Kế toán các khoản phải thu khách hàng và khoản phải trả người bán tại công ty cổ phần đầu tư công nghệ và thương mại softdreams

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI SOFTDREAMS Sinh viên thực : Nguyễn Phương Nga Lớp : K22KTDNG Khóa học : 2019-2023 Mã sinh viên : 22A4020281 Giảng viên hướng dẫn : TS Ngô Thị Thu Hương Hà Nội, tháng 05 năm 2023 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127630521000000 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan toàn nội dung kết cấu cơng trình nghiên cứu như: Tồn số liệu, bảng biểu trình bày khóa luận hồn tồn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty Khóa luận hình thành sở từ lý thuyết đến thực tế đơn vị thực tập Khóa luận trình bày em hướng dẫn Giảng viên TS Ngô Thị Thu Hương anh chị kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams Em xin chịu trách nhiệm trước toàn gian lận phát trước hội đồng kết khóa luận Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2023 Sinh viên Nguyễn Phương Nga i LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc với tình cảm chân thành tới thầy cô giảng viên trường Học viện Ngân hàng, đặc biệt cô TS Ngô Thị Thu Hương – giảng viên trực tiếp hướng dẫn khóa luận suốt trình em viết bài, anh chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Cơng nghệ Thương mại Softdreams tận tình hỗ trợ, giúp đỡ em hồn thành xong khóa luận Đồng thời em xin cảm ơn thầy cô giảng viên nhà trường, đặc biệt thầy cô trực tiếp đứng lớp giảng dạy em môn học suốt năm qua, giúp em tích lũy thêm nhiều kiến thức hữu ích để hồn thành khóa luận giúp em có hành trang tốt để sẵn sàng tốt nghiệp làm tương lai gần Do giới hạn kiến thức, thời gian, khả trình bày lý luận thân em chưa thực hồn thiện, có cịn nhiều thiếu sót em mong dẫn đóng góp quý thầy để khóa luận em hồn thiện Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2023 Sinh viên Nguyễn Phương Nga ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU VÀ KHOẢN PHẢI TRẢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát khoản phải thu khoản phải trả doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát khoản phải thu khoản dự phòng nợ phải thu khó địi 1.1.2 Khái quát khoản phải trả 10 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến khoản phải thu khoản phải trả doanh nghiệp 11 1.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng khoản phải trả người bán doanh nghiệp 14 1.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 14 1.2.2 Kế toán khoản phải trả người bán 20 1.3 Các hình thức sổ kế toán khoản phải thu khoản phải trả doanh nghiệp 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI SOFTDREAMS 27 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Đầu tư Công Nghệ Thương mại Softdreams 30 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương Mại Softdreams 32 iii 2.2 Kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương Mại Softdreams 37 2.2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Cơng nghệ Thương Mại Softdreams 37 2.2.2 Vận dụng chế độ, sách kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 39 2.3 Thực trạng kế toán khoản phải thu khoản phải trả Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 41 2.3.1 Thực trạng kế toán khoản phải thu khách hàng Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 41 2.3.2 Thực trạng kế tốn dự phịng phải thu khó địi Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 51 2.3.3 Thực trạng kế toán khoản phải trả cho người bán Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 52 2.4 Đánh giá thực trạng kế tốn cơng nợ Cơng ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 60 2.4.1 Ưu điểm 60 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI SOFTDREAMS 66 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 66 3.2 Ngun tắc hồn thiện kế tốn cơng nợ Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 67 3.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn công nợ Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 67 3.3.1 Những giải pháp chung hồn thiện kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 67 3.3.2 Những giải pháp hồn thiện kế tốn khoản phải thu khách hàng khoản phải trả người bán Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương mại Softdreams 70 iv KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 KẾT LUẬN CHUNG 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 v DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Bảng 1.1 : Mức ước tính dự phịng khoản phải thu khó địi Bảng 2.1: Tên ngành mã ngành công ty đăng ký hoạt động 28 Bảng 2: Phân tích kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2020-2022 Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ Thương Mại Softdreams 34 Bảng 2.3: Màn hình đăng nhập phần mềm kế tốn EasyBooks 39 Bảng 2.4: Hóa đơn GTGT số 3800 45 Bảng 2.5: Hóa đơn GTGT số 38217 46 Bảng 2.6: Màn hình hạch tốn bán hàng EasyBooks (1) 47 Bảng 2.7: Màn hình hạch toán bán hàng EasyBooks (2) 47 Bảng 2.8: Sổ nhật ký chung phản ánh bán hàng 48 Bảng 2.9: Sổ phản ánh bán hàng 49 Bảng 2.10: Sổ chi tiết TK 1311 50 Bảng 2.11: Sổ chi tiết TK 1312 50 Bảng 2.12: Tổng hợp công nợ phải thu 51 Bảng 2.13: Phân tích theo tuổi nợ ngày 31/12/2022 51 Bảng 2.14: Hóa đơn GTGT số 138 54 Bảng 2.15: Hóa đơn GTGT số 71 55 Bảng 2.16: Màn hình hạch tốn mua hàng (1) 56 Bảng 2.17: Màn hình hạch toán mua hàng (2) 56 Bảng 2.18: Phiếu nhập kho 57 Bảng 2.19: Sổ phản ánh mua hàng 58 Bảng 2.20: Sổ chi tiết TK 331 59 Bảng 3.1: Vai trò kế toán quản trị việc định 68 Bảng 3.2: Phân tích theo tuổi nợ ngày 31/12/2022 71 Bảng 3.3: Quy trình quản lý cơng nợ phải thu 72 Bảng 3.4 Quy trình quản lý cơng nợ phải trả 74 vi Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ hạch toán TK 131-Phải thu khách hàng 17 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch tốn TK 2293 – Dự phịng phải thu khó địi 20 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán TK 331- Phải trả cho người bán 24 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Đầu tư Công Nghệ Thương mại Softdreams 30 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Công Nghệ Thương mại Softdreams 37 Sơ đồ 3.1: Bộ máy kế toán quản trị doanh nghiệp 69 vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Giải nghĩa Viết tắt HĐ GTGT Hóa đơn Giá trị gia tăng VAT Thuế Giá trị gia tăng KH Khách hàng DN Doanh nghiệp NV Nghiệp vụ TNHH TK Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản BCTC Báo cáo tài TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng BĐSĐT Bất động sản đầu tư viii LỜI MỞ ĐẦU Khóa luận đề cập lý thuyết thực tiễn kế toán khoản phải thu khách hàng, khoản phải trả người bán doanh nghiệp Đây xem phần nhỏ cơng việc kế tốn tổng hợp Tùy theo mơ hình doanh nghiệp mà kế tốn tổng hợp kiêm ln kế tốn công nợ, phân phận quản lý khác Đa phần doanh nghiệp lớn có phận kế tốn cơng nợ riêng, chun quản lý chịu trách nhiệm tình hình cơng nợ cơng ty Do nhà quản trị có trách nhiệm phân chia việc quản lý công nợ phù hợp đến vị trí phận kế tốn, để đảm bảo mức công nợ nằm giới hạn cho phép, khơng xảy tình trạng tồn đọng Từ tối ưu việc bán hàng cung cấp dịch vụ, tận dụng tối đa nguồn vốn Không gây ảnh hưởng đến tình hình hoạt động phát triển công ty Bài viết dựa thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Cơng nghệ Thương mại Softdreams để tìm hiểu phân tích phương pháp quản lý khoản phải thu khách hàng khoản phải trả người bán Song song với việc tìm hiểu, phân tích đưa giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn quản lý công nợ công ty Cần lưu ý tầm quan trọng việc ứng dụng tốt công nghệ thơng tin vào thực kế tốn, sử dụng phần mềm hỗ trợ Áp dụng sách tín dụng, chiết khấu hướng tới mục tiêu mà doanh nghiệp đề tối đa hóa lợi nhuận Tính cấp thiết đề tài Trải qua ba mươi lăm năm đổi mới, mơ hình kinh tế thị thường định hướng Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam ngày hoàn thiện ổn định Năm 2020, đại dịch Covid 19 bùng phát khắp toàn cầu, khiến cho kinh tế bị ngưng đọng, Việt Nam không ngoại lệ, không ảnh hưởng phương diện y tế, sức khỏe người dân mà phương diện sản xuất, kinh doanh Thế nhờ có chủ trương, đường lối đắn, kinh tế Việt Nam vực dậy, trở thành nước có tăng trưởng tốt toàn cầu năm vừa qua Với thành tựu trên, có đóng góp không nhỏ doanh nghiệp cố gắng không ngừng nghỉ Theo “Sách trắng doanh nghiệp Việt Nam” (2022) vừa Bộ kế hoạch Đầu tư công bố, đến hết năm 2021, nước có khoảng 857.500 doanh nghiệp Đối với nhà nước, doanh nghiệp lực lượng nịng cốt, góp phần chủ yếu để Nguyễn Phương Nga 22A4020281