Mục đích nghiên cứu
Thực hiện đề tài này nhằm 3 mục tiêu:
- Tìm hiêu cơ sở lý luận về kế toán thanh toán nhà cung cấp và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp.
- Nghiên círu thực trạng kế toán thanh toán người bán tại Công ty TNHH Hóa
Để cải thiện công tác kế toán thanh toán cho người bán tại Công ty TNHH Hóa chất Và Môi trường Vũ Hoàng, cần đề xuất một số biện pháp như: tăng cường đào tạo nhân viên kế toán về quy trình thanh toán, áp dụng phần mềm kế toán hiện đại để quản lý giao dịch hiệu quả hơn, và thiết lập quy trình kiểm tra, đối chiếu chứng từ chặt chẽ nhằm giảm thiểu sai sót Bên cạnh đó, việc thường xuyên đánh giá và cập nhật chính sách thanh toán cũng là cần thiết để đảm bảo tính linh hoạt và hiệu quả trong công tác kế toán.
Cơ SỞ LÝ THUYẾT VÈ KÉ TOÁN THANH TOÁN CHO NGƯỜI BÁN
Cơ sở lý thuyết về kế toán thanh toán cho người bán
Thanh toán là quá trình chuyển giao tiền, hàng hóa hoặc dịch vụ để nhận lại hàng hóa và dịch vụ khác theo tỷ lệ hợp lý mà các bên đã thỏa thuận, đồng thời tuân thủ quy định của pháp luật.
❖ Phân loại phương thức thanh toán:
Phương thức thanh toán là cách thức thực hiện nghĩa vụ tài chính trong giao dịch mua bán giữa cá nhân, đơn vị và doanh nghiệp Có hai hình thức thanh toán chính: thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không bằng tiền mặt, bao gồm chuyển khoản, tín dụng và ghi séc.
❖ Vai trò của kế toán thanh toán:
Kế toán thanh toán cần theo dõi chi tiết các khoản nợ phải trả nhà cung cấp theo từng đối tượng và thường xuyên đối chiếu, kiểm tra, đôn đốc việc thanh toán Đối với các nhà cung cấp có giao dịch thường xuyên và số nợ lớn, kế toán phải định kỳ kiểm tra, đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, số đã thanh toán và số còn phải thanh toán, với xác nhận bằng văn bản Đối với các khoản phải trả nhà cung cấp có gốc ngoại tệ, cần theo dõi cả nguyên tệ và quy đổi sang đồng Việt Nam, điều chỉnh số dư VNĐ theo thực tế vào cuối kỳ Đối với các khoản phải trả phát sinh bằng vàng, bạc, đá quý, cần chi tiết theo giá trị và hiện vật, và điều chỉnh theo tỷ giá thực tế vào cuối kỳ Cần phân loại các khoản phải trả người bán theo thời gian thanh toán và đối tượng để có kế hoạch thanh toán phù hợp Những hàng hóa, dịch vụ đã nhận nhưng chưa có hóa đơn vào cuối tháng sẽ được theo dõi bằng tài khoản trung gian và ghi nhận công nợ phải trả khi nhận được hóa đơn từ người bán.
1.1.2 Công việc của kế toán thanh toán cho người bán
Tổ chức ghi chép là cần thiết để theo dõi các khoản phải trả chi tiết theo từng đối tượng và khoản nợ, nhằm đảm bảo thanh toán kịp thời và tránh chiếm dụng vốn Đối với những nhà cung cấp có quan hệ giao dịch thường xuyên hoặc số dư nợ lớn, cần tiến hành kiểm tra và đối chiếu định kỳ hoặc cuối niên độ kế toán để cập nhật tình hình nợ phát sinh, số đã thanh toán và số còn nợ Nếu cần thiết, có thể yêu cầu nhà cung cấp xác nhận bằng văn bản.
Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán công nợ và tình hình chấp hành kỷ luật.
Tông hợp, cung cấp thông tin kịp thời về tình hình công nợ từng loại cho ban giám đốc có biện pháp xử lý phù hợp.
Tổ chức hệ thống tài khoản và sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp để phản ánh công nợ phải trả là rất quan trọng Cần xây dựng nguyên tắc quy trình kế toán chi tiết và tổng hợp thanh toán với người bán một cách khoa học, hợp lý, phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định và chế độ hiện hành.
Kế toán thanh toán đóng vai trò quan trọng trong doanh nghiệp, góp phần vào sự thành công chung Việc thực hiện tốt nhiệm vụ của kế toán thanh toán hỗ trợ bộ phận kế toán công nợ thu hồi nhanh chóng các khoản nợ, từ đó giảm thiểu rủi ro trong việc quản lý dòng tiền Quản lý dòng tiền hiệu quả luôn là mục tiêu mà các doanh nghiệp hướng đến.
1.2 ¥ nghĩa và sự cần thiết của đề tài nghiên cứu
Nghiên cứu những lý luận về công tác ke toán thanh toán cho người bán tại Công ty TNHH Hóa chất và Môi trường Vũ Hoàng.
Mô tả thực trạng công tác kế toán thanh toán cho người bán tại Công ty TNHH Hóa chất và Môi trường Vũ Hoàng.
Qua nghiên cứu lý luận và mô tả thực trạng có thê đưa ra các đề xuất hợp lý giúp công ty hoàn thiện tô chức kế toán.
1.3 Luật, chuân mực, nghị định, thông tư
Luật kế toán số 88/2015/QH13, được Quốc hội ban hành vào ngày 20/11/2015, có hiệu lực từ 01/01/2017, quy định về nội dung công tác kế toán, tổ chức bộ máy kế toán, hoạt động kinh doanh dịch vụ kế toán và quản lý nhà nước về kế toán.
Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14, được Quốc hội ban hành ngày 17/06/2020, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2021 Luật này quy định về việc thành lập, tổ chức quản lý, tổ chức lại, giải thể và các hoạt động liên quan đến doanh nghiệp, bao gồm công ty TNHH, công ty Cổ phần, công ty Hợp danh và doanh nghiệp tư nhân.
Chuân mực kế toán Việt Nam số 01 (VAS 01) - Chuân mực chung: Ban hành và công bố theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 cùa
Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 (VAS 10) được ban hành theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính vào ngày 31 tháng 12 năm 2002 và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2003.
Nghị định số 174/2016/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Kế toán, được ban hành căn cứ theo Luật Tổ chức Chính phủ ngày 19 tháng 6 năm 2015 và Luật Kế toán ngày 20 tháng 11 năm 2015, theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Thông tư 200/2014/TT-BTC Hướng dần chế độ Ke toán doanh nghiệp được
Bộ Tài chính ban hành ngày 22/12/2014.
THựC TRẠNG CÔNG TÁC KÉ TOÁN THANH TOÁN CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH HÓA CHẤT VÀ MÔI
2.1 Giói thiệu về công ty TNHH Hóa chất và Môi trường Vũ Hoàng
2.1.1 Thông tin về công ty
Logo o vu HOANG CHEMICALS a ENVIRONMENTS
Tên giao dịch tiếng Anh VU HOANG CHEMICAL AND ENVIRONMENT
Tên giao dịch tiếng Việt CỐNG TY TNHH HÓA CHÁT VÀ MÒI TRƯỜNG
VŨ HOÀNG Địa chi Lô 109, đường số 5, Khu Chế xuất & Công nghiệp
Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Linh Trong III có văn phòng đại diện tại địa chỉ 980 Kha Vạn Cân, Phường Linh Chiểu, Quận Thủ Đức, TP HCM, thuộc Trảng Bàng, Tây Ninh.
Người đại diện pháp luật VÙ VÂN THIỆN
Sản xuất và kinh doanh hóa chất là lĩnh vực quan trọng, bao gồm việc thiết kế, xây dựng và vận hành hệ thống xử lý nước thải hiệu quả Ngoài ra, việc xử lý và tiêu hủy chất thải độc hại cũng đóng vai trò thiết yếu trong việc bảo vệ môi trường Để đảm bảo hoạt động xuất nhập khẩu hóa chất diễn ra thuận lợi, các doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định và tiêu chuẩn an toàn Hãy tham khảo thêm tại vuboangchem.com để biết thêm thông tin chi tiết.
Hình 2.1 Trang Web của công ty 2.1.2 Sơ đồ tố chức quản lý tại công ty
Khối Phòng Tài Chất Khối Hành Phòng
Kỉnh Thu Chính Thải Môi Chính vận
Doanh Mua Ke Ngụy Trường Nhân chuyển
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tô chức Công ty TNHH Hoá chất và Môi trường Vũ Hoàng
(Nguồn: Vu Hoang Chemicals and Environment Co.,Ltd, Năm 2023)
❖ Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận:
Chủ tịch hội đồng thành viên: Người điều hành công ty và đưa ra những quyết định chủ chốt trong doanh nghiệp.
Ban Giám đốc là người điều hành công ty, có trách nhiệm đưa ra các kiến nghị, quản lý và chỉ đạo mọi hoạt động của công ty theo đúng chính sách của nhà nước và pháp luật Đồng thời, họ cũng kiểm soát nguồn tài chính của công ty một cách hiệu quả.
Khối Kinh doanh có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, tìm kiếm khách hàng và hiểu nhu cầu của họ để đề xuất các chiến lược kinh doanh hiệu quả Đội ngũ này cũng thực hiện các giao dịch, lập hợp đồng và theo dõi việc thực hiện các điều kiện hợp tác với khách hàng Trong khi đó, Phòng Tài chính - Kế toán quản lý tình hình tài chính của Công ty, cung cấp thông tin chính xác và kịp thời cho Giám đốc Phòng này tổ chức hạch toán các nghiệp vụ kinh tế, xác định kết quả kinh doanh, kiểm soát quá trình thu - chi và quản lý công nợ Ngoài ra, họ lập báo cáo tài chính, bảo quản hồ sơ và chứng từ liên quan, đồng thời tham mưu cho Giám đốc về các phương án huy động và sử dụng vốn hiệu quả.
Phòng Chất thải nguy hại có trách nhiệm bảo quản hóa chất độc hại và cung cấp các biện pháp, hướng dẫn xử lý chất nguy hại Ngoài ra, phòng còn đảm nhiệm việc xử lý hồ sơ liên quan đến môi trường.
Khối Môi trường: Tir vấn, thiết ke, xây dựng và vận hành xử lý nước thải cho các đơn vị có nhu cầu.
Luật, chuân mực, nghị định, thông tư
Luật kế toán số 88/2015/QH13, được Quốc hội ban hành vào ngày 20/11/2015 và có hiệu lực từ ngày 01/01/2017, quy định các nội dung liên quan đến công tác kế toán, tổ chức bộ máy kế toán, hoạt động kinh doanh dịch vụ kế toán, và quản lý nhà nước về kế toán.
Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14, được Quốc hội ban hành ngày 17/06/2020 và có hiệu lực từ 01/01/2021, quy định về việc thành lập, tổ chức quản lý, tổ chức lại, giải thể và các hoạt động liên quan đến doanh nghiệp, bao gồm công ty TNHH, công ty Cổ phần, công ty Hợp danh và doanh nghiệp tư nhân.
Chuân mực kế toán Việt Nam số 01 (VAS 01) - Chuân mực chung: Ban hành và công bố theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 cùa
Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 (VAS 10) được ban hành theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính vào ngày 31 tháng 12 năm 2002 và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2003.
Nghị định số 174/2016/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Kế toán, được ban hành căn cứ vào Luật Tổ chức Chính phủ ngày 19 tháng 6 năm 2015 và Luật Kế toán ngày 20 tháng 11 năm 2015, theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Thông tư 200/2014/TT-BTC Hướng dần chế độ Ke toán doanh nghiệp được
Bộ Tài chính ban hành ngày 22/12/2014.
THựC TRẠNG CÔNG TÁC KÉ TOÁN THANH TOÁN CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH HÓA CHẤT VÀ MÔI
Giói thiệu về công ty TNHH Hóa chất và Môi trường Vũ Hoàng
2.1.1 Thông tin về công ty
Logo o vu HOANG CHEMICALS a ENVIRONMENTS
Tên giao dịch tiếng Anh VU HOANG CHEMICAL AND ENVIRONMENT
Tên giao dịch tiếng Việt CỐNG TY TNHH HÓA CHÁT VÀ MÒI TRƯỜNG
VŨ HOÀNG Địa chi Lô 109, đường số 5, Khu Chế xuất & Công nghiệp
Linh Trong III, có trụ sở tại Trảng Bàng, Tây Ninh, với văn phòng đại diện tại 980 Kha Vạn Cân, Phường Linh Chiểu, Quận Thủ Đức, TP HCM, là một công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên.
Người đại diện pháp luật VÙ VÂN THIỆN
Chúng tôi chuyên sản xuất và kinh doanh hóa chất, đồng thời cung cấp dịch vụ tư vấn thiết kế, xây dựng và vận hành hệ thống xử lý nước thải hiệu quả Ngoài ra, chúng tôi còn thực hiện xử lý và tiêu hủy chất thải độc hại, đảm bảo an toàn môi trường Để biết thêm chi tiết về xuất nhập khẩu hóa chất, vui lòng truy cập c M vuboangchem.com.
Hình 2.1 Trang Web của công ty 2.1.2 Sơ đồ tố chức quản lý tại công ty
Khối Phòng Tài Chất Khối Hành Phòng
Kỉnh Thu Chính Thải Môi Chính vận
Doanh Mua Ke Ngụy Trường Nhân chuyển
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tô chức Công ty TNHH Hoá chất và Môi trường Vũ Hoàng
(Nguồn: Vu Hoang Chemicals and Environment Co.,Ltd, Năm 2023)
❖ Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận:
Chủ tịch hội đồng thành viên: Người điều hành công ty và đưa ra những quyết định chủ chốt trong doanh nghiệp.
Ban Giám đốc là người điều hành chính, có trách nhiệm đưa ra các kiến nghị, quản lý và chỉ đạo tất cả các hoạt động của công ty theo đúng chính sách của nhà nước và pháp luật Ngoài ra, Ban Giám đốc còn đảm nhiệm việc kiểm soát nguồn tài chính của công ty một cách hiệu quả.
Khối Kinh doanh có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, tìm kiếm khách hàng và hiểu nhu cầu của họ để đề xuất các chiến lược kinh doanh hiệu quả Họ cũng lập hợp đồng và theo dõi việc thực hiện các thỏa thuận với khách hàng Trong khi đó, Phòng Tài chính - Kế toán quản lý tình hình tài chính của Công ty, cung cấp thông tin tài chính chính xác và kịp thời cho Giám đốc Phòng này tổ chức hạch toán các nghiệp vụ kinh tế, xác định kết quả kinh doanh, kiểm soát quá trình thu - chi và quản lý công nợ Họ lập báo cáo tài chính và bảo quản hồ sơ, chứng từ liên quan đến kế toán, đồng thời tham mưu cho Giám đốc về các quyết định huy động và sử dụng vốn hiệu quả.
Phòng Chất thải nguy hại có nhiệm vụ bảo quản và xử lý các hóa chất nguy hại, đồng thời cung cấp hướng dẫn và biện pháp xử lý an toàn Ngoài ra, phòng cũng đảm nhận việc xử lý hồ sơ liên quan đến môi trường, đảm bảo tuân thủ các quy định về an toàn và bảo vệ môi trường.
Khối Môi trường: Tir vấn, thiết ke, xây dựng và vận hành xử lý nước thải cho các đơn vị có nhu cầu.
Phòng Hành chính nhân sự chịu trách nhiệm quản lý các vấn đề liên quan đến nhân sự trong công ty, bao gồm tổ chức tuyển dụng, bố trí và điều động nhân sự Đồng thời, phòng cũng giải quyết các vấn đề liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ của nhân viên, đảm bảo sự hài lòng và hiệu quả làm việc trong tổ chức.
Phòng Vận chuyên nhận đề nghị từ khối kinh doanh và phòng mua hàng để lập kế hoạch tính toán chi phí tối ưu Mục tiêu là tổ chức họp lý để vận chuyển hàng hóa mua và bán một cách hiệu quả.
2.2 To chức hệ thống kế toán
2.2.1 Sơ đồ cơ cấu to chức Phòng Tài chính - Ke toán
Kế Toán Bán hàng Kế Toán
Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tố chức bộ máy Ke toán
2.2.2 Công việc và nhiệm vụ của từng chức danh tại phòng Tài chính - Ke toán
Kế toán trưởng Bùi Đại Thắng có trách nhiệm chỉ đạo và quản lý các công việc của phòng kế toán tại công ty, đồng thời lập báo cáo tài chính đúng hạn Ông là người chịu trách nhiệm theo dõi toàn bộ tình hình tài chính và kiểm soát quá trình thu chi của công ty, đồng thời thông báo chi tiết cho Tổng giám đốc về mọi hoạt động tài chính diễn ra.
Kế toán tổng hợp (chị Nguyễn Hoàng Kim Thy) chịu trách nhiệm ghi nhận, đánh giá và thống kê tổng quát các dữ liệu và số liệu trên tài khoản, sổ sách và báo cáo tài chính, dựa trên các tiêu chí giá trị của doanh nghiệp.
Kế toán thanh toán, do chị Võ Thị Thơm phụ trách, đảm nhận nhiệm vụ theo dõi chặt chẽ và lập kế hoạch cho công nợ phải trả, cũng như đảm bảo thanh toán kịp thời đúng hạn Chị cũng quản lý phiếu chi và báo cáo tình hình thu chi, tồn quỹ một cách kịp thời Ngoài ra, chị chịu trách nhiệm về luân chuyển dòng tiền và đối chiếu tiền gửi ngân hàng với nhà cung cấp trong nội bộ công ty Chị thường xuyên trao đổi trực tiếp với ngân hàng để cập nhật tình hình tín dụng, nhằm giảm thiểu rủi ro cho công ty.
Kế toán công nợ, do chị Vũ Thị Hiên phụ trách, đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi các khoản phải thu, phải trả, tạm ứng và nợ khó đòi Việc xử lý kịp thời các khoản nợ này giúp báo cáo tình hình công nợ vào cuối tháng, từ đó cung cấp thông tin về khả năng thanh toán của công ty Điều này hỗ trợ kế toán trưởng lập kế hoạch tài chính phù hợp, đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững cho doanh nghiệp.
Kế toán bán hàng là quá trình ghi chép kịp thời và đầy đủ về khối lượng hàng hóa và dịch vụ được bán ra cũng như tiêu thụ nội bộ Việc tính toán chính xác trị giá vốn của hàng đã bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và các khoản chi phí khác là rất quan trọng để xác định kết quả bán hàng một cách hiệu quả.
Kế toán kho là quá trình theo dõi, ghi chép và phản ánh kịp thời các chi tiêu mua hàng, bao gồm số lượng, loại hàng, quy cách và thời điểm ghi nhận Ngoài ra, kế toán kho còn đảm nhiệm việc theo dõi, kiểm tra quá trình nhập xuất hàng hóa và kiểm soát số lượng hàng tồn trong kho.
Kế toán chi phí, do anh Phạm Hồng Sơn đảm nhiệm, đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý các khoản chi phí của doanh nghiệp Công việc này bao gồm thu nhập, ghi chép và phân loại mọi chi phí, từ đó giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí hiệu quả Qua đó, kế toán chi phí cũng góp phần xác định nguồn thu lợi nhuận từ quy trình và hoạt động của công ty.
2.2.3 Đặc điểm và chính sách về tố chức công tác kế toán của công ty
• Chế độ kế toán: Theo thông tư 200/2014/TT - BTC.
• Niên độ kế toán: theo năm dương lịch, bắt đầu vào ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.
• Phương pháp tính khẩu hao tài sản cố định: Khấu hao theo đường thăng.
• Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo giá trị hàng tồn kho cuối kỳ.
• Phương pháp tính giá vốn hàng tồn kho theo phương pháp binh quân gia quyền.
• Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức Nhật ký chung.
Sơ đồ 2.3 Chứng từ theo hình thức NKC
Xử lý dữ liệu kế toán hiệu quả với phần mềm kế toán Bravo 8 (ERP-VN) kết hợp Excel để phân tích số liệu và phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) giúp tối ưu hóa quy trình kế toán và đảm bảo tính chính xác trong việc báo cáo thuế.
CHÀO MỪNG ĐẾN VỚI BRAVO 8
Xin VUI lóng gõ tên va mat khấu đé dâng nháp vao chương tnnh:
Hình 2.2 Giao diện phần mềm BRAVO 8 2.3 Thực trạng công tác kế toán thanh toán cho người bán tại Công ty TNHH Hóa chất và Môi trường Vũ Hoàng
2.3.1 Yêu cầu của công việc
Thực trạng công tác kế toán thanh toán cho người bán tại Công ty
2.3.1 Yêu cầu của công việc
Lên kế hoạch thanh toán hàng tuần để theo dõi và đảm bảo chi trả cho nhà cung cấp đúng hạn Thực hiện kiểm tra đối chiếu định kỳ để xác định số nợ cần thanh toán cho từng đối tượng.
Cần theo dõi các khoản nợ phải trả bằng cả nguyên tệ và quy đổi theo "Đồng ngân hàng nhà nước Việt Nam" Cuối kỳ, phải điều chỉnh số dư theo tỷ giá quy đổi thực tế để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.
Ghi chép đầy đủ, kịp thời và chính xác các nghiệp vụ thanh toán là rất quan trọng, bao gồm việc phản ánh các giao dịch theo từng đối tượng và khoản thanh toán, đồng thời kết hợp với thời hạn thanh toán để đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả.
2.3.2 Trình tự tiến hành và lưu đồ lưu chuyến chứng từ
2.3.2.1 Mô tả các bước thực hiện
Bước 1: Đe nghị thanh toán
Sau khi hoàn tất việc mua hàng hóa và dịch vụ từ nhà cung cấp, cần có đầy đủ các chứng từ như hợp đồng, hóa đơn (Invoice), tờ khai xuất nhập khẩu, phiếu đặt hàng (Purchase Order), phiếu nhập kho, và đề nghị thanh toán Người phụ trách theo dõi khoản thanh toán sẽ chuyển bộ chứng từ này cho bộ phận kế toán để thực hiện thanh toán.
■ Đối với Hợp đồng thanh toán liền (Thanh toán trả trước), phải thanh toán ngay dựa vào phiếu Purchase Order và đe nghị thanh toán.
■ Đổi với Hợp đồng thanh toán sau (Thanh toán sau), kế toán thanh toán sẽ dò vào Phiếu nhập kho đê thanh toán đúng với số nhập kho.
Ke toán thanh toán đổi chiếu số liệu giữa phiếu nhập kho Invoice, hợp đồng/PO, dự toán thanh toán.
Bước 3: Ke toán thanh toán lập uỷ nhiệm chi hoặc phiếu chi trình kể toán trưởng và
Giám đốc kiêm tra và kí duyệt chi thanh toán.
Bước 4: Thực hiện thanh toán và ghi sô.
2.3.Z.2 Quy trình thanh toán tại công ty
Bước 1: Đe nghị thanh toán theo PO
Vào ngày 17/01/2023, Lại Vũ Anh Thy từ bộ phận thu mua đã đề nghị thanh toán cho công ty TNHH Thương Mại - Dịch Vụ Nam Thiên Hà Hồ sơ thanh toán bao gồm: Đề nghị thanh toán (phụ lục 01), hóa đơn giá trị gia tăng số 238 ký hiệu 1C23TTH phát hành ngày 16/01/2023 (phụ lục 02), và phiếu nhập kho số NBC0123-014 (phụ lục 03) liên quan đến đơn hàng đã mua vào ngày 16/01/2023 của công ty này.
Bước 2: Ke toán thanh toán kiêm tra đổi chiếu số liệu Invoice, hợp đồng/PO, dự toán thanh toán.
Bước 3: Ke toán thanh toán lập ủy nhiệm chi trình kế toán trưởng và giám đốc kiêm
Bước 4: Thực hiện thanh toán vào ngày 02/02/2023 và ghi nhận vào phân mêm.
Có TK 1121 -NHVTB11 -VND 10.938.466 âCw-nMôbôn (OocD*:e> i Hovâtdn í ữachỉ
L Ghi chú ữìffữỉĩì ©LChonNH '/TB11:_ng/>etinbank -CN11 LJy cđ Ct Cùn th.&j _ $õ NCC01’31: CONG Tí TNIPI THƯƠNG MA' DỊCH vự NAM THEN HA
CểNG TY ỈTIHH THƯƠNG MAI DằCH vu HAM THIỂN HÁ 27/1 Ngựy^n Vân Đlu Phuong 6, Quin ônh Thanh, TP.HCM
Vũ Hoàng CK NAM THÍN HA TT tiên hing K> TOI 23 - 239
1121 TitnVitt Nam 1I400092650: Ngán Háng Vwfinbtnk ■ CN 1?
Ngan Htng VrtinbMk • CN lĩ
Lon chuyến titn Phớ ngõn hằng
Hình 2.3 Hạch toán thanh toán HĐ số 238 tmcp zt/'jJSAR ‘X IP"ÌKXr"A
Số No.: VTB11N02/23-003 Ngày Date: oilozj 23
Naười/FXnô: rớ X 1 m Ĩ ApphcanT^Sr^ CễNG TY TNHH HểA CHÁT VÀ MễI TRƯỜNG II iớ" I ■ Ưiao khỏch liangCopy 1, Customer's copy vũ HOÀNG
|õ K ghi NỢ Debit Account No: 1140000926S0 Tai ngân hàng With bank: Ngân Hàng Vietinbank - CN 11
Lô 109 KCX Bí CN Linh Trung III, X An Tjnh, H Tráng Bàng, T Tây Ninh Địa chi Address:
Ngươi/Đơn vi hưởng Benifioary Name
Số TK ghi Có Credit Account No:
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH vụ NAM THIÊN HÀ
1600311200048 Tại ngân hàng With bank: Agribank - CN Sài Gòn
Số CCCD/CMND/HD ID/PP No:
SỐ tiền bằng số Amount in figures:
Số tiền bang chữ Amount in words:
Ngày Cáp Date of Issue
□ Đã bao gòm phí Fee Included
Mười triệu chín trảm mười nghìn chín trăm sáu mươi sáu đòng chân
Nơi Cấp Place of Issue ũ Chưa bao gồm phí Fee Excluded
Nội dung Remarks: Vũ Hoàng CK NAM THIÊN HÀ TT tiền hàng HD T01.23 - 238
Hình 2.4 Giấy UNC thanh toán HĐ số 238
Cóng ty TNHH Hóa Chât Và Môi Trường Vù Hoàng
Address/Địa chi: Lô 109 KCX & CN Linh Trung in, Xã An Tịnh, Huyện Trảng Bàng, Tây Ninh Tax code/MST: 3900441450
PO NO./Sô đơn hàng: 693701S
Place of delivery (Địa chi giao hãng)
CONG TY TNHH HOA CHÁT va mói
CÒNG TY TNHH THU*ƠNG MẠI DỊCH vụ
Amount (Thành tiền) ỉ E102-111130 Chàt tày rữa DIP IT PLUS 5 KGS
Remarks-' Chi chú: Subtotal / Thành tiên 9,919,060
VAT (Thuế GTGT) 991,906 Total (Tổng cộng) 10.910.966
Bước 1: Đe nghị thanh toán trả sau
Vào ngày 07/03/2023, Trần Văn Nghĩa từ bộ phận thu mua đã đề nghị thanh toán cho công ty TNHH Công Nghệ Sạch Đồng Nai, bao gồm các tài liệu như đề nghị thanh toán (phụ lục 04), hóa đơn giá trị gia tăng số 238 ký hiệu 1C23TCT phát hành ngày 06/03/2023 (phụ lục 05), và phiếu nhập kho số NTNA0323-035 (phụ lục 06) Đề nghị này nhằm thanh toán cho đơn hàng đã mua vào ngày 06/03/2023, và kế toán thanh toán sẽ tiến hành kiểm tra bộ chứng từ.
Bước 2: Ke toán thanh toán kiêm tra đổi chiếu số liệu phiếu nhập kho, dự toán thanh toán.
Bước 3: Ke toán thanh toán lập ủy nhiệm chi trình kế toán trưởng và giám đốc kiêm tra và ký duyệt thanh toán.
Bước 4: Thực hiện thanh toán vào ngày 20/03/2023 và ghi nhận vào phần mềm
CÓTK1121-NHVTB11-VND 37.862.000 ©Qrr^Uondn^Mng.UNC
Cóng cu nh|p Itev xằm tỂ dư t* khcin
Li/ chí bỉt lỂt chửng tư hằch t_
Tnh lỉi VF/ thí tàĩ tom loiniMphS â Ngjy(DocDằtt> Đằ bom tNen V Ạ ĐSMỢnq NCCO2935c CONG TY TN143 CONG NGHE SẠCH OÔNG NAI
2 Hcvâten CÕNG TY niHHCCNGNGHÉ 5ACH ĐỐNG NAI £ ữichì ldAKCNLÓcAn-Bnh$cn.XiLÔcAn, Huytn long Thinh, Khh Đỉng Nai, V4t Nim
3ằ chu Vũ Hoằng CK CểNG NGHẫ SẠCH OốNG NAI TT tớn hỏng TC3.23 HO 238 Ọ Nhhnvíin ì ôóphm Tkcé 1121 Tín VietNwn
Xin lỗi, nhưng nội dung bạn cung cấp không rõ ràng và có vẻ như chứa nhiều ký tự không hợp lệ hoặc không liên quan Bạn có thể cung cấp lại nội dung một cách rõ ràng hơn để tôi có thể giúp bạn viết lại một đoạn văn mạch lạc và tuân thủ quy tắc SEO không?
Luu H thèm Lvưviqui/re Uutirn Hứybó
Hình 2.6 Hạch toán thanh toán HĐ số 238
NAM Wrt-ZtfjiLi-Ol — Úy Nhiệm Chi Payment Order VietinBank
So No.: VTB11N03/23-043 Nqay Date: ĩO/ủ-ỉ/é&d
CÓNG TY TNHH HÓA CHAT & MÒI TRƯỜNG vũ HOÀNG
Ngân hàng Vietinbank - Chi nhánh 11 tọa lạc tại Lô 109 KCX & CN Linh Trung III, xã An Tịnh, huyện Tráng Bàng, tỉnh Tây Ninh Công ty TNHH Công Nghệ Sạch Đồng Nai là một trong những đối tác quan trọng của ngân hàng trong khu vực.
Số TK ghi Có Credit Account No: 18010000701192 Tại ngàn hàng With bank: BIDV - Chi nhánh Kỳ Hòa-TP Hõ Chí
Số CCCD/CMND/HD ID/PP No: Ngáy Cáp Date of Issue Noi Căp Place of Issue
I ss tĩẻn bâng so Amount in figures: 37.840.000 VND
□ Đã bao gõm phi Fee Included □ Chưa bao gõm phi Fee Excluded
I Số tiên bàng chữ Amount in words: Ba mưoi bày triệu tám trăm bón mưoi nghìn đống chân
Nội dung Remarks: Vũ Hoàng CK CÕNG NGHỆ SẠCH ĐÔNG NAI TT tiên hàng T03.23 HD 238
Hình 2.7 Giấy UNC thanh toán HĐ số 238
Bước 1: Đe nghị thanh toán
Vào ngày 01/03/2023, Trần Văn Nghĩa từ bộ phận thu mua đã chuyển bộ chứng HR đề nghị thanh toán cho công ty TNHH Lan Hoàng Thảo, bao gồm các tài liệu như đề nghị thanh toán (phụ lục 07), hóa đơn giá trị gia tăng số 11 ký hiệu 1C23THT phát hành ngày 06/03/2023 (phụ lục 08), phiếu nhập kho số NBC0323-004 (phụ lục 09), hóa đơn giá trị gia tăng số 18 ký hiệu 1C23THT phát hành ngày 29/03/2023 (phụ lục 10), phiếu nhập kho số NBC0323-014 (phụ lục 11), phiếu nhập kho số NBC0323-077 (phụ lục 12), hóa đơn giá trị gia tăng số 19 ký hiệu 1C23THT phát hành ngày 30/03/2023 (phụ lục 13), và phiếu nhập kho số NBC0323-014A (phụ lục 14) để đề nghị thanh toán cho các đơn hàng đã mua vào ngày 06/03/2023, 29/03/2023 và 30/03/2023.
Bước 2: Ke toán thanh toán kiêm tra đối chiếu số liệu phiếu nhập kho, họp đông, dự toán thanh toán.
Bước 4: Ke toán thanh toán lập ủy nhiệm chi trình ke toán trưởng và giám đốc kiêm
Bước 5: Thực hiện thanh toán vào ngày 04/04/2023 và ghi nhận vào phân mêm.
: s j DOIitu ’ Tuy chon • 0 líy chi bẻi Ịch tri nợ gđc k
Líy chi t>ft chứng SJMCM
1 Oở-tucro NCCOiSra CÓNG TY INHH LAN HOÀNG THẢO i Ho va an CÓNG TY TNHH LAN HOÀNG THÀO
M.W23 đ ChẹnNH ACe CPÁCMu - CN IhũDức - u>- tđ ừ con thằớu 2 W18NX'23-ằ3
I8CVIV6 ph*m phù thừ p4 qô, TP hcm
&ằ■ ngon theo GKN 1ằ vo Hwng CK LAN HOANG THẢO n ha tin htng T03.23 lÃnhlpGiu đ Mgằy(OocDằte>
?Íế7Uằ Ngỏn Hông TMCP A Chau - CN Thỳ Oưc
! Nạin Hang TMCP Á Chau’- CN Thủ Oưc wtcode
Phi'ngln fling V Hop đỉng fo chuydn tan liAi Húy bò
Hình 2.8 Hạch toán thanh toán hết tiền hàng T3/23
UY NHIỆM CHI/ PAYMENT ORDET SÓ/No: ACBN04 23-003
Ngày/ Dale - ĐON \ I 1 RA T1ẺN7 Applicant CÕNG I > I Mill HÓA ( HAT & MÔI I RƯỜNG \ ĩ HOÀNG
Số tài khoản/Account No 39674459 Đon vị thụ hương/ Beneficiary ( ONG I \
Lú Ngân háng chi nh;inh:Al BrancXgỉn J|jns TMCP Á Châu - CN Thú Đúc
TXJN VI THI HIƠNG/Beneíician.
I Mill LAN HOÀNG TH AO
□ sổ tài khoản/ Account No 060119796787 n CMND/HỘ chiếu/ II) Card PP: Ngày cáp/ Date of issue
Tại ngân hàng/ Benccifiary's Bank: Sacombank chị nhánh phương nam
Noi cấp/ Place of issue Tinh/TP/ Province Citx I P.Hồ Chi Minh
153.228.570 VND Bảng chữ/ Amount in words Một trảm nãm mươi ba triệu hai trảm hai mươi tám nghìn
II ùm trăm bày mươi đồng chăn Giãi ngân theo G.NN , \ ũ Hoàng < K LAN HOÀNG THÁO TT hết tiền hãng T03.23
Phí chuvén tiền do/ Tranfer fee to be paid bx Dơn V ị tra tiền chịu phi/ Hie applicant (2 Dơn V ị thụ hưởng chịu pill The beneficiary
DON VỊ TRÁ TIÈN/ Applicant NGÂN HẢNG ẤCHÂU/ ACB NGẲN HÀNG B/ B Bank
Ghi số ngày / Post Date
Giao dịch viên Trưong dơn v j
Hình 2.9 Giấy UNC thanh toán hết tiền hàng tháng 3.2023
2.3.3 Ket quả công việc quy trình kế toán thanh toán
- Phiếu đề nghị thanh toán
- Các chứng hr có liên quan khác.
- Sổ Nhật ký chung (Mầu số: S03b - DN)
- Sổ Chi tiết (Mầu số: S38 - DN) (Mầu số: S08 - DN)
- Sổ Cái (Mầu số: S03b - DN)
2.3.3.3 Liên quan đến bút toán
Nợ TK 1331 Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3311 Phải trả cho người bán
Nợ TK 3311 Phải trả cho người bán
Nợ TK 6425 Thuế, phí và lệ phí
Có TK 1121 Tiền gừi ngân hàng
2.3.3.4 Liên quan đến loại báo các kế toán, báo cáo thuế
- Chi tiết công nợ phải trả
- Tông hợp công nợ phải trả
- Sô cái các tài khoản tiền mặt, sô cái tài khoản tiền gửi ngân hàng
- Sô quỹ tiền mặt, sô quỳ tiền gửi ngân hàng
- Sô nhật ký thu tiền, sô nhật ký chi tiền
2.33.5 Sắp xếp và lưu trữ hồ sơ
Kế toán thanh toán yêu cầu chứng từ UNC và giấy đề nghị thanh toán (bản photo) được đóng thành từng quyển riêng biệt Tài liệu này cần được lưu trữ trong thùng có dán nhãn theo tháng thuộc năm tài chính, nhằm đảm bảo an toàn và thuận tiện cho việc kiểm tra, quản lý.
Trong phòng kế toán, quá trình lập hồ sơ thanh toán bao gồm việc sắp xếp các tài liệu thành từng bộ, bao gồm phiếu kế toán, giấy đề nghị thanh toán (bản gốc), bảng kê hoặc hóa đơn, hợp đồng và các chứng từ liên quan khác.
2.3.4 Kiếm tra kết quả công việc
- Người kiêm tra: Ke toán tông hợp và Ke toán trường là người trực tiếp kiêm tra công việc của kế toán thanh toán.
- Thời gian kiêm tra: Định kỳ hàng tháng, hàng quý.
Kiểm tra và ghi chép đầy đủ thông tin về các nghiệp vụ thanh toán là rất quan trọng Điều này cần được thực hiện một cách kịp thời và chính xác cho từng đối tượng và từng khoản thanh toán, đồng thời phải kết hợp với thời hạn thanh toán để đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả.
• Kiêm tra và triển khai việc thanh toán đúng hạn.
Trong trường hợp nhà cung cấp có mối quan hệ giao dịch mua bán thường xuyên, kế toán cần thực hiện việc kiểm tra định kỳ hoặc vào cuối kỳ Việc rà soát và đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, các khoản đã thanh toán và khoản còn nợ là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác trong sổ sách kế toán.
• Giám sát thực hiện chế độ thanh toán công nợ và tình hình kỷ luật thanh toán.
Công việc kế toán khác
Kiểm toán công nợ là quá trình kiểm tra định kỳ hoặc vào cuối kỳ đối với khách hàng có mối quan hệ mua bán thường xuyên hoặc có dư nợ lớn Việc này bao gồm rà soát các khoản nợ phát sinh, đã thanh toán và còn nợ lại Đồng thời, cần theo dõi và giám sát chế độ thanh toán công nợ cũng như tình hình kỷ luật thanh toán để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Kế toán kho đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi và lập biên bản xác minh công nợ xuất - nhập định kỳ theo quy định Công việc này cần sự phối hợp chặt chẽ với kế toán công nợ và kế toán thanh toán để đối chiếu và xử lý số liệu kịp thời khi có phát sinh.
Ke toán trưởng: Tiến hành duyệt các đề nghị thanh toán, UNC, và duyệt lệnh chi tiền với bên ngân hàng.
CHƯƠNG 3 NHẶN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HÓA CHẤT VÀ MÔI TRƯỜNG vũ HOÀNG
Sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện về công tác kế toán thanh toán cho người bán tại Công ty TNHH Hóa chất và Môi trường Vũ Hoàng
Kế toán thanh toán là một phần quan trọng trong công tác kế toán của doanh nghiệp, giúp theo dõi và kiểm soát tình hình thanh toán với đối tác và nhà cung cấp Công việc này bao gồm quản lý các khoản tiền liên quan đến mua hàng và phiếu đề nghị thanh toán, đồng thời lưu giữ chứng từ giấy theo quy định Kế toán thanh toán còn kiểm tra hợp đồng kinh tế, lập lệnh chuyển tiền, thực hiện giao dịch mua bán ngoại tệ, và đối chiếu số tiền phát sinh qua bảng sao kê tài khoản ngân hàng một cách chính xác Ngoài ra, cần phối hợp với các kế toán liên quan để đảm bảo tính hợp pháp của hóa đơn đầu vào, góp phần vào quá trình tạo giá vốn Vì vậy, vai trò của kế toán thanh toán là rất quan trọng, giúp duy trì sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
Bộ máy kế toán tinh gọn với các kế toán viên được phân công trách nhiệm công việc rõ ràng và riêng biệt giúp tăng cường tính chính xác và hiệu quả trong công việc Sự phân công này cũng tạo điều kiện cho việc đối chiếu kết quả giữa các kế toán viên, từ đó nâng cao chất lượng báo cáo tài chính.
Mỗi giao dịch phát sinh đều được ghi nhận qua hóa đơn và chứng từ, đảm bảo tính chính xác về số lượng và tuân thủ các nguyên tắc ghi chép cũng như yêu cầu của công tác quản lý chứng từ.
- Đơn vị sử dụng tài khoản chi tiết giúp kế toán dễ theo dõi những khoản mục cụ thể.
Công ty cam kết tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc và chế độ do Nhà nước quy định, đồng thời thực hiện đúng quy trình mở sổ, ghi sổ, khóa sổ và sửa sổ kế toán theo Luật Kế toán Việt Nam.
Công ty trang bị hệ thống thiết bị hiện đại với đầy đủ máy tính và phương tiện thông tin liên lạc, nhằm đảm bảo phục vụ tốt nhất cho công việc của nhân viên và hoạt động kế toán.
Công ty áp dụng phần mềm kế toán tiên tiến như Bravo 8, HTKK và Excel, giúp giảm khối lượng công việc so với ghi chép tay Việc tính toán trên máy tính mang lại độ chính xác cao hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán và dễ dàng hơn cho cấp trên trong việc quản lý.
Để đảm bảo theo dõi các khoản thanh toán hợp lý, kế toán cần xây dựng nguyên tắc và quy trình kế toán chi tiết Việc tổng hợp các nghiệp vụ thanh toán với người bán cho từng lần phát sinh giao dịch, bao gồm đối tượng, thời hạn và số tiền, giúp đảm bảo thanh toán cho nhà cung cấp được kịp thời, đầy đủ và chính xác, từ đó tránh tình trạng thất thoát vốn.
Công ty TNHH Hóa chất và Môi trường Vũ Hoàng không chỉ gặp khó khăn trong việc quản lý các iru diêm mà còn bộc lộ nhiều hạn chế trong công tác kế toán thanh toán, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Hạn chế 1: Phần mềm sừ dụng được một thời gian dài thinh thoảng xảy ra lỗi anh hưởng đến công việc cùa kế toán.
Hạn chế hiện tại là công ty chưa có vị trí thủ quỹ riêng, khiến công việc này phải do kế toán thanh toán kiêm nhiệm Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của công ty, có thể dẫn đến rủi ro trong việc thanh toán cho nhà cung cấp hoặc sử dụng quỹ để đầu tư thanh khoản, từ đó ảnh hưởng đến khả năng chi trả các chi phí hoạt động và đầu tư của công ty.
Hạn chế thứ ba là mặc dù kế hoạch thanh toán cho các nhà cung cấp được lập hàng tuần, nhưng do số lượng giấy đề nghị thanh toán lớn, nguồn tiền đôi khi không đủ Điều này ảnh hưởng đến thời hạn thanh toán và làm giảm uy tín của doanh nghiệp đối với các nhà cung cấp.
Giải pháp
3.2.1 Giải pháp về to chức bộ máy kế toán
Công ty cần duy trì liên lạc thường xuyên với nhà cung cấp phần mềm để nhận được hỗ trợ kịp thời, cập nhật phiên bản mới nhất và khắc phục sự cố khi sử dụng Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu suất làm việc mà còn đảm bảo rằng phần mềm luôn hoạt động ổn định và hiệu quả.
Công ty nên tuyển dụng thêm thủ quỹ để giám sát trực tiếp dòng tiền, quản lý các vấn đề tài chính và đảm bảo sự minh bạch trong các hoạt động tài chính Việc theo dõi sát sao dòng tiền thu chi, dự đoán nhu cầu vay tài chính và chuẩn bị các báo cáo chịu trách nhiệm cho toàn bộ hoạt động tài chính là rất cần thiết.
Giải pháp 3: Cần theo dõi và kiểm soát dòng tiền để đảm bảo thanh toán hiệu quả Doanh nghiệp có thể thương thảo với nhà cung cấp (NCC) để gia hạn thời gian thanh toán hoặc thực hiện thanh toán nhiều lần Điều này giúp tránh tình trạng thanh toán một lần cho một NCC nhưng vẫn còn nợ NCC khác Ngoài ra, kế toán cần dự trữ một khoản tiền để xử lý các tình huống phát sinh cần thanh toán ngay.
3.2.2 Giải pháp về công tác kế toán thanh toán cho người bán tại Công ty TNHH Hóa chất và Môi trường Vũ Hoàng Đê hoàn thiện công tác kế toán thanh toán với người bán tại công ty cần tiếp tục duy trì các yếu tố sau:
Để hoàn thiện công tác kế toán, doanh nghiệp cần tuân thủ các chính sách kinh tế của nhà nước và chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán do Bộ Tài Chính ban hành Việc tuân thủ chính sách kế toán không chỉ đảm bảo tính nhất quán trong thông tin kế toán mà còn tạo điều kiện cho việc kiểm tra, kiểm soát của nhà nước Các thông tin kế toán được lập dựa trên quy định sẽ giúp thu thập dữ liệu chất lượng, khoa học, và hữu ích cho quá trình phân tích, đánh giá và kiểm tra hoạt động tài chính của công ty.
Để hoàn thiện công tác thanh toán với người bán, việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời là rất quan trọng, giúp phản ánh chính xác các hoạt động tài chính của công ty Nếu thông tin không được cung cấp kịp thời, sẽ dẫn đến tình trạng dồn ứ, ảnh hưởng đến quản lý nội bộ Hệ quả của việc này có thể là việc xử lý tình huống thanh toán không đúng hạn cho nhà cung cấp, gây mất cơ hội hợp tác với các nhà cung cấp tốt và để lại ấn tượng xấu.
Để hoàn thiện công tác thanh toán nhà cung cấp đúng hạn, cần lập kế hoạch hàng tuần và trình bày kế hoạch này cho ban giám đốc, bao gồm các hoạt động thanh toán cho từng đối tượng trong tuần Điều này sẽ giúp ban giám đốc nắm rõ tình hình tài chính của công ty.