Kế toán mua hàng tại công ty tnhh hàng xanh

w Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 4Ỉ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DÉ TÀĨ: KỂ TỐN MUA HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH HÀNG XANH GVHD : ThS VƯƠNG SỸ GIAO SVTH : NGUYỄN THỊ NGỌC MAI MSSV : 2000005417 LỚP : 20DKT1B Tp.HCM, tháng 10 năm 2023 Ì1 íf w Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 4Ỉ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP DÉ TÀĨ: KỂ TỐN MUA HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH HÀNG XANH GVHD : ThS VƯƠNG SỸ GIAO SVTH : NGUYỄN THỊ NGỌC MAI MSSV : 2000005417 LỚP : 20DKT1B Tp.HCM, tháng 10 năm 2023 Ì1 íf LỜI CÂM ƠN Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập trường Đại học Nguyền Tất Thành, em nhận quan tâm, giúp đỡ cùa Quý thầy bạn bè Với lịng biết ơn sâu sắc, em xin gửi đen Quý thầy cô giảng viên Khoa Tài - Ke tốn lời cảm ơn chân thành Nhờ có dạy bảo Quý thầy cô giảng viên nên đề tài nghiên crhi em hồn thành tốt đẹp Bên canh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên thầy ThS.Vương Sỹ Giao - người trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dần em hoàn thành tốt báo cáo thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH Hàng Xanh tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực te suốt trinh em thực tập Công ty, đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đen chị hướng dần thực tập cho em, chị Nguyền Thị Thanh Thúy Công ty TNHH Hàng Xanh chị nhiệt tình chi dạy giúp đỡ em hai tháng vừa qua Lần đầu vào thực tế cùa em không tránh khơi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp q báu Q thầy cơ, đê hoàn thiện kiến thức em lĩnh vực đồng thời nâng cao kinh nghiệm thân Cuối cùng, em xin gửi đến Quý thầy cô Trường Đại học Nguyền Tất Thành anh chị Công ty TNHH Hàng Xanh lời chúc sức khỏe thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! i NHẬN XÉT (CỦA Cơ QUAN THỰC TẬP) TP.HCM, ngày thảng 09 năni 2023 (Ký tên) ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DÃN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày tháng 09 năm 2023 (Ký tên) ThS.Vưong Sỹ Giao iii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày tháng 09 năm 2023 (Ký tên) iv MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU VÀ CAM KÉT X Lý chọn đề tài X Mục tiêu đề tài X Đối tượng phạm vi nghiên cứu X Phương pháp nghiên círu xi Ket đạt xi Ket cấu đề tài xi Cam kết xi CHƯƠNG 1: Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KỂ TOÁN MUA HÀNG 1.1 Tông quan khái niệm lý thuyết kế toán mua hàng 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc diêm cùa kế toán mua hàng 1.1.3 Vai trò, nhiệm vụ kế toán mua hàng 1.1.4 Phương thức mua hàng 1.1.5 Phương thức toán tiền hàng 1.1.6 Nguyên tắc kế toán mua hàng 1.2 Phưong pháp kế toán 1.2.1 Phương pháp hạch toán kế toán mua hàng 1.2.2 Chứng từ sử dụng 1.2.3 Phương pháp phản ánh 1.3 Ý nghĩa cần thiết đề tài nghiên cứu 1.4 Luật, nghị định, chuan mực, thông tư 10 CHƯƠNG 2: THựC TRẠNG CƠNG TÁC KÉ TỐN MUA HÀNG 12 TẠI CÔNG TY TNHH HÀNG XANH 12 2.1 Giói thiệu chung Công ty TNHH Hàng Xanh 12 V 2.1.1 Thông tin Công ty TNHH Hàng Xanh 12 2.1.2 Sơ đồ tổ chức Công ty 13 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Hàng Xanh 14 2.2.1 Sơ đồ tơ chức phịng kế tốn 14 2.2.2 Công việc nhiệm vụ chức danh phòng ke tốn 14 2.2.3 Đặc diêm sách kế toán 16 2.3 Thực trạng cơng việc kế tốn mua hàng Công ty TNHH Hàng Xanh 16 2.3.1 Yêu cầu cùa cơng việc kế tốn mua hàng 16 2.3.2 Trình tự tiến hành 18 2.3.3 Ket cơng việc kế tốn mua hàng 19 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC 42 KÉ TỐN MUA HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH HÀNG XANH 42 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện cơng tác kế tốn mua hàng Cơng ty TNHH Hàng Xanh 42 3.1.1 Sự cần thiết 42 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 42 3.2 Giải pháp 43 3.2.1 Giải pháp tơ chức máy kế tốn 43 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn mua hàng Cơng ty TNHH Hàng Xanh 44 KÉT LUẬN 46 PHỤ LỤC xii TÀI LIỆU THAM KHẢO 47 vi DANH MỤC CÁC sơ ĐỊ, Lưu ĐỎ, HÌNH ẢNH Sơ ĐỊ Sơ đồ 1 Ke tốn hàng hóa (phirơng pháp kê khai thường xuyên) Sơ đồ Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Hàng Xanh 13 Sơ đồ 2 Cơ cấu tơ chirc phịng kế tốn 14 LƯU ĐÒ Lira đồ Trình tự cơng việc kế tốn mua hàng 18 vii HÌNH ẢNH Hình Minh họa số sản phâm Cơng ty 13 Hình 2 Hóa đơn GTGT số 00001821 ngày 26/10/2022 20 Hình Phiếu nhập kho số 1821 ngày 26/10/2022 21 Hình Phiếu chi số PC001 ngày 26/10/2022 21 Hình Giao diện phần mềm kế tốn ACSOFT 22 Hình Giao diện hóa đơn mua hàng phần mem ACSOFT 22 Hình Giao diện hóa đơn mua hàng số 00001821 ngày 26/10/2022 23 Hình Giao diện kê khai thuế VAT số 00001821 ngày 26/10/2022 23 Hình Hóa đơn GTGT số 4757 ngày 25/11/2022 25 Hình 10 Phiếu nhập kho số 4757 ngày 25/11/2022 26 Hình 11 ủy nhiệm chi số A010/12 ngày 15/12/2022 26 Hình 12 Giao diện hóa đơn mua hàng số 4757 ngày 25/11/2022 27 Hình 2.13 Giao diện kê khai thuế VAT số 4757 ngày 25/11/2022 27 Hình 14 Hóa đơn GTGT số 401 ngày 29/11/2022 29 Hình 15 Phiếu nhập kho số 401 ngày 29/11/2022 30 Hình 16 ủy nhiệm chi số A001/12 ngày 05/12/2022 30 Hình 17 Giao diện hóa đơn mua hàng số 401 ngày 29/11/2022 31 Hình 18 Giao diện kê khai thuế VAT số 401 ngày 29/11/2022 31 Hình 19 Hóa đơn GTGT số 640 ngày 05/12/2022 33 Hình 20 Phiếu nhập kho số 640 ngày 05/12/2022 34 Hình 21 ủy nhiệm chi số A004/12 ngày 05/12/2022 34 Hình 22 Giao diện hóa đơn mua hàng số 640 ngày 05/12/2022 35 Hình 23 Giao diện kê khai thuế VAT số 640 ngày 05/12/2022 35 Hình 24 Hóa đơn GTGT số 274 ngày 24/12/2022 37 Hình 25 Phiếu nhập kho số 274 ngày 24/12/2022 38 Hình 26 Giao diện hóa đơn mua hàng số 274 ngày 24/12/2022 39 Hình 27 Giao diện kê khai thuế VAT số 274 ngày 24/12/2022 39 viii CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN MƯA HÀNG TẠI • CƠNG TY TNHH HÀNG XANH 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện cơng tác kế tốn mua hàng Cơng ty TNHH Hàng Xanh 3.1.1 Sự cần thiết Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh nguyên tắc xu tất yếu thúc phát triên cùa doanh nghiệp Các doanh nghiệp hạch toán kinh doanh độc lập hoàn toàn chịu trách nhiệm hoạt động cùa Vì vấn đề đặt làm đê khơng làm ăn có lời mà tạo vị thị trường ngồi nước Mua hàng hóa giai đoạn đầu cùa q trình hạch tốn kế tốn hoạt động trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, kê tốn khâu sử dụng công cụ đắc lực với chức thông tin kiêm tra nham phát huy hiệu hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường Tuy nhiên trinh triên khai công tác số doanh nghiệp vần tồn nhiều vấn đề bất cập cần phải xem xét tháo gỡ Trong thời gian thực tập, tiếp xúc tìm hiêu “Ẩe tốn mua hàng Công ty TNHH Hàng Xanh" giúp em hiểu rõ thêm cần thiết tầm quan trọng cơng tác kế tốn mua hàng Qua đây, đê hồn thiện tốt cơng tác mua hàng đem lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp quản lý giám sát chặt chè tình hình lưu thơng hàng hóa Đồng thời, số liệu mà kế toán mua hàng cung cấp giúp cho doanh nghiệp nắm bắt mức độ hoàn chinh cùa hàng hóa doanh nghiệp Tóm lại, kế tốn mua hàng công cụ không thê thiếu hệ thống quản lý kinh tế cùa doanh nghiệp Vì vậy, hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn mua hàng nói riêng vấn đề cần thiết đổi với doanh nghiệp 3.1.2 u cầu hồn thiện Nham đảm bảo tính xác, tính khoa học việc hồn thiện cơng tác kế tốn mua hàng làm trịn trách nhiệm cùa kế toán đáp ứng yêu cầu nhà quản lý doanh nghiệp đặt ra, cung cấp đầy đù thơng tin kinh tế tài 42 u cầu đặt cơng tác hạch tốn kế tốn Công ty kịp thời áp dụng chuân mực kế tốn nhất, thơng tư hướng dẫn phù hợp với đặc diêm đơn vị cùa Hạch tốn đầy đủ, xác theo chn mực khơng chi thê tính chấp hành pháp luật mà cịn có vai trị quan trọng cơng tác quản lý doanh nghiệp Vì q trình tơ chirc cơng tác kế toán mua hàng doanh nghiệp cần đáp ứng: - Tuân thủ, chấp hành nguyên tắc, chế độ, chuẩn mực kế tốn mà Bộ Tài Chính ban hành Thực yêu cầu đảm bảo thống quản lý kinh tế Nhà nước tạo điều kiện cho việc so sánh, đối chiếu thuận tiện cho việc kiêm tra, đào tạo đội ngũ kế tốn -Tơ chức kế tốn phải phù họp với đặc diêm doanh nghiệp kinh doanh công tác quản lý - Cơng tác kế tốn phải đảm bảo cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời, xác phục vụ cho công việc điều hành quản lý hoạt động kinh doanh đơn vị 3.2 Giải pháp 3.2.1 Giải pháp to chức máy kế tốn Với doanh nghiệp, máy kế tốn ln giữ vị trí quan trọng, đảm bảo phát triên định cùa nhà quản lý Vì vậy, máy kế tốn nơi cung cấp thơng tin cách xác, kịp thời tình hình hoạt động doanh nghiệp Do đó, hoạt động doanh nghiệp, máy kế toán phận cần quan tâm hàng đầu Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Hàng Xanh, tìm hiêu quan sát thực tế giúp em nắm rõ cơng tác ke tốn Qua đó, đê hồn thiện việc tơ chức máy kế tốn đơn vị, em có vài vấn đề giải pháp khách quan có thê giúp cho máy kế tốn hồn thiện cơng tác quản lý sau: - Thường xuyên mở lớp huấn luyện đê hướng dần nâng cao trình độ chun mơn kế tốn Cập nhập tin tóc liên quan đến hoạt động Cơng ty, sách ban hành Bộ Tài Chính - Xây dựng hệ thống kế toán quân trị, đưa kế toán quản trị vào áp dụng với nghiệp vụ kế toán mua hàng, nhằm giúp cho Ban lãnh đạo Công ty đưa định tài kinh doanh cách hiệu Tuy nhiên bên cạnh đó, cần có biện pháp bố trí, kiêm tra kiêm sốt tất hoạt động cùa ke tốn ngăn ngìra rủi ro tìm ân, nguy bất cân có thê xảy 43 - Do số lượng chứng tír phát sinh nhiều, việc cập nhập, lưu trữ dừ liệu hệ thống phần mềm kế toán cần bảo mật, hạn che rủi ro liệu Công ty cần phải thường xuyên cập nhật chép liệu đến nơi an toàn Đồng thời, Công ty thường xuyên liên lạc với nhà cung cấp phần mềm đê hỗ trợ cập nhật phần mềm phiên Do phần mềm kế toán sử dụng máy vi tính thơng qua chương trình cài đặt sẵn có cổ máy tính bị chậm trễ, chưa liên lạc kịp, phụ thuộc vào phận sửa chừa Đê chủ động kế toán phải sữ dụng thành thạo máy tính xử lý kịp thời xảy cổ 3.2.2 Giải pháp công tác kế tốn mua hàng Cơng ty TNHH Hàng Xanh Với cách thức tơ chức cơng tác kế tốn mua hàng trình bày trên, thời gian hoạt động quy trinh nhập khâu vần tiến hành cách nhịp nhàng hiệu Tuy nhiên đê phòng ngừa hạn che đến mức thấp rủi ro có thê xảy phịng ke tốn công ty Em xin kiến nghị Công ty nên tách biệt chức cơng việc kế tốn cơng nợ kế toán toán thành hai phận, nghĩa nên tuyên dụng thêm nhân viên kế toán tốn - Ke tốn cơng nợ: theo dõi khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán khoản phải thu khác, phải trả khác vào hóa đơn bán hàng mua hàng Mở sơ chi tiết đê theo dõi công nợ chi tiết cho tịng đổi tượng Mở sơ đê theo dõi cơng nợ Đôn đốc khách hàng trả nợ hạn Theo dõi khoản nợ cùa công ty tiến hành đề xuất trả nợ hạn cho người bán - Ke toán toán: thực hoạt động thu chi tiền mặt, chuyên tiền, thu tiền qua ngân hàng Nhận giấy báo nợ, có Ghi sơ chi tiết, sô thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Định kỳ đổi chiếu với sô phụ ngân hàng đê đảm bảo xác số liệu ghi sô sách số liệu ngần hàng Định kỳ đổi chiếu với thù quỹ đê đảm bảo xác số liệu ghi sô sách số liệu thủ quỹ Công ty nên thành lập phận nhận hàng riêng, có đại diện cùa phận kho (thủ kho), phòng Kinh doanh - Xuất nhập khâu Khi nhà cung cấp giao hàng đến Cơng ty, phận nhận hàng vào hóa đơn GTGT phiếu giao hàng, hợp đồng mua bán (nếu có) đê tiến hành kiêm tra, đối chiếu quy cách, chủng loại, số hrợng chất lượng lô hàng thực tế giao nhận Sau lập Biên kiêm nghiệm vật tư có xác nhận, đầy đủ chữ ký phận nhận hàng Công ty bên giao hàng Qua trình kiêm tra, đối chiếu phát hàng nhập khơng đạt u cầu cần lập ưrc 44 liên hệ với phía nhà cung cấp nhanh chóng tìm ngun nhân hướng xử lý thích hợp Nên rút ngắn khoảng cách thời gian lần kiêm kê hàng hóa, có thê hai ba tháng lần sè có thê theo dõi, bám sát tình hình hàng hóa số lượng, chất lượng, hạn chế tốt có thê tránh tình trạng giảm sút chất lượng, hư hòng, mát, thiếu hụt hàng hóa Cơng ty cần mua hàng đê dự trữ kho mặt hàng mà khách hàng hay cần đê khách hàng u cầu có hàng Chi phí mua hàng khoản chi phí thường xuyên phát sinh liền với nghiệp vụ mua hàng, kế tốn mua hàng cần có theo dõi riêng khoản chi phí mua hàng phát sinh kỳ nhằm tạo minh bạch việc ghi nhận giá mua chi phí mua hàng theo thực tế phát sinh Bên cạnh đó, kế tốn cần quan tâm việc thu thập tông hợp đầy đủ hóa đơn, chứng từ đê tiện cho việc ghi nhận chi phí mua hàng nhrr thuê xe vận chun, bốc xếp hàng hóa, u cầu phía cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn kế tốn cần lập riêng bảng kê đê theo dõi riêng dịch vụ mua 45 KÉT LUẬN Kinh tế ngày hội nhập đặt cho doanh nghiệp khơng thách thức, khó khăn Đê có thê tồn không ngừng phát triên doanh nghiệp không ngừng cải tiến có định đắn Ke tốn với vai trị cơng cụ quan trọng đê quản lý kinh tế tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải thay đôi hồn thiện cho phù hợp với tình hình đê giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, ln tìm hướng mới, thúc mang lại hiệu cao Trong đó, cơng tác ke tốn mua hàng chiếm vị trí đặc biệt quan trọng đến kết hoạt động kinh doanh cùa doanh nghiệp Trong thời gian thực tập phịng kế tốn Cơng ty TNHH Hàng Xanh, em vận dụng kiến thức học vào thực tế công tác kế toán mua hàng giúp em hiêu làm quen với việc hạch tốn Qua thấy ưu diêm nhir tồn cơng tác kế tốn mua hàng cơng ty Do kiến thức cịn hạn hẹp chưa nắm hết tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty nên khóa luận em khơng tránh khơi sai lầm, thiếu xót Vì vậy, em mong góp ý giúp đỡ thầy đê em hồn thiện có thê vận dụng tốt cơng việc kế tốn sau Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy Th.s Vương Sỳ Giao, toàn thê anh chị Cơng ty TNHH Hàng Xanh nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp 46 PHỤ LỤC Sô nhật ký chung quý năm 2022 (trích) Sổ tài khoản 156 quý năm 2022 (trích) Sổ tài khoản 111 quý năm 2022 (trích) Sổ tài khoản 112 quý năm 2022 (trích) Sổ tài khoản 331 quý năm 2022 (trích) Sổ tài khoản 133 quý năm 2022 (trích) Sổ chi tiết tài khoản 1561-TKG quý năm 2022 (trích) Sổ chi tiết tài khoản 1561-SUS quý năm 2022 (trích) Sổ chi tiết tài khoản 1561-TKG quý năm 2022 (trích) 10 Sổ chi tiết tài khoản 1561-TDC quý năm 2022 (trích) 11 Sổ chi tiết tài khoản 1561-TDD quý năm 2022 (trích) 12 Bảng tơng hợp chi tiết q năm 2022 (trích) 13 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh xii Phụ lục số 01 - Sô nhật ký chung quý năm 2022 (trích) Mầu sổ S03a-DN Đơn vị: Cơng ty TNHH Hàng Xanh (Ban hành theo Thịng tư sổ 200/20Ỉ4/ĨT-BĨC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chi: 173 Điện Biên Phủ, Phường 15, Quận Binh Thạnh, Tp Hồ Chí Minh, Việt Nam sơ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Từ 1/10/2022 đến ngày 31/12/2022 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ A 26/10/2022 26/10/2022 26/10/2022 26/10/2022 25/11/2022 25/11/2022 25/11/2022 25/11/2022 25 11 2022 25/11/2022 29/11/2022 29/11/2022 29/11/2022 29/11/2022 05/12/2022 05/12/2022 05/12/2022 05/12/2022 24/12/2022 24/12/2022 24/12/2022 24/12/2022 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B c 26/10/2022 HĐ.00001281 26/10/2022 HĐ.00001281 26/10/2022 PC001 26/10/2022 25/11/2022 HĐ.4757 25/11/2022 HĐ.4757 25/11/2022 HĐ.4757 25/11/2022 HĐ.4757 25/11/2022 A010/12 25/11/2022 29/11/2022 HĐ.401 29/11/2022 HĐ.401 29/11/2022 A001/12 29/11/2022 05/12/2022 HĐ.640 05 12 2022 HĐ.640 05/12/2022 A004/12 05/12/2022 24/12/2022 HĐ.274 24/12/2022 HĐ.274 24/12/2022 HĐ.274 24/12/2022 Diễn giãi D CƠNG TY INHH ĐẠI ĐỨC TÂN Mua thép khơng gi tốn băng tiền mặt Mua thép khơng gi tốn tiền mặt Mua thép khơng gi tốn tiền mặt CÓNG Ti’ TNHH GIA ANH HƯNG TÍN Mua thép khơng gi láp chưa tốn Mua thép khơng gi láp chua tốn Mua thép khơng gi láp chưa toán Thanh toán trước vào ngày 15/12/2022 Thanh tốn trước váo ngày 15/12/2022 CƠNG TY ĨNHH DỈOX NAM KÊN Mua thép khơng tốn chuyền khốn Mua thép khơng gi tốn bàng chuyển khốn Mua thép khơng gi tốn băng chuyền khốn CỊNG TY ĨNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI TUN PHÁT Mua thép khơng gi dạng cuộn tốn chuyền khốn Mua thép khơng gi dạng cuộn tốn bang chuyền khốn Mua thép khơng gi dạng cuộn tốn bàng chuyển khốn CƠNG TY CỊ PHẤN THÉP KHƠNG RÌ QUANG PHÁT Mua thép khơng gi dây chưa tốn Mua thép khơng gi dây chưa tốn Mua thép khơng gi dây chưa tốn Tồng cộng Đà số hiệu STT TKđối ghi dòng sổ ứng H E G X X X X X X X X X X X X X X X X X X 1561-TKG 1331 1111 số phát sinh Nợ Có 11,131.600 1,113.160 1561-SƯS 151.971.604 1331 15,197.160 331-HY 331-HY 107,168.760 1121-ACB 1561-TKG 1331 1121-ACB 10,536.378 1,053.638 1561-TDC 1331 1121-ACB 44.208.800 4,420.880 12,244,760 167,168.764 107,168.760 11,590.016 48,629,680 1561-TDD 16,723.972 1,672.397 1331 331-QP 18,396.369 365,198,349 365,198,349 X X xiii Phụ lục số 02 - sổ tài khoản 156 quý 4/2022 (trích) Cơng ty TNHH Hàng Xanh 173 Điện Biên Phủ Phường 15, Quận Binh Thạnh Tp Hồ Chi Minh, Việt Xam Mầu sỗ S03B-DN (Ban hành theo Thông tư số 200 2014 TT-BTC ngày 2242/2014 cùa Bộ Tài chính) Sỏ CẢI (Trích) Sỗ hiệu: 156 Tên tài khốn: Hàng hóa Tù ngày 1.10 2022 đến ngáy 3142/2022 Chứng từ Đơn vị: Đông sồ tién Nhật kị' chung Ngày, tháng ghi sổ sồ hiệu Ngày tháng A B c Sô hiệu Trang STT TKđối so dòng ứng Diên giãi D So dư đau kỳ H G E Nự Có 75,208,225 26/10/2022 HĐ.00001281 264 2022 Mua thép không gi toán bâng tiên mật 1111 11.131.600 25/11/2022 HĐ.4757 25/11/2022 Mua thép khơng gi láp chưa tốn 331-HY 151.971.604 29/11/2022 HĐ.401 29/11/2022 Mua thép khơng gi tốn bâng chuyên khoán 1121-ACB 10.536.378 05 22022 HĐ.640 05/12/2022 Mua thép khơng gi dạng cuộn tối bâng chun khốn 1121-ACB 44.208.800 24 12/2022 HĐ.274 24122022 Mua thép khơng gi dãy chưa tốn Cộng sơ phát sinh Sị dư cuối kỳ' 331-QP 16.723.972 234,572,354 - 309.780,579 Phụ lục số 03 - sổ tài khoản 111 quý 4/2022 (trích) cơng tỵ’ ĨNHH Hàng Xanh 173 Điện Biên Phủ, Phường 15, Quận Bình Thạnh, Tp Hồ Chí Minh, Việt Nam Mẩu số S03Ồ-DN (Ban hành theo Thòng tư số 200/2014 TT-BTC ngày 22/12/2014 cũa Bộ Tài chính) Sỏ CÁI (Trích) Số hiệu: 111 Tên tài khoản: Tiền mặt Từ ngày 1/10/2022 đến ngày 31/12/2022 Chứng từ Ngày, tháng ghi Số hiệu Ngày tháng sổ A B c Diễn giải D Số dư đầu kỳ26/10/2022 PC001 26/10/2022 Mua thép không gi toán tiên mặt 26/10/2022 PC002 26/10/2022 Mua thép khơng tốn tiên mặt Cộng số phát sinh So dư cuối kỳ' Đơn vị: Đông số tiền Nhật ký- chung SỐ hiệu Trang STT TKđồi sổ E dịng G ứng H ■ 1561-TKG 1331 Nợ Có 53,508,000 11,131,600 1,113,160 12,244,760 r 41,263,240 XIV Phụ lục số 04 - sổ tài khoản 112 quý 4/2022 (trích) Cơng ty TNHH Hàng Xanh 173 Điện Biên Phù Phường 15, Quán Binh Thạnh Tp Hỗ Chí Minh, Việt Xam Mầu số S03b-DN (Bail hành theo Thông tư sổ 200 2014 TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chinh) Sỏ CÁI (Trích) Sổ hiệu: 112 Tèn tài khốn: Tiên gin ngân hàng Từ ngày 1/10/2022 đèn ngày 31/12/2022 Chứng từ Ngay, thang ghi so Sỗ hiệu Ngày tháng Dién giãi c A B 25/11/2022 29/11/2022 29/11/2022 05/122022 05/122022 A010/12 A001/12 A001/12 A004 12 A004/12 D Sô đư đáu kỳ’ 25 11 2022 Thanh toán trước váo ngày 15 12/2022 2911/2022 Mua thép khơng gi tốn bảng chun khoăn 29 11 2022 Mua thép khơng gi tốn báng chuyên khoăn 05/12/2022 Mua thép không gi dạng cuộn tốn bâng chun khốt 05 12 2022 Mua thép khơng gi dạng cuộn tốn báng chun khốn Cộng só phát sinh Sơ dư cuối kỳ Nhật kị’ chung Sị hiệu Trang Sĩĩ TKđối sổ dòng ung H E G Đơn lị: Địn,ĩ Sốt ẻn Nợ Có 908.000.000 107.168.760 10.536.378 331-HY 1561-TKG 1.0'3.638 1331 1561-TDC 1331 740.611,544 44.208.800 4.420.880 167.388.456 Phụ lục số 05 - sổ tài khoản 331 q 4/2022 (trích) Cơng ty ĨNHH Hàng Xanh 173 Điện Biên Phù, Phường 15, Quận Binh Thạnh, Tp Hồ Chi Minh, Việt Nam Mầu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200 2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) Sỏ CÁI (Trích) Số hiệu: 331 Tẻn tái khoán: Phai ưa cho người bán Từ ngày 1/10/2022 đến ngày 31/12/2022 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A 25/11/2022 25/11/2022 25/11/2022 24/12/2022 24/12/2022 B HĐ.4757 HĐ.4757 HĐ.4757 HĐ.274 HĐ.274 C 25/11/2022 25/11/2022 25/11/2022 24/12/2022 24/12/2022 Diễn giải D Số dư đầu kị’ Mua thép không gi láp chưa tốn Mua thép khơng gi láp chưa toán Thanh toán trước vào ngày 15/12/2022 Mua thép khịng gi dày chưa tốn Mua thép khơng gi dây chưa toán Cộng số phát sinh Số dư cuối lộ’ Nhật kị’chung Số hiệu Ttang STT IKđoi sổ dòng ứng E G H 1561-SUS 1331 1121-ACB 1561-TDD 1331 Đơn lị: Đồng Số tiền Nợ Có 151.971,604 15.197.160 107.168.760 16.723.972 1,672.397 107,168,760 ' 185,565,133 78,396,373 XV Phụ lục số 06 - sổ tài khoản 133 q 4/2022 (trích) Cơng ty TNHH Hàng Xanh 173 Điện Biên Phủ, Phường 15, Quận Bình Thạnh, Tp Hồ Chi Minh, Việt Nam Miu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200 2014 TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh) SỔ CÁI (Trích) Số hiệu: 133 Tên tài khoan: Thuế GTGT khấu trừ Từ ngày 1/10'2022 đến ngày 31/12/2022 Chúng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 26/10/2022 25/11/2022 29/11/2022 05/12/2022 24/12/2022 HĐ.00001281 26/10/2022 HĐ.4757 25/11/2022 HĐ.401 29/11/2022 HĐ.640 05/12'2022 HĐ.274 24/122022 Diền giải D SỐ dư đầu kỳ' Mua thép không gi tốn tiền mặt Mua thép khơng gi láp chưa tốn Mua thép khơng tốn bang chuyền khoăn Mua thép khơng gi dạng cuộn tốn chuyển khốn Mua thép khơng gi dây chưa toán Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ' Nhật ký' chung Số hiệu Ttang STT IKđối sổ dòng ứng E G H 1111 331-HY 1121-ACB 1121-ACB 331-QP Sốtlền Nợ Có 1.113,160 15,197,160 1,053,638 4,420,880 1,672,397 23,457,235 23,457,235 - Phụ lục số 07 - sổ chi tiết tài khoản 1561TKG q 4/2022 (trích) Cịng ty TNHH Hàng Xanh 173 Điện Bién Phù Phường 15, Quán Binh Thạnh Thành phó Hồ Chi Minh Việt Nam MỈusốSlO-DN (Ban hanh theo Thõng tư số 200 2014 TT-BTC Ngày 22 '12'2014 cua Bộ Tài chinh) SỐ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG cụ (sán phảm hàng hoá) Nảm2022 Tài khoán: 1561-TKG Tén quy cách nguyên liệu, vật liệu, cóng cụ dụng cụ (sán phàm, hàng hố): Thép khơng gi Chứng từ Sị hiệu Ngày, tháng A B Nháp Dién giãi Tài khồn đói ứng c D 68.000 1111 68.000 163.7 11.131.600 ỉ 163.7 11.131.600 Số dư đau kị' Mua thép không gi toán HĐ.00001281 26 10 2022 bâng tiên mật Cộng tháng ĩ Đơn giá Sổ lượng Đơn vị tinh: Đỏng Tồn Xuất Ghi Thành Số Thành tiên Sô lượng Thành tiiẻn tiền lượng 3=1x2 5= (B4) 7= (1x6) 18(1 12,240.000 - - 343.7 23.371.600 343.7 23371.600 XVI Phụ lục số 08 - sổ chi tiết tài khoản 1561SUS q 4/2022 (trích) Cóng ty TNHH Hàng Xanh 173 Điện Biên Phủ Phường 15 Quận Binh Thạnh Thành Hồ Chí Minh Việt Xam Mầu sỗ S10-DN (Ban hành theo Thông tư sỗ 200 2014 TT-BTC Ngày 22'12 2014 cùa Bộ Tài chinh) Sỏ CHI TIÉT VẬT Lịu DỤNG cụ (săn phàm, hàng hoá) yim 2022 Tài khoản: 1561-SƯS Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ (sán phầm hàng hoá); Dây inox sus 304:4.0 X coil Chứng từ Sò hiệu Ngày, tháng A B Tài khoăn đoi ứng D Dién giáỉ c Sỗ dư đẩu kỳ Mua thép không gi láp chua 25 11 2022 toán Cộng tháng HĐ.4757 331-HY X Đon vị tinh: Đồng Tồn Nháp Đon giá 72,181.82 Sổ lượng Xuất Ghi Sỗ Thành Thành tièn sólượng Thành tiiên chủ tiên lượng 3=1x2 5= (1x4) 7= (1x6) 500 36.090.910 72.181.82 2.105.4 151.971.604 2.105.4 151,971,604 X - 2.605.4 188.062.514 - 2.605.4 188.062,514 Phụ lục số 09 - sổ chi tiết tài khoản 1561TKG quý 4/2022 (trích) Công ty TNHH Hàng Xanh 173 Điện Bién Phủ Phường 15 Quán Binh Thạnh, Thành phố Hỗ Chí Minh Việt Nam Mầu số S10-DN (Ban hành theo Thòng tir số 200 2014 TT-BTC Ngáy 22' 12'2014 Bộ Tài chính) só CHI TIẾT VẠT Lực DỤNG cụ (sàn phàm, hàng hoá) Núi2022 Tài khoăn: 1561- TKG Tên quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sàn phâm hàng hố): Thép khơng gi Chứng từ Sơ hiệu Ngày, tháng A B HĐ.401 Dién giãi c Tài khoản đói ứng D So dư đau kỳ' Mua thép không gi toán 29 11 2022 1121-ACB báng chuyên khoán Cộng tháng X Đơn vị tinh: Đỏng Tồn Xuầt Ghi Số Thành Thành tiên Sỗ lượng Thành tiiẽn tiên lượng 3=1x2 5= (1x4) 7= (1x6) 210 7.254.555 Nhập Đon giá 34,545.5 34.545.5 X Số lượng 305 10.536.378 305.0 10,536378 - - 515.0 17.790.933 515.0 17.790.933 xvn Phụ lục sổ 10 - sổ chi tiết tài khoản 1561TDC quý 4/2022 (trích) Cổng ty TNHH Hàng Xanh 173 Điện Biên Phù Phường 15 Quận Binh Thạnh Thành phố Hỗ Chí Minh Việt Xam Mần số S10-DN (Ban 11.11111 theo Thông tư số 200 2014 TT-BTC Ngáy 22/12/2014 Bộ Tài chinh) SÔ CHI TIẾT VẬT Lịu DỤNG cụ (sàn phàm, hàng hoá) MiùĩDĨĨ Tài khoán: 1561-TDC Tén quy cách nguyên liệu, vật liệu, còng cụ dụng cụ (sán phàm, hàng hố); Thép khơng gi dạng cuộn 304 Tài khoăn đói ling D Chúng từ Sị hiệu Ngày, tháng A HĐ.640 B Diễn giãi c So dư đau kỳ Mua thép không gi dạng cuộn 05 122022 1121-ACB tốn bâng chun khối Cộng tháng X Đơn vị tính: Đong Tồn Nháp Xuất Ghi Thành Sỗ Số Thành tiên Số lượng Thành tiièn chủ lượng tién lượng 3=1x2 5= (1x4) 7= (1x6) 73,000 150 10.950.000 Đơn giá 73.000 605.6 44.208.800 X 605.6 44.208,800 - - 755.6 55.158.800 755.6 55.158.800 Phụ lục số 11 - Sổ chi tiết tài khoản 1561 TDD quý 4/2022 (trích) Cóng ty TNHH Hàng Xanh 173 Điện Biên Phủ Phường 15 Quận Binh Thạnh Thành Hồ Chí Minh Việt Nam MầusốSlO-DN (Ban hành theo Thông tư số 200 2014 TT-BTC Ngày 22/12 2014 Bộ Tài chinh) Sỏ CHI TIẾT VẬT Lựu, DỤNG CỤ (san phàm, hàng hoá) Nimĩtlĩĩ Tài khoân: 1561-TDD ĩén quy cách nguyên liệu, vạt liệu, cịng cụ dụng cụ (sàn phàm, hàng hố); Thép khơng li dạng dãy 304 Chúng từ Só hiệu Ngày, tháng A HĐ.274 B Dién giái C Só dư đáu kỳ Mua thép khơng gi dày chưa 24 12 2022 thanhtốn Cộng tháng Tài khoăn đói ứng D 331-QP X Đơn vị tinh: Đòng Ton Xuất Ghi Thành Số Thành tiên Sỗ lượng Thành tiién tién lượng 3=1x2 5= (1x4) 7=(lx6) 120 8.672.760 Nháp Đơn giá 72.273 sổ lượng 72.273 231.4 16.723.972 X 231.4 16,723,972 - - 351.4 25.396.732 351.4 25396.732 xviii Phụ lục số 12 - Bảng tổng hợp chi tiết quỷ 4/2022 (trích) Mẩu số: Sll - DN Đơu vị: Công ty TNHH Hàng Xanh Địa chi: 173 Điện Biên Phú Phường 15 Quận Bình Thạnh Thành phố HỊ Chí Minh Việt Nam (Ban hành theo Thòng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG TỎNG HỢP CHI TIÉT VẬT TƯ, VẬT LIỆU, DỤNG cụ, SẢN PHẢM, HÀNG HÓA Tài khoăn: 156 - Hàng hóa Từ ngày 1/10/2022 đến ngày 31/12/2022 Đơìì vị tính: Đồng só TIÊN STT TÊN, QUI CÁCH VẬT LIỆU, DỤNGCỤ,SẢNPHẢM, HÀNG HĨA TỊN ĐẦU KỲ NHẬP TRONG Kỳ XUẤT TRONG KỲ TỊN CIKỲ A B Thép không gi 12.240.000 11.131.600 Dây inox SUS304:4.0 X coil 36.090.910 151.971.604 - 188,062,514 Thép không gi -.254.555 10.536.378 - 17,790.933 Thép không gi dạng cuộn 304 10.950.000 44,208.800 - 55.158.800 Thép kliỏng ri dạng đày 304 8.672.760 16,723.972 - 25.396.732 75,208,225 234,572,354 Cộng 23.371.600 p 309,780,579 XIX Phụ lục số 13 - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CÔNG TY TNHH HÀNG XANH Mịu số; B02-DN ' : trrr OTC Ban hành theo Thõng tư sô 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh 173 Điện Biên Phil, P.15, Q.Bình Thạnh, TP.HCM , BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2022 Đơn vị tính: r.VD Chi tiêu Mã số Thuyet minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoăn giám trừ doanh thu 02 Kỳ Kỳ trước 21.781.790.877 40.696,807.148 10 21.781.790.877 40.696.807.148 11 19353.737.037 37347315.677 20 2.428.053.840 3349.491.471 21 59.988 292.300 Chi phi tài 22 64.056.377 157.489.581 - Trong đó: Chi phi lài vay 23 Chi phí bán hàng 25 Chi phi quàn lý doanh nghiệp 26 1.018.579.866 3.143.742,060 30 1345.477.585 48352.130 Doanh thu bán háng cung cáp dịch vụ (10 = 01 -02) Giá vốn hảng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20= 10- 11) Doanh thu hoạt động tài 10 Lợi nhuận từ hoạt dộng kinh doanh (30 = 20+ (21 -22) (25+26)) 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phi khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trưức thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lọi nhuận sau thuê thu nhập doanh nghiệp (60 = 50-511-52) 18 Lãi cư bán cố phiếu (*) 19 Lãi suy giám cổ phiếu (*) 60 157,489.581 42,000.000 42.OOO.OOO 1345.477.585 90352.130 18,801.677 1345.477.585 71,750.453 70 71 Ngày' tháng nám Ngirời lập biểu Ke toán trướng Người dại diện theo pháp luật (Ký, hụ tên) (Ký, họ tên) (Ký họ tên, đóng dấu) XX TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2014), Thơng tư hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, Điều 29 Tài khoán 156 - Hàng hóa, ban hành theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014, Bộ trưởng Bộ Tài Chính, hftps://thuvienphapỉuat.vn/vanban/Doanh-nghiep/Thong-tu-200-2014-TT-BTC-huong-dan-Che-do-ke-toan-Doanh- nghiep-263599.aspx (Truy cập ngày 02/08/2023) Bộ Tài Chính (2001), Chuẩn mực kế toán Việt Nam so 02 - Hàng tồn kho, ban hành công bổ theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Bộ Tài Chí nil, http://www.ketoanthue.vn/index.php/he-thong-chuan- muc-ke-toan-viet-nam/2082-chuan-muc-ke-toan-so-02-hang-ton-kho.html (Truy cập ngày 02/08/2023) Vinasc (2017), Nguyên tắc kế toán mua hàng khoán phái thu, TP HCM, https://vinasc.com.vn/nguyen-tac-ke-toan-tai-khoan-mua-hang/ (Truy cập ngày 02/08/2023) 47