Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần dược phẩm thiết bị y tế hà nội,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ HƢỜNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ HƢỜNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thanh Phƣơng Hà Nội - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày……tháng……năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hƣờng ii LỜI CẢM ƠN Luận văn thạc sĩ với đề tài “Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị y tế Hà Nội” kết trình cố gắng không ngừng thân đƣợc giúp đỡ, động viên khích lệ thầy cơ, bạn bè đồng nghiệp ngƣời thân Qua trang viết tác giả xin gửi lời cảm ơn tới ngƣời giúp đỡ thời gian học tập - nghiên cứu khoa học vừa qua Tơi xin tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc thầy giáo PGS.TS Nguyễn Thanh Phƣơng trực tiếp tận tình hƣớng dẫn nhƣ cung cấp tài liệu thơng tin khoa học cần thiết cho luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo trƣờng Học Viện Ngân Hàng tạo điều kiện cho tơi hồn thành tốt luận văn Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hƣờng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, vai trò Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Đặc trƣng Vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò Vốn kinh doanh 1.1.4 Phân loại Vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 17 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng Vốn kinh doanh doanh nghiệp 17 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 19 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG TỚI HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 24 1.3.1 Nhân tố khách quan 24 1.3.2 Nhân tố chủ quan 25 1.4 KINH NGHIỆM SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP DƢỢC PHẨM TRONG NƢỚC 28 1.4.1 Kinh nghiệm nâng cao hiệu sử dụng vốn số Công ty 28 1.4.2 Bài học cho Công ty 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 33 iv CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI 34 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị Y tế Hà Nội 34 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị Y tế Hà Nội 36 2.1.4 Khái quát kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị y tế Hà Nội 37 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI 47 2.2.1 Hiệu sử dụng vốn tổng vốn 47 2.2.2 Hiệu sử dụng Vốn cố định 53 2.2.3 Hiệu sử dụng Vốn lƣu động 56 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG THỰC THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI 64 2.3.1 Kết đạt đƣợc 66 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 68 KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI 74 3.1 PHƢƠNG HƢỚNG CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ v HÀ NỘI 74 3.1.1 Bối cảnh ngành Dƣợc Việt Nam 74 3.1.2 Mục tiêu phát triển Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị Y tế Hà Nội 76 3.1.3 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị y tế Hà Nội 77 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ NỘI 79 3.2.1 Xác định cấu nguồn vốn hợp lý, xây dựng kế hoạch vốn hàng năm kế hoạch vốn trung, dài hạn cách cụ thể, tích cực chủ động 79 3.2.2 Đa dạng hóa nguồn huy động vốn 81 3.2.3 Tăng cƣờng công tác quản lý khoản phải thu, nâng cao chất lƣợng thu hồi công nợ, hạn chế tối đa lƣợng vốn bị chiếm dụng 82 3.2.4 Tăng cƣờng quản lý hàng tồn kho, đẩy mạnh trình tiêu thụ hàng hóa, q trình xuất trả hàng nhập ủy thác 86 3.2.5 Quản trị tiền cải thiện hệ số tốn Cơng ty 89 3.2.6 Về đầu tƣ nâng cấp, đổi tài sản cố định Công ty 91 3.2.7 Lựa chọn phƣơng pháp khấu hao tài sản cố định hợp lý 93 3.2.8 Các giải pháp khác 95 3.3 KIẾN NGHỊ 97 3.3.1 Đối với Bộ Y tế 97 3.3.2 Đối với Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội 98 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp HTK : Hàng tồn kho KD : Kinh doanh KHCN : Khoa học công nghệ LNST : Lợi nhuận sau thuế NKUT : Nhập ủy thác NVDH : Nguồn vốn dài hạn NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh TBYT : Thiết bị y tế TSCĐ : Tài sản cố định TSDN : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lƣu động VPĐD : Văn phòng đại diện vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Bảng đánh giá kế hoạch kinh doanh Công ty Giai đoạn 20162018 38 Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh năm 2016-2018 Công ty 39 Bảng 2.3 Bảng cân đối kế toán Công ty năm 2016-2018 42 Bảng 2.4 Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2016-2018 44 Bảng 2.5 Cơ cấu tài sản Công ty giai đoạn 2016-2018 44 Bảng 2.6 Các tiêu cấu tài Cơng ty giai đoạn 2016-2018 46 Bảng 2.7 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2016 – 2018 48 Bảng 2.8 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định qua năm 2016 -2018 54 Bảng 2.9 Cơ cấu Tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2016-2018 57 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2016-2018 60 Bảng 2.11: Hệ số khả tốn Cơng ty 63 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp đo lƣờng tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2016-2018 65 Bảng 3.1: Kế hoạch kinh doanh Công ty năm 2019 78 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu nguồn vốn Công ty năm 2016-2018 42 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tài sản Công ty năm 2016-2018 45 Biểu đồ 2.3: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) giai đoạn 2016-2018 50 Biểu đồ 2.4: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / tài sản 51 Biểu đồ 2.5: Tỷ suất lợi nhuận Vốntchủ tsở hữu ( ROE) giai đoạn 20162018 52 Biểu đồ 2.6: Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2016-2018 58 Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị Y tế Hà Nội 36 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Một nhân tố quan yếu mà bỏ qua nhắc đến hoạt động, tăng thêm doanh nghiệp vốn Doanh nghiệp muốn thành lập diều kiện đƣợc kể đến Vốn Vốn nhân tố định đến việc hoạt động doanh nghiệp có đƣợc trì hay không, phạm vi kinh doanh đƣợc mở rộng, tiến sát đến mục đích lợi nhuận đạt đƣợc cao nhất, vị trí doanh nghiệp đƣợc nâng cao thị trƣờng Tuy nhiên để sử dụng vốn phƣơng pháp có tối ƣu tốn khó đề mà doanh nghiệp vấp phải đặc biệt trƣớc biến đổi khôn lƣờng chừng độ cạnh tranh khốc liệt thị trƣờng Hiệu sử dụng vốn đƣợc xem xét xuyên suốt theo trình vận động kinh doanh doanh nghiệp, từ thời điểm huy động vốn đƣợc phân bổ đƣa vào hoạt động kinh doanh Đánh giá hiệu sử dụng vốn cơng việc tài đƣợc coi trọng năm tài mơt cơng ty Vấn đề đặt nhân tố tác động đến việc vốn có đƣợc sử dụng cách có hiệu hay khơng nhân tố ảnh hƣởng khách quan, ảnh hƣởng chủ quan đến chiến lƣợc phát triển trung dài hạn doanh nghiệp Và để nhân tố tích cực đƣợc phát huy đồng thời hạn chế nhân tố tiêu cực Ngoài ra, bối cảnh cụ thể mà nguồn tài doanh nghiệp có hạn vấn đề đƣợc tập trung giải với phƣơng pháp lộ trình … nội dung cần làm sáng tỏ Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị Y tế Hà Nội – Hapharco đƣợc thành lập từ năm 1955 sở cửa hàng bách hóa thuốc Nhà nƣớc với mục tiêu tiến hành kinh doanh sản xuất dƣợc phẩm, mỹ phẩm, trang thiết bị y tế Sau năm chuyển nhƣợng vốn nhà nƣớc sang chủ đầu tƣ, bên cạnh thuận lợi vị thế, uy tín kinh nghiệm thị trƣờng phân 86 - Nếu khách hàng khơng cịn khả trả nợ: Cơng ty áp dụng biện pháp mua bán nợ thông qua Công ty mua bán nợ thị trƣờng - Nếu khả thu hồi Cơng ty lên trích lập dự phịng phải thu khó địi: Trƣớc nay, Cơng ty có nhiều khoản phải thu khó địi q hạn, việc lập dự phịng nợ phải thu khó địi cần thiết quan trọng Bởi lẽ Cơng ty trích lập khoản đề phịng đƣợc tổn thất xảy ra, hạn chế đột biến không tốt kết kinh doanh kỳ Vì vậy, cuối niên độ kì kế tốn, Cơng ty phải dự kiến số nợ có khả trở thành nợ khó địi tính trƣớc vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ hạch toán Khi lập dự phịng khoản phải Cơng ty cần phải xác định rõ tên địa chỉ, nội dung khoản nợ, số tiền phải thu khách hàng ghi rõ số nợ phải thu khó địi Để có lập dự phịng phải thu khó địi, Cơng ty phải có chứng từ gốc xác nhận khách hàng nợ số nợ phải trả bao gồm: Hợp đồng, khế ƣớc vay nợ, biên bàn giao nghiệm thu hàng hóa, lý hợp đồng…Sau lập dự phịng cho khoản nợ phải thu khó địi, Cơng ty tổng hợp tồn khoản dự phịng khoản nợ vào bảng kê chi tiết làm để hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp 3.2.4 Tăng cƣờng quản lý hàng tồn kho, đẩy mạnh q trình tiêu thụ hàng hóa, q trình xuất trả hàng nhập ủy thác Hàng tồn kho tiêu quan trọng cấu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Những thay đổi biến động tiêu ảnh hƣởng lớn đến trình huy động sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chính xét mặt hiệu kinh tế mặt hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho thấy lƣợng hàng tồn kho doanh nghiệp lâu ngày khơng đƣợc giải phóng, không đƣa vào sản xuất, chậm tiêu thụ thị 87 trƣờng gây tình trạng ứ đọng vốn, lãng phí, làm giảm rõ rệt hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đây điều doanh nghiệp phải quan tâm giải quyết, xử lý kịp thời hiệu Công ty doanh nghiệp kinh doanh, phân phối dƣợc phẩm thiết bị y tế Chính năm gần lƣợng hàng tồn kho Công ty chiếm tỷ trọng cao vốn kinh doanh Nhất sau giai đoạn cổ phần hóa Bình quân ba năm đạt 44.56% Từ doanh nghiệp trực thuộc nhà nƣớc trƣớc đây, sau cổ phần hóa thành Cơng ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị Y tế Hà Nội, hình thức sản xuất kinh doanh Công ty thay đổi Công ty tập trung, chủ động phân phối kinh doanh hàng kinh tế phục vụ thị trƣờng với nhiều hình thức mới, đa dạng phong phú Điển hình hình thức nhập NKUT Vì lƣợng hàng tồn kho, lƣợng hàng hình thức lớn thƣờng chiếm tỷ trọng 60% tổng lƣợng hàng tồn kho, lƣợng hàng NKUT Nhìn chung xét mặt định lƣợng, giá trị hàng tồn kho Cơng ty cịn cao cịn nhiều vấn đề bất cập cần đƣợc giải để tránh tình trạng gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu kinh doanh Công ty Để thực đƣợc mục tiêu quản lý hàng tồn kho tốt, giảm vốn tồn động hàng tồn kho, tăng khả sử dụng vốn Công ty cần thực tốt số biện pháp sau đây: Đối với Hàng kinh tế - Công ty đơn vị kinh doanh nên thực tế vào hợp đồng mua bán đầu ra, đặt đơn đặt hàng, thông báo trúng thầu dự án Từ xác định đƣợc lƣợng hàng đầu vào cần thiết để cung cấp cho lƣợng hàng đầu ra, tránh trƣờng hợp hàng hóa dƣ thừa khâu tiêu thụ - Kiểm tra đối chiếu sát hợp đồng kinh tế ký kết, quy định rõ ràng xác điều khoản hợp đồng nhƣ trình mua 88 bán vận chuyển hàng hóa…đề phịng trƣờng hợp rủi ro xảy làm ảnh hƣởng đến trình tiêu thụ hàng hóa nhƣ hợp đồng bị hủy bỏ, hàng hóa bị trả lạị - Các chi nhánh, văn phòng đại diện, phịng kinh doanh cần phải có đội ngũ nhân viên kinh doanh am hiểu thị trƣờng, tìm kiếm tốt thị trƣờng đầu cho sản phẩm để tránh trƣờng hợp hàng hóa nhập mà khơng tiêu thụ đƣợc, làm gia tăng lƣợng hàng tồn kho - Mỗi đơn vị kinh doanh Công ty lên xác định cung cấp sản phẩm đặc trƣng mạnh chủ yếu mình, để tránh tƣợng sản phẩm mặt hàng lại có cạnh tranh giá đơn vị với nhau, đơn vị bán đƣợc nhiều, đơn vị bán đƣợc - Thƣờng xuyên chủ động theo dõi biến động, thay đổi thị trƣờng hàng hóa Từ dự báo, điều chỉnh kịp thời việc nhập lƣợng hàng tồn kho trƣớc thay đổi thị trƣờng Đây đƣợc coi biện pháp quan trọng việc bảo tồn vốn Cơng ty - Vận chuyển lƣu trữ bảo quản thật tốt, hạn chế tối đa yếu tố tác động xấu đến sản phẩm, làm sản phẩm chất lƣợng, khó tiêu thụ Đối với hàng NKUT Đây hình thức kinh doanh Cơng ty đứng làm trung gian nhận ủy thác nhập hàng hóa cho bên Ủy thác hƣởng phí ủy thác cụ thể theo giá trị hợp đồng thỏa thuận hai bên Tuy nhiên hình thức lại chiếm lƣợng hàng hóa lớn kho Do số lí nhƣ: hàng NKUT nhập tháng, nhƣng sang tháng sau vài tháng sau Công ty làm thủ tục xuất hóa đơn trả hàng cho bên Ủy thác, nguyên nhân bên khách hàng Ủy thác chƣa tìm đƣợc đầu điều kiện kho tàng bến bãi lại không đáp ứng đƣợc tiêu chuẩn bảo quản lƣu kho hàng hóa Chính vậy, lƣợng hàng hóa hình thức ủy thác kho cao làm tăng lƣợng hàng tồn kho chung 89 tồn Cơng ty Để giải tình trạng Cơng ty cần thực hiện: - Quy định rõ ràng cụ thể chi tiết từ khâu đàm phán ký kết hợp đồng hình thức xuất trả hàng NKUT, thời gian xuất trả hàng Nếu trƣờng hợp khách hàng điều kiện bảo quản hàng hóa, phải lƣu trữ nhờ kho Cơng ty Cơng ty phải thống với khách hàng khoản phí phát sinh q trình lƣu kho hàng hóa - Đối với khách hàng có số lƣợng hàng hóa hợp đồng liên tiếp với khối lƣợng hàng hóa lớn tồn Công ty kho chƣa xuất trả, Công ty cần kiểm tra, tổng hợp lại mặt hàng, tìm hiểu rõ nguyên nhân khách hàng chƣa lấy hàng, tránh trƣờng hợp rủi ro xảy 3.2.5 Quản trị tiền cải thiện hệ số tốn Cơng ty - Quản trị tiền Qua phân tích chƣơng 2, tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ bình quân đạt 13% tổng cấu tài sản ngắn hạn, tiêu đƣợc Cơng ty trọng vấn đề cải thiện tình hình tài chính, nhiên lƣợng tiền mặt thiếu hụt gây khó khăn cho Cơng ty q trình hoạt động, làm giảm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Do quản trị tiền khoản tƣơng đƣơng tiền tốt giúp Công ty xác định mức tiền hợp lý công việc cần thiết Quản lý tiền mặt việc thời điểm định, Cơng ty phải đảm bảo ln có đủ lƣợng tiền mặt tối ƣu Công ty phải đảm bảo có lƣợng số dƣ tiền mặt cần thiết đủ để ứng phó với khoản nợ đến hạn chi phí khác phát sinh tránh tình trạng dự trữ nhiều làm khả vận động sinh lời dịng tiền Cơng tác quản lý vốn tiền Công ty năm năm vừa qua vừa qua chƣa đạt hiệu cao Vốn tiền chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn lƣu động có chiều hƣớng giảm cuối năm, quy mơ 90 cịn hạn chế Khơng phải khoản nợ ngắn hạn đến hạn toán cần phải có lƣợng tiền mặt đối ứng nhƣng Cơng ty phải trì lƣợng tiền mặt đủ để ứng phó với khoản nợ ngắn hạn cần toán dƣ lƣợng tiền để đáp ứng nhu cầu bổ sung vốn lƣu động thƣờng xuyên phát sinh nhu cầu Do đó, Cơng ty cần có kế hoạch dự trữ tiền hợp lý, gia tăng vốn tiền nhằm tăng khả toán số giải pháp sau: + Tăng tốc độ thu hồi tiền, mặt giúp cho khoản phải thu, khoản vốn bị doanh nghiệp khác chiếm dụng giảm đáng kể, mặt khác Cơng ty chủ động sử dụng vào mục đích kinh doanh để đem lại hiệu cao Có nhiều biện pháp tăng tốc độ thu hồi tiền Cơng ty đem lại cho khách hàng mối lợi nhằm khuyến khích họ sớm trả nợ Hoặc cách áp dụng ƣu đãi chiết khấu hoản nợ đƣợc toán trƣớc hay hạn + Xác định nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên cần bổ sung vào hoạt động kinh doanh đối chiếu công nợ khoản phải trả đến thời hạn toán để xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý Dựa đối chiếu sổ sách phiếu thu chi hàng tháng để quản lý tốt công tác nhập, xuất quỹ tiền mặt + Quỹ tạm ứng cần phải quản lý chặt chẽ, cụ thể: Quy định rõ trƣờng hợp tạm ứng, hạn mức tạm ứng, đối tƣợng tạm ứng thời gian tạm ứng, hoàn ứng Bên cạnh đó, Cơng ty cần phải xây dựng quy chế việc quản lý tiền mặt , có kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền mặt,lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ cuối kỳ để xác định dòng tiền vào từ nguồn chi tiêu cho khoản mục, hoạt động nào, từ xác định đƣợc vốn tiền thừa thiếu nhu kỳ mà có kế hoạch bổ sung dự đoán nhu cầu tƣơng lai - Cải thiện khả tốn Cơng ty Uy tín Công ty thƣơng trƣờng bị ảnh hƣởng lớn khả 91 toán Khi khả tốn thấp làm giảm lịng tin khách hàng nhƣ nhà tài trợ, nhà đầu tƣ nội cán công nhân viên Cơng ty Hiện nay, hệ số tốn Cơng ty cịn thấp so với mặt chung DN khác ngành khu vực, cho thấy Cơng ty cịn gặp khó khăn tốn khoản nợ ngắn hạn Để cải thiện tình hình này, định kỳ Cơng ty cần kiểm tra lƣợng tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, kết hợp với so sánh thu chi kỳ trƣớc lập kế hoạch tiền mặt để dự đoán trƣớc lƣợng tiền cần sử dụng, trì lƣợng tiền mặt hợp lý để tốn khoản bất ngờ cố xảy Song song đó, Cơng ty cần kiểm kê vốn toán để xác định vốn lƣu động có Cơng ty từ xác định nhu cầu vốn cần thiết để huy động kịp thời nguồn vốn bổ sung 3.2.6 Về đầu tƣ nâng cấp, đổi tài sản cố định Công ty Bao gồm nội dung nhƣ nâng cấp phận máy móc thiết bị, lý tài sản cố định lỗi thời, lạc hậu; mua sắm thêm máy móc, trang thiết bị công nghệ, dây chuyền bảo quản đại, tiên tiến Để thực tốt nội dung đặt nhƣ trên, Công ty cần tập trung vào số biện pháp cụ thể sau: - Xây dựng chiến lược đầu tư tài sản cố định Cơng ty nói riêng, doanh nghiệp nói chung cần có chiến lƣợc đầu tƣ tài sản cố định Bởi vì, kinh tế thị trƣờng có tính cạnh tranh liệt nay, q trình đầu tƣ dài hạn có tính chất định đến khả tồn phát triển Công ty Chiến lƣợc đầu tƣ dài hạn đắn tạo sở cho tái cấu nguồn vốn (trong có nguồn vốn dài hạn) cách hợp lý, góp phần thực tốt chiến lƣợc kinh doanh, mở rộng thị trƣờng tiêu thụ, tăng doanh thu gia tăng lợi nhuận, tài sản cho Công ty Ngƣợc lại, chiến lƣợc đầu tƣ sai lầm 92 đầu tƣ nhiều, dàn trải, không trọng tâm, không đồng dẫn tới hậu nghiêm trọng nhƣ: lãng phí, thất thốt,sử dụng tài sản cố định khơng tốt, hiệu quản lý, sử dụng vốn cố định… Chiến lƣợc đầu tƣ Công ty cần đƣợc xây dựng sở phân tích kỹ lƣỡng số lƣợng, chất lƣợng, chủng loại tài sản cố định có, cân kế hoạch, quy mơ sản xuất kinh doanh xí nghiệp ngắn hạn, trung hạn, dài hạn; xu tài Cơng ty, có khả đáp ứng đƣợc cho việc thực chiến lƣợc hay khơng? - Quản lý chặt chẽ, sử dụng hiệu tài sản cố định Một biện pháp tích cực để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cần phải quản lý chặt chẽ tài sản cố định từ khâu mua sắm, vận chuyển, lắp đặt sử dụng tài sản cố định Thực tế công tác quản lý sử dụng tài sản cố định Công ty năm qua chƣa chặt chẽ Việc ghi chép, thống kê tài sản cố định có lúc chƣa phản ánh kịp thời tình hình sử dụng biến động tăng, giảm tài sản cố định trình kinh doanh Việc phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận Công ty cụ thể, rõ ràng, đơn giản, chƣa xác; cách tính khấu hao tài sản cố định chƣa thật phù hợp với yêu cầu quản lý tài sản cố định vốn cố định Để khắc phục kịp thời hạn chế bất cập trên, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, Công ty cần thực tốt biện pháp chủ yếu sau đây: - Tổ chức quản lý tài sản cố định chặt chẽ số lƣợng, chất lƣợng, chủng loại giá trị thông qua việc theo dõi sổ sách thực tế vật tài sản cố định, Tiến hành phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng để có phƣơng pháp quản lý phù hợp - Công ty cần lập hồ sơ chi tiết, đánh số tài sản cố định mở sổ theo dõi 93 đầy đủ, xác, kịp thời thời biến động tăng, giảm tới tài sản cố định Tiến hành phân cấp trách nhiệm quản lý theo nguyên tắc: tài sản cố định phải cá nhân phận đƣợc giao phải chịu trách nhiệm quản lý tốt, sử dụng hiệu quả, an toàn, thƣờng xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản cố định để có biện pháp huy động cao độ tài sản cố định có vào hoạt động sản xuất kinh doanh - Căn vào quy định pháp luật, Công ty đƣợc quyền chủ động có trách nhiệm tiến hành nhƣợng bán tài sản cố định không cần dùng, lý tài sản cố định hƣ hỏng, lạc hậu; tài sản cố định khơng có nhu cầu sử dụng để nhanh chóng thu hồi vốn - Tổ chức tốt chế độ tu, bảo dƣỡng định kỳ, thƣờng xuyên tài sản cố định dùng sản xuất kinh doanh nhằm phục hồi nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định - Thực kiểm kê tài sản định kỳ theo chế độ nhà nƣớc quy định Phòng Tài chính- Kế tốn chủ trù phối hợp với phòng ban chức phận quản lý, sử dụng có liên quan tổ chức đánh giá đánh giá lại tài sản cố định vào yêu cầu Công ty Đồng thời biện pháp cần thiết trên, Cơng ty cần có quy chế quản lý, sử dụng tài sản cố định Công ty Trong quy chế phải xác định rõ phạm vu quyền hạn, nghĩa vụ, trách nhiệm nghành, cấp, cá nhân quản lý, sử dụng tài sản cố định, thực chế độ thƣởng, phạt nghiêm minh, kịp thời Xây dựng phong trào thi đua “Giữ tốt, dùng bền” tồn Cơng ty 3.2.7 Lựa chọn phƣơng pháp khấu hao tài sản cố định hợp lý Phƣơng pháp khấu hao tất tài sản cố định mà Công ty áp dụng phƣơng pháp khấu hao theo đƣờng thẳng, tức thời gian sử dụng cho tài sản cố định đƣợc Cơng ty ấn định Từ đó, mức khấu hao 94 hàng năm đƣợc xác định theo thời hạn sử dụng, nguyên giá tài sản cố định Thời hạn sử dụng tài sản cố định đƣợc xác định dựa vào định mức ngành y tế thông số kỹ thuật tài sản cố định đến cƣờng độ mức độ dùng tài sản cố định chƣa đƣợc Cơng ty quan tâm Ƣu điểm phƣơng pháp khấu hao mức khấu hao hàng tháng, hàng quý, hàng năm, đƣợc tính tốn đơn giản, khơng phức tạp, chi phí kinh doanh Công ty không bị đột biến mà ổn định Tuy nhiên mức độ đƣợc dùng tài sản cố định không đƣợc phản ánh hết lấy mức trích khấu hao nhƣ Do đó, thời khắc tính cơng suất tài sản cố định bị hao mịn hết với thời khắc kết thúc trích khấu hao tài sản cố định không trùng Một số tài sản cố định đƣợc sử dụng nhiều nên nhanh chóng hỏng, nhƣng đƣợc trích khấu hao bị hết giá trị sử dụng Ngƣợc lại, có số tài sản cố định dùng nên thời gian sử dụng đƣợc kéo dài, giá trị sử dụng nhƣng khấu hao hết Việc trích khấu hao khơng xác nhƣ làm cho chi phí sản xuát kinh doanh Công ty không phản ánh thực trạng sử dụng tài sản cố định Cơng ty Hơn tính tốn khơng xác thời gian sử dụng tài sản cố định khiến cho mức khấu hao khơng đủ thay tài sản cố định cũ chúng hết hạn sử dụng thực sự.” Để khắc phục nhƣợc điểm này, Cơng ty sử dụng phƣơng pháp kháu hao theo số dƣ giảm dần có điều chỉnh Nội dung phƣơng pháp nhƣ sau: Tài sản cố định Công ty năm đầu áp dụng phƣơng pháp khấu hao giảm dần Mức trích KH hàng năm TSCĐ Trong đó: = Giá trị cịn lại TSCĐ Tỷ lệ KH nhanh xác định theo công thức sau: x Tỷ lệ KH nhanh 95 Tỷ lệ KH theo phương pháp x Hệ số điều chỉnh đường thẳng Tỷ lệ KH TSCĐ theo phƣơng pháp đƣờng thẳng xác định nhƣ sau: Tỷ lệ KH nhanh (%) = Tỷ lệ KH TSCĐ theo phương pháp đường thẳng (%) = Thời gian sử dụng TSCĐ x 100 Hệ số điều chỉnh xác định theo thời gian sử dụng TSCĐ quy định bảng dƣới đây: Thời gian sử dụng TSCĐ Hệ số điều chỉnh (lần) Đến năm ( t < năm) 1.5 Trên đến năm (4 năm < t < năm) 2.0 Trên năm (t > năm) 2.5 Theo phƣơng pháp số dƣ giảm dần nói trên, mức khấu hao năm xác định vào năm cuối so với mức khấu hao tính bình qn giá trị lại số năm sử dụng lại Tài sản cố định (hoặc thấp hơn) giá trị lại Tài sản cố định chia cho số năm sử dụng lại Tài sản cố định đƣợc dùng để tính mức khấu hao kể từ năm - Mức trích khấu hao hàng tháng đƣợc tính cơng thức số khấu hao phải trích năm chia cho 12 tháng Phƣơng pháp giúp Công ty thu vốn nhanh năm đầu, giảm bớt đƣợc thiệt hại hao mịn vơ hình 3.2.8 Các giải pháp khác Nâng cao hiệu quản lý, đổi công tác tổ chức cán tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên Công ty Công tác quản lý, tổ chức có ảnh hƣởng khơng nhỏ đến hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Bộ máy tổ chức, chế quản lý phải phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn chi nhánh, phòng kinh doanh trực thuộc tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm 96 hạn chế lực kinh doanh Công ty Trong thời gian tới Cơng ty cần áp dụng chế khốn kinh doanh đến chi nhánh, văn phòng đại diện, phịng kinh doanh Điều tạo tính chủ động động lực khuyến khích chi nhánh thực kinh doanh hiệu Tiếp tục kiện tồn máy tổ chức nhân Cơng ty, đảm bảo tính hiệu hệ thống phận Xây dựng đội ngũ cán bộ, công nhân viên có ý thức tổ chức kỷ luật tốt, giỏi chuyên môn nghiệp vụ, tinh thần trách nhiệm cao Đặc biệt phận Tài – Kế tốn Cơng ty Vì chất lƣợng hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty cịn phụ thuộc vào chất lƣợng, hiệu quản lý điều hành tổ chức nghiệp vụ phận Bởi liên quan trực tiếp tới chất lƣợng quản lý, sử dụng vốn kinh doanh tồn Cơng ty Việc quản lý vốn cố định, vốn lƣu động sao, tình hình tổ chức thu hồi cơng nợ nhƣ nào, giao dịch tài đảm bảo hay chƣa…đều phụ thuộc phần lớn vào quan Tài kế tốn Do để nâng cao đội ngũ cán quản lý chất lƣợng đội ngũ lao động Cơng ty thực biện pháp sau: - Thứ nhất, đội ngũ cán quản lý: Rà sốt, tổ chức kiện tồn máy quản lý tồn Cơng ty nhƣ quan, phận đơn vị thành viên Xây dựng kế hoạch triển khai thực định lỳ bồi dƣỡng kiến thức quản lý kinh tế - tài gắn với đào tạo bồi dƣỡng lý luận trị Xác định rõ chức danh quản lý, đồng thời xác lập chế phối hợp chặt chẽ phịng ban chức tồn bộ máy quản lý - Thứ hai, đội ngũ cán bộ, nhân viên trực tiếp quản lý tiến hành sản xuất, kinh doanh Đây lực lƣợng lao động liên quan trực tiếp đến việc trì nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Có chiến lƣợc kế hoạch đào tạo bồi dƣỡng lực lƣợng lao động cách 97 thiết thực có ý nghĩa quan trọng Để thực tốt vấn đề Cơng ty sử dụng biện pháp nhƣ: thƣờng xuyên tập huấn đào tạo chuyên môn tay nghề sản xuất, kỹ kinh doanh, tìm kiếm thị trƣờng, quán triệt tốt thị, đạo, hƣớng dẫn ngành nghiệp vụ cấp lãnh đạo Công ty - Thứ ba, phận Tài – Kế tốn, tổ chức phân cơng cơng tác hợp lý khoa học, phân chia công việc riêng biệt, theo mảng hoạt động từ gắn liền trách nhiệm nhƣ hiệu mảng Tham gia đào tạo tập huấn chƣơng trình có liên quan đến tài kế tốn, thƣờng xun cập nhập thơng tƣ, luật ban hành nhà nƣớc liên quan đến lĩnh vực Tài – Kế tốn 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Bộ Y tế Hiện Công ty tham gia công tác đấu thầu dự án Bộ y tế, sở y tế, bệnh viện nhiều, mà công tác đấu thầu lại dựa vào ý kiến chủ quan chủ đầu tƣ Tuy có hội đồng chấm thầu nhƣng thƣờng hội đồng hội đồng kiêm nghiệm nên nhiều hạn chế, tính cơng chƣa cao…Vì đề nghị Bộ y tế quan chức có liên quan nên thành lập tổ chức hay hội đồng mang tính chất chun nghiệp cơng tác chấm thầu để đảm bảo công cho đơn vị tham gia đấu thầu Quản lý chặt chẽ Việc nhập thuốc cần đƣợc Bộ Y Tế quản lý cách chặt chẽ Hệ thống phân phối thuốc cần đƣợc quan tâm, trọng, để bảo đảm kỷ cƣơng pháp luật, chuyên nghiệp, hiệu Theo dõi việc chấp hành quy định pháp luật quyền phân phối thuốc doanh nghiệp, tránh để lọt trƣờng hợp doanh nghiệp thực phân phối thuốc dù không đƣợc phép Tập trung quản lý chặt chẽ hệ thống nhà thuốc bán bn, bán lẻ 98 ngồi bệnh viện Chấn chỉnh tình trạng bán thuốc khơng theo đơn, thực đồng giải pháp để truy xuất nguồn gốc thuốc Xây dựng lộ trình giá dƣợc phẩm theo quy luật thị trƣờng: để đơn vị sản xuất, kinh doanh dƣợc phẩm chủ động nhƣ ngƣời tiêu dùng lƣờng trƣớc biến động thị trƣờng,hạn chế tối đa nhƣng yếu tố ảnh hƣởng đến thị trƣờng, phù hợp với xu hội nhập, đồng thời đảm bảo lợi ích cho bên liên quan thiết phải có lộ trình thích hợp cho gía dƣợc phẩm Đẩy mạnh cơng tác phịng, chống bn lậu thuốc, sản xuất kinh doanh loại thuốc giả, không đảm bảo chất lƣơng Xây dựng có lộ trình hƣớng dẫn việc định giá mức độ tăng giá doanh nghiệp cho hợp lý 3.3.2 Đối với Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội Tăng cƣờng công tác hậu kiểm sở bán buôn thuốc việc thực nguyên tắc, tiêu chuẩn “Thực hành tốt phân phối thuốc”- GDP Tăng cƣờng kiểm tra hệ thống kho bãi, an tồn vệ sinh, phịng chống cháy nổ Trung tâm bán buôn thuốc Tăng cƣờng công tác hậu kiểm, tra sở bán lẻ việc thực nguyên tắc tiêu chuẩn “Thực hành tốt sở bán lẻ thuốc”- GPP; xử lý nghiêm vi phạm Đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra, giám sát chất lƣợng thuốc, đồng thời xử lý nghiêm hành vi sản xuất, xuất khẩu, nhập khẩu, lƣu thông, phân phối, cung ứng thuốc giả, thuốc chất lƣợng thị trƣờng Tăng cƣờng tra, kiểm tra, giám sát, xử lý nghiêm trƣờng hợp bán lẻ thuốc mà khơng có đơn thuốc Thực biện pháp quản lý giá thuốc, tăng cƣờng tra, kiểm tra nhằm kiểm sốt, bình ổn giá thuốc 99 KẾT LUẬN Trên sở khảo sát, nghiên cứu phân tích đánh giá tƣơng đối tồn diện thực trạng quản lý vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị Y tế Hà Nội giai đoạn 2016-2018; vào đặc điểm, tình hình, phƣơng hƣớng nhiệm vụ mục tiêu phát triển Công ty giai đoạn 20192022 Luận văn đề xuất giải pháp vài giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị Y tế Hà Nội, từ góp phần đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày phát triển Tất giải pháp đề có sở lý luận thực tiễn cụ thể có tính khả thi cao Mỗi giải pháp tác động vào nhân tố, nhƣng lại tất giải pháp nhằm mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Thiết bị Y tế Hà Nội Các giải pháp quan trọng, giải pháp có vai trị, vị trí khác nhƣng có mối quan hệ tác động qua lại với nhau, không đƣợc coi trọng xem nhẹ giải pháp nào, việc vận dụng chúng đòi hỏi sáng tạo, linh hoạt thời điểm điều kiện định phát huy đƣợc hết tác dụng Trong q trình nghiên cứu, có nhiều cố gắng, song trình độ cịn hạn chế nên luận văn chắn khơng tránh khỏi hạn chế, thiếu sót, kính mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến q thầy giáo để có kiến thức tồn diện đề tài nghiên cứu 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần dƣợc phẩm thiết bị y tế Hà Nội năm 2016, 2017, 2018 Báo cáo thƣờng niên Công ty Cổ phần dƣợc phẩm thiết bị y tế Hà Nội năm 2018 Đinh Thị Thúy (2018), Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Đại Nghĩa, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Học viện Ngân Hàng Hà Đức Chuẩn (2018), Hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Lũng Lô 3, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Học viện Ngân Hàng Lê Thị Huyền Trang (2017), Nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược Huy Hoàng, Luận văn thạc sỹ kinh tế học, Học viện Khoa Học Xã Hội Trần Hà Hải (2017), Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thiết bị y tế, Luận văn thạc sĩ tài – ngân hàng – bảo hiểm, Học viện Hậu cần PGS.TS.Vũ Duy Hào, Th.S.Trần Minh Tuấn (2016), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân TS Lê Thị Xuân (2018), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Trang web www.hapharco.com.vn 10 Trang web https://www.stockbiz.vn