Thực trạng tổ chức kiểm toán của công ty tnhh ey việt nam

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH EY VIỆT NAM

Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH EY Việt Nam

EY toàn cầu là một công ty đa quốc gia nổi tiếng trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán, tư vấn thuế và tư vấn tài chính Thương hiệu EY đã khẳng định được chất lượng cao và sự chuyên nghiệp, trở thành một biểu tượng đáng tin cậy trong ngành kiểm toán.

EY toàn cầu (EY global) được sáng lập bởi Athur Young, doanh nhân người Anh và Alwin C Ernst, doanh nhân người Mỹ

Arthur Young sinh năm 1863 tại Scotland Ông tốt nghiệp đại học

Ông Glasgow di cư sang Mỹ và định cư tại Chicago, nơi ông phát triển niềm đam mê với đầu tư ngân hàng và tài chính Với tính cách nhỏ nhẹ, thông minh và điềm đạm, ông đã theo đuổi sự nghiệp trong lĩnh vực kế toán và kiểm toán Năm 1906, ông thành lập công ty Arthur Young, đánh dấu bước ngoặt quan trọng trong sự nghiệp của mình.

A.C.Ernst sinh năm 1881 ở bang Cleveland của Mỹ Ông là người có nhiều hoài bão và đã tự gây dựng nên sự nghiệp của mình Sau khi tốt nghiệp trường trung học, ông làm nhân viên kế toán Bốn năm sau, vào năm 1903, ông cùng người em trai của mình là Theodore thành lập công ty Ernst.

Vào đầu năm 1924, hai công ty đã nhanh chóng thâm nhập vào thị trường dịch vụ tài chính toàn cầu thông qua liên kết với các công ty danh tiếng của Anh Cụ thể, Ernst hợp tác với Whinney Smith & Whinney, trong khi Young kết hợp với Broads Paterson Sự kiện quan trọng này bắt nguồn từ bản hiệp định đầu tiên của Ernst vào năm 1879, dẫn đến sự hình thành tập đoàn Ernst & Whinney, một trong những tập đoàn đầu tiên trên thế giới, góp phần tạo nên những tập đoàn thống trị hàng đầu hiện nay.

Sau khi A.C Ernst và Arthur Young mất (năm 1948), năm 1989 hai công ty mà họ sáng lập đã kết hợp làm một, thành lập tập đoàn Ersnt &

Young Tập đoàn mới này đã xác định một cách nhanh chóng vị trí là người

Sinh viên: Trần Thanh Tùng - 6 - Mã SV: CQ524168

National Economics University – NEU dẫn đầu của toàn cầu hoá nhanh chóng, của các kĩ thuật kinh doanh tiên tiến cà của sự thay đổi kinh doanh không ngừng.

Những mốc quan trọng trong lịch sử hình thành và phát triển của EY toàn cầu như sau:

 Năm 1849: Harding & Pullein được thành lập ở Anh.

 Năm 1894: Arthur Young thành lập công ty đầu tiên của mình là

Stuart and Young, ở Chicago Harding & Pullein đổi tên thành

 Năm 1903: Alwin and Theodore Ernst thành lập Ernst & Ernst tại bang Cleveland, Mĩ.

 Năm 1906: Arthur và anh trai là Stanley thành lập Arthur Young &

 Năm 1924: Arthur Young liên kết với Broad Paterson & Co; Ernst

& Ernst liên kết với Whinney, Smith & Whinney.

 Năm 1939: Clarkson liên kết với Woods Gordon & Co để thâm nhập vào lĩnh vực tư vấn quản lý.

 Năm 1944 Clarkson Gordon & Company liên kết với Arthur Young

 Năm 1979 Ernst & Whinney thành lập và trở thành một trong bốn công ty về kế toán lớn nhất thế giới.

 Năm 1989: Arthur Young sáp nhập với Ernst & Whinney thành lập nên EY.

 Năm 2000: EY công khai tuyên bố là một tập đoàn toàn cầu mới.

Công ty EY hiện có khoảng 130.000 nhân viên làm việc tại hơn 140 quốc gia, được phân chia thành các khu vực chính như Trung Âu, châu Phi, Ấn Độ, Mỹ, Viễn Đông, châu Đại Dương và Nhật Bản.

Công ty TNHH EY Việt Nam là một thành viên của EY toàn cầu Năm

1989, tập đoàn EY toàn cầu đã đặt văn phòng đại diện tại Việt Nam Đến năm

Công ty TNHH EY Việt Nam được thành lập vào năm 1992 theo giấy phép đầu tư số 448/GP ngày 3/11/1992 và giấy đầu tư điều chỉnh số 448/GPDC1 ngày 23/01/2002, do Bộ Kế hoạch và Đầu tư cấp, với vốn điều lệ lên tới 1 tỉ USD EY Việt Nam hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực kiểm toán và tư vấn.

100% vốn đầu tư nước ngoài đầu tiên được thành lập tại Việt Nam

Công ty TNHH EY Việt Nam có văn phòng ở Hà Nội và thành phố Hồ

Chí Minh với hơn 900 nhân viên có trình độ học vấn, kinh nghiệm cũng như kĩ năng làm việc lành nghề và chuyên nghiệp.

Trụ sở chính của EY đặt tại thành phố Hồ Chí Minh, lầu 8, trung tâm Sài

Gòn Riverside– 2A-4A Tôn Đức Thắng, quận 1 Văn phòng tại Hà Nội đặt tại tầng số 8 đường Phan Chu Trinh, phường Phan Chu Trinh, quận Hoàn Kiếm,

HN Tên giao dịch chính thức: Công ty TNHH EY Việt Nam Điện thoại liên lạc tại văn phòng Hà Nội: 84-04-8351100

Website: http://www.ey.com

Trải qua chặng đường gần 20 năm phát triển, công ty TNHH EY Việt

Nam đã trở thành một trong những công ty tư vấn kiểm toán hàng đầu tại Việt

Nam, với gần 900 nhân viên gồm nhiều chuyên viên đến từ Hoa Kỳ, châu Âu,

Australia, Singapore, Malaysia và Philippines, và các văn phòng tại Hà Nội,

Công ty TNHH EY Việt Nam, với trụ sở tại TP Hồ Chí Minh, Viên-chăn và Phnôm-pênh, đã xây dựng được một cơ sở khách hàng đa dạng, phục vụ nhiều ngành nghề như ngân hàng, bảo hiểm, quản lý tài sản, sản xuất, thương mại và bất động sản Công ty sở hữu những hiểu biết và kinh nghiệm sâu sắc về thị trường trong nước, và đã tư vấn cho nhiều doanh nghiệp Việt Nam trong việc cổ phần hóa, tái cơ cấu, mua bán doanh nghiệp, phát triển chiến lược kinh doanh và tư vấn quản trị doanh nghiệp.

Trường Đại học Kinh tế Quốc dân – NEU chuyên về nghiệp vụ và quản trị rủi ro, đã giúp Ernst & Young tích lũy hiểu biết sâu sắc về đất nước và con người Việt Nam Công ty hiểu rõ những ưu điểm và thách thức mà khách hàng trong các lĩnh vực khác nhau đang đối mặt, từ đó đáp ứng nhu cầu của họ một cách hiệu quả Ngoài việc cung cấp dịch vụ kiểm toán, EY còn nỗ lực cải thiện hệ thống kế toán của khách hàng thông qua tư vấn trực tiếp và thư quản lý.

Công ty bao gồm nhiều ngân hàng thương mại lớn, các công ty bảo hiểm hàng đầu, cùng với các tập đoàn kinh tế tư nhân lớn và một số công ty niêm yết có vốn hóa thị trường cao nhất tại Việt Nam.

Công ty TNHH EY Việt Nam đã liên tục duy trì vị thế là một trong những công ty kiểm toán và tư vấn hàng đầu tại Việt Nam trong nhiều năm Công ty không ngừng mở rộng thị phần và thị trường, nâng cao doanh thu, đồng thời tăng cường nguồn nhân lực và đóng góp tích cực cho ngân sách nhà nước Bảng tổng kết kết quả hoạt động kinh doanh của EY Việt Nam so với các công ty Big 4 khác từ năm 2010 đến nay cho thấy sự phát triển vượt bậc của công ty.

Bảng 1.1 Tổng hợp doanh thu của Big4

Doanh thu EY PWC KPMG Delloite

Bảng 1.2 Tổng hợp số lượng khách hàng của Big4

Năm EY PWC KPMG Delloite

Bảng 1.3 Tổng hợp số lượng KTV hành nghề của Big4

Năm EY PWC KPMG Delloite

Nhìn vào bảng trên ta thấy được tình hình hoạt động của công ty TNHH

Công ty TNHH EY Việt Nam đã khẳng định vị thế hàng đầu trong lĩnh vực tư vấn và kiểm toán, không chỉ tại thị trường Việt Nam mà còn trên toàn cầu Với doanh thu ấn tượng, EY Việt Nam tự hào là một trong những công ty dẫn đầu trong ngành, góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ và sự tin cậy của khách hàng.

EY Việt Nam cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp và chất lượng cao, hỗ trợ khách hàng đạt được mục tiêu và thực hiện kế hoạch phát triển của công ty Đồng thời, EY cũng nỗ lực đóng góp tích cực cho cộng đồng.

Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH EY Việt Nam

1.2.1 Các lĩnh vực hoạt động của công ty

Công ty TNHH EY Việt Nam nổi bật không chỉ trong lĩnh vực kiểm toán mà còn cung cấp đa dạng dịch vụ khác, bao gồm tư vấn và dịch vụ tài chính, nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng.

National Economics University – NEU vụ tư vấn về thuế và tư vấn kinh doanh… Các dịch vụ này rất đa dạng và phong phú, bao gồm:

Dịch vụ kiểm toán và tư vấn kinh doanh

Loại hình dịch vụ này mang lại phần lớn doanh thu cho công ty Loại hình này bao gồm:

 Kiểm toán các báo cáo tài chính theo luật định và kiêm toán báo cáo tài chính tập đoàn

 Dịch vụ kiểm soát rủi ro công nghệ và bảo mật

 Kiểm toán theo hợp đồng và kiểm toán nhiệm vụ đặc biệt

 Soát xét kiểm soát nội bộ

 Kiểm toán các báo cáo hàng quý và các báo cáo giữa năm tài chính

 Dịch vụ kiểm toán nội bộ

 Kiểm toán phân tích và đánh giá doanh nghiệp

Dịch vụ tư vấn thuế

Dịch vụ tư vấn thuế mà Công ty TNHH EY Việt Nam cung cấp bao gồm:

 Tư vấn về việc ứng dụng thuế trực thu và thuế gián thu đối với những giao dịch hiện tại và theo đề xuất

 Tư vấn về kê khai thuế

 Tư vấn về kế hoạch thuế hiệu quả

 Tư vấn về chiến lược tham gia thị trường

 Liên hệ và giải trình với cơ quan thuế

Dịch vụ tư vấn kinh doanh

Về dịch vụ tư vấn tài chính, Công ty TNHH EY Việt Nam chuyên tư vấn về các vấn đề sau:

 Nghiên cứu về tính khả thi và tư vấn về xin giấy phép đầu tư

 Tư vấn về tuyển dụng, sử dụng nguồn nhân lực và tư vấn về điều hành

 Triển khai hệ thống thông tin

 Tư vấn về việc lựa chọn, thiết kế và vận dụng phần mềm

 Cải tiến hoạt động kinh doanh, bao gồm: phân tích kinh doanh, cơ cấu lại doanh nghiệp và thay đổi quy trình kinh doanh

 Tư vấn về tổ chức, bao gồm: phân tích, thiết kế và thay đổi quản lý

 Tư vấn về chiến lược kinh doanh

Các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp bao gồm việc giới thiệu các mô hình kinh doanh mới, xây dựng kế hoạch kinh doanh, quản lý ngân sách và mở rộng ra thị trường quốc tế.

 Tư vấn về các dịch vụ kế toán, bao gồm: thủ tục và hệ thống kế toán

 Tư vấn về nghiệp vụ và đảm bảo có trách nhiệm

 Sáp nhập và mua lại công ty, liên doanh, liên kết

 Tư vấn về đánh giá doanh nghiệp, bất động sản và tài sản vô hình

 Tài chính và huy động vốn

 Niêm yết trên thị trường chứng khoán và phát hành cổ phiếu lần đầu tiên ra công chúng

 Tư vấn về tái cơ cấu và cổ phần hóa lại doanh nghiệp nhà nước.

Các dịch vụ được thực hiện bởi các kiểm toán viên có trình độ và kinh nghiệm cao, đảm bảo chất lượng công việc ở mức độ tối ưu EY đã tận dụng các điều kiện hiện có tại Việt Nam để cung cấp dịch vụ hiệu quả, đáp ứng tốt nhất mọi yêu cầu của khách hàng.

1.2.2 Đặc điểm về thị trường và khách hàng của Công ty

Với dịch vụ chất lượng cao và sự tận tâm của các kiểm toán viên, EY đã mở rộng thị trường cả trong nước và quốc tế nhờ vào uy tín lâu năm của mình.

Trên thế giới, tập đoàn EY toàn cầu có khách hàng trong rất nhiều lĩnh vực khác nhau, gồm:

 Lĩnh vực năng lượng: có thể kể đến các tên tuổi như BP, CNOOC,

ConocoPhillips, Ferrexpo, Kazakhmys, Total, Westinghouse Electric

 Lĩnh vực giải trí: Khu giải trí Trump, tập đoàn giải trí Magna.

Lĩnh vực dịch vụ tài chính của EY bao gồm nhiều khách hàng hàng đầu thế giới như ING, ICBC, ING Group, CIBC, Man Group và ABN, thể hiện sự tin cậy và chất lượng dịch vụ mà công ty cung cấp.

AMRO, VTB, UBS, US Bank,

 Lĩnh vực chăm sóc sức khoẻ: HCA, CVS Caremark, Lifepoint,

 Lĩnh vực sản xuất: Tập đoàn Delphi, tập đoàn Eaton, Syngenta,

Khách hàng của EY không chỉ giới hạn trong lĩnh vực tài chính mà còn mở rộng sang nhiều lĩnh vực khác như bất động sản, truyền thông, bán lẻ và bán buôn, công nghệ, viễn thông và du lịch.

Ngoài những khách hàng quốc tế kể trên, mạng lưới khách hàng trong nước của Công ty TNHH EY Việt Nam cũng bao trùm trong nhiều lĩnh vực

Trong lĩnh vực ngân hàng, công ty phục vụ nhiều khách hàng lớn tại Việt Nam, bao gồm Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, BIC, Bảo Việt Việt Nam, Habu Bank và Vietin.

Công ty TNHH EY Việt Nam đã trở thành kiểm toán chính thức cho nhiều doanh nghiệp lớn như tập đoàn Kinh Đô, phục vụ các lĩnh vực đa dạng như khách sạn, doanh nghiệp thương mại và doanh nghiệp sản xuất Các ngân hàng như GP Bank, Techcombank, Maritime Bank, và MB Bank cũng nằm trong danh sách đối tác của EY Việt Nam, khẳng định vị thế của công ty trong ngành kiểm toán.

Hoàng Anh Gia Lai group, công ty bút Thiên Long, Phở 24, Vina Capital, tập đoàn Hòa Phát, Yamaha Việt Nam, Canon Việt Nam, Big C…

Số lượng khách hàng thường xuyên hàng năm của Công ty TNHH EY

Việt Nam hiện có hơn 300 khách hàng trong lĩnh vực kiểm toán và tư vấn, con số này đang không ngừng gia tăng Điều này chứng tỏ vị thế vững mạnh của công ty trên thị trường nội địa.

Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH EY Việt Nam

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Công ty TNHH EY Việt Nam, thành viên của EY toàn cầu, áp dụng mô hình tổ chức phi tập trung và phân chia theo địa lý, đồng thời điều chỉnh cho phù hợp với đặc điểm và điều kiện tại Việt Nam.

Công ty TNHH EY Việt Nam có hai văn phòng là Hà Nội và thành phố

Công ty có trụ sở chính tại thành phố Hồ Chí Minh, được lãnh đạo bởi tổng giám đốc và chia thành ba bộ phận chính: dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế và dịch vụ tư vấn kinh doanh Mỗi bộ phận có một giám đốc chịu trách nhiệm về hoạt động và thường là giám đốc kiểm toán trong ban giám đốc Đội ngũ nhân viên đa dạng về trình độ và kinh nghiệm, bao gồm nhân viên 1, nhân viên 2 và các cấp quản lý, mỗi người đảm nhận nhiệm vụ cụ thể Lãnh đạo từng bộ phận quyết định chiến lược kinh doanh và tổ chức nhân sự nhằm đạt hiệu quả cao nhất trong hoạt động kinh doanh.

Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau.

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý của Công ty TNHH

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong bộ máy quản lý của công ty TNHH EY Việt Nam

Ban giám đốc là những người chịu trách nhiệm chính về hoạt động của công ty, nắm quyền cao nhất trong việc điều hành Họ thường là các kiểm toán viên có trình độ, năng lực cao và kinh nghiệm lâu năm Ban giám đốc trực tiếp đánh giá rủi ro kiểm toán, tham gia ký kết hợp đồng kiểm toán, thực hiện rà soát cuối cùng các công việc của nhóm kiểm toán và ký tên trên các báo cáo kiểm toán.

Bộ phận tư vấn thuế

Bộ phận tư vấn kinh doanh

Tổng giám đốc: là người quản lý Công ty về mọi hoạt động tại Việt

Tổng giám đốc Công ty TNHH EY Việt Nam đóng vai trò quyết định trong việc xác định các loại dịch vụ mà công ty cung cấp, cũng như xây dựng chiến lược kinh doanh ngắn hạn và dài hạn Người này chịu trách nhiệm báo cáo kết quả hoạt động của công ty cho EY toàn cầu và phải đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.

Phó tổng giám đốc, thường là những giám đốc kiểm toán, đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Tổng giám đốc điều hành Công ty Họ có trách nhiệm thực hiện các kế hoạch và chiến lược chung của doanh nghiệp, đồng thời báo cáo về các hoạt động đã thực hiện và kết quả đạt được cho Tổng giám đốc.

Bộ phận hành chính bao gồm:

Bộ phận kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc ghi chép các nghiệp vụ tài chính và lập báo cáo tài chính để xác định lãi, lỗ trong kỳ hoạt động của công ty Họ cũng cung cấp các báo cáo quản trị giúp ban giám đốc đưa ra quyết định đúng đắn Ngoài ra, bộ phận kế toán còn chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi và phối hợp với các bộ phận khác để thực hiện kế hoạch chiến lược chung của toàn công ty.

Bộ phận tin học chịu trách nhiệm cung cấp thiết bị phần cứng như laptop cho từng nhân viên, cài đặt phần mềm cần thiết như Gam-X, đảm bảo hoạt động ổn định của mạng nội bộ và thực hiện sửa chữa máy tính khi cần Bộ phận này cũng bao gồm cả CBK.

Trung tâm kiến thức kinh doanh cung cấp thông tin cần thiết về khách hàng, hỗ trợ bộ phận kiểm toán trong việc đánh giá và thực hiện hợp đồng kiểm toán một cách hiệu quả nhất.

Bộ phận văn phòng đảm nhiệm việc trả lời điện thoại gọi đến, quản lý công văn hành chính và tham gia tổ chức các chương trình của công ty.

Trường Đại học Kinh tế Quốc dân (NEU) tổ chức các hoạt động giao lưu với sinh viên từ các trường đại học khác và tổ chức gala cuối năm Đồng thời, NEU cũng hợp tác với bộ phận kế toán để quản lý nhân sự, bao gồm việc phát lương bằng tiền mặt cho thực tập viên và cung cấp các văn phòng phẩm cần thiết cho nhân viên trong công ty.

Bộ phận nghiệp vụ là phần quan trọng nhất trong công ty, trực tiếp tạo ra doanh thu Nó được chia thành ba loại hình dịch vụ chính mà công ty cung cấp, đảm bảo đáp ứng nhu cầu của khách hàng và tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.

Bộ phận kiểm toán là bộ phận đông đảo nhất trong Công ty, chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn cho nhiều khách hàng trong các lĩnh vực như ngân hàng, sản xuất, thương mại, du lịch và khách sạn Bộ phận này được chia thành hai lĩnh vực chính: kiểm toán ngân hàng và phi ngân hàng.

Bộ phận tư vấn thuế cung cấp ý kiến chuyên sâu cho khách hàng nhằm xây dựng hệ thống thuế hiệu quả, tuân thủ các quy định pháp luật Việt Nam và các chuẩn mực quốc tế liên quan đến thuế áp dụng tại Việt Nam.

Bộ phận tư vấn kinh doanh chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn cho khách hàng trong việc xây dựng hệ thống kế toán, tái cấu trúc doanh nghiệp, thực hiện sáp nhập hoặc giải thể doanh nghiệp Chúng tôi cũng hỗ trợ xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ và cung cấp các dịch vụ thẩm định và đánh giá, bao gồm thẩm định tiềm năng đầu tư, đánh giá doanh nghiệp và bất động sản, cũng như các dịch vụ liên quan đến huy động vốn.

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY

Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán

2.1.1 Đặc điểm tổ chức nhân sự kiểm toán

Công ty TNHH EY phân KTV làm nhiều cấp, giữ những nhiệm vụ, vai trò và trách nhiệm nhất định Các cấp đó là:

Giám đốc kiểm toán, hay còn gọi là partner, là những chuyên gia có trình độ chuyên môn cao và nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán Họ sở hữu chứng chỉ hành nghề kiểm toán viên và đồng thời là thành viên của ban giám đốc, đảm bảo chất lượng và tính chính xác trong các báo cáo tài chính.

Giám đốc kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá rủi ro kiểm toán và ký kết các hợp đồng liên quan Họ cũng là người cuối cùng rà soát các công việc của nhóm kiểm toán, đưa ra kết luận cuối cùng và ký tên trên báo cáo kiểm toán.

Chủ nhiệm kiểm toán cao cấp là những chuyên gia dày dạn kinh nghiệm, thường tham gia vào việc rà soát các hợp đồng lớn và phức tạp Họ có trách nhiệm kiểm tra các công việc của kiểm toán viên cấp dưới và đưa ra kết luận sơ bộ về cuộc kiểm toán.

Chủ nhiệm kiểm toán là người quản lý tiến độ công việc và kiểm tra các hoạt động của nhóm kiểm toán Họ có thể giám sát nhiều nhóm khác nhau và phải chịu trách nhiệm trước chủ nhiệm kiểm toán cao cấp.

Trưởng nhóm kiểm toán bao gồm ba cấp độ: senior 1, senior 2 và senior 3, phản ánh trình độ, năng lực và kinh nghiệm khác nhau Với kinh nghiệm vượt trội hơn trợ lý kiểm toán, trưởng nhóm chịu trách nhiệm hướng dẫn và phân công công việc cho các trợ lý, đồng thời tham gia vào quy trình thực hiện kiểm toán.

Trường Đại học Kinh tế Quốc dân (NEU) hiện đang thực hiện kiểm toán và theo dõi tiến độ công việc của nhóm Đồng thời, NEU cũng chịu trách nhiệm rà soát các nhiệm vụ và báo cáo trước chủ nhiệm kiểm toán.

Trợ lý kiểm toán bao gồm hai cấp bậc: trợ lý kiểm toán cấp một (staff 1) và trợ lý kiểm toán cấp hai (staff 2) Những người giữ vị trí này thường có trình độ chuyên môn nhưng còn thiếu kinh nghiệm thực tiễn Họ tham gia vào các phần hành cụ thể trong quá trình thực hiện kiểm toán dưới sự hướng dẫn của trưởng nhóm kiểm toán và chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp với trưởng nhóm.

2.1.2 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán

Trong một cuộc kiểm toán, đội ngũ nhân sự chủ yếu bao gồm giám đốc kiểm toán, chủ nhiệm kiểm toán, trưởng nhóm kiểm toán và các trợ lý kiểm toán.

Cơ cấu đoàn kiểm toán được xác định dựa trên đặc điểm của từng cuộc kiểm toán, bao gồm lĩnh vực kinh doanh của khách hàng, loại hình kiểm toán như kiểm toán lần đầu, kiểm toán thường niên hay kiểm toán giữa niên độ Điều này nhằm đảm bảo chất lượng kiểm toán và đáp ứng yêu cầu về thời gian cũng như chi phí.

Một cuộc kiểm toán thường bao gồm một hoặc hai trưởng nhóm kiểm toán và một số trợ lý kiểm toán, những người này trực tiếp thực hiện các thủ tục kiểm toán tại công ty khách hàng Đội kiểm toán luôn được giám sát chặt chẽ bởi một chủ nhiệm kiểm toán Đối với các cuộc kiểm toán phức tạp, chủ nhiệm kiểm toán cấp cao sẽ tham gia vào việc soát xét và kiểm tra quy trình kiểm toán cùng với chủ nhiệm kiểm toán.

Giám đốc kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong quá trình kiểm toán, là người cuối cùng rà soát hồ sơ và các bằng chứng kiểm toán Ông/bà không chỉ đưa ra kết luận kiểm toán mà còn là người ký báo cáo kiểm toán.

Việc cơ cấu đoàn kiểm toán chặt chẽ như vậy là một yếu tố hàng đầu bảo

National Economics University – NEU đảm chất lượng cho mọi cuộc kiểm toán mà Công ty TNHH EY Việt Nam thực hiện.

Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH EY Việt Nam

2.2.1 Khái quát quy trình kiểm toán tại Công ty

Quy trình kiểm toán tại Công ty bao gồm ba giai đoạn chính: lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán và kết thúc kiểm toán Trong đó, giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán đóng vai trò quyết định trong việc xác định bản chất, phạm vi, số lượng và thời gian thực hiện các thủ tục kiểm toán Tại EY, giai đoạn này được chia thành hai phần: Lập kế hoạch và xác định rủi ro, cùng với Lập chiến lược và Đánh giá rủi ro, nhằm nâng cao chất lượng và tối ưu chi phí cho cuộc kiểm toán.

Ta có thể khái quát các giai đoạn của cuộc kiểm toán và các bước công việc thực hiện trong mỗi giai đoạn như sau:

Biểu 2.1 Quy trình kiểm toán được áp dụng của Công ty TNHH EY

Trong bài viết này, các ký hiệu như (1), (2), được sử dụng để chỉ thứ tự thực hiện các bước trong từng giai đoạn Ví dụ, "Tìm hiểu về những yêu cầu của dịch vụ, xác định phạm vi kiểm toán và thành lập nhóm kiểm toán" là bước đầu tiên trong giai đoạn "Lập kế hoạch và xác định rủi ro".

Qui trình kiểm toán được trình bày trong sơ đồ là quy trình kiểm toán chung, áp dụng cho tất cả các cuộc kiểm toán do Công ty thực hiện.

Công ty TNHH EY Việt Nam thực hiện quy trình kiểm toán linh hoạt, tùy thuộc vào từng cuộc kiểm toán cụ thể và bản chất của đối tượng được kiểm toán Quy trình kiểm toán chung của EY Việt Nam bao gồm nhiều bước quan trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

Phương pháp kiểm toán được áp dụng chung cho EY toàn cầu

Nhu cầu và sự mong muốn của khách hàng/ trách nhiệm của kiểm toán viên/ chuẩn mực chuyên nghiệp

Lập kế hoạch và xác định rủi ro Lập chiến lược và đánh giá rủi ro Thực hiện kiểm toán Kết luận và đưa ra báo cáo kiểm toán

Tìm hiểu về những yêu cầu của dịch vụ, xác định phạm vi kiểm toán và thành lập nhóm kiểm toán

Cân nhắc việc tiếp tục kiểm toán cho khách hàng cũ hay chuyển sang khách hàng mới (2)

Xác định những nghiệp vụ kinh tế trọng yếu

Họ p nh óm kiể m toá n

Thực hiện kết hợp lại các rủi ro kiểm toán (6)

Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát

Sau kiểm toán giữa kì (1)

Chuẩn bị tổng hợp các chênh lệch kiểm toán (2)

Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng

Xác định sự luân chuyển chứng từ của các nghiệp vụ, những sai sót có thể xảy ra và những kiểm soát liên quan (3)

Tìm hiểu và đánh giá về quá trình lập báo cáo tài chính

Thực hiện thử nghiệm đối với sổ chi tiết và một số thủ tục bắt buộc khác (3)

Rà soát lại lần cuối cùng toàn bộ báo cáo tài chính

Tìm hiểu môi trường thông tin về độ phức tạp và xác định sự chuyên nghiệp của công nghệ thông tin (4)

Thực hiện thử nghiêm xuyên suốt (walkthrough)

Cập nhật các thử nghiệm kiểm soát

Cập nhật các TN kiểm soát hệ thống thông tin

Chuẩn bị báo cáo tổng hợp những soát xét (4) Đánh giá về kiểm soát nội bộ (5)

Xác định những kiểm soát để kiểm tra

Tìm hiểu và đánh gía về hệ thống thông tin của khách hàng

Thực hiện các thử nghiệm cơ bản (7)

Hoàn thành soát xét và thông qua báo cáo

(5) Đánh giá gian lận, rủi ro và những biện pháp xử lý (7)

Thực hiện các thủ tục kiểm toán tổng quát (8) Chuẩn bị và tiến hành đàm phán với khách hàng

Xác định PM, TE và SAD

Kết hợp các rủi ro kiểm toán (8) Thiết kế các thủ tục kiểm soát (9)

Xác định những khoản mục trọng yếu và những

Thiết kế các thủ tục kiểm toán cơ bản (10)

Thiết kế các thủ tục kiểm toán tổng quát (11)

Hoàn thành tài liệu liên quan và kết thúc hợp đồng kiểm toán (7)

National Economics University – NEU cơ sở dẫn liệu có liên quan (9)

Chuẩn bị bản ghi nhớ các chiến lược kiểm toán (12)

2.2.2 Giai đoạn lập kế hoạch và xác định rủi ro Đây là giai đoạn đầu tiên trong quy trình kiểm toán của công ty TNHH

Trong giai đoạn kiểm toán, EY Việt Nam sẽ tìm hiểu yêu cầu dịch vụ, xác định phạm vi và thành lập nhóm kiểm toán Công ty cũng xem xét việc tiếp tục phục vụ khách hàng cũ hay chuyển sang khách hàng mới Sau khi quyết định tiếp tục, kiểm toán viên sẽ nghiên cứu đặc điểm kinh doanh, môi trường thông tin và chuyên nghiệp của hệ thống thông tin của khách hàng Họ sẽ đánh giá kiểm soát nội bộ, thảo luận về gian lận, rủi ro và biện pháp xử lý phù hợp Cuối cùng, kiểm toán viên sẽ xác định mức trọng yếu (PM) cho toàn bộ báo cáo tài chính.

Kiểm toán viên xác định các khoản mục trọng yếu ở cấp độ các khoản mục và tổng chênh lệch tối đa (SAD), đồng thời xác định các cơ sở dẫn liệu liên quan để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quy trình kiểm toán.

2.2.3 Giai đoạn lập chiến lược và đánh giá rủi ro

Giai đoạn đánh giá rủi ro là bước quan trọng trước khi thực hiện kiểm toán, bao gồm thảo luận của đoàn kiểm toán, xác định nghiệp vụ trọng yếu và tìm hiểu quá trình luân chuyển chứng từ liên quan Kiểm toán viên cần nhận diện sai sót có thể xảy ra và kiểm soát nội bộ, thực hiện thủ tục kiểm tra từ đầu đến cuối, và đánh giá quy trình lập báo cáo tài chính Đồng thời, việc tìm hiểu hệ thống thông tin của khách hàng giúp xác định loại rủi ro kiểm toán, từ đó thiết kế thủ tục kiểm soát, thử nghiệm kiểm toán cơ bản và tổng quát.

During this phase at the National Economics University (NEU), the audit team leader will communicate the audit plan to the team and prepare a memorandum outlining the audit strategies.

2.2.4 Giai đoạn thực hiện kiểm toán

 Sau khi kiểm toán giữa kì ( post – interim event)

Trước cuộc kiểm toán thường niên, sẽ diễn ra các cuộc kiểm toán giữa kỳ vào quý hai và quý bốn Mục đích của việc này là xem xét kết quả các thử nghiệm cơ bản và kiểm soát, đánh giá tính phù hợp của chương trình kiểm toán đã lập, và xem xét lại việc đánh giá rủi ro trong cuộc kiểm toán giữa kỳ.

 Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát

Trong giai đoạn này, kiểm toán viên thực hiện các thử nghiệm kiểm soát đã được thiết kế từ giai đoạn lập chiến lược và đánh giá rủi ro, nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ Kết quả từ các thử nghiệm này sẽ là cơ sở để kiểm toán viên quyết định về số lượng và quy mô thực hiện các thử nghiệm cơ bản mở rộng.

Công ty TNHH EY Việt Nam đã đưa ra hướng dẫn cụ thể về việc thực hiện các thủ tục liên quan đến sổ chi tiết và một số thủ tục bắt buộc khác trong quá trình này.

1 Xem xét các bút toán trên sổ chi tiết và một số bút toán điều chỉnh

2 Xem xét các ước tính để thấy được yếu tố chủ quan của nhà quản lý đối với những ước tính ấy và xem xét chúng có phù hợp hay không.

3 Tính toán và đánh giá một số tỉ suất tài chính để phát hiện ra những bất thường.

 Cập nhật các thử nghiệm kiểm soát và các thử nghiệm đối với hệ thống thông tin của khách hàng

Kết quả của các thử nghiệm kiểm soát giữa kỳ sẽ được đánh giá lại theo điều kiện hiện tại, và trong quá trình này, kiểm toán viên cần chú ý đến việc đánh giá sự cập nhật của hệ thống thông tin của khách hàng.

 Thực hiện kết hợp lại các rủi ro kiểm toán

Sau khi tổng hợp và cập nhật kết quả từ các thử nghiệm kiểm soát, kiểm toán viên tiến hành đánh giá lại rủi ro kiểm soát Điều này dẫn đến việc xác định lại rủi ro phát hiện ở mức đạt yêu cầu, phù hợp với mức rủi ro kiểm soát mới Dựa trên mức độ rủi ro phát hiện này, kiểm toán viên sẽ quyết định về bản chất, nội dung, phạm vi và số lượng các thủ tục kiểm tra chi tiết.

 Thực hiện các thử nghiệm kiểm toán cơ bản

Thử nghiệm kiểm toán cơ bản theo quy định của công ty TNHH EY Việt Nam bao gồm hai loại: thử nghiệm cơ bản bắt buộc và thử nghiệm cơ bản mở rộng Kiểm toán viên thực hiện các thử nghiệm cơ bản bắt buộc cho từng khoản mục dựa trên bản chất của chúng, đồng thời đánh giá rủi ro để thực hiện các thủ tục kiểm toán cơ bản mở rộng Các thủ tục này bao gồm phân tích tỉ suất, thử nghiệm chi tiết số dư và roll forward khi cần thiết.

 Thực hiện các thủ tục kiểm toán chung

Các thử nghiệm này sẽ được thực hiện nếu chuẩn mực hoặc khách hàng có yêu cầu cụ thể.

2.2.5 Giai đoạn kết thúc kiểm toán

Giai đoạn này thường do trưởng nhóm kiểm toán và chủ nhiệm kiểm toán, là những kiểm toán viên cấp cao hơn có nhiều kinh nghiệm thực hiện.

Những công việc cần được thực hiện bao gồm:

Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán tại công ty TNHH EY Việt Nam

Hồ sơ kiểm toán là tài liệu quan trọng do công ty kiểm toán sở hữu, được các kiểm toán viên lập, sử dụng và lưu trữ Những hồ sơ này không chỉ ghi lại quá trình kiểm toán mà còn phản ánh các phát hiện và khuyến nghị của kiểm toán viên, giúp nâng cao tính minh bạch và độ tin cậy trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

Hồ sơ kiểm toán của EY bao gồm hai loại chính: hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm Hồ sơ kiểm toán chung cung cấp thông tin tổng quát về một khách hàng, liên quan đến nhiều cuộc kiểm toán qua các năm tài chính Trong khi đó, hồ sơ kiểm toán năm chỉ chứa thông tin về khách hàng cho một năm kiểm toán cụ thể.

Tại công ty TNHH EY Việt Nam, hồ sơ kiểm toán được lưu trữ dưới hai dạng: dạng cứng (hard copy) và dạng mềm trên GAM-X Mỗi bộ hồ sơ chứa các giấy tờ làm việc cho từng cuộc kiểm toán, được sắp xếp theo thứ tự các phần và số tra cứu (số ref) Đối với lĩnh vực kiểm toán phi ngân hàng, các giấy tờ làm việc trong hồ sơ được tổ chức theo thứ tự rõ ràng.

Bảng 2.1 Số tham chiếu của các khoản mục

Ký hiệu Khoản mục trên báo cáo tài chính

A Các báo tài chính và các khai báo

C Tiền và các khoản tương đương tiền

G Chi phí trả trước và các tài sản ngắn hạn khác

I Các giao dịch với nội bộ và bên thứ ba

J Phải thu dài hạn, ký cược, ký quỹ dài hạn và tài sản tài chính dài hạn

K Tài sản cố định hữu hình và khấu hao

L Tài sản cố định vô hình và khấu hao

M Thuyết minh các khoản phải trả

O Thuế thu nhập doanh nghiệp

P Các khoản dự phòng, trích trước và các nghĩa vụ nợ hoặc thu nhập chưa thực hiện

Q Vay dài hạn, thuê dài hạn

UB Thu nhập khác và chi phí khác

UC Thu nhập tài chính

VA Giá vốn hàng bán

VC Chi phí bán hàng

VD Chi phí quản lý doanh nghiệp

VE Chi phí tài chính

Cấu trúc của một giấy tờ làm việc như sau:

- Prepared by: Tên KTV chuẩn bị giấy tờ làm việc

- Reviewed by: Tên KTV kiểm tra lại giấy tờ làm việc

- O101: Trình bày một thủ tục kiểm toán trong một phần hành

- Period-end: Ngày kết thúc kỳ báo cáo của khách hàng

- Currency/Unit: Đơn vị tiền tệ khách hang sử dụng

- Objective: Mục tiêu của thủ tục kiểm toán

- Workdone: Những công việc đã hoàn thành trong thủ tục kiểm toán này

- Findings: Những phát hiện, bút toán điều chỉnh tìm ra sau khi thực hiện thủ tục kiểm toán

Kiểm soát chất lượng kiểm toán của công ty TNHH EY Việt Nam

2.4.1 Kiểm soát nhân sự kiểm toán.

Công ty TNHH EY Việt Nam hiện có hơn 900 nhân viên, trong đó bao gồm nhiều kiểm toán viên chuyên nghiệp và dày dạn kinh nghiệm Là một công ty cung cấp dịch vụ, nguồn nhân lực chính là tài sản quý giá nhất của EY Việt Nam Công ty luôn chú trọng đến việc kiểm soát chất lượng đội ngũ nhân viên để đảm bảo dịch vụ tốt nhất cho khách hàng.

EY Việt Nam chú trọng đến quy trình tuyển dụng nghiêm ngặt, bao gồm ba giai đoạn: xét hồ sơ, thi viết và phỏng vấn Qua quy trình này, công ty có khả năng tìm kiếm và thu hút những nhân viên có năng lực chuyên môn và nghiệp vụ cao.

Hàng năm, công ty tổ chức nhiều khóa học đào tạo cho các cấp bậc kiểm toán viên, từ nhân viên mới đến chủ nhiệm kiểm toán cao cấp Các khóa học này cung cấp kiến thức cơ bản, kỹ năng làm việc và cách ứng xử chuyên nghiệp với khách hàng cho nhân viên mới Đối với các kiểm toán viên khác, chương trình đào tạo giúp nâng cao kiến thức, kỹ năng và tìm hiểu về hoạt động kinh doanh cũng như đặc thù kế toán của khách hàng mới Ngoài ra, chủ nhiệm kiểm toán và giám đốc kiểm toán còn tham gia các khóa đào tạo quốc tế của EY để trao đổi và học hỏi kinh nghiệm giữa các quốc gia.

2.4.2 Kiểm soát quy trình kiểm toán

Quy trình kiểm toán tại công ty TNHH EY Việt Nam được quản lý chặt chẽ từ việc lựa chọn khách hàng cho đến khi hoàn thành cuộc kiểm toán.

Lựa chọn khách hàng là yếu tố then chốt quyết định chất lượng kiểm toán và ảnh hưởng đến uy tín của công ty Công ty chỉ chấp nhận những khách hàng đáp ứng tiêu chí nhất định, không phải mọi yêu cầu đều được chấp thuận.

National Economics University – NEU mãn các điều kiện trong chương trình GAMX công ty mới chấp nhận cung cấp dịch vụ kiểm toán

 Kiểm tra trong quá trình kiểm toán

Trong mỗi cuộc kiểm toán tại EY, cơ cấu đoàn kiểm toán được thiết lập chặt chẽ nhằm đảm bảo chất lượng công việc Các kiểm toán viên cấp cao kiểm soát công việc của các kiểm toán viên dưới quyền, bắt đầu từ trợ lý kiểm toán, người giám sát thực tập viên, đến trưởng nhóm kiểm toán, người kiểm tra công việc của các thành viên trong nhóm Tiếp theo, chủ nhiệm kiểm toán xem xét công việc của các chủ nhiệm kiểm toán khác, và cuối cùng, giám đốc kiểm toán độc lập sẽ rà soát các tài liệu và bằng chứng kiểm toán Quá trình kiểm tra chéo này diễn ra một cách hệ thống, với mỗi kiểm toán viên phải trải qua ít nhất ba lần kiểm tra trước khi đưa ra ý kiến kiểm toán, đảm bảo chất lượng cao nhất cho các cuộc kiểm toán tại EY Việt Nam.

2.4.3 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán

Hồ sơ kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong mỗi cuộc kiểm toán, là nơi lưu trữ các giấy tờ làm việc và bằng chứng kiểm toán cần thiết để đưa ra kết luận Tại EY Việt Nam, các tài liệu này được in ra và lưu trữ cẩn thận, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình kiểm toán.

Hồ sơ kiểm toán được chia làm 3 phần:

Phần A được sử dụng để lưu trữ báo cáo kiểm toán toàn công ty, biên bản họp của từng chi nhánh và các bút toán điều chỉnh.

Phần B: thường dùng để lưu trữ những thông tin chung về khách hàng và bằng chứng về các thử nghiệm kiểm soát đã thực hiện.

Phần C chủ yếu được sử dụng để lưu trữ các tài liệu liên quan đến các thử nghiệm cơ bản, bao gồm công việc đã thực hiện, phát hiện và bằng chứng liên quan Phần này cung cấp thông tin về tất cả các yếu tố liên quan đến báo cáo tài chính của khách hàng.

Các hồ sơ kiểm toán được lưu trữ dưới dạng giấy và điện tử trên hệ thống GAM-X của Ernst & Young, đảm bảo tính bảo mật và đầy đủ thông tin liên quan đến cuộc kiểm toán Việc sắp xếp và lưu trữ hồ sơ phải có tính hệ thống và được giữ lại ít nhất mười năm sau khi cuộc kiểm toán kết thúc.

Hồ sơ kiểm toán cần bao gồm các ý kiến kiểm toán và chứng từ làm bằng chứng cho những ý kiến đó, với các giấy tờ làm việc được đánh số thứ tự và lưu trữ theo từng phần hành cụ thể Đối với tài liệu do kiểm toán viên thực hiện, cần có logo, màu sắc và kiểu chữ của công ty Tất cả hồ sơ tổng hợp từ các cuộc kiểm toán phải được lưu trữ tại văn phòng của công ty.

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH EY VIỆT NAM

Nhận xét về hoạt động của công ty TNHH EY Việt Nam

Công ty TNHH EY Việt Nam là một trong những nhà cung cấp dịch vụ kiểm toán hàng đầu, nổi bật với chất lượng và uy tín toàn cầu.

Công ty chúng tôi tự hào về những đóng góp quan trọng trong việc xây dựng môi trường đầu tư và kinh doanh minh bạch, góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam.

Thành công của EY trên toàn cầu và tại Việt Nam phản ánh một môi trường làm việc chuyên nghiệp, với quy trình kiểm soát chất lượng nghiêm ngặt và đội ngũ nhân viên có trình độ cao cùng tinh thần trách nhiệm lớn trong công việc.

Chất lượng kiểm toán viên là yếu tố quan trọng góp phần vào uy tín của EY, với đội ngũ hơn 700 kiểm toán viên chuyên nghiệp được tuyển dụng và đào tạo khắt khe EY Việt Nam cam kết cung cấp chính sách đãi ngộ hấp dẫn, bao gồm tài trợ 100% chi phí học và thi các chứng chỉ như ACCA, CAT, nhằm thu hút và phát triển tài năng Điều này đảm bảo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của công ty trong tương lai.

 Thứ hai là phương thức tổ chức quản lý

Là một công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài, công ty TNHH EY Việt

Nam sở hữu các phương thức quản lý tiên tiến, môi trường làm việc chuyên nghiệp và cơ chế kiểm soát chất lượng nghiêm ngặt, từ đó nâng cao chất lượng dịch vụ mà công ty cung cấp.

 Thứ ba là công tác tổ chức kiểm toán

Công ty TNHH EY Việt Nam, với sự kế thừa từ những thành tựu lâu năm của EY toàn cầu, sở hữu một kho tàng kiến thức và quy trình kiểm toán phong phú, bao quát nhiều lĩnh vực kinh tế từ sản xuất, thương mại đến dịch vụ như du lịch, khách sạn, ngân hàng và bảo hiểm Điều này không chỉ giúp EY Việt Nam đào tạo ra những kiểm toán viên chuyên nghiệp mà còn tạo điều kiện thuận lợi để mở rộng thị phần kiểm toán, nhờ vào sự hiểu biết sâu sắc về ngành nghề của khách hàng, từ đó đồng hành và tư vấn cho họ những giải pháp tốt nhất để đạt được thành công.

 Thứ tư là về kiểm soát chất lượng

Chất lượng kiểm toán tại EY Việt Nam được đảm bảo nhờ hệ thống kiểm soát chất lượng nghiêm ngặt, bao gồm lựa chọn khách hàng, tổ chức đoàn kiểm toán, kiểm soát công việc trong quá trình thực hiện và lưu giữ hồ sơ Chính điều này đã giúp EY Việt Nam duy trì vị trí dẫn đầu thị trường về dịch vụ kiểm toán trong gần 20 năm qua.

Công ty TNHH EY Việt Nam giữ vị trí hàng đầu trong lĩnh vực dịch vụ kiểm toán Tuy nhiên, qua thời gian thực tập tại công ty, tôi xin chia sẻ một số ý kiến về những vấn đề tồn tại trong hoạt động của công ty.

 Thứ nhất là công tác tổ chức đoàn kiểm toán

Công ty TNHH EY Việt Nam duy trì mối quan hệ với nhiều khách hàng thường niên và liên tục thu hút khách hàng mới Mặc dù việc thay đổi kiểm toán viên diễn ra hạn chế, công ty vẫn thường xuyên phải thay đổi kiểm toán viên cho các khách hàng cũ Nguyên nhân một phần đến từ sự khan hiếm nhân sự và đặc thù mùa vụ trong ngành kiểm toán.

Tuy nhiên không thể không nói tới thực tế là sự sắp xếp và tổ chức đoàn kiểm toán của công ty còn nhiều chồng chéo và bất cập.

 Thứ hai là cách thức tổ chức kiểm toán

Công ty TNHH EY Việt Nam áp dụng phương pháp kiểm toán dựa trên các khoản mục trong báo cáo tài chính, dẫn đến tình trạng một số kiểm toán viên thực hiện công việc trùng lặp và chồng chéo Hệ quả là sự lãng phí về thời gian và chi phí, cùng với sự không hài lòng từ nhân viên kế toán của khách hàng do phải cung cấp chứng từ nhiều lần Để khắc phục tình trạng này, công ty cần triển khai các biện pháp hạn chế nhằm tiết kiệm nguồn nhân lực, thời gian và chi phí trong quá trình kiểm toán.

 Thứ ba là về chính sách đãi ngộ nhân viên

Nguồn nhân lực là tài sản giá trị nhất đối với công ty TNHH EY Việt

Nam và EY toàn cầu đều có nhiều chính sách đãi ngộ nhân viên nhằm thu hút và duy trì đội ngũ kiểm toán viên ổn định và nâng cao chất lượng Tuy nhiên, một số chính sách này lại khiến nhân viên không mấy hào hứng tham gia, điển hình là chính sách tài trợ cho việc học và thi chứng chỉ ACCA, yêu cầu nhân viên phải cam kết làm việc trong một khoảng thời gian nhất định Điều này tuy giúp giữ chân nhân viên sau đào tạo nhưng cũng hạn chế số lượng người tham gia và sự trung thành với công ty.

Giải pháp đề xuất để hoàn thiện hoạt động của công ty TNHH EY Việt Nam

Mặc dù công ty đã đạt được nhiều thành công trong hoạt động của mình, nhưng vẫn còn tồn tại một số nhược điểm không thể tránh khỏi.

Em xin mạnh dạn đề xuất một số giải pháp nhằm khắc phục các nhược điểm đó như sau:

 Thứ nhất là công tác tổ chức đoàn kiểm toán

Công ty nên tạo danh sách khách hàng và các kiểm toán viên đã tham gia kiểm toán nhiều lần Việc này giúp ưu tiên sử dụng kiểm toán viên cũ khi sắp xếp nhân sự cho đoàn kiểm toán, từ đó tiết kiệm thời gian và giảm khối lượng công việc.

 Thứ hai là cách thức tổ chức kiểm toán

Để tối ưu hóa quy trình kiểm toán, công ty cần tiếp cận đối tượng kiểm toán theo từng khoản mục Việc này có thể dẫn đến tình trạng chồng chéo và trùng lặp trong công việc của các kiểm toán viên Để khắc phục vấn đề này, việc lập kế hoạch và phân chia công việc trong nhóm kiểm toán nên được thực hiện một cách tổng hợp và chia sẻ Điều này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian và công sức mà còn tạo ấn tượng về phong cách làm việc chuyên nghiệp đối với khách hàng.

 Thứ ba là chính sách đãi ngộ nhân viên

Các điều kiện trong chính sách đãi ngộ nhân viên là yếu tố quan trọng để phát triển nguồn nhân lực của công ty Việc xây dựng các điều kiện này cần nhằm thu hút nhân viên có năng lực và giữ chân đội ngũ kiểm toán viên chất lượng Thay vì ràng buộc nhân viên bằng các điều kiện cứng nhắc, công ty nên tập trung vào việc tạo ra môi trường làm việc tốt và mức lương hợp lý Điều này sẽ giúp công ty duy trì nguồn nhân lực, nâng cao trình độ chuyên môn và thực hiện chiến lược dẫn đầu trong lĩnh vực dịch vụ kiểm toán trong tương lai.

Tiêu đề	Thực Trạng Tổ Chức Kiểm Toán Của Công Ty TNHH EY Việt Nam
Tác giả	Trần Thanh Tùng
Người hướng dẫn	TS. Phan Trung Kiên
Trường học	Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kiểm Toán
Thể loại	Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
Năm xuất bản	2013
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	37
Dung lượng	408,62 KB