Bai tap chuong 5 Kế toán tài chính

BÀI TẬP _Kế tốn tài CHƯƠNG 5: KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN BÀI 1 Ngày 31/12/N-1 công ty phát hành 1000 trái phiếu thường theo mệnh giá 1.000.000 đ/ trái phiếu, thu tiền mặt, kỳ hạn năm- đáo hạn 31/12/N+4, lãi suất 7,5%/năm, trả lãi trước phát hành trái phiếu Chi phí phát hành trái phiếu (khơng phân bổ dần) tính theo tỷ lệ 0,02% giá trị phát hành toán chuyển khoản Lãi trái phiếu khơng đủ điều kiện vốn hóa Cơng ty khơng lập báo cáo tài niên độ BÀI 2 Ngày 31/12/N, 31/12 năm N+1, N+2, N+3, N+4 phân bổ lãi trái phiếu Ngày 31/12/N+4, chi tiền mặt toán nợ gốc Yêu cầu: Tính tốn, định khoản tình hình Ngày 31/12/N-1 công ty phát hành 1000 trái phiếu thường theo mệnh giá 1.000.000 đ/trái phiếu có chiết khấu, giá phát hành 950.000 đ/TP, thu tiền mặt, kỳ hạn năm- đáo hạn 31/12/N+4, lãi suất danh nghĩa 8%/năm, trả lãi hàng năm vào ngày 31/12 Chi phí phát hành trái phiếu (khơng phân bổ dần) tính theo tỉ lệ 0,02% giá phát hành tốn chuyển khoản Cơng ty phát hành trái phiếu để vay vốn dùng riêng cho hoạt động đầu tư XDCB cơng trình nhà xưởng Chi phí vay đủ điều kiện vốn hóa vào giá trị cơng trình xây dựng Cơng ty khơng lập báo cáo tài niên độ, phân bổ chiết khấu trái phiếu theo đường thẳng Ngày 31/12/N chi tiền mặt toán lãi cho trái chủ phân bổ chiết khấu trái phiếu Ngày 31/12 năm N+1, N+2, N+3, chi tiền mặt toán lãi cho trái chủ phân bổ chiết khấu trái phiếu Ngày 31/12/N +4, chi tiền mặt toán nợ gốc đáo hạn lãi kỳ cuối, phân bổ chiết khấu trái phiếu u cầu: Tính tốn, định khoản tình hình BÀI Cơng ty cổ phần Minh Châu thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kế toán năm, năm N có tài liệu sau: Chương BÀI TẬP _Kế tốn tài Số dư đầu tháng 1/N: - TK 4111: 3.050.000.000đ (gồm: 305.000 cổ phiếu phổ thông, mệnh giá 10.000đ) - TK 4112: 800.000.000đ (số dư Có) Trong năm N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 15/1/N, công ty phát hành thêm 20.000 cổ phiếu phổ thông, mệnh giá 10.000đ/cp, giá phát hành 13.000đ/cp, chi phí giao dịch phải trả 0,4% tổng trị giá chứng khoán giao dịch, tất toán chuyển khoản, công ty nhận giấy báo ngân hàng NỢ TK 112: 260.000.000 ( 13.000X 20.000) CÓ TK 4111: 200.000.000(10.000X 20.000) CĨ TK 4112: 60.000.000 Chi phí giao dịch: NỢ TK 4112: 10.400.000 CÓ TK 112: 10.400.000 ( 0,4%X 13000X 20.000) Ngày 30/3/N, công ty mua lại 10.000 cổ phiếu để hủy ngay, giá mua 15.000đ/cp, chi phí giao dịch phải trả 0.4% tổng trị giá chứng khoán giao dịch, chuyển khoản toán nhận giấy báo Nợ ngân hangF NỢ TK 41111: 100.000.000 ( 10.000 X10.000 CP) NỢ TK 4112: 50.600.0000 CÓ TK 112: 150.600.000 ( 10.000 X 15.000 + 0,4%X10.000 X 15.000) Ngày 15/4/N, công ty phát hành thêm 30.000 cổ phiếu phổ thông, mệnh giá 10.000đ/cp, giá phát hành 9.000đ/cp, chi phí giao dịch phải trả 0,3% tổng trị giá chứng khoán giao dịch, tất toán chuyển khoản, công ty nhận giấy báo ngân hàng NỢ TK 112: 270.000.000 ( 30.000X 9.000) NỢ TK 4112: 30.000.0000 CÓ TK 41111: 300.000.000( 30.000 X10.000) CHI PHÍ PHÁT HÀNH NỢ TK 4112: 810.000 CĨ TK 112: 810.000 ( 0,3%x 270.000.000) Ngày 15/6/N, Công ty phát hành thêm 500.000 cổ phiếu phổ thông tăng vốn, Chương BÀI TẬP _Kế tốn tài mệnh giá 10.000đ/cp Với cổ đông hữu, công ty thực theo chế: 50 cổ phiếu lưu thơng quyền mua thêm cổ phiếu theo giá phát hành 15.000đ/cp.( 10 cp phát hành) Số cịn lại bán hết ngồi với giá bình quân 28.000đ/cp Tiền bán cổ phiếu thu đủ TGNH Chi phí phát hành phải trả cho cơng ty chứng khốn 10.000.000đ, cơng ty trả đủ TGNH SDDK: 305.000 cp 15/1: + 20.000cp ; 30/3: -10.000 ; 15/4: +30.000 số cổ phiếu đnag lưu thông 345.000 cp 50 cp mưa thêm 15.000/cp mua thêm 6.900 cp với mệnh gía 28.000: 500.000-6.900+ 493.100cp NỢ TK 112: 13.910.300.0000( 6.900x 15.000 + 493.100 x28.000) CÓ TK 41111: 5.000.000.0000 ( 500.000X10.000) CÓ TK 4112: 8.910.300.000 -CHI PHÍ BÁN HÀNH Chương