Kiểm soát nội bộ hoạt động kho quỹ tại ngân hàng nhà nước việt nam chi nhánh tỉnh, thành phố

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG o0o - PHAN ĐÀM THANH KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KHO QUỸ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH, THÀNH PHỐ Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Lê Văn Luyện Hà Nội - Năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127463011000000 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam kết nội dung đề tài nghiên cứu: “Kiểm soát nội hoạt động kho quỹ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chi nhánh tỉnh, thành phố” đề tài khoa học thân tơi, khơng có chép người khác Đây luận văn tơi tự nghiên cứu có tham khảo nguồn tài liệu thống Tơi xin tự chịu trách nhiệm nghiên cứu NGƯỜI VIẾT LUẬN VĂN Phan Đàm Thanh ii MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KHO QUỸ Ở NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 1.1 Lý luận chung kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Vai trò kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu kiểm soát nội 10 1.1.4 Thành phần kiểm soát nội 11 1.1.5 Các hạn chế cố hữu kiểm soát nội 15 1.2 Hoạt động kho quỹ đơn vị Ngân hàng Nhà nước 16 1.2.1 Khái niệm hoạt động kho quỹ 16 1.2.2 Nội dung hoạt động kho quỹ NHNN 16 1.2.3 Yêu cầu quản lý hoạt động kho quỹ NHNN 18 1.2.4 Những rủi ro hoạt động kho quỹ Ngân hàng Nhà nước 19 1.3 Kiểm soát nội hoạt động kho quỹ Ngân hàng Nhà nước 20 1.3.1 Yêu cầu kiểm soát nội hoạt động kho quỹ 20 1.3.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động kho quỹ 21 1.3.3 Các hình thức, thủ tục kiểm soát nội hoạt động kho quỹ 22 iii 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội hoạt động kho quỹ 22 TÓM TẮT CHƯƠNG 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KHO QUỸ TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH, THÀNH PHỐ Ở VIỆT NAM 26 2.1 Khái quát tổ chức hoạt động NHNN chi nhánh tỉnh thành phố Việt Nam 26 2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động kho quỹ Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố Việt Nam 32 2.2.1 Cơ sở pháp lý hoạt động kho quỹ Ngân hàng Nhà nước 32 2.2.2 Mơ hình tổ chức hoạt động kiểm soát nội kho quỹ chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố 34 2.2.3 Các hoạt động KSNB kho quỹ Chi nhánh 38 2.2.3.1 Kiểm soát quỹ dự trữ phát hành 38 2.2.3.2 Kiểm soát quỹ nghiệp vụ phát hành 43 2.2.4 Khảo sát kiểm định kiểm soát nội hoạt động kho quỹ Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố Việt Nam 49 2.3 Nhận xét chung Kiểm soát nội hoạt động kho quỹ Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố Việt Nam 56 2.3.1 Mặt được, hạn chế kiểm soát nội hoạt động kho quỹ 56 2.3.2 Nguyên nhân dẫn đến tồn tại, hạn chế kiểm soát nội hoạt động kho quỹ 61 TÓM TẮT CHƯƠNG 63 iv CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KHO QUỸ CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH, THÀNH PHỐ Ở VIỆT NAM 64 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kho quỹ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 64 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 64 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động kho quỹ 65 3.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động kho quỹ 67 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 67 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 68 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội 69 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 70 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 70 3.3 Một số kiến nghị 71 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 71 3.3.2 Đối với Bộ Công an 72 TÓM TẮT CHƯƠNG 73 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC 79 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Ký hiệu BCTC Báo cáo tài CNTH Công nghệ tin học CNTT Công nghệ thông tin DTPH Dự trữ phát hành HĐKQ Hoạt động kho quỹ KBNN Kho bạc Nhà nước KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KTV Kế toán viên 10 NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 11 NVPH Nghiệp vụ phát hành 12 PCCC Phòng cháy chữa cháy 13 PHKQ Phát hành kho quỹ 14 TCLT Tiêu chuẩn lưu thông 15 TCTD Tổ chức tín dụng 16 TMCP Thương mại cổ phần 17 TTKDTM Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 18 TTKQ Tiền tệ - Kho quỹ 19 TTKQ&HC Tiền tệ - Kho quỹ Hành vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Danh mục sơ đồ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước 27 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước chi nhánh TP Hà Nội 28 Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước chi nhánh TP Hồ Chí Minh 29 Sơ đồ 2.4: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước chi nhánh TP Đà Nẵng, TP Cần Thơ, TP Hải Phòng, tỉnh Nghệ An, tỉnh Đắk Lắk 29 Sơ đồ 2.5: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố 30 Sơ đồ 2.6: KSNB Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố…….35 Sơ đồ 2.7: KSNB Ngân hàng Nhà nước chi nhánh TP Hồ Chí Minh, TP Đà Nẵng, TP Cần Thơ, TP Hải Phòng, tỉnh Nghệ An, tỉnh Đắk Lắk .… 35 Danh mục biểu đồ Biểu đồ 1.1: Thành phần kiểm soát nội Biểu đồ 1.2: Hệ thống kiểm soát nội 14 Biểu đồ 2.1: Biểu thống kê nhân kiểm soát nội nhân hoạt động kho quỹ NHNN mẫu chọn khảo sát 49 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ 2.2: Biểu đồ thống kê vị trí chức danh cán NHNN mẫu chọn khảo sát 50 Danh mục bảng Bảng 2.1: Thống kê mơi trường kiểm sốt mẫu chọn khảo sát 50 Bảng 2.2: Thống kê Hoạt động đánh giá rủi ro mẫu chọn khảo sát 50 Bảng 2.3: Thống kê Quy trình kiểm sốt nội hoạt động kho quỹ mẫu chọn khảo sát 52 Bảng 2.4: Thống kê Nội dung kiểm soát nội hoạt động kho quỹcủa mẫu vii chọn khảo sát 53 Bảng 2.5: Thống kê Hệ thống thông tin truyền thông mẫu chọn khảo sát 54 Bảng 2.6: Thống kê Các hoạt động giám sát mẫu chọn khảo sát 55 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu KSNB thiết lập, tạo với vai trò quan trọng cấu tổ chức không Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mà Ngành Ngân hàng phần thiếu Một hệ thống KSNB tốt giúp bảo đảm việc đạt mục tiêu, mục đích trì tình hình tài chính, quản trị Ngân hàng có tin tưởng mong muốn KSNB yếu tố cốt lõi giúp Ngân hàng tuân thủ sách, quy tắc, quy định từ giảm rủi ro, sai sót, gian lận khơng mong muốn, làm ảnh hưởng đến danh tiếng uy tín Ngân hàng Trong thời gian qua NHNN đổi mới, nâng cao điều hành sách tiền tệ đạt nhiều hiệu với linh hoạt, chủ động thận trọng góp phần ổn định kinh tế, thị trường tiền tệ ngoại hối Việc điều hịa sách tiền tệ liên quan mật thiết với hoạt động cung ứng khối lượng tiền mặt lưu thơng Do việc phát hành tiền đưa vào lưu thông NHNN đặc biệt coi trọng mà trọng tâm hoạt động kho quỹ Tuy nhiên hoạt động gắn liền mật thiết với tiền mặt nên hoạt động dễ xuất rủi ro Với nhiều rủi ro dễ xảy hoạt động kho quỹ nên hoạt động cần kiểm soát chặt, nghiêm túc Dễ nhận thấy cơng tác KSNB có vai trị quan trọng cần thiết, góp phần hạn chế cách đáng kể sai sót, rủi ro Vậy nhằm nâng cao vai trò quản lý NHNN mà cụ thể Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố khắc phục sai sót, giảm nguy xảy rủi ro, hạn chế tiềm ẩn gây an tồn hoạt động kho quỹ Tơi chọn nghiên cứu đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động kho quỹ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chi nhánh tỉnh, thành phố” với mong muốn từ lĩnh vực quản lý Nhà nước tiền tệ, kho quỹ, ngân hàng kết hợp với hoạt động thực tiễn Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố qua đề xuất giải pháp nhằm giải vấn đề đưa Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Qua tìm hiểu, tham khảo cơng trình nghiên cứu KSNB hoạt động kho quỹ, tất cơng trình tập trung tìm hiểu, phân tích sâu KSNB, đánh giá thực trạng KSNB đơn vị Hoặc hoạt động kho quỹ nghiên cứu phần lề mà chưa sâu vào hoạt động kho quỹ Ví dụ: + Phạm Thanh Thủy với đề tài hoàn thành năm 2016 là: “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Việt Nam số khuyến nghị” Tác giả tập trung phân tích, đánh giá hệ thống KSNB NHTM Việt Nam, từ vấn đề đưa giải pháp nhằm hoàn thiện đồng thời đưa khuyến nghị quan có thẩm quyền (Đề tài nghiên cứu khoa học, Học viện Ngân hàng, Hà Nội) + Trần Linh Hậu với đề tài hoàn thành năm 2014 là: “Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Quân đội” Tác giả đưa thông tin tổng quan giới thiệu Ngân hàng TMCP Quân đội (MB), từ sâu vào thực trạng hệ thống KSNB MB Và nêu giải pháp theo quan điểm phân tích thân để hồn thiện hệ thống KSNB MB (Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Ngân hàng, Hà Nội) + Nguyễn Ngọc Anh với đề tài hoàn thành năm 2019 là: “Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” Tác giả tóm tắt nội dung KSNB NHTM từ đánh giá, nhận định hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Rồi sau nêu định hướng, giải pháp để