(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện kiểm soát nội bộ các khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư tại quỹ đầu tư phát triển bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN NGỌC BẢO h HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định – Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN NGỌC BẢO h HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn: “Hồn thiện kiểm soát nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định” kết trình tự nghiên cứu riêng Ngoại trừ nội dung tham khảo từ cơng trình khác nêu rõ luận văn, số liệu điều tra, kết nghiên cứu đưa luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu có từ trước Bình Định, ngày tháng năm 2019 Tác giả h NGUYỄN NGỌC BẢO LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám Hiệu trường Đại học Quy Nhơn tổ chức khóa học tạo điều kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trường Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Quý thầy giáo, cô giáo tham gia giảng dạy lớp thạc sĩ Kế toán – K20 tận tâm truyền đạt ý thức cho học viên Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh, Trưởng khoa - Giảng viên khoa Kinh tế - Kế toán thuộc trường Đại học Quy Nhơn tận tình hướng dẫn để tơi hồn thành luận văn Trong trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận thơng cảm ý kiến h Quý thầy cô để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn./ Tác giả NGUYỄN NGỌC BẢO MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DỰ ÁN ĐÂU TƯ TRONG CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH 1.1 Kiểm soát nội tổ chức tài 1.1.1 Định nghĩa kiểm soát nội tổ chức tài 1.1.2 Những yếu tố kiểm soát nội h 1.2 Kiểm soát nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư tổ chức tài 11 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội tổ chức tài 11 1.2.2 Kiểm soát nội khoản thu hoạt động cho vay dự án đầu tư 12 1.2.3 Kiểm soát nội khoản chi hoạt động cho vay dự án đầu tư 15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 19 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN BÌNH ĐỊNH 20 2.1 Giới thiệu khái quát Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 20 2.1.2 Tổ chức máy quản lý 22 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn 36 2.2 Đặc điểm cơng tác quản lý tài Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 38 2.2.1 Nguồn vốn chủ sở hữu 38 2.2.2 Nguồn vốn huy động 38 2.2.3 Nguồn vốn nhận ủy thác 39 2.3 Giới thiệu hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 39 2.3.1 Những quy định hoạt động cho vay dự án đầu tư 39 2.3.2 Quy trình cho vay dự án đầu tư 43 2.4 Thực trạng kiểm soát nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 52 2.4.1 Kiểm soát nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 52 2.4.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 65 2.5 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 74 h 2.5.1 Ưu điểm 74 2.5.2 Hạn chế 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN BÌNH ĐỊNH 80 3.1 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 80 3.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 81 3.2.1 Hoàn thiện thủ tục quy trình kiểm sốt nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 81 3.2.2 Hoàn thiện yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 84 3.3 Kiến nghị nhằm hỗ trợ hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu, chi hoạt động cho vay dự án đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 95 3.3.1 Kiến nghị nhà nước 95 3.3.2 Kiến nghị Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN CHUNG 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) h DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt Ủy ban Basel giám sát ngân hàng (Basel Committee BCBS BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban Giám đốc COSO HĐQL Hội đồng quản lý KSNB Kiểm soát nội QĐ Quyết định Quỹ Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Bình Định UBND Ủy ban nhân dân 10 WB Ngân hàng giới (World Bank) on Banking Supervision) Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận lập báo cáo tài h DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 yếu tố hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 1.2 Quy trình nhận nguồn vốn huy động từ WB 13 Sơ đồ 1.3 Quy trình thu từ hoạt động cho vay 14 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Quỹ Đầu tư phát triển Bình Định 22 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 37 Sơ đồ 2.3 Quy trình thu tiền lãi tiền nợ gốc chuyển khoản 55 Sơ đồ 2.4 Quy trình tốn tiền lương, tiền cơng 57 Sơ đồ 2.5 Quy trình chi tiền thưởng cuối năm 59 Sơ đồ 2.6 Quy trình chi mua vật tư – văn phòng phẩm 61 Sơ đồ 3.1 Hồn thiện quy trình thu tiền lãi, tiền nợ gốc khách hàng 82 Sơ đồ 3.2 Hồn thiện quy trình tốn tiền lương, tiền công 83 h DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Số liệu khoản thu hoạt động cho vay dự án đầu tư năm 2016 2018 54 Bảng 2.1 Số liệu khoản chi hoạt động cho vay dự án đầu tư năm 2016 2018 56 h