 - hàng tháng BGD tiếp khách 2.813.636 136.710.000 CTPDIGITAL Marketing 29 34.690.25 70.963.170 Phòng nội dung 24H Phòng Digital 23 - tác 22 19.036.83 95.034.026 T Tiền thuê VP gián tiếp HCMTHUEVPG T 30 501.945.050 Tiền điện Miền Nam HCMDIEN 120.000.000 Tiền điện thoại HCMDT 156.000.000 HCMADSL 84.000.000 ADSL (fpt+Viettel+VNN) Chi VPP 15.420.00 91.993.462 10.504.692 8.076.372 9.425.474 135.102.200 6.929.838 4.462.534 9.505.428 68.580.000 5.140.000 5.140.000 5.140.000 1.707.400 386.000 1.239.600 - - 3.333.000 20.667.000 5.600.000 400.000 HCMTAILIEU 48.000.000 6.953.902 41.046.098 2.686.924 2.133.489 2.133.489 HCMPHITL 36.000.000 7.221.810 28.778.190 2.899.270 1.459.270 2.863.270 HCMXE 72.000.000 54.500.000 6.100.000 6.000.000 5.400.000 Tiền thuê VP HCMCAY 12.000.000 6.897.578 420.000 3.172.422 1.510.000 Các khoản chi khác HCMKHAC 132.000.000 HCMDPHONG 180.000.000 - 180.000.000 2.252.500.0 180.000.0 2.072.500.00 00 00 - - 1.774.000.0 228.850.0 1.545.150.00 00 00 xuyên f 42.696.446 6.000.000 Dự phòng chi thƣờng d 20.897.80 42.696.446 24.000.000 viên c 42.696.446 HCMVPP Chi phí gửi xe nhân b 28.006.53 373.855.712 HCMBAO Chuyển phát tài liệu a 38 VPP (phong bì thẻ in ấn ) 32 128.089.3 Báo giấy Mua sách + khác 31 78 Thƣởng thi đua hàng tháng THUONG Các khoản chi phúc lợi Tiền ăn trƣa Chi cho NV ngày lễ năm Chi thăm hỏi ( ốm đau hiếu hỉ sinh đẻ) Chi nghỉ mát cho nhân viên miền ( lần 1) ANCA NGAYLE 548.300.000 THAMHOI 60.000.000 NGHIMAT1 1.977.000.0 00 Chi kiện nội 17.500.00 5.102.422 24.215.21 28.650.00 6.950.000 15.000.00 107.784.790 24.215.210 20.000.000 10.000.000 150.000.000 83.970.000 56.809.000 88.071.000 519.650.000 53.050.000 28.650.000 3.000.000 3.950.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 3.054.046.7 2.946.222.4 3.959.909.485 1.977.000.00 - Tài trợ thể thao miền THETHAO 50.000.000 Noel miền NOEL 30.000.000 - 30.000.000 HNCNAM 294.500.000 - 294.500.000 KHAMSK 336.300.000 - 336.300.000 5.600.000 35.000.000 Chi HNCN miền g (ăn:350k/nv KTBQ:200k/nv.quà:450 k) h 33 C Khám sức khỏe Dự phịng chi phí thƣờng xun đột xuất Chi phí Chun Mơn DP 5.390.350.0 00 41.817.320 9.960.178 5.390.350.00 31.857.141.2 000 I II Phịng thiết kế Th ngồi thiết kế dự án Web Thuê thiết kế Template HTML Thuê thiết kế khác Lƣơng sản phẩm hàng tháng Hội thảo nhỏ III 270.000.000 TKEHTML 20.000.000 TKEKHAC 50.000.000 TKLUONGSP 100.000.000 945.500.000 Trade Hội thảo lớn TKEWEB Phòng Marketing - 440.000.000 Sản xuất vật phẩm thƣơng hiệu Chi marketing tiền khác Mua License JW Player TRADEHTHAO LON TRADEHTHAO NHO 200.000.000 100.000.000 TRADETHIEU 350.000.000 MARKETING 175.500.000 TRADELJP 120.000.000 713 56.300.00 22.800.00 5.000.000 15.000.00 13.500.00 188.536.2 52 57.214.51 21.821.74 44.000.00 45.000.00 20.500.00 87 58 70 383.700.000 26.800.000 20.000.000 247.200.000 22.800.000 15.000.000 5.000.000 35.000.000 10.000.000 5.000.000 86.500.000 4.000.000 5.000.000 4.500.000 756.963.748 66.245.200 87.714.510 34.576.542 142.785.490 11.245.200 10.576.542 306.000.000 20.000.000 24.000.000 130.500.000 35.000.000 99.500.000 1.592.000.0 414.938.8 1.177.061.17 Digital 00 22 Mua phần mềm nƣớc ngồi Chi mua trì tên miền Chi phí xây dựng ứng dụng tƣơng tác Mua hosting cho blog : Thuê máy chủ Tri ân khách hàng diễn đàn Tham gia chƣơng trình đào tạo SEO 16.263.00 DUYTRIPM 67.000.000 PMNNGOAI 230.000.000 TENMIEN 15.000.000 TUONGTAC 280.000.000 HOSTING 350.000.000 TRIANKH 50.000.000 6.470.000 43.530.000 DTAOSEO 50.000.000 - 50.000.000 Chạy Facebook Ads FACEBOOK 200.000.000 Chạy Google GOOGLE 350.000.000 IV TT Công nghệ Thuê chỗ đặt máy chủ MAYCHU 13.540.00 3.000.000 180.000.0 00 73.200.00 61.245.44 61.220.38 57.214.510 78.178.258 Phịng Marketing - Duy trì PM nƣớc 9.500.000 50.737.000 10.000.000 20.500.000 260.466.200 91.985.842 62.486.780 5.421.000 5.421.000 5.421.000 216.460.000 13.540.000 12.000.000 3.000.000 100.000.000 180.000.000 276.800.000 24.400.000 24.400.000 24.400.000 6.470.000 138.754.558 32.000.000 18.000.142 11.245.300 288.779.620 18.645.200 24.154.700 18.420.480 829.751.723 637.731.151 845.177.623 659.610.723 618.482.151 618.482.151 7.800.820.0 2.312.660 5.488.159.50 00 497 5.195.000.0 1.896.575 3.298.424.97 00 025 5 Thuê outource PM tƣ BAOMATTMĐ 1.300.000.0 45.555.27 1.254.444.72 vấn bảo mật cho TMĐT T 00 DICHVUPM 720.000.000 KTRAWEB 300.000.000 GIACONGPM 285.820.000 Mua phần mềm dịch vụ phần mềm Mua dịch vụ kiểm tra website tự động từ Pingdom Thuê gia công phần mềm V Thƣơng mại điện tử a Chi phí Logistics a.1 TMDT 46.263.00 169.547.2 00 565.280.000 154.720.000 253.737.000 15.421.000 15.255.477.1 1.214.537.8 1.247.462.4 864 36 06 24 - 515.421.241 596.475.621 614.952.145 124.310.531 145.213.400 138.245.620 157.845.613 132.475.121 164.852.141 8.000.000.0 1.726.849 6.273.150.99 00 007 - - - - 1.800.000.0 407.769.5 1.392.230.44 00 51 TMDTFACEBO 2.000.000.0 455.172.8 1.544.827.12 OK 00 75 b Chi phí Marketing Online Google Facebook Email Marketing TMDTEMAIL 200.000.000 Remarketing (Criteo) TMDTREMAR 180.000.000 TMDTBANER 100.000.000 TMDTSEO 120.000.000 giảm) 10 Chi phí Seo b Chi phí Marketing Offline Trợ giá hàng hóa TMDTTGB Trợ giá coupon TMDTTGCP Trợ giá vận chuyển TMDTTGVC 500.000.000 TMDTTHIEU 500.000.000 TMDTSUKIEN 350.000.000 Các vật phẩm thƣơng hiệu Chi phí làm kiện c Chi phí vận hành phẩm + viết mô tả 169.547.200 3.994.522 giao hàng Banner nội (sau 15.421.000 116.272.800 Chi phí vận chuyển TMDTGOOGLE 15.421.000 000 Chi phí Marketing 00 41.727.272 19.250.000 b 154.720.0 3.828.000 14.214.20 36.763.64 24.000.00 33.000.00 185.785.800 12.421.000 10.121.421 14.221.221 76.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 87.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 56.145.234 84.255.210 95.142.315 240.000.000 150.000.000 350.000.000 415.068.182 37.511.452 19.954.241 27.466.125 448.966.667 23.811.111 27.222.222 - 1.400.000.0 235.542.7 1.164.457.24 00 59 3.000.000.0 740.000.0 2.260.000.00 00 00 51.033.33 66.900.00 14.214.200 143.236.358 - 84.931.81 1.532.522.634 283.100.000 - - 66.900.000 Chi phí chụp ảnh sản TMDTSP 120.000.000 - 120.000.000 Chi phí viết PR TMDTVIETPR 100.000.000 3.600.000 96.400.000 Chi phí toán TMDTTTONLI 50.000.000 15.289.96 34.710.033 sản phẩm 3.600.000 5.575.170 2.590.070 7.124.727 online d e Chi phí tƣ vấn pháp lý cho TMDT NE TMDTTUVAN 50.000.000 Chi phí tổng đài Chi phí trả cho đối tác: Hoa Sao Chi phí SMS BranDoanh nghiệpame TMDTDOITAC 220.000.000 TMDTSMS 60.000.000 5.000.000 45.000.000 - - 56.136.65 12.634.52 Chi phí khác - Chi phí đầu số 10.684.53 19001220 Chi phí th ngồi thiết kế TMDTDAUSO 200.000.000 TMDTTKE 50.000.000 Thuê phát triển TMDTPHATTR sản phẩm IEN Chi phí khác TMDTKHAC VI Phịng HCNS 15.000.00 163.863.343 18.451.000 17.543.245 20.142.412 47.365.480 3.500.000 3.014.520 6.120.000 545.454 5.383.153 4.755.928 189.315.465 35.000.000 150.000.000 - 150.000.000 100.000.000 - 100.000.000 450.000.000 42.500.00 5.000.000 407.500.000 15.000.000 4.000.000 8.500.000 30.000.000 Phí đào tạo ( thuê giáo viên+ lớp học+ sinh - - 100.000.000 8.500.000 91.500.000 50.000.000 - 50.000.000 50.000.000 - 50.000.000 50.000.000 4.000.000 46.000.000 hoạt ) ĐT Quản lý cấp cao ĐT Quản lý cấp trung ĐT Kỹ mềm ĐT Chuyên môn DTAOCAPCAO DTAOCAPTRU NG KNMEM DTCHUYENM ON 30.000.00 Săn tuyển dụng VI Phòng Product 1.925.000.0 553.084.6 1.371.915.38 I Marketing 00 20 1.000.000.0 245.000.0 00 00 VI II IX Tiền quyền nhạc Sony music Tiền quyền nhạc Universal TDUNG BQUYENSONY BQUYENUNI Tiền quyền nhạc BQUYENTHUY Thúy Nga NGA Trung tâm quảng cáo Chi phí chăm sóc khách hàng HCM Chi phí chăm sóc khách hàng HN Chi phí Marketing cho KH Phòng Nội dung 200.000.000 800.000.000 125.000.000 198.542.3 10 109.542.3 10 109.542.310 245.000.000 15.457.690 961.571.1 3.888.428.85 45 380.000.000 365.100.209 QUAKH 220.000.000 9.418.864 210.581.136 4.250.000.0 937.252.4 3.312.747.51 00 90 4.564.000.0 1.436.064 3.127.935.48 00 513 198.542.310 245.000.000 601.457.690 HCMQUAKH HH 30.000.000 755.000.000 00 4.000.000 170.000.000 4.850.000.0 14.899.79 8.500.000 198.542.310 109.542.310 281.040.209 358.192.012 322.338.924 10.505.609 3.557.818 836.364 9.418.864 270.534.600 345.215.330 321.502.560 261.663.310 249.636.531 924.764.672 Mua liệu DLIEUND Bản quyền bóng đá BQUYENBDA Nhuận bút NHUANBUT Chi phí trích nguồn báo Chi phí fanpage 500.000.000 120.000.0 00 380.000.000 1.484.000.0 700.000.0 00 00 2.000.000.0 451.964.6 1.548.035.36 00 32 TRICHNGUON 480.000.000 FANPAGE 100.000.000 138.500.0 00 25.599.88 120.000.000 784.000.000 700.000.000 154.212.100 341.500.000 100.000.000 74.400.119 7.451.210 121.512.011 176.240.521 38.500.000 8.124.520 10.024.151 PHỤ LỤC II PHÂN LOẠI CHI PHÍ Stt Tên A Kế hoạch tiền lƣơng I Lƣơng hàng tháng Biến Định Hỗn phí phí hợp Mã cơng ty TK Ban giám đốc LUONGGIAMDOC 6428 Phòng Kinh doanh Hà Nội LUONGKDHN 6418 x Phòng Kinh doanh HCM LUONGKDHCM 6418 x Phòng Nội dung 24H LUONGND24H 154 x Phòng Nội dung Eva LUONGEVA 154 x Phòng Nội dung Media LUONGMEDIA 154 x Phịng lập trình LUONGLAPTRINH 154 x Phịng phân tích LUONGPHANTICH 154 x Phịng Hệ thống LUONGHETHONG 154 x 10 Phòng thƣơng mại điện tử LUONGTMDT 154 x 11 Trade Marketing LUONGTRADE 6418 x 12 Digital Marketing - Seo LUONGSEO 154 x 13 Phòng TCKT LUONGKTOAN 6428 x 14 Phịng Hành nhân LUONGHCNS 6428 x 15 Phòng Product Marketing LUONGNHAC 154 II Thƣởng cuối năm THCUOINAM 6428 x B Kế hoạch chi phí quản lý Phụ cấp máy tính PCMT 154 x x x Phụ cấp xăng xe DT TK NVKD PCKD 154 Chi thêm THEMGIO 154 Phụ cấp khác: Trách nhiệm PCKHAC 154 x x trƣởng nhóm DT khốn xe Bảo hiểm loại phần cty chịu BAOHIEM Bảo hiểm phận VP BAOHIEMVP 154 x Bảo hiểm phận quản lý BAOHIEMQL 6428 x Bảo hiểm phận bán hàng BAOHIEMBH 6418 x Kinh phí cơng đồn CONGDOAN 6428 x Tiền th VP Miền Bắc THUEVP Tiền thuê VP trực tiếp THUEVPTT 154 x Tiền thuê VP gián tiếp THUEVPGT 6428 x Tiền điện Miền Bắc DIEN 154 x Tiền điện thoại Miền Bắc DT 6428 x Đƣờng truyền ADSL ADSL 154 11 Khấu hao TSCD KHTSCD x Phân bổ Gtri CCDC lại 12 năm trƣớc 13 Phân bổ Gtri CCDC mua PBCCDCMOI 14 Chi tiền VPP Miền Bắc PBCCDCCU 6423 x 6423 x Văn phòng phầm MB VPP 6428 x Báo giấy BAO 6428 x thẻ làm dấu.in ấn ) TAILIEU 6428 x Chi thuê VPHN CAY 6428 x 15 Chi chuyển phát tài liệu MB PHITL 6428 x 16 Phí tốn ngân hàng PHITT 6428 x Mua sách+khác (phong bì Chi mua sắm nhỏ ( PB 17 năm) MSSC 6423 x 18 Tiền nƣớc uống MB NUOC 6428 x 19 Chi cho xe ô tô ( bao gồm OTO 6428 x sửa chữa định kỳ) 21 Chi phí cơng tác CTP Ban giám đốc CTPBGD 6428 x Phòng nội dung 24H CTP24H 6428 x Phòng nội dung Eva CTPEVA 6428 x Trung tâm Media CTPMEDIA 6428 x Phòng Trade Marketing CTPTRADE 6428 x Phòng Brand Marketing CTPBRAND 6428 x Phòng Digital Marketing CTPDIGITAL 6428 x Phòng thiết kế CTPTKE 6428 x Phịng Product Marketing CTPNHAC 6428 x Phịng phân tích lập trình CTPTTCN 6428 x Phịng hệ thống CTPHTHONG 6428 x Phòng kinh doanh HCM CTPKDHCM 6428 x Phòng kinh doanh HN CTPKDHN 6428 x Phòng TCKT CTPKTOAN 6428 x Phòng HCNS CTPHCNS 6428 x Phòng TMĐT CTPTMDT 6428 x Taxi Mai Linh CTPTAXI 6428 x BGD tiếp khách TKBGD 6428 x Các phận khác tiếp khách TKBP 6428 x Các phận cơng tác 22 Chi phí tiếp khách hàng tháng Chi hội nghị họp thƣờng 23 xuyên cty triệu tập HNTXUYEN 6428 x 25 Phí kiểm toán PHIKTOAN 6428 x 27 Các khoản chi khác CHIKHAC 6428 x 29 Chi hành VPHCM Tiền thuê VP Miền Nam HCMTHUEVP Tiền thuê VP trực tiếp HCMTHUEVPTT 154 x Tiền thuê VP gián tiếp HCMTHUEVPGT 6428 x Tiền điện Miền Nam HCMDIEN 154 x Tiền điện thoại HCMDT 6428 x ADSL (fpt+Viettel+VNN) HCMADSL 154 x VPP HCMVPP 6428 x Báo giấy HCMBAO 6428 x thẻ in ấn ) HCMTAILIEU 6428 x Chuyển phát tài liệu HCMPHITL 6428 x Chi phí gửi xe nhân viên HCMXE 6428 x Tiền thuê VP HCMCAY 6428 x Các khoản chi khác HCMKHAC 6428 x Dự phòng chi thƣờng xuyên HCMDPHONG 6428 x 31 Thƣởng thi đua hàng tháng THUONG 32 Các khoản chi phúc lợi a Tiền ăn trƣa Chi VPP Mua sách + khác (phong bì x ANCA 154 x NGAYLE 6428 x THAMHOI 6428 x NGHIMAT1 6428 x Tài trợ thể thao miền THETHAO 6428 x Noel miền NOEL 6428 x HNCNAM 6428 x Chi cho NV ngày lễ b năm Chi thăm hỏi ( ốm đau hiếu c hỉ sinh đẻ) Chi nghỉ mát cho nhân viên d miền ( lần 1) f Chi kiện nội Chi g HNCN (ăn:350k/nv miền KTBQ:200k/nv.quà:450k) h Khám sức khỏe C Kế hoạch CP Chun Mơn I Phịng thiết kế KHAMSK 6428 x TKEWEB 154 x Thuê thiết kế dự án Web Thuê thiết kế Template HTML TKEHTML 154 x Thuê thiết kế khác TKEKHAC 154 x Lƣơng sản phẩm hàng tháng TKLUONGSP 154 II Phòng Marketing - Trade Hội thảo lớn TRADEHTHAOLON 6418 x Hội thảo nhỏ TRADEHTHAONHO 6418 x x Sản xuất vật phẩm thƣơng hiệu TRADETHIEU 6418 x Chi marketing tiền khác MARKETING 6418 x Mua License JW Player TRADELJP 154 x III Phòng Marketing - Digital Duy trì PM nƣớc ngồi DUYTRIPM 154 x Mua phần mềm nƣớc PMNNGOAI 154 Chi mua trì tên miền TENMIEN 6418 TUONGTAC 154 HOSTING 154 x TRIANKH 6418 x DTAOSEO 6428 x x x Chi phí xây dựng ứng dụng tƣơng tác x Mua hosting cho blog 2013: Thuê máy chủ Tri ân khách hàng diễn 10 đàn Tham gia chƣơng trình đào 12 tạo SEO 13 Chạy Facebook Ads FACEBOOK 154 x 16 Chạy Google GOOGLE 154 x IV TT Công nghệ Thuê chỗ đặt máy chủ MAYCHU 154 BAOMATTMĐT 154 DICHVUPM 154 x Thuê outource PM tƣ vấn bảo mật cho TMĐT x Mua phần mềm dịch vụ phần mềm x Mua dịch vụ kiểm tra website tự động từ Pingdom KTRAWEB 154 x Thuê gia công phần mềm GIACONGPM 154 x V Thƣơng mại điện tử TMDT 154 a Chi phí Logistics Chi phí vận chuyển giao a.1 hàng b Chi phí Marketing b.1 Chi phí Marketing Online Google TMDTGOOGLE 154 x Facebook TMDTFACEBOOK 154 x Email Marketing TMDTEMAIL 154 x Remarketing (Criteo) TMDTREMAR 154 x Banner nội (sau giảm) TMDTBANER 154 x 10 Chi phí Seo TMDTSEO 154 x b.2 Chi phí Marketing Offline Trợ giá hàng hóa TMDTTGB 6418 x Trợ giá coupon TMDTTGCP 6418 x Trợ giá vận chuyển TMDTTGVC 6418 x Các vật phẩm thƣơng hiệu TMDTTHIEU 6418 Chi phí làm kiện TMDTSUKIEN 6418 x x x c Chi phí vận hành Chi phí chụp ảnh sản phẩm + viết mơ tả sản phẩm TMDTSP 154 x Chi phí viết PR TMDTVIETPR 154 x Chi phí tốn online TMDTTTONLINE 154 x TMDTTUVAN 154 TMDTDOITAC 154 x TMDTSMS 154 x x Chi phí tƣ vấn pháp lý cho TMDT d Chi phí tổng đài x Chi phí trả cho đối tác: Hoa Sao Chi phí SMS BranDoanh nghiệpame e Chi phí khác Chi phí đầu số 19001220 TMDTDAUSO 154 Chi phí thuê thiết kế TMDTTKE 154 x x Thuê phát triển sản phẩm TMDTPHATTRIEN 154 Chi phí khác TMDTKHAC 154 VI Phòng HCNS ĐT Quản lý cấp cao DTAOCAPCAO 6428 x ĐT Quản lý cấp trung DTAOCAPTRUNG 6428 x ĐT Kỹ mềm KNMEM 6428 x ĐT Chuyên môn DTCHUYENMON 6428 x Săn tuyển dụng TDUNG 6428 x VII Phịng Product Marketing BQUYENSONY 154 x Phí đào tạo ( thuê giáo viên+ lớp học+ sinh hoạt ) Tiền quyền nhạc Sony music x Tiền quyền nhạc Universal BQUYENUNI 154 x BQUYENTHUYNGA 154 x Tiền quyền nhạc Thúy Nga VIII Trung tâm quảng cáo Chi phí chăm sóc khách hàng HCM HCMQUAKH 6428 x Chi phí chăm sóc khách hàng HN QUAKH 6428 x Chi phí Marketing cho KH HH 6416 x IX Phòng Nội dung Mua liệu DLIEUND 154 x Bản quyền bóng đá BQUYENBDA 154 x Nhuận bút NHUANBUT 154 Chi phí trích nguồn báo TRICHNGUON 154 Chi phí fanpage FANPAGE 154 x x x