Thực trạng tổ chức kiểm toán của công ty tnhh ey việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP N EU Đơn vị thực tập: Công ty TNHH EY Việt Nam co no m ic s U ni ve r si ty – Giảng viên hướng dẫn: TS PHAN TRUNG KIÊN Sinh viên: TRẦN THANH TÙNG Lớp: Kiểm toán 52A Mã sinh viên: CQ524168 N at io na lE HÀ NỘI, 05/2013 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP GVHD: TS PHAN TRUNG KIÊN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU .3 LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH EY VIỆT NAM .6 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH EY Việt Nam .6 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH EY Việt Nam 10 1.2.1 Các lĩnh vực hoạt động công ty 10 1.2.2 Đặc điểm thị trường khách hàng Công ty 12 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty TNHH EY Việt Nam .14 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 14 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận máy quản lý công ty TNHH EY Việt Nam 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH EY VIỆT NAM 18 2.1 Đặc điểm tổ chức đồn kiểm tốn 18 2.1.1 Đặc điểm tổ chức nhân kiểm toán 18 2.1.2 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán 19 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kiểm tốn Công ty TNHH EY Việt Nam .20 N EU 2.2.1 Khái qt quy trình kiểm tốn Cơng ty 20 2.2.2 Giai đoạn lập kế hoạch xác định rủi ro 22 – 2.2.3 Giai đoạn lập chiến lược đánh giá rủi ro 22 si ty 2.2.4 Giai đoạn thực kiểm toán 23 ve r 2.2.5 Giai đoạn kết thúc kiểm toán 24 ni 2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm tốn cơng ty TNHH EY Việt Nam 25 U 2.4 Kiểm soát chất lượng kiểm tốn cơng ty TNHH EY Việt Nam 27 ic s 2.4.1 Kiểm soát nhân kiểm toán 27 no m 2.4.2 Kiểm sốt quy trình kiểm tốn .28 -1 - N at Sinh viên: Trần Thanh Tùng io na lE co 2.4.3 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán .29 Mã SV: CQ524168 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP GVHD: TS PHAN TRUNG KIÊN CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH EY VIỆT NAM 31 3.1 Nhận xét hoạt động công ty TNHH EY Việt Nam 31 3.1.1 Ưu điểm 31 3.1.2 Tồn .32 3.2 Giải pháp đề xuất để hồn thiện hoạt động cơng ty TNHH EY Việt Nam 33 -2- N at Sinh viên: Trần Thanh Tùng io na lE co no m ic s U ni ve r si ty – N EU KẾT LUẬN 35 Mã SV: CQ524168 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP GVHD: TS PHAN TRUNG KIÊN DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Tổng hợp doanh thu Big4 Bảng 1.2 Tổng hợp số lượng khách hang Big4 Bảng 1.3 Tổng hợp số KTV hành nghề Big4 Bảng 2.1 Số tham chiếu khoản mục Quy trình kiểm tốn áp dụng Công ty TNHH Biểu 2.1 EY Việt Nam -3- N at Sinh viên: Trần Thanh Tùng io na lE co no m ic s U ni ve r si ty – N EU Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 1.1 TNHH EY Việt Nam Mã SV: CQ524168 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP GVHD: TS PHAN TRUNG KIÊN LỜI NĨI ĐẦU Với sách mở cửa với hoàn thiện luật pháp năm gần đây, kinh tế Việt Nam có bước tiến vượt bậc quy mô chất lượng, số lượng doanh nghiệp tăng nhanh lĩnh vực sản xuất, thương mại dịch vụ tạo nên kinh tế sôi động hoạt động theo chế thị trường Tuy nhiên, bước chuyển đổi chế kinh tế, có nhiều quan hệ nhiều vấn đề phức tạp nảy sinh, đặc biệt thị trường tài ln hấp dẫn, sơi động chứa đựng đầy rẫy rủi ro Trước thực trạng đó, kiểm tốn đời phát triển nhu cầu tất yếu khách quan Kiểm toán cung cấp báo cáo kiểm toán để đưa ý kiến báo cáo tài doanh nghiệp có trung thực, hợp lý, phù hợp với quy định Nhà nước, Chuẩn mực Chế độ kế tốn hành khía cạnh trọng yếu hay khơng Từ đó, doanh nghiệp tăng cường minh bạch tài hoạt động kinh doanh, tăng uy tín sức cạnh tranh thị trường nước quốc tế Với báo cáo kiểm tốn chất lượng, nhà đầu tư có thêm sở tin tưởng vào định đầu tư họ doanh nghiệp có thêm tiềm lực mở rộng phát triển Từ N EU khơng phủ nhận vai trị quan trọng kiểm tốn việc góp phần vào – phát triển bền vững cho kinh tế si ty Với sinh viên chuyên ngành kiểm toán, việc tiếp cận thực tế vận dụng ve r kiến thức trang bị nhà trường vào thực tiễn vơ quan ni trọng Trong q trình học tập nghiên cứu mình, em thưc tập s U công ty TNHH EY Việt Nam no m ic Công ty TNHH Ernst & Young bốn công ty hàng đầu giới lĩnh vực kiểm tốn tư vấn tài Xuất Việt Nam từ -4- N at Sinh viên: Trần Thanh Tùng io na lE co năm 1992, công ty kiểm tốn Ernst & Young Việt Nam có bước Mã SV: CQ524168 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP GVHD: TS PHAN TRUNG KIÊN tiến vượt bậc trở thành cơng ty kiểm tốn hàng đầu Việt Nam Qua giai đoạn thực tập tổng hợp, em có hội tìm hiểu q trình hình thành phát triển công ty cách thức tổ chức kiểm tốn Cơng ty Từ đó, em củng cố kiến thức học công việc thực tiễn, rút nhiều học bổ ích cho thân Kết giai đoạn thực tập tổng hợp em trình bày báo cáo thưc tập tổng hợp Báo cáo em gồm ba phần sau: Chương 1: Tổng quan công ty TNHH EY Việt Nam Chương 2: Thực trạng tổ chức kiểm tốn cơng ty TNHH EY Việt Nam Chương 3: Nhận xét giải pháp hồn thiện hoạt động cơng ty TNHH EY Việt Nam Trong thời gian hạn hẹp thực tập tổng hợp công ty thiếu kinh nghiệm thực tế thân, chắn báo cáo thực tập tổng hợp em khơng thể tránh khỏi cịn nhiều thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến bạn thầy cô giáo Để hoàn thành báo cáo này, em nhận hướng dẫn bảo tận N EU tình thầy giáo TS Phan Trung Kiên -5- N at Sinh viên: Trần Thanh Tùng io na lE co no m ic s U ni ve r si ty – Em xin chân thành cảm ơn thầy! Mã SV: CQ524168 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP GVHD: TS PHAN TRUNG KIÊN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH EY VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH EY Việt Nam EY tồn cầu (EY global) công ty đa quốc gia, chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán, tư vấn thuế tư vấn tài Tên tuổi công ty từ lâu biết đến thương hiệu chất lượng cao chuyên nghiệp lĩnh vực kiểm tốn EY tồn cầu (EY global) sáng lập Athur Young, doanh nhân người Anh Alwin C Ernst, doanh nhân người Mỹ Arthur Young sinh năm 1863 Scotland Ông tốt nghiệp đại học Glasgow di cư sang Mĩ định cư thành phố Chicago Ơng người nhỏ nhẹ, thơng minh điềm đạm Ơng có niềm đam mê lớn lĩnh vực đầu tư ngân hàng tài Điều dẫn ơng đến với nghề kế tốn kiểm tốn Năm 1906 ơng thành lập cơng ty Arthur Young A.C.Ernst sinh năm 1881 bang Cleveland Mỹ Ơng người có nhiều hồi bão tự gây dựng nên nghiệp Sau tốt nghiệp trường trung học, ông làm nhân viên kế tốn Bốn năm sau, vào năm 1903, ơng người em trai Theodore thành lập cơng ty Ernst N EU Hai cơng ty nhanh chóng thâm nhập vào thị trường dịch vụ tài tồn cầu Khoảng đầu năm 1924, họ liên kết với công ty danh – tiếng Anh: Ernst liên kết với Whinney Smith & Whinney Young liên si ty kết với Broads Paterson Năm 1879, hiệp định Ernst dẫn ve r tới thành lập tập đoàn Ernst & Whinney Đây tập đoàn U ni giới khởi nguồn tập đoàn thống trị hàng đầu ic s no m Sau A.C Ernst Arthur Young (năm 1948), năm 1989 hai co công ty mà họ sáng lập kết hợp làm một, thành lập tập đoàn Ersnt & -6- N at Sinh viên: Trần Thanh Tùng io na lE Young Tập đoàn xác định cách nhanh chóng vị trí người Mã SV: CQ524168 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP GVHD: TS PHAN TRUNG KIÊN dẫn đầu tồn cầu hố nhanh chóng, kĩ thuật kinh doanh tiên tiến cà thay đổi kinh doanh không ngừng Những mốc quan trọng lịch sử hình thành phát triển EY tồn cầu sau:  Năm 1849: Harding & Pullein thành lập Anh  Năm 1894: Arthur Young thành lập cơng ty Stuart and Young, Chicago Harding & Pullein đổi tên thành Whinney, Smith and Whinney  Năm 1903: Alwin and Theodore Ernst thành lập Ernst & Ernst bang Cleveland, Mĩ  Năm 1906: Arthur anh trai Stanley thành lập Arthur Young & Company Chicago  Năm 1924: Arthur Young liên kết với Broad Paterson & Co; Ernst & Ernst liên kết với Whinney, Smith & Whinney  Năm 1939: Clarkson liên kết với Woods Gordon & Co để thâm nhập vào lĩnh vực tư vấn quản lý  Năm 1944 Clarkson Gordon & Company liên kết với Arthur Young & Co N EU  Năm 1979 Ernst & Whinney thành lập trở thành bốn công ty kế toán lớn giới si ty –  Năm 1989: Arthur Young sáp nhập với Ernst & Whinney thành lập ve r nên EY ni  Năm 2000: EY cơng khai tun bố tập đồn tồn cầu U Hiện nay, Cơng ty EY tồn cầu có khoảng 130.000 nhân viên với ic s cấp độ khác nhau, làm việc 140 quốc gia chia thành khu vực no m Trung Âu, châu Phi, Ấn Độ, Mĩ, Viễn đông, châu Đại Dương, Nhật io na lE -7- N at Sinh viên: Trần Thanh Tùng co Bản Mã SV: CQ524168 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP GVHD: TS PHAN TRUNG KIÊN Công ty TNHH EY Việt Nam thành viên EY toàn cầu Năm 1989, tập đoàn EY tồn cầu đặt văn phịng đại diện Việt Nam Đến năm 1992, công ty TNHH EY Việt Nam thức thành lập theo giấy phép đầu tư số 448/GP ngày 3/11/1992 giấy đầu tư điều chỉnh số 448/GPDC1 ngày 23/01/2002 Ủy ban Nhà nước hợp tác đầu tư, Bộ kế hoạch đầu tư cấp với vốn điều lệ tỉ USD Đây cơng ty kiểm tốn tư vấn có 100% vốn đầu tư nước ngồi thành lập Việt Nam Công ty TNHH EY Việt Nam có văn phịng Hà Nội thành phố Hồ Chí Minh với 900 nhân viên có trình độ học vấn, kinh nghiệm kĩ làm việc lành nghề chuyên nghiệp Trụ sở EY đặt thành phố Hồ Chí Minh, lầu 8, trung tâm Sài Gịn Riverside– 2A-4A Tơn Đức Thắng, quận Văn phòng Hà Nội đặt tầng số 8 đường Phan Chu Trinh, phường Phan Chu Trinh, quận Hoàn Kiếm, HN Tên giao dịch thức: Cơng ty TNHH EY Việt Nam Điện thoại liên lạc văn phòng Hà Nội: 84-04-8351100 Website: http://www.ey.com N EU Trải qua chặng đường gần 20 năm phát triển, công ty TNHH EY Việt Nam trở thành công ty tư vấn kiểm toán hàng đầu Việt si ty – Nam, với gần 900 nhân viên gồm nhiều chuyên viên đến từ Hoa Kỳ, châu Âu, ve r Australia, Singapore, Malaysia Philippines, văn phòng Hà Nội, ni TP Hồ Chí Minh, Viên-chăn Phnơm-pênh Với hiểu biết kinh U nghiệm sâu sắc thị trường nước, Công ty xây dựng ic s sở khách hàng đa dạng gồm nhiều ngành nghề ngân hàng, bảo hiểm, quản no m lý tài sản, sản xuất, thương mại, bất động sản Công ty TNHH EY Việt Nam co tư vấn cho nhiều doanh nghiệp Việt Nam cổ phần hóa, tái cấu, mua -8- N at Sinh viên: Trần Thanh Tùng io na lE bán doanh nghiệp, phát triển chiến lược kinh doanh, tư vấn quản trị doanh Mã SV: CQ524168 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP GVHD: TS PHAN TRUNG KIÊN nghiệp quản trị rủi ro Qua đó, Ersnt & Young tích luỹ hiểu biết sâu sắc đất nước người Việt Nam, hiểu ưu điểm tồn khách hàng hoạt động lĩnh vực khác có khả đáp ứng nhu cầu hoạt động khách hàng Bên cạnh hoạt động cơng ty khơng đơn dừng lại việc cung cấp dịch vụ kiểm tốn cho khách hàng mà EY cịn nỗ lực việc giúp hoàn thiện hệ thống kế tốn khách hàng thơng qua hình thức tư vấn trực tiếp thư quản lý Các khách hàng tiêu biểu Công ty bao gồm số lớn ngân hàng thương mại công ty bảo hiểm hàng đầu, tập đoàn kinh tế tư nhân lớn số cơng ty niêm yết có mức vốn hóa thị trường lớn Việt Nam Trong nhiều năm liên tục, Cơng ty ln trì cơng ty kiểm tốn tư vấn có doanh thu hàng đầu Việt Nam Cơng ty liên tục mở rộng thị phần, thị trường, nâng cao doanh thu, tăng cường nguồn nhân lực đóng góp tích cực cho ngân sách nhà nước Ta có bảng tổng kết kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH EY Việt Nam so sánh với Big khác từ năm 2010 trở lại sau: Bảng 1.1 Tổng hợp doanh thu Big4 EY PWC KPMG Delloite 2012 555 492 594 503 2011 499 390 595 440 2010 420 312 548 390 -9- N at Sinh viên: Trần Thanh Tùng io na lE co no m ic s U ni ve r si ty – N EU Doanh thu Mã SV: CQ524168