Kế toán hoạt động thu chi tại các đơn vị thuộc sở tài nguyên và môi trường tỉnh quảng ngãi

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - NGÔ THỊ TÂM LV TS KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI CÁC ĐƠN VỊ Kế THUỘC SỞ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG TỈNH án to QUẢNG NGÃI uế th Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Hà Thị Thúy Vân Hà Nội, Năm 2016 i LỜI CAM ĐOAN Sau trình học tập, nghiên cứu viết luận văn tốt nghiệp, đến tơi hồn thành luận văn Kế tốn hoạt động thu chi đơn vị thuộc Sở Tài nguyên môi trường tỉnh Quảng Ngãi giáo viên hướng dẫn thông qua Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập cá nhân Các số liệu sử dụng luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Kết nghiên cứu chưa công bố công trình khoa học Nếu sai tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật LV TS TÁC GIẢ LUẬN VĂN Kế án to Ngô Thị Tâm uế th ii LỜI CẢM ƠN Tôi lựa chọn nội dung “Kế toán hoạt động thu chi đơn vị thuộc Sở Tài nguyên môi trường tỉnh Quảng Ngãi” làm đề tài Luận văn Cho đến nội dung Luận văn tơi hồn thành theo quy định Khoa Sau đại học – Đại học Thương Mại Có thành này, trước hết tơi xin bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc tới TS Hà Thị Thúy Vân cô giáo gần gũi tận tình giúp đỡ, bảo suốt thời gian nghiên cứu, tìm hiểu, thu thập tài liệu, số liệu để hồn thành Luận văn TS LV Tôi xin cảm ơn tập thể lãnh đạo cán quản lý Khoa Sau đại học tồn thể thầy giảng viên Đại học Thương Mại người tạo điều kiện giúp đỡ tôi, động viên thời gian học tập Trường Kế giúp tơi có động lực cố gắng phấn đấu vượt qua khó khăn để hồn thành to nhiệm vụ học tập khóa học án Tôi xin chân thành cảm ơn ban giám đốc, tập thể lãnh đạo đồng uế th chí kế tốn, đồng nghiệp Sở Tài ngun Môi trường bạn bè tạo điều kiện thuận lợi giúp tơi tìm hiểu, thu thập tài liệu, số liệu phục vụ cho đề tài nghiên cứu Một lần xin chân thành cảm ơn / iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài Ý nghĩa Khoa học thực tiễn đề tài LV Kết cấu Luận văn TS CHƯƠNG l: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI Kế TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP án to 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP th 1.1.1 Đặc điểm đơn vị nghiệp công lập uế Khái niệm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Cơ chế quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập 1.2 NỘI DUNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN THU CHI TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 14 1.2.1 Cơng tác lập dự tốn thu chi đơn vị nghiệp công lập 14 1.2.2 Kế toán thu, chi đơn vị nghiệp công lập 15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP THUỘC SỞ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG TỈNH QUẢNG NGÃI 41 iv 2.1 TỔNG QUAN VỀ SỞ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG TỈNH QUẢNG NGÃI VÀ CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP TRỰC THUỘC 41 2.1.1 Khái quát Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi 41 2.1.2 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp công lập thuộc Sở quản lý 42 2.1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kế toán hoạt động thu, chi đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi 44 2.2 CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP LV CÔNG LẬP TRỰC THUỘC SỞ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG TS TỈNH QUẢNG NGÃI 46 Kế 2.2.1 Cơ chế quản lý khoản thu 46 to 2.2.2 Cơ chế quản lý khoản chi 48 án 2.2.3 Cơ chế xác định phân phối khoản chênh lệch thu chi 49 th 2.3 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI CÁC uế ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP THUỘC SỞ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG TỈNH QUẢNG NGÃI 53 2.3.1.Công tác lập dự toán thu, chi 54 2.3.2 Kế toán thu, chi đơn vị nghiệp công lập thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi 55 2.3.3 Cơng tác tốn thu chi, xác định xử lý chênh lệch thu chi hoạt động tài đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN QUA NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI CÁC ĐƠN VỊ PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tài nguyên Môi trường lĩnh vực Đảng, nhà nước nhân dân quan tâm nhiều; chủ trương sách định hướng phát triển lâu dài năm gần Theo văn quy định chức năng, nhiệm vụ Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi quan chuyên môn thuộc Ủy ban nhân dân tỉnh, thực chức tham mưu, giúp Ủy ban nhân dân tỉnh quản lý nhà nước tài nguyên môi trường gồm: đất đai; tài ngun nước; tài ngun khống sản, địa chất; mơi TS LV trường; khí tượng thuỷ văn; biến đổi khí hậu; đo đạc đồ; quản lý tổng hợp thống biển hải đảo; quản lý tổ chức thực dịch vụ công lĩnh vực thuộc phạm vi chức (Quyết định số Kế 17/2015/QĐ-UBND ngày 07/5/2015 Ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Ngãi) to Qua đó, thấy kết hoạt động Sở Tài nguyên Môi trường có tác án động lớn đến cơng tác quản lý Nhà nước đất đai, môi trường,… tỉnh th Trong cấu tổ chức Sở, đơn vị nghiệp cơng lập thuộc sở uế gồm có: Trung tâm Công nghệ thông tin tài nguyên môi trường; Trung tâm Phát triển quỹ đất; Trung tâm trắc địa Quan trắc môi trường; Mỗi đơn vị thuộc Sở cố gắng kiện toàn máy, tổ chức thực nhiệm vụ quản lý có hiệu hoạt động nhằm đảm bảo hồn thành tốt nhiệm vụ giao cải thiện đời sống cán viên chức người lao động; quản lý hiệu nguồn kinh phí nhà nước nguồn thu nghiệp Chính mà địi hỏi cơng tác kế tốn thu chi, quản lý tài đơn vị cần thực chặt chẽ hiệu quả, đảm bảo sử dụng kinh phí nhà nước mục đích, tiết kiệm, hiệu Tuy nhiên, việc cung cấp thông tin cho yêu cầu quản lý đơn vị số hạn chế Nguyên nhân đơn vị chưa đánh giá khả khai thác nguồn thu hiệu sử dụng nguồn kinh phí; xây dựng lại quy chế chi tiêu nội đơn vị; việc bố trí đội ngũ kế tốn đáp ứng trình độ, lực, phẩm chất đạo đức Do đó, đánh giá thực trạng nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thu chi đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi yêu cầu thực tế cần thực Xuất phát từ lý trên, tác giả chọn đề tài “Kế toán hoạt động thu chi đơn vị thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi” làm Luận văn Thạc sỹ mình, với mong muốn góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thu, chi đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên môi trường tỉnh Quảng Ngãi LV Mục tiêu nghiên cứu TS - Hệ thống hóa vấn đề lý luận cơng tác kế tốn thu chi Kế đơn vị nghiệp án to - Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn thu chi đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi th -Đánh giá đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán thu uế chi phục vụ cho quản lý tài đơn vị Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn thu chi đơn vị nghiệp Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi - Phạm vi nghiên cứu : + Về không gian: Cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi, cụ thể: Trung tâm Công nghệ thông tin tài nguyên môi trường; Trung tâm Phát triển quỹ đất; Trung tâm Trắc địa Quan trắc môi trường; + Về thời gian: Tác giả chọn số liệu hoạt động đơn vị năm 2015, 2016 Phương pháp nghiên cứu đề tài Phương pháp thu thập liệu: Thu thập liệu nhiều cách khác Tuy nhiên, Tác giả thực theo phương pháp sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tác giải nghiên cứu chế độ sách hành theo quy định Nhà nước liên quan đến đề tài, tham khảo báo, luận văn, Internet Cụ thể, Luật kế toán, chuẩn mực kế tốn quốc tế, chế độ kế tốn hành nghiệp - Phương pháp quan sát, thu thập liệu thực tế: LV Đây phương pháp quan trọng trình thực đề tài Tác TS giả tìm hiểu, thu thập liệu thực tế hoạt động thu, chi đơn vị Kế nghiệp thuộc Sở Tài nguyên môi trường tỉnh Quảng Ngãi Tài liệu thu thập to chứng từ kế toán năm 2016, sổ sách kế toán sổ kế toán chi tiết, án tổng hợp; biểu mẫu báo cáo Báo cáo tài năm 2015 th - Phương pháp vấn trực tiếp người làm công tác kế tốn, uế phương pháp hữu ích nhất, giúp cho tác giả hồn thành tốt luận văn Tác vấn trực tiếp chuyên viên, cán chun trách làm cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp có thu, số lãnh đạo, cán quản lý đơn vị nghiệp (Phụ lục số 01) Kết vấn đối tượng hỏi trả lời đầy đủ câu hỏi mà tác giả đưa (Phụ lục 02 ) - Phương pháp tổng hợp, phân tích, xử lý liệu Từ thông tin thu thập Tác giả phân tích, so sánh, đối chiếu…đem lại liệu ghi chép Luận văn có sở, đáng tin cậy, thực tế, quy định Ý nghĩa Khoa học thực tiễn đề tài Trong luận văn này, nghiên cứu khoa học mình, tác giả dự kiến đóng góp mặt lý luận thực tiễn sau: - Về lý luận: Luận văn trình bày hệ thống tồn diện cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập thực chế tự chủ tài - Về thực tiễn: Mơ tả thực trạng cơng tác kế tốn thu chi đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi, đặc điểm hoạt động chế quản lý tài đơn vị nghiệp thuộc Sở quản lý, đánh giá việc chấp hành quy định, Luật ngân sách văn khác hành cơng tác lập dự tốn, chấp hành dự toán, tổ chức LV chứng từ, sổ sách, hệ thống báo cáo, công tác quản lý nguồn thu, sử dụng TS khoản chi nhằm đánh giá kết đạt vấn đề Kế hạn chế Trên sở đánh giá, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng to tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên Môi trường án tỉnh Quảng Ngãi th Kết cấu Luận văn uế Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục tài liệu tham khảo, nội dung Luận văn gồm ba chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp công lập - Chương 2: Thực trạng kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi - Chương 3: Các kết luận qua nghiên cứu giải pháp hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi đơn vị nghiệp thuộc Sở Tài nguyên Môi trường tỉnh Quảng Ngãi CHƯƠNG l: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1.1 Đặc điểm đơn vị nghiệp công lập Khái niệm đơn vị nghiệp công lập Đơn vị nghiệp đơn vị Nhà nước định thành lập nhằm thực chức năng, nhiệm vụ định hay quản lý nhà nước số hoạt động gồm quan quản lý hành Nhà nước, đơn TS LV vị nghiệp y tế, văn hóa, giáo dục, nghiệp khoa học công nghệ Mỗi đơn vị nghiệp phải thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước giao với kinh phí hoạt động nguồn NSNN cấp, nguồn viện trợ, biếu tặng Kế nguồn thu nghiệp như: phí, lệ phí để lại đơn vị nguồn khác to từ hoạt động sản xuất kinh doanh từ nhu cầu thị trường sở chức án nhiệm vụ đơn vị th a Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp công lập uế - Đơn vị nghiệp tổ chức hoạt động theo nguyên tắc phục vụ xã hội khơng mục đích lợi nhuận Nhà nước tổ chức, trì tài trợ cho hoạt động nghiệp để cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho thị trường trước hết nhằm thực vai trò nhà nước việc phân phối lại thu nhập thực sách phúc lợi công cộng can thiệp vào thị trường Nhờ đó, hỗ trợ cho ngành kinh tế hoạt động bình thường, nâng cao dân trí, bồi dưỡng nhân tài, đảm bảo nhân lực, thúc đẩy hoạt động kinh tế phát triển ngày đạt hiệu cao hơn, đảm bảo không ngừng nâng cao sức khỏe, đời sống văn hóa tinh thần nhân dân Trong trình hoạt động Nhà nước cho phép tạo lập nguồn thu (phí, lệ phí, sản xuất, dịch vụ) để trang trải phần tồn chi phí hoạt động thường xuyên Mức thu, LV TS - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Luỹ kế từ đầu năm Chênh lệch thu lớn chi kỳ (09= 01 + 02 04) (*) Luỹ kế từ đầu năm Nộp NSNN kỳ Luỹ kế từ đầu năm Nộp cấp kỳ Luỹ kế từ đầu năm Bổ sung nguồn kinh phí kỳ Luỹ kế từ đầu năm Trích lập quỹ kỳ Luỹ kế từ đầu năm Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối đến cuối kỳ (*) (19=0911-13-15-17) án 4.964.000 08 09 3.935.129.985 9.500.000 40.159.814 597.876.772 40159.814 94.316.000 12.995.265 8.031.962 4.964.000 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 4.964.000 9.500.000 9.500.000 9.500.000 32.127.852 9.500.000 3.485 32.127.852 3.485 uế th to Kế 07 (*) Nếu chi lớn thu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 10 TS LV Mã chương 4262 Mấu số B03 - H Đơn vị báo cáo: Trung tâm Trắc địa Quan (Ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) trăc mơi trường Mã đơn vị SDNS:1082663 BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH Năm 2015 Đơn vị tính: đồng Tổng Dịch vụ (tư Số Mã CHỈ TIÊU cộng vấn đo đạc, đo TT số vẽ đồ ) A B C Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân 01 phối kỳ trước chuyển sang (*) Thu kỳ 02 7.927.018.737 7.927.018.737 Luỹ kế từ đầu năm 03 7.927.018.737 7.927.018.737 Chi kỳ 04 7.775.428.528 7.775.428.528 Trong đó: - Giá vốn hàng bán 05 - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý 06 - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 07 Luỹ kế từ đầu năm 08 Chênh lệch thu lớn chi kỳ (09= 09 196.590.209 196.590.209 01 + 02 - 04) (*) Luỹ kế từ đầu năm 10 196.590.209 196.590.209 Nộp NSNN kỳ 11 39.318.042 39.318.042 Luỹ kế từ đầu năm 12 39.318.042 39.318.042 Nộp cấp kỳ 13 Luỹ kế từ đầu năm 14 Bổ sung nguồn kinh phí kỳ 15 Luỹ kế từ đầu năm 16 Trích lập quỹ kỳ 17 157.272.167 157.272.167 Luỹ kế từ đầu năm 18 Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân 19 phối đến cuối kỳ (*) (19=09-11-1315-17) (*) Nếu chi lớn thu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế án to uế th Phụ lục số 11 GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Không ghi vào khu vực Thực chi Tạm ứng  Ứng trước đủ đk toán  Ứng trước chưa đủ đk toán  Chuyển khoản Tiền mặt   Mã số ĐVQHNS: 1051634 TS LV Trung tâm phat triển quỹ đất tỉnh Quảng Ngãi Đơn vị rút dự toán: Tài khoản: Tại KBNN: 9523 1051638 Quảng Ngãi Mã cấp NS: Tên CTMT,DA :…………… Mã CTMT,DA: 00000 ………………………………………… Năm NS : Năm 2015 Số CKC, HĐK: …………… Số CKC,HĐTH……… Kế NỘI DUNG THANH TÓAN to án Rút chi tốn tiền xăng xe cơng tác uế th Rút chi tiền tàu xe công tác Rút chi tiền phụ cấp cơng tác phí Rút chi th phịng ngủ cơng tác Rút chi tiền cơng tác phí khác Rút chi tiền bảo dưỡng xe ô tô Rút chi thuê lao động nước Rút chi tiền thuê đào tạo cán Rút chi nghiệp vụ chuyên môn khác Rút chi khoản khác Rút chi tiền hỗ trợ khác Mã NDKT 6503 6701 Mã chương Mã ngành KT Mã nguồn NSNN 018 463 13 6702 6703 6749 6902 6757 6758 7049 7799 7758 Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ : Năm mươi sáu triệu hai trăm năm mươi chín nghìn đồng chẵn Tổng số tiền 13.824.000 8.025.000 12.810.000 6.080.000 885.000 1.560.000 2.500.000 5.150.000 2.400.000 865.000 2.160.000 56.259.000 Chia Thanh toán Nộp cho đơn vị thuế hưởng 13.824.000 8.025.000 12.810.000 6.080.000 885.000 1.560.000 2.500.000 5.150.000 2.400.000 865.000 2.160.000 56.259.000 PHẦN KBNN GHI Nộp thuế: Nợ TK: …………………… Có TK: …………………… Nợ TK: …………………… Có TK:…………………… Nợ TK: …………………… Có TK: …………………… Trong đó: NỘP THUẾ: Tên đơn vị (Người nộp thuế): Mã số thuế: Cơ quan quản lý thu: Mã NDKT: Mã CQ thu: Mã chương: Số tiền nộp thuế (ghi chữ) : TS LV KBNN hạch toán khoản thu: Kế THANH TOÁN CHO ĐƠN VỊ HƯỞNG Đơn vị nhận tiền: Địa chỉ: Mã CTMT, DA HTCT: to Mã ĐVQHNS: Tài khoản: Tại KBNN(NH): án Nguyễn Thị Hồng Hà Số CMND: 212088408 Cấp ngày: 10/11/2012 uế th Hoặc người nhận tiền: Số tiền toán cho đơn vị hưởng : Bộ phận kiểm soát KBNN Ngày … tháng … năm 2015 Kiểm soát Người nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Nơi cấp: CA Quảng Ngãi Năm mươi sáu triệu hai trăm năm mươi chín nghìn đồng chẵn Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày 06 tháng 07 năm 2015 Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thu Thủy Phụ trách KBNN A ghi sổ toán ngày …./.…/… Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Mã CQ thu: Mã ĐBHC: Trả đơn vị hưởng: Nợ TK:…………………… Có TK:…………………… Nợ TK: …………………… Có TK: …………………… Nợ TK: …………………… Có TK: …………………… Thủ trưởng đơn vị Nguyễn Đức Trung KBNN B, NH B ghi sổ ngày …./.…/… Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 12 SỞ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG TỈNH QUẢNG NGÃI CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN QUỸ ĐẤT Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG LƯƠNG THÁNG /2015 LV Lương hệ số TS TT Kế HỌ VÀ Chức vụ TÊN B to A Mã ngạch lương Hệ số P/cấp lương C/vụ Thu nhập tăng thêm TN VK p/cấp kế tốn trưởng Cộng hệ số Ngày cơng Thành tiền Phụ cấp 25% công vụ Thành tiền Hệ số chia thêm Mức chia hệ số Thành tiền 10 11=9+10 12 13 14 Tổng cộng tiền lương tháng 16=11+14+15 án uế th Tổng cộng Quảng Ngãi, ngày Kế toán trưởng tháng năm 2015 Thủ trưởng đơn vị Trừ Tổng số BHXH, tiền lương BHYT nhận (9,5%) 17 18=16-17 Ghi 19 Phụ lục số 13 Đơn vị: Bộ phận: Mã đơn vị SDNS: Mẫu số C37- HD (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN LV TS Ngày .tháng năm Số: Kính gửi: Kế án to Họ tên người đề nghị toán: Bộ phận (Hoặc địa chỉ): Nội dung toán: Số tiền: Viết chữ: (Kèm theo chứng từ gốc) uế th Người đề nghị toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) Phụ lục số 14 Đơn vị: Bộ phận: Mã ĐVSDNS: Cộng hòa xã hội chủ nghĩa VN Độc lập - Tự - Hạnh phúc =========&========= Mẫu số: C06 - HD (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐI ĐƯỜNG TS LV Số: Cấp cho: Chức vụ: : Được cử công tác tại: Theo công lệnh (hoặc giấy giới thiệu) số ngày tháng năm Từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Tiền ứng trước Lương đ Công tác phí .đ Cộng đ Kế Nơi Nơi đến A Ngày to Phương tiện sử dụng Số ngày công tác Lý lưu trú Chứng nhận quan nơi công tác (Ký tên, đóng dấu) B án Nơi Nơi đến uế th Nơi Nơi đến - Vé người .vé - Vé cước vé - Phụ phí lấy vé điện thoại vé - Phịng nghỉ vé x đ = .đ x đ = .đ x đ = .đ x đ = .đ 1- Phụ cấp đường: cộng đ 2- Phụ cấp lưu trú đ Tổng cộng ngày công tác: đ Duyệt Thời gian lưu trú hưởng phụ cấp .ngày Người công tác (Ký, họ tên) Phụ trách phận (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Duyệt Số tiền toán là: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ lục só 15 Đơn vị: Bộ phận: Mã đơn vị SDNS: Mẫu số C12 - HD (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ THANH TỐN CƠNG TÁC PHÍ Tháng năm TS LV Số: Kế Họ tên Đơn vị A B C Cộng x Tiền tàu xe Tiền lưu trú Tiền trọ Cộng Số tiền tạm ứng Số tiền nhận 6=4-5 Ký nhận D án to STT uế th x Tổng số tiền (Viết chữ): (Kèm theo chứng từ gốc: Vé, Giấy đường, Hoá đơn, ) Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người duyệt (Ký, họ tên) Phụ lục số 16 Mẫu số C31 - BB Đơn vị: Địa chỉ: Mã đơn vị SDNS: (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số : Số : Nợ : Có : Họ, tên người n hận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Ngày .tháng .năm Số tiền: (Viết chữ): TS LV Kèm theo Chứng từ kế tốn Thủ trưởng đơn vị Kế (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) án to uế th Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ) Ngày tháng năm Thủ quĩ (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Nếu gửi phải đóng dấu) Phụ lục số 17 Đơn vị: Bộ phận: Mã đơn vị SDNS: Mẫu số C07 - HD (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM GIỜ Tháng năm Số: TS LV Họ tên A B Cộng x Kế TT Hệ số lương Hệ số phụ cấp chức vụ x to 28 án Làm thêm Làm thêm ngày Làm thêm làm việc thứ bảy, chủ nhật lễ, ngày tết Thành Thành Thành Số Số Số tiền tiền tiền 10 11 12 13 uế th x x x Hệ số phụ cấp khác Cộng hệ số Tiền lương tháng x x Làm thêm buổi đêm Thành Số tiền 14 15 x Tổng cộng tiền 16 Mức lương Ngày Giờ x Số ngày nghỉ bù Số ngày 17 Thành tiền 18 x Số tiền thực toán Người nhận tiền ký xác nhận 19 = 16 - 18 C x Tổng số tiền (Viết chữ): (Kèm theo chứng từ gốc: Bảng chấm cơng làm thêm ngồi tháng năm ) Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) x Phụ lục số 18 Đơn vị: Bộ phận: Mã đơn vị SDNS: Mẫu số C32 - HD (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số : TS LV Kính gửi : Tên : Bộ phận (hoặc địa chỉ) : Đề nghị cho tạm ứng số tiền : .(Viết chữ) Lý tạm ứng : Thời hạn toán : Kế án to Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Duyệt tạm ứng: (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ trách phận (Ký, họ tên) Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) uế th Phụ lục số 19 Đơn vị: Bộ phận: Mã đơn vị SDNS: Mẫu số C33 - BB (Đã ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số : Nợ : Có: - Họ tên người tốn: - Bộ phận (hoặc địa chỉ): - Số tiền tạm ứng toán theo bảng đây: TS LV Diễn giải Số tiền A I - Số tiền tạm ứng Kế Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết - Phiếu chi số .ngày án to Số tạm ứng kỳ này: - Phiếu chi số .ngày th - uế II - Số tiền chi Chứng từ số ngày III - Chênh lệch Số tạm ứng chi không hết ( I - II ) Chi số tạm ứng ( II - I ) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Kế toán toán (Ký, họ tên) Người đề nghị toán (Ký, họ tên) Phụ lục số 20 Sở Tài nguyên môi trường tỉnh Quảng Ngãi Trung tâm phát triển Quỹ đất SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG Tháng Năm 2015 Nguồn kinh phí : Kinh phí thực tự chủ Loại : 460 Khoản : 463 Tài khoản : 66121A - Chi thường xuyên Mục : 6551 TS LV Chứng từ Diễn giải Kế Ngày tháng A KB1.111 B 06/05/2015 án to Số hiệu Tổng số C trả VPP tháng 5/2015 Cộng Lũy kế từ đầu năm uế th Người lập biểu Ghi Nợ TK 661 Ghi Có TK 661 6551 1.1 390.135.100 390.135.100 3.519.216.000 390.135.100 390.135.100 2.684.828.900 Ngày 20 tháng năm 2015 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục số 21 Mã chương Đơn vị báo cáo Mã đơn vị SDNS: Mấu số F02 - 3bH (Ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) TS LV BẢNG ĐỐI CHIẾU TÌNH HÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TỐN TẠM ỨNG KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC Quý năm Đơn vị tính: Rút tạm ứng Thanh toán tạm Tạm ứng nộp trả KB ứng Tạm Tạm ứng ứng Nhóm Lũy kế Loại Khoản NỘI DUNG cịn lại lại Trong Lũy kế từ Trong Lũy kế từ Trong mục từ cuối kỳ đầu kỳ đầu năm kỳ đầu năm kỳ đầu kỳ năm A B C D 8=1+3-57 Kế án to uế th I- Tạm ứng chưa giao dự toán II- Tạm ứng chưa đủ điều kiện tốn 1- Kinh phí hoạt động 1.1- Kinh phí thường xun 1.2- Kinh phí khơng thường xun 2- Kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước 3- Kinh phí dự án 4- Kinh phí đầu tư XDCB TS LV Xác nhận Kho bạc Kế toán Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày tháng năm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế án to uế th