TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
TÍNH CẤP THIẾT VÀ LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI
Tiền mặt đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế, nhưng thường gặp bất lợi như chi phí in ấn, vận chuyển và rủi ro lạm phát Điều này dẫn đến sự gia tăng của phương thức thanh toán không dùng tiền mặt Tuy nhiên, thói quen sử dụng tiền mặt của người dân vẫn còn sâu sắc, gây khó khăn cho việc phát triển thanh toán không dùng tiền mặt.
Thanh toán không dùng tiền mặt đang phát triển mạnh mẽ tại các thành phố lớn, đặc biệt là thành phố Hồ Chí Minh, nơi tiên phong trong xu hướng này Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định, là một trong những ngân hàng đi đầu trong việc thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt Chi nhánh này không chỉ hoàn thiện các phương thức thanh toán truyền thống mà còn phát triển các giải pháp thanh toán hiện đại, an toàn và hiệu quả Mặc dù có nhiều ưu điểm, thanh toán không dùng tiền mặt vẫn gặp phải một số hạn chế như thiếu hụt nhân sự và quy trình thanh toán phức tạp Do đó, cần thiết phải có giải pháp cải thiện công tác kế toán tại đơn vị Vì lý do này, tác giả chọn đề tài “Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định” cho khóa luận tốt nghiệp.
MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
Bài viết này phân tích thực trạng công tác kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định trong thời gian qua Qua đó, chúng tôi chỉ ra những ưu điểm, nhược điểm và nguyên nhân của tình hình hiện tại, từ đó đề xuất các giải pháp phát triển công tác kế toán TTKDTM tại chi nhánh trong tương lai.
Dựa trên mục tiêu tổng quát trên, khóa luận xác định các mục tiêu nghiên cứu cụ thể nhƣ sau:
Một là, phân tích thực trạng kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
Công tác kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định có nhiều ƣu điểm như đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các giao dịch tài chính, giúp nâng cao hiệu quả quản lý và ra quyết định Tuy nhiên, cũng tồn tại một số nhƣợc điểm, bao gồm việc phụ thuộc vào công nghệ thông tin và khả năng đào tạo nhân viên, có thể dẫn đến rủi ro trong quá trình vận hành.
Bài viết này đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định Những giải pháp này không chỉ giúp cải thiện quy trình kế toán mà còn tăng cường tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc đưa ra quyết định chiến lược và phục vụ khách hàng tốt hơn.
CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
Đối với mục tiêu cụ thể và xem xét thực trạng của công tác kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
Tình hình công tác kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định hiện nay đang gặp nhiều thách thức và cơ hội phát triển Ƣu điểm của công tác kế toán này bao gồm khả năng quản lý tài chính hiệu quả và hỗ trợ ra quyết định nhanh chóng Tuy nhiên, nhƣợc điểm cũng tồn tại, như thiếu hụt nguồn nhân lực có chuyên môn cao và công nghệ chưa được cập nhật kịp thời Việc cải thiện những vấn đề này sẽ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán tại ngân hàng.
Để hoàn thiện công tác kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định, cần áp dụng các giải pháp như nâng cao chất lượng đào tạo nhân viên, cập nhật công nghệ và phần mềm kế toán hiện đại, cải tiến quy trình làm việc để tăng tính chính xác và hiệu quả, đồng thời tăng cường kiểm tra, giám sát để phát hiện và khắc phục kịp thời các sai sót trong quá trình kế toán.
ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
Khóa luận này nghiên cứu về công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, đặc biệt tại Chi nhánh Đông Sài Gòn và PGD Lê Quang Định Nội dung nghiên cứu tập trung vào các phương thức thanh toán điện tử, quy trình kế toán liên quan và những lợi ích mà hình thức thanh toán này mang lại cho ngân hàng và khách hàng.
Khóa luận này nghiên cứu thực trạng kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định Bài viết cũng đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kế toán thanh toán không dùng tiền mặt, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động và đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
Khóa luận nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
Khóa luận nghiên cứu thực trạng kế toán thanh toán không dùng tiền mặt của Ngân hàng trong giai đoạn năm 2022 cho đến năm 2023.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Phương pháp nghiên cứu tài liệu được áp dụng để thu thập và phân tích các tài liệu kế toán của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định Nghiên cứu này tập trung vào việc tiếp cận các chứng từ và tài liệu ngân hàng đã được thực hiện trong các năm 2022 và 2023.
Phương pháp thu thập số liệu và hạch toán: Tiến hành thu thập số liệu từ các chứng từ và hồ sơ liên quan đến đề tài nghiên cứu
Phương pháp phân tích và tổng hợp số liệu là bước quan trọng để rút ra những kết luận và nhận xét về công tác kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định.
Phương pháp phỏng vấn và quan sát bao gồm việc quan sát trực tiếp quy trình làm việc của kế toán trong nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt để tích lũy kinh nghiệm Đồng thời, phỏng vấn trực tiếp các kế toán và giao dịch viên tại ngân hàng nhằm tìm hiểu cách thức hạch toán và thu thập tài liệu kế toán, chứng từ minh họa cho từng nghiệp vụ Bên cạnh đó, phương pháp khảo sát được thực hiện thông qua bảng hỏi và phiếu câu hỏi để thu thập dữ liệu từ ban cán sự và giao dịch viên tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định về cách hạch toán nghiệp vụ kế toán thanh toán không dùng tiền mặt.
NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
Bài nghiên cứu này tập trung vào kế toán thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định, thông qua việc phân tích lý thuyết và quy định liên quan Tác giả sẽ khảo sát các nghiệp vụ cụ thể trong công tác kế toán TTKDTM và đưa ra nhận xét về ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân của công tác này Kết quả đánh giá thực trạng sẽ làm cơ sở cho việc đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank – PGD Lê Quang Định.
ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI
Mặc dù nghiên cứu về công tác kế toán TTKDTM không phải là vấn đề mới, nhưng việc khảo sát tại Vietcombank – PGD Lê Quang Định vẫn phù hợp với xu hướng kinh tế hiện nay Nghiên cứu này không chỉ đáp ứng nhu cầu thực tiễn mà còn góp phần vào lý luận trong lĩnh vực ngân hàng Đặc biệt, phạm vi nghiên cứu là độc đáo, vì chưa có công trình nào tương tự được thực hiện tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn trong giai đoạn năm 2022.
Năm 2023, bài nghiên cứu sẽ tập trung vào giá trị lý luận thông qua các giải pháp phát triển kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định.
TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU
Khóa luận tốt nghiệp của Tăng Triệu Mỹ Hương (2009) tại Trường Đại học An Giang nghiên cứu về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Đông Á – Chi nhánh An Giang Mục tiêu chính của nghiên cứu là tìm hiểu nghiệp vụ kế toán TTKDTM và tác động của nó đến ngân hàng thông qua các phương pháp quan sát, phỏng vấn và thu thập dữ liệu Bài nghiên cứu chỉ ra những hạn chế như mô hình kế toán một cửa chưa hiệu quả, nhân sự còn thiếu, và quy trình kế toán TTKDTM vẫn còn nhiều thủ tục phức tạp.
Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Phan Thị Lan Anh (2022) tại Trường Đại học Ngân hàng TP HCM nghiên cứu về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam, Phòng giao dịch Khu Công Nghiệp Amata Mục tiêu của nghiên cứu là đánh giá ưu điểm và nhược điểm trong công tác kế toán TTKDTM tại Vietcombank năm 2022 Tác giả đã chỉ ra rằng công tác kế toán được thực hiện nhanh chóng, chính xác và đầy đủ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên, nghiên cứu cũng nêu ra những hạn chế như quy trình luân chuyển chứng từ chậm, thiếu chuyên nghiệp, và phần mềm kế toán gặp lỗi cũng như tình trạng mất kết nối mạng trong quá trình sử dụng.
Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Phạm Thị Ngọc Tâm (2020) tại Trường Đại học Ngân hàng TP HCM nghiên cứu về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Bến Cát Bài nghiên cứu nhấn mạnh vai trò quan trọng của kế toán TTKDTM và các hình thức như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thanh toán bằng séc và thẻ Tác giả chỉ ra sự khác biệt giữa lý thuyết học tại trường và thực tiễn kế toán trong thanh toán không dùng tiền mặt Tuy nhiên, nghiên cứu còn hạn chế khi không đi sâu vào quy trình kế toán TTKDTM tại Sacombank chi nhánh Bến Cát và thiếu tính thực tiễn trong các nhận xét và giải pháp đưa ra.
Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Đặng Quốc Thái nghiên cứu về "Kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh An Giang" Bài viết tập trung vào các phương pháp và quy trình kế toán liên quan đến thanh toán không dùng tiền mặt, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng trong bối cảnh ngày càng phát triển của công nghệ tài chính.
Năm 2010, tại Trường Đại học An Giang, tác giả đã thực hiện một bài khóa luận nhằm nghiên cứu quy trình kế toán thanh toán qua ngân hàng tại Việt Nam Bài nghiên cứu áp dụng các phương pháp thu thập số liệu, quan sát và phỏng vấn trực tiếp để làm rõ các hình thức thanh toán đang được sử dụng Đặc biệt, tác giả đã phân tích cách thức hạch toán tại Vietcombank An Giang Qua nghiên cứu, tác giả đã chỉ ra một số hạn chế, như phần mềm kế toán thường gặp lỗi trong quá trình giao dịch và công tác kế toán thanh toán bằng séc còn thiếu linh hoạt.
KẾT CẤU KHÓA LUẬN
Khóa luận nghiên cứu về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định, nhằm phân tích và đánh giá hiệu quả của các phương thức thanh toán hiện đại Nghiên cứu sẽ tập trung vào các quy trình kế toán, lợi ích và thách thức trong việc áp dụng thanh toán không dùng tiền mặt, đồng thời đề xuất giải pháp cải thiện hoạt động này tại ngân hàng.
3 chương, có bố cục như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng thương mại
Phần này sẽ giới thiệu lý thuyết về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại, đồng thời nêu rõ các quy định, nghị định và thông tư liên quan đến tài khoản và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ này.
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
Chương này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quát về Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định Đồng thời, dựa trên lý thuyết đã trình bày ở chương 1, chương sẽ phân tích thực trạng công tác kế toán không dùng tiền mặt tại đơn vị, cùng với các tài khoản và nghiệp vụ được triển khai tại đây.
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính cung cấp dịch vụ cho vay, chứng chỉ tiền gửi và tài khoản tiết kiệm cho khách hàng Chúng kiếm lợi nhuận từ việc cho vay tiền và thu lãi Các loại hình cho vay phổ biến bao gồm cho vay kinh doanh, cho vay mua nhà, mua xe hơi và cho vay giáo dục.
2.1.2 Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt
Tiền mặt có nhiều nghĩa khác nhau, từ việc là hàng hóa dùng để trao đổi đến vai trò là vật ngang giá chung để đo giá trị Trong nghiên cứu này, tiền mặt chủ yếu được hiểu là phương tiện thanh toán Với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế, hình thức thanh toán ngày càng đa dạng, dẫn đến sự xuất hiện của tiền điện tử, tiền giấy và các hình thức ngân hàng điện tử.
Với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, ngoại giao giữa các quốc gia trong việc mua bán hàng hóa ngày càng trở nên thuận lợi, không còn bị giới hạn bởi thời gian và không gian Thanh toán hiện nay không chỉ là phương tiện hoàn tất giao dịch hàng hóa mà còn được sử dụng để xử lý các khoản nợ ngoài phạm vi trao đổi, như thanh toán thuế, trả công và đóng phí dịch vụ.
TTKDTM là phương thức thanh toán sử dụng các hình thức thay thế cho tiền mặt, bao gồm tài sản, chứng chỉ và tiền ghi sổ tại ngân hàng Theo Đặng Công Hoàn (2015), hình thức này ngày càng trở nên phổ biến trong các giao dịch tài chính.
Thanh toán không dùng tiền mặt là dịch vụ thanh toán sử dụng các công cụ và phương thức để chuyển tiền từ tài khoản của người trả sang tài khoản của người thụ hưởng, hoặc thực hiện bù trừ qua đơn vị cung ứng dịch vụ thanh toán.
Dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, theo Khoản 1 Điều 4 Nghị định 101/2012/NĐ-CP của Chính phủ, bao gồm các dịch vụ thanh toán qua tài khoản thanh toán và một số dịch vụ thanh toán không qua tài khoản của khách hàng.
Theo Nghị định 101/2012/NĐ-CP của Chính phủ, dịch vụ thanh toán qua tài khoản khách hàng bao gồm nhiều hình thức như thanh toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, chuyển tiền, thu hộ và chi hộ.
2.1.3 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt
TTKDTM được phát triển để giảm lượng tiền mặt lưu thông trong nền kinh tế, giúp tiết kiệm chi phí in ấn, bảo quản và vận chuyển tiền Nhờ vậy, việc thuê nhân công cũng trở nên tiết kiệm hơn.
TTKDTM đã trở thành phương thức thanh toán thiết yếu trong hoạt động và lưu thông hàng hóa của nền kinh tế Việc thanh toán không dùng tiền mặt góp phần quan trọng vào sự phát triển liên tục của sản xuất và lưu thông hàng hóa Nghiên cứu của Zandi, Singh và đồng tác giả (2013) đã chỉ ra rằng TTKDTM không chỉ nâng cao hiệu quả kinh tế mà còn thúc đẩy tiêu dùng.
Hoạt động TTKDTM đóng vai trò quan trọng trong ngân hàng thương mại nhờ vào lợi ích từ việc sử dụng linh hoạt nguồn vốn tiền gửi thanh toán của khách hàng Ngân hàng có thể tận dụng nguồn vốn này mà không cần trả lãi suất cao, đồng thời gia tăng lợi nhuận từ các giao dịch không dùng tiền mặt.
NHỮNG QUY ĐỊNH ĐƢỢC ÁP DỤNG TRONG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
2.2 NHỮNG QUY ĐỊNH ĐƢỢC ÁP DỤNG TRONG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
Vào cuối năm 2016, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 2545/QĐ-TTg phê duyệt Đề án phát triển thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) tại Việt Nam giai đoạn 2016 – 2020 Tuy nhiên, trong những năm này, tỷ lệ tiền mặt trên tổng phương diện thanh toán vẫn còn cao so với mục tiêu đề ra Để giải quyết vấn đề này, vào ngày 28 tháng 10 năm 2021, Thủ tướng Chính phủ đã tiếp tục triển khai Quyết định số 1813/QĐ-TTg phê duyệt Đề án phát triển TTKDTM giai đoạn 2021 – 2025, kèm theo nhiều văn bản pháp lý Quyết định này hiện vẫn là cơ sở pháp lý quan trọng cho hoạt động thanh toán, đáp ứng nhu cầu phát triển của nền kinh tế.
Theo Nghị định 101/2012/NĐ-CP của Ngân hàng Nhà nước, hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm việc mở và sử dụng tài khoản thanh toán, các dịch vụ thanh toán điện tử, dịch vụ trung gian thanh toán, cũng như tổ chức, quản lý và giám sát các hệ thống thanh toán.
Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), tất cả ngân hàng thương mại phải tuân thủ Nghị định số 222/2013/NĐ-CP về thanh toán không dùng tiền mặt, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 3 năm 2014 Nghị định này quy định rằng các tổ chức sử dụng ngân sách nhà nước không được thanh toán bằng tiền mặt trong mọi giao dịch, ngoại trừ một số trường hợp được phép theo quy định của Bộ Tài chính Đồng thời, các tổ chức sử dụng vốn nhà nước cũng phải tuân thủ quy định này, chỉ được thanh toán bằng tiền mặt trong những trường hợp được NHNN cho phép.
Doanh nghiệp không sử dụng tiền mặt trong các giao dịch góp vốn, mua bán và chuyển nhượng phần vốn góp Ngoài ra, các doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng cũng không sử dụng tiền mặt khi thực hiện vay và cho vay lẫn nhau.
Theo Thông tƣ 46/2014/TT-NHNN của NHNN ban hành ngày 31 tháng 12 năm
Vào năm 2014, Thông tư đã đưa ra hướng dẫn chi tiết về dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) Thông tư này quy định các dịch vụ TTKDTM thông qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, bao gồm thanh toán từng lần qua tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước, thanh toán lệnh chi, ủy nhiệm chi, thanh toán nhờ thu, ủy nhiệm thu, chuyển tiền, thu hộ và chi hộ.
Theo Thông tư 26/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, ban hành ngày 12 tháng 2 năm 2015, các chứng từ và chứng minh hợp lệ được công nhận là thanh toán không dùng tiền mặt Thông tư cũng cung cấp các ví dụ cụ thể về trường hợp thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Theo Thông tư 46/2014/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước, có nhiều hình thức thanh toán điện tử như séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng và Internet banking.
2.3.1 Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi
Theo Thông tư 46/2014/TT-NHNN, dịch vụ thanh toán ủy nhiệm chi là việc ngân hàng thực hiện yêu cầu của bên trả tiền để trích một số tiền nhất định từ tài khoản của họ, nhằm trả hoặc chuyển tiền cho bên thụ hưởng, có thể là chính bên trả tiền.
Bên trả tiền, người lập UNC, sẽ yêu cầu ngân hàng trích tiền từ tài khoản của họ để thực hiện thanh toán cho bên thụ hưởng, tức là người nhận tiền.
Bên thụ hưởng là người nhận tiền theo lệnh chi của bên trả tiền
Hiện nay, có hai loại ủy nhiệm chi phổ biến tại các ngân hàng: Ủy nhiệm chi điện tử, được in trực tiếp từ hệ thống chính thức của ngân hàng, và Ủy nhiệm chi tại quầy giao dịch, được cấp giấy phát khi khách hàng thực hiện giao dịch tại quầy.
Dựa theo khoản 1, điều 8 của Thông tƣ 46/2014/TT-NHNN, mẫu chứng từ ủy nhiệm chi bao gồm các yếu tố chính nhƣ sau:
- Chữ lệnh chi (hoặc ủy nhiệm chi), số chứng từ;
- Ngày, tháng, năm lập ủy nhiệm chi;
- Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản thanh toán của bên trả tiền;
- Số tiền thanh toán bằng chữ và bằng số;
- Ngày, tháng, năm ủy nhiệm chi có giá trị thanh toán;
Chữ ký tay của chủ tài khoản hoặc người được ủy quyền và chữ ký của những người liên quan là cần thiết cho chứng từ giấy, trong khi chữ ký điện tử áp dụng cho chứng từ điện tử Ngoài ra, dấu của đơn vị cũng cần được bao gồm nếu có.
Ngân hàng có quyền bổ sung các yếu tố trên ủy nhiệm chi để phù hợp với yêu cầu quản lý và đặc thù hoạt động của mình, nhưng cần đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
Căn cứ vào khoản 2, điều 8 theo Thông tƣ 46/2014/TT-NHNN quy trình thanh toán đƣợc nêu ra nhƣ sau:
Ngân hàng xây dựng và ban hành quy trình nội bộ để thực hiện thanh toán ủy nhiệm chi, nhằm đảm bảo rằng các bước được xử lý nhanh chóng, chính xác, an toàn và đầy đủ.
Bước 1: Lập, giao nhận ủy nhiệm chi
Bên trả tiền cần lập ủy nhiệm chi và gửi đến ngân hàng nơi mở tài khoản thanh toán để thực hiện việc trích tiền trả cho bên thụ hưởng Ngân hàng sẽ hướng dẫn khách hàng cách lập và phương thức giao nhận ủy nhiệm chi, đảm bảo tuân thủ các quy định của Thông tư và các quy định hiện hành của Ngân hàng Nhà nước Bước tiếp theo là kiểm soát ủy nhiệm chi để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của giao dịch.
Khi nhận đƣợc ủy nhiệm chi, ngân hàng phải kiểm soát chặt chẽ đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ, cụ thể:
Chứng từ giấy trong ngân hàng cần được kiểm soát chặt chẽ theo quy định của NHNN, đảm bảo lập đúng mẫu và đủ số liên để hạch toán và lưu trữ Tất cả các yếu tố trên chứng từ phải được ghi đầy đủ, rõ ràng và chính xác, khớp đúng nội dung giữa các liên Ngoài ra, chứng từ cần có đầy đủ chữ ký và dấu (nếu có) của khách hàng và ngân hàng trên tất cả các liên, với chữ ký và dấu của khách hàng phải khớp đúng với mẫu đã đăng ký tại ngân hàng nơi mở tài khoản.
Ngân hàng cần kiểm soát chặt chẽ nội dung và thông tin kỹ thuật của chứng từ điện tử, bao gồm chữ ký điện tử, tính hợp lệ của bên khởi tạo dữ liệu, loại và khuôn dạng dữ liệu, cũng như mã chứng từ, để đảm bảo tuân thủ đúng quy định về chứng từ điện tử.
- Ngân hàng phải kiểm tra số dƣ trên tài khoản thanh toán và khả năng thanh toán của bên trả tiền
Nếu ủy nhiệm chi không hợp pháp, không hợp lệ hoặc không đảm bảo khả năng thanh toán, ngân hàng sẽ thông báo cho bên trả tiền để thực hiện việc chỉnh sửa, bổ sung hoặc hoàn trả tiền cho bên trả tiền.
Bước 3: Xử lý chứng từ và hạch toán
- Tại ngân hàng phục vụ bên trả tiền:
Sau khi kiểm soát, nếu ủy nhiệm chi hợp pháp, hợp lệ và đƣợc đảm bảo khả năng thanh toán thì xử lý:
Nếu bên thụ hưởng và bên trả tiền cùng có tài khoản tại ngân hàng, ngân hàng sẽ thực hiện hạch toán vào tài khoản của bên trả tiền và bên thụ hưởng trong vòng 01 ngày làm việc kể từ khi nhận ủy nhiệm chi của khách hàng, trừ khi có thỏa thuận khác.
Nếu bên thụ hưởng không có tài khoản tại ngân hàng của bên trả tiền, ngân hàng phải hạch toán vào tài khoản của bên trả tiền trong vòng 01 ngày làm việc kể từ khi nhận ủy nhiệm chi, trừ khi có thỏa thuận khác Sau đó, ngân hàng sẽ báo Nợ cho bên trả tiền và lập lệnh chuyển tiền gửi cho ngân hàng của bên thụ hưởng qua hệ thống thanh toán phù hợp.
- Tại ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng:
Sau khi nhận lệnh chuyển tiền từ ngân hàng phục vụ bên trả tiền, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng sẽ tiến hành kiểm tra chứng từ và thực hiện các bước xử lý cần thiết.
Nếu lệnh chuyển tiền hợp pháp và hợp lệ, ngân hàng phải hạch toán vào tài khoản thanh toán của bên thụ hưởng và báo Có cho bên thụ hưởng chậm nhất trong 01 ngày làm việc kể từ khi nhận lệnh chuyển tiền.
KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt là công cụ quan trọng để đo lường và mô tả kết quả của các giao dịch thanh toán không tiền mặt giữa cá nhân và tổ chức kinh tế, được thực hiện qua ngân hàng (Theo Văn Thị Mỹ, 2019).
Trong kế toán TTKDTM, có hai loại chứng từ phổ biến được sử dụng tại các ngân hàng: chứng từ bằng giấy và chứng từ điện tử.
Chứng từ bằng giấy: Séc bán tiền mặt, Séc lĩnh tiền mặt, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Giấy nộp tiền,…
Chứng từ điện tử: Lệnh chi, Nhờ thu, Lệnh thanh toán (chuyển Nợ, chuyển Có),…
Hệ thống tài khoản kế toán cho các Tổ chức tín dụng được quy định tại Quyết định số 02/2008/QĐ-NHNN, ban hành ngày 15 tháng 01 năm 2018 bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam, đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và giám sát hoạt động tài chính của các tổ chức này.
Tên tài khoản Nội dung Hạch toán
TK 1011 “Tiền mặt tại quỹ đơn vị bằng Việt Nam đồng”
Phản ánh tình hình tồn quỹ, thu chi tiền mặt đồng Việt Nam
Bên Nợ: Số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ Bên Có: Số tiền mặt chỉ
Số dƣ: Số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ
TK 1113 “Tiền gửi thanh toán tại NHNN bằng Việt
Phản ánh số tiền Việt Nam đồng của các tổ chức tín dụng gửi không kỳ hạn tại NHNN
Bên Nợ: Số tiền gửi vào NHNN
Bên Có: Số tiền tổ chức tín dụng rút ra thanh toán
Số dƣ: Phản ánh số tiền đang gửi không kỳ hạn tại NHNN
TK 4211 “Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng trong nước bằng Việt Nam đồng”
Phản ánh chung các khoản giao dịch của khách hàng (đa phần sử dụng cho giao dịch thanh toán qua ngân hàng)
Bên Nợ: Số tiền khách hàng rút ra để thanh toán
Bên Có: Số tiền khách hàng gửi vào để tạo nguồn vốn thanh toán
Số Dƣ: Số tiền của khách hàng gửi tại ngân hàng
TK 4271 “Tiền gửi để đảm báo thanh toán Séc”
TK 4273 “Tiền gửi để đảm bảo thanh toán thẻ”
Phản ánh số tiền ký gửi bằng Việt Nam đồng của khách hàng để đảm bảo thanh toán các loại Séc và thẻ
Bên Nợ: Số tiền ký gửi đã được thanh toán cho người thụ hưởng hoặc số tiền ký gửi dư thừa sẽ được hoàn trả lại cho khách hàng Bên Có: Số tiền mà khách hàng gửi để đảm bảo cho việc thanh toán.
Số dƣ: Số tiền hiện khách hàng đang gửi để đảm bảo thanh toán
TK 511 “Chuyển tiền đi năm nay của đơn vị”
TK 501 “Thanh toán bù trừ giữa liên ngân hàng”
Phản ánh hoạt động chuyển tiền giữa các ngân hàng bằng các phương thức: thanh toán bù trừ, liên ngân hàng,…
Dùng để hạch toán các khoản tiền chuyển tiếp, giao dịch này được thực hiện thông qua một chi nhánh khác bằng các phương thức như thanh toán bù trừ và liên ngân hàng.
Bên Nợ: Phản ánh khoản tiền chi hộ ngân hàng khác
Bên Có: Phản ảnh khoản tiền thu hộ ngân hàng khác
Số Dƣ: Phản ánh chênh lệch chi hộ lớn hơn thu hộ
Bên Nợ: Phản ánh khoản tiền chi hộ ngân hàng khác
Bên Có: Phản ánh khoản tiền thu hộ ngân hàng khác
Số Dƣ: Phản ánh chênh lệch chi hộ lớn hơn thu hộ
TK 711 “Thu phí từ dịch vụ thanh toán”
Tất cả các loại, các khoản về phải thu phí dịch vụ của ngân hàng
Bên Có: Các khoản thu về phí của các hoạt động kinh doanh trong năm
Số dƣ: Phản ánh thu về hoạt động kinh doanh trong năm của ngân hàng
2.4.4 Phương pháp kế toán trong thanh toán không dùng tiền mặt 2.4.4.1 Kế toán thanh toán bằng Séc
Tại Ngân hàng thanh toán Séc (người bị ký phát)
Nợ TK Tiền gửi (người ký phát)
Có TK Tiền ký gửi để đảm bảo thanh toán
Khi Ngân hàng nhận đƣợc tờ Séc có đủ điều kiện để thanh toán kế toán ghi:
Nợ TK Tiền gửi không kỳ hạn của người ký phát Séc
Tại ngân hàng phục vụ người thụ hưởng Séc, khi nhận được lệnh thanh toán Séc từ hệ thống cho người thụ hưởng, kế toán ghi:
Nợ TK Thanh toán giữa các ngân hàng thích hợp
Có TK Tiền gửi không kỳ hạn (người thụ hưởng)
2.4.4.2 Kế toán thanh toán bằng Ủy nhiệm chi
Tại Ngân hàng phục vụ người trả tiền
Nợ TK Tiền gửi thanh toán của người trả tiền
Có TK Tiền gửi thanh toán của người thụ hưởng (Nếu tài khoản người thụ hưởng có cùng NH)
Có TK Chuyển tiền đi năm nay (Nếu tài khoản người thụ hưởng khác NH)
Tại Ngân hàng bên người thụ hưởng
Nợ TK Chuyển tiền đến năm nay (Nếu khác ngân hàng nhưng lại cùng hệ thống)
Nợ TK Thanh toán bù trừ giữa ngân hàng thành viên (Ngân hàng khác hệ thống nhưng có tham gia thanh toán bù trừ)
Nợ TK Tiền gửi thanh toán tại NHNN (Ngân hàng khác hệ thống, không tham gia thanh toán bù trừ, thanh toán từng lần qua NHNN)
Có TK Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng
Có TK Chuyển tiền phải trả (Nếu người thụ hưởng không mở tài khoản tại Ngân hàng)
2.4.4.3 Kế toán thanh toán bằng thẻ ngân hàng
Tại Ngân hàng thanh toán thẻ, khi khách hàng sử dụng thẻ để rút tiền mặt hoặc nhận chứng từ thanh toán từ đơn vị chấp nhận thẻ, kế toán sẽ ghi chép theo đúng quy định của ngân hàng.
Nợ TK Các khoản khác phải thu ngân hàng phát hành thẻ
Có TK Thích hợp của đơn vị chấp nhận thẻ
Sau đó Ngân hàng thanh toán thẻ chuyển chứng từ đến Ngân hàng phát hành thẻ để thanh toán
Khi nhận đƣợc tiền do Ngân hàng phát hành thẻ chuyển, kế toán viên sẽ ghi sổ tất toán tài khoản phải thu
Nợ TK Thanh toán giữa các ngân hàng
Có TK Các khoản khác phải thu ngân hàng phát hành thẻ
Tại Ngân hàng phát hành thẻ
Nợ TK Tiền gửi không kỳ hạn của chủ thẻ nếu thẻ là thẻ thanh toán
Nợ TK Cho vay chủ thẻ nếu là thẻ tín dụng
Có TK Thanh toán giữa các ngân hàng
Trong chương 2, tác giả đã cung cấp cái nhìn tổng quan về đề tài nghiên cứu, bao gồm lý do chọn đề tài, mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu, đối tượng và phạm vi nghiên cứu, phương pháp, ý nghĩa và cấu trúc của đề tài Tác giả cũng đã trình bày cơ sở lý thuyết về kế toán TTKDTM tại NHTM, thông qua các quy định, thông tư và nghị định liên quan, cùng với phương pháp hạch toán Nội dung chương 2 đóng vai trò quan trọng làm nền tảng cho tác giả tiếp tục nghiên cứu thực trạng kế toán TTKDTM tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định trong chương 3.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM –
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Ngoại
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), trước đây là Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, được thành lập và chính thức hoạt động từ ngày 01/04/1963, với tổ chức tiền thân là Cục Ngoại hối thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Vietcombank, ngân hàng thương mại nhà nước đầu tiên được Chính phủ chọn để thực hiện thí điểm cổ phần hóa, chính thức hoạt động như một ngân hàng thương mại cổ phần từ ngày 02/06/2008 sau khi hoàn thành kế hoạch phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng Đến ngày 30/6/2009, cổ phiếu Vietcombank (mã chứng khoán VCB) đã được niêm yết tại Sở Giao dịch chứng khoán TP.HCM.
Trụ sở chính: 198 Trần Quang Khải, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội
Hotline: 1900 5454 13 (Hotline chăm sóc khách hàng)
Trang hệ thống: www.vietcombank.com.vn
Email: webmaster@vietcombank.com.vn
Nguồn: Trang hệ thống của Vietcombank
Sau gần 60 năm hình thành và phát triển, Vietcombank đã đóng góp đáng kể vào sự ổn định và phát triển của nền kinh tế Việt Nam Ngân hàng này đã phát huy vai trò quan trọng trong lĩnh vực ngân hàng đối ngoại, hỗ trợ hiệu quả cho sự phát triển kinh tế trong nước, đồng thời tạo ra ảnh hưởng lớn đối với cộng đồng tài chính khu vực và toàn cầu.
Từ một ngân hàng chuyên doanh phục vụ kinh tế đối ngoại, Vietcombank đã chuyển mình thành ngân hàng đa năng, cung cấp đầy đủ dịch vụ tài chính hàng đầu trong thương mại quốc tế Ngân hàng hoạt động trong các lĩnh vực truyền thống như kinh doanh vốn, huy động vốn, tín dụng và tài trợ dự án, đồng thời mở rộng sang các dịch vụ ngân hàng hiện đại như kinh doanh ngoại tệ, công cụ phái sinh, dịch vụ thẻ và ngân hàng điện tử.
Sau hơn 50 năm hoạt động, Vietcombank đã trở thành một trong những ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam với hơn 600 chi nhánh, phòng giao dịch và văn phòng đại diện trong và ngoài nước Ngân hàng có trụ sở chính tại Hà Nội, cùng với 121 chi nhánh, 484 phòng giao dịch và 4 công ty con trong nước như Công ty cho thuê tài chính và Công ty chứng khoán Ngoài ra, Vietcombank còn có 3 công ty con ở nước ngoài, 3 văn phòng đại diện tại TP HCM, Singapore và Mỹ, cùng với các đơn vị sự nghiệp như trường đào tạo và trung tâm xử lý tiền mặt tại Hà Nội.
Tp Hồ Chí Minh; 03 Công ty liên doanh, liên kết Về nhân sự, Vietcombank hiện có gần 22.000 cán bộ nhân viên
Vietcombank đã phát triển hệ thống Autobank với hơn 2.500 máy ATM và hơn 60.000 điểm chấp nhận thanh toán thẻ trên toàn quốc Ngân hàng còn được hỗ trợ bởi mạng lưới 1.173 ngân hàng đại lý tại 95 quốc gia và vùng lãnh thổ trên toàn cầu.
Nguồn: Trang hệ thống của Vietcombank
3.1.2 Khái quát về Vietcombank – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê
Trụ sở chính: Số 239 Lê Quang Định, phường 7, Quận Bình Thạnh, TP HCM
Thuộc chi nhánh: Đông Sài Gòn
Trưởng phòng: Lê Hồng Vũ
Giờ mở cửa: Thứ 2 đến Thứ 6: 8g – 16g
Phòng giao dịch tọa lạc gần trung tâm thành phố, phục vụ nhu cầu giao dịch hàng ngày của người dân Tại đây, khách hàng có thể thực hiện các giao dịch cơ bản như rút và nộp tiền, đăng ký tài khoản tiền gửi, phát hành thẻ ngân hàng, phát hành Séc và ủy nhiệm chi.
3.1.3 Kết quả hoạt động tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
Bảng 3.1.3 Kết quả hoạt động tại Vietcombank – PGD Lê Quang Định
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp dựa trên tài liệu Vietcombank
Trong giai đoạn 2020 – 2021, lợi nhuận sau thuế của Ngân hàng đã tăng trưởng ổn định, cho thấy sự phát triển tích cực của Phòng giao dịch mặc dù chịu ảnh hưởng từ đại dịch Covid Cụ thể, năm 2021, lợi nhuận sau thuế tăng 3.466.527 so với năm 2020, tương ứng với mức tăng 19% Sự chuyển dịch trong cơ cấu các khoản thu nhập cũng đã diễn ra.
-6.607.278 -9.974.730 -11.760.801 -3.367.452 51,0% -1.786.071 18% 23.211.571 23.049.561 27.388.580 -162.010 -0,7% 4.339.019 19% 18.597.344 18.472.518 21.939.045 -124.826 -0,7% 3.466.527 19% Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
Tổng lợi nhuận trước thuế
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần
Lãi/lỗ từ hoạt động khác
Lãi/lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu từ
Lãi/lỗ thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh
Lãi/lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng
Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ trong năm 2021 đạt 42.399.617 triệu đồng, ghi nhận mức tăng trưởng 17% so với năm 2020, cho thấy sự chuyển hướng tích cực trong việc tăng tỷ trọng thu nhập phi lãi.
Năm 2020, thu nhập lãi đạt 36.285.475 triệu đồng, tăng 5.1% so với năm 2019 Năm 2021, thu nhập lãi tiếp tục tăng mạnh 17%, đạt 42.399.617 triệu đồng Các khoản thu nhập tương tự năm 2020 cũng tăng 88.2% so với năm 2019, đạt 461.385 triệu đồng, nhờ vào sự gia tăng của lãi thuần từ hoạt động dịch vụ và kinh doanh ngoại hối Mặc dù kinh doanh chứng khoán thường mang lại lợi nhuận cao, nhưng hoạt động này có xu hướng giảm trong năm.
Lợi nhuận sau thuế năm 2020 cao hơn năm trước, dẫn đến sự gia tăng lãi cơ bản trên mỗi cổ phiếu Điều này góp phần nâng cao vị thế của ngân hàng trên thị trường chứng khoán.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM –
3.2.1 Tổ chức công tác kế toán tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
3.2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của ngân hàng
Sơ đồ 3.2.1 Cơ cấu bộ máy nhân sự kế toán tại PGD Lê Quang Định
Nguồn: Tài liệu nội bộ Vietcombank PGD Lê Quang Định
3.2.1.2 Hình thức kế toán tại Ngân hàng
Kể từ ngày 27/01/2020, tại PGD Lê Quang Định, mỗi giao dịch viên sẽ được cấp một tài khoản đăng nhập riêng trên hệ thống phần mềm kế toán Core Banking để thực hiện hạch toán Tài khoản giao dịch tại PGD Lê Quang Định sẽ tuân theo quy định của Ngân hàng Vietcombank, và tất cả các loại tài khoản giao dịch với khách hàng đều thuộc Module đã được quy định.
Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn gồm 10 ký tự số theo cấu trúc nhƣ sau:
N: Tài khoản cấp III NHNN (04 ký tự)
N: Số thứ tự của TK (10 ký tự số chạy tự động tăng dần hoặc hoặc số tùy chọn của khách hàng)
Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, tài khoản tiền vay gồm 10 – 12 ký tự số theo cấu trúc sau:
Kế toán viên Kế toán viên Kiểm soát viên Ngân quỹ
N: Tài khoản cấp III NHNN (04 ký tự)
N: Số thứ tự của TK (10 đến 12 ký tự số chạy tự động tăng dần)
Trong đó, NNNN sẽ bị ẩn trong số tài khoản thực tế của khách hàng nên cấu trúc tài khoản của Vietcombank hiện tại chỉ có 10 hoặc 12 ký tự
3.2.1.3 Phần mềm kế toán đƣợc áp dụng
Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam đang triển khai Hệ thống Ngân hàng lõi mới, được biết đến với tên gọi chương trình T4S, áp dụng từ đầu năm nay.
Vào năm 2020, hệ thống này đã được triển khai, mang đến khả năng xử lý đa dịch vụ với cơ sở dữ liệu tập trung, cho phép thực hiện giao dịch nhanh chóng và theo thời gian thực 24/7.
Chương trình này đóng vai trò như một hệ thống thông tin hiện đại của ngân hàng thương mại, giúp ngân hàng phát triển sản phẩm và dịch vụ mới để đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng Nó cũng hỗ trợ quản lý nội bộ hiệu quả và cải thiện khả năng quản trị rủi ro liên quan đến thị trường, tín dụng, thanh khoản và các rủi ro tác nghiệp.
Phần mềm T4S giúp ngân hàng dễ dàng hạch toán các nghiệp vụ như huy động tiền gửi, cho vay và thanh toán Hệ thống này lưu trữ dữ liệu khách hàng, xử lý thông tin trong suốt quá trình hoạt động và tập trung dữ liệu từ các chi nhánh T4S tự động hóa lịch trình công việc, phục hồi nhanh yêu cầu khách hàng và hỗ trợ giao dịch 24/7 Nhờ đó, quản lý nội bộ trở nên chặt chẽ hơn và quản trị rủi ro được cải thiện.
Hình 1 Màn hình phần mềm T4S
Nguồn: Phòng giao dịch Vietcombank
3.2.2 Các quy định chung về thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank
Quyết định số 1563/QĐ-VCB-CSSPBL ngày 19 tháng 09 năm 2019 về việc Quy định hướng dẫn thực hiện Quy chế sử dụng thẻ
Quyết định số 2356/QĐ-HĐQT-CSTCKT của Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, ban hành ngày 19 tháng 12 năm 2019, quy định về quy chế mở, sử dụng và quản lý tài khoản tiền gửi trong hệ thống Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Quyết định này nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài khoản tiền gửi.
3.2.3 Quy trình kế toán thanh toán không dùng tiền mặt
Trong nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định, hoạt động kế toán thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu tập trung vào các hình thức như Séc, Ủy nhiệm chi và thẻ ngân hàng.
3.2.3.1 Hệ thống tài khoản đƣợc sử dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
Tài khoản giao dịch tại Vietcombank – PGD Lê Quang Định đƣợc dựa theo quy định ban hành theo Quyết định số 260/QĐ-VCB-HĐQT vào ngày 16 tháng 01 năm
2020 của chủ tịch Hội đồng quản trị của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
3.2.3.2 Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi a) Tài khoản sử dụng
TK 4211:"Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng
TK 5012: Thanh toán bù trừ giữa ngân hàng thành viên
TK 1113: Tiền gửi thanh toán tại NHNN" b) Quy trình hạch toán
Tại Vietcombank – PGD Lê Quang Định, khi khách hàng có nhu cầu sử dụng Ủy nhiệm đƣợc thực hiện nhƣ sau:
Sơ đồ 3.2.3.2 Quy trình thanh toán Ủy nhiệm chi
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Để kiểm tra lệnh chuyển tiền đến, GDV cần truy cập phần mềm T4S và sử dụng thanh công cụ Bằng cách chọn mục "Chuyển tiền" và "Chuyển tiền đến", GDV có thể tra cứu thông tin về các giao dịch chuyển tiền đã được thực hiện.
Bước 2: Tại màn hình vấn tin, GDV lựa chọn Tìm tiêu chí: Waiting Process (Điện
Kiểm soát viên chờ xử lý) và Ngày giao dịch (lựa chọn ngày muốn vấn tin)
Để thực hiện lệnh trả nợ, GDV cần nhấn vào lệnh "Có đang chờ" và sau đó chọn nút "Lệnh trả nợ" để in lệnh Tiếp theo, GDV nhấn vào "Pay", chọn "CUST" trên màn hình hiển thị, và nhập số tài khoản của khách nhận tiền vào ô "Account No".
GDV sẽ xác minh tên chủ tài khoản và số tiền có khớp với thông tin người gửi, được hiển thị trong phần “Thông tin người nhận” và “Số tiền giao dịch” Để hoàn tất quá trình chuyển trả lệnh, hãy nhấn nút Chấp nhận.
Ví dụ thực tế 1: Tại Vietcombank PGD Lê Quang Định vào ngày 28 tháng 02 năm
2023 phát sinh nghiệp vụ nhƣ sau: Khách hàng To Thuy Huynh có số tài khoản
Tại Ngân hàng Vietcombank PGD Lê Quang Định, một giao dịch đã được thực hiện với mã số 0001029899032, trong đó lập ủy nhiệm chi (UNC) để nộp phí thanh toán cho Nguyễn Văn An, người có tài khoản số 993300779 tại Ngân hàng Á Châu Số tiền thanh toán là 500.000 đồng.
Hình 2 Các thông tin cần nhập trên T4S trong quy trình thanh toán Uỷ nhiệm chi ví dụ 1 Product ID: Chọn lệnh điện: 3 000
Debit account: thông tin của người chi trả, thông tin bắt buộc phải nhập là số
TK Vì KH đã có TK tại Vietcombank – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định rồi nên chỉ cần nhập số TK là đủ: 0001029899032
Sending name 1: Vietcombank – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
Receiving name 1: thông tin của người thụ hưởng, thông tin bắt buộc phải nhập là tên và số TK của người thụ hưởng: Nguyen Van An
Narrative 1: nội dung chuyển khoản: chuyển tiền mua trà sữa
Nguồn: Tổng hợp từ quy trình giao dịch của Vietcombank PGD Lê Quang Định
Nợ TK 0001029899032 – Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng (KH To Thuy
Có TK 5012 – Thanh toán bù trừ giữa ngân hàng thành viên (KH Nguyen Van An): 500.000 đồng
Ví dụ thực tế 2: Ngày 13 tháng 03 năm 2023 tại Vietcombank PGD Lê Quang Định phát sinh nghiệp vụ: Công ty Cổ phần Nguyên Phong Metal có số tài khoản
Số tài khoản 1033118988 tại Vietcombank - chi nhánh Bến Nghé được sử dụng để lập UNC thanh toán phí nguyên vật liệu cho Công ty Cổ phần cơ khí Công nghệ HVC.
6868956868 mở tài khoản tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Văn Lang Số tiền thanh toán là 201.520.000 đồng
Hình 3 Các thông tin cần điền trên T4S trong quy trình thanh toán Uỷ nhiệm chi ví dụ 2 Product ID: Chọn lệnh điện: 3 000
Debit account: thông tin của người chi trả, thông tin bắt buộc phải nhập là số
TK Vì KH đã có TK tại Vietcombank – Chi nhánh Bến Nghé và nhập số TK:
Sending name 1: Vietcombank – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
Khi nhận tiền, thông tin của người thụ hưởng là rất quan trọng Bạn cần nhập đầy đủ tên và số tài khoản của người thụ hưởng, cụ thể là Công ty Cổ phần cơ khí Công nghệ HVC.
Narrative 1: nội dung chuyển khoản: Nguyên Phong Metal tt đợt 1 HDKT số 0203/HDKT/HVC-METAL/2023
Nguồn: Tổng hợp quy trình giao dịch của Vietcombank – PGD Lê Quang Định
Nợ TK 1033118988 – Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng (CTCP Nguyên Phong Metal): 201.520.000 đồng
Có TK 5012 – Thanh toán bù trừ giữa ngân hàng thành viên (CTCP Cơ khí Công nghệ HVC): 201.520.000 đồng
3.2.3.3 Thanh toán bằng Séc a) Tài khoản sử dụng
Tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD
Lê Quang Định, hình thức về Séc sẽ chủ yếu về Séc lĩnh tiền mặt
TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng
TK 4271: Tiền ký gửi để đảm bảo thanh toán Séc
TK 1388: Phải thu khác b) Quy trình hạch toán
Sơ đồ 3.2.3.3 Quy trình thanh toán Séc
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Giao dịch viên sẽ tiếp nhận yêu cầu lĩnh tiền mặt bằng Séc từ khách hàng và tiến hành kiểm tra các thông tin cần thiết như họ tên, địa chỉ, số séc, chữ ký, và dấu mộc đã được đăng ký tại ngân hàng trên mặt trước của tờ Séc.
Giao dịch viên sẽ kiểm tra số dư tài khoản của khách hàng để xác định số tiền có đủ để thanh toán Séc hay không Nếu tài khoản đủ tiền, giao dịch viên sẽ tiếp tục quy trình Ngược lại, nếu số dư không đủ, giao dịch viên sẽ từ chối giao dịch và cung cấp giải thích chi tiết cho khách hàng.
Bước 3: Giao dịch viên tiến hành nhập thông tin lên hệ thống để thanh toán Séc trên
T4S, tiến hành đối chiếu thông tin KH và tiến hành hạch toán Tại thanh công cụ,
GDV chọn Tiền gửi, Giao dịch về tiền gửi, Rút tiền GDV điền đầy đủ thông tin của
KH Tiếp theo, giao dịch viên sẽ chuyển Séc cùng với các giấy tờ cá nhân nhƣ
Giao dịch viên Người trả tiền
Người thụ hưởng Kiểm soát viên
CMND/CCCD hoặc hộ chiếu, cho kiểm soát viên phê duyệt
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
4.1.1 Những thành tựu đạt đƣợc
Theo khảo sát, quy trình kế toán TTKDTM tại Ngân hàng Vietcombank được đánh giá là hoàn thiện, đáp ứng nhu cầu cơ bản của khách hàng với phần mềm xử lý chứng từ hiệu quả, chứng từ giao dịch hợp lý và đội ngũ nhân viên được đào tạo chuyên môn cao.
Chứng từ được lưu trữ theo ngày phát sinh và sắp xếp theo thứ tự thời gian giao dịch, giúp tránh nhầm lẫn và không để tồn đọng sang ngày hôm sau, đồng thời tạo sự thuận tiện trong việc tìm kiếm lại chứng từ.
Thời gian giao dịch tại NH Vietcombank – PGD Lê Quang Định rất nhanh chóng, giúp khách hàng tiết kiệm thời gian Bố trí quầy giao dịch hợp lý cùng với đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao góp phần làm cho thủ tục hoàn thành nhanh hơn Đặc biệt, thanh toán thẻ là hình thức thanh toán được ưa chuộng nhất hiện nay, mang lại sự tiện lợi cho khách hàng.
NH Vietcombank – PGD Lê Quang Định cung cấp dịch vụ thanh toán rộng rãi cả trong nước và quốc tế, với mức phí thẻ hợp lý và quy trình thanh toán nhanh chóng, linh hoạt, từ đó nhận được sự tin tưởng từ khách hàng Mặc dù Ủy nhiệm chi chưa phổ biến như thanh toán bằng thẻ, nhưng với phạm vi rộng rãi của nó, hình thức này sẽ dần tạo dựng được niềm tin của khách hàng trong tương lai.
Bên cạnh những thành tựu đạt đƣợc thì cũng không thể tránh khỏi những hạn chế,
NH Vietcombank vẫn gặp phải một số hạn chế, chẳng hạn như thói quen thanh toán tiền mặt của khách hàng vẫn còn phổ biến, và quy trình mở tài khoản thanh toán không tiền mặt còn phức tạp.
Thói quen sử dụng tiền mặt của người dân vẫn còn phổ biến, gây khó khăn cho PGD trong việc tiếp cận khách hàng Để giải quyết vấn đề này, PGD cần tăng cường quảng bá trên mạng xã hội về lợi ích và dịch vụ của TTKDTM Bên cạnh đó, quy trình mở tài khoản thanh toán phức tạp và yêu cầu nhiều chứng từ cũng là rào cản lớn, đặc biệt đối với những khách hàng thiếu kiến thức hoặc chưa đủ tuổi Sự rườm rà trong thủ tục này là một trong những nguyên nhân khiến thanh toán không dùng tiền mặt chưa được phổ biến rộng rãi.
PGD nằm ở một quận đông dân cư, không phải trung tâm thành phố, dẫn đến sự hiện diện của nhiều người cao tuổi Đối với nhóm khách hàng này, thói quen thanh toán bằng tiền mặt vẫn còn phổ biến, gây khó khăn trong việc triển khai thanh toán không dùng tiền mặt.
Công tác kế toán tại VCB được thực hiện trên hệ thống T4S, một hệ thống mới được cập nhật vào năm 2020 Do đó, việc gặp phải sự cố đường truyền như sập hoặc chậm trễ là điều không thể tránh khỏi.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
Qua thời gian thực tập tại Ngân hàng Vietcombank – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định, tôi nhận thấy rằng nguồn nhân lực tại đây đã được đào tạo chuyên môn tốt và đang thực hiện vai trò của mình một cách hiệu quả Tuy nhiên, để duy trì và nâng cao trình độ chuyên môn, ngân hàng cần tiếp tục gửi cán bộ tham gia các lớp huấn luyện nâng cao nghiệp vụ và tổ chức các buổi hội thảo nhằm cập nhật kiến thức mới.
Ngân hàng cần theo dõi thường xuyên phần mềm kế toán để kịp thời khắc phục các vấn đề phát sinh Để đảm bảo hoạt động hiệu quả, cần có một đội ngũ IT chuyên trách bảo trì các thiết bị kỹ thuật như máy tính, máy in, máy fax và hệ thống kế toán.
Mô hình giao dịch PGD cho phép kế toán viên kiêm nhiệm vai trò giao dịch viên, giúp thực hiện giao dịch và hạch toán đồng thời Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian giao dịch mà còn giảm thiểu tình trạng chờ đợi của khách hàng trong quá trình luân chuyển và phê duyệt chứng từ Khách hàng sẽ chỉ cần làm việc với một giao dịch viên duy nhất và nhận kết quả trực tiếp từ người đó.
PGD cần cung cấp nhiều dịch vụ bổ sung như miễn phí bản sao kê theo yêu cầu và tư vấn tài chính miễn phí cho doanh nghiệp Điều này không chỉ thúc đẩy mà còn giúp phổ biến rộng rãi lợi ích của dịch vụ TTKDTM Các hình thức truyền thông như phát tờ rơi và giới thiệu sản phẩm, nghiệp vụ thanh toán sẽ giúp tiếp cận đa dạng hơn với nhiều tầng lớp khách hàng.
Ngân hàng cần cải tiến cơ sở hạ tầng bằng cách đổi mới trang thiết bị và hoàn thiện hệ thống theo hướng tích cực hơn Việc cập nhật kiến thức mới nhất về công nghệ thông tin, hệ thống thanh toán, lưu trữ chứng từ và xử lý dữ liệu là rất quan trọng Điều này sẽ giúp dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt trở nên an toàn, thân thiện và tạo dựng lòng tin với khách hàng.
KIẾN NGHỊ VỚI HỘI SỞ
Hội sở cần đầu tư thêm máy móc như máy in và máy fax cho phòng giao dịch để nâng cao hiệu quả công việc, giảm thiểu thời gian chờ đợi khi sử dụng chung và hạn chế hư hỏng trong quá trình thực hiện giao dịch.
Hội sở cần tuyển dụng thêm nhân viên IT cho phòng giao dịch nhằm khắc phục và xử lý kịp thời mọi lỗi phần mềm trong hệ thống kế toán, đảm bảo hoạt động liên tục và hiệu quả của hệ thống TTKDTM.
Hội sở cần nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên thông qua các buổi tập huấn và khóa đào tạo ngắn hạn, đặc biệt là về phần mềm kế toán và xử lý chứng từ Việc luân chuyển cán bộ giỏi lên vị trí lãnh đạo cũng rất quan trọng để phù hợp với chi nhánh và phòng giao dịch Đồng thời, tổ chức các khóa đào tạo kỹ năng mềm và giao tiếp sẽ giúp cán bộ nhân viên làm việc chuyên nghiệp hơn, từ đó tạo dựng niềm tin và sự hài lòng của khách hàng đối với ngân hàng.
Vào thứ tư, các ngân hàng nên đẩy mạnh tiếp thị dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt trên các nền tảng mạng xã hội phổ biến như Facebook và Tiktok Việc phổ biến những lợi ích của thanh toán không dùng tiền mặt cho khách hàng là rất quan trọng, nhằm giúp dịch vụ này trở nên quen thuộc hơn và không còn quá mới mẻ đối với người tiêu dùng.
Hội sở cần thiết lập nhiều chế độ khen thưởng cho cán bộ nhân viên có thái độ làm việc tích cực và những đóng góp đáng kể cho ngân hàng Điều này sẽ tạo động lực làm việc mạnh mẽ cho nhân viên, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngân hàng.
Trong chương cuối, tác giả đã tổng kết những thành tựu và nhược điểm trong công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định Dựa trên những ưu nhược điểm này, tác giả đã đưa ra một số giải pháp khuyến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng này.
Trong những năm gần đây, thanh toán không dùng tiền mặt đã trở thành một phần quan trọng trong quá trình giao dịch kinh tế, mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho hoạt động ngân hàng và nền kinh tế Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đã nỗ lực cải thiện dịch vụ này, với doanh số thanh toán tăng lên, tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục Đề tài “Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định” cung cấp cái nhìn tổng quan về lý thuyết thanh toán không dùng tiền mặt, các chuẩn mực kế toán và quy trình hạch toán tại Vietcombank Nghiên cứu cũng phân tích thực trạng công tác kế toán không dùng tiền mặt, bao gồm chính sách kế toán, phần mềm và chứng từ giao dịch Từ đó, tác giả nêu ra những thành tựu, hạn chế và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank – PGD Lê Quang Định.
DANH MỤC CÔNG TRÌNH LIÊN QUAN
Khóa luận tốt nghiệp của Tăng Triệu Mỹ Hương (2009) tại Trường Đại học An Giang nghiên cứu về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Đông Á – Chi nhánh An Giang Mục tiêu của tác giả là tìm hiểu sâu về nghiệp vụ kế toán TTKDTM và tác động của nó đến ngân hàng thông qua các phương pháp nghiên cứu như quan sát, phỏng vấn trực tiếp và ghi chép số liệu Bài nghiên cứu cũng chỉ ra những hạn chế như mô hình kế toán một cửa chưa hiệu quả, nhân sự còn thiếu, và quy trình kế toán TTKDTM còn nhiều thủ tục phức tạp.
Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Phan Thị Lan Anh (2022) tại Trường Đại học Ngân hàng TP HCM nghiên cứu về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - Phòng giao dịch Khu Công Nghiệp Amata Mục tiêu của nghiên cứu là phân tích những ưu điểm và nhược điểm trong công tác kế toán TTKDTM tại Vietcombank Tác giả đã chỉ ra rằng công tác kế toán được thực hiện nhanh chóng, chính xác và đầy đủ, tuân thủ quy trình và quy định của Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên, nghiên cứu cũng nêu ra những hạn chế như quy trình luân chuyển chứng từ còn chậm, thiếu chuyên nghiệp, và phần mềm kế toán gặp nhiều lỗi, bao gồm cả tình trạng mất kết nối trong quá trình sử dụng.
Khóa luận tốt nghiệp của Phạm Thị Ngọc Tâm (2020) tại Trường Đại học Ngân hàng TP HCM nghiên cứu về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - chi nhánh Bến Cát Bài viết nhấn mạnh vai trò quan trọng của kế toán TTKDTM và các hình thức như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thanh toán bằng séc và thẻ Tác giả chỉ ra sự khác biệt giữa lý thuyết học tại trường và thực tế kế toán trong thanh toán không dùng tiền mặt Tuy nhiên, nghiên cứu còn hạn chế khi chỉ đề cập sơ sài về quy trình kế toán TTKDTM tại Sacombank chi nhánh Bến Cát mà không đi sâu vào từng hình thức cụ thể, dẫn đến những nhận xét và giải pháp chủ yếu mang tính lý luận và khái quát, thiếu tính thực tiễn.
Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Đặng Quốc Thái nghiên cứu về kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh An Giang Bài viết phân tích các phương thức thanh toán hiện đại, vai trò của kế toán trong quản lý giao dịch không dùng tiền mặt và đưa ra các giải pháp cải thiện quy trình thanh toán tại ngân hàng Nội dung khóa luận góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán và đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của khách hàng trong bối cảnh chuyển đổi số.
Trong bài khóa luận năm 2010 tại Trường Đại học An Giang, tác giả đã sử dụng các phương pháp thu thập số liệu, quan sát và phỏng vấn trực tiếp để nghiên cứu quy trình kế toán thanh toán qua ngân hàng (TTKDTM) tại Việt Nam Nghiên cứu làm rõ các hình thức TTKDTM đang được áp dụng và cách thức hạch toán tại Vietcombank An Giang Tác giả cũng chỉ ra những hạn chế như phần mềm kế toán thường xuyên gặp lỗi trong quá trình hạch toán và công tác kế toán thanh toán bằng séc còn thiếu tính linh hoạt.
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Tiếng Việt
Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 26/2015/TT-BTC vào ngày 12/02/2015, quy định về các chứng từ hợp lệ để chứng minh thanh toán không dùng tiền mặt Thông tư này cũng nêu rõ ví dụ về việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy trình và yêu cầu liên quan đến thanh toán điện tử.
Chính phủ 2012, Nghị định số 101/2012/NĐ-CP về thanh toán không dùng tiền mặt, ban hành vào ngày 22/11/2012, có hiệu lực vào ngày 26/03/2013
Chính phủ 2013, Nghị định số 222/2013/NĐ-CP về thanh toán bằng tiền mặt, ban hành vào ngày 31/12/2013, có hiệu lực vào ngày 01/03/2014
Vào ngày 10/12/2003, Chính phủ ban hành Nghị định số 159/2003/NĐ-CP quy định về cung ứng và sử dụng Séc, có hiệu lực từ ngày 01/04/2004 Nghiên cứu của Đặng Thị Thành (2021) về phát triển hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Bắc Bình Dương đã được thực hiện trong khuôn khổ luận án thạc sĩ tại Trường Đại học Ngân hàng Thành phố.
Hồ Chí Minh, Đặng Công Hoàn và Lê Trung Thành (2015) đã đưa ra khuyến nghị về một số giải pháp nhằm phát triển dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam Bài viết được đăng trên Tạp chí Kinh tế và Dự báo, số 11-6/2015, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thúc đẩy các hình thức thanh toán hiện đại để nâng cao hiệu quả kinh tế và tạo điều kiện thuận lợi cho người tiêu dùng Các giải pháp được đề xuất bao gồm cải thiện hạ tầng công nghệ, tăng cường giáo dục tài chính và nâng cao sự tin tưởng của người dân vào các dịch vụ thanh toán điện tử.