NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁ O DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HCM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆ[.]
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁ O DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN THANH TỐN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NINH THUẬN Sinh viên thực hiện: NGUYỄN TRUNG KHA Lớp: HQ5 – GE07 Khóa học: 2017 – 2021 Giảng viên hướng dẫn: Th.S HỒ HẠNH MỸ TP Hồ Chí Minh, tháng – 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan, khóa luận cơng trình nghiên cứu thực tác giả, hướng dẫn Th.s Hồ Hạnh Mỹ Các số liệu kết luận trình bày nghiên cứu trung thực chưa cơng bố hình thức Tác giả hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường nghiên cứu Tp Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2021 Nguyễn Trung Kha i SUMMARY Reason to choose subject Nowadays, payment which is the issue people pay attention to in the economy, especially in international intergrated economy in Vietnam Non-cash payment has become the common payment instrument, which is encouraged to use in many countries, especially to commercial trades which have great value, making contribution to decreasing the amount of cash in payment Playing an intermediary role in payment, commercial banks which seem to be a cashier for enterprises and individuals, make the payment which follow the customer’s requirement They also supply many of convient instruments such as cheque, payment order, encashment order, letter of credit, card… Therefore, people not need to hold large amount of cash on hand Although they are in everywhere, they can make the payment by the quick way which is safe and help them decrease many expenses This function fosters the circulation of goods and accelerates the speed of payment, the speed of circulation of capital as a result making contribution to develop the economy Besides, thanks to the accuracy, timeliness, edequacy of accounting records, banks know reality of non-cash payment between individuals and enterprises in economy Since then, banks can help government giving solutions which make contribution to extending activities of non-cash payment Because of awarenessing the important role of non-cash payment, also realizing the inedequacy in accounting of domestic non-cash payment at Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade in training time, I choose the topic Enhancing the effective of accounting of noncash payment Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade – Ninh Thuan branch Research objectives Understand the accounting review of non-cash payments at commercial banks on accounting procedures, vouchers and accounts, accounting methods ii Assessing the actual accounting of non-cash payment at Vietinbank Proposing solutions to overcome the restriction and improve the non-cash payment accounting system at the bank Research methods The lecture has used a number of research methods, including of observation, direct exchange and recording of collected data • Document research: through the curriculum, journalism, reliable websites related to accounting of non-cash payment as the basis for research • Observing and interviewing the concerned staff at the bank during the practice to collect information and accumulate knowledge, experience, and direct observation of the process of the operation of non-cash payment at the counter • Accounting and collecting related data and documents as the basis for inquiring about the topic • Recording, synthesizing and analyzing data in order to provide figures as a basis for the assessment and comment Thesis’s structure Chapter 1: Theoretical basic about accounting of domestic non-cash payment at commercial bank Chapter 2: Reality of accounting of domestic non-cash payment at Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry Trade – Ninh Thuan branch Chapter 3: Solutions help to enhance effectiveness of accounting of domestic non-cash payment at Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry Trade – Ninh Thuan branch The contents of each chapter Chapter introduces the basic theoretical issues on non-cash payment: definition, character, roles, non-cash payment instruments, accounting of non-cash payment iii Non-cash payment through bank is a service which bank transfer the amount of money from the payer’s account to the payee’ account with many purposes, such as paying the expenses which they spend on buying goods and services, or the simple purpose that they give money to their realatives Non-cash payment has instruments: cheque, payment order, encashment order, letter of credit, card Payment order is an account holder ‘s abbreaviation, followed the bank’s form which was printed already It requires the bank where we have account transfer the amount of money from our account to the payee’s account to pay the exepenses which we spend on buying goods and services, or paying taxes, paying one’s debt… Encashment order is a payment instrument which the payee makes payment basing on a form which a payment service supplier stipulates Then, the payee sends this document to the payment service supplier and delegates to collect the amount of money, base on an agreement or a contract about the terms of collecting delegation between the payer and the payee Cheque is a payment order of account holder, is made basing on law It requies the payment service supplier transfers the amount of money from the payer’s account to the account of payee whose name is on cheque or people hold cheque Letter of credit which is a conditional agreement issued by a bank at the request of a payment service user (the applicant for a letter of credit) whereby the bank implements the request of payment service user to: Pay or authorize another bank to pay immediately upon the payee's order upon receipt of documents in accordance with the terms of the letter of credit; or accept payment or authorize another bank to pay at the payee's order at a certain time in the future upon receipt of the set of documents presented in accordance with the terms of payment of the letter of credit A bank card is a payment instrument issued by a payment service supplier and issued to a payment service user for use under a contract entered into between a payment service supplier and a payment service user Moreover, Chapter also gives the accounting principles which are applied on non-cash payment account, accounting vouchers, accounts, accounting methods Based on theoretical issues of iv Chapter 1, Chapter goes to research and analyze the situation of non-cash payment of the Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry Trade – Ninh Thuan Branch First, Chapter introduces organizational structure and the internal regulations affecting the activities of noncash payment from Vietinbank – Ninh Thuan Branch Second, author lists some noncash payment instruments which the author approached at training time In detail, each instrument, author lists some specific cases to reflect the actual situation of non - cash payment accounting at Vietinbank, such as accounts, accounting process, voucher processing procedure and fee charge Particularly, payment order has cases: Case 1: Both the payer and the payee have accounts at Vietinbank Ninh Thuan Branch Case 2: The payer and the payee have accounts at two different banks but the same system of Vietinbank Case 3: The payer and the payee have accounts at two other bank systems but are involved in inter-bank electronic payments Case 4: The beneficiary has an account at another bank system with the Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry Trade but the bank serving the beneficiary has opened an account at Vietinbank Ninh Thuan branch Next, encashment order has cases: Case 1: Both the payer and the payee have accounts at Vietinbank Ninh Thuan Branch Case 2: The payer and the payee have accounts at two different banks but the same system of Vietinbank Case 3: The payer and the payee have accounts at two other bank systems but are involved in inter-bank electronic payments Moreover, author shows blank cheque sale process and the accouting of cheque Finally, author lists existing weaknesses in accounting non-cash payments This is the basis for author to propose some solutions to improve the effectiveness of accounting non-cash payments in the bank in Chapter v In chapter 3, the author comments on the non-cash payment accounting in Vietnam at Vietinbank - Branch and based on existing weaknesses in accounting work at the bank vi MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐ N THANH TỐ N KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái qt tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng thương mại: .7 1.1.1 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt: .7 1.1.2 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt: .7 1.2 Những quy định tốn khơng dùng tiền mặt: 1.2.1 Cơ sở pháp lý hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt: 1.2.2 Quy định chung 1.2.3 Quy định khách hàng: 1.2.3.1 Quy định bên chi trả: 1.2.3.2 Quy định đối bên thụ hưởng: 1.2.4 Quy định ngân hàng: 1.2.4.1 Quyền ngân hàng: .9 1.2.4.2 Trách nhiệm ngân hàng: 10 1.3 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nước ngân hàng: 11 1.3.1 Thanh toán ủy nhiệm chi: 11 1.3.1.1 Khái niệm: .11 1.3.1.2 Quy trình tốn: .11 1.3.2 Thanh toán ủy nhiệm thu: 11 1.3.2.1 Khái niệm: .11 1.3.2.2 Quy trình tốn ủy nhiệm thu: 11 1.3.3 Thanh toán Séc: 12 1.3.3.1 Khái niệm: .12 1.3.3.2 Quy trình toán séc: .12 1.3.4 Thanh tốn thư tín dụng: .13 1.3.4.1 Khái niệm: .13 1.3.4.2 Quy trình mở tốn thư tín dụng: .13 1.3.5 Thanh toán thẻ ngân hàng: 14 1.3.5.1 Khái niệm: .14 vii 1.3.5.2Quy trình mở tốn thẻ ngân hàng .14 1.4 Kế toán tốn khơng dùng tiền mặt: 15 1.4.1 Khái niệm: 15 1.4.2 Các nguyên tắc kế toán áp dụng: 15 1.4.3 Chứng từ kế toán tài khoản sử dụng .16 1.4.3.1 Chứng từ kế toán 16 1.4.3.2 Tài khoản sử dụng: 16 1.4.4 Phương pháp kế toán hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nước .17 1.4.4.1 Thanh toán ủy nhiệm chi 17 1.4.4.2 Thanh toán Ủy nhiệm thu .19 1.4.4.3 Thanh toán Séc .20 1.4.4.4 Thanh tốn Thư tín dụng 22 1.4.4.5 Thanh toán Thẻ ngân hàng 25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 2: KẾ TOÁ N THANH TỐ N KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁ NH NINH THUẬN .27 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁ NH NINH THUẬN 27 2.1.1 Thông tin chung ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam: .27 2.1.2 Q trình hình thành phát triển: 27 2.2 KHÁ I QUÁ T VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁ NH NINH THUẬN: .28 2.2.1 Giới thiệu ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận: 28 2.2.2 Cơ cấu tổ chức ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận: 29 2.2.3 Chức nhiệm vụ phịng ban ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam .29 2.2.4 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận giai đoạn 2018-2020: 30 2.2.5 Sơ đồ máy tổ chức phận kế toán: .32 viii 2.2.6 Chức năng, nhiệm vụ phận: .33 2.3 KẾ TỐ N THANH TỐ N KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁ NH NINH THUẬN: 34 2.3.1 Một số quy định kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam: 34 2.3.2 Hệ thống tài khoản chứng từ sử dụng kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận: 35 2.3.2.1 Hệ thống tài khoản 35 2.3.2.2 Chứng từ sử dụng tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam: 36 2.3.3 Giới thiệu phần mềm kế toán .37 2.3.4 Phương pháp kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận 39 2.3.4.1 Thanh toán Ủy nhiệm chi .39 2.3.4.2 Thanh toán Ủy nhiệm thu .49 2.3.4.3 Thanh toán Séc 52 2.4 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ KẾ TỐ N THANH TỐ N KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁ NH NINH THUẬN 56 2.4.1 Những kết đạt .56 2.4.2 Những hạn chế .57 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐ N THANH TỐ N KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG CHI NHÁ NH NINH THUẬN 61 3.1 Định hướng phát triển ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận: 61 3.1.1 Cơ hội thách thức 61 3.1.1.1 Cơ hội 61 3.1.1.2 Thách thức .61 3.2 Giải pháp ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận nhằm nâng cao cơng tác kế tốn khơng dùng tiền mặt: 61 ix gửi khách hàng vào tài khoản để họ không thời gian đến trụ sở ngân hàng mà gửi tiền hay tạo thẻ ngân hàng thông qua máy ATM, để tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng sử dụng dịch vụ thẻ ngân hàng 67 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 3, dựa khuyến điểm tồn cơng tác kế tốn ngân hàng TMCP Công Thương Việ Nam chi nhánh Ninh Thuận, tác giả đề xuất giải pháp góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Đặc biệt, muốn nâng cao cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt nước ngân hàng cần phải có phối hợp nhịp nhàng ngân hàng với khách hàng 68 KẾT LUẬN Trên thực tế, cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt có vai trị quan trọng kinh tế thị trường Hình thức tốn giúp cho việc luân chuyển tiền tệ đảm bảo an toàn, nhanh chóng giảm đáng kể lượng tiền mặt lưu thơng Đặc biệt, Nhà nước kiểm sốt vận hành tiền tệ hoạt động kinh tế cách dễ dàng Mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt khơng tác động tích cực phát triển kinh tế đất nước, mà cịn mang lại nhiều lợi ích định kinh doanh ngân hàng, tạo điều kiện để ngân hàng huy động nhiều nguồn tiền nhàn rỗi kinh tế hơn, ngân hàng thu nguồn lợi nhuận với tỷ lệ rủi ro thấp Và để thực tốt nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt nước, trước tiên cần nâng cao hiệu công tác kế tốn liên quan đến nó, NHTM cần xây dựng quy trình cụ thể cho nghiệp vụ thu chi, hình thức tốn, quy định rõ số lượng loại giấy tờ, trách nhiệm kiểm soát chứng từ nhân viên Bên cạnh đó, ngân hàng phải không ngừng ứng dụng công nghệ khoa học tiến vào cơng tác kế tốn, giúp phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Trong thời gian thực tập vừa qua với khối lượng kiến thức, lý luận trang bị thời gian học tập, tơi tìm hiểu, nghiên cứu tình hình thực tế cơng tác tốn Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận Bài viết hồn thành với mục đích củng cố, bổ sung kiến thức lý luận, bước đầu làm quen với thực tế phần mong muốn đóng góp ý kiến để hồn thiện cơng tác toán Ngân hàng cải tiến học gắn liền với thực tiễn nghề nghiệp 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng Nhà nước (2004), Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ngày 20/04/2001 việc ban hành hệ thơng tài khoản tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước (2014), Thông tư 10/2014/TT-NHNN sửa đổi bổ sung số tài khoản hệ thống tài khoản kế tốn tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước (2014), Thông tư 46/2014TT-NHNN ngày 31/12/2014 việc Hướng dẫn dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Nhà nước (2015), Thông tư 22/2015/TT-NHNN ngày 20/11/2015 Quy định hoạt động cung ứng sử dụng séc Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận: Phần mềm MOSAIC OA, lưu hành nội Nguyễn Thị Loan (2017), Kế tốn ngân hàng, NXB Kinh Tế TP Hồ Chí Minh Bùi Diệu Anh (2013), Hoạt động kinh doanh ngân hàng, NXB Phương Đơng, TP.Hồ ChíMinh Nguyễn Thị Loan (2017), Bài tập giải kế toán ngân hàng, NXB Kinh Tế TP.Hồ ChíMinh Nguyễn Thị Thanh Thủy (2014), Giáo trình nghiệp vụ tốn, NXB Lao Động 10 Khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Bến Cát” tác giả Phạm Thị Ngọc Tâm (2020), Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ ChíMinh 11 Khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Tân Bình” tác giả Nguyễn Trần Như Hảo (2018), Trường Đại học Ngân Hàng TP Hồ ChíMinh 12 Khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Cơng Thương – chi nhánh Ninh Thuận” tác giả Nguyễn Ngọc Minh Tiên (2017), Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ ChíMinh 13 Khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam 70 Sông Hương” tác giả Phan Nữ Quỳnh Anh (2020), Trường Đại học Kinh tế TP Hồ ChíMinh 14 Khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng thương mại cổ phần quân đội – chi nhánh Thừa Thiên Huế” tác giả Văn Thị Mỹ (2019), Trường Đại học Kinh tế - Huế 15 https://www.vietinbank.com.vn/About/ truy cập ngày 06/05/2021 71 72 73 74 Lưu ý: • Mức phí quy định biểu phí chưa bao gồm Thuế giá trị gia tăng • Biểu phí thay đổi mà khơng cần có báo trước VietinBank trừ có thỏa thuận khác VietinBank Quý khách hàng • Một số địa bàn đặc thù, VietinBank áp dụng mức phí khác so với biểu phí niêm yết số loại phí (Vd: Phí nộp/rút tiền mặt vào TK, Phí chuyển tiền…) Để biết thêm thơng tin chi tiết Biểu phí dịch vụ, khách hàng vui lòng liên hệ chi nhánh/ phòng giao dịch VietinBank nơi gần địa bàn Khách hàng giao dịch để hướng dẫn cụ thể, xác mức phí áp dụng 75 • Tùy theo tần suất sử dụng, đặc điểm, trị giá giao dịch đặc thù địa bàn… VietinBank thỏa thuận với Khách hàng mức phí cần thu cao so với mức niêm yết (kể cao mức tối đa) 76 PHỤ LỤC • Phụ lục 1: Màn hình giao dịch viên thực tốn ủy nhiệm chi • Phụ lục 2: Ủy nhiệm chi ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 77 Phụ lục 3: Phiếu hạch toán Phụ lục 4: Giấy lệnh chuyển Có gửi thơng tin tới người thụ hưởng 78 Phục lục 5: Séc 79 Phụ lục 6: Mẫu khách hàng đăng ký thông tin cá nhân 80 81